Méthodes de gestion des actifs bancaires. Fondements théoriques de la gestion d'actifs d'une banque commerciale Actifs d'une banque commerciale gestion d'actifs

La gestion d'actifs consiste dans le placement le plus rationnel des fonds propres et empruntés de la banque dans différents types d'actifs. Lors de la gestion des actifs, la banque détermine les modalités de placement de ses fonds propres et empruntés de manière à obtenir le maximum de revenu possible avec un minimum de risque, tout en restant liquide.

La gestion d'actifs s'effectue selon les principales méthodes suivantes : fonds général de fonds, allocation d'actifs (ou conversion d'actifs), gestion scientifique.

La plus simple d'application est la méthode dite de la caisse générale. De nombreuses banques utilisent largement cette méthode, en particulier pendant les périodes de liquidités excédentaires. L'utilisation de la deuxième méthode est liée au désir de surmonter certaines des lacunes de la première. L'utilisation de la troisième approche est due à la nécessité d'appliquer des méthodes scientifiques modernes de gestion et d'analyse marketing, généralement à l'aide d'ordinateurs.

La méthode du fonds commun est l'une des plus simples à mettre en œuvre en pratique. Responsable du placement des fonds Banque commerciale, proviennent de diverses sources, y compris les dépôts à vue, l'épargne, les dépôts à terme et équité pot. Cette méthode est basée sur l'idée de combiner toutes les ressources. Ensuite, le total des fonds est réparti entre ces types d'actifs (prêts, fonds publics titres, encaisse, etc.) qui sont considérés comme les plus appropriés. Dans le modèle de fonds général pour une opération active spécifique, peu importe la source des fonds, tant que leur placement contribue à la réalisation des objectifs fixés pour la banque. Cette méthode impose à la banque de respecter également les principes de liquidité et de rentabilité. Par conséquent, les fonds sont placés dans de tels types opérations actives les plus conformes à ces principes. Le placement des fonds s'effectue selon certaines priorités, dont le but est d'aider les employés des services opérationnels de la banque à résoudre le problème de la conjugaison de la liquidité et de la rentabilité. Ces priorités montrent quelle part de chaque rouble des fonds dont dispose la banque doit être placée dans des réserves de première ou de deuxième priorité, utilisées pour les prêts et l'achat de titres, afin de générer les revenus attendus. Problèmes d'investissement dans terre, les bâtiments et autres biens immobiliers sont considérés séparément.

La tâche numéro un dans la détermination de la structure de l'allocation des fonds est d'établir leur part allouée en tant que réserve primaire. Cette catégorie d'actifs est fonctionnelle et ne figure pas au bilan des banques commerciales. Cependant, on lui accorde une grande importance. Les réserves primaires comprennent les actifs qui peuvent être immédiatement utilisés pour rembourser les dépôts retirés et satisfaire les demandes de prêts. Il s'agit de la principale source de liquidités d'une banque commerciale.Dans la plupart des cas, le rôle des réserves primaires comprend les actifs inclus dans le poste «Trésorerie et dette d'autres banques», qui comprend les fonds sur des comptes auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie, sur des comptes correspondants auprès d'autres banques commerciales, des espèces dans un coffre-fort et des chèques, ainsi que d'autres titres de paiement en cours d'encaissement. Il convient de noter que les réserves de la première étape comprennent à la fois les réserves obligatoires qui servent de garantie aux obligations sur les dépôts et les soldes de trésorerie qui, de l'avis de la direction de la banque, sont suffisants pour les règlements au jour le jour. En pratique, le montant des fonds inclus dans les réserves primaires est généralement déterminé sur la base de la moyenne pour toutes les mêmes banques environ du ratio des liquidités sur le montant des dépôts, ou sur la somme de tous les actifs. Pour une banque commerciale fonctionnant normalement, on peut considérer qu'environ 15% des fonds reçus doivent être mis de côté sous forme d'espèces en caisse afin de résoudre le problème des réserves de première ligne.

La tâche numéro deux dans le placement des fonds sera la création d'actifs liquides "non monétaires", qui apportent également un certain revenu. Ces réserves secondaires comprennent des actifs productifs très liquides qui peuvent être convertis en liquidités avec un délai minimal et un risque de perte négligeable. L'objectif principal des réserves de la deuxième étape est de servir de source de reconstitution des réserves primaires. Ces deux types de réserves relèvent davantage d'une catégorie économique que d'une catégorie comptable. Il n'apparaît pas non plus sur le bilan bancaire. La réserve de la deuxième étape comprend des actifs qui constituent généralement un portefeuille de titres et, dans certains cas, des fonds sur des comptes de prêt.

Le volume des réserves secondaires est déterminé indirectement, par les mêmes facteurs qui modifient les dépôts et les prêts. Une banque qui fluctue considérablement dans le montant des dépôts et la demande de crédit a besoin d'une réserve accrue de la deuxième étape, par rapport à une banque avec un volume stable de dépôts et de prêts. Comme dans le cadre des réserves de la première étape, un certain pourcentage du total des fonds est également fixé pour les réserves secondaires. Le point de départ peut être un indicateur général pour toutes les banques du pays, bien qu'il ne réponde pas toujours aux besoins d'une banque individuelle. Comme indicateur approximatif de la liquidité du système bancaire dans son ensemble, un ratio est parfois utilisé qui montre le rapport entre le montant des liquidités et des titres publics dans le montant total des dépôts dans toutes les banques commerciales. Gestion banque spécifique peut prendre pour déterminer la proportion des fonds placés dans les réserves secondaires, le rapport de l'actif total de la valeur des titres de l'État.

La troisième étape du placement de fonds selon la méthode du fonds général de fonds est la constitution d'un portefeuille de prêts. Une fois que la banque a déterminé la taille des réserves primaires et secondaires, elle est en mesure d'accorder des prêts à ses clients. C'est le principal type d'activité bancaire qui génère des revenus. Les prêts sont la partie la plus importante actifs bancaires, et le revenu des prêts est la composante la plus importante des bénéfices des banques. Les opérations de crédit sont en même temps le type d'activité bancaire le plus risqué. Enfin, la composition du portefeuille-titres est déterminée en dernier lieu lors du placement des fonds. Les fonds restants après avoir satisfait les besoins légitimes des clients en matière de crédit peuvent être placés dans des titres de premier ordre à relativement long terme. L'objectif du portefeuille d'investissement est de générer des revenus pour la banque et de s'ajouter à la réserve de la deuxième étape à l'approche de l'échéance des titres à long terme.

L'utilisation de la méthode du fonds général de fonds dans la gestion d'actifs ouvre un large éventail d'options à la banque pour choisir les catégories d'opérations actives. Cette méthode fixe des priorités, qui sont formées de manière assez générale. Cette méthode ne contient pas de critères clairs pour l'allocation des fonds aux actifs et n'apporte pas de solution définitive au dilemme liquidité-rentabilité, puisque tout dépend de l'intuition et de l'expérience de la direction de la banque.

A cet égard, la méthode d'allocation d'actifs est utilisée. Lorsque l'on aborde le placement de fonds du point de vue d'un fonds de fonds, une grande attention est accordée à la liquidité et les différences dans les besoins de liquidité par rapport aux dépôts à vue, aux dépôts d'épargne, aux dépôts à terme et au capital fixe ne sont pas prises en compte. La méthode de répartition de l'actif, également connue sous le nom de méthode de conversion des fonds, surmonte les limites de la méthode du pool de fonds. Le modèle d'allocation d'actifs établit que le montant de liquidité requis par la banque dépend des sources de collecte de fonds. À l'aide de cette méthode, on tente de distinguer les sources de fonds conformément aux normes de réserves obligatoires et la vitesse de leur circulation ou de leur chiffre d'affaires. Par exemple, les dépôts à vue nécessitent des réserves obligatoires plus élevées que les dépôts d'épargne et à terme, et leur taux de rotation est également généralement plus rapide que les autres types de dépôts. Par conséquent, une proportion accrue de chaque unité monétaire les dépôts à vue devraient être placés dans les réserves primaires et secondaires, et une minorité dans des investissements tels que les prêts hypothécaires bâtiments résidentiels ou à long terme obligations d'État. Le modèle définit plusieurs "centres de liquidité-rentabilité" au sein de la banque elle-même, utilisés pour placer les fonds levés par la banque auprès de diverses sources. Ces centres sont appelés "banques dans une banque" car le placement des fonds de chaque centre est effectué indépendamment du placement des fonds des autres centres. En d'autres termes, dans une banque, pour ainsi dire, il y a : une banque de dépôts à vue, une banque de dépôts d'épargne, une banque de dépôts à terme et une banque de capital fixe.

Après avoir déterminé l'appartenance des fonds aux différents centres en termes de liquidité et de rentabilité, les directeurs de banque déterminent l'ordre de leur placement à partir de chaque centre. Les dépôts à vue nécessitent la couverture la plus élevée des réserves obligatoires et ont le taux de rotation le plus élevé, atteignant parfois 30 voire 50 rotations par an. Par conséquent, une partie importante des fonds du centre des dépôts à vue sera dirigée vers les réserves de première priorité (par exemple, un pour cent de plus que le taux de réserves obligatoires), la partie restante des dépôts à vue sera placée principalement dans réserves secondaires en les investissant dans des titres d'État à court terme, et seulement très de petites quantités sera destiné à fournir des prêts (très probablement sous la forme de prêts commerciaux à court terme).

Les besoins en liquidités des centres d'épargne et des dépôts à terme sont quelque peu inférieurs, de sorte que ces fonds seront principalement placés sous forme de prêts et d'investissements. Le capital fixe ne nécessite presque aucune couverture de liquidité par les actifs et est utilisé pour investir dans des bâtiments et des équipements, des terrains, et les fonds restants sont destinés à des prêts à long terme et des titres moins liquides, en d'autres termes, sont utilisés pour augmenter les revenus de la banque.

Le principal avantage de cette méthode est la réduction de la part des actifs liquides et l'investissement de fonds supplémentaires dans des prêts et des investissements, ce qui entraîne une augmentation du taux de rendement. Les partisans de la méthode d'allocation d'actifs estiment qu'une augmentation du taux de rendement est obtenue en éliminant les actifs liquides excédentaires qui s'opposent à l'épargne et aux dépôts à terme et au capital fixe.

Cependant, cette méthode présente également un inconvénient. Bien que l'attribution des différents "centres de liquidité-rentabilité" soit basée sur la vitesse de circulation divers types contributions, en effet, il peut ne pas y avoir de relation étroite entre la vitesse de circulation des contributions d'un groupe particulier et les fluctuations du montant total des contributions de ce groupe. Comme le montre notre pratique, une partie des fonds déposés à vue ne sera pas retirée avant longtemps, voire jamais, et pourra à juste titre être investie dans des titres à haut rendement à long terme. Un autre inconvénient de cette méthode est qu'elle suppose l'indépendance des sources de financement par rapport à la manière dont elles sont utilisées. En fait, c'est loin d'être le cas. Par exemple, les banquiers en exercice ont tendance à attirer davantage de dépôts d'entreprises commerciales, car ils ont tendance à emprunter de l'argent à la même banque où ils ont des comptes. Par conséquent, attirer de nouveaux dépôts signifie en même temps l'obligation pour la banque de satisfaire une partie des demandes de crédit des nouveaux déposants. Et cela signifie qu'une partie des nouveaux dépôts devrait être destinée à prêter aux propriétaires de ces dépôts.

