Modèles de présentation comptable. Comptabilité. Une augmentation du capital social d'une organisation peut être effectuée dans les cas
La forme de comptabilité est un ensemble de registres comptables permettant de refléter les transactions commerciales dans un certain ordre et de les regrouper avec des méthodes d'enregistrement appropriées. Les formes de comptabilité évoluent continuellement, passant de simples grands livres à Mémorial - ordre aux registres modernes construits de manière rationnelle des systèmes automatisés.
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Présentation pour une leçon ouverte sur le thème "Formes de comptabilité" spécialité : 080114 "Économie et comptabilité (par industrie)" Enseignant : Mishina E.N.
La forme de comptabilité est un ensemble de registres comptables permettant de refléter les transactions commerciales dans un certain ordre et de les regrouper avec des méthodes d'enregistrement appropriées. Les formes de comptabilité évoluent constamment, des livres comptables les plus simples avec un ordre commémoratif aux registres modernes de systèmes automatisés construits de manière rationnelle.
Journal-Accueil. Il s'agit de l'une des formes de comptabilité de livre et de carte, menée dans des organisations avec un petit volume de production, dans des institutions individuelles et certains organismes financiers. Caractéristique de ce formulaire - les registres des enregistrements chronologiques et systématiques sont combinés dans un seul registre - "Magazine Main". Les écritures de journal sont écrites directement à partir de documents primaires ou à partir de documents consolidés.
Forme simple. Un formulaire simple est maintenu à l'aide des registres de propriété. La comptabilisation des opérations est complétée au bout d'un mois par le calcul des totaux de chiffre d'affaires.
Formulaire simplifié. Avec une forme de comptabilité simplifiée utilisée dans les petites entreprises, le livre de comptabilité des transactions commerciales (faits activité économique), dans lequel chaque transaction dans l'ordre chronologique, indiquant le nombre, le montant et le contenu, est immédiatement répercutée dans les comptes.
Bon de commande commémoratif. Une forme de comptabilité basée sur la compilation d'ordonnances mémorielles, qui à leur tour sont compilées sur la base de documents primaires, sommaires et cumulatifs. Toutes les commandes commémoratives sont enregistrées dans le livre d'enregistrement. Sur la base de mandats commémoratifs, des écritures sont effectuées sur des comptes comptables synthétiques au grand livre. La comptabilité analytique est effectuée sur la base de documents joints aux mandats commémoratifs.
Formulaire de commande de revues. Le formulaire de commande de revue tire son nom du registre principal - la commande de revue. Avec cette forme de comptabilité, deux registres principaux sont utilisés : Pour faciliter le travail de généralisation et de regroupement des données, des tableaux de développement spéciaux sont utilisés. Le registre principal s'ouvre pendant un an. Une ou deux feuilles sont affectées à chaque compte. Sur la base du grand livre et d'autres registres, des formulaires de déclaration sont remplis.
formulaire automatisé. Le formulaire automatisé est né de l'utilisation de la technologie informatique pour le traitement des données. Développé programmes spéciaux au comptabilité et des programmes de calcul financier qui permettent de générer certains indicateurs et de faire des calculs. Une forme automatisée de comptabilité diffère des formes traditionnelles par la rapidité d'exécution des opérations arithmétiques et la fiabilité du stockage des données.
Professeur agrégé, Ph.D.
Churilova M.D.
Composition du reporting
bilanrapport gains et pertes
pièces jointes (rapport sur
flux de trésorerie,
état des variations des capitaux propres)
note explicative
Rapport d'audit
Bilan
- méthode de généralisation et de regroupementactifs d'une entité économique
et les sources de leur formation sur
certaine date en termes monétaires
évaluation. LES ATOUTS
(BIENS
ORGANISATIONS)
RESPONSABILITÉ
(SOURCES DE PROPRIÉTÉ)
Équité
Immobilisations
Immobilisations incorporelles
Capital autorisé
immobilisations
Capital supplémentaire
Des investissements rentables dans
valeurs matérielles
Capital de réserve
Financière à long terme
investissements
Bénéfice (non couvert
perte - soustraite)
actifs circulants
Capital emprunté
Stocks et coûts
Long terme
prêts et crédits
TVA sur l'achat
valeurs
Court terme
prêts et crédits
Créances
Créancier
dette
Financière à court terme
investissements
Revenu
périodes futures
En espèces
Réserves à venir
dépenses et paiements LES ATOUTS
RESPONSABILITÉ
Demande n° 1
à l'Ordre du Ministère des Finances
Fédération Russe
du 02.07.2010 n° 66n
sur le
Bilan
20
G.
