Le fonctionnement actif d'une banque commerciale est. Opérations actives des banques commerciales. Analyse des opérations actives

Opérations actives Ko- il s'agit d'opérations de placement de fonds propres, attirés et empruntés afin de réaliser un profit et de maintenir la liquidité de la banque. Actif et opérations passives Les BC sont étroitement liés les uns aux autres et interdépendants. La structure des ressources bancaires prédétermine le moment et la nature de leur placement possible, en même temps, les actifs attractifs pour la banque la stimulent à rechercher des ressources appropriées.

Les opérations actives peuvent être divisées dans les groupes suivants:

1) opérations en espèces, c'est à dire. opérations en espèces : acceptation, émission, stockage d'espèces ;

2) opérations comptables et de prêt : octroi d'un prêt, opérations comptables avec lettres de change et autres titres commerciaux ;

3) les opérations d'investissement avec des valeurs mobilières ;

4) opérations de change;

5) opérations interbancaires : prêts, règlements interbancaires sur comptes de correspondants, dépôts interbancaires.

Les opérations de prêt constituent la base de l'activité active des banques dans le placement de leur base de ressources. A l'échelle macroéconomique, l'importance de ces opérations réside dans le fait que, à travers elles, les banques transforment des fonds monétaires temporairement inactifs en actifs, stimulant les processus de production, de circulation et de consommation.

Le deuxième groupe d'opérations actives est l'investissement. Dans le processus de leur commission, la banque agit en tant qu'investisseur, investissant des ressources dans titres ou en acquérant des droits en vertu d'un accord activité économique. Ces opérations génèrent également des revenus pour la banque par une participation directe à la création de profits. Le but économique de ces opérations, en règle générale, est associé à un investissement à long terme de fonds directement dans la production.

Une variété d'opérations d'investissement des banques consiste à investir dans des bâtiments, des équipements et à payer un loyer. Ces investissements se font au détriment de équité banque, leur but est de fournir des conditions pour les activités bancaires. Ces investissements ne rapportent pas de revenu à la banque. Lorsqu'elles investissent dans des titres, les banques sont guidées par l'objectif de générer des revenus et d'assurer la liquidité d'un certain groupe de leurs actifs. Le contenu principal de l'actif politique d'investissement la banque doit déterminer la gamme de titres les plus rentables pour l'investissement, optimiser la structure du portefeuille d'investissement pour chaque période spécifique.

Les autres opérations actives sont de formes diverses et rapportent des revenus importants aux banques à l'étranger. Dans la pratique russe, leur portée est encore limitée. Les autres opérations actives comprennent : les opérations avec des devises étrangères et des métaux précieux, la fiducie, l'agence, les matières premières, le règlement et autres.

Les opérations bancaires actives sont diverses dans leur forme et leur objet, dans lesquelles la banque agit en différents rôles, qui reflète le contenu économique différent des actifs de la banque. Selon le contenu économique, tous les actifs CB peuvent être divisés en quatre groupes :

1. Les réserves libres sont les liquidités en caisse, les soldes sur un compte de correspondant auprès du RCC de la Banque de Russie et sur des comptes de correspondant auprès d'autres établissements de crédit. Les réserves libres sont le type d'actifs bancaires le plus liquide. Mais, en règle générale, ces actifs soit ne génèrent pas de revenus, soit revenu minimum;

2. Prêts accordés et fonds placés sous forme de dépôts auprès d'autres établissements de crédit, y compris la Banque de Russie. Lorsqu'elle place des ressources sous forme de prêts ou de dépôts, la banque a des exigences fixes pour les emprunteurs. Le revenu de la banque provenant de ces opérations est établi à la conclusion de la transaction. Il est payé sous forme d'intérêts;

3. L'investissement est l'investissement des ressources bancaires dans des titres et autres actifs financiers ( monnaie étrangère, métaux précieux), ainsi que partager dans des activités commerciales communes. En investissant dans divers titres et autres actifs financiers, les OC poursuivent différents objectifs. Ainsi, en achetant des devises étrangères, de l'or ou des titres publics (d'un haut degré de fiabilité), les BC augmentent leur réserve de liquidité, car. ces valeurs peuvent être rapidement converties en fonds nécessaires pour la banque. En effectuant des investissements dits de portefeuille (achat d'actions, d'obligations et d'autres types de titres), les BC s'attendent à recevoir des revenus supplémentaires sous forme de dividendes, d'intérêts et de croissance de la valeur marchande. Pour participer à la gestion de l'entreprise, les banques acquièrent des participations majoritaires dans les sociétés, font des investissements directs de production ;

4. Matériel et immobilisations incorporelles la banque elle-même investissement domestique) - le coût d'un bâtiment bancaire, d'équipements et d'autres biens nécessaires au fonctionnement de la banque. Il convient de noter que le développement réussi de la banque, le renforcement de sa position sur le marché des capitaux d'emprunt nécessite une augmentation constante du coût d'expansion et d'amélioration de la base matérielle de la banque. Ce type d'actifs non seulement n'apporte pas de revenus à la banque, mais est constamment associé à des dépenses. De plus, il se caractérise par une très faible liquidité.

Ainsi, les actifs de la banque sont regroupés selon le niveau de rentabilité, le niveau de risque et le degré de liquidité.

Selon le niveau de rentabilité, les actifs bancaires se répartissent en :

Génératrices de revenus (prêts, une part importante des opérations d'investissement, une partie des opérations de dépôt, des prêts et autres);

Non génératrices de revenus (espèces, soldes sur les comptes de correspondant et de réserve auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie, investissements dans les immobilisations de la banque, réserves libres et actifs corporels).

Les actifs de la banque doivent être liquides, c'est-à-dire facilement convertis en espèces. Du point de vue de la liquidité dans la pratique bancaire, il y a :

a) actifs très liquides, c'est-à-dire actifs qui sont directement sous forme monétaire (réserves de première priorité) ou facilement convertibles sous forme monétaire (réserves de deuxième priorité). Les réserves de la première étape comprennent l'encaisse, les soldes sur les comptes de correspondant (s'il n'y a aucune restriction à leur utilisation). Les titres d'État facilement négociables sont considérés comme des réserves de deuxième priorité lorsqu'il existe un marché secondaire vaste et liquide. (comme l'indiquent les titres publics de la Fédération de Russie, à la suite de la crise financière dans le pays, ils ont maintenant perdu leur liquidité) ;

b) actifs liquides à court terme - prêts à court terme et titres ayant un marché secondaire ;

c) actifs difficiles à vendre - prêts à long terme, titres qui n'ont pas un intérêt développé marché secondaire, prise de participation dans des activités communes ;

d) actifs peu liquides - investissements dans les immobilisations de la banque.

Les opérations de crédit actives doivent être comprises comme un acte financier et juridique d'une transaction établie par un accord entre un créancier (banque) émettant un prêt et un débiteur (personne morale ou physique) qui le reçoit.

Les principaux types de prêts peuvent être classés par méthode de prêt– au fur et à mesure de la réception des demandes de crédit ou par l'ouverture d'une ligne de crédit. Ouvrir une limite de crédit (ligne) signifie parvenir à un accord entre la banque et l'emprunteur sur le montant maximum de la dette dans un délai déterminé (par exemple, pour six mois, un an, mais une prolongation est également possible). Pendant cette période, l'emprunteur peut à tout moment recevoir tout ou partie du prêt sans négociations supplémentaires avec la banque. Dans un endroit avec cette banque, qui surveille de près les indicateurs activités financières l'emprunteur peut résilier l'octroi du prêt dans la limite approuvée et exiger le remboursement du montant émis si la situation de l'emprunteur s'est détériorée pendant la période d'utilisation du prêt. Et vice versa, le client a le droit de ne pas utiliser la ligne de crédit en tout ou en partie. L'ouverture d'une ligne de crédit s'accompagne souvent d'une obligation bancaire pour l'emprunteur de conserver un solde dit compensatoire sur son compte courant d'un montant d'au moins 20% du montant de la ligne de crédit, soit pendant toute la durée de sa validité ou la période de son utilisation effective.

La technologie d'utilisation d'une ligne de crédit est différente. L'émission d'un prêt dans le cadre d'une ligne de crédit ouverte peut être effectuée à partir d'un compte de prêt ouvert par la banque ou appliquée à un compte combiné actif-passif, qui prend en compte toutes les transactions de la banque avec le client. Un exemple classique de compte actif-passif est compte courant, qui combine des comptes courants et des comptes de prêt. Toutes les rentrées de fonds en faveur du client (produit de la vente de marchandises, avoir sur les dettes reçues des créanciers, etc.) sont créditées sur le compte courant. Le débit du compte enregistre les prêts accordés par la banque au client, ainsi que tous les paiements au client. Avec un solde créditeur, le client dispose d'espèces en banque, tandis qu'avec un solde débiteur, la banque a accordé un prêt au client, pour lequel le client paie des intérêts à la banque. Les intérêts sur un prêt sur contrat sont calculés périodiquement sur un solde base, généralement trimestrielle. La différence entre les intérêts débiteurs et créditeurs est la marge ou le revenu de la banque.

Une autre méthode de prêt à un client utilisant la méthode de la ligne de crédit est le prêt à découvert, qui est la méthode de prêt la plus simple. Avec un découvert, la banque accorde un prêt, donnant au client de l'argent de son compte courant au-delà du solde disponible sur le compte dans la limite de crédit. Montant limite, c'est-à-dire le montant maximum du découvert est fixé lors de l'ouverture d'un compte courant par accord entre la banque et le client. Avec un découvert, tous les montants crédités sur le compte courant du client sont affectés au remboursement de la dette, de sorte que le montant du prêt change à mesure que les fonds deviennent disponibles. Contrairement à un compte courant, les intérêts de découvert sont calculés quotidiennement. Lorsque l'on compare un découvert avec un prêt, il convient de noter à la fois les avantages et les inconvénients.

Un découvert est plus rentable pour un client qu'un prêt dans le cadre d'un contrat de prêt distinct s'il est nécessaire de financer de petites dépenses à court terme et courantes, par exemple, l'achat ponctuel d'une voiture, d'un ordinateur. Lors du financement de frais moyens ou importants de moyenne et longue durée crédit préférable. Avec un découvert, des intérêts sont payés lorsque les dépenses dépassent le solde des fonds du compte courant, et avec un prêt, en règle générale, intérêt fixe pendant une certaine période de temps.

Pour les clients fiables avec une bonne réputation commerciale, une banque avec un découvert peut fournir rapidement et rapidement des avantages supplémentaires par rapport à un prêt ordinaire. En règle générale, la banque doit fournir au client un découvert pour une certaine commission si le client utilise des prêts. Dans un certain sens, un découvert est une récompense financière pour un client pour la bonne relation avec la banque.

Dans la pratique russe, les banques commerciales accordent des facilités de découvert aux clients sous réserve d'un certain nombre de conditions :

une période suffisante d'exercice des activités à partir du moment de l'enregistrement par l'État ;

conclusion d'une convention de compte bancaire pour les services de règlement et de trésorerie ;

absence d'exigences d'ouverture d'un compte courant (dossier carte n°2) dans les six mois ;

la présence d'un chiffre d'affaires constant sur le compte courant;

le caractère diversifié du chiffre d'affaires crédit du client (la limite de découvert n'est pas fixée pour les clients dont le chiffre d'affaires mensuel crédit sur le compte est constitué du fait d'un petit nombre d'encaissements ou uniquement du fait d'encaissements d'un petit nombre de contreparties) ;

impeccable histoire de credit;

stabilité financière.

Les caractéristiques de base des prêts à découvert étant communes, les banques peuvent utiliser différents mécanismes pour fixer une limite de découvert. La plupart des banques commerciales russes proposent trois types de limites de découvert : standard, pour encaissement et découvert technique.

La limite de découvert standard et la limite de découvert pour encaissement sont calculées sur la base du chiffre d'affaires mensuel minimal du crédit sur le compte bancaire du client. La limite de découvert technique est fixée à hauteur de 90% du montant des encaissements garantis sur le compte courant dans les trois jours ouvrables suivants.

Prêts d'un montant fixe pour une certaine période sont émis, en règle générale, pour répondre au besoin cible de fonds sur la base d'un accord de prêt, qui, contrairement à un accord d'ouverture de ligne de crédit, est une obligation ferme de la banque d'émettre un prêt aux termes de l'accord . La particularité d'un tel prêt est qu'il est remboursé en stricte régler le temps lorsqu'il est remboursé en une seule fois ou selon un calendrier de remboursement clair prévu dans le contrat de prêt par des versements périodiques réguliers. Les prêts sous forme de prêts à terme peuvent être à la fois à court terme et à moyen et long terme. Les prêts à terme sont émis à partir d'un compte de prêt ouvert par une banque soit en créditant le compte courant ou courant de l'emprunteur sur le prêt, soit en payant des créances sur l'emprunteur ou en émettant en espèces.

Lorsqu'un prêt est émis sous la forme d'un billet à ordre (le soi-disant billet à ordre), la banque, sur la base d'un contrat de prêt, émet un billet à ordre à l'emprunteur et l'émet à l'emprunteur. La valeur nominale de la facture est égale au montant de l'emprunt, la date de remboursement de l'emprunt est fixée à la veille de l'échéance de la facture. L'emprunteur utilise le billet à ordre reçu de la banque pour régler ses comptes avec son fournisseur et paie en temps voulu à la banque le montant du billet à ordre et les intérêts du prêt sous la forme Commission bancaire. A l'échéance de la lettre de change, la banque verse son montant au dernier porteur de la lettre de change.

Selon la durée du prêt des prêts à court, moyen et long terme sont alloués. Les prêts à court terme répondent aux besoins actuels de l'emprunteur liés au mouvement fonds de roulement. Les prêts à court terme sont ceux dont la durée de remboursement, selon les normes internationales, n'excède pas 1 an. Cependant, dans la pratique, cette période peut ne pas être la même, qui est déterminée par les conditions économiques, le degré d'inflation.

Le crédit à court terme est l'une des formes de constitution et de mouvement du fonds de roulement des entreprises. Il contribue à la formation de leur fonds de roulement, augmente leur solvabilité et renforce leur situation financière. Le crédit à court terme est fourni par les banques pour la formation de stocks excédentaires saisonniers d'articles en stock, pour les coûts saisonniers associés à la production et à l'achat de produits, la reconstitution temporaire du manque de fonds de roulement, etc.

Les prêts à moyen et long terme répondent aux besoins à long terme en raison de la nécessité de moderniser la production, de la mise en œuvre des dépenses en capital pour développer la production. Il n'y a pas de durée standard établie comme critère de classification d'un prêt en prêt à moyen terme ou à long terme. En règle générale, les prêts qui constituent le fonds de roulement sont à court terme et les prêts liés à la reproduction élargie des immobilisations sont des prêts à moyen et long terme. En plus des prêts à court, moyen et long terme, il existe un type de prêt à terme spécial - un prêt à vue (prêt à vue), qui est remboursé à vue. Il est délivré par la banque aux courtiers, négociants et clients pour des besoins à très court terme et est utilisé, en règle générale, pour la spéculation boursière.