Les méthodes envisagées doivent être évaluées non pas comme un ensemble de recommandations spécifiques servant de base à la prise de décision, mais comme un schéma général dans lequel la direction de la banque est en mesure de déterminer plus précisément l'approche pour résoudre le problème de la gestion d'actifs, en tenant compte compte des exigences du marché et des intérêts des consommateurs. L'utilisation de l'une ou l'autre de ces méthodes suppose la capacité d'un groupe de dirigeants compétents à explorer l'éventail complet des relations et à introduire dans l'analyse et la prise de décision les complications qui correspondent à la situation particulière d'une banque donnée.

Une technique plus complexe implique une approche approfondie de la résolution des problèmes de gestion à l'aide de méthodes mathématiques modernes et d'ordinateurs pour étudier l'interaction de différents éléments dans des modèles complexes. Cette approche nécessite une définition précise des objectifs, l'établissement de liens entre les différents éléments du problème, l'identification des variables qui sont et ne sont pas sous le contrôle de la direction de la banque, l'évaluation du comportement possible des variables non contrôlées et l'identification des contraintes internes et externes qui régissent le marketing. Activités.

Une des méthodes utilisées est la programmation linéaire. Elle s'applique notamment au développement des solutions constructives lors de la gestion des actifs d'une banque commerciale. Cette méthode permet de lier le problème de la gestion des actifs au problème de la gestion du passif, en tenant compte des contraintes à la fois de rentabilité des opérations et de liquidité.

L'application de la gestion d'actifs marketing aux actifs bancaires offre des avantages importants à ceux qui la pratiquent, mais ne remplace en aucun cas expérience personnelle gestion bancaire. L'utilisation d'un modèle de programmation linéaire suffisamment développé permettra aux spécialistes bancaires d'évaluer les conséquences de certaines de leurs décisions. Le modèle peut être utilisé pour tester la sensibilité de ces décisions aux changements des conditions économiques ou aux erreurs de prévision. Il est utile en ce qu'il tire parti du traitement rapide des données sur ordinateur pour résumer les interactions complexes d'un grand nombre de variables auxquelles les gestionnaires doivent faire face lorsqu'ils placent des fonds dans divers actifs.

Cependant, au stade final de l'analyse, la direction de la banque est appelée à assumer l'entière responsabilité de la formulation du modèle et des décisions fondées sur les informations obtenues grâce à celui-ci. L'un des principaux avantages que la direction d'une banque retire de l'élaboration d'un modèle est qu'il incite à définir avec soin les objectifs et à exprimer explicitement les différentes contraintes. De plus, ce processus oblige la direction de la banque à approfondir le portefeuille de prêts et d'investissements afin d'identifier les volumes des différents types d'investissements, les revenus et les coûts possibles sur ceux-ci.

La liquidité du bilan de la banque est affectée par la structure de ses actifs : plus la part des liquidités de premier ordre dans le montant total des actifs est importante, plus la liquidité de la banque est élevée. Les actifs de la banque peuvent être divisés en trois groupes selon le degré de liquidité : actifs très liquides ; liquidités; liquidités à long terme.

Les liquidités instantanées (très liquides) comprennent :

liquidités et fonds équivalents ;

fonds sur des comptes auprès de la Banque centrale ;

Etat débentures et etc.

Ces fonds sont liquides, car ils font l'objet, le cas échéant, d'un prélèvement sur le chiffre d'affaires de la banque.

La composition des actifs liquides comprend, outre les actifs hautement liquides cotés, tous les emprunts émis par l'établissement de crédit en roubles et en devises, venant à échéance dans les 30 prochains jours, ainsi que d'autres paiements en faveur de établissement de crédit payable dans les 30 jours suivants.

Les liquidités à long terme comprennent tous les prêts émis par un établissement de crédit en roubles et en devises d'une durée résiduelle supérieure à un an, ainsi que 50% des cautions et garanties émises par une banque d'une durée supérieure à un an, prêts en souffrance moins prêts garantis par l'État, sous nantissement de titres garantis par des métaux précieux.

En établissant une structure rationnelle des actifs, la banque doit se conformer aux exigences de liquidité et, par conséquent, disposer d'un montant suffisant de fonds liquides très liquides, liquides et à long terme par rapport aux passifs, en tenant compte de leurs modalités, montants et types, et respecter les normes de liquidité instantanée, courante et à long terme.

Le ratio de liquidité instantanée est calculé comme le rapport de la somme des actifs très liquides de la banque à la somme de ses passifs sur les comptes à vue.

la norme liquidité actuelle représente le rapport entre le montant des liquidités d'un établissement de crédit et le montant de ses engagements sur comptes à vue et pour une période pouvant aller jusqu'à 30 jours.

Le ratio de liquidité à long terme est défini comme le rapport des emprunts émis par une banque d'une durée supérieure à un an sur les fonds propres d'un établissement de crédit et les passifs à plus d'un an. Les normes ci-dessus s'appliquent au processus de gestion des actifs.

En outre, les actifs bancaires peuvent être regroupés en fonction du degré de risque.

Le premier groupe comprend les actifs présentant un degré de risque zéro : liquidités en caisse, avoirs sur les comptes de correspondant et de réserve auprès de la Banque centrale, titres publics.

Le deuxième groupe comprend les actifs présentant un degré de risque de 10 %. Il comprend les soldes des comptes de correspondants dans les banques étrangères.

Pour le troisième groupe d'actifs, la probabilité de risque est de 20 %. Ils couvrent les investissements des banques en titres des collectivités locales.

Le quatrième groupe comprend les actifs présentant un risque de 50 %. Ce groupe comprend : les soldes des comptes correspondants des banques commerciales, les cautions et garanties émises par la banque.

Pour le cinquième groupe, le risque est de 100 %. Il comprend les prêts à court terme, à long terme et en souffrance, tous les autres investissements de la banque.

En termes de rentabilité, deux groupes d'actifs se distinguent :

générer des revenus;

ne génère pas de revenus.

Les actifs générateurs de revenus de la banque comprennent : les prêts, une part importante des opérations d'investissement, une partie des opérations de dépôt et d'autres opérations.

Les actifs non générateurs de revenus comprennent : l'encaisse, les soldes des comptes de correspondant et de réserve de la Banque centrale, les investissements en immobilisations de la banque. Plus la part des actifs qui rapportent des revenus à la banque est élevée dans le montant total des actifs, plus ils sont placés efficacement.

PRÉSENTATION……………………………………………………………………………..3
1. ASPECTS THÉORIQUES DE LA GESTION D'ACTIFS BANCAIRES : ESSENCE, OBJET, CONTENU……………………………………..7
1.1 La gestion des actifs bancaires : essence, finalité, contenu…………...7
1.2 Méthodologie d'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires : base d'informations, méthodes, indicateurs de qualité……………………………23
1.3 Caractéristiques de la gestion des actifs bancaires au cours de la période crise financière...41
2. ÉVALUATION DE LA QUALITÉ DE LA GESTION DES ACTIFS DE LA JSC « NATIONAL BANK TRUST » POUR 2008-2010…………………………….49
2.1 Appréciation de la composition, de la structure et de la dynamique des actifs de JSC " Banque Nationale Confiance » pour 2008-2010……………………………………………………………………..51
54
60
2.4 Analyse de la liquidité des actifs de JSC Banque Nationale Trust pour 2008-2010……………………………………………………………………………………. 63
2.5 Analyse de la gestion du portefeuille de placements d'OJSC « Trust Banque Nationale » pour 2008-2010………………………………………………………………..70
3. AMÉLIORER LA QUALITÉ DE LA GESTION DES ACTIFS DE LA JSC « NATIONAL BANK TRUST »………………………………………………….74
3.1 Justification de la nécessité d'améliorer la qualité de la gestion des actifs d'OJSC Trust Banque Nationale……………………………………………………………………………………… …………………………………………………..74
3.2 Élaboration de mesures pour améliorer la qualité de la gestion des actifs de JSC Banque Nationale Trust…………………………………………………..80
3.3. Justification économique des activités proposées…………………90
CONCLUSION……………………………………………………………………..97
LISTE DE LA LITTÉRATURE UTILISÉE………………………………100
ANNEXES.…………………………………………………………………….105

INTRODUCTION

Les économistes ont développé différents points de vue sur la question de la détermination des actifs bancaires. L'absence d'une formulation claire ne permet pas aux utilisateurs, tant internes qu'externes, d'avoir une image complète de la valeur réelle des actifs de la banque. Cela conduit à des difficultés dans la mise en œuvre des opérations actives, empêche l'évaluation efficace et la minimisation des risques associés, un contrôle de qualité sur la structure des fonds propres et la détermination d'une valeur fiable des flux futurs. De l'argent. Partant de là, la pertinence du problème de la prise en compte des actifs bancaires est grande.
La qualité des actifs d'une banque affecte tous les aspects des opérations bancaires. Si les emprunteurs ne paient pas d'intérêts sur leurs prêts, bénéfice net la banque diminue. À leur tour, de faibles revenus peuvent entraîner un manque de liquidités. Avec des flux de trésorerie insuffisants, la banque doit augmenter son passif simplement pour payer les frais administratifs et les intérêts sur ses prêts existants. Un revenu net faible et instable rend impossible l'augmentation du capital de la banque. La mauvaise qualité des actifs affecte directement le capital. Si les emprunteurs sont censés faire défaut sur le principal de leurs dettes, les actifs réclament leur valeur et le capital est réduit. Et trop de prêts en cours sont la raison la plus courante des faillites bancaires.
La solution au problème des fonds d'investissement sont les actifs qui peuvent apporter le rendement le plus élevé à un niveau de risque acceptable. Les conditions d'une bonne gestion de la banque sont d'assurer la capacité à répondre aux exigences des déposants et la disponibilité de fonds suffisants pour répondre aux besoins de crédit des clients de la banque.
L'adéquation des fonds propres et le niveau des risques de crédit acceptés dépendent de la qualité des actifs bancaires. La structure et la qualité des actifs déterminent largement la liquidité et la solvabilité de la banque, et donc sa fiabilité. Si la banque est fiable, les emprunteurs s'adresseront à elle, la banque sera digne de confiance. Et plus il y a d'emprunteurs, plus c'est rentable pour la banque. Le nombre de négociations commerciales augmente - le bénéfice de la banque est plus élevé. La santé de l'économie de tout le pays et du monde dépend dans une mesure décisive de l'activité claire et compétente des banques. La banque doit s'efforcer de créer une structure rationnelle des actifs, qui dépendent principalement de la qualité des actifs. C'est pourquoi le problème de considérer la qualité des actifs de JSC Trust Banque Nationale est si important. La qualité des actifs est un paramètre extrêmement fluide, c'est pourquoi il doit être constamment analysé et évalué. Une analyse de la qualité des actifs menée avec compétence et précision vous permet d'identifier les tendances importantes de la vie de la banque et de déterminer quelles opérations ont augmenté ou diminué la rentabilité (loss ratio); évaluer l'évolution des capitaux propres et des actifs immobilisés ; suivre la croissance (diminution) des fonds attirés ; identifier la nécessité de changer (maintenir) les priorités et les méthodes des activités de la banque.
Sur la base de la pertinence identifiée de ce sujet, but l'écriture thèse est le développement de mesures visant à améliorer la qualité de la gestion des actifs de JSC "Fiducie Banque Nationale".
Pour atteindre cet objectif, il est nécessaire de résoudre les problèmes suivants Tâches:
- déterminer la nature et la structure des actifs des banques commerciales ;
- d'identifier l'objet et le contenu de la gestion de fortune de la banque ;
- déterminer les caractéristiques de la gestion des actifs bancaires pendant la crise financière ;
- systématiser les méthodes de comportement de l'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires ;
-d'évaluer la qualité de la gestion d'actifs de JSC Trust Banque Nationale pour la période 2008-2010. par les types d'analyse suivants : évaluation de la composition, de la structure et de la dynamique des actifs, analyse du risque, de la rentabilité et de la liquidité des actifs, analyse de la gestion du portefeuille de placements de JSC Trust Banque Nationale ;
-identifier les principaux problèmes d'amélioration de la gestion des actifs dans une banque commerciale ;
- justifier la nécessité d'améliorer la qualité de la gestion des actifs de Banque Nationale Trust OJSC.
objet travail de thèse est JSC "Fiducie Banque Nationale".
Sujet la thèse est la gestion des actifs de JSC "Fiducie Banque Nationale".
Comme base d'informations Pour la rédaction de la thèse, l'auteur a utilisé :
- le cadre réglementaire et législatif en vigueur régissant les questions d'octroi de crédit par la banque aux emprunteurs potentiels ;
- les manuels scolaires et guides d'étude sur un sujet donné ;
- la littérature périodique d'actualité (revues "Finance et Crédit", "Banking Review", "Analytical Banking Journal", "Banking", "Banking Management", etc.) ;
- reporting officiel de JSC CB "Fiducie Banque Nationale" et 2008-2010.
Lors de la rédaction de l'œuvre, les éléments suivants ont été utilisés méthodes de recherche Mots-clés : analyse de système, approche logique de la recherche, traitement de l'information par l'analyse.
Base théorique travail admissible a compilé les travaux de scientifiques russes et étrangers sur les problèmes de la finance, de la banque, de la gestion et de la gestion d'actifs. De plus, lors de la préparation des travaux, des documents normatifs et juridiques sur le sujet ont été utilisés.
Une attention particulière est accordée aux aspects théoriques, y compris les spécificités de l'utilisation de l'expérience étrangère dans les conditions nationales modernes, ainsi que les questions appliquées de l'organisation du processus de gestion d'actifs dans les banques russes.
Partie pratique du travail est basé sur les rapports internes et les documents de JSC Trust Banque Nationale.
Le travail final de qualification (thèse) se compose d'une introduction, de trois chapitres, d'une conclusion, d'une liste des sources et de la littérature utilisées, d'une application.

