Buh balance formulaire 1 échantillon rempli. Bilan : formulaire, remplissage. IV. devoirs à long terme

Toutes les organisations russes, ainsi que les bureaux de représentation officiels les entreprises étrangères sur le territoire de notre pays sont tenus de faire rapport sur leur situation financière et économique pour année de déclaration. Cette obligation est régie par la loi « sur la comptabilité » n° 402-FZ.

La loi prévoit également des « indulgences » pour certaines catégories. entités économiques qui ont le droit de tenir une comptabilité sous une forme simplifiée. Cependant, quelle que soit la méthode de comptabilité, de base ou simplifiée, le formulaire n° 1 est obligatoire pour toutes les entités économiques : organisations, entrepreneurs individuels et commerçants privés.

Cette année, il sera nécessaire de générer des rapports pour 2018. Le formulaire actuel a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 66n du 07/02/2010.

Formulaire 1 "Bilan", télécharger le formulaire Word

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Comment remplir le solde

Lors du remplissage du formulaire n ° 1, il convient de se conformer à la section 4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 07/06/1999 n ° 43n (tel que modifié le 11/08/2010). Définissons les règles clés pour remplir le document de reporting :

• remplir les indicateurs du rapport conformément aux soldes réels des comptes comptables à la date de clôture, formés en tenant compte des exigences de PBU et de la politique comptable de l'entreprise ;
• refléter les indicateurs en termes monétaires dans la monnaie de la Fédération de Russie - en roubles, en milliers de roubles ou en millions de roubles;
• opérations effectuées en monnaie étrangère recalculer au taux de change établi le jour de la transaction ;
• si l'entreprise dispose d'un réseau de succursales, un bilan unique doit être constitué à la fin de l'année (société mère plus succursales);
• aux actifs et passifs à court terme comprennent des indicateurs qui n'existent pas plus de 12 mois, à long terme - l'existence de plus d'un an;
• les biens immobiliers et les immobilisations doivent être comptabilisés au coût "net", c'est-à-dire en tenant compte des amortissements et autres coûts prévus par le RAS.

Nous vous proposons un simple aide-mémoire pour remplir le formulaire n°1.

Un exemple de formulaire complété

Quand et où soumettre les rapports

Pour 2018, il est nécessaire de fournir des états financiers sur le formulaire n ° 1 à plusieurs organisations à la fois: le Service fédéral des impôts et Rosstat - pour toutes les organisations et entrepreneurs individuels, au ministère de la Justice et (ou) au ministère des Finances de la Russie - pour les organismes sans but lucratif et les employés de l'État. Sur demande supplémentaire, la comptabilité peut être demandée par le fondateur ou les propriétaires de l'entreprise.

Le bilan 2018 doit être déposé à l'Inspection des Impôts et à Rosstat au plus tard le 90 jours calendairesà compter du premier jour de l'année suivant la période de déclaration. C'est-à-dire au plus tard le 31 mars 2019. Cependant, en 2019, le 31 mars tombe un jour férié, la règle de report s'applique donc. Donc la date limite de soumission bilan pour 2018 - 04/01/2019.

Pour les organismes du secteur public, d'autres délais de déclaration, plus précoces, peuvent être établis. Cette information communiquées aux établissements de la manière prescrite.

Les déclarations soumises au ministère des Finances, au ministère de la Justice ou au fondateur n'annulent pas l'obligation de déclarer au Fédéral services fiscaux et Organismes statistiques territoriaux dans les délais spécifiés.

Délais pour les cas "spéciaux"

Notez que pour les entreprises nouvellement créées, liquidées et réorganisées, les termes sont quelque peu différents. Tenez compte des délais de déclaration pour ces entreprises :

1. Création. Une organisation qui a été formée avant le 30/09/2018 doit déclarer selon les règles généralement acceptées, c'est-à-dire avant le 01/04/2019. Mais les sociétés qui ont été créées après le 30/09/2018 ne doivent pas déclarer en 2019, mais en 2020. C'est-à-dire pour la période de déclaration de 2019 plus la période d'existence en 2018.
2. Réorganisation. L'entreprise est tenue de déclarer trois mois après avoir changements récents dans le registre d'État unifié des personnes morales. Cette règle est établie non seulement pour les entreprises qui ont poursuivi leurs activités, mais aussi pour les entreprises « affiliées » qui ont terminé leurs activités.
3. Liquidation. Une institution qui a officiellement achevé ses activités est tenue de fournir des rapports au plus tard trois mois civils à compter de la date d'inscription des inscriptions pertinentes au registre d'État unifié des personnes morales.

Les états financiers des entreprises comprennent un formulaire de rapport obligatoire 1 - bilan. Ce rapport est soumis à la fin de l'année civile et contient des données sur tous les biens de l'entreprise, ses dettes, ses obligations, c'est-à-dire sur les actifs et les passifs.

Bilan 2016 (rempli en 2017) - formulaire et modèle.

Solde pour 2017 (rempli en 2018) -.

La forme du bilan pour 2016 a été approuvée par arrêté du ministère des Finances n° 66n du 2 juillet 2010 (tel que modifié par les arrêtés du ministère des Finances de Russie n° 113n du 17 août 2012 et n° 57n du 6 avril 2015). Vous pouvez télécharger le bilan actuel à partir du lien ci-dessous. Le formulaire est téléchargeable gratuitement au format Excel.

Cet article traite de la procédure à suivre pour remplir le bilan 2015 ; ce rapport doit être déposé en 2016 au plus tard le 31 mars.

Le modèle ci-dessous est susceptible d'être modifié. Si nécessaire, les organisations peuvent indépendamment ajouter des lignes pour des montants plus détaillés ou supprimer des lignes inutiles.

Qui, où et sous quelle forme remet le solde ?

Qui est tenu de remplir le bilan ?

Le formulaire 1 est un rapport obligatoire pour les organisations, quel que soit le régime fiscal. Autrement dit, les personnes morales opérant sous le régime fiscal simplifié sont également tenues de remplir et de soumettre le bilan. L'allégement n'est accordé qu'aux petites entreprises, pour lesquelles leur propre forme de bilan a été développée, plus concise et simplifiée.

Où déposer le solde ?

Le formulaire 1 est établi en deux exemplaires identiques et remis :

• Autorité nationale des statistiques (Rosstat) - où l'organisation est enregistrée ;
• Service fédéral des impôts de Russie - où l'organisation est enregistrée.

Sous quelle forme donner ?

DANS solde fiscal peut être soumis sous n'importe quelle forme - sur papier ou par voie électronique. Aucune restriction dans ce cas pas installé.