Formulaire 0710001 p. 2
Explications 1
III. CAPITAL ET RÉSERVES 6
Statutaire
Capitale
(pliant
Capitale,
Posséder
Stock,
racheté
à
actionnaires
Réévaluation des actifs non courants
Capital supplémentaire (sans réévaluation)
Capital de réserve
Bénéfices non distribués(découvert
Total pour Section III
IV. TÂCHES À LONG TERME
Fonds empruntés
Passifs d'impôts différés
Provisions pour passifs éventuels
Autres passifs
Total pour la section IV
0710001
Date (jour, mois, année)
selon OKPO
ÉTAIN
au
OKVED
Organisation
Type d'économie
Activités
selon OKOPF/OKFS
par OKEI
384 (385)
Adresse de l'emplacement)
Sur le
Nom de l'indicateur
2
LES ATOUTS
I. ACTIFS NON COURANTS
Immobilisations incorporelles
Résultats de la recherche et du développement
immobilisations
Investissements rentables dans le matériel
Placements financiers
Impôts différés actifs
Autres actifs non courants
Total pour la section I
II. ACTIFS CIRCULANTS
Actions
Taxe sur la valeur ajoutée sur
Créances
Placements financiers
En espèces
Autres actifs courants
Total pour la Section II
ÉQUILIBRE
2
Le code
Sur le
20
J. 3
Au 31 décembre Au 31 décembre
20
J. 4
20
J. 5
RESPONSABILITÉ
Codes
Formulaire OKUD
Explications 1
Nom de l'indicateur
Le code
1110
1120
1130
1140
1150
1160
1170
1100
20
Au 31 décembre Au 31 décembre
J. 3
20
J. 4
20
J. 5
V. PASSIFS À COURT TERME
Fonds empruntés
Comptes à payer
chiffre d'affaires des périodes futures
réserves dépenses à venir
Autres passifs
Total de la section V
ÉQUILIBRE
(Signature)
1210
1220
1230
1240
1250
1260
1200
1600
"
)7 (
)
1410
1420
1430
1450
1400
1510
1520
1530
1540
1550
1500
1700
Principal
comptable
Superviseur
"
1310
1320 (
1340
1350
1360
1370
1300
(nom et prénom)
20
(Signature)
(nom et prénom)
G.
Remarques
_______1._Décret
selon ce qui précède
courant
explications pour ubi
comptabilité
équilibre
et le rapport de l'organisation
sur les bénéfices
aux cabanons.
______2._B
correspond
Pas de numéro
ai avec position
comptabilité
coupler
"Bou chalterskaïa
rapports
4/99 approuvé par arrêté
du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 6 juillet 1999 n ° 43n (selon la conclusion du ministère de la Justice de la Fédération de Russie n ° 6417PK du 6 août 1999, l'ordonnance spécifiée n'a pas besoin d'être enregistrée par l'État), indicateurs sur les actifs individuels, les obligations ah
peut être présenté sous la forme d'un montant total avec mention dans les notes explicatives du bilan, si chacun de ces indicateurs séparément
non significatif pour l'évaluation par les utilisateurs intéressés de la situation financière de l'organisation ou des résultats financiers de ses
Activités.
______3._La date de déclaration de la période de déclaration est indiquée.
______4._L'année précédente est indiquée.
_______5._L'année précédant la précédente est indiquée.
_______6._L'organisation à but non lucratif fait référence à la section spécifiée comme "Financement cible". Au lieu d'indicateurs "Capital autorisé",
"Capital supplémentaire", "Capital de réserve" et "Bénéfices non répartis (perte non couverte)" organisation à but non lucratif comprend
indicateurs "Fonds de parts", "Capital cible", "Fonds ciblés", "Fonds immobilier et surtout mobilier de valeur", "Réserve et
d'autres fonds fiduciaires" (selon la forme de l'organisation à but non lucratif et les sources de formation de la propriété).