CHAPITRE 1. ASPECTS THEORIQUES DE LA GESTION DES ACTIFS BANCAIRES

1.1 La gestion des actifs bancaires : essence, finalité, contenu

À l'heure actuelle, des établissements de crédit spécifiques, comme les banques commerciales, répondent de plus en plus aux divers besoins des sujets économie nationale en espèces et non en espèces. À cet égard, les banques doivent décider comment constituer un portefeuille d'actifs durable et prometteur qui répond aux exigences économiques modernes et aux actes juridiques réglementaires des autorités de surveillance et de réglementation. Une attention particulière doit être portée aux actifs financiers du portefeuille général, c'est cette catégorie d'actifs qui représente la base économique des opérations de la banque pour l'allocation rentable des ressources disponibles à la disposition de la banque. Afin de pouvoir parler des actifs bancaires comme une composante du portefeuille total d'actifs, ainsi que pour montrer le rôle et la place dans ce portefeuille, il est nécessaire de comprendre la définition du terme "actif". Les approches déclarées de la définition des actifs dans la littérature économique sont principalement réduites à l'identification avec le concept de «placements financiers» et se limitent à des éléments du bilan bancaire tels que les titres et les contributions au capital autorisé d'autres organisations. Dans la législation russe, il n'y a pas de formulation claire des actifs d'une banque commerciale, et il n'y a qu'occasionnellement des éléments individuels de cela, en fait, un terme clé caractérisant les opérations actives d'une banque et utilisé dans la théorie et la pratique du fonctionnement des banques.
Traiter les problèmes de définition placements financiers dans l'économie russe au stade évolutif actuel de développement ne permet pas aux utilisateurs, tant internes qu'externes, d'avoir une image complète de la valeur réelle des actifs et passifs de la banque. Cela entraîne à son tour des difficultés dans la mise en œuvre des opérations actives, entrave l'évaluation efficace et la minimisation des risques associés, un contrôle de haute qualité de la structure des fonds propres (capital) et la détermination d'une valeur fiable des flux de trésorerie futurs. Partant de là, la pertinence du problème de la prise en compte des actifs bancaires est si grande.
Le terme « actif » vient du latin Activus, qui signifie « actif » en traduction ; les actifs caractérisent les valeurs tangibles et intangibles en termes monétaires, leur composition et leur placement. Le Financial Accounting Standards Board (FASB) américain définit les « actifs » dans son cadre conceptuel comme les bénéfices attendus dans le futur. périodes financières reçues ou contrôlées par une entité économique à la suite de transactions ou d'événements de périodes passées. Un actif bancaire est le résultat des opérations d'une banque visant à créer, utiliser et déplacer des liquidités et des ressources financières, à la suite desquelles une augmentation des avantages économiques est attendue sur une certaine période sous la forme d'une entrée ou d'une augmentation de la valeur de l'actif, ainsi qu'une éventuelle diminution du passif. Dans les Normes internationales d'information financière, un actif financier est défini comme de la trésorerie, un instrument de capitaux propres d'une autre société, un droit contractuel de recevoir de la trésorerie ou de transférer des instruments financiers avantageux d'une autre société, ou l'échange mutuel d'instruments financiers à des conditions avantageuses pour vous-même.
Les actifs comprennent deux éléments importants : la propriété et les droits de la banque
Propriété- il s'agit d'un ensemble de fonds qui ont de la valeur en raison de leurs propriétés physiques et de paiement (bâtiments, équipements, argent sous forme liquide et non liquide).
Droits pot sont représentés par le droit de posséder un bien qui implique la réception de valeurs (par exemple, un titre, une lettre de change, un chèque, une obligation, une action, etc.), le droit de percevoir des revenus (activité conjointe avec d'autres entités commerciales, remboursement d'un titre), ou des besoins d'endettement (prêts sur divers types de prêts débiteurs, crédit-bail, affacturage, etc.).
Considérons également la composition des investissements financiers sur la base de l'étude et de l'analyse des travaux de scientifiques russes directement impliqués dans les problèmes financiers et de crédit de l'économie russe en général et du secteur bancaire en particulier. Du point de vue des économistes russes, les investissements financiers comprennent :
- des titres, tant de dettes que de capitaux propres ;
- prêts à d'autres organismes ;
- contributions au capital autorisé d'autres organisations;
- dépôts dans les banques ;
-comptes débiteurs.
Normes internationales rapport financier inclure les titres dérivés dans les titres en tant qu'actifs financiers. Les actifs financiers dérivés ne sont pas seulement des titres, mais également tout contrat présentant les caractéristiques suivantes :
- la valeur change à la suite d'une variation d'un taux d'intérêt spécifique, d'un prix de marchandise, d'un taux de change, d'un indice de prix ou de taux, d'une cote de crédit ou d'un indice de crédit, d'une autre variable ;
- il ne nécessite pas d'investissement initial ou nécessite un petit investissement net initial ;
-les calculs à ce sujet sont effectués à l'avenir.
Exemples de produits dérivés actifs financiers sont les options financières, les contrats à terme et à terme, les swaps de taux d'intérêt et de devises. Les actifs financiers dérivés donnent lieu à des droits et obligations qui se traduisent par le transfert par une partie contractuelle à l'autre partie d'un ou plusieurs des risques financiers contenus dans l'actif financier sous-jacent. Le but des actifs financiers dérivés est de s'assurer (couvrir) contre certains risques financiers, ou de percevoir des revenus d'opérations de trading (spéculatives).
L'un des types d'investissements financiers sont les prêts accordés à d'autres organisations, c'est-à-dire d'autres banques ou personnes morales. Le terme « organisation » comprend également les particuliers, les partenariats, les sociétés, les fiducies et les organismes gouvernementaux.
Les prêts et créances sont des actifs financiers non dérivés à paiements déterminés ou déterminables qui ne sont pas cotés à la marché actif, à l'exception de:
- ceux que l'entité a l'intention de vendre dans un avenir proche, et ceux qui font partie d'un portefeuille d'actifs similaires, transactions dans lesquelles il est indiqué une volonté de profiter soit des fluctuations de prix à court terme, soit en tant que marge du concessionnaire ;
-ceux que le propriétaire, pour des raisons autres que la détérioration de la qualité du prêt, pourrait ne pas récupérer (une partie importante de son investissement initial).
Les placements financiers n'incluent pas la trésorerie. Cependant, ils font partie intégrante d'un autre, représentant la signification théorique et pratique évidente de la catégorie économique - l'investissement. Conformément à la loi fédérale du 25 février 2001 n° 39-F3 « relative aux activités d'investissement dans Fédération Russe réalisés sous la forme d'investissements en capital » les investissements sont définis comme des liquidités, des titres, d'autres biens, y compris droits de propriété, d'autres droits ayant une valeur monétaire, investis dans des objets d'activité entrepreneuriale ou autre afin de réaliser un profit ou d'obtenir un autre effet bénéfique.
Néanmoins, lorsqu'on compare les concepts d'"investissements financiers" et d'"investissements", on peut avoir l'impression que certains éléments de ces définitions se superposent, se mélangent, et lorsqu'ils sont utilisés dans des contextes différents des composants, le sens du terme utilisé est perdu, puisqu'il n'y a pas de caractéristique sémantique univoque. Ceci confirme une fois de plus l'urgence du problème de l'étude approfondie des dispositions théoriques de l'étude du système des actifs financiers des banques commerciales.
Selon la définition des Normes internationales d'information financière, la trésorerie est incluse dans les actifs financiers. La trésorerie comprend l'encaisse et les fonds détenus sur les propres comptes de la banque. La monnaie (espèces) est un actif financier car c'est le moyen d'échange général des biens et donc la base sur laquelle toutes les transactions sont mesurées et présentées dans les états financiers. Un dépôt en espèces auprès d'une banque est un actif financier car il représente le droit contractuel d'un déposant de recevoir de l'argent de cette institution ou d'émettre un chèque sur le solde d'un compte.
Ainsi, une interprétation élargie du concept d '«actif financier», tenant compte des points de vue de divers économistes, est qu'il s'agit de valeurs qu'une banque possède et gère afin d'assurer un afflux d'avantages économiques qui augmentent le capital. Les valeurs sont comprises comme des ressources économiques ou des droits sur ces ressources, fixées par le système de relations des sujets de relations économiques et exprimées en prix qui caractérisent le niveau de prix relatif par rapport aux prix des autres actifs financiers. La gestion optimale des actifs d'une entreprise, visant à maximiser leur valeur, est un moyen important d'atteindre l'objectif de maximisation du capital.
Les actifs financiers sont avant tout un investissement délibéré des ressources financières disponibles afin de générer des revenus. Viser à générer des revenus est une condition absolument nécessaire: l'objectif principal de toute banque dans les conditions des relations de marché est d'augmenter le potentiel économique et d'augmenter le capital.
Les actifs financiers peuvent être orientés vers long terme ou être spéculatif. Si les actifs de nature spéculative visent à obtenir le résultat souhaité par la banque dans un délai déterminé, les actifs financiers à long terme poursuivent en règle générale des objectifs stratégiques associés à la participation à la gestion d'une entité économique dans quel capital est investi.
La caractéristique substantielle de comprendre la différence conceptuelle entre la catégorie "actif financier" et les autres catégories économiques devrait inclure la possibilité d'échanger contre un autre produit du marché financier, tout en garantissant une augmentation de la valeur après un certain laps de temps. Sur cette base, il semble logique de considérer les actifs financiers comme étant à court terme et à long terme. Économiste en chef de l'OAO Dalkombank, Khabarovsk A.V. Filimonov a tenté de résumer et de mettre en évidence les principaux critères selon lesquels les actifs peuvent être classés (tableau 1).
Selon la classification des opérations actives, ainsi que la structure des actifs d'une banque commerciale, il existe différents points de vue (tableau 2).
Examinons plus en détail les principales opérations actives des banques commerciales.
Opérations de crédit. Un prêt bancaire est une relation économique dans laquelle les banques fournissent des fonds aux emprunteurs sous condition de leur retour. Ces relations impliquent le mouvement de la valeur (capital du prêt) de la banque (créancier) à l'emprunteur (débiteur) et vice versa. Les emprunteurs sont des personnes morales - des entreprises de toutes formes de propriété (sociétés et entreprises par actions, entreprises d'État, entrepreneurs privés, etc.), ainsi que des personnes.
Le retour de la valeur reçue par l'emprunteur (remboursement de la dette à la banque) à l'échelle d'une entreprise et de l'ensemble de l'économie doit être le résultat d'une reproduction à une échelle croissante. Cela détermine le rôle économique du crédit et constitue l'un des conditions essentielles les bénéfices des banques sur les opérations de prêt. La dette sur les prêts accordés à la population peut être remboursée en réduisant l'accumulation et même en réduisant la consommation par rapport à la période précédente.