Dans les statistiques en 2016, le formulaire 1 est soumis en au format électronique les grandes et moyennes entreprises, les petites et les micro-entreprises peuvent soumettre un rapport sur papier. Alors L'année prochaine les petites entreprises se déplaceront également vers formulaire électronique dépôt États financiers.

Les petites entreprises peuvent remplir .

Caractéristiques du remplissage du bilan:

• les données sont fournies pour trois ans - le rapport et les deux précédents ;
• les montants sont payés le dernier jour de l'année - le 31 décembre;
• le remplissage de la balance est effectué sur la base des données bilan;
• les montants sont arrondis au millier ou au million le plus proche ;
• les sommes avec un signe moins sont mises entre parenthèses ;
• les lignes vides sont barrées ou supprimées ;
• toutes les ressources, biens, sources de leur financement, passifs sont divisés en deux sections : actifs et passifs ;
• dans le bilan complet, l'égalité de tous les actifs et passifs doit être remplie.

Exemple de remplissage pour 2015

Le formulaire de bilan comporte une partie titre, une section avec l'actif et une section avec le passif. Les sections sont divisées en trois colonnes - la première colonne contient les données au 31 décembre 2015, la deuxième - au 31 décembre 2014 et la troisième - au 31 décembre 2013.

Les informations relatives aux années précédentes sont extraites du bilan de l'année précédente.

Partie titre

Les données suivantes sont écrites en haut du bilan :

• date de clôture – 31 décembre 2015 ;
• Nom entité légale;
• OKPO ;
• le type d'activité principal et son code OKVED correspondant ;
• forme organisationnelle et juridique et forme de propriété, ainsi que les codes correspondants pour OKOPF et OKFS ;
• l'unité de mesure est 384 pour les milliers et 385 pour les millions ;
• adresse de l'organisation.

Un exemple de remplissage de cette partie du formulaire 1 peut être vu dans la capture d'écran à droite.

Remplissage d'actifs

La section à l'actif du bilan est divisée en 2 sous-sections : actifs non courants et actifs courants.

Actifs non courants du solde :

1110 - coût immobilisations incorporelles(IA), la valeur résiduelle est prise, c'est-à-dire moins l'amortissement cumulé (le cas échéant), cette ligne n'inclut pas les données sur la R&D (les données de remplissage sont extraites du compte 04).

1120 - informations sur le coût de la R&D.

1130, 1140 - dépenses sur immobilisations corporelles et incorporelles de prospection, cela comprend le coût de l'équipement utilisé pour l'exploration et la prospection de gisements miniers (immobilisations corporelles) et le coût de l'exploration et de la recherche scientifique y afférente (immobilisations incorporelles).

1150 - valeur résiduelle des immobilisations (OS), la différence entre le coût initial (ou de remplacement) des immobilisations et l'amortissement cumulé (les informations pour le remplissage sont tirées du compte 01).

1160 - valeur résiduelle des immobilisations inscrites au compte 03.

1170 - investissements pour une période supérieure à 1 an.

1180 - solde du compte 09.

1190 - toutes les informations qui ne sont pas reflétées dans les lignes ci-dessus.

1100 - la somme des indicateurs pour tous les actifs non courants.

Actif circulant du solde :

1210 - matériaux, marchandises, matières premières et autres matériaux réserves productives, avec une durée d'utilisation inférieure à 12 mois, les données sont extraites des comptes de l'inventaire.

1220 - TVA présentée par les fournisseurs et non envoyée en déduction - solde du compte 19.

1230 - dette envers l'organisation (clients, personnel, diverses contreparties).

1240 - investissements d'une durée inférieure à 1 an.

1250 - argent en espèces, en règlement, en devises, sur les comptes spéciaux et leurs équivalents (les données sont tirées des comptes de trésorerie).

1260 - toutes les informations qui n'étaient pas reflétées dans les lignes ci-dessus.

1200 - la somme des indicateurs pour tous les actifs circulants.

1600 – montant de la ligne 1100 + montant de la ligne 1200.

Un exemple de remplissage de la section Formulaire 1 avec des actifs peut être vu dans la capture d'écran ci-dessus.

Remplir les passifs

Les passifs du bilan sont divisés en trois sous-sections : capital et réserves, passifs à long terme et à court terme.

Capital et réserves:

1310 - capital autorisé (UK), sa valeur, selon le solde du compte 80.

1320 - la valeur des actions rachetées aux actionnaires, le montant est négatif et est inscrit entre parenthèses, cette ligne du formulaire 1 est remplie uniquement pour JSC (compte 81).

1340 - les résultats de la réévaluation des immobilisations et des actifs incorporels (à remplir si le coût initial ou de remplacement a été recalculé) (reflétés sur le compte 83).

1350 - capital supplémentaire du compte. 83 sans tenir compte des données de la ligne 1340.

1360 - capital de réserve avec compte. 82, la ligne n'est remplie que si un tel capital est disponible.

1370 - le montant est prélevé sur le compte. 84, les bénéfices non répartis ou les pertes non couvertes sont formés sur la base des résultats des activités de l'organisation au cours de l'année.

1300 est la somme de toutes les lignes de cette sous-section.

Missions de longue durée :

1410 - prêts à long terme (plus d'un an).

1420 - les données sont saisies sur la base du compte 77.

1430 - obligations pour une période de plus d'un an sur la base des données du compte 96.

1450 - autres passifs à long terme (plus de douze mois), non reflétés ci-dessus.

1400 - le montant total de tous les passifs à long terme.

Obligations à court terme :

1510 - prêts à court terme (dont la période de remboursement est inférieure à un an).

Conformément à l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie "Sur les formulaires d'états financiers des organisations" du 02.07.2010 No. n° 66n, inclus dans les états financiers annuels organisations incluent les formulaires suivants :

1. bilan (formulaire selon OKUD 0710001);

2. compte de résultat ou résultats financiers(formulaire selon OKUD 0710002);

3. état des variations des capitaux propres (formulaire selon OKUD 0710003) ;

4. état des flux de trésorerie (formulaire selon OKUD 0710004);

5.Rapport sur utilisation prévue fonds reçus (formulaire selon OKUD 0710006);

6. Explications du bilan et du compte de résultat (formulaire selon OKUD 0710005). Ils peuvent être rédigés à la fois sous forme de tableau et sous forme de texte.

7. La dernière partie du rapport de l'auditeur, confirmant la fiabilité des états financiers de l'organisation, lorsque, conformément à la législation de la Fédération de Russie, elle est soumise à un audit obligatoire (ceci est absent dans l'ordre 66n).

