Panga maksevormid. Sularahata maksete arvestus ja töötlemine. Mis on sularahata makse

Kontode avamise korda ja nendega tehingute tegemise mehhanismi reguleerib Venemaa Pank vastavalt seadusele. Need võivad olla avatud erinevate omandivormidega ettevõtetele. Esitlusfunktsioonid on olemas juriidilised isikud avamiseks vajalikud dokumendid üksikud liigid kontosid.

Pangakonto avamiseks esitavad residendist ettevõtted:

kehtestatud vormis konto avamise taotlused;

maksuhalduris registreerimise tõend;

tunnistus alates Pensionifond RF;

kohustusliku fondi asutuse tõend tervisekindlustus statistikaametites;

notariaalselt tõestatud kaart allkirjanäidistega ja ettevõtte pitsati jäljendiga;

ettevõtte ametnike - kontohalduri - määramise dokumentide koopiad, mis on märgitud neile esitatud kaartidel;

Ühtsesse kaasamise dokumentide koopiad riiklik register ettevõtted ja koodide määramine ettevõtetele Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee poolt;

notariaalselt kinnitatud koopia:

harta (määrused);

asutamisleping;

tunnistus riiklik registreerimine ettevõtted;

pangakonto leping.

Ettevõtjate kontode avamisel on oma eripärad. Kui ettevõtja teostab oma tegevust juriidilist isikut moodustamata, avatakse tema nimele arveldus- ja muud kontod. Pangakonto avamiseks peate esitama:

taotlus konto avamiseks rahvusvaluuta;

riikliku registreerimisdokumendi notari kinnitatud koopia;

maksuhalduris registreerimise tõend;

Vene Föderatsiooni pensionifondi tõend;

tõend kohustusliku haigekassa asutuselt;

ettevõtja allkirjanäidistega notariaalselt kinnitatud kaart.

Kõik maksed kliendi kontolt teostab pank ainult kliendi korraldusel ja päeval, mil maksedokumendid laekuvad panka enne tööpäeva lõppu. Hilinenud maksete eest kliendi kontolt maksab pank kliendile viivist 0,5% ennetähtaegselt üle kantud summalt iga viivitatud päeva eest.

Kõik kontoomaniku kasuks tehtud maksed krediteeritakse päeval, mil pank saab makset kinnitavad dokumendid. Maksedokumentide kättesaamise viibimise korral rakendab pank kõik meetmed läbiotsimise tagamiseks. Panga süül kliendi kontole maksete mitteõigeaegse krediteerimise eest maksab pank viivist 1% ennetähtaegselt laekunud summalt iga viivitatud päeva eest.

Võlgnevuskonto on üks arveldus(arveldus)kontodest, millelt tehakse kõik maksed võla tagasimaksmiseks eelarvesse ja eelarvevälised fondid. Võlgniku konto on registreeritud territoriaalne asutus Riigi maksuteenistus. Sel juhul võidakse keelduda ettevõttel sellist kontot registreerimast konkreetne pank. Võlgniku konto kehtivusajal tehakse kõigilt teistelt rublades arvelduskontodelt ainult toiminguid raha krediteerimiseks ja võlgniku kontole ülekandmiseks ning 1. ja 2. prioriteetgrupi maksete tegemiseks.

Pangad ja teised krediidiasutused avada maksumaksjatele arveldus(arveldus)kontod ainult maksuhalduris registreerimist kinnitava dokumendi esitamisel ning muud kontod, sh valuuta, laenu, hoiuse jms, teatamist tõendava dokumendi (tõendi) esitamisel maksuhaldur maksumaksja kavatsuse kohta avada sobivad pangakontod.

Pangateate saatmise kuupäev ei või erineda konto avamise (sulgemise) kuupäevast rohkem kui 5 päeva. Lisaks teatavad pangad 5 päeva jooksul konto avamisest Vene Föderatsiooni pensionifondi organile, kes väljastas organisatsioonidele ja kodanikele tõendi sellesse fondi kindlustusmaksete maksjana registreerimise kohta.

Konto avamine klientidele registreeritakse avatud konto registreerimise raamatus.

Vormid sularahata maksed.

Registreerimine (deebet) Raha kliendikontodel toimub järgmiste arveldusdokumentide alusel:

maksekorraldus;

akreditiiv;

inkassokorraldused (maksenõuded).

Maksejuhistega maksete tegemisel kohustub pank maksja korraldusel tema kontol olevate rahaliste vahendite arvel kandma teatud summa raha maksja määratud isiku kontole selles või teises pangas. seaduses ettenähtud tähtaja jooksul. Punuja korralduse täidab pank, kui maksja kontol on rahalisi vahendeid, kui maksja ja panga vahelises lepingus ei ole sätestatud teisiti. Korraldusi täidab pank vastavalt kontolt rahaliste vahendite mahakandmise järjekorrale. Maksekorraldused esitatakse panka kl paberkandja või elektroonilisel kujul.

Kui maksejuhised esitatakse paberkandjal, peavad need olema allkirjastatud volitatud isikute omakäeliste allkirjadega, mis on kinnitatud pitseriga vastavalt deklareeritud näidistele. Sidekanalite kaudu esitatavate elektrooniliste maksejuhiste puhul määrab iga pank kindlaks nende dokumentide vastuvõtmise, kaitsmise ja täitmise korra.

Kaupade ja teenuste eest tasumisel kasutatakse maksekorraldust järgmistel juhtudel: vastuvõetud kaupade ja osutatavate teenuste eest (st kauba vahetu vastuvõtmise teel), tingimusel et tellimuses on viidatud kauba kättesaamist kinnitava saatedokumendi numbrile ja kuupäevale või maksja teenused; ettemaksu ja teenuste järjekorras tasumiseks (sellel juhul, kui tellimuses on viidatud lepingu, kokkuleppe, ettemaksu sätestava lepingu numbrile); tagasimaksmiseks võlgnevused Kõrval kaubatehingud; kaupade ja teenuste eest tasumisel vastavalt kohtu- ja vahekohtu otsustele; vastavalt rendiplaanile; ruumide jaoks; maksed transpordile, kommunaalteenustele, majapidamisettevõtetele operatiivteenuste eest jne.

Kaubaga mitteseotud tehingute arveldustes kasutatakse maksejuhiseid:

• - maksed eelarvesse;
• - tagasimaksed pangalaenud ja laenuintressid: rahaülekanded riigiasutustele ja sotsiaalkindlustus; panused lubatud rahalised vahendid aktsiaseltside, seltsingute jms asutamisel; aktsiate, võlakirjade, hoiusertifikaatide, pangaarvete soetamine; trahvide, trahvide, trahvide jne tasumine.

Maksekorralduse väljastab maksja tüüpvormil, mis sisaldab kõiki vajalikud üksikasjad makse tegemiseks ja esitatakse pangale reeglina 4 eksemplaris, millest igaühel on oma konkreetne eesmärk; 1. eksemplari kasutatakse maksja pangas raha debiteerimiseks maksja kontolt ja see jääb panga dokumentidesse; 4. eksemplar tagastatakse maksjale panga templiga maksekorralduse täitmiseks vastuvõtmise kviitungina; Maksekorralduse 2. ja 3. eksemplar saadetakse saaja panka.

Maksekorraldus peab sisaldama järgmisi andmeid: maksedokumendi nimetus; maksedokumendi number, väljaandmise päev, kuu, aasta; maksja nimi, TIN, pangakonto number, maksja panga nimi ja andmed; raha saaja nimi, TIN, pangakonto number, raha saaja panga nimi ja andmed; makse eesmärk; maksesumma (numbrites ja sõnades).

Maksejuhistega arveldamise olulisus seisneb selles, et nende teostamine ei nõua suuri kulutusi, maksete kiiret sooritamist ning maksja võimalust tasutud kauba kvaliteeti eelkontrollida. Seetõttu teevad nad äriprotsessides suurema osa arvutustest.

Akreditiivi alusel maksete tegemisel kohustub pank, kes tegutseb maksja nimel akreditiivi avamisel ja vastavalt tema juhistele, tegema raha saajale makseid või tasuma, aktsepteerima või austama veksli või volitada teist panka tegema raha saajale makseid või maksma, aktsepteerima või austama veksli .

Akreditiivi makseviisi kasutatakse ainult mitteresidentsete tehingute puhul. Akreditiiv võib olla mõeldud arveldusteks ainult ühe tarnijaga. Akreditiivi kehtivusaeg pangandusreeglid ei ole reguleeritud, vaid on kehtestatud tarnija ja ostja vahelises lepingus. Selle makseviisiga tasumine toimub tarnija asukohas. Erinevalt muudest sularahata maksete vormidest tagab akreditiiv tarnijale tasumise kas arvelt omavahendid ostja või tema panga kulul.

Akreditiive saab avada kahte tüüpi: kaetud (deposiidiga) ja katteta (garantiiga).

Akreditiivi taotlus peab sisaldama järgmisi andmeid: lepingu number, mille alusel akreditiiv avatakse; akreditiivi kehtivusaeg; Tarnija nimi; akreditiivi täitva panga nimi; akreditiivi täitmise koht; dokumentide täielik ja täpne nimetus, mille alusel akreditiivi alusel tasutakse, nende esitamise tähtaeg ja täitmise kord; akreditiivi liik, millele on märgitud vajalikud andmed; milliste kaupade saatmiseks avatakse akreditiiv; tarneaeg; akreditiivi summa; akreditiivi rakendamise meetod.

