Le capital propre de la banque est reconstitué à ses dépens. Capital social de la banque, sa structure et ses fonctions. Le capital supplémentaire de la banque comprend

Équité Banque commerciale. Contrairement à d'autres entités commerciales, les fonds propres d'une banque commerciale sont insignifiants. gravité spécifique dans son passif total. Cependant, le rôle des capitaux propres est exceptionnellement important en raison des fonctions qu'ils remplissent.

Équité(fonds) de la banque représente les fonds apportés par les actionnaires (fondateurs de la banque), ainsi que les fonds générés dans le cadre des activités ultérieures de la banque. Par rapport aux entreprises des autres secteurs d'activité, les fonds propres d'une banque commerciale occupent une part insignifiante dans le capital total (environ 8-10%), alors que ce chiffre pour les entreprises industrielles est de 40-60%.

Dans les banques commerciales, les fonds propres ont un objectif différent de celui des autres secteurs d'activité. Si dans ce dernier il assure la solvabilité et exerce la plupart des fonctions opérationnelles des entreprises et des organisations, alors les fonds propres d'une banque commerciale servent principalement à assurer les intérêts des déposants et, dans une moindre mesure, à soutenir financièrement ses activités opérationnelles.

La taille des fonds propres est un facteur important pour assurer la fiabilité du fonctionnement de la banque et devrait être sous le contrôle des autorités qui réglementent les activités des banques commerciales. L'une des exigences posées par la Banque centrale aux banques commerciales est d'augmenter le niveau de capitalisation, ce qui contribue à accroître le niveau de stabilité financière et de fiabilité du système bancaire dans son ensemble.

Fonctions de capitaux propres :

1. Une fonction opérationnelle, ce qui signifie que les fonds propres permettent à la banque de couvrir les frais liés à sa constitution (acquisition de bâtiments, d'équipements, couverture des pertes des premières années).

2. La fonction de protection signifie qu'en cas de perte d'une partie des fonds des déposants, la banque peut les indemniser aux dépens de ses fonds propres.

3. Fonction de stabilisation, ce qui signifie que même en cas de sortie importante de clientèle, la banque peut continuer à travailler à ses frais.

Les fonds propres des banques commerciales sont divisés en principaux et supplémentaires. Le principal capital d'une banque est l'argent qui la fournit base financière. Il se compose de fonds statutaires, de fonds de réserve, de fonds d'incitation économique et d'autres fonds créés aux dépens du profit. Le capital supplémentaire est la trésorerie qui complète le total des capitaux propres. Il est constitué des réserves non utilisées, destinées à assurer les opérations actives des banques commerciales et des bénéfices non distribués.

Capitale principale la banque inclut le capital autorisé payé et enregistré et les réserves déclarées, qui sont créés ou augmentés à partir des bénéfices non répartis, des primes au cours de l'action et des apports supplémentaires des actionnaires au capital, fonds général la couverture des risques, qui est constituée à un risque incertain pendant opérations bancaires, hors pertes de l'année en cours et hors immobilisations incorporelles.

Le capital supplémentaire de la banque comprend :

1) réserves non divulguées (ces réserves ne sont pas affichées dans le bilan publié de la banque);

2) les réserves de réévaluation ;

3) instruments de capital hybrides (dette/fonds propres) ;

4) dette subordonnée (un prêt (ou un titre) qui a un rang inférieur à d'autres prêts (ou titres) en ce qui concerne le droit de réclamer des actifs ou une partie des revenus.).

Parallèlement, le capital complémentaire ne peut excéder 100% du capital fixe.

Contrôler

En général, l'amélioration du ratio d'adéquation des fonds propres est obtenue grâce à la croissance supérieure de la valeur absolue des fonds propres par rapport au montant des actifs pondérés en fonction des risques, ainsi qu'aux changements structurels des groupes d'actifs à risque accru en faveur des actifs à ratio de risque de perte plus faible.

En plus d'évaluer l'adéquation du capital propre, il est également nécessaire d'analyser les directions de son utilisation. Il est généralement admis qu'une partie des investissements de la banque est réalisée uniquement sur fonds propres. Ces investissements comprennent les investissements dans les bâtiments et les structures, l'achat d'équipements ménagers, etc. Lorsque les ressources propres ne suffisent pas à couvrir les frais, la banque se caractérise par une valeur d'immobilisation positive, qui montre le montant des fonds des clients destinés à financer les investissements cotés. L'immobilisation réduit la liquidité et la rentabilité des opérations bancaires et est donc un indicateur sous contrôle constant.

La planification des immobilisations comprend plusieurs étapes :

Développement d'une commune plan financier(un bilan prévisionnel des opérations actives est établi, les sources de leur financement ; la composition des actifs est appréciée en fonction du degré de risque ; sur la base de différents scénarios de mouvement taux d'intérêt et le niveau prévu des revenus-dépenses autres que d'intérêts, le montant possible du profit est déterminé) ;

Détermination du montant du capital, demandé par la banque compte tenu de ses objectifs, des nouveaux services proposés, du degré acceptable d'exposition au risque, des conditions de la réglementation étatique ;

Déterminer le montant du capital qui peut être levé par sources internes;

Évaluation et sélection de la source de capital la plus adaptée aux besoins et aux objectifs de la banque.

Les sources de croissance des fonds propres sont réparties en interne(bénéfice, revalorisation des fonds, politique de dividende) et externe (émission d'actions, vente d'actifs et location de certains types d'immobilisations, notamment des immeubles appartenant à la banque). Dans le même temps, il ne faut pas compter sur une seule source de reconstitution du capital ; plusieurs options alternatives doivent être développées qui peuvent être mises en œuvre en fonction de la situation actuelle.

La procédure de calcul des fonds propres d'une banque commerciale est déterminée par la méthodologie Banque centrale. Toutefois, la base du capital propre de la banque est son capital autorisé et fonds de réserve.

Quelle que soit la forme organisationnelle et juridique de la banque, son fonds statutaire est entièrement constitué des cotisations des participants : juridiques et personnes. Il ne peut être créé qu'aux dépens des fonds propres des participants de la banque. Formation fonds statutaire les crédits ne sont pas autorisés.

Le montant des fonds propres nécessaires au fonctionnement normal de la banque dépend de nombreux facteurs :

1) la clientèle de la banque. Le montant des fonds propres détermine la taille maximale des opérations actives de la banque. Ainsi, les banques tournées vers une certaine clientèle doivent disposer de fonds propres d'une taille telle qu'elles puissent satisfaire les besoins de leurs clients réguliers en fonds empruntés ;

2) la nature des opérations actives de la banque. Si une banque se concentre sur des opérations plus risquées, elle doit, ceteris paribus, avoir des fonds propres plus importants qu'une banque qui mène des opérations moins risquées ;

3) l'état du marché des ressources de crédit. Si le marché est bien développé, alors le montant des fonds propres peut être plus faible ;

4) l'état de l'économie. Une économie instable, toutes choses étant égales par ailleurs, détermine le besoin de plus de capital.

La taille des fonds propres de la banque peut être augmentée de deux manières : en accumulant des bénéfices ou en émettant des actions supplémentaires pour une banque par actions, en augmentant le nombre d'actionnaires ou la taille d'une action pour une banque par actions.