Conformément à la loi fédérale de la Fédération de Russie du 7 août 2001 n ° 119-FZ «Sur activité d'audit» obligatoire annuel Audit exposé les organisations suivantes:

· sociétés par actions ouvertes;

marchandise et bourses;

· les compagnies d'assurance et mutuelles d'assurance ;

· fonds d'investissement;

les organismes de crédit ;

Etat fonds hors budget;

· des fonds créés au détriment des contributions volontaires des personnes physiques et morales ;

organisations et entrepreneurs individuels dont le revenu annuel dépasse 500 000 salaires minimums ;

les organisations et les entrepreneurs individuels dont les actifs au bilan à la fin de l'année de déclaration dépassent 200 000 salaires minimums ;

· Entreprises d'État et municipales, si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 500 000 SMIC ou si le montant de l'actif au bilan à la fin de l'année est supérieur à 200 000 SMIC.

Si l'organisation a décidé de manière indépendante d'auditer les états financiers, rapport d'audit peuvent également être inclus dans les états financiers.

Les codes de ligne indiqués dans les états financiers annuels soumis aux organismes statistiques de l'État et aux autres autorités exécutives sont présentés à l'annexe n ° 4 de l'arrêté du ministère des Finances de RF du 02.07.2010. N° 66n.

L'organisme déclarant détermine en toute autonomie le détail des indicateurs des rubriques des formulaires de reporting, en fonction de leur matérialité.

Le ministère des Finances de la Fédération de Russie a répertorié les principales informations obligatoires qui doivent être présentes dans le coin supérieur droit de la première page de toutes les formes d'états financiers :

1. nom de la partie constitutive des états financiers ;

2. une indication de la date de clôture à laquelle les états financiers ont été établis ou de la période de reporting pour laquelle les états financiers ont été établis ;

3. nom complet de la personne morale conformément aux documents constitutifs ;

4. assigné autorité fiscale un numéro d'identification contribuable ;

5. type d'activité reconnue comme principale conformément aux exigences documents normatifs approuvé par le Comité national des statistiques Fédération Russe, et, par conséquent, le code OKVED (classificateur panrusse du type activité économique);

6. forme juridique selon le Classificateur des formes organisationnelles et juridiques des entités économiques (OKOPF) et code de propriété selon le Classificateur des formes de propriété (OKFS) ;

7. l'unité de mesure est indiquée conformément à Classificateur panrusse unités de mesure: millier de roubles - code selon OKEI 384, million de roubles - code selon OKEI 385. Le choix d'une unité de mesure dépend du chiffre d'affaires de l'organisation, mais qu'il soit fourni en millions ou en milliers, décimal les fractions ne sont pas autorisées ;

8. adresse de localisation (indiquée sur le bilan);

9. date d'approbation (la date d'établissement des comptes annuels est indiquée) ;

10. date d'envoi / acceptation (la date précise d'envoi postal, électronique ou autre des états comptables ou la date de son transfert effectif à l'administration fiscale est indiquée).

Les petites entreprises (arrêté du ministère des Finances de la Russie du 17 août 2012 n ° 113n) peuvent appliquer une procédure simplifiée pour la formation des états financiers :

1. dans le bilan et le compte de résultat, vous pouvez inclure des indicateurs uniquement pour des groupes d'articles sans détailler ;

2. Les annexes au bilan et au compte de résultat ne peuvent contenir que les informations les plus importantes, sans connaissance desquelles il est impossible d'évaluer la situation financière de l'organisation.

Formulaires simplifiés du bilan et du compte de résultat. sont donnés en annexe n° 5 à l'arrêté n° 66n. Les indicateurs sous ces formes sont plus agrégés que d'habitude. L'actif du bilan simplifié se compose d'une section au lieu de deux et ne comprend que cinq indicateurs plus un total. Et le passif reflète six indicateurs dans une section (au lieu de trois sections) plus une valeur finale.

Autrement dit, presque toutes les lignes incluent plusieurs lignes du formulaire de déclaration traditionnel, de sorte que le code de ligne est défini en fonction de l'indicateur qui correspond au plus grand gravité spécifique. Ceci est indiqué au paragraphe 5 de l'ordonnance n ° 66n.

Le compte de résultat ne comporte que sept lignes au lieu de 18. De plus, il n'y a pas de section « Données de référence » dans la forme simplifiée d'un tel rapport. Pour le reste, les règles de remplissage sont les mêmes que pour le bilan simplifié. La situation n'est pas non plus exclue, lorsque des tirets sont mis dans les lignes en raison du manque d'informations.

Les rapports intermédiaires (mensuels et trimestriels) comprennent:

1. Bilan ;

2. État des profits et pertes ou des résultats financiers.

Si l'organisation décide de présenter un rapport intermédiaire sous une forme plus volumineuse pour les utilisateurs intéressés, elle a le droit de le former au niveau de la composition des états financiers annuels.

La principale forme d'états financiers est le bilan. Il est établi à partir des données sur les soldes débiteurs et créditeurs des comptes et sous-comptes synthétiques en début et en fin de période, extraites du grand livre.

Dans les petites entreprises utilisant une forme simplifiée de comptabilité, le bilan est établi conformément au livre de comptabilité des faits de l'activité économique.

Certaines rubriques du bilan sont renseignées directement sur les soldes des comptes correspondants (« Marchandises expédiées », « Capital social », etc.) Une partie importante des rubriques du bilan reflète les données regroupées de plusieurs comptes synthétiques. Par exemple, l'article "Matières premières, matériaux et autres valeurs similaires" reflète le solde des comptes 10, 15 et 16 ; sous la rubrique "Coûts des travaux en cours" - le solde des comptes 20, 23, 29, etc.

Lors de la compilation d'autres formes d'états financiers, les données du grand livre sont également principalement utilisées.

L'année de déclaration pour toutes les organisations est la période du 1er janvier au 31 décembre inclus. La première année de déclaration pour les organisations nouvellement créées est la période allant de la date de leur enregistrement d'état jusqu'au 31 décembre. Les organisations nouvellement créées après le 1er octobre sont autorisées à considérer la période allant de la date de leur enregistrement d'État au 31 décembre de l'année suivante inclusivement comme la première année de déclaration.

Les états financiers sont signés par le chef et le chef comptable (comptable) de l'organisation. Dans un organisme où la comptabilité est tenue sur une base contractuelle par un organisme spécialisé ou spécialiste, les états financiers sont signés par le responsable de cet organisme et le spécialiste comptable.

Organisations commerciales soumettre les états financiers annuels au plus tôt 60 jours, mais au plus tard 90 jours après la fin de l'année de déclaration, les rapports trimestriels sont soumis dans les 30 jours suivant la fin du trimestre.

Il convient de noter qu'avant la préparation des états financiers annuels, des informations sur les changements intervenus au cours de la période d'étude sont toujours fournies.

Bilan caractérise en valeur monétaire situation financière de l'organisation à la date de clôture (PBU 4/99 p.18).