Selon la disponibilité des garanties- sécurisé et non sécurisé (vide). Les banques russes ont tendance à fournir des prêts garantis, dans lesquels elles s'intéressent également au système de réglementation de la Banque centrale de Russie. En Fédération de Russie, gage, caution et garantie bancaire.

garantie bancaire- il s'agit d'une obligation écrite faite au créancier de lui verser, sur présentation d'une demande écrite, une somme d'argent conformément aux termes de la garantie. Une garantie bancaire en tant qu'outil pour assurer le remboursement d'un prêt diffère d'un nantissement et d'une garantie par son indépendance par rapport à l'accord de prêt et à la rémunération. La responsabilité du garant est limitée au montant spécifié dans la garantie, quelle que soit la dette réelle du donneur d'ordre (bénéficiaire de la garantie) au titre de l'obligation sous-jacente, sauf disposition contraire de la garantie.

Garantie- en vertu d'un accord de garantie, le garant s'engage à être responsable envers le créancier d'une autre personne de l'exécution totale ou partielle de son obligation (article 361 du Code civil de la Fédération de Russie). Le garant est responsable envers le créancier dans la même mesure que le débiteur.

Par caution le créancier en vertu de l'obligation garantie par le gage (gage) a le droit, en cas de manquement du débiteur à cette obligation, de recevoir la satisfaction de la valeur du bien mis en gage principalement par rapport aux autres créanciers, avec des exceptions établies par la loi (clause 1 de l'article 334 du Code civil de la Fédération de Russie). L'objet du gage peut être tous biens et droits immobiliers (créances), à l'exception des biens retirés de la circulation, des biens dont le gage est interdit par la loi, ainsi que des créances inextricablement liées à la personnalité du créancier. Le gage peut être soit le débiteur lui-même, soit un tiers.

Les modalités de remboursement des prêts sont importantes. Le type de prêt le plus courant est un prêt sur stock d'articles en stock, car il s'agit de la garantie la plus fiable pour un prêt. Les biens peuvent servir de garantie pour un prêt. valeurs matérielles, titres de propriété. Les prêts sur matières premières sont émis par les banques et ne sont pas intégralement valeur marchande marchandises et ses parties (en règle générale, pas plus de 50%, et dans de rares cas de conditions économiques favorables - jusqu'à 70% de la valeur marchande des marchandises).

Parce que dans les conditions économie de marché le problème principal- la vente de marchandises, alors les marchandises produites et expédiées peuvent ne pas trouver leur acquéreur. C'est la principale différence relations de crédit aux conditions du marché à partir du système administratif-commande. Lorsqu'ils prêtent contre garantie de matières premières dans les conditions du marché, les établissements de crédit prennent un grand risque, car si le prêt n'est pas remboursé à temps, la banque saisit les biens qui servent de garantie pour le prêt et peut couvrir la dette du client grâce au produit de leur vente . Mais pas dans tous les cas, les marchandises peuvent être vendues.

Les opérations sur billets à ordre sont subdivisées en opérations de comptabilisation des factures et en prêts sur facture. La comptabilisation (escompte) des effets signifie l'achat d'effets par la banque avant l'expiration de leur échéance. En conséquence, ils sont entièrement transférés à sa disposition, et avec eux le droit d'exiger des paiements des détenteurs de factures. À son tour, la banque, si elle éprouve des difficultés de financement, peut réescompter ces effets en administration régionale Banque centrale. Compte tenu de la facture, la banque en devient propriétaire et verse à la personne qui a émis la facture ou l'a présentée pour comptabilité, une certaine somme d'argent. Pour cette opération, la banque facture au client un certain pourcentage, appelé pourcentage de remise ou remise. Remise - la différence entre le montant indiqué sur la facture et le montant payé au titulaire de la facture. Parfois, les banques organisent des comités comptables dans leur composition qui étudient la solvabilité des clients individuels, établissent pour personnes et les entreprises limitent les factures comptables.

Les prêts garantis par des billets à ordre diffèrent de la comptabilité des billets à ordre en ce que la propriété du billet à ordre n'est pas transférée à la banque - elle n'est mise en gage que par le détenteur de l'effet pendant une certaine période avec remboursement ultérieur après le remboursement du prêt, c'est-à-dire à l'expiration du prêt, l'emprunteur le rembourse avec les intérêts et reçoit la facture: dans ce cas, le prêt n'est pas émis dans le montant total de la facture, mais seulement pour 60 à 80% de sa valeur nominale. Les billets à ordre acceptés en garantie sont soumis aux mêmes exigences d'ordre juridique ou économique que les billets comptables.

Les prêts garantis par des titres sont émis, en règle générale, non pas à hauteur de leur valeur marchande totale, mais d'une certaine partie d'entre eux (50-60%), qui ne sont transférés à la banque par l'emprunteur que temporairement à titre de garantie de prêt jusqu'à ce qu'il est retourné avec les intérêts. Les titres représentent du capital fictif. Les prêts sur titres, en règle générale, ne sont pas liés à la production proprement dite de biens, mais servent principalement d'instrument de financement de la spéculation boursière.

Lors de l'émission de prêts importants, les biens immobiliers sont acceptés en garantie. Prêts garantis ne pas propriété mobile appelés prêts hypothécaires. En garantie des prêts hypothécaires pour les entreprises de diverses formes de propriété sont terre et bâtiments agricoles, locaux. Pour les emprunteurs individuels, les prêts hypothécaires peuvent être garantis bâtiments résidentiels, appartements. Le montant du prêt est généralement de 50 à 90 % de la valeur de la propriété. En ce qui concerne les biens mobiliers, le matériel, les stocks, les machines, Véhicules, et pour les particuliers - articles durables, y compris les voitures.

Selon l'objet du prêt faire la distinction entre les prêts aux entreprises et organisations publiques et non publiques, les citoyens exerçant une activité indépendante, les autres banques, les autres entreprises, y compris les autorités, les coentreprises, les associations et organisations internationales.

Sur rendez-vous distinguer consommation, commerce, agricole, investissement, crédit budgétaire.

Par mode de remboursement Distinguez les prêts bancaires remboursés en une fois à une certaine date et remboursés en plusieurs fois.

La demande de crédit des grandes entreprises et des structures industrielles a conduit au développement d'une forme de prêt telle que prêts consortiaux ou syndiqués- ces prêts sont accordés par plusieurs prêteurs (consortium bancaire) à un emprunteur. Un consortium bancaire met en commun ses fonds temporairement libres pendant un certain temps afin de prêter à un emprunteur ou un objet. Les emprunteurs de prêts consortiaux peuvent être des entreprises, des organisations, des banques, l'État. Les objets du crédit sont transactions sur marchandises, les opérations sur le marché des valeurs mobilières, marché des changes, des projets de mise en œuvre des résultats de R&D.

Opérations d'investissement des banques- il s'agit d'investissements de liquidités ou d'autres réserves de la banque dans des titres, des biens immobiliers, des fonds autorisés d'entreprises et d'organisations, d'autres objets d'investissement, dont la valeur marchande est capable de croître et de rapporter des revenus à la banque sous forme d'intérêts, dividendes, différence de taux de change(bénéfice de revente).

Agissant en tant qu'intermédiaires dans les transactions sur titres, les banques commerciales offrent une gamme de services - collecte de fonds pour le développement de la production (souscription); fusions, acquisitions et restructurations d'entreprises; constitution et gestion de portefeuilles d'investissement de clients; travailler avec les clients-investisseurs pour fournir des informations sur la situation actuelle du marché afin de prendre des décisions d'investissement compétentes ; opérations de courtage et de courtage, services de dépôt.

Toutes les opérations bancaires sur la base de l'intermédiation financière sont divisées en deux classes : passives et actives (Fig. 11.2).

Des opérations pour attirer De l'argent appelé passif.

Les opérations de placement de fonds sont appelées actif.

À la suite d'opérations passives, la banque forme son ressources monétaires bancaires.

À la suite d'opérations actives, la banque place ses ressources parmi les emprunteurs (consommateurs de fonds), les bénéficiaires de fonds, et les investit également dans divers instruments financiers (obligations, effets, autres titres) et objets d'investissement (immobilier, immobilisations à constituent la base matérielle et technique de leurs activités, etc.).

La plupart des opérations actives visent à générer des revenus.

En conséquence, les ressources accumulées à la suite d'opérations passives sont appelées dans la pratique bancaire Passifs, et ressources allouées (intégrées à quelque chose) - les atouts pot.

Riz. 11.2.

Ressources Banque commerciale avoir quatre sources :

fonds d'actionnaires (actionnaires);
profit propre de la banque ;
fonds des clients ;
fonds empruntés.

Les sources de ressources bancaires et leur placement sont présentés dans la fig. 11.3.

Riz. 11.3.

En conséquence, les passifs de la banque sont formés à partir de ces sources. Ils sont divisés en deux grands groupes :

les passifs formés à partir des fonds propres et des bénéfices propres sont appelés capital propre pot;
les passifs formés sous la forme de soldes sur les comptes (règlement, courant) des clients, ainsi que reçus par la banque sur la base d'un prêt, sont appelés attiré des fonds.

À son tour, fonds propres bancaires comprend :

- à partir de capital autorisé (Royaume-Uni ), formé à partir des fonds reçus pour payer les actions (actions de la société de gestion) des actionnaires (actionnaires);
– fonds de réserve bancaire et autres fonds (épargne spéciale), ainsi que des réserves constituées pour d'éventuelles pertes sur crédits, pour dépréciation de titres. Ces fonds et réserves sont constitués par la banque elle-même à partir de ses propres bénéfices ;
– bénéfice courant (non distribué ), en circulation.

Les fonds collectés comprennent :

mais) fonds des clients dans les comptes courants. Par clients au sens étroit, on entend toute personne morale, ainsi que entrepreneurs individuels qui ont ouvert des comptes bancaires pour effectuer et recevoir des paiements. Il peut s'agir d'entreprises publiques et non publiques, d'organisations commerciales et à but non lucratif, ainsi que d'organismes de crédit, y compris les banques qui ont des comptes de correspondant auprès de cette banque ;
b) fonds reçus à la suite de prêts et de titres de créance (fonds empruntés ) :
- – reçu des prêts interbancaires ;
- – dépôts (dépôts) de personnes morales et physiques;
- - les fonds reçus à la suite de la vente par la banque de ses propres titres de créance sous forme de titres (bons de caisse et d'épargne, bons, obligations).

Passifs ont deux propriétés principales, elles sont paiement et urgence, qui sont importantes pour l'économie de la banque et sa liquidité.

Les ressources bancaires sont rémunérées, mais varient fortement à cet égard entre les groupes. Pour ses ressources propres (capital propre), la banque verse des dividendes aux actionnaires sur ses bénéfices. grandes banques afin de préserver leur image et la valeur marchande de leurs actions, elles versent annuellement des dividendes assez élevés à leurs actionnaires. Ces banques les fonds propres sont une ressource coûteuse.

Du point de vue du paiement (valeur pour la banque) des fonds attirés, la répartition de ce groupe de ressources entre fonds de la clientèle sur comptes courants et fonds empruntés revêt une grande importance. Le prix pour une banque de "l'argent des clients" est plusieurs fois inférieur au prix des fonds empruntés levés sur marché financier. Voilà pourquoi l'argent sur les comptes de règlement des clients en tant que ressource bancaire est pratiquement gratuit. Au contraire, le plus les ressources empruntées coûtent cher.

La répartition des passifs par échéance est d'une grande importance. Ainsi, la banque détient son propre capital en permanence (indéfiniment). Les fonds des clients sont aux fonds « à la demande "- le client a à tout moment le droit d'annuler le solde du compte courant. Par conséquent, la banque doit utiliser avec prudence l'argent du client, tout en maintenant une certaine réserve de liquidités.

Fonds empruntés mais les conditions d'attraction sont réparties comme suit :

- sur demande;
- court (jusqu'à 30 jours) ;
– à court terme (de 31 jours à 1 an) ;
– à long terme (plus de 3 ans).

Les ressources bancaires constituées sur la base d'un emprunt ont un caractère à terme.

Les opérations passives sont réparties selon les sources de formation des ressources bancaires :

pour les opérations liées à la constitution du capital autorisé de la banque (à partir des apports des actionnaires) ;
opérations constituant un fonds de réserve, des fonds spéciaux et des réserves (sur bénéfices et primes d'émission) ;
les opérations d'ouverture de comptes de règlement des clients et de prêt sur ces comptes ;
les opérations de dépôt, différentes en termes et types de dépôts ;
opérations interbancaires pour attirer des prêts et des dépôts d'autres banques ;
opérations de vente (placement) de titres de créance de son émission (bons de caisse et d'épargne, billets à ordre, obligations).

Les fonds récoltés sont obligations pot. Les obligations de la banque comprennent : soldes sur les comptes de règlement et autres comptes courants de clients, fonds empruntés, ainsi que les intérêts courus mais non payés sur les dépôts et les dépôts, les intérêts sur les titres de créance émis par la banque (obligations, bons, bons de caisse et d'épargne ).

Les fonds propres de la banque ne sont pas sa responsabilité.

Actifs,ou placé des fonds, sont subdivisés selon les objets et les domaines d'investissement, qui sont : les liquidités (devise nationale et étrangère), les métaux précieux et pierres précieuses, les prêts différents types emprunteurs et à des fins diverses, des titres, des biens immobiliers, des moyens matériels et techniques, etc.

Ce regroupement d'actifs est le plus général. En particulier, les prêts capital d'argent opèrent dans divers domaines et secteurs de l'économie nationale et sont orientés vers la formation de divers objets finaux d'investissement (investissement): fonds de roulement matériel et capital fixe. Dans le même temps, ce regroupement reflète les domaines historiquement établis des investissements bancaires et est fixé par certaines sections du bilan bancaire.

Dans les bilans des banques, conformément au plan comptable des établissements de crédit, adopté dans la pratique russe, on distingue: composition actifs bancaires(opérations actives) :

les soldes de trésorerie sur les comptes de correspondants ;
solde en espèces à la caisse de la banque ;
réserves obligatoires à la Banque centrale de la Fédération de Russie (réserves obligatoires);
monnaie étrangère;
prêts émis ;
investissements en valeurs mobilières;
les investissements dans le capital autorisé d'autres entreprises ;
investissements en métaux précieux et pierres précieuses;
investissements dans l'immobilier;
base matérielle et technique de la banque ;
autres actifs.

Les actifs bancaires ont les propriétés suivantes :

liquidité - la capacité de se transformer rapidement en argent sans perdre de valeur marchande;
rentabilité - la capacité d'un actif à générer des revenus ;
risque (fiabilité) - la capacité d'un actif à revenir sans perdre son montant nominal;
urgence.

Liquidité actifs dépend de l'état (niveau d'activité) de segments spécifiques des marchés financiers et des marchés des matières premières. Plus la demande pour certains objets d'investissements bancaires est élevée, plus la liquidité des actifs respectifs est élevée. En d'autres termes, plus il est facile de vendre ces actifs, après avoir reçu de l'argent "vivant" pour eux. La liquidité dépend aussi du prix de vente (c'est-à-dire de la banque) : plus le prix de vente d'un actif est élevé, plus il est difficile à vendre, plus il faut de temps pour le convertir en liquidités et, par conséquent, la liquidité de celui-ci. un actif sera inférieur.

Tous les actifs peuvent être subdivisés selon le niveau de liquidité :

– pour l'auto-liquidité (argent en espèces et sous forme non monétaire);
- très liquide (dont le délai de mise en œuvre est calculé en jours) ;
- liquidité moyenne (dont le délai de mise en œuvre est calculé en semaines) ;
- faible liquidité (dont le délai de mise en œuvre est calculé en mois),

Ainsi, les actifs très liquides comprennent les prêts à court et à court terme émis à des emprunteurs solvables fiables, les titres de créance à court terme des émetteurs, ainsi que les actions demandées et cotées sur le marché organisé des valeurs mobilières.