Tableau 1 - Classification des actifs des établissements de crédit de la Fédération de Russie selon divers critères

Tableau 2 - Analyse comparative points de vue différents sur la composition des opérations actives d'une banque commerciale en Fédération de Russie

Dans le même temps, les prêts à la population assurent la croissance de la consommation, stimulent une augmentation de la demande de biens (surtout des biens chers et durables) et dépendent du niveau de revenu de la population, qui détermine la possibilité pour les banques de tirer profit de ces opérations .
Les opérations de crédit représentent la part la plus importante dans la structure des actifs bancaires.
Un prêt bancaire est associé à l'accumulation de fonds temporairement libres dans l'économie et à leur mise à disposition aux conditions de retour aux entités commerciales. Dans le cadre d'un prêt bancaire, certains types de prêts sont développés. Elle dépend de nombreuses caractéristiques qui caractérisent l'objet, la sécurité, les conditions, les modalités de mise à disposition et de remboursement, les objets et les sujets du prêt. Les types de prêts bancaires doivent être compris comme leur certaine classification utilisée dans le processus de prêt par les banques aux personnes morales et aux particuliers. Il existe de nombreuses classifications différentes des prêts bancaires en fonction de certains critères. L'importance de la classification des tribunaux bancaires réside dans le fait que la fonction de crédit des banques est la principale fonction économique et dans la manière dont elles mettent en œuvre leur fonctions de crédit, la situation économique, tant des banques elles-mêmes que des clients qu'elles servent, en dépend largement. Les prêts bancaires peuvent être classés selon l'objet du prêt, les types d'emprunteurs et la portée de l'opération. Nous examinons ci-dessous les principaux critères typiques de classification des prêts bancaires dans la pratique mondiale.
Opérations d'investissement. Dans le processus de leur commission, la banque agit en tant qu'investisseur, investissant des ressources dans des titres ou acquérant des droits pour des activités économiques communes.
Les opérations d'investissement apportent également des revenus à la banque par le biais d'une participation directe à la création de bénéfices. La finalité économique des opérations d'investissement est généralement associée à un investissement à long terme directement dans la production.
Une variante des opérations d'investissement des banques consiste à investir dans des immeubles de bureaux, des équipements et à payer un loyer. Ces investissements sont réalisés au détriment des fonds propres de la banque, leur but est de fournir des conditions pour les activités bancaires. Ces investissements ne rapportent pas de revenu à la banque.
Opérations en espèces. La présence d'avoirs en espèces dans le montant requis est la condition la plus importante pour assurer le fonctionnement normal des banques commerciales qui utilisent des espèces pour échanger de l'argent. Remboursement des dépôts, satisfaction de la demande de crédit et couverture des dépenses de fonctionnement, y compris les salaires personnel, paiement de divers matériels et services. La masse monétaire dépend : de la valeur des passifs courants de la banque ; le moment de l'émission de l'argent aux clients ; colonies avec son propre personnel ; développement commercial, etc... Le manque de fonds suffisants peut nuire à la crédibilité de la banque. L'inflation affecte le montant des liquidités. Cela augmente le risque de dépréciation de l'argent, il faut donc les mettre en circulation le plus tôt possible, placés dans des actifs rentables. En raison de l'inflation, de plus en plus de liquidités sont nécessaires. Les opérations en espèces sont des opérations liées aux mouvements d'espèces, avec la formation, le placement et l'utilisation de fonds sur divers comptes actifs.
La valeur de la banque opérations en espèces est déterminé par le fait que la formation de liquidités dans l'économie en dépend, le rapport des fonds entre divers actifs, articles, la proportion entre la masse de papier, les notes de crédit et la petite monnaie.
Autres opérations. D'autres opérations actives, de formes diverses, apportent des revenus importants à la banque à l'étranger. Les autres opérations actives comprennent : les opérations avec des devises étrangères et des métaux précieux, la fiducie, l'agence, les matières premières, etc.
Le contenu économique de ces opérations est différent. Dans certains cas (achat et vente de devises étrangères ou de métaux précieux), il y a un changement dans le volume ou la structure des actifs qui peuvent être utilisés pour satisfaire les créances des créanciers bancaires ; dans d'autres (opérations de fiducie), la banque agit en tant que fiduciaire sur les biens qui lui sont transférés pour gestion ; troisièmement (opérations d'agent) - la banque agit en tant qu'intermédiaire, effectuant des opérations de règlement pour le compte de ses clients.
Que comprend la gestion d'actifs bancaires ? Que faut-il pour gérer efficacement les actifs bancaires ?
Il est nécessaire de connaître clairement la classification des actifs. La classification correcte des actifs permet d'évaluer la situation économique de la banque dans son ensemble, ainsi que de déterminer les propriétés d'un actif financier particulier en particulier. L'analyse de ces propriétés permet d'établir des relations causales entre le fonctionnement de ces actifs sur le marché financier, exprimées sous la forme de principes tels que la minimisation des risques et la maximisation des profits.
Il est nécessaire de se rappeler la relation entre l'actif et le passif. Lors de l'exécution d'opérations de placement de fonds, la direction de la banque doit maintenir un contrôle constant sur les passifs en termes de moment de leur attraction, de disponibilité de ressources libres, de coût d'emprunt, car cela peut entraîner une diminution des revenus et profit, l'émergence du risque de liquidité et même des pertes.
Une évaluation des risques compétente et continue est requise lors de la conduite d'opérations actives. La capacité à prendre des risques raisonnables est l'un des éléments de la culture de l'entrepreneuriat en général et de l'activité bancaire en particulier. Il faut aussi comprendre que le marché bancaire moderne est impensable sans risque. Il serait très naïf de rechercher des options bancaires qui élimineraient complètement les risques et garantiraient à l'avance un certain résultat financier. Le risque est présent dans toute opération, seulement il peut être de différentes échelles et être « atténué » et compensé de différentes manières.
Lors de la gestion des actifs bancaires, une analyse régulière et continue de la dynamique des indicateurs de mouvement des actifs des banques commerciales est obligatoire. L'évolution des indicateurs de qualité des actifs doit être surveillée. Par conséquent, il est nécessaire de considérer les indicateurs de qualité de la gestion d'actifs, leurs caractéristiques et leur valeur normative.
Maintenant que nous savons ce qui est inclus dans la gestion des actifs de la banque, alors la recherche d'une réponse à la question est évidente : comment allons-nous gérer les actifs de la banque ? Quelles sont les méthodes pour Gestion efficace la qualité des actifs de la banque ? Par conséquent, il est nécessaire de considérer la base d'informations et les méthodes utilisées dans la méthodologie d'analyse de la qualité de la gestion des actifs.

1.2 Méthodologie d'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires : socle d'informations, méthodes, indicateurs de qualité

La principale source d'informations pour l'analyse des opérations actives de la banque sont diverses formes bilan- forme publiée, bilan de chiffre d'affaires, bilan à partir d'états financiers établis conformément aux normes IFRS. Les principales formes de déclaration, la fréquence de compilation et les documents réglementaires régissant la procédure de sa formation sont présentés dans le tableau 3.
Ces formulaires de déclaration contiennent des informations détaillées et assez complètes sur les emprunteurs de la banque (y compris les plus gros), la nature, les conditions, l'état de leur dette d'emprunt, le niveau moyen des taux d'intérêt sur les emprunts émis, le portefeuille de billets à ordre escomptés par la banque , types de sûretés pour les prêts émis. Il fournit des informations sur les dettes en souffrance et les intérêts en souffrance, la classification du portefeuille de prêts par groupes de risque, secteurs et régions, des informations sur la réserve estimée et effectivement constituée pour les éventuelles pertes sur prêts, ainsi que des informations sur les autres opérations actives de la banque.
Reporting consolidé - suffisant nouvelle forme fournir des informations sur l'état de leurs créances et engagements, fonds propres (actifs nets), résultats financiers et les risques financiers sur une base consolidée.

Tableau 3 - Liste des principaux formulaires de déclaration fournis par les banques commerciales à la Banque de Russie

Tableau 4 - L'essence des méthodes de consolidation

Figure 1 - Analyse de la qualité de la gestion d'actifs d'une banque commerciale

La relation entre les opérations actives et passives d'une banque commerciale est extrêmement complexe. Par conséquent, une analyse claire de tous les domaines de la banque est nécessaire. Ainsi, si l'analyse d'un passif est une analyse des ressources de la banque, alors l'analyse d'un actif est une analyse des directions d'utilisation de ces ressources - à quelles fins, dans quel volume, pendant combien de temps et à qui elles sont fournies . Selon le bilan actif d'une banque commerciale, on peut retracer la répartition des ressources de la banque par types d'opérations. Les stratégies, théories et méthodes de gestion des actifs, des passifs et des liquidités constituent la base méthodologique de l'analyse de la situation financière d'une banque commerciale (graphique 2).
Dans la pratique mondiale, il existe plusieurs approches de la gestion des actifs bancaires. Avec l'une ou l'autre approche de la gestion, la direction de la banque répartit différemment les ressources entre les différents groupes d'actifs. La gestion d'actifs fait référence aux moyens et à la procédure de placement des fonds propres et empruntés. En ce qui concerne les banques commerciales, il s'agit de la distribution de liquidités, d'investissements, de prêts et d'autres actifs. Lors du placement des fonds, une attention particulière est portée aux investissements en titres et aux opérations de prêt, notamment à la composition des portefeuilles titres et des encours de crédit.
Figure 2 - Base méthodologique de gestion des actifs, des passifs et de la liquidité de la banque