Le fonds de réserve est créé par les banques pour couvrir les pertes et pertes résultant de leurs activités. La taille minimale du fonds de réserve est déterminée par la charte de la banque, mais ne peut être inférieure à 15% du capital autorisé. Le montant des prélèvements annuels au fonds de réserve, prévu par la charte de l'établissement de crédit, doit être au moins égal à 5% de bénéfice net jusqu'à ce qu'il atteigne la valeur minimale établie par la charte.

Les ressources de la banque se composent de ses propres fonds et de fonds empruntés, qui sont des passifs envers les institutions financières, les entreprises et les citoyens qui placent leurs fonds dans les banques en tant que :

ü les soldes des comptes correspondants ;

ü règlement et comptes courants ;

ü dépôts ;

ü investissement dans titres;

toi et les autres.

Le capital propre est constitué principalement grâce aux apports de ses fondateurs ou propriétaires (actionnaires), c'est-à-dire c'est le capital autorisé, ainsi qu'aux dépens du bénéfice restant à la disposition de la banque. En outre, lors du calcul du capital, sont également pris en compte les biens reçus gratuitement et la prime d'émission résultant du placement d'actions à un prix supérieur au pair ; certains types de réserves bancaires; ont reçu des prêts à long terme.

Le capital de la banque doit assurer la protection des intérêts des créanciers et des déposants. Dans le même temps, l'actif de la banque doit dépasser le montant de son passif du montant de son propre capital. Par conséquent, les propriétaires de la banque, avec leurs dépôts, créent une réserve d'assurance appropriée pour couvrir d'éventuelles pertes.

Le capital propre est un indicateur qui caractérise :

v la possibilité et la qualité du travail de la banque ;

v sa taille détermine la possibilité d'obtenir une licence afin d'élargir la gamme de ses opérations, d'acquérir de nouveaux bâtiments, des bureaux, d'ouvrir des succursales dans le pays et à l'étranger.

L'indicateur du montant des fonds propres est utilisé par les autorités de contrôle comme un indicateur fondamental pour apprécier les activités des banques et le degré de leur fiabilité.

2. Éléments d'équité

Lors du calcul de la taille des fonds propres de la banque, différentes méthodes sont utilisées. La plupart des banques commerciales utilisent la méthodologie mise au point par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire de la Banque des règlements internationaux. Peu à peu, il est introduit en Russie. Selon cette méthodologie, les sources de fonds propres comprennent :

1. le capital social des établissements de crédit sous forme de société par actions ;

2. prime d'émission provenant du placement de titres ;

3. biens reçus gratuitement ;

4. réserves, etc.

Les fonds propres supplémentaires comprennent :

T augmentation de la valeur du patrimoine de la banque du fait de sa réévaluation tenant compte de l'inflation ;

T se réserve pour pertes possibles sur les prêts dans la mesure où ils peuvent être considérés comme des réserves générales ;

T fonds et bénéfices bancaires de l'année précédente et de l'année de référence ;

T en termes de capital social d'une banque par actions, formé en capitalisant l'augmentation de la valeur d'un bien lors de sa réévaluation ;

T actions de préférence autres que celles classées en capitaux propres ;

T le capital autorisé de la banque, agissant sous la forme d'une société à responsabilité limitée, constituée au détriment des actions (apports de ses participants).

3. Adéquation du capital

Les autorités de surveillance fixent généralement des restrictions sur le montant minimum de capital pour les banques, des ratios d'adéquation économique obligatoires. Cet indicateur est défini comme le ratio des fonds propres des banques sur les actifs calculé en tenant compte des risques d'investissement. En pratique, des indicateurs sont utilisés pour l'évaluation :

û K1- le rapport du capital aux obligations de la banque, non compris dans son capital ;

û K2- le rapport du capital à la valeur totale des actifs ;

û Ratio actif-risque est le rapport entre les fonds propres de la banque et le montant des actifs pondérés en fonction des risques. Cet indicateur est considéré comme le principal et est utilisé Banque centrale en tant que norme économique obligatoire réglementant l'adéquation des fonds propres (à l'étranger, sa limite est de 8%). Depuis le 01.01.2000 Banques russes avec un capital de 3 à 5 millions d'euros, devait avoir un ratio d'adéquation d'au moins 9%, supérieur à 5 millions d'euros - d'au moins 8%. A partir du 01.01.2001, sa valeur doit être d'au moins 10% et 11%, respectivement.

La réalisation par la banque des indicateurs établis dépend des facteurs suivants :

1. Capacités financières des actionnaires de la banque ;

2. La structure de son capital ;

3. Qualité, niveau de concentration et degré des actifs risqués de la banque ;

4. Le niveau de qualification du management de la banque ;

5. Organisation de la comptabilité et contrôle interne dans la banque;

6. Orientation marché de la banque ;

7. Position de la banque sur le marché services bancaires.

4. Types de fonds collectés

L'essentiel des ressources de la banque est constitué de fonds empruntés, qui couvrent 80% De l'argent pour les opérations bancaires. Il s'agit principalement des prêts interbancaires, y compris les prêts de la banque centrale, ainsi que des émissions bancaires de dette.

Les prêts interbancaires (dépôts) sont des prêts reçus d'autres établissements de crédit afin de maintenir l'optimisation de la liquidité. Les banques centrales des États peuvent agir en tant que créanciers des banques commerciales. Par exemple, la Banque de Russie, en tant que prêteur en dernier ressort, organise un système de refinancement des établissements de crédit, qui prévoit l'octroi par la banque de prêts pour une période ne dépassant pas 1 an garantis par des titres et d'autres actifs.

Afin de maintenir leur liquidité, la banque centrale peut accorder aux banques commerciales les types de prêts suivants :

û Prêts lombards (garantis par des titres publics) ;

û Prêts intrajournaliers ;

û Crédits de règlement d'un jour (du jour au lendemain) ;

û Prêts pour la réhabilitation des entreprises ;

û Prêts de stabilisation.

5. Ressources non déposées

Un des conditions essentielles l'émission d'un prêt consiste à déterminer le niveau des taux d'intérêt sur les prêts. Où intérêts d'emprunt est déterminé en fonction du montant du prêt, de ses conditions, de la méthode de prêt, de la sécurité du prêt, du degré le risque de crédit, la valeur du capital de l'emprunteur, la nature de la relation entre la banque et le client.

Au centre du groupe de tous les taux d'intérêt se trouve le taux officiel taux de remise banque centrale (taux bancaire, taux officiel, taux de refinancement, taux de réescompte, etc.).

taux directeur, à partir duquel commence le compte à rebours de tous les taux, est le taux des opérations interbancaires (il est principalement fixé sur les marchés monétaires pays développés).

Le taux directeur sur les prêts des banques commerciales est considéré comme le taux sur les prêts aux emprunteurs de premier ordre. Par exemple, taux de base En Grande Bretagne; taux normal des prêts à court terme en France. Ce taux est un taux de marché, bien qu'il soit soumis à la réglementation des autorités de l'État et fasse partie intégrante de tous les autres taux d'intérêt sur les prêts aux entreprises et aux particuliers, fournis sous la forme de :

û Avances ;

û Comptabilisation des traites commerciales et des acceptations bancaires;

û Prêts à terme garantis par des articles en stock.

Conférence 5 Les risques bancaires et leur classification .

Plan de cours :

4. Risque de crédit pays

5. Gestion des risques bancaires

6. Analyse des risques bancaires

1. L'essence des risques bancaires

À n'importe activité économique il y a un risque de perte, qui est un risque commercial.