_______7._Ici et dans d'autres formulaires de déclaration, le chiffre déductible ou négatif est indiqué entre parenthèses. LES ATOUTS
négociable
(court terme,
courant)
Non courant
(long terme)
Immobilisations incorporelles
Principal
installations
Financier
investissements
- œuvres
sciences, littérature
et arts ;
- des programmes pour
L'ORDINATEUR;
- les inventions ;
- utile
des modèles;
- élevage
réalisations;
- savoir-faire;
- les marques ;
- affaires
réputation de l'entreprise
L'eau de terre...
- bâtiment;
- bâtiments;
- machines et
équipement;
- l'informatique
technique;
- ouvrier,
productif et
reproducteurs;
- vivace
plantations;
- routes
- contribution à la charte
Capitale;
- Stock;
- obligations
Actions
Dette
conditions
Financier
investissements
En espèces
installations
- comptes débiteurs
dette;
- dette
personnes responsables
- Stock;
- obligations
- en espèces
des fonds pour
comptes bancaires dans
roubles;
- en espèces
des fonds pour
comptes bancaires dans
devise;
- les transferts en cours de route ;
- en espèces
encaisse;
- en espèces
fonds en
documents
Articles
la main d'oeuvre
Des produits
la main d'oeuvre
- matières premières et
matériaux;
- carburant;
- produits semi-finis;
- inachevé
production
- Bon fils
dépot;
- des biens
Expédié;
- achevé
des produits Évaluation des biens et des passifs dans l'organisation
Acheté moyennant des frais
Produit par moi-même
Reçu gratuitement
Contribution capitale
montant des dépenses pour
achat
par coût
fabrication
à la valeur marchande
par consentement
des soirées 10
je
dl
10
R
ne
mais
ep
Et
savoir
sur
b
m
bo
dl le
e
et c je c 10
d'environ 0 0
l er 00
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va n ubl
non wow
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je
fr
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1
et c je c 00
d'environ 0
l er 00
s o v e ru
va nn bl
non oh pour elle
,
je suis sur le point de
01
dl
je
etc
une
déjà
Et
41IMMOBILISATIONS
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
bâtiment,
bâtiments,
machines de travail et de puissance et
équipement,
mesurer et réguler
instruments et appareils,
Ingénierie informatique,
Véhicules,
outil,
industriel et économique
stocks et accessoires,
travail, production et élevage
bovins,
plantations pérennes,
routes à la ferme
et d'autres
terre;
investissements en capital aux indigènes
amélioration des terres;
l'investissement en capital dans
objets loués;
Objets de la gestion de la nature (eau,
intestins et autres Ressources naturelles)
·
·
Arrivée du système d'exploitation
acquisition, construction et production à titre onéreux ;construction et fabrication par l'organisation elle-même ;
produit des fondateurs au titre des contributions à la charte
capital (actions), fonds commun de placement ;
recettes des personnes morales et des personnes physiques
gratuit;
obtention de l'unité étatique et municipale
entreprise lors de la constitution fonds statutaire;
recettes aux sociétés filiales (dépendantes) de
organisation mère;
recettes dans l'ordre de la privatisation de l'Etat et
propriété municipale par des organismes de divers
formes organisationnelles et juridiques (société par actions
et etc.);
dans d'autres cas.
MÉTHODES DE CALCUL DE L'AMORTISSEMENT
méthode linéaire (fournitrépartition de la valeur de l'immobilisation selon
périodes utilisation bénéfiqueégal
actions);
méthode de l'équilibre dégressif (taille
l'amortissement cumulé diminue à chaque
an);
méthode d'amortissement du coût par la somme de nombres
années de vie utile ;
méthode d'amortissement
au prorata du volume de produits (travaux)
(l'amortissement est calculé en fonction du volume
travail effectué par l'objet de l'activité principale
fonds). INTANGIBLE
LES ATOUTS
·
·
·
·
·
·
·
ouvrages scientifiques,
littérature et art;
programmes pour l'électronique
des ordinateurs;
les inventions ;
modèles utiles;
réalisations de sélection;
secrets de fabrication (savoir-faire);
marques et marques
service.
