Le ratio de liquidité actuel est inférieur à la valeur normative. Que montre le ratio de liquidité absolu ? Section III. Capital et réserves

Ratio financier égal au ratio des actifs circulants très liquides aux passifs à court terme(passifs courants). Données pour le calcul - bilan entreprises. Contrairement au ratio de liquidité actuel, ici les analystes ne prennent pas en compte les stocks comme faisant partie des actifs, car en cas de vente forcée, les pertes sont maximales parmi tous les actifs circulants.

Il est calculé dans le programme FinEkAnalysis dans le bloc Analyse de solvabilité en tant que coefficient d'évaluation "critique".

Ratio de liquidité rapide - qu'est-ce que cela montre

Il s'agit d'une évaluation plus rigoureuse de la liquidité de l'entreprise. Ce ratio est également appelé "test de l'acide", et est calculé en utilisant uniquement une partie des actifs circulants - trésorerie, titres négociables et créances - qui sont appariés aux passifs circulants :

Ce ratio montre combien il sera possible de rembourser Responsabilité actuelle si la situation devient critique. L'hypothèse est que l'inventaire n'a pas de valeur de récupération. Pour le calcul correct du ratio de liquidité rapide, la qualité des titres est évaluée et comptes débiteurs.

L'achat de titres douteux et l'augmentation du nombre de débiteurs douteux crée une impression favorable lors du calcul du ratio de liquidité rapide. Mais il est fort probable qu'en vendant de tels titres, l'entreprise subira une perte, et les créances ne seront pas payées ou seront remboursées après une longue période, ce qui équivaut à un non-paiement.

Les ratios de liquidité sont informatifs à la fois pour la direction de l'entreprise et pour les sujets d'analyse externes:

• coefficient liquidité absolue- pour les fournisseurs de matières premières et de matériaux ;
• rapport rapide- pour les banques ;
• ratio de liquidité actuel - pour les investisseurs.

Ratio de liquidité rapide - formule

La formule générale de calcul du coefficient:

A1 - les actifs les plus liquides ; A2 - actifs à vente rapide ; P1 - les obligations les plus urgentes ; P2 - passifs à court terme

Formule de calcul selon l'ancien bilan :

où p.240, p.250, p.260 etc. - lignes du bilan (formulaire n°1)

Formule de calcul selon le nouveau bilan :

Ratio de liquidité rapide - valeur

La valeur normale du coefficient est comprise entre 0,7 et 1. Cependant, cela ne suffira pas si une grande partie des liquidités sont constituées de comptes débiteurs, dont certains sont difficiles à recouvrer à temps. Dans de tels cas, un rapport plus important est nécessaire.

Ratio de liquidité rapide - schéma

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Synonymes

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L'évaluation du bien-être financier de l'entreprise est généralement effectuée à l'aide de divers indicateurs financiers.

Un exemple frappant est le ratio de liquidité actuel.

Conception et application

Indicateur considéré permet d'évaluer la mesure dans laquelle l'entreprise est en mesure de faire face à ses dettes à court terme. Il s'agit notamment des dettes qui doivent être remboursées au cours de cet exercice.

Cet indicateur, lors du calcul, nous permet de tenir compte du fait que tous les actifs ne peuvent pas être rapidement convertis en espèces. Un tel outil aide l'entreprise à planifier correctement le montant possible de la dette en fonction du montant des actifs.

Les prêteurs utilisent souvent indicateur spécifié pour évaluer la solvabilité de l'entreprise. Cela se fait lorsque l'organisation veut recevoir prêt à court terme. De plus, le service financier de l'entreprise peut calculer l'indicateur afin d'analyser sa situation financière. Cela aidera à prendre des mesures en temps opportun en cas de facteurs menaçants.

Formule et exemple de calcul

Le ratio de liquidité courant est le rapport (le résultat de la division) des actifs courants aux passifs à court terme.

Ktl \u003d Actifs courants / Passifs courants

Numérateur l'indicateur comprend les actifs :

• absolument liquide - argent, ainsi que placements financiers effectués pour de courtes périodes;
• vente rapide - créances qui seront remboursées dans un délai d'un an;
• lent - autres.