Stratégie de gestion d'actifs: le montant et les types de fonds empruntés conservés par la banque dépendent principalement des besoins de la clientèle, qui forme la structure de son passif. La liquidité de la banque est gérée par une gestion prudente du crédit et en conservant un montant suffisant de liquidités.
Stratégie de gestion du passif : Les banques doivent faire face à un manque de ressources dû à la baisse des taux d'inflation, et, par conséquent, à une hausse des taux d'intérêt, à l'apparition ou à l'intensification de la concurrence interbancaire. Par conséquent, les banques tentent de minimiser le coût d'acquisition de fonds et d'optimiser la structure de leur passif. Lorsque des transactions rentables apparaissent ou afin de maintenir leur liquidité, les banques achètent des ressources sur le marché financier.
Stratégie de gestion de fonds : consiste en la gestion coordonnée de l'actif, du passif et du spread en même temps. Analysé : cohérence des actifs et des passifs en termes d'exigence et de remboursement ; le niveau des taux d'intérêt moyens pondérés sur les ressources et titres de crédit attirés et placés ; mouvement des flux financiers et des réserves.
Méthode du fonds commun(sinon on l'appelle méthode de mutualisation des sources de financement ou méthode du « pot commun »).
Figure 3 - Méthode de la caisse générale

Cette méthode est utilisée depuis de nombreuses années dans les succursales de la Banque centrale de notre pays. De nombreuses banques utilisent largement cette méthode, en particulier pendant les périodes de fonds excédentaires. Cette méthode est basée sur l'idée de combiner toutes les ressources. Le total des fonds est ensuite réparti entre les types d'actifs (prêts, titres d'État, encaisse, etc.) jugés appropriés. L'objectif principal est d'allouer de manière rentable les fonds disponibles tout en maintenant un niveau de liquidité suffisant. À ces fins, les soi-disant réserves primaires sont d'abord constituées - espèces, fonds sur des comptes auprès des banques de réserve fédérales (Banque centrale), fonds sur des comptes correspondants auprès d'autres banques commerciales, documents de paiement en cours de recouvrement; pour les banques nationales - caisse, comptes de correspondant, fonds en collection.
Les réserves de la deuxième étape servent de source de reconstitution des réserves primaires et consistent principalement en un portefeuille des titres les plus liquides (en Russie, ce sont les GKO, les OFZ, les dépôts à court terme dans d'autres banques, les investissements dans les titres de négociation). De l'utilisation des réserves de la deuxième étape, la banque reçoit des revenus (en Russie - très faibles, et même cela est principalement dû aux investissements dans des titres destinés au commerce). La troisième étape du placement de fonds dans des actifs est la constitution d'un portefeuille de prêts, principale source de revenus de la banque dans une économie de marché développée. Et enfin, les actifs sont placés dans des titres de premier ordre à relativement long terme, joint-ventures, crédit-bail, affacturage pour reconstituer les réserves de la deuxième étape, puis de la première, à l'approche de l'échéance des titres.
Cette méthode impose à la direction de la banque de respecter également les principes de liquidité et de rentabilité. Par conséquent, les fonds sont placés dans les types d'opérations actives qui sont les plus conformes à ces principes. Le placement des fonds est effectué conformément à certaines priorités, dont une partie des fonds dont dispose la banque doit être placée dans des réserves de première ou de deuxième priorité, utilisées pour des prêts et l'achat de titres afin de générer des revenus.
La méthode du fonds commun est simple à utiliser, mais son principal désavantage est l'absence de différences entre les exigences de niveau de liquidité pour différents types d'actifs, ce qui conduit à une sous-utilisation des fonds de la banque et, par conséquent, à une diminution de son profit.
La méthode du fonds général de fonds est la plus efficace dans le cas d'une gestion centralisée de l'économie, lorsque l'activité entrepreneuriale des entreprises et des banques s'exerce dans le cadre de programmes gouvernementaux développement de l'économie nationale. La formation des ressources et leur placement en actifs se font au fur et à mesure de la mise en œuvre de ces programmes et ne dépendent pas beaucoup des résultats des travaux de cette banque.
Apparence méthode d'allocation d'actifs ou de conversion de fonds - associée à la volonté de surmonter certaines des lacunes de la première. Le modèle d'allocation d'actifs établit que le montant de liquidité requis par la banque dépend des sources de collecte de fonds.
Ce modèle implique la création de plusieurs « centres de profit » (ou « centres de liquidité ») au sein de la banque elle-même, utilisés pour placer les fonds levés par la banque auprès de diverses sources. Ces subdivisions structurelles sont souvent appelées "banques dans une banque" car le placement de fonds par chacun de ces centres est effectué indépendamment du placement de fonds d'autres centres. En d'autres termes, dans une banque, il y a, pour ainsi dire, séparés les uns des autres : une banque de dépôts à vue, une banque de dépôts d'épargne, une banque de dépôts à terme et une banque de capital fixe. Après avoir établi l'appartenance des fonds aux différents centres en termes de liquidité et de rentabilité, la direction de la banque détermine la procédure de leur placement par chaque centre. Fonds autorisé doit être utilisé pour créer le patrimoine de la banque, les dépôts à vue - pour les actifs rapides, les dépôts à terme et d'épargne - pour les prêts à moyen et long terme, etc. (Figure 4). Les dépôts à vue nécessitent la couverture la plus élevée des réserves obligatoires et ont la vitesse de circulation la plus élevée, atteignant parfois 30 voire 50 rotations par an. Par conséquent, une partie importante des fonds du centre des dépôts à vue sera dirigée vers les réserves de première priorité (disons, un pour cent de plus que le ratio de réserves obligatoires), la partie restante des dépôts à vue sera placée principalement dans les dépôts secondaires réserves en les investissant dans des titres publics à court terme, et seuls des montants relativement faibles seront affectés à des prêts, principalement sous la forme de prêts commerciaux à court terme.
La pertinence de cette méthode tient au fait qu'elle accroît la responsabilité de chaque direction et direction de la banque quant à l'efficacité des décisions prises et à l'efficacité des opérations concernées. En utilisant cette méthode, il est possible d'introduire des systèmes de primes flexibles pour les employés individuels et les départements de la banque pour atteindre des performances élevées au travail. Cette méthode vous permet de définir la part des bénéfices pour différents types d'opérations actives des banques. Plus la part de profit est élevée, plus elle est pertinente cette espèce opérations pour les activités commerciales de la banque. Pour l'exactitude des calculs, le bénéfice peut être pondéré par le poids spécifique des actifs respectifs. Le travail des banques est effectué dans des conditions de changement constant sur les marchés des matières premières et monétaires. Cela nécessite une gestion flexible des opérations actives des banques. Le but d'une telle gestion est de réaliser le profit et la rentabilité nécessaires.
Figure 4 - Méthode d'allocation d'actifs.

La méthode du fonds général et la méthode de répartition de l'actif ont défaut: ils s'appuient sur une liquidité moyenne plutôt que marginale. Seule une analyse des comptes des particuliers clients de la banque et une bonne connaissance des conditions économiques et financières du marché local permettront à la banque de déterminer le besoin de liquidités du moment.
Dans le cadre de la stratégie de gestion d'actifs, il existe les théories suivantes de la gestion de la liquidité : la théorie des prêts commerciaux, la théorie du mouvement (transformation des actifs), la théorie des revenus attendus.
La théorie des prêts commerciaux : le niveau de liquidité est suffisant si la banque ne place ses fonds que dans des prêts à court terme destinés à maintenir le cycle de production des entreprises, et n'émet pas de prêts pour l'achat de titres, de biens immobiliers, de biens de consommation aux producteurs agricoles.
Théorie du déplacement (transformation des actifs) : la liquidité de la banque peut être gérée. Déplacer (vendre) si nécessaire, certains types d'actifs contre de l'argent. Ces actifs peuvent être des titres facilement négociables de gouvernements, d'organismes et de ministères fédéraux et municipaux. Les problèmes qui se posent lors de la mise en œuvre de cette théorie dans les activités pratiques des banques sont les suivants :
- le prix des liquidités vendues peut être insuffisant pour assurer le niveau requis de liquidité de la banque ;
- il peut y avoir des pertes sur les revenus futurs de la banque, qu'elle subira en cas de « sous-utilisation » des actifs cédés ;
-la liquidité des actifs en cours de transformation n'est pas une valeur absolument prévisible.
Théorie du rendement attendu : la gestion des liquidités est possible sur la base d'une planification de la réception des fonds des emprunteurs, qui, à son tour, dépend des revenus qu'ils reçoivent. Selon cette théorie, d'une part, le remboursement par échéances des prêts par les clients leur permet de maintenir leur liquidité, dont dépend la liquidité de la banque, et d'autre part, la liquidité est déterminée par les versements réguliers et facilement planifiables de ses clients sur compte de leur dette principale.
Le maintien du niveau de liquidité requis par l'achat de fonds empruntés par la banque est à la base de la théorie de la gestion de la liquidité en dans le cadre de la stratégie de gestion du passif.
L'un des moyens d'acquérir (ou d'acheter) des liquidités consiste à utiliser les fonds de réserve fédéraux (une sorte de prêts interbancaires) à ces fins - des soldes temporairement libres des fonds des banques qu'elles conservent dans des comptes de dépôt auprès des banques de réserve fédérales. Les avantages de ces fonds sont leur disponibilité relativement facile pour les banques, l'absence d'exigences pour leur fournir des réserves et des instruments d'assurance (puisqu'ils sont considérés comme des fonds acquis et non des dépôts) et l'absence de restrictions sur le montant maximal du prêt. Étant donné que les fonds sont détenus sur des comptes bancaires de réserve, les traites tirées sur ces comptes sont payées immédiatement, contrairement aux chèques tirés sur une banque commerciale (qui peuvent prendre jusqu'à 1 à 2 jours pour être payés). Les principaux inconvénients comprennent: la nécessité d'un renouvellement quotidien d'un tel prêt et, du point de vue des banques fédérales, son insécurité.
Afin de réduire le risque associé à l'achat de liquidités empruntées, ainsi que le coût de détention des actifs liquides, une stratégie combinée de gestion des liquidités est utilisée à travers la gestion de l'actif et du passif en même temps. Dans le même temps, une partie des liquidités est accumulée sous forme de titres négociables et de dépôts dans les banques, et l'autre partie est fournie par la conclusion d'accords préliminaires sur l'ouverture de lignes de crédit avec des banques correspondantes ou d'autres bailleurs de fonds.
Dans le cadre de cette stratégie, il existe plusieurs méthodes d'évaluation des besoins de la banque en liquidités.
Méthode des sources et des utilisations des fonds repose sur le fait que la liquidité de la banque augmente lorsque les dépôts augmentent et que le volume des crédits diminue, dans le cas contraire ils diminuent. Si la valeur des sources et le volume des liquidités utilisées diffèrent l'un de l'autre, un écart de liquidité positif ou négatif apparaît.
Les tâches des gestionnaires de liquidité sont de prévoir la réception/l'émission de volumes de dépôts et de prêts et leur dynamique attendue et de déterminer une éventuelle pénurie ou excès de liquidités sur la base de diverses techniques statistiques.
Méthode de la structure des moyens déterminer le besoin total estimé de la banque en liquidités en divisant les sources empruntées en catégories en fonction de la possibilité de leur dépréciation et de leur perte pour la banque, en établissant, sur la base de l'expérience des gestionnaires, la réserve nécessaire de liquidités pour chaque source empruntée ( en pourcentage de sa valeur, diminuée du montant des réserves obligatoires) et leur sommation ultérieure.
V méthode du ratio de liquidité les principaux ratios de liquidité les plus importants sont utilisés et leurs valeurs sont comparées aux indicateurs moyens du secteur ou à leur niveau, déterminé sur la base de l'expérience des directeurs de banque. Avec cette méthode de calcul du montant requis de liquidités, le montant de liquidités "accumulées" (obtenues dans le cadre de la gestion d'actifs) et le niveau de liquidités "achetées" (acquises dans le cadre de la gestion du passif de la banque) sont pris en compte. en compte.
Passons maintenant à l'examen des indicateurs de qualité de la gestion des actifs bancaires, qui sont nécessaires à l'application de l'une ou l'autre des méthodes envisagées (tableau 5).
Les méthodes, les indicateurs de qualité et la base d'informations nécessaires à l'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires sont considérés. Il a été révélé qu'il existe plusieurs théories et méthodes de gestion des actifs bancaires. Chaque méthode envisagée a ses propres avantages et inconvénients, qui dépendent dans une certaine mesure de la situation économique du pays. Laquelle des méthodes est préférable à un moment donné est le choix personnel de chaque banque commerciale. Cependant, les banques ne peuvent pas gérer les passifs et les actifs séparément. Seule la gestion conjointe des actifs et des passifs donnera des résultats fructueux et conduira à l'objectif principal d'une banque commerciale - faire du profit.
En 2009, la crise boursière a commencé. Il est nécessaire de comprendre comment la crise a affecté la qualité de la gestion des actifs : comment la structure des actifs bancaires a changé, comment il a fallu ajuster et éventuellement changer la méthodologie existante pour analyser la qualité de la gestion des actifs bancaires, ce qui a changé dans émettre des crédits, si les banques commerciales pouvaient faire des profits dans les mêmes volumes, qu'en était-il avant la crise ?