Akreditiivi väljavõte võib sisaldada ka muid lisatingimused, näiteks osaliste maksete keelamine; lasti transportimise viis, kaupade saatmine teatud sihtkohtadesse jne.

Akreditiive saab avada järgmist tüüpi: kaetud või katmata; tühistatav või tühistamatu.

Tagatud akreditiivid on akreditiivid, mille väljastanud pank on kohustatud maksja kulul kandma üle akreditiivi summa või talle antud laenu täitva panga käsutusse kogu emiteeriva panga kohustuse kehtivuse ajaks. . Katteta akreditiivi avamisel antakse täitvale pangale õigus kogu akreditiivi summa tema hallatavalt väljaandva panga kontolt maha kanda.

Tühistatav akreditiiv on akreditiiv, mida väljastanud pank saab muuta või tühistada ilma raha saajaga eelnevalt kokku leppimata.

Tühistamatu akreditiiv on selline, mida ei saa muuta ega tühistada ilma raha saaja nõusolekuta. Väljastanud panga taotlusel võib määratud pank tagasivõtmatu akreditiivi kinnitada. Seega võtab ta koos väljaandjaga endale akreditiivist tulenevaid kohustusi. Akreditiivi eeliseks on see, et see annab maksegarantii ja võimaluse selle kättesaamiseks optimaalse aja jooksul peale kauba saatmist. Akreditiiviga arveldamise puuduseks on rahaliste vahendite suunamine ostja käibest, kuna ta jätab need enne kauba väljasaatmist tarnija kontodele.

Akreditiiv on mõeldud arveldamiseks ühe raha saajaga ja võib ette näha maksja volitatud isiku poolt aktsepteerimise. Raha saaja võib keelduda akreditiivi täitmisest enne selle tähtaja möödumist, kui sellise keeldumise võimalus on ette nähtud akreditiivi tingimustes. Akreditiivi alusel tasumine toimub sularahata, kandes kogusumma või osamaksed raha saaja kontole.

Akreditiiv suletakse täitvas pangas selle tähtaja möödumisel akreditiivi või selle jäägi ulatuses. Akreditiivi tingimused võivad saaja nõudel või raha maksja korraldusel ette näha akreditiivi tühistamise enne selle aegumist. Akreditiivi kehtetuks tunnistamisel see suletakse või vähendatakse selle summat. Akreditiivi kasutamata või väljavõetud summa tagastab täitev pank maksekorraldusega akreditiivi väljastanud pangale samaaegselt akreditiivi sulgemise või selle summa vähendamisega.

Tšekiga maksete tegemisel kannab pank raha maha vastavalt tšekisahtli korraldusele. Sularahata maksete puhul saab kasutada krediidiasutuste väljastatud tšekke. Neid saavad kasutada tšekke väljastava krediidiasutuse kliendid, samuti pankadevahelistes arveldustes korrespondentsuhete olemasolul. Kaupade ostmisel või teenuste vastuvõtmisel väljastab ettevõte arveldustšeki ja kannab selle tarnijale - raha saajale.

TŠEKK - maksja kirjalik korraldus oma pangale maksta oma kontolt tšeki omanikule teatud summa raha. Olemas on sularahatšekid ja arveldustšekid.

SULARAHA Tšekkidega makstakse tšeki omanikule sularaha pangas, nt. palgad, majanduslikud vajadused, sõidukulud, põllumajandussaaduste ostmine jne.

MAKSETŠEKID on tšekid, mida kasutatakse sularahata maksete tegemiseks. Arveldustšekk on kindlaksmääratud vormis dokument, mis sisaldab tingimusteta kirjalikku korraldust sahtlilt oma pangale teatud summa ülekandmiseks. rahasumma tema kontolt raha saaja (tšekiomaniku) kontole. Arveldustšeki, nagu ka maksekorralduse, koostab maksja, kuid erinevalt maksekorraldusest edastab maksja tšeki saaja ettevõttele makse sooritamise ajal äritehing, kes esitab tšeki oma pangale maksmiseks.

Tšekkidega makseid praktiliselt ei kasutata, kuna on suur oht, et pangad maksavad võltsitud tšekke.

Inkassomaksete tegemisel kohustub väljastanud pank kliendi nimel ja kulul arveldusdokumentide alusel teostama toiminguid maksjalt makse saamiseks. Arveldused inkassomenetluses toimuvad maksetaotluste alusel, mille tasumine võib toimuda maksja korraldusel või ilma tema korralduseta, ning inkassokorralduste alusel, mille tasumine toimub ilma maksja korralduseta. Arvelduste teostamiseks võib emiteeriv pank kaasata teise täitva panga.

INCASSO on pangaoperatsioon, mille kaudu pank saab oma kliendi nimel arveldus-, kauba- ja rahadokumentide alusel teistelt ettevõtetelt ja organisatsioonidelt võlgu olevaid vahendeid. Inkassoteenusega edastab tarnija pank ise maksetaotlused ja korraldused maksja pangale sideasutuste kaudu eripostiga. Tarnija ja ostja ning nende pankade vastastikusel kokkuleppel asendatakse arvelduste kiirendamiseks dokumentide posti teel edastamine tarnija pangast maksja panka nende sisu edastamisega teletaibi või faksi teel.

Tarnijapanga inkassoteenust osutatakse kliendile vahendustasu eest.

Maksetaotlused ja inkassokorraldused esitatakse raha saaja poolt maksjale teenindava panga kaudu. Väljastanud pank, kes on maksedokumendid sissenõudmiseks võtnud, kohustub need täitvasse panka toimetama. Maksenõuded ja inkassokorraldused registreeritakse täitvas pangas ajakirjas, kuhu märgitakse maksja kontonumber, iga arveldusdokumendi number, kuupäev ja summa. Kui maksja kontol raha ei ole või seda ei ole piisavalt, paigutatakse maksetaotlused ja inkassokorraldused kartoteeki.

Maksenõue on arveldusdokument, mis sisaldab võlausaldaja nõuet maksjale tasuda võlg panga kaudu ja mida saab sooritada nii maksja eelneval nõusolekul kui ka ilma. Maksetaotluste vastuvõtmise tähtaja kehtestavad pooled lepingus ja see ei tohi ületada 5 päeva. Vastuvõtmisest keeldumine peab olema motiveeritud. Aktsepteeritud maksetaotlus kantakse mälestuskorraldusega bilansiväliselt kontolt maha makseks vastuvõtmist ootavate arveldusdokumentide summadele ja tasutakse maksja kontolt.

Kogumiseelsed arveldused on laialt levinud rahvusvahelised maksed kommertskrediidi tingimustel lepingute alusel. Kogumiseks välispangad finants- ja äridokumente aktsepteeritakse.

Arveldused arvete pealt.

ARVELDUSTE VORM kujutab tarnija ja maksja vahelisi arveldusi kaupade või teenuste eest koos edasilükatud maksega ( kommertslaen) eridokument-arve alusel.

ARV on tingimusteta kirjutatud võlakiri seadusega rangelt kehtestatud vorm, mis annab selle omanikule (saatjale) veksli tähtaja saabudes vaieldamatu õiguse nõuda võlgnikult vekselis märgitud rahasumma tasumist. Seaduses eristatakse kahte peamist vekslitüüpi: liht- ja ülekantavad vekslid.

Võlakiri (üksikveks) on kirjalik dokument, mis sisaldab veksli (võlgniku) lihtsat ja tingimusteta kohustust tasuda raha saajale või tema korraldusele teatud ajal ja kindlas kohas teatud rahasumma. Veksli väljastab maksja ise ja sisuliselt on tegemist tema veksliga.

VÕTEVEEL (veksel) on kirjalik dokument, mis sisaldab võlgniku (võlausaldaja) tingimusteta korraldust maksjale arvel märgitud rahasumma tasumiseks kolmandale isikule või tema korraldusele.

Erinevalt lihtsast vekslist ei ole veksliga seotud mitte kaks, vaid vähemalt kolm isikut: veksli koostaja (sahtli), kes veksli väljastab. maksja (loavõtja), kellele tehakse korraldus arvel tasumiseks; arve omanik (remitee) - arvel oleva makse saaja.

Faktooring

Faktooring on riskantne, kuid väga tulus pangandus, tõhus finantsturunduse tööriist ja üks integratsiooni vorme. pangatoimingud, mis on kõige enam kohanenud tänapäevaste majandusarengu protsessidega Mõiste “faktoring” pärineb inglisekeelsest vahendajast agent. Faktooringuoperatsioonidega on seotud kolm osapoolt: 1) vahetegur, mis võib olla kommertspank või spetsialiseerunud faktooringufirma; 2) tarnija; 3) ostja.

Maailmapraktikas mõistetakse faktooringu all mitmeid komisjoni- ja vahendusteenuseid, mida faktor osutab kliendile kaupade ja teenuste eest tasumisel ning reeglina kombineerituna tema käibekapitali laenamisega.

Faktooringuteenuste põhieesmärk on klientidelt saadaolevate arvete kogumine ja nende kasuks tasumisele kuuluvate maksete saamine. Seda teenust saab kliendile osutada kas ilma finantseerimiseta või finantseerimisega.

Esimesel juhul esitab faktooringfirma klient, olles kaubad teele saatnud, firma kaudu oma ostjale arved, kelle ülesandeks on saada kliendi kasuks tasu ärilepingujärgse aja jooksul (tavaliselt alates 30. kuni 120 päeva).

Lisaks märgitud makseviisidele on laialdane levik viimased aastad saanud makseid pangakaartidega. Pangakaartide kasutamine võimaldab kvaliteetselt uut, kõrgemal tasemel klienditeenindust otse pankades, kaubandus- ja teenindusorganisatsioonides, aga ka kodus ja töökohal läbi arvutivõrkude kasutamise.