Les actifs suivants sont acceptés comme inventaire :
utilisé comme matière premièrematériaux, etc... en production
produits destinés à
ventes (exécution de travaux, fourniture de
prestations de service);
à vendre (fini
produits, biens);
utilisé pour la gestion
les besoins de l'organisation.
Les coûts réels pour l'acquisition de MPZ comprennent :
les sommes versées conformément au contratfournisseur (vendeur);
les sommes versées aux organismes
services d'information et de conseil,
associé à l'acquisition de MPZ ;
droits de douane;
les taxes non remboursables ;
rémunération versée à un intermédiaire
organisation par laquelle
inventaires;
les coûts d'achat et de livraison de MPZ chez eux
utilisation, y compris les frais d'assurance ;
les coûts d'amener la MPZ à un état dans lequel
ils sont adaptés pour une utilisation dans le projet
fins ;
autres coûts directement liés à
acquisition de MPZ
Méthodes d'évaluation de la MPZ après élimination
au prix de chacununités;
à un coût moyen ;
au prix du premier arrivé
acquisition des stocks (méthode FIFO) RESPONSABILITÉ
(sources
éducation
les atouts)
Capital et réserves
(Équité)
Investi
propriétaires
Créé dans le processus
Ménage Activités
- statutaire
Capitale
- Additionnel
Capitale;
-Capital de réserve
(fonds);
- non alloué
profit ou
pertes;
-réserves
A venir
dépenses;
- cible
financement;
Engagements
Long terme
Court terme
- prêts ;
- prêts
Emprunté
installations
Créancier
dette
- employés
organisations;
- Fournisseurs;
- de face
budget
- selon émis
factures
Revenus futurs
périodes
compte 80 "Capital autorisé"
compte 80 "Capital autorisé"le capital autorisé détermine
taille minimale de la propriété
société qui garantit les intérêts de
créanciers
Une augmentation du capital social d'une organisation peut être effectuée dans les cas suivants:
collecter des fonds supplémentaires auprès departicipants (fondateurs) ou
admission supplémentaire de participants
(fondateurs), ainsi que dans le cas
émission supplémentaire d'actions ou
augmentation de leur valeur faciale;
directions pour son augmentation
bénéfices non répartis et
capital supplémentaire ;
réception par les entreprises unitaires
des fonds supplémentaires sous forme de subventions de
autorités étatiques et municipales
Le capital social d'une organisation peut être réduit dans les cas suivants :
retrait des participants (fondateurs) de laorganisation ou rachat par les actionnaires
la société avec leurs conséquences
annulation;
portant la taille du capital autorisé à
valeurs de coût actifs nets Et
remboursement qui lui est dû perte non couverte
(l'actif net est la valeur,
déterminé en soustrayant de la somme
l'actif de la Société et le montant de son passif) ;
retrait d'une partie du fonds statutaire d'une société unitaire
entreprises
compte 82 "Capital de réserve"
constitué d'une partie du bénéficeentité commerciale et
utilisé pour couvrir les pertes
résultant d'une urgence
circonstances, paiement de dividendes et
revenu avec un profit insuffisant
doit représenter au moins 5 % du montant
capital autorisé
Conformément à l'art. 35 de la loi fédérale "sur les sociétés par actions":
Conformément à l'art. 35 FédéralLoi "sur les sociétés par actions":
capital de réserve de la société
formé par obligatoire
retenues annuelles jusqu'à
atteindre leur taille
Le montant des retenues annuelles
prévues par les statuts,
mais ne peut être inférieur à 5 % du net
profit avant d'atteindre la taille,
établi par la charte de l'entreprise.
compte 83 "Capital supplémentaire"
capital propre de l'organisation,résultant de
demande supplémentaire
détenteurs de fonds excédentaires
capital social autorisé
et les variations de la valeur des actifs.