Tableau 5 - Indicateurs de qualité de la gestion des actifs des établissements de crédit

1.3 Caractéristiques de la gestion des actifs bancaires pendant la crise financière

En raison de la crise financière, les banques ont considérablement réduit leurs opérations actives sur le marché des valeurs mobilières. Dans les bilans de nombreuses banques, on constate une diminution voire une absence d'investissements nets en titres d'investissement, ainsi qu'en titres disponibles à la vente. Dans de nombreuses banques, la taille d'un portefeuille de titres est essentiellement réduite.
De nombreuses banques ont cessé d'accorder ce type de prêt aux hommes d'affaires en tant que prêt en espèces, le laissant uniquement aux particuliers. Il est devenu plus difficile d'obtenir un prêt express et un prêt sans garantie, de plus, les taux d'intérêt sur les prêts émis ont considérablement augmenté par rapport à la période «d'avant la crise», ce qui rend l'attraction de fonds empruntés non rentable.
Cela est dû en grande partie à la hausse du coût des ressources financières des banques elles-mêmes. Désormais, les taux d'intérêt sur les petits prêts dépendent directement des sources à partir desquelles la banque lève des fonds pour les entreprises, par exemple, si elle utilise des fonds de dépôt ou les emmène à l'étranger.
La conséquence inévitable de la crise financière a été la détérioration de la qualité des actifs bancaires. Le nombre de prêts problématiques a augmenté. Ayant reçu des prêts avant le début de la crise, de nombreux Emprunteurs avec son apparition n'ont pas été en mesure d'effectuer des paiements en temps opportun en raison du remboursement du prêt.
Par conséquent, les banques et autres organismes financiers et de crédit, lorsqu'ils décident d'accorder des prêts, sont désormais obligés de prendre en compte risques possibles leur non-remboursement, ce qui entraîne une hausse des taux d'intérêt et un durcissement des conditions d'émission. L'historique de crédit des Emprunteurs est soigneusement analysé, les banques peuvent exiger des garanties supplémentaires pour le remboursement du prêt, présentent des exigences accrues pour les garants.
Quant à Iakoutsk, d'octobre 2010 à avril 2011, les prêts en souffrance ont doublé. Les banques de Saint-Pétersbourg poursuivent les emprunteurs incapables de respecter leurs obligations hypothécaires. Si l'Emprunteur se trouve dans une telle situation, le tribunal peut l'obliger à vendre l'appartement hypothéqué, et utiliser le produit pour rembourser prêt hypothécaire. Les représentants des banques conseillent de ne pas apporter à cela:
- Dans ce cas, le prix de vente sera inférieur au prix du marché (de 15 à 20 %), le produit peut ne pas être suffisant pour rembourser intégralement le prêt. Et en termes de temps, le processus prend au moins 2-3 mois, voire six mois. Si l'emprunteur lui-même est engagé dans la vente. Il peut alors vendre au prix convenu avec l'acheteur. Une partie de l'argent ira au remboursement du prêt, pour l'argent restant, vous pouvez acheter un logement d'une zone plus petite ou dans une zone moins prestigieuse.
Cependant, si auparavant un appartement pouvait être mis aux enchères en accord avec la banque, le processus de vente est désormais associé à un certain nombre de difficultés technologiques (ce que les banques peuvent proposer - voir les figures 5 et 6).
En revanche, il est plus facile de négocier avec un vendeur "hypothécaire" en raison de l'urgence de la transaction. Ainsi, l'acheteur peut économiser de l'argent.
Pour les assurances, il est conseillé aux banques de légaliser un contrat de vente. Ce document aidera l'acheteur à prouver qu'il a réellement transféré l'argent.
En ce qui concerne les méthodes de gestion d'actifs, le mode de distribution des fonds est plus conforme aux exigences économie de marché, cette méthode peut être ajustée avec plus de souplesse à l'impact de la crise financière que la méthode du "pot commun".
Fédéral services fiscaux pour la période de la crise financière, a proposé d'apporter plusieurs modifications au système bancaire de la Russie. Parmi les propositions, le service des impôts considère comme absolument indispensable l'accès des inspecteurs des impôts à toutes les informations sur les transactions financières et les règlements interbancaires. "La plupart des administrations fiscales étrangères ont accès aux informations des systèmes bancaires nationaux, sans se limiter au secret bancaire", Interfax cite la position du Service fédéral des impôts.

CHAPITRE 2. ÉVALUATION DE LA QUALITÉ DE LA GESTION DES ACTIFS DE LA JSC « NATIONAL BANK TRUST » EN 2008-2010

FIDUCIE BANQUE NATIONALE a été constituée le 26 mars 1992. Un an plus tard, la Banque a servi de nombreuses grandes entreprises et organisations à Iakoutsk, est devenue un revendeur dans le service des émissions d'obligations à court terme de la ville d'État de l'administration de Iakoutsk.
En 1996, la Banque est devenue membre de S.W.I.F.T. La même année, les comptes douaniers de l'Administration des douanes du Nord-Ouest ont été transférés à la banque pour administration. Le travail avec les douanes est devenu l'une des activités les plus importantes de la Banque depuis de nombreuses années. La même année, la Banque a commencé à gérer les comptes du fonds routier territorial de Yakutsk.
En 1997, la Banque a reçu le statut de courtier dans le système commercial russe et est également devenue une banque agréée de la République de Sakha Yakoutie.
Lors de la crise des marchés financiers en 1998, la Banque n'a non seulement subi aucune perte financière, mais a également attiré de nouveaux clients, devenant pour eux un partenaire financier fiable.
En 1999, la Banque est devenue un partenaire financier stratégique des entreprises d'ingénierie électrique Yakut - LMZ, ZTL, Elektrosila.
Début 2001, la Banque, l'administration de Yakutsk, la Yakutskaya CHPP, OAO AK Yakutskenergo et OAO Yakutgazprom ont signé un accord sur la procédure d'interaction pour assurer un financement durable de l'approvisionnement en chaleur des entreprises, des organisations et du parc immobilier de Yakutsk.
En 2001, les actions de la Banque détenues par les structures du groupe Interros ont été rachetées par un certain nombre de sociétés yakoutes.
etc.................

La gestion de fortune est la rationalisation des voies et procédures de placement des fonds attirés par la banque. La solution évidente au problème de l'utilisation efficace des fonds consiste à « acheter » les actifs (octroi de prêts et d'investissements) susceptibles de générer les revenus les plus élevés au niveau niveau de risque, ce que la direction de la banque est prête à accepter. Dans le même temps, la gestion des fonds dans les banques commerciales est compliquée par un certain nombre de facteurs. Tout d'abord, les banques doivent procéder au placement des fonds dans le strict respect des lois et règlements des autorités de régulation, il peut s'agir, par exemple, d'un règlement obligeant les banques à conserver un certain pourcentage de dépôts sous forme d'espèces ou interdisant les empêcher d'investir dans actions ordinaires sociétés industrielles. De plus, la relation entre les banques et leurs clients pour les crédits et les dépôts est construite sur la base de la confiance et de l'assistance. Enfin, les actionnaires d'une banque commerciale, comme tous les autres investisseurs, s'attendent à un taux de rendement correspondant au risque d'investissement et comparable en ampleur au rendement d'investissements similaires.

La grande majorité des fonds attirés par la banque est payable à vue ou avec un délai de préavis très court. Les dépôts à vue sont versés à la première demande du déposant. Un préavis est requis pour le retrait des dépôts à terme et d'épargne, mais en général, les dépôts d'épargne doivent être traités comme payables à vue. Par conséquent, la condition première est d'assurer la capacité de la banque à répondre aux exigences des déposants (en d'autres termes, d'assurer la liquidité).

La deuxième condition est la disponibilité de fonds suffisants pour répondre aux besoins de crédit des clients des banques. L'octroi de crédit est le principal type d'activité commerciale de la banque. L'incapacité de la banque à répondre aux besoins des clients en prêts entraînera la perte de transactions rentables, une diminution des bénéfices. Le conflit entre la liquidité et la rentabilité de la banque peut être considéré comme le problème central qu'elle résout lors du placement des fonds. D'une part, la banque ressent la pression des actionnaires intéressés par les rendements plus élevés qui peuvent être générés en prêtant à des emprunteurs douteux et en réduisant les soldes inutilisés. Mais d'autre part, la direction de la banque est bien consciente que de telles actions réduisent la liquidité de la banque, qui est nécessaire pour le retrait des dépôts et pour satisfaire la demande de crédit des clients de longue date.En pratique, différentes méthodes sont utilisées pour déterminer l'arbitrage entre les exigences de liquidité et de rentabilité. Les actifs d'une banque commerciale peuvent être divisés en quatre grandes catégories : liquidités et équivalents de liquidités ; investissements en valeurs mobilières; prêts; bâtiments et équipements. En Russie, la gestion d'actifs consiste principalement à placer des fonds au sein des trois premières catégories. Investir dans des bâtiments et des équipements n'est pas une tâche quotidienne. Mais lorsque de telles dépenses sont prévues, il faut naturellement prévoir la disponibilité de fonds suffisants dans les périodes appropriées.

La première composante des actifs bancaires est la « Trésorerie et équivalents de trésorerie ». Les autorités de régulation exigent des banques commerciales qu'elles détiennent une partie des fonds en espèces ou sous forme de dépôts à vue sur des comptes auprès d'autres banques. En outre, les liquidités disponibles sont nécessaires pour changer de l'argent, rembourser les dépôts, répondre à la demande de prêts et couvrir diverses dépenses de fonctionnement, notamment les salaires du personnel, divers matériaux et services. L'article « Espèces et fonds assimilés » comprend les avoirs en comptes auprès de la Banque centrale et d'autres banques commerciales, les billets de banque et les pièces de monnaie, ainsi que les titres de paiement en cours d'encaissement.

Une réserve importante est, bien sûr, l'argent liquide dans les coffres des banques. Mais la direction de la banque cherche bien sûr à réduire leur valeur au minimum, déterminé par des considérations de sécurité. De plus, en Russie, les coûts de protection et d'assurance des liquidités sont très importants et les liquidités ne rapportent pas de revenus. Les fonds sur des comptes dans des banques correspondantes ne génèrent pratiquement pas non plus de revenus. Par conséquent, le poste "Trésorerie et équivalents de trésorerie" est le plus liquide pour la banque, mais le moins rémunérateur.