Pangakaardi all mõistetakse vahendit arveldus- ja muude kliendi kulul tasutavate dokumentide vormistamiseks. Pangakaartide klassifitseerimisel on palju kriteeriume.

Kaardile teabe salvestamisega eristatakse neid:

graafiline pilt - algul trükiti kaardile ainult perekonnanimi, kaardi omaniku nimi ja andmed väljastaja kohta. Hiljem anti allkirjanäidis, hakati reljeefselt trükkima perekonnanime ja nime;

reljeef - kaardile andmete kandmine reljeefsete märkide kujul, mis võimaldas kaardimaksetehingut kiiresti töödelda, tehes sellele lipiku jälje;

Magnetsalvestus on tänapäeval üks levinumaid meetodeid teabe kandmiseks plastkaartidele;

integraallülitusse kirjutamine sisaldab loogikat, mis muudab need kaardid nutikaks.

Kasutusviisi järgi:

individuaalne - väljastatakse üksikutele pangaklientidele ja võib olla "standardne" või "kuldne" kõrge krediidivõimega isikute jaoks ja pakub kasutajatele palju eeliseid;

ettevõtte - väljastatakse organisatsioonile, kes saab selle kaardi alusel töötajatele individuaalseid kaarte väljastada. Neile antakse isiklikud kontod, mis on "lingitud" ettevõtte kaardikontoga.

Tehtud arvutuste tüübi järgi:

krediit - seotud pangas krediidiliini avamisega, mis võimaldab kliendil kasutada krediiti kaupade ostmisel ja sularahalaenu saamisel;

deebet (arveldus) - mõeldud kaupade või teenuste eest tasumiseks raha otsekorraldusega maksja pangakontolt.

Sularahata tehingute arvestus.

Arvelduskontodel raha liikumise arvestus toimub aktiivsel Arvelduskontode kontol, mille deebet kajastab raha laekumist ja kreedit - nende debiteerimine arvelduskontodelt kliendi korralduse alusel. Ilma organisatsiooni nõusolekuta saab mahakandmist läbi viia ainult kohtuotsusega, samuti seadusega sätestatud juhtudel.

Tavaliselt tegutseva organisatsiooni rahalised vahendid peaksid olema rahuldamiseks piisavad praegused vajadused maksetes. Sel juhul toimub arvete ja muude rahaliste dokumentide tasumine kalendrilises järjekorras. Kui kõigi nõuete täitmiseks ei jätku rahalisi vahendeid, kantakse need arvelduskontolt maha kehtivate õigusaktidega määratud järjekorras.

Arvelduskontole ekslikult krediteeritud või debiteeritud ja pangaväljavõtete kontrollimisel avastatud summad kajastatakse kuni põhjuste selgitamiseni Arvelduste kontol erinevate võlgnike ja võlausaldajatega, alamkontol “Nõuete arveldused”. Avastatud vigadest tuleb panka kirjalikult teavitada.

Arvelduskontode käibed kajastatakse pangaväljavõtete abil spetsiaalses registris (masinogrammis). Läbi arveldatud tehingute loend arvelduskontod, sõltub rakendatavatest arvelduste krediteerimisvormidest.

Teistel pangakontodel tehtud tehingute arvestus. Erikontodel raha liikumise arvestust peetakse pankade erikontode kontol, mille eesmärk on koondada teave riigis ja välismaal asuvate rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta rahvusvaluutas, akreditiivides, tšekiraamatutes. , deposiidikontod ja muud maksedokumendid, välja arvatud arved.

Rahaliste vahendite krediteerimine akreditiivides kajastub raamatupidamiskirjel:

Dt sch. Spetsiaalsed pangakontod

K-t sch. Arvelduskontod, Arveldused lühiajalised laenud ja laenud jms - väljastatud akreditiivi summa ulatuses

Kuna kasutatakse akreditiivi, siis tehakse pangaväljavõtete andmete põhjal järgmine kanne:

Dt sch. Arveldused tarnijate ja töövõtjatega

K-t sch. Spetsiaalsed pangakontod - akreditiivi kulutatud osa summale

Akreditiivides olevad kasutamata vahendid pärast nende tagastamist pangakontole, millelt need üle kanti, kajastuvad raamatupidamises akreditiivi pöördina.

Kasutamise hõlbustamiseks on maksetšekid ühendatud spetsiaalseteks tšekiraamatuteks. Nende arvestust peetakse pankades erikontode kontol eraldi alamkontol. Raha deposiit tšekiraamatute väljastamisel kajastub Pankade erikontode konto deebetis ja sularaha- või lühiajaliste laenude kontode kreeditis. Pankadest saadud tšekiraamatute summad kantakse maha vastavalt organisatsiooni väljastatud tšekkide maksemeetmetele, kasutades raamatupidamiskirjet:

Dt sch. Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega jne.

K-t sch. Spetsiaalsed pangakontod

Väljastatud tšekkide summad, mida pank ei ole rikkunud või mida ei ole maksmiseks esitatud, arveldatakse jätkuvalt eripangakontode kontol eraldi alamkontol. Sellele kontole avatud eraldi alamkontod võtavad arvesse ka pankades eraldi hoiustatud sihtfinantseerimise vahendite liikumist.

Igal objektil tehakse akreditiivide ja tšekiraamatute analüütilist arvestust, s.o. üksikute välja antud akreditiivide ja saadud raamatute kontekstis.

Erikontode alla kuuluvad ka arvelduskontod pangaasutustes, mis on avatud jooksvate kulude rahastamiseks töötasu, sõiduraha ja muude maksete maksmiseks. ärikulud. Need on raamatupidamises eraldatud eraldi alamkontole, millel kajastuvad tehingud samamoodi nagu organisatsiooni arvelduskontol.

Pangakaartidega tehtud tehingute arvestus toimub vastavalt Venemaa Panga 24. detsembri 2004 määrusele nr 266-P. “Pangakaartide väljastamise ja maksekaartidega tehtavate tehingute eeskirjad” ja sisemised reguleerivad dokumendid Jar.

Pangakaartidega arvelduste vahendite arveldamine toimub 20-kohalistel kontodel analüütiline raamatupidamine. Kontod avatakse ja neid hoitakse eraldi süsteemis, need on omanikule ainulaadsed ja ei muutu kaartide uuesti väljastamisel. Panga bilansis toimub eraisikute rahaliste vahendite arvestus pangakaartidega arveldamiseks kliendi poolt bilansikontodel 40817 ja 40820 avatud sünteetilistel kaardikontodel, BIN-i poolt ja poolt. ettevõtte kaardid- arvelduskontodel klientide - juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate - rahaliste vahendite kajastamiseks.

pangakonto

Sularahata maksete vormid. Sularahata maksed on juriidiliste isikute vahelised maksed, samuti panga või selle filiaali kaudu mittesularahas teostatavad maksed üksikettevõtjate ja eraisikutega.

Vastavalt Valgevene Vabariigi panganduskoodeksile tehakse organisatsioonidevahelised sularahata maksed järgmiste sularahata maksete vormide abil:

maksekorraldused;

maksetaotlused;

maksetaotlused-korraldused;

akreditiivid;

panga plastikkaardid.

Rahvusvahelistes maksetes kasutatakse pangaülekannet, inkassot ja akreditiivi. Sularahata maksete vormid valivad pangakliendid sõlmitud lepingute alusel iseseisvalt.

Maksed tehakse panga kaudu arveldusdokumentide alusel. Arveldusdokumendid võib väljastada kirjalikult või vormis elektrooniline dokument. Need peavad vastama kehtestatud standarditele ja neil peavad olema järgmised kohustuslikud üksikasjad:

arveldusdokumendi nimi;

dokumendi number, väljaandmise päev, kuu ja aasta;

maksja nimi, tema kontonumber, maksumaksja registreerimisnumber (UNN);

maksja panga nimi, asukoht, panga kood, korrespondentkonto või alamkonto number;

raha saaja nimi, konto number, maksumaksja registreerimisnumber (UNN);

saaja panga nimi ja asukoht (vajadusel aadress), selle panga kood, vastava konto või alamkonto number;

makse eesmärk, selle prioriteet ja maksekood eelarvesse;

maksesumma (sõnade ja numbritega);

volitatud isikute allkirjad ja pitsati jäljend esimesel eksemplaril.

Dokumentide koostamisel ei ole blotid, kustutamised ja parandused lubatud. Pangadokumendid kehtivad teenindatavale pangale esitamiseks kümneks kalendripäevad, arvestamata nende vabastamise päeva.

Maksejuhistega tasumine toimub vastuvõetud kaupade ja osutatud teenuste eest, mittekaubaliste tehingute eest, ettemaks kaupade ja väiketeenuste eest üheaastaste tarnete eest, meelseisvad veod, rahaülekanded eelarvesse, fond sotsiaalkaitse elanikkond ja teised. Maksejuhised koostatakse tüüpvormidel (vorm nr 0401600002) ning raha ülekandmisel kolmele või enamale ühe pangaasutuse poolt teenindatavale saajale kasutatakse blankettidel koondmaksejuhiseid (vorm nr 0401600003). Tellimused kehtivad kümme päeva ja väljastatakse kolmes eksemplaris nii kohalikele kui ka mitteresidentsete asulatele. Kui raha maksjat ja saajat teenindavad erinevad sama linna pangaasutused, esitatakse korraldused neljas eksemplaris. Tellimusel on märgitud kauba üldnimetus ning ettemaksu korral - arve number ja kuupäev. Makseid saab sooritada panga poolt aktsepteeritud maksekorraldustega. Neid kasutatakse saadud kaupade ja osutatud teenuste eest tasumisel; posti teel tehtavate ülekannete, postipakkide saatmise ja sularahas kättetoimetamise eest; ühekordsetes arveldustes transpordiorganisatsioonidega kaubaveoks ning reisijate ja nende pagasi grupiveo eest. Maksja, kes soovib sooritada makseid panga poolt aktsepteeritud korraldusega, esitab aktseptimiseks korralduse f. nr 04010600002 kolmes eksemplaris. Korralduse summa debiteerib pangaasutus maksja kontolt ja deponeerib kontole “Aktsepteeritud maksejuhised ja arveldustšekid”.

