Capital emprunté : comment calculer, prendre en compte et analyser. Les capitaux propres au bilan sont...

Équité- il s'agit du montant total de l'organisation, qui a été constituée sur la base du capital autorisé, de réserve et supplémentaire.

Cette composition peut inclure les bénéfices non répartis et les autres revenus de l'entreprise.

Le capital propre joue un rôle très important dans les activités de l'entreprise. Si l'entreprise a sa propre épargne, alors elle est considérée comme indépendante de sources externes.

L'activité sera plus efficace et contribuera très probablement au développement d'une entreprise saine et prospère.

Rendement des fonds propres au bilan

C'est bien quand l'entreprise a son propre capital, qui peut être utilisé pour mettre en œuvre le travail de l'entreprise, mais c'est mieux si la rentabilité est à un niveau élevé.

Ainsi, pour le calcul correct du rendement des capitaux propres, il est nécessaire de diviser le bénéfice net par la valeur annuelle moyenne du capital.

Le rendement du capital investi au bilan est calculé comme suit : bénéfice net organisation divisé par le capital total annuel moyen.

Avant de procéder au calcul du rendement des capitaux propres, il est nécessaire d'utiliser un reporting trimestriel ou annuel.

Une évaluation détaillée des coûts-avantages vous permettra de maximiser les goulots d'étranglement dans la production, d'éviter les coûts inutiles et d'augmenter les profits.

Calcul des fonds propres selon le bilan

Pour la formation correcte d'un plan d'affaires, il est nécessaire d'utiliser les meilleures qualités professionnelles des employés. Sur la base de ce rapport, vous pouvez déterminer le montant des capitaux propres.

Pour déterminer l'efficacité de l'utilisation des actifs de l'entreprise, il est nécessaire de comparer les données sur plusieurs périodes. Comme la pratique de la formation rapport financier est la décision la plus correcte.

Les capitaux propres sont calculés après le paiement de tous les coûts, taxes et dividendes. Ce n'est qu'après cela que vous pouvez commencer à calculer le montant total des capitaux propres.

Pour ce faire, nous devons additionner les fonds propres de la période précédente, le capital de réserve, les bénéfices non répartis, comptes débiteurs et seulement après cela, il est possible de connaître le montant des capitaux propres.

Capital propre de l'entreprise

L'équité a un grand potentiel lorsqu'il s'agit de grosses sommes.

Avec l'aide de fonds, vous pouvez réaliser de telles activités:

Développer les industries de l'entreprise, qui sont très importants, mais qui nécessitent actuellement des investissements ;
Acheter de nouveaux bâtiments spécialisés pour l'organisation des processus de production;
Attirer de nouveaux spécialistes qualifiés améliorer la qualité de la production ou de la prestation de services ;
Louer ou acheter du nouveau matériel, ce qui contribuera à augmenter le lot de production de marchandises, à améliorer la qualité des marchandises;
Acquisition d'une nouvelle licence ou d'un brevet, qui assurent l'amélioration maximale de l'entreprise ;
Augmenter la campagne publicitaire pour un profit maximum.

De ce fait, on comprend que les capitaux propres offrent de nombreuses opportunités en termes de développement de l'entreprise.

Il n'est pas nécessaire que l'argent soit dans un état passif, surtout s'il s'agit d'une entreprise.

Ainsi, de nouvelles façons d'améliorer le travail peuvent être trouvées et cela peut ouvrir de nouveaux horizons pour le développement.

Rendement des capitaux propres

Selon des experts bien connus, l'équité doit fonctionner correctement et pour cela cela vaut:

Commencer à mettre en œuvre une idée qui a été soigneusement élaborée, c'est-à-dire approuvés par les analystes, les financiers, les autres parties intéressées ;
Utiliser uniquement des méthodes éprouvées dans le travail, car cela ne peut que fournir l'effet maximum ;
Les travaux ne doivent être effectués qu'avec la participation de fournisseurs de confiance, dans de tels cas, vous ne devez pas faire attention au bon marché de leurs services.

Cette chaîne peut se poursuivre indéfiniment, mais à son tour, vous devez remarquer les principaux aspects qui affecteront efficacement le processus de travail et, par conséquent, le retour sur capital.