En ce qui concerne l'article « Valeurs mobilières », il faut préciser qu'aujourd'hui la plupart des investissements en valeurs mobilières portent sur des titres d'État. Les investissements dans des titres publics à court terme génèrent généralement des rendements inférieurs, mais sont des actifs très liquides avec un risque de défaut nul et un risque de taux de marché négligeable. Les titres à long terme génèrent généralement des rendements plus élevés sur une longue période. Les banques investissent généralement dans des obligations pour augmenter leurs revenus. institutions publiques et, dans une moindre mesure, en obligations d'entreprises de première qualité.

La principale activité des banques commerciales, en termes de génération de revenus, est l'octroi de prêts. Plaçant des fonds dans divers types d'opérations de crédit, la direction de la banque considère comme une priorité d'obtenir revenu élevé tout en répondant aux besoins de crédit des clients. Le degré de liquidité d'une opération de crédit particulière n'est pas d'une importance primordiale. La pratique a montré qu'il existe trois approches différentes de la gestion d'actifs (la méthode du fonds général, la méthode d'allocation d'actifs et la méthode de gestion scientifique), différant dans ce qui est mis en évidence dans le processus de travail avec les actifs et dans la mesure dans laquelle les données de quantification sont utilisées pour évaluer les alternatives possibles. Aucune des méthodes ne peut être considérée comme idéale, car chacune d'elles a ses propres avantages et inconvénients. Quelle que soit la méthode ou la combinaison de méthodes qu'une banque adopte comme modèle pour investir des fonds dans divers actifs, l'essentiel est de maintenir un équilibre rationnel entre le risque et la rentabilité entre catégories distinctes opérations actives et entre certains types prêts et investissements dans chaque catégorie. Un outil utile pour atteindre l'objectif de maximisation des profits consiste à peser soigneusement le coût marginal de la collecte de fonds par rapport aux rendements marginaux possibles sur les opérations actives. Alors, commençons un examen détaillé de ces méthodes.

Méthode générale la distribution des fonds consiste dans le fait qu'à partir des fonds collectés par le biais d'opérations passives, la banque forme un fonds général, qui est placé sans tenir compte de la durée des dépôts des opérations passives.

Le fonds général des fonds se compose du capital social, des dépôts à vue, des dépôts d'épargne, des dépôts à terme. Les fonds du fonds général, ou pool, sont ensuite placés dans les opérations actives de la banque. Le placement des fonds s'effectue sous les rubriques suivantes :

Les réserves primaires, constituées d'espèces, de chèques et d'autres moyens de paiement en cours d'encaissement, déposés à la banque centrale, de fonds dans des comptes correspondants auprès d'autres banques commerciales ;

Les réserves secondaires, qui comprennent des titres d'État et parfois des fonds dans des comptes de prêt ;

Titres de sociétés privées ;

Bâtiments et constructions.

Cette méthode donne les priorités les plus générales pour l'allocation des fonds, comme on peut le voir sur le schéma de la Fig. 3

Figure 3. Méthode générale d'allocation des fonds d'une banque commerciale

La méthode générale de dépôt de fonds est considérée comme assez risquée car elle pourrait miner la liquidité de la banque. Il est principalement utilisé grandes banques qui disposent de ressources financières importantes et qui peuvent donc ne pas respecter les conditions des dépôts. Les petites et moyennes banques ne peuvent pas se permettre une telle répartition proportionnelle des fonds, car cela entraîne de graves complications.

Méthode d'allocation d'actifs, ou conversion de fonds. La plupart des banques utilisent la méthode d'allocation d'actifs, ou conversion de fonds, qui est basée sur le fait que le montant de liquidités requis par la banque dépend des sources de levée de fonds par échéance. À l'aide de cette méthode, on tente de distinguer les sources de fonds conformément aux normes de réserves obligatoires et la vitesse de leur circulation (chiffre d'affaires). Par exemple, les dépôts à vue nécessitent des réserves obligatoires plus élevées que les dépôts d'épargne et à terme. Dans le même temps, leur taux de rotation est également supérieur à celui des autres types de dépôts. Par conséquent, l'argent sur les dépôts à vue devrait être placé principalement dans les réserves primaires et secondaires et moins - dans les investissements, c'est-à-dire les titres privés.

Ainsi, la méthode d'allocation d'actifs crée plusieurs "centres de liquidité-rentabilité" au sein de la banque elle-même, qui servent à placer les fonds levés par la banque auprès de diverses sources. Dans la pratique bancaire mondiale, ces centres sont appelés «banques au sein d'une banque», car le placement de fonds de chaque centre est effectué indépendamment du placement de fonds d'autres centres, c'est-à-dire qu'il existe des dépôts à vue, une banque de des dépôts d'épargne, une banque de dépôts à terme, une banque de capital fixe. .

Les principaux avantages de cette méthode est que, tout d'abord. Il y a une coordination des termes entre les dépôts et leurs investissements dans les actifs, et d'autre part, les actifs liquides diminuent et augmentent les prêts et les investissements (titres privés), ce qui conduit à une augmentation du taux de rendement. La méthode vous permet d'éliminer l'excédent de liquidités qui s'opposent à l'épargne et aux dépôts à terme, ainsi qu'au capital fixe.

Étant donné que le mode de répartition des dépôts est basé sur la vitesse de leur circulation, il permet une coordination entre les termes des dépôts et les investissements dans les opérations actives, ce qui est reflété dans la Fig. 4

Cependant, cette méthode, telle que reconnue par la pratique bancaire mondiale, présente un certain nombre d'inconvénients. Premièrement, il n'y a pas de relation étroite entre les différents groupes de contributions et le montant total dépôts. En deuxième. Il y a une indépendance des sources de fonds par rapport aux modalités de leur utilisation, puisque les mêmes clients investissent et empruntent à la banque, si les banques s'y efforcent.

Graphique 4. Méthode d'allocation d'actifs

Lorsqu'elles utilisent cette méthode, les banques s'appuient sur la moyenne et non sur le niveau marginal de liquidité. Les autres méthodes envisagées présentent également des lacunes communes : les deux méthodes tendent à se concentrer sur la liquidité des réserves obligatoires et le retrait éventuel des dépôts, en accordant moins d'attention à la nécessité de satisfaire les demandes de crédit des clients. Mais dans le contexte de la reprise économique, les dépôts comme les crédits augmentent. La banque a donc besoin de liquidités. En outre, la demande de crédit peut dépasser la croissance des dépôts. En période de récession, la croissance des dépôts est plus élevée. Un autre inconvénient est. Le fait que les deux méthodes sont basées sur la moyenne, et non sur le niveau marginal de liquidité.

La méthode scientifique de gestion d'actifs dans la pratique bancaire mondiale utilise également la méthode scientifique de gestion d'actifs, qui est basée sur l'étude de la fonction objectif.

Ainsi, la banque calcule ses investissements selon la formule suivante :

P(n)=0,04x1+0,05x2+0,06x3+0,07x4+0,12x5+0,13x6

Où P - profit

X1-6 - montants d'investissement

4,5,6,7,12,13 - intérêts sur les obligations d'État à court terme, les obligations d'État à long terme, les prêts commerciaux de première classe, respectivement, crédit à la consommation, prêt hypothécaire.

Le but de cette méthode est la maximisation du profit. La méthode scientifique part du fait qu'à tout niveau de risque qui n'est pas lié à un besoin de liquidité et qui n'a pas de restriction d'investissement, la banque effectue des investissements en fonction de ses taux d'intérêt les plus élevés (en ce cas ce sont 12 et 13%). Cependant, la banque a également d'autres clients et doit se conformer aux réglementations Banque centrale et procéder à des considérations de prudence, car le marché peut présenter des surprises.

À cet égard, la banque n'investira pas tous ses fonds dans la zone avec le pourcentage le plus élevé, mais effectuera des investissements assez uniformément, en plaçant une partie importante de ses ressources dans les zones où il y a plus grand intérêt. De cette façon. Il obtiendra suffisamment de bénéfices et maintiendra la liquidité au bon niveau.

Les trois méthodes de gestion d'actifs sont actuellement largement utilisées dans la pratique bancaire mondiale et en fonction des circonstances et de la position d'une banque particulière sur le marché. La méthode de gestion d'actifs basée sur la fonction objective peut être considérée comme la plus efficace.

Ainsi, après avoir étudié les aspects théoriques de la gestion d'actifs et des actifs en général, nous sommes arrivés à la conclusion que différents auteurs ont une vision différente des actifs et de leur gestion. Il n'y a pas de méthode universelle de gestion des actifs bancaires, chaque banque a la sienne, et elle découle de la stratégie, de la gestion et de la localisation géographique de la banque.

Le problème de la gestion d'actifs est d'allouer des fonds au sein de 4 catégories. Hébergement fonds bancaires en différents types d'actifs dépend de la législation bancaire et de facteurs réglementaires, ainsi que de la nécessité de maintenir un niveau accru de liquidités et de la nécessité de réaliser des bénéfices plus élevés.

Pour résoudre le problème de la détermination de la rentabilité-liquidité, il existe 3 approches de la gestion d'actifs, qui diffèrent par quoi, quels points sont soulignés dans le processus de gestion d'actifs et dans quelle mesure l'analyse quantitative peut être utilisée lors de l'évaluation des alternatives possibles. De plus, chaque méthode a ses avantages et ses inconvénients, et chaque méthode a des éléments qui peuvent être utilisés pour résoudre des problèmes spécifiques dans une banque particulière.

Le plus simple est méthode du "fonds commun", de nombreuses banques utilisant largement cette méthode, en particulier en période de trésorerie excédentaire. Lors de l'utilisation de cette méthode, les fonds proviennent de diverses sources, et la méthode est basée sur l'idée de mettre en commun toutes les ressources, puis le total des fonds est réparti entre les espèces les plus importantes et peu importe d'où elles viennent.

Méthode du "Fonds général des fonds"

Avec cette méthode, le principe d'égalité rentabilité-liquidité est respecté. Les fonds sont placés dans les types d'actifs les plus conformes à ces principes. L'utilisation de cette méthode dans la gestion d'actifs donne à la banque la possibilité de choisir des opérations actives. Mais cette méthode ne contient pas de critères clairs pour la répartition des fonds en catégories ; la solution au problème de rentabilité-liquidité dépend de l'expérience de la direction de la banque.

La tâche principale dans la détermination de la structure de l'allocation des fonds est d'établir la part qui est allouée aux réserves primaires, d'autant plus que cette catégorie d'actifs est de nature fonctionnelle, et, néanmoins, on leur accorde beaucoup d'importance. Et les réserves primaires comprennent les actifs qui peuvent être immédiatement utilisés pour rembourser les dépôts retirés et pour satisfaire les demandes de prêt.