Maksetaotlustega maksete tegemisel (arvelduste vastuvõtmise vorm) esitab raha saaja teda kättetoimetavale pangale arveldusdokumendi, mis sisaldab maksja nõuet tasuda saajale panga kaudu teatud summa saadetud (väljastatud) laoartiklite eest, tehtud tööd ja osutatud teenused. Pank tasub need nõuded maksja nõusolekul (aktsepteerimisel) tema kontolt. Nõuete aktsepteerimine võib olla hilisem või esialgne. Hilisema aktseptiga arvelduste puhul tasutakse nõuded maksja panka laekumisel tööpäeva jooksul. Ta jätab endale õiguse deklareerida mitteresidentide ja sama linna maksete vastuvõtmisest täielik või osaline keeldumine kolme tööpäeva jooksul pärast nõuete laekumist panka. Vastuvõtmisest keeldumise avalduse saabumise päeval taastatakse keeldumise summad maksja kontole, millelt nõue tasuti. Eelaksepteerimise korras maksete tegemisel tasutakse nõue järgmisel päeval pärast vastuvõtutähtaja möödumist. Maksjal on õigus deklareerida teda teenindavale pangaasutusele mitteresidentide maksete vastuvõtmisest keeldumine kolme tööpäeva jooksul ja sama linna maksete vastuvõtmisest keeldumine kahe päeva jooksul pärast taotluse saamist sellesse pangaasutusse, arvestamata makse laekumist. palve. Vajadusel võib pangaasutuse juht nõuete vastuvõtmise tähtaega pikendada 10 päevani.

Maksja võib nõude aktsepteerimisest täielikult või osaliselt keelduda. Maksenõude vastuvõtmisest täielikult keeldumise õigus tekib maksenõude esitamise korral ebaseaduslikud kaubad ja teenused, kui kaup saadetakse valele aadressile, kui kaup on halva kvaliteediga või mittekomplektne jne. Maksenõude tasumisest osalist keeldumist võib deklareerida tellimata kauba saatmisel (koos tellitud kaubaga), samuti kauba saatmisel tellimuse kogust ületavas koguses, kui osa kaupadest on ebakvaliteetsed või mittetäielik, ületades kehtestatud hindu ja juurdehindlusi jne. Maksetaotlused gaasi, vee, elektri, telefoni kasutamise ning posti- ja telegraafiteenuste eest tasutakse ilma aktsepteerimiseta.

Maksetaotlus vormistatakse tüüpvormidel (vorm nr 0401890001). Kui nõuet spetsifikatsiooniga ei kombineerita, tuleb sellele lisada saatedokumendid või neid asendavad dokumendid. Mitteresidentide maksete puhul esitatakse pangale kolm nõuete eksemplari, sama linna maksete puhul - neli nõuete eksemplari. Samal ajal koostatakse register. nr 0401710008 kahes eksemplaris. Pretensioonid esitatakse pangale sissenõudmiseks pärast kauba väljasaatmist või teenuse osutamist, kuid mitte hiljem kui aegumise tähtajaks (üks aasta tarnekuupäevast). Tööpäeva jooksul tasumisele kuuluvad hilisema aktsepteerimisega või aktsepteerimata nõuded tasutakse samal päeval ja kui maksja kontodel ei ole rahalisi vahendeid või neid ei ole piisavalt ja nende tasumiseks ei ole võimalik laenu anda, siis need esitatakse. kartoteegis nr 2. Ostjate poolt vastu võetud, kuid tema poolt õigeaegselt tasumata nõuded tasutakse raha laekumisel maksja kontole.

Maksenõue-korraldus on maksejuhis, mis sisaldab raha saaja taotlust maksjale tasuda lepingu alusel tarnitud kauba maksumus, tasuda muude tehingute eest arveldus-, tarne- ja muude talle saadetud lepingus ettenähtud dokumentide alusel (möödaminek teeninduspank).

Maksed akreditiividega. Akreditiiv on ostja panga korraldus tarnija pangale tarnija esitatud maksedokumentide eest tasumiseks. Ostja panka nimetatakse emissioonipangaks ja tarnija panka täitvaks pangaks. Akreditiivi avamiseks esitab ostja teda teenindavale pangale avalduse (vorm nr 0401020005). Selle taotluse alusel kannab pank raha kliendi arveldus- või muudelt kontodelt ning reserveerib need spetsiaalsele kontole. Ostja pank saadab tarnija pangale korralduse akreditiivi avamiseks ja tarnija pank teavitab teda tema kasuks akreditiivi avamisest.

Akreditiivi alusel tasumine toimub selle kehtivusaja jooksul täielikult või osade kaupa pärast seda, kui tarnija on esitanud arvete registrid ja kauba saatmist tõendavad veo- või vastuvõtudokumendid. Arveregistrite summa kantakse tarnija arvelduskontole ja debiteeritakse kuluna kontolt "Akreditiivid". Ostja pangale saadetakse teatis koos kontoregistri teise koopiaga, saatedokumendid ja muud akreditiivi tingimustes ettenähtud dokumendid. Akreditiiv võib olla tagasivõetav või tühistamatu, kinnitatud, ülekantav, ooterežiimis, kaetud või katmata. Tühistatav akreditiiv on akreditiiv, mille väljastanud pank saab tühistada ilma saaja ette teatamata. Tühistamatut akreditiivi (kinnitatud akreditiivi) ei saa ilma saaja nõusolekuta tühistada. Ülekantav akreditiiv on akreditiiv, mille alusel akreditiivi väljastanud pank võib akreditiivi saaja taotlusel anda teisele isikule (teisele akreditiivile) nõusoleku akreditiivi täielikuks või osaliseks täitmiseks, kui seda võimaldab akreditiiv. kohustus. Ooteakreditiiv on akreditiiv, mille alusel pank väljastab iseseisva kohustuse maksta saajale tema nõudmisel (avaldusel) teatud rahasumma. Kattega akreditiiv on akreditiiv, mille avamisel kannab väljastanud pank täitvale pangale üle maksja rahalised vahendid, väljamaksed tema arvelduskontolt või panga poolt maksjale antud laenu. Katteta akreditiivi avamisel ei kanna akreditiivi väljastanud pank raha täitvale pangale, vaid annab talle õiguse akreditiivi summa maha kanda tema poolt täitvas pangas avatud akreditiivi kontolt. Aegumise korral akreditiiv suletakse. Akreditiivi kasutamata summad kantakse maksja panka, kes krediteerib selle kontole, millelt need kanti. Ostja jaoks on akreditiivi makseviis kahjumlik, kuna tema rahalised vahendid on pikaks ajaks külmutatud, kuid tarnija jaoks on see kasulik raha laekumise usaldusväärsuse ja kiiruse seisukohalt.

Kaupade ja teenuste eest tasumisel kasutavad põllumajandusorganisatsioonid ka arveldustšekke. Tšekk on tšeki omaniku kirjalik korraldus seda teenindavale pangale kanda tema kontolt tšekis märgitud kindel rahasumma raha saaja kontole.

Tšekiraamatu saamiseks esitatakse teenindavale pangale ühes eksemplaris kohustuste avaldus ja kahes eksemplaris raha deponeerimise korraldus, mille on allkirjastanud isikud, kes on volitatud allkirjastama dokumente organisatsiooni kontol tehingute tegemiseks, tema pitseriga. Tšekiraamatut, millel on arvelduslimiit, nimetatakse piiratud tšekiraamatuks.

Sissemakstud tšekiraamatu summalt sissetuleku suurus määratakse panga ja kliendi vahelise lepinguga. See määratakse spetsiaalsel kontol olevate vahendite summas.

Tšekiraamat kehtib 1 aasta. Laienduse väljastab sahtli pank.

Kaupade või teenuste eest tasumisel tšekkide vastuvõtmisel kontrollib organisatsiooni töötaja, kellele on sellised ülesanded usaldatud, sahtli isikusamasust, kontrollib, kas tšekk on õigesti täidetud, võtab tšeki tasumiseks vastu, pannes jäljendi (pitsati) tšeki ja tšeki tagaküljel korraldus ja maksetšeki kuupäev, allkirjastab tšeki ja tšeki vastulehe.

Tšeki omanik esitab oma arvelduskonto avamise kohas koos registrikorraldusega tasumiseks vastuvõetud arveldustšekid. Registrikorraldus esitatakse panka hiljemalt kolmandal tööpäeval pärast tšeki tasumiseks vastuvõtmist.

Pärast raha laekumist tšekiomaniku kontole koostab teda teenindav pank enda nimel korralduste registri ja saadab need koos tšekkidega tšeki omaniku panka, et vahendid tšeki omaniku kontolt debiteerida.