Au contraire, les biens immobiliers, notamment les immeubles et les terrains, sont classés comme actifs peu liquides.

La principale tâche pratique de chaque banque est de maintenir un niveau élevé de liquidité de ses actifs. Liquidité – de base , le principe le plus important de la formation des actifs bancaires.

Les banques créent leurs actifs afin d'obtenir le revenu. Seule une petite partie des actifs n'est pas rentable. Par conséquent, les actifs sont divisés en rentables et non rentables.

POUR gagner des actifs comprennent principalement :

- les prêts accordés ;
- titres ;
- actifs matériels et techniques transférés en crédit-bail (leasing).

Les actifs rentables sont également les métaux précieux et les pierres précieuses, les devises étrangères, qui génèrent des revenus lorsque leur valeur marchande augmente ou dans des conditions d'inflation. (revenu du cours).

Parmi les actifs générateurs de revenus, il y a les investissements qui rapportent Le revenu d'intérêts. Il s'agit d'emprunts, de titres de créance sous forme de titres rapportant des intérêts (obligations, effets, certificats de dépôt, etc.).

Dans la pratique mondiale et nationale, les services de règlement et de trésorerie, ainsi que les paiements des clients via le réseau de correspondants de la banque, sont rémunérés.

Les revenus tirés des actifs du compte de correspondant sont intrinsèquement revenus de commissions. Le volume de ces revenus dépend de l'échelle de la clientèle (c'est-à-dire du nombre de clients servis) et du volume des mouvements non monétaires et monétaires des fonds. Plus le nombre de clients est élevé et plus le chiffre d'affaires des paiements de la banque est élevé, plus les revenus sont élevés.

POUR actifs non rentables comprennent des investissements dans leur propre base matérielle et technique : immeubles de bureaux, mobilier, informatique, divers équipements bancaires et de trésorerie. Cela comprend également les immobilisations incorporelles nécessaires au fonctionnement de la banque : produits logiciels, droits au bail des immeubles et locaux, etc. Les banques ne reçoivent pas de revenus directs de ces investissements, mais sans eux l'activité même des institutions bancaires serait impossible.

Par niveau risque(indicateur inverse - fiabilité) tous les actifs sont regroupés :

- pour les personnes à haut risque ;
- risque moyen;
- faible risque;
- sans risque.

Dans la pratique bancaire, il existe la règle suivante : plus la rentabilité d'un actif est élevée, plus il est risqué. Le risque élevé des investissements signifie leur moindre fiabilité, c'est-à-dire faible capacité de retour. Les actifs à haut risque comprennent les prêts. Les défauts de paiement sont un phénomène assez courant dans la pratique bancaire.

Existe différenciation nette par le niveau de risque des investissements en titres de créance, en fonction de la fiabilité de l'émetteur.

Les actifs non rentables sont classés comme sans risque.

Un des les caractéristiques les plus importantes atout est leur urgence. Selon cet indicateur, ils se répartissent en actifs :

- sur demande;
– court (jusqu'à 30 jours) ;
– à court terme (de 1 mois à 1 an) ;
– moyen terme (de 1 an à 3 ans) ;
– à long terme (à partir de 3 ans).

Une partie des actifs de la banque lui sert de exigences financières . Les exigences de la banque comprennent : les fonds placés sur des comptes correspondants de la banque dans d'autres banques (comptes correspondants dans les prix

banque tralny, dans le fonds réservation obligatoireà la banque centrale, dans les autres banques et les banques non résidentes) ; prêts émis ; investissements dans des titres de créance d'autres émetteurs ; actifs corporels loués.

Immobilier, autres actifs corporels, propriété de la banque, ainsi que les soldes de trésorerie à la caisse de la banque ne sont pas les exigences de la banque.

Pour les banques, le problème le plus important dans gestion de l'actif et du passif est d'assurer la concordance des termes entre les ressources attirées (passif) et leur placement (actif). Dans le jargon bancaire moderne, il existe des concepts de passifs "courts" et "longs", d'actifs "courts" et "longs".

L'art de la gestion bancaire consiste en la capacité de combiner rationnellement les sources de formation des ressources bancaires en termes de coût (le moins cher est le meilleur) et en termes de domaines de leur placement (c'est-à-dire la formation d'actifs) qui offrent un haut niveau de liquidité bancaire et de rentabilité de ses activités, à un niveau de risque acceptable.

Les clients des banques au sens large sont les personnes morales et les personnes physiques qui disposent de tout compte bancaire (prêt, dépôt, plastique, etc.), et pas seulement des comptes de règlement.

Une banque commerciale est une entreprise commerciale qui, dans les conditions du marché, construit ses relations avec ses partenaires comme des relations de marché ordinaires, c'est-à-dire en fonction de la rentabilité et du risque. Cependant, la banque doit toujours équilibrer la rentabilité avec des considérations de sécurité et de liquidité. Une banque qui a accordé trop de prêts ou qui ne parvient pas à fournir les liquidités nécessaires dans certaines situations imprévues peut être insolvable. Cela est dû au fait que le principe fondamental du bon fonctionnement de toute banque commerciale est son activité dans les limites des ressources réellement disponibles.

Cependant, il est important non seulement l'égalité quantitative des ressources de la banque et de ses investissements de crédit, mais aussi leur coïncidence en termes de caractéristiques qualitatives.

Dans les conditions du marché, une banque commerciale n'est pas seulement l'un des types d'entreprises commerciales, mais joue également un rôle important en tant qu'intermédiaire financier dans les domaines suivants : dans le domaine de la redistribution des fonds temporairement libres des personnes morales et physiques sur la base d'urgence, de paiement et de remboursement ; lors de paiements entre entités économiques, lorsque la responsabilité des banques quant à l'exécution rapide et complète des ordres de paiement de leurs clients est particulièrement importante ; lors d'opérations sur titres, lorsque la banque agit en tant que courtier en investissement, conseiller en investissement, société d'investissement ou fonds.

Il y a généralement quatre groupes opérations bancaires: passif; actif; Services bancaires; propres opérations des banques.

La pertinence du sujet de recherche est déterminée par le fait que les deux premiers groupes d'opérations sont les plus courants et qu'ils représentent l'essentiel des bénéfices des banques.

DANS pays développés ah avec une économie de marché ces dernières années a considérablement augmenté le volume services bancaires. Ils deviennent progressivement la deuxième source de revenus des banques. Les opérations propres des banques continuent de jouer un rôle secondaire. Pour créer une banque, un certain capital social est initialement requis. Mais ce n'est que le point de départ pour organiser votre propre activité bancaire. Les opérations bancaires reposent sur fonds empruntés. Dans les pays économiquement développés, le rapport entre capital emprunté est à un niveau de 1:10 à 1:100.

A cet égard, les objectifs de l'étude ont été définis :

1) L'étude du contenu principal des opérations passives et actives d'une banque commerciale.

2) Etude des normes économiques de base pour les activités d'une banque commerciale.

L'objet de l'étude est les principales opérations bancaires.

I. OPÉRATIONS PASSIVES D'UNE BANQUE COMMERCIALE

1.1. Essence et contenu des opérations passives

Les opérations passives sont comprises comme les opérations des banques, à la suite desquelles il y a une augmentation des fonds détenus sur des comptes passifs ou des comptes actifs-passifs en termes d'excédent des passifs sur les actifs (il n'y a pas de comptes actifs-passifs dans le solde feuille de banques russes) 1 . En d'autres termes, les opérations passives des banques commerciales sont des opérations de constitution de sources de fonds, de ressources de la banque, qui se reflètent dans le passif de son bilan.

A noter que les ressources des banques commerciales sont constituées de deux grands types de sources : fonds propres fonds bancaires et assimilés ; attiré des fonds. Une caractéristique de l'activité bancaire est le fait qu'une banque commerciale opère principalement sur des fonds empruntés, qui, dans le total des passifs de la banque, s'élèvent jusqu'à 90 %, tandis que les siens propres ne représentent qu'environ 10 % 2 .

Les opérations passives jouent un rôle important pour les banques commerciales.

C'est avec leur aide que les banques acquièrent des ressources de crédit sur les marchés monétaires.

Il existe quatre formes d'opérations passives des banques commerciales 3 : a) les contributions aux fonds statutaire(vente des parts et actions aux premiers propriétaires) ; b) prélèvements sur le bénéfice de la banque pour la constitution ou l'augmentation de fonds ; c) opérations de dépôt (fonds reçus des clients) ; d) opérations sans dépôt.

Les opérations passives servent à lever des fonds. À la suite d'opérations passives, dont l'essence est d'obtenir un prêt, les banques reçoivent des fonds qui servent à financer des opérations actives (Fig. 1). Les résultats de ces opérations sont reflétés au passif du bilan de la banque.

Distinguons la proposition selon laquelle l'analyse du passif d'une banque commence généralement par son propre capital 1 .

Riz. Opérations passives des banques

Premièrement, parce que sans elle, il n'est guère possible de démarrer des activités bancaires en général. Deuxièmement, parce que la valeur des fonds propres dans les activités de la banque est beaucoup plus importante que sa part dans le volume total des passifs. Les fonds propres sont constitués au moment de la création de la banque et se composent initialement des montants reçus des fondateurs au titre de leur contribution au capital autorisé de la banque, qui peut être apporté à la fois directement - si la banque est créée sous la forme d'une société société à responsabilité limitée et par l'achat d'actions - si la banque est constituée sous la forme d'une société par actions.

L'équité remplit trois fonctions 1 : 1) protectrice, 2) opérationnelle et 3) régulatrice. La fonction de protection signifie la protection des intérêts économiques des déposants et des créanciers, c'est-à-dire la possibilité de leur verser une indemnisation en cas de pertes ou de faillite bancaire ; ainsi que la poursuite des activités de la banque indépendamment des pertes de la banque.

La fonction de régulation se manifeste dans le fait que la taille des fonds propres de la banque détermine l'étendue de ses activités. La fonction opérationnelle des fonds propres est d'être une source d'investissement dans ses propres actifs corporels, une source de développement de la base matérielle de la banque. Les sources de capital propre de la banque sont: le capital autorisé, le capital supplémentaire, les fonds bancaires, les bénéfices non répartis de l'année sous revue et des années précédentes 2 .

Le capital social d'un organisme de crédit est constitué des apports de ses participants et détermine le montant minimum des biens garantissant les intérêts de ses créanciers. Pour les banques par actions, il est défini comme la somme de la valeur nominale de ses actions acquises par les actionnaires, et pour les banques sous forme de LLC - comme la valeur nominale de toutes les actions de ses participants.

Le capital supplémentaire comprend : l'augmentation de la valeur d'un bien lors de sa réévaluation, la prime d'émission, c'est-à-dire la différence entre le prix de placement, les actions au moment de l'émission et leur valeur nominale ; la valeur des biens reçus gratuitement par la banque des organisations et des particuliers.

La valeur des ressources propres de la banque est principalement de maintenir sa stabilité. Au stade initial de la création de la banque, ce sont les fonds propres qui couvrent les coûts primaires (terrains, bâtiments, équipements, salaires), sans lesquels la banque ne peut démarrer ses activités. Au détriment de leurs propres ressources, les banques créent les réserves dont elles ont besoin. Enfin, les ressources propres sont la principale source d'investissement dans les actifs à long terme.

De ce qui précède, on peut noter que la structure des fonds propres des différentes banques est hétérogène. Ils comprennent : le capital autorisé ; Capital supplémentaire ; fonds de réserve, fonds à vocation spéciale, etc., ainsi que les bénéfices non répartis.

Les fonds attirés des banques couvrent environ 90% du besoin total en ressources financières pour la mise en œuvre des opérations actives, principalement le crédit. Leur rôle est exceptionnellement élevé. Mobilisant des fonds temporairement libres de personnes morales et de particuliers sur le marché des ressources de crédit, les banques commerciales, avec leur aide, satisfont les besoins de l'économie nationale en fonds de roulement supplémentaires, contribuent à la transformation de l'argent en capital et fournissent à la population des crédits à la consommation.

Les ressources propres et empruntées d'une banque commerciale sont reflétées dans le compte correspondant ouvert pour elle auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Il s'agit d'un compte actif au bilan d'une banque commerciale (30102), par conséquent, les ressources sont reflétées dans le débit de ce compte et les investissements sont reflétés dans le crédit de ce compte. une

Ainsi, la taille du solde débiteur reflète la taille de la réserve libre de la banque (le montant de ses ressources qui n'ont pas encore été investies dans des opérations actives). Plus la réserve libre est importante, plus la banque est stable, mais moins elle reçoit de bénéfices. Au contraire, plus le montant de la réserve libre est petit, moins la banque est stable, mais aussi plus elle en tire de profit. Par conséquent, chaque banque commerciale s'efforce d'optimiser le solde des fonds sur le compte du correspondant.

On peut noter que les opérations passives permettent d'attirer vers les banques des fonds déjà en circulation 1 . De nouvelles ressources sont créées par le système bancaire à la suite d'opérations de crédit actives. Avec l'aide des deux premières formes d'opérations passives, le premier grand groupe de ressources de crédit est formé - les ressources propres. Les deux formes suivantes d'opérations passives forment le deuxième grand groupe de ressources - les ressources de crédit empruntées ou attirées.

Les ressources propres de la banque sont les fonds propres bancaires et assimilés.

Les fonds de la banque sont constitués du bénéfice de la manière prescrite par les documents constitutifs de la banque, en tenant compte des exigences de la législation en vigueur. Il s'agit notamment de 2 : 1) Le fonds de réserve, qui sert à couvrir les éventuelles pertes de la banque. 2) Fonds de production et développement social sert à financer l'amélioration technique de la banque. 3) Le fonds d'incitation matérielle sert à encourager le personnel de la banque. 4) Le Fonds du Président du Directoire de la banque sert à financer des domaines non prévus par d'autres fonds de la banque. En plus de ce qui précède, les banques créent : 5) Spécial fonds d'assurance au titre de la dépréciation des placements en valeurs mobilières et des pertes éventuelles sur les emprunts bancaires. 6) Les fonds de capitalisation représentent les bénéfices non distribués de la banque, réservés comme soutien financier à son développement industriel et social et à d'autres activités de création immobilière.

En pratique, il existe deux manières d'augmenter les fonds propres 1 : 1) l'accumulation de bénéfices et 2) l'attraction de capitaux supplémentaires sur le marché financier.

L'accumulation des bénéfices peut avoir lieu sous la forme d'une création accélérée de la réserve et d'autres fonds de la banque avec leur capitalisation ultérieure, ou sous la forme d'une accumulation des bénéfices non répartis des années précédentes. C'est le moyen le moins coûteux d'augmenter le capital sans affecter la structure de gestion bancaire existante. Cependant, l'utilisation d'une partie importante des bénéfices pour augmenter les fonds propres signifie une diminution des dividendes courants des actionnaires de la banque et peut entraîner une baisse de la valeur marchande des actions des banques par actions ouvertes.

1.2. Opérations de dépôt et hors dépôt

Les opérations passives de crédit comprennent tout d'abord les opérations de dépôt.

Les opérations de dépôt sont appelées opérations des banques pour attirer des fonds de personnes morales et de particuliers en dépôts, soit pour une certaine période, soit à la demande. Les opérations de dépôt représentent généralement l'essentiel de leurs passifs 2 .

3 peuvent faire l'objet d'opérations de dépôt : entreprises et organismes publics ; organismes gouvernementaux; coopératives; sociétés par actions; entreprises mixtes avec participation capital étranger; fête et organismes publics et fonds; sociétés financières et d'assurances; sociétés et fonds d'investissement et de fiducie; les personnes physiques et les associations de ces personnes ; banques et autres établissements de crédit.