Responsabilité actuelle sont constitués de :

1. les passifs les plus urgents - la dette actuelle envers les créanciers ;
2. passifs à court terme - prêts et emprunts dont l'échéance ne dépasse pas un an, réserves dépenses à venir.

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Exemple

Les actifs courants de la société au début de l'année s'élevaient à 300 millions de roubles, à la fin - 400 millions. Les passifs courants sont respectivement de 150 millions et 250 millions. Tirez des conclusions sur la base de l'indicateur de liquidité actuel.

1. Calculez la valeur de l'indicateur au début de l'année :
   Ktl tôt = 300 / 150 = 2
2. Calculer la valeur de l'indicateur à la fin de l'année :
   Ktl con. = 400 / 250 = 1,6
3. Variation en pourcentage de l'indicateur :
   Ktl con. / Ktl tôt = 1,6 / 2 = 0,8

Sur la base des calculs effectués, on peut juger qu'il y a coefficient de réduction, ce qui signifie que la position de l'organisation en termes de solvabilité s'est détériorée. Il est nécessaire d'analyser les causes et de corriger la situation.

Calcul du solde

Typiquement, le calcul du coefficient est effectué sur la base des données issues du bilan. Dans ce cas, les valeurs de substitution au numérateur sont tirées des actifs du bilan et au dénominateur - du passif.

Beaucoup savent qu'une nouvelle forme de bilan est en vigueur en Russie depuis 2011. Cependant, il est souvent nécessaire de calculer le ratio actuel dans le futur pour les dernières années. Par conséquent, jusqu'à présent, la formule sur la base des formulaires existants les rapports restent à jour.

Il ressemble à ceci :

Ktl = p.290 / (p.610 + p.620 + p.660),

d'où proviennent les données vieux formulaire de déclaration N°1 "Bilan":

• la ligne 290 est le montant total de la deuxième section "Actif circulant" ;
• ligne 610 - il s'agit des prêts et crédits, qui sont extraits de la cinquième section "Passifs courants" ;
• ligne 620 - dette envers les créanciers de la même section ;
• ligne 660 - autres passifs à court terme.

Examinons maintenant de plus près la formule basée sur les valeurs obtenues à partir de nouvelle formeéquilibre:

Ktl \u003d (p. 1200 + p. 1170) / (p. 1500 - p. 1530 - p. 1540),

où les données sont extraites du nouveau bilan :

• ligne 1200 - total pour la deuxième section "Actif circulant" ;
• p.1170 - "Investissements financiers" ;
• ligne 1500 - total pour la cinquième section « Passifs courants ;
• p.1530 - "Produits différés" ;
• p.1540 - "Réserves pour dépenses et paiements futurs."

Quel est le ratio actuel et les règles de son calcul sont discutées dans la vidéo suivante:

Valeurs standard

Le coefficient permet de vérifier la solvabilité de l'organisation sur une courte période (jusqu'à un an). À l'analyse des données calcul, il est important de comprendre que plus la valeur de l'indicateur est élevée, plus les actifs de l'entreprise sont liquides. Et, par conséquent, sa stabilité financière est plus élevée.

La valeur normale ou optimale de l'indicateur est celle qui se rapproche de 2. Dans le même temps, la pratique mondiale dans certaines industries lui permet d'être au niveau de 1,5.

Si le calcul aboutit à un chiffre très faible (inférieur à 1), on peut dire que l'organisme aura des difficultés importantes s'il faut le rembourser obligations financières. Mais avant de parler avec confiance de l'existence de problèmes, une analyse complète de tous les indicateurs doit être effectuée. Il est impossible de juger de l'état de l'entreprise par un seul coefficient.

Ainsi, pour les organisations engagées dans commerce et restauration un indicateur égal à un est considéré comme la norme. Cela est dû au fait que ces industries ont généralement des passifs à court terme assez importants sous la forme de dettes envers les fournisseurs.