Maksed inkassokorraldustega (korraldused rahaliste vahendite vaieldamatuks debiteerimiseks) tehakse organisatsiooni kontodelt ilma nende nõusolekuta asjaomaste asutuste otsusega. Rahaliste vahendite mahakandmise täitedokumendid esitavad sissenõudjad maksetaotluse vormidele koostatud inkassokorralduste kogumisel, mille kohta tehakse dokumendi pealkirjas vastav parandav märge.

Ühtsete pidevate kaubatarnete ja teenuste osutamise puhul kasutatakse arvestusi graafikujärgsete maksete järjekorras. Pealegi ei maksta iga üksiku tarne või füüsiliselt osutatava teenuse eest, vaid perioodilised rahaülekanded tehakse poolte poolt eelnevalt kokkulepitud aja jooksul ja summas. Perioodiliselt, kuid vähemalt kord kuus, selgitatakse arvutusi viimase perioodi tegelike kaubatarnete või teenuste osutamise põhjal ümberarvestuses ja lepingus määratud viisil. Plaanilised maksed tehakse maksekorralduste, nõuete, samuti transporditeenuste koondnõuetega. Nõuded on märgitud “Aksepteerimata” ja juhendis “Praaniline makse lepingu alusel kuupäevaga 200_”. maksja saab pangale eelnevalt esitada kõik maksejuhised eelseisva kalendrikuu makseteks.

Organisatsioonide vahel saab teha vastastikuste nõuete ühekordseid tasaarveldusi. Need hõlmavad kahte või enamat organisatsiooni. Huvilised esitavad pangale kohustuste avaldused, mille kohaselt tellib pangaasutus dokumendid tasaarvestamise teiselt pangaasutuselt. Vastastikuste nõuete grupi tasaarvestuste korral avatakse igale pangas osalejale ajutine aktiivne-passiivne isiklik konto.

Panga plastikkaardid on riikliku (rahvusvahelise) maksesüsteemi kaardid, mis kasutavad kaarti maksevahendina, ja erapangakaardid.

Pangandus plastkaart– isikupärastatud või isikustamata vahend kaupade ja teenuste eest sularahata maksete tegemiseks, sularaha vastuvõtmiseks ja muude tehingute tegemiseks.

Vastavalt artiklile 861 Tsiviilkoodeks Venemaa Föderatsioon(edaspidi "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik") arveldused kodanike osalusel, mis ei ole seotud nende rakendamisega ettevõtlustegevus, saab teha sularahas ilma summat piiramata või pangaülekandega.

Sularahata maksed tehakse pankade ja muude krediidiasutuste kaudu, kus vastavad kontod on avatud, kui seadusest ei tulene teisiti ja kasutatav makseviis ei näe ette teisiti.

Sularahata makseteks on lubatud maksed maksekorralduste, akreditiivide, tšekkide, inkassomaksetega, samuti muudes seaduses sätestatud vormides, mis on kehtestatud vastavalt pangandusreeglitele ja panganduspraktikas rakendatavale äritavale.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 862 alusel on lepingupooltel õigus valida ja lepingus kehtestada mis tahes kindlaksmääratud makseviis. Arvelduste üldsätted on sätestatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku peatükis 46. Samas saab sularahata makseid reguleerida ka pangareeglitega, millega seoses tasub pöörata tähelepanu “Sularahata maksete tegemise korra eeskirjale üksikisikud Vene Föderatsioonis", kinnitati Keskpank Venemaa Föderatsiooni 1. aprilli 2003. a määrus nr 222-P (edaspidi määrus nr 222-P), mis kehtib alates 1. juulist 2003. a.

Eeskirja kohaselt teostavad sularahata makseid eraisikud (kodanikud, kelle sularahata maksed ei ole seotud äritegevusega) krediidiorganisatsioonide, nende filiaalide (edaspidi pangad) kaudu, millel on Panga tegevusluba. Venemaa, mis näeb ette eraisikute pangakontode avamise ja haldamise ning (või) rahaülekannete tegemise üksikisikute nimel ilma pangakontosid avamata (v.a postiülekanded).

Määrus nr 222-P määratleb eelkõige:

• eraisiku arvelduskonto avamise kord (alapunktid 1.1.4 - 1.1.6);
• rahaliste vahendite käsutamise õiguse volikirja andmise kord (p 1.1.7);
• eraisikute sularahata maksete vormid (punkt 1.1.2);
• arveldusdokumentide koostamise reeglid (alapunktid 1.1.8 - 1.1.13);
• raha ülekandmise üldine kord (punkt 1.1.14);
• juriidilise isiku rahaliste vahendite ülekandmise korra tunnused mitme füüsilise isiku kontodele (punkt 1.1.15);
• eraisikute nimel raha ülekandmiseks pangakontot avamata tehingute tegemise kord (punkt 1.2);
• eraisiku arvelduskontolt raha mahakandmise kord (punkt 1.1.3);
• maksejuhistega arveldamise kord (2. peatükk);
• eraisikute tehingute tegemise kord lepingu alusel avatud kontodel panga deposiit(punkt 1.3);
• akreditiivide arvelduste kord (3. peatükk);
• tšekiga maksmise kord (4. peatükk);
• inkasso arvelduskord (5. peatükk).

Punkt 1.1. Määrusega nr 222-P rakendatakse eraisikute poolt arvelduskontol sularahata maksete tegemise kord.

Eraisiku arvelduskonto all mõistetakse eraisikule pangakonto lepingu alusel pangas avatud pangakontot, mis näeb ette äritegevusega mitteseotud arveldustehingud.

Eraisikute poolt arvelduskontodele sularahata maksete tegemisel saab kasutada seadusega kehtestatud sularahata maksete vorme (arveldused maksekorraldusega, arveldused akreditiiviga, arveldused tšekkidega, arveldused inkasso eest).

Pank võtab üksikisiku arvelduskontolt raha välja kontoomaniku korraldusel või ilma tema korralduseta juhtudel, kui seadusega ette nähtud, arveldusdokumentide alusel kontol olevate rahaliste vahendite piires.

Üksikisiku arvelduskonto tasumata arveldusdokumentide faili ei peeta.

Kui eraisiku arvelduskontol ei ole raha debiteerimise hetkel rahalisi vahendeid, samuti panga ja eraisiku vahelises lepingus sätestatud õigust saada laenu, sh arvelduskrediiti, ei ole arveldusdokumente. kuuluvad täitmisele ja tagastatakse maksjatele või sissenõudjatele eeskirjadega kehtestatud viisil Keskpank Venemaa Föderatsioon 3. oktoobrist 2002 nr 2-P "Määrused sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis".

Punkti 1.1.4 alusel. Määrusega nr 222-P kehtestatakse üksikisiku arvelduskonto avamise dokumentide loetelu:

• pass või muu isikut tõendav dokument;
• kaart allkirjanäidiste ja pitsatijäljenditega;
• muud seaduses ja (või) pangakonto lepingus sätestatud dokumendid.

Kui eraisik muudab perekonnanime, nime või isanime, esitab pank uus dokument, isikut tõendav dokument ning väljastatakse uus kaart koos allkirjanäidiste ja pitsati jäljendiga.

Määruse nr 222-P punkti 1.1.7 alusel võib eraisik anda teisele eraisikule õiguse käsutada oma arvelduskontol olevaid rahalisi vahendeid volikirja alusel.

Volikiri eraisiku arvelduskonto haldamiseks käsundiandja juuresolekul on panga (panga volitatud töötaja) poolt kinnitatud ja panga pitseriga kinnitatud. Volikirja saab tõestada notaris.

Arvelduskonto haldamiseks volikirja väljastanud eraisik võib selle lõpetada, esitades pangale avalduse.

Eraisikute arvelduskontodel sularahata maksete tegemisel kasutatavad maksedokumendid täidab üksikisik vastavalt Venemaa Panga maksedokumentide täitmise nõuetele, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr. 2-P, arvestades määrusega nr 222 -P kehtestatud erisusi, sisalduvatel dokumendiplankidel. Ülevenemaaline klassifikaator juhtimisdokumentatsioon OK 011-93 (klass "Ühtne pangadokumentatsiooni süsteem").

Arveldusdokumentide täitmise kord on kirjeldatud jaotises Arveldusdokumendid ja nende täitmise kord.

Eraisik võib avalduse alusel anda pangale õiguse vormistada tema nimel arveldusdokument, kui see on ette nähtud pangakonto lepingus.

Kui pank arveldusdokumente vastu võtab, kontrollitakse neid vastavalt Venemaa Panga 5. detsembri 2002. a määrusega nr 205-P „Säilitamise reeglite kohta” kehtestatud nõuetele. raamatupidamine Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes", Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrused nr 2-P ja määrus nr 222-P. Kehtestatud nõudeid rikkudes välja antud maksedokumendid ei kuulu aktsepteerimisele.

Füüsilise isiku poolt raha ülekandmisel oma arvelduskontolt juriidilise isiku pangakontole või üksikisiku arvelduskontole või muudele kontodele, sealhulgas maksja enda kontodele, samuti juriidilise isiku poolt oma pangakontolt üksikisiku arvelduskontole, märkige maksedokumendi väljale "Maksja" ja (või) "Saaja" selle üksikisiku täielik perekonnanimi, eesnimi, isanimi (edaspidi - täisnimi), kelle kontolt on kontole) raha kantakse üle.