Le bilan est établi le dernier jour de la période de reporting. Le bilan est un tableau composé de deux parties. La partie gauche du bilan reflète la composition des fonds par nature (immobilisations, stocks, produits finis, etc.) et s'appelle les atouts. Le côté droit reflète les sources de formation de ces fonds (capital autorisé, emprunts bancaires, comptes créditeurs, etc.), c'est-à-dire montant des fonds investis dans activité économique entreprises, et cela s'appelle passif.

Les sources de formation des fonds de l'entreprise sont le passif et le capital. Engagements - Ce sont des fonds reçus par l'organisation des créanciers.

Capital de l'organisation – il s'agit des fonds reçus des investisseurs et des bénéfices non répartis résultant du bon fonctionnement de l'entreprise. Les fonds de l'organisation sont égaux à la somme de son passif et de son capital.

Chaque élément d'un actif et d'un passif est appelé élément du bilan.

élément du bilan est un indicateur qui caractérise un certain type fonds du ménage(article actif) ou leurs sources (article passif).

Les éléments du bilan sont résumés en groupes et les groupes en sections. Les postes du bilan sont regroupés en sections selon leur contenu économique (2 sections au bilan de l'actif et 3 sections au passif).

L'ACTIF du bilan comprend les rubriques suivantes :

Section 1. Actifs non courants. Cette rubrique comprend les immobilisations incorporelles, les résultats de recherche et développement, les immobilisations, investissements rentables dans valeurs matérielles, placements financiers à long terme, etc. La combinaison de cette propriété dans une section est due à l'appartenance aux actifs les plus mobiles (non courants).

Immobilisations incorporelles (ligne 1110) - le montant est indiqué valeur résiduelle Immobilisations incorporelles à la fin de la période de reporting, comme la différence entre les comptes 04 et 05.

Résultats de la recherche et du développement (ligne 1120) - il s'agit d'une nouvelle ligne qui est apparue sous la forme du bilan - le montant des dépenses pour les travaux de recherche, de développement et technologiques (R&D) achevés est indiqué qui ne sont pas amortis en tant que dépenses pour espèces ordinaires activités et autres dépenses. Conformément au paragraphe 9 du PBU 17/02, les dépenses de R&D comprennent toutes les dépenses réelles associées à l'exécution des travaux spécifiés et peuvent être comptabilisées séparément sur le compte 04.

Immobilisations (actifs supérieurs à 40 000 roubles par unité) (ligne 1130) - indique le montant de la valeur résiduelle des immobilisations à la fin de la période, est déterminé comme la différence entre les comptes 01 "Immobilisations" et 02 "Amortissement des immobilisations ".

Investissements rentables en immobilisations corporelles (ligne 1140) - indique le montant de la valeur résiduelle des immobilisations (compte 03 - compte 02 sous-compte Amortissement des revenus de placement), comptabilisés dans le cadre des investissements rentables en immobilisations corporelles, à la fin de la période, en tenant compte de la réévaluation (le cas échéant).

Dans le cadre des investissements rentables en immobilisations corporelles, les immobilisations acquises à des fins de leasing/renting, etc. sont prises en compte.

Investissements financiers (ligne 1150) - indique le montant des investissements financiers à long terme (la période de circulation / de remboursement dépasse 12 mois) de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Les investissements financiers sont acceptés pour la comptabilisation à leur coût d'origine, qui peut changer dans les cas établis par la loi et le PBU 19/02. Dans les états financiers, les indicateurs totaux des placements financiers sont présentés nets de la provision pour leur dépréciation.

Différé actifs fiscaux(ligne 1160) - indique le montant des actifs d'impôt différé (ITA) à la fin de la période de déclaration.

Elle survient lorsqu'il existe des différences temporelles déductibles. Il s'agit du montant d'impôt différé qui réduira le montant d'impôt sur le revenu à payer dans le futur.

Selon le paragraphe 14 du PBU 18/02, les SHE sont reflétées dans la comptabilité en tenant compte de toutes les différences déductibles et sont comptabilisées comme période de déclaration auquel ces différences temporelles déductibles surviennent.

Condition nécessaire pour la comptabilisation de l'informatique est l'existence de la probabilité que l'organisation perçoive un bénéfice imposable au cours des périodes de déclaration ultérieures.

L'augmentation de l'IT au cours de la période de reporting s'accompagne d'une augmentation des différences temporelles déductibles. En conséquence, une diminution de l'IT se produit avec une diminution ou remboursement intégral différences temporelles déductibles.

SHE = différence temporelle déductible * 20% (taux de l'impôt sur le revenu).

Il est traduit en comptabilité sur le compte 09 « Impôts différés actifs » par nature d'actif. Le solde du compte 09 ne doit pas être créditeur.

écritures comptables:

en cas de SHE - Dt 09 "Impôts différés actifs" Kt 68.4.2 "Calculs pour l'impôt sur le revenu" ;

avec une diminution de l'IT - Dt 68.4.2 "Calculs pour l'impôt sur le revenu" Dt 09 "Impôts différés actifs".

Lors de la cession d'un actif pour lequel le SIT a été comptabilisé, le montant du SIT qui n'augmentera pas le revenu imposable conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie est radié des comptes de profits et pertes.

Autre immobilisations(ligne 1170) - le montant des autres dépenses extérieures actifs circulantsà la fin de la période de reporting, non inclus dans les lignes précédentes de la section 1 du bilan.

Total pour la section I (ligne 1100) - indique le montant total des actifs non courants de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Ligne 1100 = ligne 1110 + ligne 1120 + ligne 1130 + ligne 1140 + ligne 1150 + ligne 1160 + ligne 1170.

Section 2. Actif circulant.Cette section contient des informations sur les stocks, la TVA sur les objets de valeur achetés, sur comptes débiteurs organisations et à court terme placements financiers sur la disponibilité des fonds.

Stocks (ligne 1210) - indique le montant total des réserves de l'organisation à la date de déclaration.

Les stocks sont admis en comptabilisation à leur coût réel, déterminé en fonction des coûts réels engagés pour leur acquisition et leur fabrication. DANS prix actuel Les stocks de stocks comprennent, entre autres, les coûts réels de l'organisation pour la livraison des stocks et leur mise en état d'utilisation (clause 11 PBU 5/01).

Les biens achetés par une entité pour la vente sont évalués à leur coût d'acquisition.

Les produits finis sont reflétés dans le bilan selon le réel ou standard (prévu) Coût de production, y compris les coûts liés à l'utilisation dans le processus de production.

Les travaux en cours en production de masse et en série peuvent être reflétés dans le bilan :

1. selon le coût de production réel ou standard (prévu) ;

2. par postes de coûts directs ;

3. selon le coût des matières premières, des matériaux et des produits semi-finis.