Une valeur trop élevée de l'indicateur ne permet pas non plus de juger d'une situation financière favorable. Cette option peut indiquer que l'entreprise utilise de manière inefficace actifs circulants, ainsi que des liquidités reçues sous forme de financement à court terme.

Mais pour les entreprises qui ont long cycle de fabrication, la valeur de l'indicateur égale à trois et plus sera la norme. Cela s'explique par le volume important des stocks, ainsi que par les travaux en cours.

De plus, si l'on parle de organismes de crédit, lors du calcul de la solvabilité, ils préfèrent que la valeur du coefficient soit la plus grande possible.

Analyse et prévision de l'indicateur

Pour évaluer pleinement le bien-être financier de l'entreprise, il ne suffit pas de calculer discrètement le coefficient. Il est important de faire de l'exercice analyse de l'évolution de ce coefficient sur plusieurs périodes. Grâce à cela, il devient possible de faire une prévision sur les valeurs qu'il prendra à l'avenir.

Cela vous permettra de comprendre l'efficacité de la politique financière de l'entreprise. En outre, les analystes basés sur une telle analyse sont en mesure de donner des conseils sur l'amélioration de la santé financière de l'entreprise.

Méthodes d'agrandissement

Le coefficient considéré est d'une grande importance pour évaluer la solvabilité de l'entreprise établissements de crédit ou investisseurs potentiels. Pour eux, une valeur plus élevée de l'indicateur est le signe d'une meilleure solvabilité. Cela permet à l'entreprise de réduire les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés, ce qui signifie d'augmenter les bénéfices et. C'est pourquoi les entreprises cherchent à augmenter le ratio de liquidité actuel.

Peut être appelé 3 façons, qui permettent d'obtenir ceci :

• réduire les comptes créditeurs en radiant les montants non réclamés ;
• augmenter le volume des actifs circulants ;
• une combinaison des deux premières méthodes.

Il devient clair que le ratio actuel est un indicateur financier extrêmement important, car il a un impact direct sur la solvabilité de l'organisation. Mais n'oubliez pas qu'une analyse complète de la situation financière de l'entreprise doit être effectuée sur la base du calcul d'un plus grand nombre d'indicateurs.

La procédure de calcul des principaux ratios de liquidité est donnée dans cette conférence vidéo :

Le ratio de liquidité actuel est un indicateur clé qui caractérise la liquidité d'une entreprise. Il est largement utilisé par les banques et autres institutions financières lors de l'octroi de prêts aux entreprises. Dès lors, la question de savoir comment améliorer le ratio de liquidité actuel inquiète les entrepreneurs et les directeurs financiers.

CFO il faut « connaître l'ennemi de vue » et corréler les stratégies mises en place par le top management avec leur impact sur les indicateurs de liquidité. Pour ce faire, vous devez vous concentrer sur les passifs et actifs courants, ainsi que surveiller la valeur du ratio de liquidité et les variables qui le déterminent régulièrement tout au long de l'année.

Quel est le rapport actuel

Le ratio de liquidité courant est un indicateur obtenu en divisant la valeur des actifs courants par la valeur des passifs courants de l'entreprise, pour le calcul nous utilisons la moyenne pour période de déclaration signification.

Formule du rapport actuel

Ratio de liquidité courant = Valeur des actifs circulants / Valeur des passifs circulants

Le chiffre qui en résulte est important car il reflète la liquidité de l'entreprise. On suppose généralement que plus le ratio est élevé, plus liquidité et vice versa. Cependant, il est téméraire de tirer de telles conclusions uniquement sur la base de ce rapport sans étude détaillée. A titre d'illustration, on peut donner les situations suivantes :

1. En cas de baisse des ventes, le niveau des stocks augmentera, ce qui augmente la valeur du ratio de liquidité actuel, mais en même temps affecte plutôt négativement la liquidité réelle, vous ne pouvez pas payer les créanciers avec des marchandises dans les entrepôts si nécessaire.
2. Les retards de paiement des clients augmenteront le montant des créances, ce qui à son tour augmentera la taille des actifs circulants, mais encore une fois, cela n'améliorera pas la liquidité réelle de l'entreprise, toutes choses égales par ailleurs, puisque la probabilité de retourner 100 % des clients s'endetter au bon moment est peu probable.