Les objets des opérations de dépôt sont les dépôts - les sommes d'argent que les sujets des opérations de dépôt déposent auprès de la banque, déposées sur des comptes bancaires pendant un certain temps en raison de la procédure actuelle des opérations bancaires 1 .

Selon les termes, les dépôts sont généralement divisés en deux groupes 2 : les dépôts à vue ; dépôts à terme (avec leurs variétés - certificats de dépôt et d'épargne).

Les dépôts à vue sont des fonds sur des comptes courants, de règlement, budgétaires et autres liés à la réalisation de règlements ou utilisation prévue et dépôts à vue.

En raison de la fréquence des transactions sur ces comptes, leurs coûts d'exploitation sont généralement plus élevés que pour les dépôts à terme, mais comme les banques paient généralement peu ou pas d'intérêts sur ces comptes (divers avantages peuvent alors être fournis aux clients), ces ressources sont relativement bon marché. pour la banque. Dans le même temps, il s'agit de la partie la moins stable des ressources, les banques doivent disposer d'une réserve de fonctionnement plus élevée pour elles afin de maintenir la liquidité. Il est donc considéré comme optimal gravité spécifique de ces fonds dans les ressources de la banque jusqu'à 30-36%. En Russie, la part de ces fonds est beaucoup plus élevée.

Les dépôts à vue comprennent également les soldes créditeurs des comptes de correspondants et les dépôts à vue des autres banques de cette banque.

Les dépôts bancaires à terme sont des fonds déposés auprès d'une banque pour une durée déterminée dans un accord. Sur eux, les propriétaires reçoivent généralement un pourcentage plus élevé que sur les dépôts à vue et, en règle générale, il existe des restrictions sur le retrait anticipé et, dans certains cas, sur le réapprovisionnement du dépôt.

Les coûts d'exploitation des banques pour les dépôts à terme, ainsi que les réserves obligatoires, sont généralement inférieurs à ceux des dépôts à vue, mais les paiements d'intérêts sont beaucoup plus élevés, de sorte qu'ils ne sont pas toujours rentables pour les banques. Mais les banques souhaitent attirer les dépôts à terme, car ils peuvent être utilisés pour des investissements à long terme.

Les dépôts bancaires à terme sont divisés en conditionnels (le dépôt est conservé jusqu'à la survenance d'un événement), avec préavis de retrait de fonds (lorsque le client doit demander le retrait dans un délai prédéterminé) et en dépôts à terme proprement dits.

En fait, les dépôts à terme sur les conditions de stockage sont subdivisés en dépôts avec le terme : jusqu'à 30 jours ; de 31 à 90 jours ; de 91 à 180 jours ; de 181 jours à 1 an ; de 1 an à 3 ans ; sur 3 ans.

attestations bancaires. Dépôts à terme peut être émis par un billet à ordre bancaire, ainsi que par des certificats de dépôt et d'épargne.

En Russie, le droit d'émettre des bons de caisse est accordé par les banques sous réserve de certaines conditions déterminées par la Banque centrale de la Fédération de Russie et des décrets du gouvernement russe.

La Banque n'est autorisée à placer des certificats d'épargne (dépôt) qu'après l'enregistrement des conditions d'émission et de circulation des certificats au bureau territorial de la Banque de Russie.

Les dépôts d'épargne sont avantageux pour les banques dans la mesure où ils sont généralement à long terme et peuvent donc servir de source d'investissements à long terme.

Leurs inconvénients pour les banques sont les suivants 1 : 1) La nécessité de payer des intérêts accrus sur les dépôts et donc de réduire la marge (la différence entre les intérêts sur les opérations de prêt actives et passives). 2) L'exposition de ces dépôts à divers facteurs (politiques, économiques, psychologiques), ce qui augmente le risque d'une sortie rapide de fonds de ces comptes et d'une perte de liquidité bancaire. 3) L'incapacité de la banque à renouveler ces ressources en permanence.

Les banques commerciales dans les conditions de concurrence sur le marché des ressources de crédit doivent constamment veiller à l'amélioration quantitative et qualitative de leurs dépôts. Ils utilisent pour cela différentes méthodes (taux d'intérêt, divers services et avantages aux déposants). La procédure de conduite des opérations de dépôt est régie par les documents internes de la banque. Dans le même temps, toutes les banques observent plusieurs principes fondamentaux pour l'organisation des opérations de dépôt. Elles sont les suivantes : les opérations de dépôt doivent favoriser le profit ou créer les conditions d'un profit futur ; les opérations de dépôt doivent être variées et menées auprès d'entités différentes ; une attention particulière dans le processus d'organisation des opérations de dépôt devrait être accordée aux dépôts à terme; l'interconnexion et la cohérence entre les opérations de dépôt et les opérations de crédit en termes de conditions et de montants des dépôts et des investissements de crédit devraient être assurées ; organiser le dépôt et opérations de crédit, la banque doit s'efforcer de minimiser ses ressources libres ; la banque devrait prendre des mesures pour développer des services bancaires qui facilitent l'attraction des dépôts.

Pour les opérations passives, en particulier pour les dépôts, les banques sont tenues de constituer des réserves obligatoires. Pour les fonds de règlement, les comptes courants et de dépôt (à l'exception des dépôts reçus d'autres banques), les comptes des budgets de différents niveaux et les fonds extrabudgétaires, les normes de réserves obligatoires déposées auprès de la Banque de Russie (dans le bilan d'un compte commercial compte bancaire 30202, 30204) 1 .

DANS Fédération Russe Des ratios de réserves obligatoires ont été établis depuis 1989, depuis la création des premières banques commerciales. Conformément à la loi fédérale "sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)", le montant des réserves obligatoires en pourcentage des obligations d'un établissement de crédit, ainsi que la procédure de dépôt auprès de la Banque de Russie, est établi par le conseil d'administration de la Banque de Russie. Les taux de réserves obligatoires ne peuvent excéder 20 % du passif d'un établissement de crédit.

Les sources autres que les dépôts pour attirer des ressources comprennent : l'obtention de prêts sur le marché interbancaire ; un accord pour vendre des titres avec rachat, escompter des effets et recevoir des prêts de la banque centrale ; vente d'acceptations bancaires; émission de papier commercial; obtenir des prêts sur le marché de l'eurodollar ; émission de billets de capital et d'obligations.

Dans les conditions de la formation du système bancaire russe, la plupart des sources d'attraction de ressources autres que les dépôts n'ont pas été développées. Les banques russes utilisent principalement des prêts interbancaires et des prêts de la Banque centrale de la Fédération de Russie auprès de ces sources.

En Russie, le marché des prêts interbancaires a été organisé en 1991 par la Moscow International et la Moscow Central bourses qui ont été les premiers à organiser des enchères à crédit. Le marché des prêts interbancaires est divisé en trois segments : les prêts à trois mois ; prêts d'un à deux mois; "short money" (les prêts à plus court terme jusqu'à 1 - 2 jours) 1 .

Une source de ressources non dépositaire telle que l'émission d'obligations offre de grandes perspectives aux banques russes. Les banques ont le droit d'émettre des obligations d'un montant ne dépassant pas 25% du capital autorisé et après paiement intégral de toutes les actions précédemment émises. Les obligations peuvent être à la fois nominatives et au porteur. Prêt remboursé avec bénéfice net banque ou, en cas d'insuffisance, à la charge du fonds de réserve. Pour influencer le cours des obligations, la banque peut les acheter ou les vendre en bourse.

Dans les années 90 du XXe siècle. les opérations de pension avec des titres publics se sont généralisées.

II. OPÉRATIONS ACTIVES D'UNE BANQUE COMMERCIALE

2.1. Composition et structure des actifs

Les opérations actives de la banque constituent une partie essentielle et décisive de ses opérations. Les opérations actives d'une banque commerciale signifient l'utilisation pour son propre compte de fonds empruntés et propres pour obtenir le revenu approprié.

Les principaux types d'opérations actives d'une banque commerciale sont : l'octroi de prêts aux personnes morales et personnes dans diverses conditions et pour diverses périodes; opérations sur titres pour son propre compte et à ses frais ; investissement; opérations REPO ; opérations de négociation de devises; opérations non traditionnelles des banques commerciales 1 .

Les opérations actives sont réalisées par les banques commerciales dans le but de réaliser un profit tout en maintenant le niveau requis de liquidité bancaire et une répartition optimale des risques pour certains types d'opérations. La nécessité de se conformer à ces exigences oblige les banques à placer une partie de leurs actifs dans des investissements qui ne génèrent pas de revenus.

La structure des actifs s'entend comme le rapport des éléments de l'actif du bilan de la banque de qualité différente au total du bilan. La qualité des actifs d'une banque est déterminée par la structure appropriée de ses actifs, la diversification des opérations actives, le volume des actifs risqués, le volume des actifs critiques et défectueux et les signes de volatilité des actifs.

Selon le contenu économique, tous les actifs d'une banque commerciale peuvent être divisés en 4 groupes 2 :

1. Les réserves libres sont les liquidités en caisse, les soldes sur un compte de correspondant auprès du RCC de la Banque de Russie et sur des comptes de correspondant auprès d'autres établissements de crédit. Les réserves libres sont le type d'actif le plus liquide d'une banque. Mais, en règle générale, ces actifs ne génèrent pas de revenus ou fournissent des revenus minimes.

2. Prêts et fonds placés sous forme de dépôts auprès d'autres établissements de crédit, y compris la Banque de Russie.

Lorsqu'elle place des ressources sous forme de prêts ou de dépôts, la banque a des exigences fixes pour les emprunteurs. Le revenu de la banque provenant de ces opérations est établi à la conclusion de la transaction. Il est payé en pourcentage.

3. Les investissements sont l'investissement des ressources de la banque dans des titres et autres actifs financiers (devises étrangères, métaux précieux), ainsi que la participation au capital dans des activités économiques communes.

En investissant dans divers titres et autres actifs financiers, les banques commerciales poursuivent différents objectifs. Ainsi, en achetant des devises étrangères, de l'or ou des titres publics, les banques commerciales augmentent leur réserve de liquidités, puisque ces valeurs peuvent être rapidement converties en fonds nécessaires à la banque. En effectuant des investissements dits de portefeuille (achat d'actions, d'obligations, d'autres types de titres), les banques commerciales s'attendent à recevoir des revenus supplémentaires sous forme de dividendes, d'intérêts et de croissance de la valeur marchande.

Pour participer à la gestion de l'entreprise, les banques acquièrent des participations majoritaires, réalisent des investissements directs de production.

4. Actifs corporels et incorporels de la banque elle-même (investissement interne). Ceux-ci comprennent le coût d'un bâtiment bancaire, de l'équipement et d'autres biens nécessaires au fonctionnement de la banque. Il convient de noter que le développement réussi de la banque, le renforcement de sa position sur le marché des capitaux d'emprunt nécessite une augmentation constante du coût d'expansion et d'amélioration de la base matérielle de la banque. Ce type d'actifs non seulement n'apporte pas de revenus à la banque, mais est constamment associé à des dépenses. De plus, il se caractérise par une très faible liquidité.

Malgré le fait que les actifs d'une banque commerciale peuvent être divisés en quatre catégories : trésorerie et équivalents de trésorerie ; investissements en valeurs mobilières; prêts; bâtiments et équipements.

Cependant, chaque banque a un problème pour établir et maintenir une structure d'actifs rationnelle. En outre, la structure des actifs est largement déterminée par les caractéristiques nationales dominantes. La part la plus élevée de liquidités et autres liquidités, fonds sur comptes dans les banques centrales: Espagne (12,94%), Italie (7,86%) et Russie (6%). Le plus bas se situe dans les banques du Japon, des USA, de la Belgique 1 .

Les écarts importants entre les banques dans les parts des autres actifs s'expliquent par des différences dans la classification des actifs, en particulier les opérations de transit des banques.

Néanmoins, on peut voir le tableau d'ensemble de la diversification des opérations actives des banques et les problèmes de définition de leur structure rationnelle dans un pays donné. Ceci est largement déterminé par les particularités de la législation et comptabilité.

Par exemple, la faible activité des banques espagnoles, américaines et russes sur les marchés interbancaires est associée à des tendances différentes. Ainsi, en Espagne, il y a eu des situations de pénurie de la masse monétaire dans les banques en général et à cause des réserves obligatoires (12,94%), tirant de l'argent du marché interbancaire. La situation est aggravée par le fait que dans cet article, les banques espagnoles prennent en compte et documents monétairesà payer et en circulation, comptabilisés par les banques d'autres pays dans les autres actifs. Aux États-Unis, la situation s'explique en grande partie par le reflet de la part des réserves obligatoires dans les autres actifs (66,12%). Il retire également les fonds de la banque des marchés interbancaires. En Russie, une situation similaire est liée non pas tant à la part élevée des réserves obligatoires (6%), mais aux conséquences des crises de paiement d'août 1995, 1998. sur le marché interbancaire.

La part élevée des transactions interbancaires des banques britanniques découle également du fait qu'elles comprennent des espèces à vue et des préavis à court terme, et placées dans une banque pour une période de plus de 30 jours.

De ce qui précède, nous pouvons conclure que la structure des actifs est largement déterminée par les caractéristiques de la législation et de la comptabilité bancaires, ainsi que par l'influence de l'environnement extérieur.

Cependant, si l'on utilise un regroupement plus large de la composition des actifs par grands types d'activités bancaires, des actifs par grands types d'activités bancaires, alors on peut faire conclusions suivantes: 1. La place principale dans les opérations actives de la banque est occupée par le crédit. Leur part varie de 19,90 à 83,25 %. 2. La deuxième place parmi les actifs bancaires est occupée par les placements en valeurs mobilières (de 2,15 à 23,87%). 3. En troisième position se trouvent les liquidités (de 0,2 à 12,94 %)). 4. La part des autres actifs est déterminée par des caractéristiques comptables et comprend un large éventail de transactions allant des investissements en immobilisations (bâtiments et structures) aux diverses opérations de règlement de la banque (de 2 à 78%) 1 .

Néanmoins, malgré les tendances générales dans la composition et la structure des actifs des banques en Russie et des banques dans d'autres pays, chaque banque doit s'efforcer de créer une structure d'actifs rationnelle, qui dépend principalement de la qualité des actifs. mais crise financière conduit à des changements significatifs dans la composition des actifs des banques commerciales russes.

La structure des actifs est déterminée non seulement par le volume des actifs et les circonstances externes, mais aussi par la politique banque spécifique vers l'amélioration de la qualité des actifs. A cet égard, la subdivision des actifs en actifs bruts et actifs nets (nettoyés des risques et autres) 2 est essentielle.

Structure de l'actif brut

I. Actifs non générateurs de revenus : liquidités, comptes de correspondant auprès d'autres banques, FOR, immobilisations, actifs incorporels, débiteurs, fonds en règlement, utilisation de fonds budgétaires et extrabudgétaires, financement d'investissements en capital, dépenses en capital, dépenses courantes, dépenses reportées , réévaluation fonds en devises et titres, fonds détournés des bénéfices, pertes de l'année de déclaration et des années précédentes.

II. Actifs générateurs de revenus : prêts à long terme, moyen terme et court terme à la clientèle, aux banques et au public, arriérés sur prêts et intérêts, affacturage, crédit-bail, participation, titres, garanties émises.