Juriidilise isiku raha ülekandmine oma pangakontolt mitme ühe panga klientideks oleva isiku kasuks (palgasummad, sotsiaalmaksed ja muud Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud maksed) toimub vastavalt juriidilise isiku poolt pangaga sõlmitud lepingu tingimused, teenindavad eraisikud - saajaid, või juriidilise isiku poolt seda teenindava pangaga sõlmitud pangakonto lepingu tingimused. Sel juhul toimub rahaülekanne kogusummas registrit kasutava juriidilise isiku maksekorraldusega. Pangaga kokkulepitud vormis koostatud register peab sisaldama panga andmeid; TÄISNIMI.; üksikasjad üksikkontode kohta; üksikisikute kontodele krediteeritavad summad; allkirjastatud juriidilise isiku volitatud isikute poolt, kellel on arveldusdokumentide allkirjastamise õigus, ja kinnitatud pitseriga või vormistatud elektroonilisel kujul kasutades käsitsi kirjutatud allkirja analoogi.

Maksekorralduse vormil 0401060 täidab juriidiline isik vastavalt Venemaa Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr 2-P kehtestatud Venemaa Panga eeskirjade nõuetele maksedokumentide täitmise kohta, võttes arvesse järgmised omadused:

• väljale "Saaja" märkige selle panga nimi ja asukoht, kus eraisikute kontod on avatud;
• väljale "Summa" näidatakse eraisikute kontodele kantav kogusumma;
• väljale "Makse otstarve" on märgitud makse eesmärk, samuti tehakse link registrijärgsele rahaülekandele, selle numbrile, kuupäevale.

Ilma pangakontot avamata tehakse toiminguid eraisikutelt saadud rahaliste vahendite ülekandmiseks, mis ei ole seotud nende äritegevusega, juriidiliste ja eraisikute kasuks. Põhjenduspunkt 1.2.1. määrused nr 222-P.

Üksikisikute nimel raha ülekandmise toimingute tegemise kord ja tingimused ilma pangakontot avamata, sealhulgas arveldusteenuste eest tasumise kord, samuti panga kohustused raha üle kanda on kehtestatud tsiviilseadustiku artikli 863 lõikega 2. Vene Föderatsiooni seadustik; määrus nr 222-P; Vene Föderatsiooni Keskpanga 4. jaanuari 2003. aasta kiri nr 17-44/1 “Rahaülekannete kohta üksikisikute nimel ilma pangakontot avamata”.

Üksikisikute nimel rahaülekande tehingute tegemise kord ja tingimused ilma pangakontot avamata juhitakse üksikisikute tähelepanu läbivaatamiseks kättesaadaval kujul, sealhulgas teabe postitamisega klienditeeninduspunktidesse, sealhulgas siseriiklikesse kohtadesse. struktuuriüksused pangas ja isik loeb need aktsepteerituks, kui ta allkirjastab rahaülekande dokumendi.

Vastavalt punktile 1.2.3. Sätte nr 222-P kohaselt teostavad pangad üksikisiku esitatud dokumendi alusel toiminguid raha ülekandmiseks üksikisiku nimel pangakontot avamata.

Üksikisikutele rahaülekannetel ilma pangakontot avamata esitatava dokumendi vormi kehtestavad pangad või raha saajad, kellele maksed saadetakse, tingimusel et dokumendis on esitatud kõik raha ülekandmiseks vajalikud andmed. millised pangad täidavad maksevormi.tellimus vormil nr 0401060.

Eraisikutelt laekunud raha ülekandmisel ühele saajale saab maksekorralduse täita pank, mis saadab makse kogu summa, üksikisikute poolt täidetud dokumentide hilisema üleandmisega vastavalt lepingutingimustele, mis näeb ette saatva panga kohustuse saata dokumendid makse saajale, samuti saatva panga vastutuse täitmata jätmise eest. kohustust.

Maksekorralduse täidab ja täidab makset saatnud pank vastavalt Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr 2 -P kehtestatud maksedokumentide täitmise nõuetele.

Eraisikute tehingud pangahoiuse lepingu alusel avatud kontodel tehakse sarnaselt määruse nr 222-P 2. peatükiga kehtestatule.

ARVELDUSED MAKSEKORRALDUSEGA

Maksejuhiseid kasutavad eraisikud äritegevusega mitteseotud rahaliste vahendite ülekandmiseks. Põhjus - määruse nr 222-P p 2.1.

Maksejuhised üksikisiku arvelduskontolt raha ülekandmiseks, mille üksikisik täidab ja täidab, võtab pank vastu või koostab eraisiku taotlusel, kui tema arvelduskontol on raha.

Punkti 2.2 alusel. Sättega nr 222-P võib pangakonto lepingus ette näha eraisiku esitatud maksejuhiste tasumise, kui tema arvelduskontol ei ole piisavalt raha panga poolt antud laenu (arvelduskrediidi) kaudu.

Maksekorralduste osaline tasumine ei ole lubatud.
Kui pangakonto lepingus on säte, mis annab pangale õiguse tema nimel arveldusdokument vormistada, võib eraisik anda pangale õiguse perioodiliselt arvelduskontolt raha üle kanda. Sel juhul esitab isik pangale kahes eksemplaris panga poolt kehtestatud vormis avalduse, milles annab pangale korralduse kanda vahendid teatud aja jooksul vastavatele pangakontodele. Taotluse mõlemad eksemplarid on allkirjastatud isiku poolt.

Üksikisiku arvelduskontolt raha perioodilise ülekandmise taotluses on soovitatav märkida:

• TÄISNIMI. maksja;
• maksja arvelduskonto number;
• identifitseerimisnumber maksumaksja - juriidilise või füüsilise isiku (kui see on olemas) saaja (TIN), raha saaja nimi ja kontonumber või täisnimi. ja arvelduskonto (hoiusekonto, pangakaartidega arvelduste konto), kui saaja on eraisik;
• saaja panga, panga nimi ja andmed identifitseerimiskood(BIK);
• makse suurus või seda määravad tingimused;
• ülekande kuupäev ja maksete sagedus;
• makse eesmärk;
• taotluse kehtivusaeg;
• taotluse esitamise kuupäev;
• taotluse täitmiseks vajalikud lisaandmed (näiteks telefoninumbri märkimine telefonitasude ülekandmisel vastavalt saaja nõudmistele);
• lisatingimused kliendi soovil.

Punkti 2.6 alusel. määrusega nr 222-P, et eraisiku perioodilise rahaülekande avalduse alusel rahaülekande tegemisel vormistab pank maksekorralduse vormil 0401060. Maksejuhis täidetakse vastavalt täitmise nõuetele. arveldusdokumendid, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr 2-P, võttes arvesse järgmisi tunnuseid:

• Märkige väljale "Maksja" oma täisnimi. üksikisik, maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN) (kui on olemas);
• maksja väljale "Konto nr." märgitakse eraisiku arvelduskonto number;
• väljale „Makse eesmärk“ teeb pank kande kliendi avalduse alusel maksejuhise koostamise kohta, näidates ära taotluse esitamise kuupäeva ja makse eesmärgi;
• maksekorralduse esimene eksemplar on vormistatud arveldusdokumentide allkirjastamise õigust omavate pangaametnike allkirjadega ja panga pitseriga.

• Märkige väljale "Adressaat" oma täisnimi. füüsiline saaja, maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN) (kui on olemas);
• saaja väljale "Konto nr." märgitakse eraisiku arvelduskonto number, deposiitkonto, pangakaartidega maksete konto number.

ARVELDUSED akreditiiviga

Punkt 3.1. Määrus nr 222-P sätestab, et eraisikute poolt sularahata maksete tegemisel saab kasutada kõiki seadusega kehtestatud akreditiiviliike vastavalt Vene Föderatsiooni sularahata maksete määruse nr 2- nõuetele. P, võttes arvesse käesoleva määrusega ettenähtud tunnuseid.

Eraisikutel on õigus kasutada akreditiivi sularahata maksete tegemiseks äritegevusega mitteseotud arveldusteks.

Akreditiiv on mõeldud arveldamiseks ühe raha saajaga (füüsilisest isikust, sealhulgas füüsilisest isikust ettevõtja või juriidiline isik).

Akreditiivide kasutamisel peavad maksja ja raha saaja vahelises lepingus kajastuma järgmised andmed:

• väljastanud panga nimi;
• raha saajat teenindava panga nimi;
• raha saaja nimi või täisnimi, isikut tõendava dokumendi andmed, saaja elukoha aadress, kui ta on füüsiline isik;
• akreditiivi summa;
• akreditiivi tüüp;
• raha saaja teavitamise viis akreditiivi avamisest;
• täitva panga poolt avatud raha deponeerimise kontonumbri maksjale teatamise viis;
• raha saaja esitatud dokumentide täielik loetelu ja tunnused;
• akreditiivi kehtivusaeg, akreditiivi tingimuste täitmist kinnitavate dokumentide esitamine (tööde tegemine, teenuste osutamine jne) ning nende dokumentide vormistamise nõuded;
• vastutus kohustuste täitmata jätmise (ebaõige täitmise) eest.

Akreditiivi alusel maksete tegemisel esitab eraisik panka, kus tema arvelduskonto on avatud, akreditiivi vormil 0401063 või akreditiivi avamise avalduse, mis on koostatud kahes eksemplaris ja mille on välja töötanud. pank iseseisvalt. Põhjus - määruse nr 222-P p 3.2.