Les sources de formation de capital supplémentaire sont :
augmentation de la valeur des actifs non courantsà la suite d'une réévaluation ;
prime d'émission ;
écarts de change positifs
provenant de l'apport de l'étranger
devise du capital autorisé de l'organisation;
l'accession au capital complémentaire
quantité de cible utilisée
fonds d'investissement
Bénéfice (perte) comptable
représente la finalerésultats financiers(bénéfice ou
perte) identifiée pour le reporting
période basée sur la comptabilité
comptabilisation de toutes les transactions commerciales
organisation et évaluation des articles
bilan selon les règles,
juridique réglementaire adopté
actes comptables.
Bénéfice (perte) net pour la période de rapport =
Bénéfice (perte) des ventes+
Bénéfice (perte) d'autres types
Activités
-
impôt sur le revenu
Utilisation du bénéfice net (perte nette)
Paiement des dividendesCapital de réserve
Remboursement des pertes des années précédentes
Augmenter le capital autorisé
Revenu de l'organisation
avantages économiques accrusà la suite de la réception d'actifs
(espèces, autre
propriété) et (ou) remboursement
obligations conduisant à
augmentation de capital de cette
organisations, à l'exception des
cotisations des participants
(propriétaires).
Frais d'organisation
diminution des avantages économiquesà la suite de la cession d'actifs
(espèces, autre
propriété) et (ou)
obligations naissent,
entraînant une diminution
capital de cette organisation
à l'exception de la réduction des dépôts
par décision des participants
(propriétaires).
Comptes utilisés pour générer des résultats financiers :
compte 90 "Ventes" - pour la comptabilitérevenus et dépenses des types ordinaires
Activités;
compte 91 « Autres revenus et
dépenses" - pour comptabiliser les revenus et
les dépenses d'autres opérations ;
compte 99 "Profits et pertes" -
former la finale
performance financière
organisations. Rapport sur les gains et les pertes
derrière
20
G.
Organisation
Numéro d'identification fiscale
Type d'économie
Activités
Forme organisationnelle et juridique / forme de propriété
Formulaire 0710002 p. 2
Codes
Formulaire OKUD
Date (jour, mois, année)
selon OKPO
ÉTAIN
au
OKVED
selon OKOPF/OKFS
par OKEI
Unité de mesure : mille roubles (millions de roubles)
Expliquer-
0710002
nie
Nom de l'indicateur
1
Nom de l'indicateur
Revenu
2
5
Le résultat de la réévaluation des actifs non courants
actifs non inclus dans le résultat net
(perte) période
Résultat d'autres opérations, non
inclus dans le résultat net (perte nette)
point final
384 (385)
2120
Bénéfice (perte) brut
2100
Frais de vente
Frais de gestion
2210
) (
2220
) (
(
)
) (
(
)
2320
Pourcentage à payer
2330
Autre revenu
2340
autres dépenses
2350
2300
2410
2421
Variation des impôts différés
obligations
2430
Variation des impôts différés actifs
Autre
2450
2460
Bénéfice net(lésion)
2400
20
Derrière
3
G.
20
4
G.
"
"
2510
2520
6
2500
2900
2910
Principal
comptable
Superviseur
(Signature)
2200
2310
y compris obligation fiscale permanente
(les atouts)
G.
Intérêts à recevoir
Impôt sur le revenu courant
G.
4
Revenus de la participation à d'autres organisations
Bénéfice (perte) avant impôt
Derrière
20
3
Bénéfice (perte) de base par action
Bénéfice (perte) dilué par action
2110
Coût des ventes
Bénéfice (perte) des ventes
Derrière
20
Le code
Derrière
POUR RÉFÉRENCE
Résultat financier cumulé de la période
Explications 1
Le code
2
(nom et prénom)
20
(Signature)
(nom et prénom)
G.