III. Total des actifs bruts.

Dans la structure du solde net, les actifs sont diminués du montant des comptes de régulation, d'épargne et de transit.

Structure de l'actif net

I. Actifs non générateurs de revenus : trésorerie, comptes de correspondant auprès d'autres banques, FOR, immobilisations et actifs incorporels valeur résiduelle, débiteurs en sus des créanciers.

II. Actifs générateurs de revenus : prêts à long terme, à moyen terme et à court terme moins les réserves pour couvrir les pertes sur les prêts aux clients, aux banques et aux particuliers en roubles et en devises étrangères. Affacturage et crédit-bail, nets de la provision constituée antérieurement pour amortissement du coût de ces opérations. Titres moins provisions pour dépréciation des titres, billets à ordre, engagements gelés.

Le rapport de l'actif net à l'actif brut donne une idée de la structure rationnelle des actifs, qui dépend principalement de la qualité des actifs.

Des indicateurs de performance distincts des établissements de crédit en Russie, regroupés selon la taille des actifs, montrent l'influence des caractéristiques volumétriques sur la rationalité de la structure des actifs.

La qualité des actifs est déterminée par leur liquidité, le volume des actifs risqués, la part des actifs critiques et défectueux, le volume des actifs générateurs de revenus.

Pour assurer au quotidien la capacité de la banque à faire face à ses obligations, la structure des actifs d'une banque commerciale doit respecter les exigences qualitatives de liquidité. À cette fin, tous les actifs de la banque sont divisés en groupes selon le degré de liquidité, en fonction de la maturité. Les actifs de la banque sont divisés en actifs hautement liquides (c'est-à-dire les actifs qui fournissent une liquidité instantanée) : actifs liquides, actifs de liquidité à long terme, liquidité générale et liquidité dans les opérations sur métaux 1 .

Aux actifs liquidité instantanée(très liquides) comprennent : les espèces, les métaux précieux, les fonds sur les comptes correspondants des établissements de crédit à la Banque de Russie, les fonds des banques déposés pour les règlements par chèques, les fonds des établissements de crédit pour les services de trésorerie des succursales ; fonds des participants aux règlements dans les établissements de crédit non bancaires de règlement, fonds des participants au RC de l'OSM, fonds des participants au RC de l'OSM pour assurer les règlements et suivre les résultats des opérations sur l'OSM ; dépôts placés auprès de la Banque de Russie, dépôts à vue auprès d'établissements de crédit et de banques non résidentes, fonds pour les règlements par carte plastique auprès d'établissements de crédit et de banques non résidentes, fonds fournis sur demande aux clients des banques — entités juridiques; les investissements dans des titres de créance gouvernementaux et des obligations de prêts en devises internes et externes qui ne sont pas des garanties pour les prêts reçus par les banques ; investissements en obligations de la Banque de Russie, non grevés d'obligations; fonds sur comptes de correspondants dans des banques non-résidentes de pays du « groupe des pays développés », moins les fonds sur comptes de correspondants, pour une partie des sommes saisies, ainsi que les fonds débités sur des comptes clients, mais non transférés vers compte correspondantétablissement de crédit par manque de fonds.

La composition des actifs liquides, outre les actifs hautement liquides cotés, comprend les pierres précieuses naturelles, les avoirs en comptes de correspondants auprès des établissements de crédit correspondants et des banques non résidentes en devises fortes (nets des avoirs en comptes de correspondants auprès des banques non résidentes parmi les « groupe de pays développés » en devises fortes), fonds sur comptes de correspondants dans des banques non-résidentes en devises à conversion limitée et métaux précieux, fonds des participants du CR de l'OSM, déposés au centre de règlement pour garantir les règlements des transactions dans les secteurs de l'OSM; tous les prêts accordés par un établissement de crédit en roubles et en devises étrangères (à l'exclusion des prêts accordés au moins une fois et des prêts nouvellement émis pour rembourser des prêts précédemment émis), des dépôts et autres fonds placés, des fonds fournis par un établissement de crédit, des billets à ordre escomptés et d'autres dettes à la banque avec une échéance dans les 30 prochains jours.

Les liquidités à long terme comprennent tous les prêts émis par la banque, y compris les prêts en souffrance (hors prêts garantis par l'État, prêts garantis par des titres de l'État et des collectivités locales, métaux précieux en lingots) ; les dépôts et fonds placés, y compris ceux en métaux précieux, d'une durée résiduelle supérieure à un an, ainsi que 50% des cautions et garanties émises par la banque pour une durée supérieure à un an.

2.2. Classification des opérations actives d'une banque commerciale

Les actifs des banques commerciales peuvent être regroupés selon 1) le niveau de rentabilité, 2) le niveau de risque et 3) le degré de liquidité 1 .

Selon le niveau de risque, tous les actifs conformément aux instructions de la Banque centrale - RF n ° 1 du 1er octobre 1997 sont divisés en 5 groupes. Chaque groupe se voit attribuer un coefficient de risque approprié, qui montre la fiabilité de l'investissement des fonds de la banque dans certains actifs (%) : 1er groupe - actifs sans risque 0 ; 2e groupe - actifs à faible risque 10 ; 3ème groupe - actifs à risque moyen 20 ; 4ème groupe - actifs à risque accru 70 ; 5ème groupe - actifs à haut risque 100.

Ainsi, le premier groupe comprend les actifs sans risque. Il s'agit de fonds sur le compte de correspondant et de fonds sur le compte de réserve de la banque auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Les actifs de la banque sous forme de soldes de trésorerie se voient attribuer un facteur de risque de 2%, ce qui n'exclut pas un faible degré de risque de cette opération.

Le deuxième groupe comprend des actifs avec un ratio de risque minimum de 10 %. Il s'agit de prêts garantis par le gouvernement russe ; prêts garantis par des métaux précieux en lingots; prêts garantis par des titres publics. Cependant, comme l'a montré la pratique, investir des fonds de banques commerciales sous garanties gouvernementales, garanties par des titres publics, s'est avéré être une opération plus risquée que 10%, comme le prévoit l'instruction n ° 1 de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Par conséquent, lors de l'exécution d'opérations actives, les banques doivent disposer d'informations complètes et à jour sur la situation du marché monétaire afin de prendre des mesures pour réduire les risques bancaires.

Le risque maximum (100%) est associé aux opérations actives des banques affectées au cinquième groupe d'actifs. Ce sont des billets à ordre, des prêts à court et à long terme aux clients, débiteurs opérations commerciales et les investissements en capital de la banque, ainsi que les propres bâtiments de la banque. Bien sûr, la probabilité de perdre des fonds sur les actifs de ce groupe est différente, mais dans une certaine situation, elle peut être maximale.

Les actifs de la banque doivent être liquides, c'est-à-dire facilement convertibles en espèces. Du point de vue de la liquidité, il existe dans la pratique bancaire 1 : a) des actifs très liquides, c'est-à-dire des actifs qui sont directement en espèces (réserves du premier étage) ou facilement convertibles en espèces (réserves du deuxième étage). Les réserves de la première étape comprennent l'encaisse, les soldes sur les comptes de correspondant (s'il n'y a aucune restriction à leur utilisation). Les réserves de second ordre sont des titres d'État facilement négociables, lorsqu'il existe un marché secondaire vaste et liquide ; b) actifs liquides à court terme - prêts à court terme et titres ayant un marché secondaire ; c) actifs difficiles à vendre - prêts à long terme, titres qui n'ont pas de marché secondaire développé, participation au capital d'activités conjointes; d) actifs peu liquides - investissements dans les immobilisations de la banque.

Les opérations actives des banques commerciales, compte tenu de leur souci de réaliser des bénéfices, peuvent être divisées selon les types suivants : prêts aux personnes morales et aux particuliers ; projets d'investissement; opérations de négociation de devises; opérations non traditionnelles des banques commerciales. Les prêts aux personnes morales et aux particuliers constituent le principal type d'opérations actives d'une banque commerciale.

Selon l'objet du prêt, les prêts sont : 1) étatiques ; 2) commerciale ; 3) personnel ; 4) internationale.

En plus de ces formes de crédit, le prêt bancaire s'impose comme la principale forme de crédit moderne.

Cependant, les types de prêts diffèrent non seulement par les sujets de leur réception, mais aussi par d'autres critères. Ceux-ci incluent : la relation du crédit avec le mouvement des capitaux ; l'étendue du prêt; durée du crédit ; remboursement du prêt; garantie de prêt.

Selon le lien du crédit avec le mouvement des capitaux, il peut être divisé en deux types : un prêt d'argent et un prêt de capital. Le prêt d'argent est associé, en règle générale, à des fins de consommation ou autres, lorsque le prêt n'apporte pas d'augmentation du produit social, mais est dépensé et remboursé au détriment de l'épargne déjà créée. Le prêt de capital, au contraire, ne suppose pas la « consommation » du produit, mais son accroissement ; dans ce cas, l'emprunteur est obligé d'utiliser le prêt de manière à obtenir une nouvelle valeur avec son aide, et non seulement de rembourser le prêt, mais aussi de payer intérêts d'emprunt. Le prêt en capital est le type de prêt bancaire le plus courant.

Selon le champ d'application, les prêts sont divisés en prêts dans la sphère de la production et dans la sphère de la circulation. Pour la pratique russe moderne, il est plus typique d'investir des fonds non pas dans la sphère de la production, comme il est d'usage du point de vue d'une économie saine, mais dans la sphère de la circulation, où le chiffre d'affaires et la rentabilité des opérations sont plus élevés que dans la production secteur.

Par conséquent, malheureusement, portefeuilles de prêts les banques russes modernes se composent presque entièrement de prêts à court terme avec une concentration prédominante dans le domaine du commerce et des achats.

Bien sûr, cet état de choses est lié à l'état dans lequel se trouve actuellement l'économie russe, mais, néanmoins, il est lourd de menace réelle faillite, puisque, selon l'analyse de la Banque centrale de la Fédération de Russie, la plupart des banques en faillite ont procédé à une opération similaire politique de crédit et avaient une structure similaire de leur portefeuille de prêts.

Selon la durée, les prêts bancaires sont divisés en court terme, long terme et moyen terme.

Traditionnellement, le crédit moderne se caractérise par un caractère majoritairement à court terme. Du point de vue de nombreux pays à économie de marché, les prêts à court terme sont des prêts dont la durée d'utilisation ne dépasse pas un an. Fondamentalement, ils servent la circulation du fonds de roulement, les besoins actuels des clients.

Les prêts à long terme comprennent les prêts d'une durée supérieure à 6 ans. Ces prêts répondent au besoin de fonds nécessaires à la formation de capital fixe, actifs financiers, ainsi que certaines variétés de fonds de roulement.

Les prêts à moyen terme sont des prêts dont la durée varie de 1 à 6 ans. Le champ de leur application coïncide avec le service des besoins par le crédit à long terme.

Dans la catégorie des critères de classement des prêts bancaires, la dernière place n'est pas occupée par le remboursement du prêt. Sur la base de ce critère, il est possible de distinguer les emprunts bancaires avec un marché taux d'intérêt, augmenté et préférentiel. Le prix de marché d'un prêt est le prix qui se forme actuellement sur le marché, en fonction de l'offre et de la demande, pour différents types de prêts bancaires. Dans des conditions d'inflation, il s'agit d'un prix plutôt volatil qui a tendance à augmenter. En règle générale, les prêts à taux d'intérêt accru sont liés à un risque élevé de prêter à un client, à la violation par lui des conditions de prêt, à une prévision d'augmentation du coût des ressources de crédit, etc. Prêts accordés à des conditions de les intérêts préférentiels sont un élément d'une approche différenciée des prêts, surgissent les actionnaires, lors du refinancement des prêts centralisés banque émettrice, prêts aux employés de banque.

Garantie de prêt. Un élément important du prêt et un critère de classification des prêts bancaires est leur sécurité. A cet égard, les prêts peuvent être directement garantis, indirectement garantis ou non. DANS pratique internationale Les prêts sont souvent classés comme garantis, non garantis et partiellement garantis.

Dans la pratique bancaire mondiale, vous pouvez voir d'autres critères de classification. Ainsi, dans la plupart des pays, les prêts sont divisés en deux blocs : les prêts aux personnes morales et les prêts aux particuliers. Si les prêts du premier bloc sont accordés à des fins de production (par exemple, pour développer la production et vendre le produit), alors les prêts du deuxième bloc servent les besoins personnels de la population. Une telle classification s'avère importante tant pour diversifier le risque des placements de crédit que pour organiser le crédit (la procédure d'émission, de traitement, de remboursement, de sécurisation d'un prêt, etc.).

Les prêts bancaires sont également détaillés selon d'autres caractéristiques plus "petites". Ils sont répartis en fonction de la devise utilisée dans le processus de prêt (roubles, dollars, marks allemands, francs français, etc.), selon que la dette d'emprunt est limitée ou non limitée, constamment renouvelable (revolving) et les prêts interrompus , etc.

Une raison sérieuse d'allouer un groupe spécial de prêts est leur taille. Dans la pratique bancaire mondiale et nationale, les emprunts dits « importants » sont réglementés. La catégorie des prêts importants en Russie comprend les prêts dont le montant pour un emprunteur (ou groupe d'emprunteurs) dépasse 5% du capital de la banque.

Mise en œuvre projets d'investissement avec des banques commerciales implique des activités visant à développer et à mettre en œuvre des stratégies de gestion de portefeuille d'investissement, à atteindre la combinaison optimale d'investissements directs et de portefeuille afin de générer des bénéfices, à maintenir un niveau acceptable de risque bancaire et de liquidité du bilan de la banque.

L'investissement direct est un investissement direct dans la production, l'acquisition d'actifs réels. Les investissements de portefeuille sont effectués sous la forme d'achats de titres ou de fourniture de fonds dans le cadre d'un prêt à long terme. Les revenus de la banque provenant des opérations de placement se composent des intérêts sur les titres, d'une augmentation de leur valeur de marché, des commissions, ainsi que de la différence entre le prix d'achat et le prix de vente d'un titre.

Négociation de devises. Les banques commerciales sont un intermédiaire naturel entre l'offre et la demande de devises étrangères. Par conséquent, la mission de la banque dans ce domaine est d'offrir à ses clients la possibilité de convertir leurs avoirs libellés dans l'une des devises en avoirs dans une autre devise. Cette conversion s'effectue par le biais d'opérations au comptant et à terme, c'est-à-dire qu'au cours de chaque jour ouvrable, la banque cherche à acquérir des devises étrangères aux taux de change les plus favorables, de son point de vue, afin de les revendre ultérieurement à profit.

Les opérations non traditionnelles des banques commerciales comprennent les opérations qui peuvent être effectuées par des organisations autres que les banques commerciales. Ceux-ci comprennent : les services de règlement et de trésorerie ; opérations fiduciaires; location; affacturage; émission de cautions et garanties; services de collecte, etc.

Les banques perçoivent des revenus de ces opérations soit sous forme de commissions, soit sous forme de frais de service.