Risque commercial- Incertitude dans le résultat possible et son incertitude.

Font partie intégrante du risque commercial les risques financiers associés à la probabilité de perte de certains des sommes d'argent ou leur absence.

En général, les risques sont divisés en :

ü Net - la possibilité d'une perte ou d'un résultat nul ;

ü Spéculatif - exprimé dans la probabilité d'obtenir un résultat positif ou négatif.

Le risque est une expression de valeur d'un événement probabiliste conduisant à une perte. En règle générale, plus le risque est grand, plus les chances de réaliser un profit sont élevées. En général, les risques associés aux opérations bancaires industrielles incluent : crédit, intérêts, change, risque de portefeuille et le risque de gain financier perdu.

Le risque de crédit- c'est le danger de non-paiement par l'emprunteur du principal et des intérêts du prêt.

Risque d'intérêt- le risque de pertes des banques commerciales, établissements de crédit, fonds d'investissement(c'est-à-dire ceux qui louent et utilisent librement des biens dans le but de réaliser un profit en dépassant les taux d'intérêt payés par eux sur les fonds attirés).

Risque de change- c'est le danger de pertes de change lors de la réalisation d'opérations en devises de crédit économique étranger.

risque de portefeuille– la possibilité de pertes sur le marché des valeurs mobilières.

Risque de perte d'avantages financiers- il s'agit du risque de préjudice financier indirect (collatéral) (perte de profit) du fait de la non mise en œuvre des activités prévues.

2. Principes de classification des risques

Plus éléments importants sous-tendant la classification des risques bancaires sont :

1. Type (genre) de banque commerciale . On peut parler ici de trois types de banques commerciales : spécialisées, sectorielles, universelles. Par exemple, dans des domaines spécialisés banque innovante des risques accrus prévalent, qui sont associés aux prêts à des entreprises risquées, des technologies complexes, dont la mise en œuvre est difficile au début. Industrie - sont étroitement liées à une industrie particulière, de sorte que le niveau de leurs risques (à l'exception des risques d'opérations bancaires arbitraires) dépend des risques économiques du client de la banque. Les banques universelles sont contraintes de prendre en compte tous les types de risques bancaires dans leurs activités. Par conséquent, il est conseillé de développer un ensemble optimal de types de risques pour chaque type de banque.

2. Sphère d'occurrence et d'influence du risque bancaire. Ici, les banques sont classées par risque comme suit : risque pays, risque pays fiabilité financière capital bancaire, risque espèces distinctes transaction bancaire (c'est-à-dire le risque de non-paiement, de non-remboursement garantie bancaire). En revanche, les risques, selon le périmètre d'occurrence, sont répartis en externe , c'est à dire. ceux qui ne sont pas directement liés aux activités de la banque ou d'un client particulier, qui incluent l'instabilité taux d'échange, l'inflation, l'insolvabilité ou la faillite des clients. Interne les risques sont divisés en risques dans les activités principales et auxiliaires, tandis que les risques dans l'activité principale se composent des types suivants : risques de crédit, d'intérêt, de change pour l'affacturage et opérations de crédit-bail etc. et les risques des activités auxiliaires comprennent les pertes dans la constitution des dépôts, les risques d'abus bancaires, les risques d'opérations hors bilan, la perte de réputation de la banque et de la clientèle permanente.

3. Composition des clients permanents et temporaires de la banque. La composition de la clientèle de la banque permet de choisir des spécialistes qui pourront déterminer tel ou tel degré de risque selon des méthodes appropriées. Dans le même temps, le petit emprunteur est exposé à une plus grande dépendance au hasard. économie de marché. Les gros emprunteurs sont exposés à moins de risques. Dans le même temps, il est conseillé de classer le degré de risque pour l'emprunteur ou le prêteur par niveaux.

Prêts importantsémis à un emprunteur ou à un groupe d'emprunteurs liés, ainsi qu'à un secteur, une région ou un pays particulier, entraînent souvent des faillites bancaires. Par conséquent, l'une des méthodes de régulation du risque lié à l'octroi de prêts importants consiste à limiter sa taille - 10 à 15% du capital autorisé de l'entreprise. Et la méthode la plus courante pour minimiser les risques consiste à identifier et à respecter les réglementations économiques et la liquidité bancaire. Selon les méthodes de calcul, les risques sont de deux types :

ü Complexe- comprend l'évaluation et la prévision du risque d'une banque particulière et le respect de la liquidité bancaire ;

ü Privé– repose sur la création d'une échelle de ratios de risque ou de pondération des risques pour une opération bancaire particulière.

4. Méthode de calcul des risques. Dans les calculs, des méthodes statistiques, mathématiques, chronologiques moyennes, ainsi qu'une évaluation expresse peuvent être utilisées.

¨ Méthode statistique :

û Plage de variation - la différence entre les valeurs maximale et minimale de la série

ûDispersion :

Où x j est la valeur du signe de la série ;

x est la valeur moyenne ;

n - période.

û Ecart type :

û Coefficient de variation :

¨ Méthode mathématique

¨ Méthode chronologique moyenne

¨ Express - l'analyse est effectuée en fonction de l'équilibre horizontal ou vertical agrégé, c'est-à-dire les postes de bilan « malades » sont identifiés.

5. Détermination du degré de risque bancaire. Le degré de risque bancaire prend en compte le risque complet, modéré, faible, selon la localisation sur l'échelle de risque. Cette échelle est caractérisée par la probabilité qu'un événement entraîne une perte par la banque des fonds pour cette opération. Le degré de risque bancaire est exprimé en pourcentage ou en certains coefficients, et un même risque peut avoir un degré différent selon les possibilités de garanties, d'assurances risques. Par exemple, les prêts à long terme pour la construction d'une nouvelle maison ou d'une nouvelle entreprise présentent un degré de risque de 100 %, tandis que l'assurance de la transaction peut réduire le risque et se situer entre 10 et 30 %.

6. Répartition du risque dans le temps est un facteur important dans la conjoncture économique. Il convient de garder à l'esprit que toutes les opérations de prêt sont soumises à des risques passés et actuels et, dans certains cas, à des risques futurs. Les opérations d'émission de garanties, d'acceptation de lettres de change, d'accréditifs documentaires et de vente de titres sont soumises au risque courant. Par exemple, le paiement direct de garanties après un certain délai, le paiement de factures, la mise en place d'une lettre de crédit aux frais d'une banque peuvent entraîner des risques futurs. Au moment du versement de la garantie, si la banque n'a pas pris en compte certaines pertes, alors elle supporte également le risque passé, c'est-à-dire celle que la banque a assumée directement lors de l'émission de la garantie.

7. La nature de la comptabilité des risques. Selon la nature de la comptabilisation des opérations bancaires, les risques sont divisés en risques pour les opérations de bilan et pour les opérations hors bilan. En même temps, souvent le risque de crédit, résultant des opérations du bilan, s'étend aux opérations hors bilan. Par exemple, lorsqu'une entreprise fait faillite. Dans ce cas, il convient de tenir compte du degré de possibilité de pertes d'une même activité, qui se produit simultanément sur les opérations de bilan et de hors bilan. Par exemple, l'évaluation du degré de risque d'options sur devises (achat et vente d'actifs entre deux parties) doit se fonder non seulement sur risque de change, mais aussi le risque de marché en général (par exemple, avec les obligations du Trésor, les eurodépôts, les indices boursiers).