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Calcul du ratio de liquidité courant au bilan

La base de calcul du coefficient est le bilan de l'organisation, notamment:

• la ligne 1200, qui contient des informations sur tous les actifs courants de l'entreprise : stocks, créances, liquidités en comptes et autres ;
• ligne 1510 - le solde créditeur du compte 66, reflétant des informations sur les soldes de la dette de l'organisation à court terme prêts bancaires et prêts ;
• ligne 1520 - contenant des informations récapitulatives (solde créditeur) sur les comptes 60.62, 68.69,70,72,73,75,76, qui à leur tour forment un compte à court terme comptes à payer ;
• ligne 1550 - autres passifs à court terme qui ne sont pas inclus dans les sections ci-dessus (solde du compte 86);
• ligne 1170 - «Investissements financiers», si ces investissements peuvent être rapidement réalisés ou remboursés.

Le ratio de liquidité est calculé au moment du reporting.

Formule du ratio actuel du bilan

Cl \u003d (Ligne 1200 + Ligne 1170) / (Somme des lignes 1510,1520 et 1550)

Il convient de noter que les passifs à court terme dans ce cas il n'est pas nécessaire d'attribuer la valeur des lignes 1530 «Produits différés» et 1540 «Réserves pour dépenses futures» (passifs estimés), qui ne sont par essence pas des passifs réels, mais des réserves créées par l'organisation à ses propres fins.

Plage cible des valeurs de rapport de courant

La probabilité de vendre tous les actifs en même temps à 100 % du coût est très faible, c'est pourquoi le ratio de l'actif à court terme et du passif à court terme de 1:1 n'est pas optimal.

Cependant, dans monde financier il existe des outils grâce auxquels vous pouvez rapidement attirer un financement pour les actifs existants, incl. dans les comptes débiteurs ( l'affacturage), de nombreux actifs peuvent également être vendus rapidement et avec succès en offrant une décote par rapport au prix du marché. Par conséquent, il est nécessaire de couvrir les passifs courants avec des actifs, en tenant compte de leur valeur à vente rapide ou une décote dans le but d'attirer des financements, la dépréciation moyenne des actifs est de 50%, par conséquent, un ratio favorable d'actifs et de passifs courants sera de 1,5-2,5:1. L'excédent de la valeur de l'actif sur le passif sert de "marge de sécurité" pour l'entreprise et en Sources occidentales appelée la "marge de sécurité".

Un exemple de calcul du ratio actuel

Supposons la dynamique suivante des indicateurs d'équilibre (tableau 1).

Tableau 1. Équilibre (fragment)

Alors le ratio de liquidité courant aura la forme suivante (tableau 2).

Tableau 2. Calcul du ratio de liquidité courant

Comme nous pouvons le voir dans le tableau, en 2015 et 2017, l'indicateur de liquidité se situe dans la fourchette acceptable de liquidité, en 2016 la liquidité a diminué, mais apparemment la direction a tiré les conclusions appropriées et pris des mesures préventives, de sorte que L'année prochaine la situation a atteint la fourchette cible.

Comment augmenter la liquidité de l'entreprise

Il existe plusieurs façons d'améliorer la situation de liquidité. Considérons-les plus en détail

Accélération du cycle de rotation des créances

Vente d'actifs non productifs

Une situation assez courante pour les entreprises en Russie est la propriété d'une grande quantité de biens immobiliers, d'actifs non essentiels. Ainsi, l'entreprise gèle des liquidités, dans des actifs qui peuvent, en principe, ne rapporter aucun profit et aucune utilité. Donc, si une entreprise gagne de l'argent sur des services de haute technologie (par exemple, Google), il n'y a aucune raison pour qu'elle possède Immeubles de bureaux, qui abritent le siège social, les bureaux de représentation, les divisions auxiliaires, les centres d'appels, etc. Changer de centre de bureaux ne crée pas de risques pour l'activité d'une telle entreprise, mais le changement ou l'absence de contrôle des centres de traitement des données (DPC) comporte des risques importants pour l'activité clé, dans ce cas, il est logique de garder le DPC au bilan, et il vaut mieux vendre ou transférer les centres de bureaux en cession-bail.