III. NORMES ÉCONOMIQUES POUR L'ACTIVITÉ D'UNE BANQUE COMMERCIALE

La sécurité d'un établissement de crédit est largement déterminée par la mesure dans laquelle ses activités répondent à certains paramètres économiques (normes économiques établies). Il s'agit notamment de normes qui garantissent la stabilité économique des établissements de crédit en maintenant la taille minimale et l'adéquation du capital de la banque, sa liquidité et sa solvabilité, et en réglementant le risque dans certaines opérations bancaires 1 . Les caractéristiques de ces normes sont qu'elles : peuvent varier selon conditions économiques(la Banque centrale de la Fédération de Russie est tenue d'annoncer les modifications à venir des normes au plus tard un mois avant leur entrée en vigueur ; la Banque centrale de la Fédération de Russie informe les banques des modifications de certaines d'entre elles, par exemple, le minimum montant des fonds propres, au moins 3 ans avant le moment de son introduction) ; sont établis en tenant compte normes internationales et en consultation avec les banques, les associations bancaires et les syndicats ; ont un caractère national particulier, leur liste, les paramètres quantitatifs de chacun d'eux diffèrent, par exemple, des normes européennes communes; sont fixés dans des méthodes spéciales de la Banque centrale de la Fédération de Russie ; assez stable (certains d'entre eux ne changent pas pendant plusieurs années); différenciés par types de banques.

Avec l'adoption en 1990 de la loi de la RSFSR "Sur la Banque centrale de la RSFSR (Banque de Russie)", la Banque de Russie a révisé le système de normes économiques qui existait jusqu'alors. Conformément à la loi, la Banque de Russie a élargi la gamme des normes économiques, introduit leur division en base (obligatoire) et estimée (indicative), établi des niveaux différenciés de valeurs limites pour ces indicateurs en fonction du type, de la procédure et de l'année de l'établissement de la banque.

Depuis avril 1991, dans le cadre de l'introduction des instructions de la Banque centrale de la RSFSR n ° 1, toutes les banques commerciales ont commencé à calculer 10 indicateurs pouvant être divisés en 4 groupes: le premier groupe caractérisait l'adéquation des fonds propres de la banque; le deuxième groupe est la limitation des obligations de la banque ; le troisième - indicateurs de liquidité du bilan de la banque; quatrième groupe - taille maximum risque par emprunteur 1 .

Adoption en avril 1995 d'une nouvelle édition loi fédérale"Sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)" a apporté certaines modifications au système décrit ci-dessus pour évaluer la liquidité des banques.

Premièrement, nouvelle loi a considérablement modifié l'ensemble des normes économiques établies au niveau central. Deuxièmement, des niveaux de critères unifiés de normes économiques ont été introduits en relation avec différents types de banques. Troisièmement, la division des normes économiques en normes obligatoires et évaluatives a été supprimée. Quatrièmement, la méthodologie de calcul des indicateurs individuels, leurs valeurs limites sont proches des normes internationales.

Le nouveau système de normes économiques est entré en vigueur le 1er avril 1996 après la publication nouvelles consignes n ° 1 de la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui détermine le mécanisme spécifique de son application. Par la suite, le contenu de cette Instruction a été clarifié et des modifications ont été apportées aux principales liées au passage des banques commerciales du 1er janvier 1998 à un nouveau Plan Comptable.

Examinons les principales dispositions du système actuel de normes économiques pour les activités des établissements de crédit.

Les normes économiques comprennent 2 : le montant minimum du capital autorisé ; ratio d'adéquation du capital; ratios de liquidité ; le montant maximal de risque par emprunteur ou groupe d'emprunteurs liés ; la taille maximale des grands risques de crédit ; le montant maximum de risque par créancier (déposant) ; le montant maximum des prêts, garanties et cautions accordés par l'établissement de crédit à ses participants (actionnaires, actionnaires) et initiés ; le montant maximum des dépôts en espèces attirés (dépôts) de la population; le montant maximum des obligations de facturation de la banque ; normes d'utilisation des fonds propres des établissements de crédit pour l'acquisition d'actions (actions) d'autres personnes morales.

Le capital autorisé d'une banque est le noyau de son propre capital, de sorte que l'exigence d'augmenter le montant minimum du capital autorisé pour les banques nouvellement créées est une condition préalable au renforcement de leur base de capital, et donc à l'augmentation de la liquidité des banques. Pour les établissements de crédit nouvellement créés, le capital minimum autorisé a été fixé au 1er janvier 1998 à un montant équivalent à 4,0 millions d'écus au 1er juillet 1998 - 5 millions d'écus.

En conséquence, l'exigence de taille minimale des fonds propres de la banque (la somme du capital autorisé, des fonds et des bénéfices non distribués), qui a été fixée à un montant équivalent à 5 millions d'écus (à compter du 1er janvier 1999), est augmentée.

Le ratio de fonds propres (N1) reflète le rapport entre les fonds propres et les actifs pondérés en fonction des risques.

Toutefois, lors du calcul de cet indicateur, les changements suivants : a) la méthodologie de calcul des capitaux propres ; b) classification des actifs selon le degré de risque ; c) niveaux de facteurs de risque.

Les fonds propres sont calculés comme suit: capital de base + capital supplémentaire - le montant de la réserve sous-créée pour les pertes éventuelles sur les prêts sous 2-4 groupes de risque - le montant de la réserve sous-créée pour la dépréciation des investissements en titres - prêts, garanties , les garanties fournies par la banque aux actionnaires, participants et initiés au-delà des limites applicables - l'excédent du coût d'acquisition des actifs corporels sur propres sources- les créances échues d'une durée supérieure à 30 jours - les participations bancaires dans les actions des filiales et des sociétés commerciales dépendantes, ainsi que les participations dans le capital des établissements de crédit résidents - les prêts subordonnés accordés par les établissements de crédit résidents.

Pour déterminer la somme du risque total des actifs (Ar), 5 groupes d'actifs sont introduits, différant par le degré de risque 1 .

La composition principale de ces groupes est donnée dans le tableau suivant.

La formule de calcul de l'indicateur caractérisant l'adéquation des fonds propres (H1) est la suivante :

POUR

H1 =———————————————— x 100

Ar - Rts - Rk -Rd + KRV + KRS

où K - capitaux propres;

Ap est la somme des actifs pondérés en fonction des risques ;

Рц - le montant total de la réserve créée pour la dépréciation des titres;

Рк - le montant de la réserve créée pour d'éventuelles pertes sur prêts;

Rd - le montant de la réserve créée pour d'éventuelles pertes sur d'autres actifs et sur des règlements avec des débiteurs;

KRV - valeur le risque de crédit aux opérations hors bilan de la banque (à l'exception des opérations à terme);

KRS - le montant du risque de crédit pour opérations à terme.

Cette classification des actifs selon le degré de risque est proche des recommandations du Comité de Bâle sur la réglementation et le contrôle bancaires, adoptées en juillet 1998 2 .

La valeur minimale admissible de H1 a été fixée à (%) : à partir du bilan au 01.02.99 - 8 % pour les banques au capital de 5 millions d'écus et plus et 9 % pour les banques au capital de 1 à 5 millions d'écus ; du solde au 01.01.2000 – 10% et 11% respectivement.

table

Groupes d'actifs par risque

Groupes d'éléments	Coefficient de risque, %
1er groupe
Fonds sur des comptes de correspondant et de dépôt auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie
Réserves obligatoires répertoriées avec le CBR
Investissements en obligations de la Banque centrale de la Fédération de Russie, non grevés d'obligations
Investissements dans des titres de créance publics de pays appartenant au « groupe des pays développés », non grevés d'une obligation
Comptes des centres de règlement de l'OSM dans les institutions de la Banque centrale de la Fédération de Russie
Caisse et fonds assimilés, métaux précieux en coffres et en transit
2ème groupe
Prêts garantis par le gouvernement de la Fédération de Russie
Prêts garantis par des lingots de métaux précieux
Fonds dans les centres d'établissement de l'OSM
Investissements dans des titres de créance du gouvernement et des obligations de prêts en devises internes et externes de la Fédération de Russie, non grevés d'obligations
3ème groupe
Investissements dans des titres de créance d'entités
Avoirs sur des comptes de correspondants auprès de banques non-résidentes de pays du « groupe des pays développés » en devises fortes
Prêts accordés aux banques non résidentes du « groupe des pays développés »
Prêts garantis par des titres d'entités constitutives de la Fédération de Russie et des collectivités locales dans la partie égale à la valeur marchande de ces titres
Prêts garantis par des titres publics de la Fédération de Russie dans la partie égale à la valeur marchande de ces titres
4- groupe
Fonds sur des comptes dans des banques résidentes russes
Avoirs en compte dans des banques non-résidentes de pays hors « groupe des pays développés », hors pays voisins
Titres destinés à la revente
5ème groupe
Tous les autres actifs

Les ratios de liquidité d'une banque commerciale comprennent : le ratio de liquidité instantanée (N2) ; la norme liquidité actuelle(H3); ratio de liquidité à long terme (N4) ; ratio général de liquidité (N5) ; ratio de liquidité pour les opérations sur métaux précieux (N14). Les trois premiers caractérisent la contingence des actifs et des passifs en termes de montants et de durées.

Le ratio de liquidité instantanée (N2) est le rapport entre le montant des actifs très liquides et le montant des engagements de la banque sur les comptes à vue :

H2 \u003d LAM / OVm x 100%

où LAm - actifs très liquides, qui comprennent les soldes de trésorerie et les fonds équivalents à ceux-ci; soldes des fonds des établissements de crédit sur un compte de correspondant auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie; dépôts placés auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie; fonds bancaires déposés pour règlement par chèques; fonds des établissements de crédit pour service en espèces branches; témoignages des participants du RZORTSB ; dépôts placés auprès de banques non-résidentes à vue et pour les règlements par cartes bancaires; d'autres fonds placés en termes de sur demande, ainsi que des investissements dans des titres de créance du gouvernement et des obligations de prêts internes et externes en devises étrangères qui ne sont pas des garanties pour les prêts reçus.

OVm – passifs à vue, définis comme les soldes sur les comptes correspondants des établissements de crédit correspondants, y compris les devises fortes + les soldes sur les comptes des participants au RCSD + les fonds des clients sur les opérations de courtage avec des titres + les dépôts et autres fonds levés par les banques à la demande et pour les règlements à l'aide de la banque cartes + impayés sur prêts interbancaires reçus et intérêts en retard sur ceux-ci + part des fonds dans les règlements (lettres de crédit à payer, chèques de règlement, etc.) + soldes sur règlement, comptes courants des clients + dépôts à vue des particuliers + autres fonds attirés sur à vue + billets à ordre émis par un établissement de crédit et acceptations bancaires à vue + autres obligations (obligations au titre de lettres de crédit, au budget des impôts et fonds extrabudgétaires, aux fournisseurs et entrepreneurs et autres créanciers, avec paiement à 30 jours).

La valeur minimale autorisée de H2 est définie dans les 20 %. Le ratio de liquidité actuel (N3) est calculé par la formule

H3 \u003d LAt / OVt x 100%,

LAt - liquidités actuelles de la banque;

OVt - engagements de la banque à vue et pour une période de 30 jours.

Les actifs liquides courants (LAt) de la banque comprennent les actifs très liquides, ainsi que les prêts et dépôts placés auprès des banques jusqu'à 30 jours ; prêts accordés aux banques et à la clientèle pour une période allant jusqu'à 30 jours, billets à ordre escomptés par la banque avec une échéance à vue et jusqu'à 30 jours, dette envers la banque avec une échéance dans les 30 jours suivants. Les passifs courants (OCT) comprennent : les passifs à vue et les passifs arrivant à échéance dans les 30 prochains jours. Il s'agit notamment : des dépôts d'une durée d'un jour à un mois ; les billets à ordre émis par la banque avec un délai de présentation de 30 jours ; reçu des prêts d'autres banques (y compris la Banque centrale de la Fédération de Russie), avec une échéance dans les 30 jours; garanties de cette banque avec une échéance dans les 30 prochains jours ; obligations exigibles plus de 30 jours plus tard.

La valeur minimale admissible de H3 est fixée au bilan au 1er février 1999 à hauteur de 70 %.

Le ratio de liquidité à long terme H4 est calculé à l'aide de la formule

H3 \u003d Krd / (K + OD) x 100%,

où Krd - prêts émis par la banque, dépôts placés avec une échéance de plus d'un an restant à échéance, ainsi que 50% de garanties de garanties émises par une banque avec une échéance de plus d'un an;

K - fonds propres de la banque;

OD - devoirs à long terme bancaire (maturité supérieure à 1 an).

Les passifs à long terme comprennent : les engagements de la banque sur les dépôts et prêts reçus par la banque, ainsi que sur les titres de créance de la banque circulant sur le marché d'une échéance supérieure à 1 an.

La valeur maximale autorisée de H4 est fixée à 120 %.

Le ratio général de liquidité H5, qui reflète le pourcentage d'actifs liquides et le montant total des actifs, est calculé par la formule

H5 \u003d LAt / (A-Ro) x 100%

où LAt - actifs liquides courants;

Am - le montant ajusté de tous les actifs au bilan est déterminé comme le montant total des actifs au bilan, à l'exception des actions propres du capital autorisé, rachetées par la banque (compte 105); les montants des intérêts échus sur les opérations sur métaux précieux (comptes 20319 et 20320) ; les fonds reflétant les règlements avec les succursales et entre les divisions d'un même établissement de crédit (comptes 30302, 30304 et 30306) ; les montants des intérêts moratoires sur les crédits interbancaires accordés (compte 325) ; règlements avec le budget de financement des investissements en capital (comptes 40104, 40109, 40111); les montants des intérêts de retard sur les prêts accordés (compte 459) ; parties de charges reportées (comptes 01404, 61405, 61406, 61407, 6140X); frais bancaires (compte 702); le montant des pertes bancaires (compte 704) ; le montant de l'utilisation des bénéfices (compte 705); une partie du montant des intérêts impayés sur les lettres de change ;

Ro - réserves obligatoires d'un établissement de crédit.

Coefficient de liquidité pour les opérations sur métaux précieux
(H14) est calculé par la formule :

H14 = LAdm / OVdm,

où LAdm - actifs très liquides en métaux précieux sous forme physique ;

OVDM - passifs en métaux précieux à vue et avec une échéance dans les 30 prochains jours.

La valeur minimale autorisée de H14 est fixée à 10 %. Comme indiqué ci-dessus, la liquidité de la banque est largement déterminée par la qualité des actifs, qui à son tour dépend de leur diversification. Les ratios N6, N7, N9, N9.1, N10, N10.1 ont été introduits pour réguler le risque de crédit associé à la fourniture de montants importants aux clients des banques.

Le montant maximum de risque par emprunteur ou groupe d'emprunteurs liés est encadré par l'indicateur H6 dont la formule de calcul est

H6 \u003d Krz / K x100%,

où Krz est le montant total des créances de la banque sur l'emprunteur ou un groupe d'emprunteurs liés sur des prêts, y compris les billets à ordre en souffrance, escomptés, les prêts et les montants non recouvrés par la banque au titre de ses garanties. Ces exigences sont incluses dans le calcul en tenant compte du degré de risque (conformément au calcul de Ap) ;

La valeur K comprend en outre : le montant du risque de crédit sur les instruments reflété dans les comptes hors bilan (par exemple, les garanties et garanties émises par la banque ; les lignes de crédit non utilisées par les clients ; les lettres de crédit irrévocables non couvertes émises ou confirmées par la banque , etc.); le montant du risque de crédit sur les opérations à terme conclues avec ces personnes.

Par emprunteurs liés, on entend les personnes morales ou physiques-emprunteurs économiquement et juridiquement liés les uns aux autres, c'est-à-dire ayant propriété commune, garanties et obligations mutuelles ou contrôlant les biens de l'autre, ainsi que la combinaison d'une personne occupant des postes de direction. Le contrôle signifie la propriété directe ou indirecte (via des filiales) de plus de 50 % des voix par une partie (personne) ou la capacité de contrôler plus de la moitié des voix par accord spécial avec ses autres actionnaires ou conformément à sa charte.