Avec une production unique de produits, les travaux en cours sont reflétés au bilan aux coûts réellement encourus.

Comptes débiteurs (ligne 1230) - indique le montant des comptes débiteurs à la fin de la période de déclaration.

Placements financiers (hors équivalents de trésorerie) (ligne 1240) - indique le montant des placements financiers à court terme de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

La procédure de séparation des équivalents de trésorerie des autres placements financiers doit être fixée dans Réglementation comptable organisation et refléter dans note explicative aux états financiers.

Trésorerie et équivalents de trésorerie (ligne 1250) - indique le montant du solde des fonds et équivalents de trésorerie et hors trésorerie (placements financiers très liquides) à la fin de la période de déclaration.

Montants des soldes de documents monétaires (par exemple, billets d'avion et de chemin de fer) enregistrés sur le compte 50.3 " Pièces de caisse» ne sont pas inclus dans le montant de l'indicateur de la ligne 1250, mais sont comptabilisés comme autres actifs courants à la ligne 1260.

L'interprétation de la ligne 1250 "Trésorerie et équivalents de trésorerie" du bilan est le tableau des flux de trésorerie (formulaire 4 des états financiers).

Attention : L'indicateur de la ligne 1250 du bilan doit correspondre à l'indicateur de la ligne « Solde de trésorerie et équivalents de trésorerie à la fin de la période de reporting » (ligne 4500) du tableau des flux de trésorerie. Si ces montants ne sont pas égaux, il est alors nécessaire de déchiffrer et d'expliquer les écarts apparus dans la note explicative du reporting.

Autres actifs courants (ligne 1260) - indiquez le montant des autres actifs courants à la fin de la période de déclaration qui n'étaient pas inclus dans les lignes précédentes de la section 1 du bilan.

Les indicateurs d'actifs individuels doivent être indiqués séparément dans les états financiers s'ils sont significatifs et si, à leur insu par les utilisateurs intéressés, il est impossible d'évaluer la situation financière de l'organisation ou les résultats financiers de ses activités (clause 11 PBU 4/99 ).

Total pour la section II (ligne 1200) - indique le montant total des actifs courants de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Ligne 1200 = ligne 1210 + ligne 1220 + ligne 1230 + ligne 1240 + ligne 1250 + ligne 1260.

SOLDE (ligne 1600) - indique le montant total des actifs de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Ligne 1600 = Ligne 1100 + Ligne 1200.

Le PASSIF du bilan se compose des rubriques suivantes :

Section 3. Capital et réserves. Il reflète le capital propre de la société - autorisé, supplémentaire, réserve, bénéfices non répartis (perte non couverte). Il fournit également des informations sur les actions propres achetées aux actionnaires, sur la réévaluation des actifs non courants.

Capital autorisé (capital social, fonds statutaire, contributions des camarades) (ligne 1310) - indique le montant du capital autorisé de l'organisation à la fin de la période de référence, fixé dans les documents constitutifs.

Les chiffres du bilan pour la ligne 1310 ne contiennent pas d'informations sur les variations des capitaux propres.

La ligne 1310 "Capital autorisé (capital social, fonds autorisé, apports des associés)" du bilan est déchiffrée à l'état de l'évolution du capital.

Attention : L'indicateur de la ligne 1310 du bilan doit correspondre à l'indicateur de la colonne « Capital autorisé » de la ligne « Montant du capital au 31 décembre 2011 ». (ligne 3300) État des variations des capitaux propres.

Actions propres rachetées aux actionnaires (ligne 1320) - indique le montant du solde débiteur du compte 81 «Actions propres (actions)» à la fin de la période de déclaration.

L'indicateur de la ligne 1320 du bilan doit correspondre à l'indicateur de la colonne « Actions propres rachetées aux actionnaires » de la ligne « Montant du capital au 31 décembre 20__ » (ligne 3300) État des variations des capitaux propres. Cet indicateur est indiqué entre parenthèses.

Réévaluation des actifs non courants (ligne 1340) - indique le solde créditeur du compte 83 "Capital supplémentaire", en termes de réévaluation des actifs non courants, à la fin de la période de reporting, en tenant compte de la réévaluation effectuée le 31.12 .20__.

La réévaluation des immobilisations est effectuée en recalculant leur valeur résiduelle ou actuelle (de remplacement) (si cet objet a été réévalué plus tôt) et le montant de l'amortissement accumulé pour toute la période d'utilisation de l'objet (clause 15 PBU 6/01).

Capital supplémentaire (sans réévaluation) (ligne 1350) - indique le montant du solde créditeur du compte 83 "Capital supplémentaire" à la fin de la période de déclaration, moins le montant du solde créditeur formé dans le cadre de la réévaluation des actifs.

Les montants de capital supplémentaire comprennent, par exemple, l'excédent de la valeur de vente des actions / actions sur leur valeur nominale.

Capital de réserve(ligne 1360) - indique le montant du capital de réserve de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Cette ligne reflète les montants des fonds de réserve (et autres) constitués conformément aux documents constitutifs et aux dispositions de la législation en vigueur.

Le fonds de réserve de la société est constitué par des prélèvements annuels obligatoires jusqu'à ce qu'il atteigne le montant établi par la charte de la société. Le montant des prélèvements annuels est prévu par la charte de la société, mais ne peut être inférieur à 5 % du bénéfice net jusqu'à atteindre le montant établi par la charte de l'entreprise.

Le fonds de réserve de la société est destiné à couvrir ses pertes, ainsi qu'à racheter les obligations de la société et à racheter les actions de la société en l'absence d'autres fonds.

Le fonds de réserve ne peut être utilisé à d'autres fins.

La procédure de création de fonds de réserve (et autres), ainsi que la procédure de prélèvement sur ces fonds, nous recommandons de fixer dans la politique comptable aux fins de comptabilité et reflété dans la note explicative aux états financiers.

L'indicateur de la ligne 1360 du bilan doit correspondre à l'indicateur de la colonne "Capital de réserve" de la ligne "Montant du capital au 31 décembre 20__" (ligne 3300) État des variations des capitaux propres.

Bénéfices non répartis (perte non couverte) (ligne 1370) - le montant est indiqué des bénéfices non répartis(pertes non couvertes), reflétées à la fin de l'année sur le compte 84 "Bénéfice non distribué (perte non couverte)".

L'indicateur de la ligne 1370 du bilan doit correspondre à l'indicateur de la colonne "Bénéfice non distribué (perte non couverte)" de la ligne "Montant du capital au 31 décembre 20__" (ligne 3300) État des variations des capitaux propres.