La vente d'actifs non productifs augmentera le montant des fonds dans les comptes, ce qui à son tour augmentera la liquidité de l'entreprise.

Augmentation du capital social ou du capital autorisé.

La solution logique en cas de difficultés est l'aide des propriétaires de leur entreprise, cela peut se faire sous la forme de :

• prêt sans intérêt;
• un cadeau du propriétaire à l'entreprise ;
• une contribution à la propriété d'une SARL (conformément à l'article 27 de la loi fédérale n° 14 « Sur les sociétés à responsabilité limitée ») ;
• une augmentation du capital autorisé pour une LLC ou une émission supplémentaire pour une JSC.

Une telle assistance augmentera la taille des actifs circulants (par exemple, le montant des fonds sur les comptes augmentera si l'assistance est fournie sous forme d'injections de liquidités) et, par conséquent, améliorera la liquidité de l'entreprise.

L'activité de l'entreprise ne peut se passer de règlements avec des contreparties. Les entreprises utilisent l'argent pour acheter des matériaux, payer des prêts et acheter des fonds. Autrement dit, le mouvement de la finance affecte directement le processus de production de l'organisation.

C'est pourquoi toute entreprise devrait analyser flux de trésorerie afin de prédire les voies du développement commercial le plus réussi. L'un des indicateurs les plus efficaces dans ce domaine est le ratio de solvabilité global.

Valeur de l'indicateur

La solvabilité est la capacité de l'entreprise à rembourser les obligations existantes dans les délais et dans leur intégralité devant les concurrents. Il est utilisé pour déterminer condition financière organisations.

Le concept est étroitement lié aux indicateurs de solvabilité et de liquidité. Cependant, il y a quelques nuances qui distinguent les trois coefficients :

• la solvabilité caractérise la capacité de l'entreprise à rembourser ses dettes à l'aide d'actifs à court et moyen terme, c'est-à-dire que les biens tels que les bâtiments et les structures ne sont pas pris en compte dans les calculs ;
• la liquidité est la capacité à remplir uniquement des obligations à court terme ;
• la solvabilité reflète la capacité à couvrir les dettes au détriment de tous les actifs.

Il est de deux types :

• Long terme. Il représente une opportunité d'acquitter des obligations dont le paiement devrait s'étaler sur une période de plus d'un an. Dans le même temps, l'analyse évalue un certain nombre d'indicateurs :
  • la valeur nette de l'organisation ;
  • calendrier de remboursement de la dette;
  • ratio dette/fonds propres ;
  • couverture des intérêts.
• Court terme- la capacité de l'entité à rembourser les dettes qui arrivent à échéance moins d'un an après la naissance du passif. Dans ce cas, le ratio de l'actif circulant et des créditeurs est calculé.

Afin de suivre la capacité de remboursement des dettes, l'entreprise doit analyser régulièrement l'indicateur de solvabilité globale. Les calculs sont basés sur les données comptabilité mensuel ou trimestriel. L'entreprise choisit indépendamment la fréquence d'évaluation, en tenant compte du montant de la dette, de la taille du chiffre d'affaires et d'autres caractéristiques individuelles.

Le calcul de l'indicateur est très important pour l'efficacité de la prise de décisions de gestion, car une diminution du niveau de solvabilité dans le futur entraîne un risque de faillite.

Suite des informations détaillées Vous pouvez en apprendre davantage sur ce concept à partir de la vidéo suivante :

Calcul avec exemples

Pour calculer le coefficient, le volume des actifs de l'entreprise est utilisé, la taille de tous les passifs est prise en compte. Il existe deux formules par lesquelles la valeur est déterminée.