La valeur maximale autorisée de H6 est fixée à 25 %.

La taille maximale des grands risques de crédit H7 caractérise le rapport entre la valeur totale des grands crédits et les fonds propres de la banque. Un prêt important est considéré comme le montant total des créances sur un emprunteur (Krz) dépassant 5% des fonds propres de la banque. La formule de calcul de cet indicateur :

H7 \u003d Kskr / K x100%,

où Ccr est le montant total des risques de crédit ;

K est le capital social de la banque.

La valeur maximale autorisée de H7 est fixée à 800 %.

Le montant maximum de risque de crédit par actionnaire (participant) N9 est déterminé par la formule

H9 \u003d Kra / K x 100%,

où Kra - la valeur de l'indicateur Krz par rapport aux actionnaires (participants) dont la contribution au capital autorisé de la banque dépasse 5% de sa valeur enregistrée par la Banque centrale de la Fédération de Russie;

K est le capital social de la banque.

La valeur maximale autorisée de H9 est fixée à 20 %).

Le montant total des risques de crédit importants pour les actionnaires (participants) de la banque N9.1 est défini comme la valeur totale des risques de crédit Krz pour tous les actionnaires (participants), dont la contribution au capital autorisé dépasse 5% du montant enregistré.

La valeur maximale admissible de la norme H9.1 est fixée à 50 %.

Le montant maximum des crédits, prêts accordés par l'organisation à ses initiés. ainsi qu'émis en leur faveur, est régulé par la norme H10, qui se calcule comme suit :

H10 \u003d Cri / K x 100%,

où Cree est le montant total des créances pondérées en fonction des risques de la banque (y compris hors bilan) sur l'initié de la banque et les personnes liées ;

K est le capital total de l'établissement de crédit.

Conformément à la pratique internationale, les initiés comprennent les personnes physiques, les actionnaires détenant plus de 5 % des actions, les administrateurs (président, président, leurs suppléants), les membres du conseil d'administration, les membres du comité de crédit, les responsables des filiales et des structures mères et les autres personnes qui peuvent influencer la décision d'octroi d'un prêt, ainsi que les proches d'initiés et d'anciens initiés.

La valeur maximale autorisée de H10 par initié et personnes liées est fixée à 2 %. Le montant total des crédits et prêts accordés aux initiés (N10.1) ne peut excéder 3% des fonds propres de la banque.

La réglementation des risques de dépôt affectant la liquidité de la banque est réalisée dans la pratique russe par l'introduction des normes N8, N11, N11.1 et N13.

Le montant maximal de risque par créancier (déposant) H8 conformément à l'instruction n ° 1 de la Banque centrale de la Fédération de Russie reflète le rapport entre le montant des dépôts, dépôts ou prêts reçus par la banque, les garanties et garanties, les soldes des comptes de un ou des créanciers liés (déposants) et les fonds propres de la banque :

H8 \u003d Ovkl / K x100%,

où Ovkl - le montant total des obligations de la banque envers un ou un groupe de créanciers liés (déposants);

K - capitaux propres.

Lors du calcul du passif de la banque (Ovkl), il est nécessaire de garder à l'esprit ce qui suit: le montant du dépôt, le dépôt (à l'exception du dépôt à vue), le montant du prêt reçu doit être déterminé en tenant compte du risque suivant coefficients, fixés en pourcentage, en fonction de la période restant jusqu'au remboursement : jusqu'à 6 mois - 100 % ; de 6 mois à 1 an - 80%; plus d'un an - 50 % ; les soldes des comptes de correspondant, de règlement (courants) ainsi que des comptes à vue sont calculés selon la formule chronologique moyenne.

Le montant maximal des dépôts en espèces attirés (dépôts) de la population (H11) caractérise le rapport entre le montant total des dépôts (dépôts) des citoyens et la valeur du capital propre de la banque. Cet indicateur ne doit pas dépasser 100 %.

Le ratio H11.1 réglemente le montant maximal des engagements d'une banque envers les banques non résidentes et les institutions financières non résidentes. La formule de calcul de cet indicateur :

H11 \u003d He / K x100%,

où He est le montant total des engagements de la banque en roubles, y compris sur les crédits subordonnés (prêts) dans la mesure où ils ne sont pas inclus dans le calcul du capital propre, des devises étrangères et des métaux précieux de la banque envers les banques non résidentes et les institutions financières non résidentes ;

K est le capital social de la banque.

La valeur maximale autorisée de H11.1 est fixée à 400 %).

Le ratio de risque des propres billets à ordre N13 est calculé par la formule

H13 \u003d VO / K x 100%,

où VO représente les lettres de change émises par la banque et les acceptations bancaires, ainsi que 50 % des engagements hors bilan de la banque résultant de l'endossement des lettres de change, des avals et de l'intermédiation des lettres de change.

La valeur maximale autorisée de Hc est fixée à 100 %.

Le respect des normes ci-dessus est obligatoire pour les banques. Par leur observance, ils jugent de la fiabilité de la banque, de sa sécurité par rapport à la position de la Banque centrale de la Fédération de Russie, de la sécurité des risques de ses activités pour ses clients qui lui ont confié leurs dépôts.

Réglementation issue de la CBR et favorisant la sécurité établissements de crédit, couvre également d'autres aspects. La loi oblige la Banque centrale de la Fédération de Russie à établir des règles obligatoires pour les établissements de crédit pour la conduite des opérations bancaires, la comptabilité, la préparation et la soumission de la comptabilité et rapports statistiques, a le droit de présenter les exigences de qualification aux responsables des organes exécutifs de la banque, son chef comptable. Selon la législation de la Banque centrale de la Fédération de Russie, celle-ci établit le contrôle des actionnaires d'une banque commerciale, peut exiger des informations sur leur situation financière, leur réputation commerciale, exige la notification de l'acquisition par d'autres personnes morales ou physiques ou leur groupe de plus de 5% des actions (actions) d'un établissement de crédit, agrément préalable à l'égard de ceux qui acquièrent plus de 20% des actions (actions) de cette banque.

CONCLUSION

Les opérations traditionnelles de la banque sont : les règlements en espèces, les opérations passives et actives.

Règlements en espèces dans économie nationale peut être en espèces ou non. Avec un mode de paiement autre qu'en espèces, des écritures sont effectuées sur des comptes bancaires lorsque l'argent est débité du compte du payeur et crédité sur le compte du destinataire.

Les paiements autres qu'en espèces sont effectués via des comptes bancaires, qui sont ouverts aux clients pour stocker et transférer des fonds après la présentation des documents pertinents. Les comptes bancaires peuvent être des types suivants : comptes de règlement(sous-comptes de règlement), courant, dépôt, devise. Les comptes peuvent être des comptes simples et contractuels.

Traditionnellement, une banque est considérée comme une institution qui accepte des dépôts et accorde des prêts. Ces opérations sont soit passives, soit actives.

Les opérations passives de la banque sont des opérations de levée de fonds. Les fonds reçus à la suite d'opérations passives constituent la base d'autres activités bancaires. Les opérations actives des banques sont des opérations de placement de fonds.

Le résultat des opérations passives de la banque est la formation de ressources bancaires, qui se reflètent dans le passif du bilan de la banque. Les sources de ressources bancaires peuvent être des fonds propres, empruntés et empruntés. La principale source de formation des ressources bancaires sont les dépôts des clients (fonds levés).

Les dépôts ou dépôts des clients peuvent être: perpétuels (sur demande), à terme (obligations ayant une certaine période), conditionnels (les fonds peuvent être retirés à la survenance de conditions prédéterminées).

Les fonds détenus sur des comptes à vue sont destinés à effectuer des paiements courants. Sur ces comptes, les banques paient ou extrêmement peu d'intérêt ou ne payer aucun intérêt. Cela est dû au fait que les dépôts à vue ne laissent pratiquement pas aux banques la possibilité de refinancer les fonds et de les utiliser pendant longtemps, ainsi qu'au fait que les banques se chargent de maintenir les services de règlement et de trésorerie pour les clients.

Un autre type de dépôt est le dépôt à terme, c'est-à-dire attirés par la banque pendant un certain temps. Ces dépôts rapportent des intérêts plus élevés en fonction de la durée du dépôt, car les banques peuvent gérer les fonds du déposant plus longtemps et ont la possibilité de les réinvestir. Le plus souvent, les fonds à des fins spéciales sont placés dans des dépôts à terme, par exemple des sommes destinées à l'achat d'équipements dans six mois.

Une position intermédiaire entre les dépôts à terme et sans terme est occupée par un dépôt d'épargne ouvert dans le but d'accumuler ou de maintenir une épargne monétaire (il s'agit généralement d'opérations avec la population).

Variété dépôts à terme sont des certificats de dépôt et d'épargne. Le «certificat» s'entend comme un certificat écrit de la banque émettrice (la banque qui a émis ce certificat) concernant le dépôt de fonds. Le certificat certifie le droit du déposant ou de son successeur de recevoir, après un certain délai, le montant du dépôt avec intérêts. Un certificat de dépôt est délivré uniquement aux personnes morales, un certificat d'épargne - uniquement aux personnes physiques résidant en Russie.

Les opérations passives d'une banque commerciale comprennent les prêts reçus d'autres banques, au détriment desquels les ressources de crédit empruntées d'une banque commerciale sont constituées. Le crédit interbancaire (IBK) a pour objet les ressources de crédit gratuites des banques financièrement stables. Pour que ces ressources génèrent des revenus, les banques les placent dans d'autres banques emprunteuses. Les conditions de restitution des ressources de crédit varient d'un mois à plusieurs années.

Les opérations passives des banques commerciales sont associées à la formation et au développement du capital propre de la banque. Les fonds propres des banques comprennent le fonds statutaire, le fonds de réserve, les autres fonds constitués de prélèvements sur les bénéfices de la banque, les réserves d'assurance, ainsi que les bénéfices non distribués au cours de l'année.

Les actifs bancaires sont constitués du capital et des éléments courants. Les éléments d'immobilisations sont les terrains, les bâtiments appartenant à la banque ; courant - liquidités bancaires, effets escomptés et autres passifs à court terme, prêts et investissements.

Jusqu'à 80 % des actifs bancaires représentent des opérations de comptabilité et de prêt ou de crédit actif et des opérations sur titres.

Les opérations de crédit - prêts aux entreprises et à la population - sont des types traditionnels de services bancaires. Ce n'est pas un hasard si la banque est qualifiée d'"entreprise de crédit". La plus grande partie des actifs des banques est encore placée dans des opérations de prêt.

La classification des prêts bancaires s'effectue selon plusieurs critères : selon le bénéficiaire, les finalités, les conditions, la sécurité, etc.

Les normes économiques comprennent : le montant minimum du capital autorisé ; ratio d'adéquation du capital; ratios de liquidité ; le montant maximal de risque par emprunteur ou groupe d'emprunteurs liés ; la taille maximale des grands risques de crédit ; le montant maximum de risque par créancier (déposant) ; le montant maximum des prêts, garanties et cautions accordés par l'établissement de crédit à ses participants (actionnaires, actionnaires) et initiés ; le montant maximum des dépôts en espèces attirés (dépôts) de la population; le montant maximum des obligations de facturation de la banque ; normes d'utilisation des fonds propres des établissements de crédit pour l'acquisition d'actions (actions) d'autres personnes morales.

LISTE DES SOURCES UTILISÉES

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Opérations actives des banques commerciales

Les opérations actives d'une banque commerciale signifient l'utilisation pour son propre compte de fonds empruntés et propres pour obtenir le revenu approprié.

Les principaux types d'opérations actives d'une banque commerciale sont :

octroyer des prêts à des personnes morales et physiques à diverses conditions et pour diverses durées;

opérations sur titres pour son propre compte et à ses frais ;

investissement;

opérations REPO ;

opérations de négociation de devises;

6) opérations non traditionnelles des banques commerciales.

Selon le contenu économique, tous les actifs d'une banque commerciale peuvent être divisés en 4 groupes.

1. Réserves libres - il s'agit de l'encaisse, des soldes sur un compte de correspondant auprès du RCC de la Banque de Russie et sur des comptes de correspondant auprès d'autres établissements de crédit. Les réserves libres sont le type d'actif le plus liquide d'une banque. Mais, en règle générale, ces actifs ne génèrent pas de revenu ou fournissent un revenu minimal.

2. Prêts et fonds placés sous forme de dépôts auprès d'autres établissements de crédit, y compris la Banque de Russie. Lorsqu'elle place des ressources sous forme de prêts ou de dépôts, la banque a des exigences fixes pour les emprunteurs. Le revenu de la banque provenant de ces opérations est établi à la conclusion de la transaction. Il est payé en pourcentage.

3. Investissements - il s'agit d'un investissement des ressources de la banque dans des titres et autres actifs financiers (devises étrangères, précieux, métaux), ainsi que d'une prise de participation dans des activités économiques communes. Pour participer à la gestion de l'entreprise, les banques acquièrent des participations majoritaires, réalisent des investissements directs de production.

4. Immobilisations corporelles et incorporelles de la banque elle-même (investissement interne). Ceux-ci comprennent le coût d'un bâtiment bancaire, de l'équipement et d'autres biens nécessaires au fonctionnement de la banque. Il convient de noter que le développement réussi de la banque, le renforcement de sa position sur le marché des capitaux d'emprunt nécessitent une augmentation constante du coût d'expansion et d'amélioration de la base matérielle de la banque. Ce type d'actifs non seulement n'apporte pas de revenus à la banque, mais est constamment associé à des dépenses. De plus, il se caractérise par une très faible liquidité.

Classification des opérations actives d'une banque commerciale

Les actifs des banques commerciales peuvent être regroupés selon le niveau de rentabilité, le niveau de risque et le degré de liquidité.

Selon le niveau de risque, tous les actifs bancaires sont divisés en 5 groupes. Chaque groupe se voit attribuer un coefficient de risque approprié, qui montre la fiabilité de l'investissement des fonds de la banque dans certains actifs (%).

1er groupe - actifs sans risque 0.

2ème groupe - actifs à faible risque 10.

3ème groupe - actifs à risque moyen 20.

4ème groupe - actifs à risque accru 70.,

5ème groupe - actifs à haut risque 100.

Oui, dans premier groupe inclut les actifs sans risque. Il s'agit de fonds sur le compte de correspondant et de fonds sur le compte de réserve de la banque auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Les actifs de la banque sous forme de soldes de trésorerie se voient attribuer un facteur de risque de 2%, ce qui n'exclut pas un faible degré de risque de cette opération.

Co. deuxième groupe inclure des actifs avec un ratio de risque minimum de 10 %. Il s'agit de prêts garantis par le gouvernement russe ; prêts garantis par des métaux précieux en lingots; prêts garantis par des titres publics. Cependant, comme l'a montré la pratique, investir les fonds des banques commerciales sous garantie de l'État, garantis par des titres publics, s'est avéré être une opération plus risquée.