L'indicateur de la ligne 1370 est indiqué sans parenthèses si le solde est positif (lorsqu'il reflète les bénéfices non répartis) et entre parenthèses si le résultat est négatif (lorsqu'il reflète les pertes non couvertes).

Total pour la section III (ligne 1300) - le montant total est indiqué équité organisation à la fin de la période de déclaration.

Ligne 1300 = ligne 1310 + ligne 1320 + ligne 1340 + ligne 1350 + ligne 1360 + ligne 1370.

L'indicateur de la ligne 1300 du bilan doit correspondre à l'indicateur de la colonne "TOTAL" de la ligne "Montant du capital au 31 décembre 20__" (ligne 3300) État des variations des capitaux propres.

Section 4. Passif à long terme.Cette section est destinée à refléter la dette sur prêts à long terme banques et prêts, reflétant les provisions pour passifs éventuels.

La section 4 fait référence au passif du bilan et contient des indicateurs numériques caractérisant les obligations à long terme (sur 12 mois) de l'organisation.

Fonds empruntés (ligne 1410) - indique le montant des fonds empruntés de l'organisation (crédits et prêts, y compris billets à ordre et obligations), attirés à long terme, à la fin de la période de déclaration, reflétés sur le compte 67 «Règlements sur les prêts et prêts à long terme ».

Différé passif d'impôt(ligne 1420) - indique le montant des passifs d'impôts différés (IT) à la fin de la période de déclaration.

Lorsque des différences temporelles imposables surviennent, un passif d'impôt différé (ci-après dénommé TTL) apparaît. Il s'agit du montant d'impôt différé qui augmentera le montant d'impôt sur le revenu à payer dans le futur.

Conformément au paragraphe 8 du PBU 18/02 "Comptabilisation des règlements de l'impôt sur les sociétés", les différences temporelles s'entendent des produits et des charges qui bénéfice comptable(perte) au cours d'une période de déclaration, et assiette fiscale pour l'impôt sur le revenu - dans une autre ou dans d'autres périodes de déclaration.

Conformément à la clause 15 du PBU 18/02, les TI sont reflétées dans la comptabilité en tenant compte de toutes les différences imposables et sont comptabilisées dans la période de déclaration au cours de laquelle ces différences temporelles imposables surviennent.

L'augmentation de l'IT au cours de la période de reporting se produit avec une augmentation des différences temporelles imposables.

En conséquence, la diminution de l'OTR se produit avec la réduction ou l'annulation complète des différences temporelles imposables.

IT = différence temporelle imposable * taux d'impôt sur le revenu.

Il est traduit en comptabilité sur le compte 77 "Impôts différés passifs" par nature de passifs. Écritures comptables:

· en cas d'IT - Dt 68.4.2 « Calculs pour l'impôt sur le revenu » Kt 77 « Impôts différés passifs » ;

· avec une diminution de l'IT - Dt 77 "Impôts différés passifs" Kt 68.4.2 "Calculs pour l'impôt sur le résultat".

Passif estimé (ligne 1430) - indique le montant du passif estimé à long terme à la fin de la période de reporting, enregistré au compte 96 "Réserves pour dépenses futures".

Autres passifs (ligne 1450) - indiquez le montant des autres passifs à long terme de l'organisation à la fin de la période de déclaration qui n'étaient pas inclus dans les lignes précédentes de la section 4 du bilan.

Total pour la section IV (ligne 1400) - indique le montant total des passifs à long terme de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Ligne 1400 = ligne 1410 + ligne 1420 + ligne 1440 + ligne 1450.

Section 5 Passifs courants.Ceci contient des informations sur l'état des règlements pour emprunt de courte durée et prêts, ainsi que des données sur les comptes créditeurs. Cela comprend également les revenus différés et les réserves pour dépenses futures.

Fonds empruntés (ligne 1510) - indique le montant des fonds empruntés de l'organisation (crédits et prêts, y compris billets à ordre et obligations), attirés à court terme, à la fin de la période de déclaration, reflétés sur le compte 66 "Court -prêts à terme".

Les montants dus sur les intérêts des emprunts à court terme, qui, aux termes de l'accord, sont payables dans un délai n'excédant pas 12 mois, sont reflétés dans les emprunts à court terme. Les intérêts à payer dont l'échéance est supérieure à 12 mois sont inclus dans les emprunts à long terme.

Les méthodes et le niveau de détail des indicateurs des comptes créditeurs utilisés pour refléter les montants de la dette dans les états financiers doivent être fixés dans la politique comptable de l'organisation et reflétés dans la note explicative.

Revenu différé (ligne 1530) - indique le montant du revenu reçu au cours de la période de déclaration, mais lié aux périodes suivantes, à la fin de l'année de déclaration.

Ces produits sont enregistrés au compte 98 "Produits constatés d'avance".

Passifs estimés (ligne 1540) - indiquez le montant des passifs estimés à court terme à la fin de la période de reporting, enregistrés sur le compte 96 "Réserves pour dépenses futures".

Autres passifs (ligne 1550) - indiquez le montant des autres passifs à court terme de l'organisation à la fin de la période de déclaration qui n'étaient pas inclus dans les lignes précédentes de la section 5 du bilan.

Total pour la section V (ligne 1500) - indique le montant total des passifs à court terme de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Ligne 1500 = ligne 1510 + ligne 1520 + ligne 1530 + ligne 1540 + ligne 1550.

SOLDE (ligne 1700) - indique le montant total du passif de l'organisation à la fin de la période de déclaration.

Ligne 1700 = Ligne 1300 + Ligne 1400 + Ligne 1500.

Une caractéristique du bilan est l'égalité des résultats de l'actif et du passif. Il est assuré par le fait que le même montant (tous les fonds de l'entreprise) est reflété dans l'actif et le passif, mais dans des regroupements différents. Par conséquent, le montant total de la propriété en termes de composition et de placement est toujours égal à montant total sources de cette propriété. Le total des éléments d'actif et de passif est appelé devise du bilan. Cette équation d'équilibre peut être exprimée comme suit :

Fonds = passif + capitaux propres

Les fonds de l'organisation sont présentés à l'actif du bilan, et le passif et le capital sont au passif, par conséquent, le schéma général de l'équation du bilan est :

A \u003d K + O \u003d P, où

Et - un actif du bilan ;

P - passif du bilan;

K est le capital de l'organisation ;

O - les obligations de l'organisation.

Le capital caractérise la valeur des investissements réalisés dans l'organisation par ses propriétaires. Parfois, ce capital est appelé résiduel, car. il reflète les fonds qui resteront si le propriétaire paie toutes les dettes. Dans ce cas, l'équation d'équilibre prend la forme suivante :

Capital = Fonds - Passif.