8. Capacité à gérer les risques bancaires . DANS ce cas les risques sont :

û Ouvert - non soumis à réglementation ;

û Fermé - réglementé, et pour certaines opérations des restrictions spéciales sont introduites pour certains risques.

Par exemple, une des transformations comptes en devises est une position fermée obligatoire à la fin de la journée ouvrable, c'est-à-dire la devise dépréciée est recalculée dans la devise qui s'apprécie.

3. La procédure de calcul des risques bancaires

L'investissement de capital s'accompagne toujours du choix de la meilleure option et de l'évaluation du degré de risque.

Selon l'ampleur des pertes, des zones spéciales ou des zones à risque sont distinguées. Par exemple, dans zone sans risque ils sont presque nuls. Zone de risque tolérable la zone dans laquelle un certain type d'activité bancaire conserve son opportunité est appelée, c'est-à-dire il y a des pertes, mais elles sont inférieures au profit espéré. Zone de risque critique se caractérise par le risque de pertes qui dépassent le bénéfice attendu à l'avance et dans le futur pouvant entraîner une perte non récupérée des fonds utilisés dans l'opération. Zone à risque catastrophique- il s'agit d'une zone de pertes qui dépasse le niveau critique dans son ampleur et atteint une valeur maximale égale au statut de propriété de la banque.

Les limites de toutes ces zones sont fixées en fonction de certains facteurs de risque. Le ratio de risque est défini comme le rapport entre la perte maximale possible des activités de la banque et le montant de ses fonds propres. Si le coefficient ne dépasse pas 0,3, alors l'activité significative de la banque se situe dans la zone de risque acceptable. Et avec une valeur de coefficient de 0,3 - 0,7 - le risque est critique, supérieur à 0,7 - catastrophique.

4. Risque de crédit pays

Lors de la réalisation d'opérations conjointes avec la participation de partenaires étrangers, le problème du risque du pays dans lequel se trouvent les participants à la transaction se pose souvent.

Le risque de crédit-pays est la possibilité de pertes sur les prêts à l'étranger causées par des événements dans un autre pays. Le risque est principalement attribué aux capitaux propres, et non au passif, bien qu'il puisse y avoir un risque de passif étranger, c'est-à-dire. les banques qui ont leurs succursales à l'étranger. Tous les types de crédit à l'étranger sont soumis au risque pays. Dans le même temps, tous les non-paiements liés à la faillite de l'entreprise, ainsi qu'à la mauvaise gestion de l'économie, sont également appelés risque pays ou risque commercial.

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introduction

Les fonds propres sont un ensemble de fonds créés Banque commerciale mener des activités et assurer la confiance des déposants et autres créanciers. L'augmentation du capital propre de la banque est assurée par le bénéfice encaissé et sa part laissée à la disposition de la banque.

DANS conditions modernes pour le fonctionnement normal de la banque, l'une des conditions les plus importantes est la valeur de son propre capital, qui est formé des apports des fondateurs, des bénéfices et des fonds formés à partir d'elle. Le montant des fonds propres joue un rôle important dans l'évaluation de la stabilité, de la solvabilité et de la fiabilité de la banque. Les fonds propres bancaires sont une forme particulière de ressources bancaires. Contrairement à d'autres sources, il est de nature permanente et irrévocable, a une base juridique clairement définie et une sécurité fonctionnelle, est une condition préalable à la formation et au fonctionnement de toute banque commerciale, c'est-à-dire sert de noyau sur lequel reposent toutes les activités d'une banque commerciale dès le premier jour de son existence.

Les principales sources de formation des fonds propres d'une banque commerciale sont : le capital autorisé ; Capital de réserve ; prime d'émission ; fonds à des fins spéciales et d'accumulation dans cette partie. dont l'utilisation n'entraîne pas de diminution du patrimoine de la banque ; augmentation de la valeur reçue de la réévaluation de la propriété ; réserves pour pertes éventuelles sur opérations de prêt (réserves à caractère général); bénéfice non utilisé des années précédentes et de l'année en cours, emprunts subordonnés.

La notion de fonds propres et de capital bancaire

La théorie de la banque mondiale distingue les notions de fonds propres et de capital bancaire. Le premier concept est le plus général, le second s'entend comme des fonds et réserves spécialement créés destinés à assurer la stabilité économique de la banque. Cependant, dans la pratique russe, les notions de « fonds propres » et de « capital » sont identiques.

Le capital est l'expression monétaire de tous les biens immobiliers détenus par la banque. Conformément à la loi fédérale "sur la Banque centrale Fédération Russe"Le montant des fonds propres" est établi comme la somme du capital social, des fonds de l'établissement de crédit et des bénéfices non répartis.

La valeur des fonds propres de la banque réside principalement dans le maintien de la stabilité. Au stade initial de la création de la banque, ce sont les fonds propres qui couvrent les dépenses prioritaires (terrains, immeubles, équipements, salaire), sans laquelle la banque ne peut démarrer ses activités, les réserves nécessaires sont constituées. Les ressources propres sont également la principale source d'investissements dans des actifs à long terme. Les fonds propres des banques comprennent :

capital autorisé;

Fonds de réserve;

fonds spécial;

réserves d'assurance;

Capital supplémentaire ;

bénéfice non distribué au cours de l'exercice.

Le capital social d'une banque commerciale est l'expression monétaire du minimum taille obligatoire biens que la banque doit posséder en tant que personne morale et en tant qu'unité économique, c'est-à-dire c'est le montant de la propriété, seulement en présence duquel une banque nouvellement créée peut généralement être enregistrée en tant que entité légale et obtenez le premier, le plus simple licence bancaire et envers laquelle la banque est ultimement responsable envers ses créanciers (c'est-à-dire si la banque n'a pas d'autre moyen de remplir ses obligations, de payer ses dettes).

Le capital autorisé de la banque - la base de ses ressources - est constitué d'apports de personnes morales et physiques - participants (actionnaires ou actionnaires) de la banque. Le capital autorisé de la banque (à la fois directement et dans le cadre de son propre capital) remplit un certain nombre de fonctions très importantes :

au stade initial des travaux de la banque, il agit comme fonds de départ nécessaire aux dépenses prioritaires;

pendant la période de croissance, la banque a besoin de capitaux supplémentaires pour créer de nouvelles capacités, et à cette fin, les banques recourent souvent, notamment, à attirer de nouveaux participants - actionnaires ou actionnaires, c'est-à-dire augmenter son capital autorisé ;

le capital est le régulateur des activités de la banque, y compris le limiteur de la croissance déraisonnablement rapide de ses opérations et des risques correspondants. Les autorités de tutelle, imposant certaines exigences aux banques en termes de fonds propres, fixent ainsi les normes de comportement économique destinées à protéger les banques de l'instabilité financière et des risques excessifs ;

la présence d'un capital solide crée et renforce la confiance des clients dans la banque. Cependant, cette fonction ne peut pas être prise simplement;

le capital agit comme un amortisseur contre les pertes courantes, permettant à la banque de poursuivre ses opérations même face à des pertes imprévues relativement importantes ou à des dépenses extraordinaires. Bien que la banque doive disposer de fonds de réserve pour financer ces coûts, dans des circonstances défavorables (par exemple, en cas de défaillance massive des clients), les pertes peuvent augmenter à tel point qu'une partie du capital autorisé doit être utilisée pour couvrir les pertes. C'est lui qui sert en quelque sorte de dernier tampon, absorbant les pertes courantes jusqu'à ce que la direction de la banque résolve les problèmes urgents.