Remarques
_______1._Le numéro de l'explication correspondante au bilan et au compte de résultat est indiqué.
_______2._Conformément au règlement comptable "États comptables de l'organisation" PBU 4/99, approuvé
Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 6 juillet 1999 n ° 43n (selon la conclusion du ministère de la Justice de la Fédération de Russie
fédération
_______3._Indiqué période de déclaration.
_______4._La période de l'année précédente, similaire à la période de déclaration, est indiquée.
_______5._Les produits sont reflétés nets de la taxe sur la valeur ajoutée et des droits d'accise.
_______6._Le résultat financier total de la période est déterminé comme la somme des lignes "Bénéfice (perte) net", "Résultat de la réévaluation
en actifs non courants, non inclus dans le résultat net de la période » et « Résultat des autres activités, non inclus dans le résultat net FRAIS
LE REVENU
Ventes brutes (produit des ventes)
Impôts indirects (TVA, accises, etc.)
Ventes nettes
Coût des marchandises vendues
(coûts directs)
Bénéfice brut (résultat des ventes)
Autres coûts, y compris l'amortissement,
frais administratifs et autres frais indirects
(frais de fonctionnement)
Bénéfice des activités d'exploitation
(Bénéfice d'exploitation)
Dépenses (revenus) non liés à l'activité principale
Activités
Bénéfice avant intérêts sur prêts et
impôt sur le revenu
Intérêts sur les prêts
Bénéfice avant impôt
impôt sur le revenu
Bénéfice net
Dividendes aux actionnaires
Variation du montant des bénéfices non distribués
1 diapositive
Comptabilité Docteur en économie prof. Département de comptabilité et d'audit Surnina Katerina Stanislavovna
2 diapositives
Sujets de conférences sur le sujet: "Comptabilité" 1. La comptabilité, sa place dans le système de gestion économique de l'entreprise. 2. Le sujet de la comptabilité et les principales méthodes méthodologiques de son étude 3. Le bilan en tant qu'élément de la méthode comptable. 4. Système de comptabilité et double entrée. 5. Mesure des coûts et principes de comptabilisation des principaux processus commerciaux. Plan comptable 6. Comptabilité équité 7. Comptabilisation des actifs non courants 8. Comptabilité opérations en espèces 9. Comptabilisation des opérations sur comptes bancaires 10. Comptabilisation des stocks 11. Comptabilité comptes débiteurs et factures reçues. 12. Comptabilisation des obligations. 13. Comptabilisation des produits finis. 14. Comptabilisation des revenus de l'entreprise. 15. Comptabilisation des dépenses d'entreprise. 16. Reporting de l'entreprise: la procédure de compilation et de mise à disposition des utilisateurs 17.Documentation en tant qu'élément de la méthode comptable. 18. Inventaire.
3 diapositives
4 diapositives
Thème 1. La comptabilité, sa place dans le système de gestion économique de l'entreprise. (2 heures) 1.1. Concept et types comptabilité d'entreprise. 1.2. Les principales tâches, exigences et fonctions de la comptabilité. 1.3. Types de comptabilité: financière et de gestion. Thème 2. Objet et méthode de comptabilité. (2 heures) 2.1. Périmètre comptable. 2.2. Classement des biens de l'entreprise. 2.3. méthode comptable.
5 diapositives
Thème 1: La comptabilité est le processus d'identification, de mesure, d'enregistrement, d'accumulation, de synthèse, de stockage et de transmission d'informations sur l'activité économique d'une entreprise aux utilisateurs externes et internes pour la prise de décision.
6 diapositives
Le but de la comptabilité et de la compilation rapport financier est de fournir aux utilisateurs pour la prise de décision des informations complètes, véridiques et impartiales sur la situation financière, les performances et les flux de trésorerie de l'entreprise. Comptabilité est un vue obligatoire comptabilité tenue par l'entreprise. Les rapports financiers, fiscaux, statistiques et autres utilisant un compteur monétaire sont basés sur des données comptables.