Les comptes (grand livre) servent de source d'information pour la préparation du bilan.

Lors du remplissage du bilan et du rapport, les indicateurs déductibles ou négatifs sont indiqués entre parenthèses (arrêté du ministère des Finances du 2 juillet 2010 n ° 66n «Sur les formulaires des états comptables de l'organisation»).

Pour identifier les explications dans nouvelle forme le bilan fournit la colonne "Explications". Il indique le numéro de l'explication, qui correspond au type et au montant de l'indicateur situé sur la même ligne.

Le rapport n ° 1 dans toutes les organisations est le bilan, car c'est lui qui fournit des informations sur les actifs de l'entreprise et la taille des sources de ces actifs à la date de clôture, bien que les entrepreneurs soient autorisés à ne pas tenir de comptabilité et à ne pas soumettre de bilan. La forme du document est périodiquement revue et modifiée au niveau législatif. En savoir plus sur ce document et les caractéristiques de sa compilation.

Bilan 2017

La forme du bilan pour 2017, dont nous examinerons la forme dans cette publication, n'est pas si nouvelle. Il a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 66n du 2 juillet 2010 et est utilisé depuis 2011.

Un changement important dans l'année en cours est l'introduction d'un nouveau classificateur OK 029-2014 et, par conséquent, un changement dans les codes OKVED. Par conséquent, lors de l'établissement du bilan et de la soumission des rapports, les entreprises devront faire attention à la réflexion de l'OKVED dans le bilan de 2017 conformément à la collection nouvellement adoptée. Bien que le remplacement des codes soit effectué automatiquement, il est préférable de clarifier d'abord les informations sur OKVED avec les autorités fiscales. On peut noter que ce n'est qu'à cet égard que la forme du bilan pour 2017 a subi des changements. Le document est téléchargeable ci-dessous.

Bilan 2017 : caractéristiques

Lors du remplissage du formulaire, l'entreprise détaille elle-même les indicateurs par article, en tenant compte du niveau de matérialité de chacun. Il est nécessaire de soumettre les états financiers aux autorités de régulation (IFTS et office statistique) sous une forme qui prévoit des codes de ligne. Nous allons présenter un exemple de remplissage du bilan pour 2017 dans ce formulaire.

La base du bilan est registres comptables, par exemple, une feuille d'échecs, des commandes commémoratives, des magazines de commande, un bilan ou un grand livre général.

Formulaire de bilan pour 2017 : comment le document est structuré

Le bilan de l'organisation est un tableau, sur le côté gauche duquel tous les actifs de l'entreprise sont reflétés, et sur la droite - les sources de ces fonds. Les deux doivent être égaux, puisque la valeur de la propriété ne peut être supérieure ou inférieure aux sources de sa formation.

Le côté gauche est délimité en 2 sections, la première contient les actifs non courants, la seconde - les actifs courants.

Le côté droit du bilan est un passif divisé en 3 parties, dans lequel les informations sur les réserves, le capital et les passifs sont enregistrées de manière cohérente.

La procédure pour remplir le bilan 2017: atout

Remplissez le formulaire de bilan en commençant par la partie active. Pour plus de clarté, nous proposons une version tabulaire, qui indique dans quelle ligne du bilan quels indicateurs doivent être reflétés, ainsi que les règles de sommation des valeurs :

Remplir le bilan 2017 sur les lignes de la partie passive

À remplissage correct Toutes les lignes de bilan, les résultats finaux des pages 1600 et 1700 seront les mêmes.

Bilan d'entreprise : exemple complété 2017

Un échantillon du bilan basé sur les données comptables regroupées dans le bilan de Crocus LLC. Pour simplifier la tâche, supposons que l'entreprise soit organisée en 2017 et dresse pour la première fois un bilan 2017. La forme du bilan 2017, dont un échantillon est présenté, implique la prise en compte des résultats des travaux de la société pour les années de reporting, passées et antérieures passées. Dans notre exemple, les données pour 2017 :

numéro de compte	Équilibre

Conformément aux instructions pour remplir le formulaire indiqué ci-dessus, sur la base des informations d'identification, nous remplirons le bilan pour 2017.

Un point important dans la conception de ce document est le respect de la règle impérative de tout équilibre - l'équivalence des deux parties. Dans notre exemple, les lignes de solde ont été remplies ligne par ligne comme suit :

	Solde du compte
	D/t 04 – K/t 05	8700 – 3000 = 5700
	D/t 01 – K/t 02	825000 – 443000 = 382000
	D/t (10 + 41/2 + 41/3 + 44) – K/t 42	(50000 + 575000 + 33000 + 12500) – 120000 = 550500
	D/t (62 + 71 +76)	15000 + 1900 + 40000 = 56900
	D/t (50 + 51 + 52 +58)	10000 + 92000 + 7800 +5000 = 114800
	K/t (60 + 68 + 69+ 70)	265000 + 57000 + 12000 + 30000 = 364000

L'exemple présenté démontre le décodage des postes du bilan pour 2017. Un exemple de remplissage des lignes montre la simplicité de ce travail, mais il demande de la prudence. L'établissement d'un bilan est unique en ce que les erreurs sont détectées dans le processus de travail par une inadéquation entre les valeurs des parties active et passive, ce qui vous permet de corriger rapidement la situation.

Le formulaire de bilan 2017 (un formulaire avec des lignes numérotées pour faciliter la compilation) peut être téléchargé ci-dessous.

Dernièrement, le législateur nous a permis de présenter un bilan simplifié. Le ministère des Finances a mis au point des formulaires allégés et, en 2013, les entreprises pouvaient les utiliser lors de la soumission des rapports pour 2012.

Toutes les entreprises ne peuvent pas présenter un bilan sous une forme simplifiée pour 2016, mais seulement celles qui sont de petites entreprises. C'est très pratique, car le bilan des petites entreprises pour 2016 peut contenir un nombre beaucoup plus petit de formulaires par rapport au formulaire complet traditionnel d'états financiers. Une petite entreprise peut décider elle-même de ce qui lui convient le mieux - un rapport complet ou sa version simplifiée. La méthode choisie doit être reflétée dans la politique comptable actuelle.

Qui soumet un bilan simplifié

Sous une forme simplifiée, le bilan d'une petite entreprise pour 2016 peut être soumis. De même, les entreprises participant à la mise en œuvre de projet innovant Skolkovo, entreprises à but non lucratif.

Les petites entreprises comprennent les personnes morales :

• avec un effectif moyen ne dépassant pas 100 personnes. Rappelons que l'effectif moyen diffère de l'effectif salarié. La procédure de calcul est inscrite dans l'acte législatif des statistiques de l'État (ordonnance n° 428 du 28 octobre 2013) ;
• dont les revenus de leurs activités commerciales ne dépassent pas 800 millions de roubles.
• pour d'autres motifs contenus dans la clause 1.1. Article 4 de la loi n° 209-FZ.