Calcul par indicateurs

Où:

• Kop - ratio de solvabilité ;
• IA - actifs de l'entreprise ;
• KO - dette à court terme ;
• À - dette à long terme.

Exemple de calcul. Nika LLC a les valeurs suivantes dans ses actifs et passifs :

• actifs incorporels - 100 000 roubles;
• prêt bancaire à court terme - 100 000 roubles;
• équipement de production - 1 500 000 roubles;
• obligations de payer des impôts - 50 000 roubles;
• matériaux en stock - 50 mille roubles;
• produits finis en stock - 150 000 roubles;
• prêt bancaire à long terme - 1 000 000 roubles;
• argent sur le compte - 30 000 roubles;
• dettes envers les fournisseurs - 150 mille roubles.
• autres actifs courants et non courants - 50 000 roubles;

Calcul de l'indicateur en tenant compte des données reçues :

Formule d'équilibre

Vous pouvez utiliser pour le calcul. La formule ressemble à ceci :

Exemple de calcul. Laissez le bilan de Nika LLC ressembler à ceci:

Le calcul ressemblera à ceci :

Valeur normative et analyse du résultat

La signification économique de l'indicateur est que le ratio montre la sécurité des dettes de l'organisation avec ses actifs. Autrement dit, cette valeur caractérise la quantité de biens qui incombe à un rouble de passif.

Valeur recommandée égal à 2 ou plus. Cette taille montre que la propriété couvre entièrement les dettes, alors qu'après le remboursement des obligations, le processus de production ne souffrira pas de manière significative.

Une valeur à partir de 1 est considérée comme un niveau normal, mais dans ce cas, il existe un risque d'atteinte aux activités de l'organisation. Par exemple, si une entreprise vend immobilier, la production peut être partiellement ou totalement suspendue.

Si la valeur de l'indicateur est inférieure à un, la solvabilité de l'entreprise est menacée. Il ne peut pas fournir toutes les dettes avec ses actifs, il y a un risque élevé de faillite.

La valeur doit également être considérée en dynamique. Si au fil du temps, il diminue progressivement, ce fait doit être considéré comme négatif. Cela signifie que les dettes de l'entreprise augmentent, mais la propriété ne change pas. Soit le passif n'augmente pas, mais la taille de l'actif diminue. Cette tendance indique le risque d'insolvabilité à l'avenir.

Selon l'exemple ci-dessus, la valeur de l'indicateur pour la société Nika LLC est de 1,45. Ce montant est normal, mais la direction doit prendre un certain nombre de décisions, à la suite desquelles il y aura une diminution du passif ou une augmentation de l'actif.

La liquidité d'un point de vue économique montre à quel point entité légale les ressources peuvent entrer dans la catégorie des liquidités. L'utilisation du ratio de liquidité absolue permet de comprendre quel pourcentage des obligations assumées par l'entreprise peut être remboursé à l'aide des actifs disponibles.

Lors de l'évaluation du niveau de solvabilité, les organisations ont recours au calcul et à l'analyse ultérieure des ratios de liquidité. Grâce à l'indicateur actuel, vous pouvez comprendre dans quelle proportion les actifs existants transférés à unités monétaires, avec chaque rouble de dette à court terme.

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La liquidité rapide indique la capacité de l'entreprise à effectuer le remboursement immédiat de la dette à l'aide d'argent, d'investissements, ainsi que des dettes dues à l'entreprise.

La liquidité absolue permet d'identifier la capacité de l'entreprise à assurer le service des passifs courants uniquement au détriment des fonds disponibles à un moment donné.

Le sens de la notion

Le concept de liquidité est appliqué en relation avec le processus de vente d'une entité juridique détenue. la personne du bien.

En fonction de la rapidité avec laquelle cette propriété peut être vendue, elle est divisée en :

Lors de la prise en compte des trois premiers types de biens inclus dans la catégorie des actifs circulants, des indicateurs sont calculés grâce auxquels il est possible de déterminer dans quelle mesure une entité juridique est en mesure de payer les dettes à court terme sur celle-ci. Les caractéristiques obtenues lors du calcul sont appelées ratios de liquidité.