Le fonds de réserve d'une banque commerciale est destiné à compenser les pertes sur opérations actives et en cas d'insuffisance du profit encaissé, il sert de source de paiement des intérêts sur les obligations bancaires et des dividendes sur actions privilégiées. Un fonds de réserve est constitué aux dépens des prélèvements annuels sur les bénéfices. La taille minimale du fonds à partir du niveau du capital autorisé est établie par la Banque centrale de la Fédération de Russie. Dans le même temps, une banque commerciale détermine de manière indépendante le niveau limite de taille fonds de réserve, qui est fixé dans la charte de la banque. Ce montant peut aller de 25 à 100 % du capital autorisé. Après avoir atteint le niveau établi, le fonds de réserve formé est transféré au capital autorisé (capitalisé) et sa constitution recommence.

Parallèlement au fonds de réserve, d'autres fonds sont créés dans une banque commerciale (pour la production et développement social la banque elle-même): un fonds à vocation spéciale, un fonds d'accumulation, etc. Ces fonds, similaires à la réserve, sont généralement constitués aux dépens des bénéfices de la banque. La procédure de constitution des fonds et leur utilisation sont déterminées par l'établissement de crédit dans le règlement sur les fonds, ainsi que documents normatifs Banque centrale de la Fédération de Russie.

Le capital supplémentaire de la banque comprend les trois composantes suivantes :

l'augmentation de la valeur des biens lors de la réévaluation. La procédure de réévaluation est déterminée par des documents réglementaires distincts de la Banque centrale de la Fédération de Russie publiés à ce sujet ;

prime d'émission (uniquement pour les actionnaires d'établissements de crédit), qui est le revenu perçu pendant la période d'émission de la vente d'actions à un prix supérieur à la valeur nominale des actions, comme la différence entre la valeur (prix) de placement et leur valeur nominale ;

fonds propres d'une banque commerciale

biens reçus gratuitement d'organisations et de particuliers.

Les réserves d'assurance sont une composante spéciale du capital de la banque. Les réserves d'assurance sont constituées lorsque des opérations actives spécifiques sont effectuées. Il s'agit principalement des réserves constituées pour pertes éventuelles sur crédits et pour la comptabilisation des effets, des réserves pour dépréciation éventuelle des titres acquis par la banque, ainsi qu'une réserve pour pertes éventuelles sur autres actifs et sur règlements avec débiteurs. Le but de ces réserves est de niveler Conséquences négatives réduction réelle valeur marchande divers actifs. Les réserves sont constituées aux dépens des bénéfices de la banque en à coup sûr prescrit par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Bénéfices non distribués fait également référence aux fonds propres de la banque, car dans une économie de marché, les principes des activités des banques commerciales impliquent la disposition indépendante des bénéfices restant après paiement des impôts, des dividendes et des déductions au capital de réserve.

Le capital total de la banque est ajusté du montant résultant de la réévaluation des fonds en monnaie étrangère, les titres circulant sur le marché organisé des valeurs mobilières (OSB), les métaux précieux, ainsi que par le montant des revenus de coupons cumulés reçus (payés).

En contrôlant les activités des banques commerciales, la Banque centrale de la Fédération de Russie établit des ratios d'adéquation des fonds propres pour les banques commerciales. Cet indicateur est déterminé par la taille autorisée du capital autorisé de la banque et le ratio maximal de l'ensemble de son capital et le montant des actifs, en tenant compte de l'évaluation des risques.

Ainsi que valeur absolue le montant du capital bancaire (ainsi que le capital autorisé) de la Banque centrale de la Fédération de Russie, des normes relatives sont introduites, conformément auxquelles une relation est établie entre le montant des fonds propres et le volume des différents types d'opérations bancaires .

Les fonds propres servent à la banque de source de développement de sa base matérielle ; ils sont utilisés pour acheter des bâtiments, des machines nécessaires, des équipements, des ordinateurs, etc.

Dans la structure du passif de la banque, la part des fonds propres est insignifiante. Cependant, cela devrait être suffisant pour remplir les obligations assumées par la banque, protéger les intérêts des déposants et autres créanciers et empêcher la banque de faire faillite.

La structure du capital propre de la banque et ses fonctions

Les fonds propres de la banque sont un ensemble d'éléments entièrement libérés à des fins diverses qui assurent l'auto-activité économique, la stabilité et le fonctionnement durable de la banque. Une condition préalable à l'inclusion dans les fonds propres de certains fonds est leur capacité à jouer le rôle fonds d'assurance pour couvrir les pertes imprévues survenant dans le cadre des activités de la banque, permettant ainsi à la banque de poursuivre les opérations courantes si elles se produisent. Cependant, tous les éléments d'équité n'ont pas les mêmes propriétés protectrices. Beaucoup d'entre eux ont leurs propres caractéristiques uniques qui affectent la capacité de l'objet à récupérer des imprévus extraordinaires. Cette circonstance a nécessité l'attribution de deux niveaux dans la structure des fonds propres de la banque :

le capital principal (de base) représentant le capital de premier niveau ;

capital supplémentaire, ou capital de second niveau.

La composition du capital fixe comprend des fonds de la nature la plus permanente, qu'une banque commerciale peut, en toutes circonstances, utiliser librement pour couvrir des pertes imprévues. Ces éléments se reflètent dans les rapports publiés par la banque, constituent la base sur laquelle reposent de nombreuses appréciations de la qualité des performances de la banque et, enfin, affectent sa rentabilité et son degré de compétitivité.

Le capital supplémentaire, sous réserve de certaines restrictions, comprend des fonds qui sont moins permanents et ne peuvent être utilisés que dans certaines circonstances aux fins susmentionnées. Le coût de ces fonds peut changer au fil du temps.

Parmi les sources de capital fixe de la banque, on distingue :

le capital autorisé de la banque sous la forme organisationnelle et juridique d'une société par actions, constituée à la suite de l'émission et du placement d'actions ordinaires, ainsi que d'actions privilégiées non cumulatives ;

le capital autorisé de la banque sous la forme organisationnelle et juridique d'une société à responsabilité limitée, constituée par le versement d'actions par les fondateurs ;

prime d'émission des banques ;

des fonds bancaires (réserve et autres fonds) constitués des bénéfices des années précédentes. restant à la disposition des banques et confirmé par un organisme d'audit ;

bénéfice de l'année en cours et des années précédentes dans la partie confirmée par le rapport du commissaire aux comptes.

Les sources de capital supplémentaire sont :

augmentation de la valeur de la propriété due à la réévaluation ;

fonds constitués au détriment des prélèvements sur le bénéfice de l'année en cours et de l'année précédente avant confirmation par un organisme d'audit ;

bénéfice de l'année en cours, non confirmé par un organisme d'audit ;

bénéfice des années précédentes avant confirmation d'audit avant le 1er juillet de l'année suivant celle de déclaration (en l'absence d'une telle confirmation, le bénéfice après la date spécifiée n'est pas inclus dans le calcul des capitaux propres);

prêt subordonné;

partie du capital social constituée par la capitalisation de l'augmentation de la valeur des biens lors de la réévaluation.