Akreditiiv või avaldus akreditiivi avamiseks peab sisaldama:

• akreditiivi liik (kui ei ole viiteid, et akreditiiv on tühistamatu, loetakse see tühistatavaks);
• üksikisiku arvelduskonto number väljaandvas pangas, kust kantakse raha üle kaetud (deponeeritud) akreditiivi alusel;
• täitva panga poolt kaetud (deponeeritud) akreditiivi alusel raha hoiustamiseks avatud konto number;
• akreditiivi kehtivusaeg, märkides selle sulgemise kuupäeva (päev, kuu ja aasta);
• dokumentide täielik ja täpne nimetus, mille esitamisel akreditiivi alusel tasutakse (kui dokumente on palju, koostatakse akreditiivi lisa, millele viidatakse akreditiivis ja mis on selle lahutamatu osa);
• akreditiivi avamise eesmärk (kaupade, tööde, teenuste eest tasumine, Kinnisvara, muud eesmärgid kooskõlas seadusega), põhilepingu number ja kuupäev, põhilepingust tulenevate kohustuste täitmise tähtajad.

• tehingut kinnitavate dokumentide esitamine;
• akreditiivi alusel osaliste maksete keeld;
• transpordiviis;
• muud põhilepingus sätestatud tingimused.

Akreditiiv täidetakse vastavalt Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr 2-P kehtestatud maksedokumentide täitmise nõuetele, võttes arvesse järgmisi tunnuseid:

• akreditiivi väljale "Maksja" märgib pank täisnime. üksikisik, maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN) (kui on olemas);
• maksja väljale "Konto nr" märgitakse üksikisiku arvelduskonto number, millelt raha kantakse;
• akreditiivi valdkonnas “Kauba (töö, teenused), lepingu number ja kuupäev, kauba saatmise tähtaeg (tööde teostamine, teenuste osutamine), saaja ja sihtkoht” pank koos vajalikud andmed, teeb lisaks eraisiku avalduse alusel kande akreditiivi koostamise kohta koos taotluse esitamise kuupäevaga.

Akreditiivi alusel raha saamiseks esitab isik täitvale pangale mis tahes vormis koostatud ja oma allkirjaga allkirjastatud dokumentide nimekirja, millele on lisatud akreditiivi tingimustes ettenähtud dokumendid.

Kui akreditiivi alusel raha saajaks on juriidiline isik või üksikettevõtja, esitavad nad täitvale pangale kontode registri, mis on koostatud ja täidetud vastavalt Vene Föderatsiooni sularahata maksete määruste nr 2-P nõuetele, saate- ja muud dokumendid, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni kirja tingimustega. krediit.

Nimetatud dokumendid tuleb esitada akreditiivi kehtivusaja jooksul.

Akreditiivi alusel raha tasuma on täitev pank kohustatud punkti 3.5.1 alusel. Kontrolli sätteid nr 222-P:

• raha saaja poolt esitatud dokumentide vastavus akreditiivi tingimustes sätestatud dokumentidele, kontoregistri korrektsus, raha saaja allkirjade ja pitsati vastavus arveregistris näidistele märgitud kaardil f. 0401026, kui saaja on juriidiline isik või üksikettevõtja;
• raha saaja esitatud dokumentide vastavus akreditiivi tingimustes sätestatud dokumentidele, samuti nende dokumentide vastavus inventuuris märgitud dokumentidele, raha saaja allkirja vastavus akreditiivis sätestatud dokumentidele. kaardil märgitud näidisega dokumentide inventuur f. 0401026, täisnimi ja isikut tõendava dokumendi andmed, kui raha saaja on füüsiline isik.

Kui raha saaja esitatud dokumendid vastavad akreditiivi tingimustele, teeb täitev pank makse akreditiivi alusel. Täidesaatva panga toimingute kord, mis on seotud akreditiivi täitmisega, sealhulgas selle tühistamine ja sulgemine, on reguleeritud Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr 2-P.

MAKSED TŠEKKIDEGA

Tšekkide kasutamise kord ja tingimused üksikisikute poolt on reguleeritud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklitega 877–885 ja sellega reguleerimata osas määrustega nr 222-P, sularahata maksete määrused. Vene Föderatsioonis nr 2-P.

Sularahata maksete tegemiseks kasutavad eraisikud pankade väljastatud tšekke.

Need tšekid peavad sisaldama kõiki Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga kehtestatud kohustuslikke üksikasju ja võivad sisaldada ka täiendavaid üksikasju, mis on määratud nende kasutamise eesmärkidega. Tšeki vormi määrab pank iseseisvalt.

Punkti 4.4 alusel. Määruste nr 222-P kohaselt võib üksikisik tegutseda tšeki sahtlina või hoidjana.

Kui üksikisik tegutseb sahtlina, peab tal olema pangas raha praegune konto, mida tal on õigus käsutada tšekkide väljastamisega (määruse nr 222-P p 4.4).

Kui eraisik tegutseb tšeki omanikuna, siis kuna määrus nr 222-P reguleerib sularahata makseid, siis eeldatakse, et tšekil olev maksete summa tuleks kanda tema pangakontole.

Tšeki maksja on kohustatud kontrollima esitatud tšeki ehtsust.
Pankade väljastatud tšekke ei kasutata arveldamiseks Venemaa Panga arveldusvõrgu osakondade kaudu.

KOGU ARVUTUSED

Üksikisikute osalusel inkassomaksed tehakse inkassokorralduste alusel vastavalt Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr 2-P kehtestatud nõuetele, võttes arvesse käesoleva määrusega kehtestatud tunnuseid. .

Inkassokorraldusi kasutatakse sularahata maksete tegemisel isikute poolt, kellel on arvelduskonto:

• täitedokumentide alusel sissenõudmiseks, kui need esitatakse teenindava panga kaudu - väljastanud pank;
• põhilepingus sätestatud juhtudel, kui teenindaval pangal on õigus ilma tema korralduseta raha maksja kontolt maha kanda.

Arveldusdokumendi koostamise korral täidab pank kliendi nimel inkassokorralduse vastavalt arveldusdokumentide täitmise nõuetele, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrustega nr 2 -P, võttes arvesse järgmisi funktsioone:

• väljale "Saaja" märkige isiku perekonnanimi, eesnimi, isanimi, TIN (kui see on olemas);
• saaja väljale "Konto nr." märgitakse eraisiku arvelduskonto number;
• väljale "Makse eesmärk" teeb raha füüsilisest isikust saajat teenindav pank kande kliendi avalduse alusel inkassokorralduse koostamise kohta, märkides ära taotluse esitamise kuupäeva, samuti kliendi perekonnanime ja initsiaalid, täitedokumendi väljastanud asutuse nimi, andmed täitevdokument, sealhulgas kohtuasja number, mille otsus on täitedokumendi andmise aluseks, või vaieldamatu mahakandmise õigust sätestava põhilepingu kuupäev, number ja punkt;
• Inkassokorralduse esimene eksemplar vormistatakse arveldusdokumentide allkirjastamise õigust omavate pangaametnike allkirjadega ja panga pitseriga.

Kui eraisiku arvelduskontol ei ole piisavalt raha, kantakse raha inkassokorralduse alusel maha kontol olevate rahaliste vahendite piires.

Kaasaegses sularahata maksete praktikas kasutatakse erinevatel eesmärkidel dokumente. Neid kõiki saab süstematiseerida kolme rühma: arveldus, makse ja äri.
Arvutatud nimetatakse tavaliselt nende järgi, mis on koostatud ettenähtud kujulühtsed dokumendid, mida juriidilised ja füüsilised isikud esitavad pankadele korralduse või taotlusega teatud summa kontolt või kontole ülekandmiseks. Sellised dokumendid on: eelarvekorraldus, maksekorraldus, maksetaotlus, maksetaotlus-korraldus, arveldustšekk, akreditiivi taotlus, teatis.
Maksedokumentideks loetakse dokumendid, mille üks isik on teisele üle andnud kohustusega maksta nimetatud summa selle dokumendi esitajale. Tüüpiline maksedokumendid on vekslid.
Kaubandusdokumentideks nimetatakse tavaliselt lähetatud kaupa iseloomustavaid ja nendega kaasnevaid dokumente. Need on arved, saatelehed, kvaliteedisertifikaadid, kindlustuspoliisid jne. Tavaliselt määratakse makse suurus ja seaduslikkus kindlaks äridokumentide alusel.
Arvutamine ja maksedokumendid sisaldama sobivaid toiminguid ja määrama arvutustehnoloogia.
Maksekorraldus- see on maksja korraldus pangale, mis teenindab teda, et kanda tema kontolt maha kindel rahasumma ja kanda see saaja kontole.
Maksetaotlus- see on tarnija (võlausaldaja) korraldus (korraldus) teda teenindavale pangale ostjalt võlgnetava summa sissenõudmiseks.
Maksetaotlus-korraldus on dokument, mis sisaldab kahte toimingut:

a) tarnija nõue ostjale (maksjale) tasuda saadetud kauba, tehtud tööde, osutatud teenuste eest saadetud äridokumentide eest;
b) ostja korraldus teda teenindavale pangale tasuda maksedokumentide eest ja kanda kindlaksmääratud summa tarnija kontole.
Arveldustšekk on tšeki omaniku (tšekisahtli) kirjalik korraldus pangale nimetatud summa ülekandmiseks tšeki esitajale (tšeki omanikule).
Akreditiivi taotlus on maksja kirjalik korraldus pangale “Akreditiivi” konto avamiseks ja selle broneerimiseks. teatud summa raha maksmiseks arveldusdokumendid konkreetne tarnija teatud periood.
Teatis on tarnijat teenindava panga korraldus maksjat teenindavale pangale määratud summa ülekandmiseks tarnija esitatud maksedokumentide eest tasumiseks.
Veksel on ühe juriidilise isiku tingimusteta kirjalik kohustus teise ees tasuda fikseeritud aeg veksli omanikule (veksli omanikule) määratud rahasumma.
Arveldus-, makse- ja äridokumendid on ühtsed, neil on tüüpvorm ja kehtestatud kohustuslike andmete kogum. Dokumentide vormistamisele on kehtestatud ranged nõuded, isegi ühe neist rikkumine annab pangale aluse seda dokumenti tasumiseks mitte vastu võtta.