7 diapositive
Les principales fonctions de la comptabilité : information - est de fournir des informations sur condition financière et les activités des utilisateurs internes et externes de l'entreprise ; contrôle - est la capacité de contrôler l'utilisation des ressources matérielles, humaines et financières de l'entreprise par des méthodes comptables; estimé - consiste en la mesure des coûts et la comptabilisation dans la comptabilisation de divers objets.
diapositive 1
Académie financière sous le gouvernement de la Fédération de Russie Moscou - 2005 Département de comptabilitédiapositive 2
Académie financière du gouvernement de la Fédération de Russie Département de "Comptabilité" "Comptabilité"
diapositive 3
Table des matières 1. Équilibre. 2. Comptes et double entrée. 3. Classification des comptes, plan comptable. 4. Documentation et inventaire. 5. Formes de comptabilité.
diapositive 4
diapositive 5
Actif du bilan (forme abrégée) Section N° Intitulé des sections de l'article I Actifs non courants Immobilisations incorporelles Immobilisations À long terme placements financiers Construction en cours Total pour la section I II Actif circulant Matières premières et fournitures Produits finis et marchandises destinées à la revente Marchandises expédiées Coûts en cours Acheteurs et clients Placements financiers à court terme Trésorerie Total de la section II Bilan
diapositive 6
Passif du bilan (abrégé) N° de section Intitulé des sections Articles III Capital et réserves Capital autorisé Capital supplémentaire Capital de réserve Bénéfice non couvert (perte non couverte) Total pour la section III IV Passifs à long terme Prêts à long terme Prêts à long terme Autres devoirs à long terme Total pour la section IV V Passif à court terme Prêts et crédits Fournisseurs et entrepreneurs Dette envers le personnel de l'organisation Dette envers l'État fonds hors budget Dettes sur taxes et redevances Produits constatés d'avance Réserves pour charges futures Total de la section V Bilan
Diapositive 7
Operations commerciales pour la période de reporting Opérations Conclusions 1. Matières mises en production - 30 2. Trésorerie reçue du compte courant à la caisse - 10 1. Les opérations qui entraînent le transfert de fonds d'un formulaire à un autre n'affectent que l'actif du bilan 2. L'égalité des résultats est préservée. La devise du solde ne change pas Transactions Conclusions 3. Une partie du bénéfice est dirigée vers la formation de capital de réserve - 15 4. Des déductions sont effectuées impôt sur le revenu sur les salaires des employés de l'entreprise - 2 1. Les opérations qui entraînent des changements dans la composition du capital et du passif de l'entreprise ne dépensent que le passif du bilan 2. L'égalité des résultats est préservée. La devise du solde ne change pas
Diapositive 8
Transactions commerciales pour la période de référence Opérations Conclusions 5. Un prêt bancaire à court terme a été reçu - 8 6. Des matériaux ont été achetés auprès de fournisseurs - 16 1. Les opérations, qui représentent l'attraction de nouveaux fonds dans le chiffre d'affaires économique, dépensent un actif et un passif du bilan 2. L'égalité des résultats demeure. La devise du solde augmente Transactions Conclusions 7. Dette envers les fournisseurs remboursée à partir du compte courant - 5 8. Payée à partir de la caisse salaire employés de l'entreprise - 2 1. Les opérations, qui sont la disposition des fonds, dépensent un actif et un passif du bilan 2. L'égalité des résultats est préservée. La devise du solde diminue
Diapositive 9
Conclusions générales 1. Chaque transaction commerciale comme un fait activité entrepreneuriale, a un impact sur la situation financière de l'entreprise, c'est-à-dire sur l'état du patrimoine, du capital, du passif et des résultats financiers. Elle affecte au moins deux postes du bilan. 2. La variété des transactions commerciales peut être réduite à quatre types de changements : 2. L'égalité des résultats de l'actif et du passif du bilan est toujours préservée