Les fonds propres bancaires sont une forme particulière de ressources bancaires. Contrairement à d'autres sources, il est de nature permanente et irrévocable, a une base juridique clairement définie et une sécurité fonctionnelle, est une condition préalable à la formation et au fonctionnement de toute banque commerciale, c'est-à-dire sert de noyau sur lequel reposent toutes les activités d'une banque commerciale dès le premier jour de son existence.

Malgré une part insignifiante dans les ressources d'une banque commerciale, son propre capital remplit un certain nombre de fonctions vitales : protection ; opérationnel; réglementaire.

fonction de protection. C'est la fonction principale des fonds propres d'une banque commerciale. C'est en fait sa propriété générale. En raison de leur caractère permanent, les fonds propres constituent la « première défense » des intérêts des déposants et des créanciers, qui financent une part importante des actifs de la banque. Il s'agit d'une sorte de "ceinture de sécurité", leur permettant d'être indemnisés des pertes en cas de liquidation bancaire. Dans la pratique bancaire, les fonds propres sont considérés comme le montant à l'intérieur duquel la banque garantit la responsabilité de ses obligations.

Dans le même temps, les fonds propres servent à protéger la banque elle-même contre la faillite. Ayant un caractère irrévocable, il permet à la banque d'effectuer des opérations, malgré la survenance de pertes imprévues importantes, compensant les pertes actuelles jusqu'à ce que la direction de la banque résolve les problèmes survenus. Ce n'est donc pas un hasard si littérature économique il est comparé à un "amortisseur", appelé "une sorte d'oreiller", "de l'argent pour un jour de pluie" et, enfin, "la ligne de défense ultime".

fonction opérationnelle. Pendant toute la période d'activité de la banque, son propre capital est la principale source de formation et de développement de la base matérielle de la banque, offrant les conditions de sa croissance organisationnelle. Ainsi, pour démarrer ses travaux, une nouvelle banque a besoin de fonds pour effectuer des dépenses prioritaires telles que l'acquisition ou la location de locaux, l'achat de machines, d'équipements nécessaires, etc. Dans le rôle de fonds de démarrage pour le remboursement de ces coûts, son propre capital formé au stade de la création d'une banque commerciale agit.

En période de croissance, toute banque en activité a intérêt à la fois à établir des relations à long terme avec sa clientèle et à attirer de nouveaux clients solvables. Cela oblige la banque à travailler à l'élargissement de la gamme de services bancaires, à l'amélioration de leur qualité, à l'augmentation du nombre de développements, à l'introduction de technologies bancaires avancées, de nouveaux produits logiciels, à la mise à jour des équipements, ainsi qu'à la réalisation de mesures structurelles. La base financière de la banque, ainsi qu'un moyen de la protéger du risque lié à la croissance organisationnelle et au déploiement des opérations, est son propre capital.

fonction régulatrice. Cette fonction est liée, d'une part, à l'intérêt particulier de la société au fonctionnement normal des banques commerciales et au maintien de la stabilité de l'ensemble du système bancaire, et d'autre part, aux normes de comportement économique qui permettent de contrôler les activités de la banque. Dans celui-ci, ainsi que dans les précédents, la propriété protectrice du capital propre de la banque est incarnée. Ce dernier est conçu pour protéger une banque commerciale de l'instabilité financière et des risques excessifs, agissant comme un régulateur de ses activités, c'est-à-dire pour servir de support à une croissance uniforme et ordonnée. actifs bancaires et réguler le volume de presque toutes les opérations passives. Les fonctions listées des fonds propres contribuent à réduire les risques des activités bancaires.

Caractéristiques des éléments individuels des fonds propres

Initialement, au stade de la création d'une banque commerciale, la seule source de son propre capital est le capital autorisé. D'autres sources sont constituées directement dans le cadre des activités de la banque. Au fur et à mesure de leur création, le capital autorisé devient une partie du capital propre de la banque, mais continue d'en être l'élément principal. Le capital autorisé, constituant le noyau des fonds propres, joue un rôle important dans les activités d'une banque commerciale. C'est lui qui détermine le montant minimum des biens qui garantissent les intérêts des déposants et des créanciers de la banque, et sert de garantie à ses obligations. C'est lui qui permet à une banque commerciale de poursuivre ses opérations en cas de grosses dépenses imprévues et sert à les couvrir si les fonds de réserve dont dispose la banque pour financer ces dépenses ne suffisent pas. Les analystes bancaires partent du fait qu'une banque, contrairement aux autres entreprises commerciales, conserve sa solvabilité tant que son capital autorisé reste intact.

La prime d'émission d'un établissement de crédit ayant la forme juridique d'une société par actions est la différence positive entre le prix des actions lors de leur vente par le premier propriétaire et la valeur nominale des actions. Ce revenu est inclus dans le calcul du capital fixe après l'enregistrement du rapport sur les résultats de l'émission par la Banque de Russie.

La prime d'émission d'un établissement de crédit ayant la forme juridique d'une société à responsabilité limitée est la différence positive entre la valeur des actions lorsqu'elles sont payées par les participants lors de l'augmentation du capital autorisé et la valeur nominale des actions, à laquelle elles sont inclus dans le capital autorisé. Ce revenu est inclus dans le calcul du capital fixe après enregistrement des modifications du montant du capital autorisé conformément à la procédure établie.

Fonds d'un établissement de crédit (réserve et autres fonds) constitués conformément aux exigences Lois fédérales et les règlements de la Banque de Russie de la manière prescrite par les documents constitutifs de l'établissement de crédit, sont inclus dans le calcul du capital fixe sur la base des données de l'année bilan confirmé par l'organisme d'audit.

Les fonds qui sont une source de crédits (prêts) pour les employés d'un établissement de crédit, les fonds d'incitations matérielles et d'incitations économiques, ainsi que d'autres fonds, à la suite desquels la valeur des biens d'un établissement de crédit diminue, ne sont pas inclus dans le calcul des fonds propres (capital).

Le bénéfice des années précédentes et de l'année en cours est inclus dans le capital fixe sur la base de données confirmées par l'organisme d'audit.

Un certain nombre d'articles constituent des sources de capital supplémentaire. Caractérisons-en quelques-uns.

L'augmentation de la valeur des biens due à la réévaluation des immobilisations est incluse dans le calcul du capital supplémentaire pas plus d'une fois tous les trois ans sur la base des données du dernier bilan annuel, confirmé par un organisme d'audit.

Un instrument hybride tel qu'un prêt subordonné peut servir de capital supplémentaire. Il est fourni à une banque commerciale pour une période d'au moins cinq ans et ne peut être réclamé par le créancier qu'à la fin du contrat, et en cas de liquidation de la banque - après l'entière satisfaction des créances des autres créanciers.

Cependant, malgré le fait que le prêt subordonné n'est pas remboursable à l'initiative de son propriétaire, il reste un titre de créance à terme avec une période de remboursement fixe et, en règle générale, ne peut pas être entièrement utilisé pour couvrir les pertes de la banque, qui ont servi comme base pour introduire des restrictions supplémentaires sur sa taille. En particulier, un emprunt subordonné utilisé comme élément de capital complémentaire ne peut excéder 50% de la valeur du capital de base.