Valeur standard

Le ratio de liquidité absolue est moins demandé que ceux qui servent à déterminer la liquidité rapide et courante, de sorte qu'une norme claire n'a pas été établie pour lui.

Dans la plupart des cas, un indicateur est considéré comme normal, dont la valeur est de 0,2 ou plus. Dans le même temps, si ce ratio est excessivement élevé, cela indique que l'entreprise détient trop de liquidités disponibles qui pourraient être utilisées pour poursuivre son développement commercial.

En pratique, la valeur normale du coefficient peut varier considérablement, car elle dépend largement du secteur d'activité dans lequel l'entreprise opère. Pour calculer le niveau acceptable, il convient de tenir compte de la rapidité avec laquelle les actifs et passifs courants se renouvellent.

En cas de rotation des actifs pendant une période plus courte par rapport à la période de report potentiel du passif, la solvabilité sera considérée comme normale.

Moments de base

Travailler avec des données

Pour effectuer des calculs et déterminer le ratio de liquidité, il est traditionnellement utilisé comme source de données initiales États financiers. Sur le bilan de l'entreprise, vous pouvez facilement effectuer tous les calculs souhaités en trouvant le rapport de la somme des codes 1240 et 1250 à la somme des codes 1510, 1520 et 1550.

Les actifs les plus liquides sont au numérateur. La ligne 1240 reflète le montant des placements financiers dont la durée est inférieure à un an, tandis que l'expression monétaire n'est pas prise en compte. Cela comprend les titres de créance, les fonds utilisés comme contributions statutaires à d'autres organisations, les prêts accordés à certaines entreprises et d'autres investissements.

Le code 1250 reflète la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Cette catégorie comprend l'argent disponible directement en caisse et en compte, les dépôts, les virements attendus, les titres à forte liquidité.

Le ratio de liquidité absolu est exprimé comme le rapport entre les actifs très liquides et les passifs à court et à long terme. Le dénominateur s'écrit fonds empruntés, à la disposition d'autres sujets de la dette, ainsi que d'autres obligations.

Relation avec la solvabilité

Pour obtenir les informations les plus précises et les plus fiables sur la solvabilité de l'entreprise, une analyse interne détaillée doit être effectuée, sur la base des données obtenues par la comptabilité.

Auparavant, les normes d'actualisation, qui n'étaient pratiquement pas utilisées en 2020 pour déterminer la liquidité, étaient particulièrement populaires. La base de ce système était l'estimation moyenne de la liquidité de tous les éléments du bilan, ainsi que l'élaboration de taux d'actualisation permettant la redistribution des éléments du bilan entre d'autres groupes.

Par exemple, les actifs rapides représentaient 80 % des créances existantes, 70 % des produits manufacturés et la moitié des stocks avec travaux en cours. Tout le reste était classé comme un actif lent.

Par analogie, il y a eu une redistribution des comptes créditeurs, c'est-à-dire qu'une certaine proportion de la dette à long terme était considérée comme à court terme, et inversement.

La solvabilité dépend aussi de la structure du capital, dont le principal. En particulier, avec une forte demande et des cotations élevées pour les actions avec billets à ordre et autres titres la vente est possible avec des pertes mineures. À cet égard, ils se transforment en une marchandise plus liquide que certains produits.

Dans une telle situation, il n'est pas nécessaire pour une entreprise d'avoir un ratio de liquidité élevé, puisque le capital fixe peut être stabilisé en vendant une partie du capital fixe.

Comment calculer

Le calcul du coefficient est assez simple à faire, basé sur les postulats suivants :

• il représente le rapport entre les actifs très liquides et les passifs courants ;
• Il peut également être considéré comme le rapport entre l'argent disponible et placements financiers et obligations ;
• en termes d'équilibre, c'est le rapport de la somme des 250e et 260e lignes à la somme des 610e, 620e et 660e lignes.