Le risque maximum (100%) a des opérations actives de banques classées comme cinquième groupe les atouts. Il s'agit des billets à ordre, des prêts à court et à long terme aux clients, des débiteurs des opérations commerciales et des investissements en capital de la banque, ainsi que des propres bâtiments de la banque. Bien sûr, la probabilité de perdre des fonds sur les actifs de ce groupe est différente, mais dans une certaine situation, elle peut être maximale. Les actifs de la banque doivent être liquides, c'est-à-dire facilement convertis en espèces. Du point de vue de la liquidité dans la pratique bancaire, il y a :

actifs très liquides, h. c'est-à-dire les actifs qui sont directement sous forme monétaire (réserves de première priorité) ou facilement convertibles sous forme monétaire (réserves de deuxième priorité). Les réserves de la première étape comprennent l'encaisse, les soldes sur les comptes de correspondant (s'il n'y a aucune restriction à leur utilisation). Les réserves de second ordre sont des titres d'État facilement négociables, lorsqu'il existe un marché secondaire vaste et liquide ;

liquidités à court terme- les prêts à court terme et les titres ayant un marché secondaire ;

actifs difficiles à vendre - prêts à long terme, titres qui n'ont pas de marché secondaire développé, participation au capital d'activités communes ;

liquidités faibles - investissements en immobilisations de la banque.

Les opérations actives des banques commerciales, compte tenu de leur souci de réaliser des bénéfices, peuvent être divisées en types suivants :

prêts aux personnes morales et aux personnes physiques ;

projets d'investissement;

opérations de négociation de devises;

opérations non traditionnelles des banques commerciales.

Les prêts aux personnes morales et aux particuliers constituent le principal type d'opérations actives d'une banque commerciale.

Les types de prêts diffèrent à la fois par les sujets de leur réception et par d'autres critères. Ceux-ci inclus:

lien du crédit avec le mouvement des capitaux;

l'étendue du prêt;

durée du crédit ;

remboursement du prêt;

garantie de prêt. Selon le lien du crédit avec le mouvement des capitaux, il peut être divisé en deux types : un prêt d'argent et un prêt de capital. Le prêt d'argent est associé, en règle générale, à des fins de consommation ou autres, lorsque le prêt n'apporte pas d'augmentation du produit social, mais est dépensé et remboursé au détriment de l'épargne déjà créée. Le prêt de capital, au contraire, ne suppose pas la « consommation » du produit, mais son accroissement ; dans ce cas, l'emprunteur est obligé d'utiliser le prêt afin qu'avec son aide, il reçoive une nouvelle valeur, et non seulement rembourse le prêt, mais paie les intérêts du prêt. Le prêt en capital est le type de prêt bancaire le plus courant.

Selon le champ d'application, les prêts sont divisés en crédits dans la sphère de la production et dans la sphère de la circulation. Pour la pratique russe moderne, les investissements sont plus caractéristiques non pas dans le secteur de la production, comme il est d'usage du point de vue d'une économie saine, mais dans la sphère de la circulation, où le chiffre d'affaires et la rentabilité des opérations sont plus élevés que dans le secteur manufacturier.

Par conséquent, malheureusement, les portefeuilles de prêts des banques russes modernes sont presque entièrement constitués de prêts à court terme avec une concentration prédominante dans le domaine du commerce et des achats.

Bien sûr, cet état de choses est lié à l'état dans lequel se trouve actuellement l'économie russe, mais néanmoins, il est lourd d'une réelle menace de faillite, puisque, selon l'analyse de la Banque centrale de la Fédération de Russie, la plupart des banques en faillite poursuivaient une politique de crédit similaire et avaient une structure similaire de leur portefeuille de crédit.

Selon la durée, les prêts bancaires sont divisés en court terme, long terme et moyen terme.

Traditionnellement, le crédit moderne se caractérise par un caractère majoritairement à court terme. De la position de nombreux pays à économie de marché, les prêts à court terme sont des prêts dont la durée d'utilisation ne dépasse pas 1 an. Ils servent principalement la circulation du fonds de roulement, les besoins courants clients.

Les prêts à long terme comprennent les prêts d'une durée supérieure à 6 ans. Ces prêts répondent au besoin de fonds nécessaires à la formation de capital fixe, d'actifs financiers, ainsi que de certaines variétés de fonds de roulement.

Les prêts à moyen terme sont des prêts dont la durée varie de 1 à 6 ans. Le champ de leur application coïncide avec le service des besoins par le crédit à long terme.

Dans la catégorie des critères de classement des prêts bancaires, la dernière place n'est pas occupée par le remboursement du prêt. Sur la base de ce critère, il est possible de distinguer les prêts bancaires avec un taux d'intérêt de marché, majoré et préférentiel. Le prix de marché d'un prêt est le prix qui se forme actuellement sur le marché, en fonction de l'offre et de la demande, pour différents types de prêts bancaires. Dans des conditions inflationnistes, il s'agit d'un prix plutôt volatil qui a tendance à augmenter. En règle générale, les prêts à taux d'intérêt accru sont dus à un risque élevé de prêter à un client, à la violation des conditions de prêt par lui, à une prévision d'augmentation du coût des ressources de crédit, etc. Prêts accordés à des conditions préférentielles les intérêts sont un élément d'une approche différenciée des prêts, se posent les actionnaires, lors du refinancement des prêts centralisés de la banque émettrice, prêtent aux employés de la banque.

Un élément important du prêt et un critère de classification des prêts bancaires est leur sécurité. A cet égard, les prêts peuvent être directement garantis, indirectement garantis ou non. Dans la pratique internationale, les prêts sont souvent divisés en prêts garantis, non garantis et partiellement garantis.

Ainsi, dans la plupart des pays, les prêts sont divisés en deux blocs : les prêts aux personnes morales et les prêts aux particuliers. Si les prêts du premier bloc sont accordés à des fins de production (par exemple, pour développer la production et vendre le produit), alors les prêts du deuxième bloc servent les besoins personnels de la population. Une telle classification s'avère importante tant pour diversifier le risque des placements de crédit que pour organiser le crédit (la procédure d'émission, de traitement, de remboursement, de sécurisation d'un prêt, etc.).

Les crédits bancaires sont également détaillés selon d'autres caractéristiques plus "petites". Ils sont répartis en fonction de la devise utilisée dans le processus de prêt (roubles, dollars, marks allemands, francs français, etc.), selon que la dette d'emprunt est limitée ou non limitée, constamment renouvelable (revolving) et interrompue, etc. .

Une raison sérieuse d'allouer un groupe spécial de prêts est leur taille. Dans la pratique bancaire mondiale et nationale, la soi-disant gros prêts. La catégorie des prêts importants en Russie comprend les prêts dont le montant pour un emprunteur (ou groupe d'emprunteurs) dépasse 5% du capital de la banque.

La mise en œuvre de projets d'investissement avec des banques commerciales implique des activités visant à développer et à mettre en œuvre des stratégies de gestion de portefeuille d'investissement, à obtenir une combinaison optimale d'investissements directs et de portefeuille afin de générer des bénéfices, à maintenir un niveau acceptable de risque bancaire et de liquidité du bilan de la banque.

L'investissement direct est un investissement direct dans la production, l'acquisition d'actifs réels.

Les investissements de portefeuille sont effectués sous la forme d'achats de titres ou de fourniture de fonds dans le cadre d'un prêt à long terme.

Les revenus de la banque provenant des opérations de placement se composent des intérêts sur les titres, d'une augmentation de leur valeur de marché, des commissions, ainsi que de la différence entre le prix d'achat et le prix de vente d'un titre.

Mis en œuvre à travers leurs opérations. Les opérations des banques commerciales sont divisées en trois groupes : passif, actif et commission-intermédiaire (réalisé pour le compte du client sur la base d'une commission : encaissement, règlement, services d'affacturage, etc.).

La division des opérations bancaires en passif et actif est basée sur leur influence sur la formation et le placement des ressources bancaires. Ressources bancaires - il s'agit du montant d'argent dont il dispose et qu'il peut utiliser pour effectuer des opérations actives.

Opérations actives des banques commerciales

Les opérations actives sont des opérations de placement de ressources bancaires, et leur rôle pour toute banque commerciale est très important. Les opérations actives assurent la rentabilité et la liquidité de la banque, c'est-à-dire permettent d'atteindre deux objectifs principaux des activités des banques commerciales. Les opérations actives sont également d'une grande importance économique nationale.

C'est à l'aide d'opérations actives que les banques peuvent diriger les fonds libérés au cours de l'activité économique vers les acteurs du chiffre d'affaires économique qui ont besoin de capitaux, en assurant le flux de capitaux vers les secteurs les plus prometteurs de l'économie, en favorisant la croissance de l'investissement industriel, l'introduction d'innovations, la mise en œuvre de la restructuration et la croissance stable de la production industrielle, l'expansion de la construction de logements. Les prêts bancaires à la population jouent un rôle social important.

Les opérations actives peuvent être divisées en quatre types :

les opérations en espèces (espèces à la caisse de la banque, fonds sur des comptes auprès de la banque centrale et sur des comptes de correspondant auprès de la banque centrale et sur des comptes de correspondant d'autres banques) ;
opérations de prêt;
achat de titres;
investissements en immobilisations (terrain, bâtiment, équipement).

Opérations passives des banques commerciales

Les opérations passives sont des opérations de formation de ressources bancaires, qui revêtent une grande importance pour toute banque commerciale. Premièrement, comme nous l'avons déjà noté, la base de ressources détermine en grande partie les possibilités et l'étendue des opérations actives qui assurent les revenus de la banque. Deuxièmement, la stabilité des ressources bancaires, leur taille et leur structure sont les facteurs les plus importants de la fiabilité de la banque. Et enfin, le prix des ressources reçues a un impact sur la taille des profits des banques.

Il convient également de noter le rôle économique et social national important des opérations passives des banques. La mobilisation avec leur aide des fonds temporairement libres des entreprises et de la population permet système bancaire satisfaire les besoins de l'économie en capital fixe et en fonds de roulement, transformer l'épargne en investissements productifs et accorder des crédits à la consommation à la population. Et les intérêts sur les dépôts et les titres de créance des banques compensent au moins partiellement la population pour les pertes dues à l'inflation.

Les opérations passives sont divisées en deux groupes :

sur la formation de leurs propres ressources, qui appartiennent directement à la banque et ne nécessitent pas de rendement.
attirer des fonds pendant un certain temps, à l'aide desquels des ressources empruntées sont formées; sur les opérations du deuxième groupe, la banque a des obligations (envers les déposants, les banques et les créanciers).

L'une des caractéristiques les plus importantes de la structure des passifs des banques, par rapport aux entreprises non financières, est la faible part des ressources propres : généralement de 10 à 22 %, alors que dans les entreprises non financières, elle est en moyenne de 40 à 50 %. . Cependant, malgré la part relativement faible, les fonds propres de la banque (capital) jouent un rôle très important dans ses activités. Ils remplissent trois fonctions principales : opérationnelle, protectrice et réglementaire.

La fonction opérationnelle est que les fonds propres (capital) servent de ressource financière pour le développement de la base matérielle de la banque. Sans capital initial, aucune banque (ainsi qu'aucune entreprise) ne peut commencer à exercer ses activités. C'est aux dépens des fonds propres que les machines, les équipements, les ordinateurs, ainsi que les terrains, bâtiments et autres actifs sont achetés. Les fonds propres (capital) peuvent également être utilisés pour étendre le réseau de succursales et de succursales de la banque, pour des fusions. Le montant des fonds propres (capital) détermine l'ampleur des activités de la banque en dernière analyse. pas installé au hasard Banque centrale les normes économiques pour les activités des banques, recommandées par le Comité de Bâle, reposent principalement sur le montant des fonds propres (fonds propres) de la banque.

La fonction protectrice des fonds propres de la banque (capital) est de maintenir la stabilité de ces derniers, d'assurer les obligations de la banque envers les déposants et les créanciers. Les fonds propres de la banque (capital) agissent comme une assurance, un fonds de garantie, qui permet à la banque de maintenir sa solvabilité même en cas de circonstances défavorables, de dépenses imprévues et de pertes qui menacent la liquidité bancaire. Les fonds propres (capital) étant des ressources non remboursables, ils servent de réserve pour couvrir les obligations de la banque. Dans la limite de ses fonds propres (capital), la banque garantit à 100% la responsabilité de ses obligations. Dans cette optique, on peut parler de l'existence d'une relation inverse entre le montant des fonds propres (capital) de la banque et son exposition au risque. Plus il y a de fonds propres (capital) de la banque, plus le risque des déposants et des créanciers est faible, plus la banque est fiable.

La fonction de protection des fonds propres de la banque (capital) est étroitement liée à la notion d'« adéquation des fonds propres », c'est-à-dire la capacité de la banque à rembourser les pertes financières au détriment de ses fonds propres (capital), sans recourir à des ressources empruntées. Cette capacité est déterminée par la mesure dans laquelle le montant des fonds propres (capital) est adéquat, c'est-à-dire correspond au degré de risque des actifs bancaires, c'est-à-dire à la structure et à la qualité de ces derniers. Cela signifie que plus les actifs bancaires sont associés à un risque important, plus le montant des fonds propres (capital) de la banque doit être élevé. C'est pourquoi, conformément aux recommandations du Comité de Bâle, le ratio de solvabilité (ratio) d'une banque est défini comme le rapport entre ses fonds propres et ses actifs pondérés en fonction des risques.

La fonction de régulation des fonds propres (capital) est que les banques centrales réglementent les activités des banques commerciales en gérant leurs fonds propres (capital) de la banque. Les banques centrales fixent, dans un premier temps, le montant minimum de fonds propres requis pour obtenir licence bancaire, et, deuxièmement, le ratio de fonds propres. En outre, comme nous l'avons déjà noté, le montant des fonds propres sert de base à la plupart des autres normes économiques pour les activités bancaires établies par les banques centrales.

À la suite d'opérations passives, les soldes de trésorerie sur les comptes passifs du bilan de la banque augmentent (ils tiennent compte des fonds de la banque, des soldes sur les comptes de dépôt des clients, des dettes sur les prêts à d'autres banques, des bénéfices bancaires, etc.). Les opérations actives entraînent une augmentation des fonds dans les comptes actifs (elles reflètent : la trésorerie, les emprunts bancaires, les investissements en titres, immeubles, équipements, etc.).

Il existe une relation étroite entre les opérations passives et actives d'une banque commerciale. Ainsi, la taille et la structure des opérations actives qui génèrent des revenus sont largement déterminées par les ressources dont disposent les banques. En ce sens, les opérations passives qui constituent la base de ressources de la banque sont primaires par rapport aux opérations actives. En accordant des prêts, en achetant des titres, les banques sont obligées de surveiller en permanence l'état du passif, de surveiller le calendrier des paiements sur les obligations envers les déposants. S'il n'y a pas assez de ressources, la banque doit refuser des offres avantageuses, vendre des titres à rendement élevé. Dans le même temps, une partie importante Dépôts de banque survient sur la base d'opérations actives lors de l'octroi de prêts sous forme autre qu'en espèces. La relation entre les opérations passives et actives se manifeste également dans le fait que le profit bancaire dépend de la marge bancaire, c'est-à-dire la différence entre le prix des ressources bancaires et la rentabilité des opérations actives.

Pour un fonctionnement réussi, la banque doit assurer la coordination des opérations passives et actives : d'une part, elle ne doit pas permettre un décalage important entre les termes du passif et de l'actif, par exemple en émettant des prêts à long terme au détriment des prêts à court terme. dépôts à terme; et d'autre part, ne pas immobiliser pendant une longue période des ressources à court terme d'un montant dépassant largement le solde stable des fonds des comptes bancaires, suffisant pour des paiements réguliers.

Il existe également une relation entre certains types de passifs et d'actifs. Ainsi, l'ouverture d'un compte bancaire pour un grand client s'accompagne de l'émergence de liens réguliers et étroits entre le client et la banque. Afin de ne pas perdre un client, la banque lui accorde des prêts importants, investit dans ses titres, lui fournit divers services moyennant des frais et effectue des opérations de commission.