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Solde (forme abrégée) Rubriques Solde au début de la période de reporting Variations (+; -) Solde à la fin de la période de reporting Rubriques Solde au début de la période de reporting Variations (+; -) Solde au début de la période de reporting période Immobilisations 300 - 300 Capital social 350 - 350 Matériels 80 -30;+16; 66 Bénéfice 30 -15 15 Incomplet. production. 60+30 ; 90 à court terme emprunts bancaires 20 +8 28 Compte de règlement 39 +8;-5;-10 32 Réserve. capital 50 +15 65 Caisse 1 +10;-10; 1 Alimentation et entrepreneur 12 +16;-5; 23 Échéance. pour taxes et frais 3 +2 5 Endettés. devant le personnel. organisationnel 15 -2;-10; 3 Total : 480 489 Total : 480 489
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Structure des comptes actifs Compte actif Premier cas Sk > 0 si Sn + Obd > OK Deuxième cas Sk = 0 si Sn + Obd = OK Débit Crédit Sn - disponibilité du bien en début de période Obd - réception du bien (+) Obk - utilisation du bien ( -) Sk - disponibilité du bien à la fin de la période
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La structure des comptes passifs Compte passif Premier cas Sk > 0 si Sn + Obk > Obd Deuxième cas Sk = 0 si Sn + Obk = Obd Débit Crédit Sn - solde des sources de formation de propriété Obd - diminution des sources (-) Obk - augmentation dans les sources (+ ) Sk - le reste des sources de formation de propriété
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Solde 1.04.2005 (forme abrégée) Actif Passif (milliers de roubles) Rubriques Montant Rubriques Montant Immobilisations 300 Capital autorisé 316 Matériel 30 Capital de réserve 9 Travaux en cours 10 Bénéfice 9 Produits finis 12 Fournisseurs et entrepreneurs 20 Compte de règlement 15 Emprunt de courte durée banque 8 Caisse 2 Dette envers le personnel de l'organisation 7 Total : 369 Total : 369
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Opérations commerciales pour la période de référence 1. Les matériaux ont été mis en production - 25,0 2. Une partie des bénéfices a été utilisée pour constituer le capital de réserve de l'organisation - 9,0 3. Les salaires ont été versés aux employés de la production principale - 3,0 8. Espèces reçues de l'argent du compte courant à la caisse pour payer les salaires - 9,0 9. Salaires versés de la caisse aux employés de l'entreprise - 9,0 4. Dette envers la banque sur un prêt à court terme remboursé sur le compte courant - 2,0 5. Matériaux reçus à l'entrepôt - 3,0 6. Le coût des matériaux reçus a été payé à partir du compte courant - 3,0 7. Les produits finis ont été libérés de la production et stockés - 20,0
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Opérations commerciales pour la période de rapport 10. Produits finis expédiés aux clients - 29,0 11. Produit de la vente de produits crédité sur le compte de règlement de l'entreprise - 32,0 12. Annulé prix actuel de produits vendus - 29,0 13. Le résultat financier de la vente de produits est amorti - 3,0 14. La dette envers les fournisseurs est remboursée à partir du compte courant - 8,0
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Le solde des produits finis au début de la période de déclaration se compose de : Produits finis sortis de la production et mis en stockage (op. 7) éd. Un 70 pièces. x 200 roubles. = 14 mille roubles. éd. B 60 pièces. x 100 roubles. = 6 mille roubles. Total : 20 mille roubles. Produits finis vendus. Leur coût réel est (op. 12) éd. Un 100 pièces. x 200 roubles. = 20 mille roubles. éd. B 90 pièces. x 100 roubles. = 9 mille roubles. Total : 29 mille roubles. Comptes synthétiques et analytiques
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Ouverture de comptes analytiques comptabilité analytiqueéd. Une éd. B (mille roubles) (mille roubles) Dt Dt Kt Kt op. Qté. PC. Montant mille roubles op. Qté. PC. Montant mille roubles chercheur 40 8 12. 100 20 7. 70 14 vol. 70 14 vol. 100 20 k.s. 10 2 Non op. Qté. PC. Montant mille roubles op. Qté. PC. Montant mille roubles chercheur 40 4 12. 90 9 7. 60 6 vol. 60 6 vol. 90 9 k.s. 10 1
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Feuille de chiffre d'affaires sur comptes synthétiques Intitulé des comptes Solde au début Chiffres d'affaires Solde à la fin Dt Kt Dt Kt Dt Kt Immobilisations 300 300 Matériels 30 3 25 8 Travaux en cours 10 28 20 18 Produits finis 12 20 29 3 Marchandises expédiées 29 29 Compte de règlement 15 32 22 25 Caisse 2 9 9 2 Capital autorisé 316 316 Capital de réserve 9 9 18 Bénéfice 9 9 3 3 Emprunts bancaires à court terme 8 2 6 Règlements avec les fournisseurs 20 11 3 12 Règlements avec le personnel pour les salaires 7 9 3 1 Total : 369 369 152 152 356 356