Calcul du capital propre de la banque et de sa suffisance

Les fonds propres en tant qu'ensemble de toutes les sources de capital fixe et supplémentaire figurant au bilan de la banque sont les fonds propres bruts de la banque (capital brut). Cependant, dans la pratique bancaire russe, pour calculer les normes économiques, les limites de position en devises ouvertes et dans d'autres cas, lorsque les fonds propres de la banque (capital) sont utilisés pour déterminer la valeur des normes bancaires prudentielles, l'indicateur de fonds propres nets (capital net) est utilisé, c'est-à-dire le montant réellement disponible dont la banque dispose sur ses fonds propres et qui peut être utilisé comme ressources de crédit. Les capitaux propres sont déterminés par étapes.

La première étape est la détermination du montant du capital fixe net. De la somme de toutes les sources de capital fixe à la disposition de la banque, qui, comme déjà noté, constituent le premier niveau des fonds propres bruts de la banque, sont exclus immobilisations incorporelles moins l'amortissement cumulé ; actions propres rachetées par une banque commerciale aux actionnaires ; les pertes non couvertes des années précédentes ; perte de l'année en cours; investissements en actions (participations).

La deuxième étape est la détermination de la valeur réelle du capital supplémentaire (c'est-à-dire soumis à des restrictions), qui sera inclus dans le calcul des fonds propres nets de la banque. La somme des sources de capital supplémentaire de la banque est comparée à la valeur obtenue du capital fixe net. Si ce montant s'avère inférieur ou égal à la valeur du capital fixe net, alors la totalité de celui-ci sera incluse dans le calcul du capital supplémentaire. Dans le cas contraire, il doit être réduit à un montant égal à la valeur du capital fixe net dont le calcul a été effectué à la première étape. Si la valeur résultante du capital fixe net est nulle ou négative, les sources de capital supplémentaire ne seront pas du tout incluses dans le calcul des fonds propres de la banque.

Ainsi, le rapport maximal entre les différentes parties du capital propre de la banque est atteint : la somme des éléments de capital complémentaire ne doit pas dépasser 100 % de la valeur du capital fixe net.

La troisième étape est le calcul du montant des fonds propres nets. Sur le montant total du capital fixe et supplémentaire net obtenu à la suite des deux étapes précédentes, le montant des réserves sous-créées pour les pertes éventuelles sur les prêts des 2 à 5 groupes de risque, pour la dépréciation des titres et autres actifs, en souffrance créances à plus de 30 jours, sous forme de prêts subordonnés.

La valeur des fonds propres nets de la banque doit être positive. Sa valeur négative indique que la banque commerciale ne dispose en réalité pas de fonds propres libres et que seuls les fonds empruntés sont utilisés pour couvrir les dépenses imprévues de la banque. En conséquence, la stabilité financière d'une banque commerciale est considérablement réduite, ce qui entraîne de graves complications et des difficultés supplémentaires en cas de crise.

L'adéquation des fonds propres reflète l'évaluation globale (principalement par les régulateurs) de la solidité d'une banque.

Cela signifie qu'une banque sera considérée comme fiable en termes de fonds propres si les paramètres de ces derniers rentrent dans les normes de calcul élaborées empiriquement soit par la communauté bancaire, soit par le régulateur bancaire.

L'expérience bancaire mondiale a développé une méthode basée sur l'opportunité de lier le montant du capital au niveau de risque des opérations actives des banques.

Conformément à l'instruction n ° 110-I de la Banque de Russie "Sur les ratios obligatoires des banques", lors du calcul de l'adéquation des fonds propres réglementaires d'une banque, ses actifs sont regroupés en fonction du degré de risque d'investissement et de la perte éventuelle d'une partie de leur valeur. Les actifs sont pondérés par le risque en multipliant les fonds sur le compte de bilan respectif ou leur part par le facteur de risque. Les actifs des banques russes sont divisés en cinq groupes par niveau de risque avec des coefficients de pondération de 0-2, 10, 20, 50 et 100 %. Le risque zéro est attribué aux fonds sur les comptes de correspondant et de dépôt auprès de la Banque de Russie, les réserves obligatoires transférées à la Banque de Russie, les fonds bancaires déposés pour les règlements par chèques, les fonds sur les comptes d'épargne lors de l'émission d'actions, les investissements dans des obligations de la Banque de Russie, non grevés par des obligations et d'autres fonds. Au contraire, la Banque de Russie a fixé le degré de risque le plus élevé (50-100%) pour les fonds sur des comptes dans des banques - résidents de la Fédération de Russie et dans des banques - non-résidents de pays qui ne sont pas inclus dans le groupe de pays développés, pour les titres destinés à la revente et autres actifs.

Le ratio d'adéquation des fonds propres d'une banque commerciale est défini comme le rapport entre les fonds propres de la banque et le volume total des actifs pondérés en fonction des risques, et sa valeur minimale acceptable est fixée en fonction de la taille des fonds propres de la banque. La valeur minimale autorisée du ratio d'adéquation des fonds propres (capitaine) d'une banque, ainsi que le montant minimum de capital d'une banque nouvellement créée, ont changé avec les changements dans les conditions de fonctionnement des banques.

Conclusion

Les fonds propres de la banque sont un ensemble de fonds bancaires constitués des apports des fondateurs et des bénéfices de la banque. Les fonds propres constituent la principale source de financement de la banque.

La structure du capital propre d'une banque peut varier en fonction d'un certain nombre de facteurs : la qualité des actifs, l'utilisation de ses propres bénéfices et la fourniture par la banque de son capital de base.

Les principales sources de formation des fonds propres d'une banque commerciale sont : le capital autorisé ; Capital de réserve ; prime d'émission ; fonds à des fins spéciales et d'accumulation dans cette partie. dont l'utilisation n'entraîne pas de diminution du patrimoine de la banque ; augmentation de la valeur reçue de la réévaluation de la propriété ; réserves pour pertes éventuelles sur opérations de prêt (réserves à caractère général); bénéfice non utilisé des années précédentes et de l'année en cours, emprunts subordonnés (dépôts).

L'analyse des fonds propres joue un rôle important dans l'évaluation stabilité financière pot. Dans les conditions modernes crise financière, lorsque fonds empruntés ne sont pas une étape justifiée, car fourni à un pourcentage trop élevé. Les fonds propres bancaires s'imposent comme la principale source de ressources bancaires Dans une situation aussi incertaine, seules les banques qui garantissent le retour des fonds des clients sont en mesure de fonctionner normalement sans subir de pertes importantes. Un tel type de garant est le capital propre de la banque.

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est un ensemble de fonds divers créés par une banque commerciale pour les besoins de son fonctionnement et assurer la confiance des déposants et autres créanciers de la banque.

Les fonds propres remplissent un certain nombre de fonctions importantes, garantissant la stabilité et la fiabilité de la banque.

Les fonctions remplies par le capital bancaire sont définies de manière ambiguë à la fois dans la littérature nationale et occidentale. Il y a trois fonctions principales : protectrice, opérationnelle et réglementaire. Étant donné qu'une part importante des actifs des banques est financée par les déposants, la principale fonction d'un montant très limité de fonds propres est de protéger les intérêts des déposants. De plus, le capital de la banque réduit le risque des actionnaires de la banque.

La fonction de protection implique la possibilité de verser des indemnités aux déposants en cas de liquidation bancaire, ainsi que de maintenir la solvabilité en créant une réserve d'actifs permettant à la banque de fonctionner malgré la menace de pertes. Dans le même temps, cependant, on suppose que la plupart des pertes ne sont pas couvertes par le capital, mais par les revenus courants de la banque. Contrairement à la plupart des entreprises, la préservation de la solvabilité d'une banque commerciale n'est assurée que par une partie de son propre capital. En règle générale, une banque est considérée comme solvable tant que le capital social reste intact, c'est-à-dire jusqu'à la valeur des actifs moins que le montant passifs (nets des non garantis) émis par la banque et son capital social.