Les réserves primaires comprennent à la fois les réserves obligatoires, qui servent de garantie pour les passifs, et les soldes de trésorerie suffisants pour les règlements au jour le jour. En pratique, les liquidités incluses dans les réserves primaires, leur valeur est déterminée sur la base du ratio moyen des liquidités et du montant des dépôts ou de la somme de tous les actifs. Lors de l'utilisation de ce fonds, les réserves primaires se voient attribuer 14 à 15% de la réception des fonds (espèces). Les réserves secondaires sont non monétaires, mais les actifs liquides augmentent, ce qui apporte un certain revenu. La réserve d'actifs secondaires comprend généralement les actifs qui composent un portefeuille de titres. Dans certains cas, cela inclut les soldes des comptes de prêt. Pour les actifs secondaires, un pourcentage du montant total des fonds reçus est fixé (7-10%). Le volume des réserves secondaires est déterminé indirectement (approximativement). Après avoir déterminé la taille des réserves primaires et secondaires, la banque peut placer ses fonds dans des prêts - l'activité la plus importante, les revenus des prêts sont les plus élevés et les plus risqués. Le portefeuille de titres est constitué en dernier. Et les fonds qui restaient après le placement dans les 3 premières catégories peuvent être placés en titres. Lors de l'utilisation de cette méthode, une grande attention est accordée à la liquidité, mais les différences d'exigences en matière de capital fixe, de dépôts à vue, etc. ne sont pas prises en compte.

Par conséquent, les banques ont commencé à utiliser méthode "des banques dans les banques", également connue sous le nom de méthode de "conversion". Avec cette méthode, le montant des fonds requis par la banque dépend des sources de fonds levés, et cette méthode détermine plusieurs centres de rentabilité-liquidité.

Étant donné que le placement des fonds de chaque centre est effectué indépendamment de la manière dont les fonds des autres centres sont placés. Cette méthode est basée sur la taille des réserves obligatoires et la circulation de différents types de dépôts, sur la base desquels la banque détermine la procédure de placement des actifs de chaque centre.

		actifs primaires
1. Dépôts à vue
		actifs secondaires
2. Dépôts à terme
		prêts bancaires
3. Dépôts d'épargne
		placements bancaires
4. Capital social
		bâtiments, constructions

Le principal avantage de cette méthode est la réduction de la part des liquidités et l'investissement de fonds supplémentaires dans des prêts et des investissements, ce qui entraîne une augmentation des bénéfices. Comme le montre la pratique, une partie des fonds à vue n'a pas été retirée (jusqu'à 10%) et peut être affectée à des prêts ou à des investissements.

L'inconvénient de cette méthode est le suivant :

1) des éléments tels que la vitesse de circulation et les fluctuations du montant total des contributions d'un groupe particulier peuvent ne pas toujours être liés ;

2) l'indépendance des sources de financement par rapport aux modalités de leur utilisation ;

3) les fluctuations saisonnières de la demande de capital ;

4) ces deux méthodes sont basées sur la moyenne et non sur le niveau de liquidité du crédit.

Les deux méthodes envisagées sont quelque peu simplifiées et doivent être considérées comme un schéma au sein duquel une approche de la gestion des liquidités peut être déterminée.

Méthode III - méthode de gestion scientifique(utilisant des méthodes économiques et mathématiques) est essentiellement une méthode de programmation linéaire qui exprime la relation entre divers éléments de la prise de décision sous une forme mathématique standard, et qui relie le problème de la gestion des actifs au problème de la gestion du passif, en tenant compte à la fois de la rentabilité et contraintes de liquidité. L'un des principaux avantages est que :

1) le but est soigneusement défini et les restrictions sont explicitement exprimées ;

2) un portefeuille d'actifs et d'investissements est étudié plus attentivement pour identifier le volume des différents types d'investissements, leurs revenus et leurs coûts.

V banques étrangères depuis les années 80 une méthode telle que la titrisation (pays anglophones) et la tétrisation (pays francophones) est utilisée - ces méthodes affectent à la fois les actifs et les passifs.

Titrisation de portefeuille bancaire remplace les formes traditionnelles prêt banquaire l'achat de titres, mais il s'agit essentiellement de la vente de capital par radiation du bilan de la banque avant sa date d'échéance et du transfert du droit de recevoir la dette avec% à un nouveau créancier. D'un tel acheteur banque de crédit reçoit des titres. La titrisation est une procédure très complexe, qui est représentée par divers acteurs financiers et non financiers, c'est-à-dire la banque perçoit des intérêts, émet un prêt et les compagnies d'assurance, les bourses, etc. sont impliquées dans ce processus.Mais cette méthode n'est pas courante en Russie.

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Les banques commerciales accordent actuellement une attention particulière à la gestion d'actifs, car l'efficacité et le potentiel de leur développement ultérieur dépendent de la solution réussie de ce problème. La complexité de la gestion d'actifs réside dans la nécessité d'appliquer approche systémique, qui prévoit la coordination des décisions pour déterminer le volume et structures actifs sur la base de l'étude et de la prévision des paramètres de marge et des risques des opérations bancaires.

En dessous de la gestion d'actifs comprendre les voies et l'ordre hébergement fonds propres et empruntés afin d'obtenir le revenu et assurer liquidité pot.

Législation en vigueur dont l'objectif est de maintenir un haut niveau de liquidité et d'efficacité opérationnelle secteur bancaire, détermine en grande partie la procédure de placement des ressources de la banque dans différents types d'actifs. Pour tenter de résoudre le problème de "liquidité - rentabilité" trois approches de la gestion d'actifs , différant par ce qui est mis en avant dans le processus de gestion d'actifs lui-même :

• méthode fonds général;
• méthode allocation d'actifs ou conversions fonds;
• · mathématique méthode, généralement à l'aide d'un ordinateur.

Méthode du fonds commun suggère que dans un fonds tous les fonds provenant de diverses sources provenant de la banque sont mobilisés, y compris les fonds propres de la banque, les dépôts à vue, l'épargne, les dépôts à terme, etc. Selon les priorités établies, ces ressources sont réparties entre les actifs que le directeur de la banque définit comme les plus importants. rentable et liquide.

La tâche principale dans l'application de cette méthode est de déterminer part du primaire réserve, qui est la principale source liquidité bancaire. Comme les réserves primaires (c'est-à-dire les actes instantanément liquides) sont présentées en caisse, les fonds sur le compte du fonds de réserves obligatoires à la Banque nationale de la République du Bélarus, les fonds sur le compte correspondant de la banque. La valeur recommandée de la part des réserves primaires est de 15 %, mais en pratique sa valeur est bien inférieure. Les fonds de la réserve primaire peuvent être utilisés pour paiements immédiats clients, par exemple, les dépôts retirés, ainsi que pour les règlements.

La suite est créée réserve secondaire du fonds général des fonds, qui comprend un portefeuille de titres de premier ordre et des fonds en comptes créditeurs. Dans la plupart des cas, ils peuvent facilement être transformés en liquidités en reconstituant les réserves de première priorité. Avec des fluctuations importantes du volume des dépôts en banque, la demande de crédit et la réserve secondaire devraient être très importantes.

La troisième étape du placement des fonds - constitution d'un portefeuille de crédits. L'axiome de l'activité bancaire dit: après que la banque a fourni des réserves primaires et secondaires, elle a le droit d'utiliser les fonds restants à sa disposition pour accorder des prêts à ses clients, car c'est le plus rentable (80% des revenus de la banque ), mais en même temps la partie la plus risquée des actifs bancaires.

Et enfin, la dernière étape de l'allocation des fonds est constitution d'un portefeuille d'investissement, c'est-à-dire la direction des fonds dans des projets à long terme, des prêts interbancaires "longs", des titres de première classe, etc. Le portefeuille d'investissement a pour objectif d'apporter des revenus à la banque et de s'ajouter à la réserve de la deuxième étape.

Avantage Cette approche consiste en la simplicité dans la prise de décisions managériales. domicile danger est que la direction négligera souvent les liens entre l'actif et le passif, et les banquiers ont besoin de connaissances approfondies, d'expérience et d'intuition pour prendre les bonnes décisions.

Méthode d'allocation d'actifs ou conversion de fonds suggère démarcation sources de financement conformément à des réserves obligatoires et vitesse leur appels. Principale Avantages méthode donnée :

• · Disponibilité coordination des horaires entre le volume des fonds attirés et placés ;
• Réduire le montant des liquidités et augmenter le volume investissements supplémentaires qui à son tour conduit à une augmentation du taux de profit.

À lacunes les méthodes d'allocation d'actifs comprennent :

• · absence de relation étroite entre les différents groupes de dépôts et le montant total des dépôts ;
• · Indépendance des sources de fonds par rapport aux modalités de leur utilisation, puisque les mêmes clients investissent et empruntent à la banque, si les banques s'y efforcent.

De nombreuses banques ont maintenant commencé assez activement à mettre en œuvre la gestion d'actifs méthodes mathématiques, ce qui vous permet d'opérer simultanément à l'actif et au passif, en tenant compte de la liquidité et de la rentabilité des transactions. La principale limite de l'application de cette méthode réside dans le fait que tous les directeurs de banque ne sont pas en mesure de comprendre professionnellement les résultats des calculs, dans l'importance multiforme des différentes composantes de la gestion.

La phase initiale de la gestion des méthodes mathématiques devrait être une analyse détaillée analyse des états financiers de la banque impliquant information de gestion. Dans le même temps, il convient de prêter attention non seulement à la structure des actifs et des passifs, à l'évaluation des tendances des revenus nets d'intérêts et autres que d'intérêts, ainsi qu'aux dépenses bancaires, mais aussi à identifier la part des opérations actives et passives qui sont les plus ou les moins rentables, pour évaluer dans quelles divisions se forme la marge nette, quels produits sont une source de revenus et de profits stables. Sur la base des données obtenues, il est nécessaire de formuler conclusion sur le diplôme dépendances la marge netteà partir de volumes de transactions, leurs structures, les taux d'intérêt, les évolutions taux d'échange etc.

Étape suivante - l'évaluation des risques. Parmi l'ensemble des risques qui accompagnent les activités bancaires, la compétence de la gestion actif-passif comprend gestion du risque de liquidité, des risques de taux et de marché, ainsi que du risque d'insolvabilité.

La dernière étape consiste modélisation de scénarios développement bancaire et prise de décision de gestion basés sur eux.

Principale dignité méthodes mathématiques de gestion d'actifs - gestion d'actifs en relation étroite avec les passifs, ainsi que possibilité de prévision diverses possibilités la gestion d'actifs. essentiel désavantage Cette méthode est le fait que tous les directeurs de banque ne sont pas capables de comprendre et de mettre en pratique des calculs mathématiques complexes.

Le grand principe qui guide les banques dans la gestion des actifs : maximisation des revenusà niveau de risque minimal en d'autres termes, le rapport entre la rentabilité et la liquidité de la banque doit être respecté. Cependant, il existe un certain nombre de facteurs qui entravent la gestion des actifs bancaires. Qui incluent les éléments suivants :

• les banques doivent placer des fonds en stricte conformité avec la législation du secteur bancaire de la République du Bélarus ;
• · les relations entre les banques et leurs clients en matière de crédits et de dépôts sont construites sur la base de la confiance et de l'assistance ;
• · Les actionnaires des banques, comme tous les autres investisseurs, s'attendent à un taux de rendement correspondant au risque d'investissement et comparable en taille au profit d'investissements similaires.

Cette. on peut conclure que la gestion des actifs de la banque est la base de son fonctionnement fiable, par conséquent, les banques sont engagées dans des travaux liés à l'augmentation de l'efficacité des opérations actives. La tâche centrale de ce processus est de stabiliser et de maximiser la différence entre taux d'intérêt pour lesquels la banque reçoit des fonds et pour lesquels elle prête aux emprunteurs, tout en assurant une liquidité adéquate et un niveau de risque acceptable. La gestion de l'actif et du passif signifie des rendements plus élevés et un risque réduit. Une gestion de l'actif et du passif réussie consiste en une compréhension adéquate de la relation entre le risque et le rendement.