Le montant reçu à la suite du calcul reflétera clairement les capacités réelles de l'organisation. On peut parler de la stabilité financière de l'entreprise avec un coefficient de l'ordre de 0,2 à 0,25, car cela signifie qu'elle est capable d'allouer sans douleur un quart à un cinquième de ses fonds propres pour rembourser la dette actuelle.

Formule du ratio de liquidité absolue

La formule suivante est utilisée pour calculer le ratio de liquidité absolu :

K = Actifs circulants très liquides / Passifs à court terme

Il est d'usage de classer comme actifs circulants très liquides les liquidités disponibles au box-office et sur les comptes bancaires, ainsi que celles réalisées pour une courte période de temps. investissement financier. La catégorie des passifs courants comprend les emprunts devant être remboursés au cours de l'année à venir, les besoins imprévus, ainsi que d'autres obligations à caractère courant.

Espèces existantes

Courant

Il est déterminé en trouvant le rapport entre les actifs courants (appelés courants) et les passifs courants (passifs à court terme). Le coefficient ainsi calculé nous permet de conclure à quel point l'entreprise est capable de rembourser ses obligations à court terme, en utilisant exclusivement des actifs circulants à cet effet.

Plus cet indicateur est élevé, meilleure est la solvabilité de l'entreprise, non seulement immédiatement, mais aussi en cas d'imprévu. Selon le secteur d'activité dans lequel l'entreprise opère, un coefficient allant de 1,5 à 2,5 est considéré comme normatif.

Un ratio trop faible qui n'atteint pas 1 indique des risques financiers importants, l'entreprise ne pouvant assurer le paiement stable des comptes courants. Dans le même temps, un coefficient supérieur à 3 est également défavorable, car il est le signe d'une utilisation irrationnelle des fonds propres.

Urgent

Montre comment l'entreprise est capable de faire face au remboursement des obligations à court terme, en utilisant uniquement les actifs courants. Contrairement à la liquidité courante, dans ce cas seuls les actifs courants de liquidité moyenne et élevée sont pris en compte.

Ainsi ratio financier vous pouvez savoir quelle partie du passif à court terme de l'entreprise peut être immédiatement liquidée grâce à l'utilisation des fonds disponibles dans divers comptes, des titres à court terme, des créances remboursées.

La croissance de cet indicateur (0,6-1,0 est considéré comme normal) indique que la solvabilité de l'entreprise augmente et qu'il n'y aura aucun problème pour couvrir les dettes actuelles. Mais le coefficient ne doit pas non plus être excessivement élevé, car dans ce cas, il sera clair que les fonds libres sont utilisés de manière irrationnelle, alors qu'ils pourraient être affectés au développement de l'entreprise.

Utiliser le net fonds de roulement une évaluation est faite de la mesure dans laquelle l'entreprise est capable de maintenir ses stabilité financière. Il est défini comme la différence entre les actifs en circulation et les passifs à court terme, qui comprend également les fonds empruntés prélevés pour une courte période, disponibles comptes à payer, ainsi que les obligations qui y sont assimilées.

Il est d'usage de caractériser le fonds de roulement net comme faisant partie du fonds de roulement, qui est formé par son propre fonds de roulement et à long terme. capital emprunté, y compris la soi-disant quasi-propriété, les fonds reçus sur les prêts et les autres passifs à long terme.

Le besoin en fonds de roulement net est déterminé par l'exigence de maintenir la stabilité financière de l'entreprise. Si son fonds de roulement dépasse ses engagements à court terme, c'est un exemple que l'entreprise est non seulement en mesure de faire face à ses engagements à court terme, mais dispose également de réserves suffisantes pour développer ses activités.

La valeur du fonds de roulement doit toujours être supérieure à zéro.

Analyse de la valeur

Lors de la détermination de la solvabilité d'une entreprise, il est conseillé de prendre en compte la structure complète du capital, en tenant compte de la principale. Dans le cas où une entreprise possède des actifs importants, c'est-à-dire des actions avec des effets et d'autres titres, et en même temps, elle a de bonnes cotations en bourse, alors lors du remboursement des dettes, il est logique de les vendre comme garantissant une liquidité élevée .