Le capital joue le rôle d'une sorte de coussin de protection et permet à la banque de poursuivre ses opérations en cas de pertes ou de dépenses imprévues importantes. Pour financer ces coûts, il existe divers fonds de réserve inclus dans les fonds propres, et en cas de défaillance massive des clients sur les prêts, il peut être nécessaire d'utiliser une partie des fonds propres pour couvrir les pertes.

La fonction opérationnelle du capital bancaire est d'importance secondaire par rapport à. protecteur. Il comprend l'affectation de fonds propres pour l'achat de terrains, de bâtiments, d'équipements, ainsi que la constitution d'une réserve financière en cas de pertes imprévues. Cette source de ressources financières est indispensable aux premiers stades de l'activité de la banque, lorsque les fondateurs effectuent un certain nombre de dépenses prioritaires. Aux étapes ultérieures du développement de la banque, le rôle des fonds propres n'est pas moins important, une partie de ces fonds est investie dans des actifs à long terme, dans la constitution de réserves diverses. Bien que la principale source de couverture des coûts d'expansion des opérations soit le bénéfice accumulé, les banques ont souvent recours à de nouvelles émissions d'actions ou à des prêts à long terme lorsqu'elles mettent en œuvre des mesures structurelles - ouverture de succursales, fusions.

L'exercice de la fonction régulatrice du capital est exclusivement lié à l'intérêt particulier de la société au bon fonctionnement des banques. À l'aide de l'indicateur du capital de la banque, les organismes publics évaluent et contrôlent les activités des banques. En règle générale, les règles relatives aux fonds propres d'une banque comprennent des exigences minimales en matière de fonds propres, des limites d'actifs et des conditions d'achat des actifs d'une autre banque. Les normes économiques fixées par la banque centrale reposent principalement sur la taille des fonds propres de la banque. Dans le cadre des classifications de fonctions envisagées, la fonction de régulation comprend également l'utilisation de capitaux afin de limiter les opérations de prêt et d'investissement (dans la mesure où les prêts et investissements de la banque sont limités par les fonds propres disponibles).

D'autres sources, reconnaissant que l'objectif principal du capital bancaire est de réduire le risque, mettent l'accent sur les fonctions suivantes du capital :

Sert de tampon capable d'absorber les pertes et de maintenir la solvabilité ;

Fournit un accès aux marchés des ressources financières et protège les banques des problèmes ;

Maintient la confiance des clients dans la banque et rassure les créanciers sur ses solidité financière. Le capital doit être suffisamment important pour donner aux emprunteurs l'assurance que la banque est en mesure de répondre à leurs besoins de prêt, même si l'économie est en récession ;

Freine la croissance du risque et le limite.

Toutes ces fonctions du capital contribuent à la réduction des risques. Cette approche est pratique et conforme aux objectifs de gestion d'une banque commerciale.

Le rôle du capital en tant que tampon contre les pertes sur prêts devient clair lorsqu'il est considéré dans le contexte du mouvement. Si les clients de la banque ne remplissent pas leurs obligations au titre des prêts, les flux de trésorerie provenant des paiements d'intérêts et de principal diminuent instantanément. La sortie de fonds ne change pas. La banque reste solvable tant que le montant des entrées dépasse les sorties, le capital sert de tampon car il réduit les sorties forcées.

Provisions pour pertes éventuelles sur prêts (réserves générales). Les réserves à caractère général s'entendent comme une réserve pour pertes éventuelles sur les prêts classés dans le premier groupe de risque. montant total ces réserves ne doivent pas dépasser 1,25 % des actifs pondérés en fonction des risques.

Les bénéfices non utilisés des années précédentes et de l'année en cours sont un élément des capitaux propres avant distribution Assemblée générale membres de la banque. Après sa distribution, une partie du bénéfice conformément à la politique de la banque, visant à accroître capital de réserve et fonds de capitalisation, permet une augmentation du capital propre.

prêt subordonné.

Un prêt subordonné est un prêt ou un dépôt attiré par un établissement de crédit qui remplit simultanément les conditions suivantes :

La période d'engagement est d'au moins cinq ans;

Le contrat contient la clause 6 d'impossibilité, sa résiliation anticipée ;

Les conditions d'octroi ne diffèrent pas significativement des conditions du marché pour l'octroi de prêts similaires ;

Le prêt (dépôt) est remboursé dans le cas d'un établissement de crédit après l'entière satisfaction des créances de tous les autres créanciers ;

L'accord sur un prêt subordonné, ainsi que les accords complémentaires à celui-ci, ne comprennent pas de dispositions modifiant les conditions ci-dessus. Un prêt subordonné est inclus dans le calcul du capital après confirmation par le principal département territorial de la conformité de l'accord conclu avec les exigences établies par la Banque de Russie.

Selon ses caractéristiques qualitatives, les banques divisent les fonds propres en deux niveaux : les fonds propres Tier I (de base) et les fonds propres Tier II (additionnels).

Le capital de niveau I comprend les éléments qui répondent aux critères:

la stabilité;

Absence d'accumulations fixes de revenus ;

Subordination par rapport aux droits des créanciers (priorité de remboursement en cas de faillite bancaire).

Estimation des fonds propres de la banque

Le problème de la détermination du montant de capital nécessaire ou suffisant pour une banque fait depuis longtemps l'objet de recherches scientifiques et de contentieux entre banques et autorités de régulation. Les banques préfèrent se contenter d'un capital minimal pour stimuler la rentabilité et la croissance des actifs ; les contrôleurs bancaires ont besoin de capitaux importants pour réduire le risque de faillite. Dans le même temps, l'opinion est exprimée que les cas de faillite sont causés par une mauvaise gestion, que des banques bien gérées peuvent exister même avec des taux de capital faibles.

Le terme « adéquation des fonds propres » reflète l'évaluation globale de la fiabilité de la banque, le degré de son exposition au risque. L'interprétation du capital comme tampon contre les pertes entraîne une relation inverse entre le montant du capital et l'exposition de la banque au risque. Cela implique le principe de base de la suffisance : le montant des fonds propres doit correspondre au montant des actifs, compte tenu du degré de leur risque. En même temps, ils tiennent toujours compte dans leur travail qu'une banque excessive - émettre un nombre d'actions excessif par rapport au besoin optimal de fonds propres - n'est pas non plus une bénédiction. Cela affecte négativement la performance de la banque. La levée de fonds par l'émission d'actions est une méthode de financement coûteuse et souvent indésirable pour une banque par rapport à la levée de fonds de tiers. Par conséquent, les directeurs de banque, d'une part, et les superviseurs bancaires, d'autre part, cherchent à trouver le rapport optimal entre le montant du capital et d'autres paramètres d'une banque commerciale.

La part sous-estimée du capital dans les ressources de la banque est critiquée. Nous parlons de responsabilité envers les déposants de la banque (ou - dans le système de dépôts). La responsabilité de la banque est limitée à son capital, et les déposants et autres créanciers risquent une grande quantité de fonds confiés à la banque.

Il existe également un certain nombre de facteurs qui déterminent les exigences d'augmentation du capital bancaire:

Investissements dans le capital autorisé Organismes de crédit résidents;

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