Un bilan simplifié ne peut être déposé par les entreprises qui ont vérification obligatoire rapports (ceci inclut tout Société par actions, puisqu'un rapport d'audit leur est nécessaire), les coopératives de construction et d'habitation, les entreprises de microfinance, les agences gouvernementales, les notaires, les avocats, les parties et un certain nombre d'autres.

Comment établir un bilan pour une petite entreprise

Le bilan d'une petite entreprise est formé conformément à l'annexe de l'arrêté n ° 66n, approuvé par le ministère des Finances le 02 juillet 2010. Outre les indicateurs de l'année de référence, il indique les indicateurs des deux années précédentes. années; pour cela, des colonnes spéciales sont prévues où les données sont saisies à la fin de l'année.

Le formulaire selon OKUD 0710001 (le bilan des petites entreprises a maintenant exactement ce numéro) est utilisé pour les rapports pour l'année en cours 2016, ainsi que pour 2015. Avant cela, un formulaire différent était utilisé, qui était utilisé de 2012 à 2014.

Le bilan des petites entreprises 2016 comprend à coup sûr deux formulaires - le bilan proprement dit (formulaire 1) et le compte de résultat (formulaire 2). Si l'entreprise juge nécessaire de fournir plus de formulaires pour divulguer les informations manquantes, cela est autorisé.

Les entreprises utilisant le formulaire selon OKUD 0710001 indiquent des données volumineuses sans détailler par articles, car ce formulaire reflète des indicateurs plus généraux et le nombre de lignes dans le formulaire est bien moindre.

Peu importe le régime fiscal choisi par l'entreprise, éventuellement le régime fiscal simplifié, tout le monde, sans exception, doit déclarer aux organismes gouvernementaux et établir des états financiers annuels.

Quel que soit le volume de déclaration choisi - complet ou simplifié, le respect des délais législatifs pour sa soumission est requis. Pour 2016, location jusqu'au 31 mars 2017 (jeudi). Si le délai légal n'est pas respecté, des amendes importantes s'ensuivent. Étant donné que nous soumettons des rapports sur une base obligatoire à deux organes de l'État - c'est bureau des impôts et les autorités statistiques, les sanctions sont différentes. Dans le premier cas, vous devrez payer 200 roubles pour chaque document non soumis à temps, dans le second cas, une responsabilité de 3 000 à 5 000 roubles est prévue.

Lorsqu'il n'y a pas d'activité, les entreprises doivent toujours soumettre un rapport zéro, sinon elles seront passibles des mêmes amendes.

Comment remplir un bilan simplifié 2016 ?

Pour chacune des lignes de bilan, des indicateurs sont donnés pour 3 ans, s'il manque un indicateur, un tiret est alors mis. Le code dans la ligne est apposé en fonction de la part la plus importante dans cet indicateur agrégé. Par exemple, si une entreprise a le plus de comptes débiteurs à la fin de la période de déclaration, le code 1230 est saisi dans la ligne «Actifs financiers et autres actifs courants» du bilan (voir un exemple de remplissage d'un bilan pour une petite entreprise ci-dessous).

Bilan simplifié pour les petites entreprises : mode d'emploi pour le remplir

Commençons avec Solde de l'actif. Il se compose de cinq sections et de la devise du solde pour la section Actif (ligne 1600). L'actif reflète l'ensemble du patrimoine de l'entreprise, qui est divisé en actifs courants et non courants.

En ligne " Immobilisations corporelles» reflète les données sur les immobilisations. Il peut s'agir de bâtiments, de structures, de véhicules, etc. Le solde des comptes 01 et 03 est inscrit ici, moins le solde du compte 02, et les dépenses pour construction en cours (compte 08) sont également ajoutées.

En ligne " Immobilisations incorporelles, financières et autres immobilisations» le coût des immobilisations incorporelles est formé (ceux-ci comprennent: les œuvres scientifiques, les œuvres d'art, les programmes informatiques, les inventions, etc.), les soldes des dépôts (compte 55), les investissements à long terme (compte 58), ainsi que le débit solde des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 et 76.

Remplir la ligne " Actions» du bilan simplifié ne diffèrent pas du remplissage généralement admis des états financiers. Dans les stocks, le coût des matières premières et des matériaux non transférés à la production, mais comptabilisés au débit des comptes 10, 15, 16, est pris en compte, le coût produits finis, reflété dans le débit des comptes 43 et 45, le montant des coûts des travaux en cours, enregistrés sur les comptes 20,23,29, etc.

En ligne " Trésorerie et équivalents de trésorerie» indique la présence de la trésorerie de l'entreprise dans roubles russes et devises, disponibles sur les comptes ou en caisse de l'entreprise, ainsi que les équivalents de trésorerie. Le solde des comptes est reflété : 50, 51, 52, 55 (à l'exception des montants reflétés aux lignes 1170 et 1240), 57.

Ligne " Actifs financiers et autres actifs courants»affiche des informations sur les placements financiers à court terme (compte 58), sur les créances, la TVA présentée, mais non acceptée pour déduction, le montant des accises et autres actifs courants de l'organisation.

Dans la devise de l'actif, il s'agit de la ligne 1600, la somme de tous les indicateurs discutés ci-dessus est indiquée. Il reflète tous les biens de l'entreprise.

Passif au bilan simplifié se compose de 6 sections et reflète les sources de formation des fonds de la société. Les sources sont sous la forme fonds propres, ils sont reflétés dans la ligne " Capital et réserves» et inclure des informations sur le capital autorisé et supplémentaire, sur Fonds de réserve et les bénéfices non répartis. Les données des comptes 80 (moins le solde débiteur du compte 81), 82, 83 et 84 sont saisies ici.

Les entreprises lèvent également des prêts. en espèces, qui sont fixés dans la ligne " Long terme fonds empruntés ". Voici la dette sur prêts et emprunts à long terme (compte 67). À long terme, on entend les passifs dont l'échéance est supérieure à 1 an. Cette ligne reflète le solde des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 et 76. Et il y a aussi « Fonds empruntés à court terme », elle reflète le solde du compte 66.

Nom de la ligne " Comptes à payer » révèle pleinement son essence. Il contient les soldes créditeurs des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 et 76.

Ligne " Autres passifs courants» peut très bien être laissé en blanc si toutes les informations sont déjà renseignées.

L'indicateur de la ligne 1700 reflète le montant total du passif de l'organisation. Les résultats de l'Actif et du Passif doivent être égaux.

Modèle de bilan 2016 pour les petites entreprises