Ülemaailmne finantssüsteem paraneb pidevalt. Pankade ja juriidiliste isikute peamine prioriteet on tehingute turvalisus ja kiirus. Selle trendi tõttu on sularahata fondid muutunud väga populaarseks. Mis on sularahata makse ja millised on selle sooritamise viisid?

Mis on sularahata makse

Esitatud maksevormingut rakendatakse rahaülekannetega pangakontode kaudu ilma pabervaluutat ja münte kasutamata. Seda saavad kasutada juriidilised isikud, eraisikud ja ettevõtjad. Sularahata maksete mõiste hõlmab maksekaartide, arvete ja tšekkide kasutamist tehingute tegemiseks. Maksete ülekandmine toimub varasuhte poolte vahel või täiendava isiku abiga, keda esindab krediidiasutus.

Essents

Organisatsioon finantstehingud Seda tüüpi maksete kasutamine on kasulik pankadele ja riigile, sest võimaldab vältida ravi hilinemise järsku suurenemist. Sularahata maksete olemus on maksete teostamine, kandes valuutat sularaha asendamiseks mõeldud kontodele. Kasutades ettevõttes sularahata makseviisi, saate vabaneda kassaaparaadid, nende kasutamise reeglite järgimine.

Eelised ja miinused

Selle makseviisi peamine eelis on selle paindlikkus. Sularahata raha saab hoida erikontodel piiramatult. Pangadokumente saab igal ajal tehinguga siduda. Nad tuvastavad ja kinnitavad tehingu fakti. Sularahata makseid kasutavad ettevõtted vabanevad vajadusest pidevalt panka raha kanda.

Meetodi peamine puudus on selle sõltuvus pangast. Sularahata ülekannet ei saa teha, kui raha valdajal on probleeme nende käibega. Tava- ja erikontode omanikud peavad sooritatud tehingute eest tasuma pangale vahendustasu. Sularahata maksete plussid ja miinused kompenseerivad üksteist, muutes selle makseviisi meie aja reaalsuses kõige mugavamaks.

Sularahata maksete vormid

Maksetehingute omadused, struktuur ja tähendus määratakse nende tüübi järgi. Sõltuvalt sordist saavad neid kasutada ettevõtted ja eraisikud. Vene keeles finantssüsteem Eristatakse järgmisi sularahata maksete vorme:

• ülekanded maksetaotluste ja korralduste abil;
• akreditiivimaksed;
• maksed tšekiraamatute kaudu;
• kogumisarveldused;
• maksed elektroonilise rahaülekandega;
• Rahaülekanded otsekorraldusega.

Sularahata maksete liigid

Seda tüüpi makseid klassifitseeritakse erinevate kriteeriumide alusel. Sõltuvalt majanduslikust olemusest on rahaülekannet vaja kaubaga mitteseotud tehingute eest tasumiseks ning kaupade või teenuste ostmiseks. Maksed võivad olla vabariigisisesed ja riikidevahelised. Riigisiseselt ülekantavad vahendid jagunevad sõltuvalt piirkonnast ja asula. Samuti eristatakse järgmisi sularahata maksete liike:

• garanteeritud, mille tagatiseks on eelarvekontol reserveeritud vahendid;
• garantiita;
• ülekanded rahaliste vahendite kohese debiteerimisega kontolt;
• maksed edasilükatud rahaülekandega.

meetodid

Maksedokumendid kujutavad endast juriidiliselt vormistatud nõudeid, juhiseid ja korraldusi raha ülekandmiseks kaupade, teenuste ja tööde vastuvõtmiseks. Neid saab rakendada inkassokorralduste, pangaülekannete, akreditiividena. Sõltuvalt maksedokumendi tüübist eristatakse sularahata maksete kontakt- ja kontaktivabu viise. Need sisaldavad:

• arvutused kasutades pangakaart POS terminalide kaudu;
• raha ülekandmine kaartidelt Pay Wave/PayPass tehnoloogia abil;
• maksed kaardiandmetega, mida kasutatakse sageli Interneti kaudu teenuste eest tasumiseks ja kauplustes kaupade ostmiseks;
• raha saatmine Interneti-rahakotisüsteemide (QIWI, WebMoney, Skrill jne) kaudu, kus saldo täiendamiseks kasutatakse spetsiaalseid terminale või pangakaartide ülekandeid;
• Sberbanki ja muude finantsorganisatsioonide kasutajatele pakutavad Interneti-pangateenused;
• maksed NFS-tehnoloogia abil nutitelefoni kaudu.

Sularahata maksesüsteem

See põhineb arveldusdokumentidega pangakontodel. Sularahata maksesüsteem peab töötama võimalikult kiiresti, et kiiresti täita maksekorraldusi, avada kontosid uutele klientidele ja hoida pidevat rahavoogu. Kui majandusasutused jõuavad kokkuleppele, saab makseid teha pangast mööda minnes.

Organisatsiooni põhimõtted

Esitatud makseviis on üks olulisi arendusvahendeid turumajandus riigid. See on oma olemuselt vabatahtlik, võimaldades teil ilma külastamata üle kanda ja vastu võtta palka, hoiuste sääste ja muid tulusid finants institutsioonid. Rahaülekannete järjepidevuse tagavad sularahata maksete korraldamise aluseks olevad põhimõtted:

1. Tegevuses osalevad ettevõtted ja organisatsioonid valivad ise oma vormi, olenemata tegevuse ulatusest.
2. Kliendi õigused vahendeid hallata ei ole piiratud.
3. Tehinguid teostatakse põhimõttel „kes ees, see mees”.
4. Rahaliste vahendite olemasolul kantakse maksed üle kontolt kontole.

Rakenduspõhimõtted

Ettevõtlusettevõtete ja pankade poolt kehtestatud reeglite järgimine tagab, et seda tüüpi maksed vastavad kaasaegsetele nõuetele, nagu usaldusväärsus, tõhusus ja tehingute kiirus. Selleks töötati välja pangaülekannete rakendamise põhimõtted. Sularahata maksete tegemise kord määratakse kindlaks järgmiste põhimõtetega:

• Aktsepteerimise põhimõte. Ilma omaniku nõusolekut või teadet saamata sularahakonto, vahendeid ei saa maha kanda. See reegel kehtib isegi valitsusasutuste taotluste kohta.
• Valikuvabaduse põhimõte. Makseosalised saavad tehinguid teha mis tahes neile sobivas vormis. Finantsorganisatsioonid valikut mõjutada ei saa sularahata meetodid arvutused.
• Seaduslikkuse põhimõte. Kõik toimingud peavad toimuma kehtiva seadusandluse raames ja olema nendega reguleeritud.
• Makse kiireloomulisuse põhimõte. Kõik rahaülekanded peavad toimuma maksja määratud aja jooksul. Kui neid rikuti, langevad pangale sanktsioonid.

Need põhimõtted ei seisne mitte ainult maksete tegemises ilma valuutat välja võtmata, vaid ka nende rakendamises. Maksja arvelduskontol peab alati olema tehingute tegemiseks vajalik summa. Kõik tehingud tehakse alati panga ja kontoomaniku vahelise lepingu alusel. Kokkuleppe ulatusest saate väljuda ainult siis, kui kliendiga sõlmitakse uus leping.

Sularahata maksete reeglid

Finantsseadus reguleerib kõike rahalised tehingud ettevõtjate, eraisikute ja juriidiliste isikute, kaupluste ja muude asutuste vahel. Sel eesmärgil töötati välja sularahata maksete reeglid, millest peamine sätestab, et raha tuleks kliendi kontolt debiteerida ainult tema korraldusega. Tehingute tegemiseks kasutatavad maksedokumendid peavad sisaldama:

• konto omaniku TIN;
• krediidiasutuse nimi ja kontonumber;
• maksja panga nimi;
• ülekande saaja kontonumber ja BIC.

Tasumine pangaülekandega

Rahaülekanne toimub ühel ülaltoodud meetoditest. Korrespondentkontol kajastuvad raha saatja ja saaja andmed, ülekande summa ning tasulise teenuse või toote nimetus. Seega, kui müüja ei täida oma kohustusi, sularahata makse tagastatakse ostjale, millest on maha arvatud tasu pangandussüsteem.

Ostjale tagasimakse

Kliendil on õigus poest ostetud kaup tagastada või asendada. Ostjale pangaülekandega raha tagastamine toimub toote, kviitungi, garantiikaardi ja isikut tõendavate dokumentide esitamisel. Loetletud dokumentide skaneeringud tuleb saata poe postile. Kliendile raha ülekandmisest võib keelduda järgmistel juhtudel:

• toode on toiduaine ja hea kvaliteediga;
• raha ülekandmise dokumendid on kadunud;
• ost kuulub mitteasendatavate toodete nimekirja.

Ostu tagastus

Ebapiisava kvaliteediga tooted tuleb kliendil saata kaupluse lattu. Kauba tagastamine pangaülekandega on sätestatud iga ettevõtte lepingus eraldi. Ettevõte saab hüvitada kauba saatmise kulud, kui tema reeglites on selline punkt. Sularahata makseviisid hõlmavad raha kandmist ostja arvelduskontole kohe pärast toodete müüjale tagasisaatmist.

Video