Pour maintenir la rentabilité à un niveau élevé, vous devez faire attention à tous les indicateurs, même ceux qui, à première vue, n'ont pas beaucoup d'impact.

Ratio de fonds propres

La part des fonds propres dans le montant total du capital utilisé de l'entreprise est un point très important dans le travail. Les fonds disponibles contribuent à accroître l'efficacité du travail.

Si les fonds empruntés prévalent, alors l'entreprise est financièrement dépendante des créanciers, ce qui indique un faible ratio de liquidité des actifs. Plus le score est élevé stabilité financière tant mieux pour l'organisation.

Pour le calcul correct du coefficient de concentration qui lui est propre, il est nécessaire montant total actifs de l'entreprise divisés par le bilan.

La valeur maximale du capital n'est possible qu'à l'aide des méthodes les plus fiables, fondées sur les théories d'économistes célèbres.

Après les calculs, vous devez absolument les comparer et calculer comment vous pouvez améliorer les performances.

Fonds de roulement propre

Le fonds de roulement propre correspond aux fonds qui sont constamment à la disposition de l'organisation.

Il est utilisé pour mener à bien le cycle de production et rembourser les coûts restants.

Actifs en actions

Le capital est l'une des particules les plus importantes, sans laquelle le fonctionnement de l'entreprise est généralement impossible.

Il est considéré comme le principal facteur d'activité, tant pour l'entrepreneur que pour l'État. Toute activité est nécessairement supportée par un ensemble actifs matériels, nécessaires tant au fonctionnement commercial qu'au fonctionnement productif de l'entreprise.

Au cours du travail, ce concept est formulé comme suit:

un outil constamment en circulation, et apporte des résultats, sous forme de profit ;
source de financement pour arrivée.

Analyse de l'équité

Le capital total se compose des parts suivantes :

Capital investi, que l'entreprise reçoit des investisseurs et avec l'aide desquels les activités sont menées ;
Capital accumulé est le montant De l'argent, qui a été obtenu sur la base de l'activité à long terme de l'entreprise.

Le but de l'analyse est de :

identification des principales sources de financementà partir de laquelle le fonctionnement de l'entreprise se produit directement;
savoir quelle priorité les droits des propriétaires lors de la liquidation de la société ;
niveau de priorité de paiement dividendes.

Sur la base de l'analyse, un futur plan d'affaires est en cours d'élaboration, ce qui aide à prendre les bonnes décisions et, bien sûr, à augmenter votre propre capital.

Coût de l'équité

La définition correcte des fonds propres est basée sur les facteurs suivants :

Dans un premier temps, il convient de prêter attention aux résultats de l'investissement de capitaux dans des activités(cela se voit dans flux de trésorerie projet réel);
détermination du coût des fonds propres qui a été investi dans des projets risqués.

Une fois l'analyse effectuée à ce niveau, les résultats positifs et normatifs sont comparés. Sur la base des résultats obtenus, l'avenir des fonds propres est déterminé.

Le coût dépend uniquement de la stratégie adoptée par l'entrepreneur, car cela montrera s'il vaut la peine de travailler selon un calendrier défini.

Comptabilisation des capitaux propres

Le capital autorisé est formé avant l'entreprise elle-même, car avant d'ouvrir ses activités, cet indicateur doit d'abord être approuvé.

Le capital autorisé est constitué sur la base de :

montant formé, ce qui est confirmé par la valeur et le nombre de parts sociales ;
montant documenté du capital, nécessaire à l'activité ;
formé et réfléchi dans le bilan.

La comptabilisation du capital autorisé est reflétée dans le 85e bilan, c'est-à-dire au passif.

Avant d'accepter une importante décision financière, il faut tenir compte de la situation financière. Sur la base de l'analyse effectuée, il est possible de construire le bon structure financière développement.

Gestion des capitaux propres

Le capital de l'entreprise est divisé en propre et emprunté. Ils ont une influence très importante sur le fonctionnement de l'entreprise.

Les sources de financement internes sont considérées comme les plus optimales. Cela peut inclure l'amortissement, qui joue un rôle important dans la production.

Les prêts comprennent :

investi installations;
prêts pot;
en espèces d'autres entreprises.

Vous ne devriez pas les contacter, mais c'est parfois le seul moyen de maintenir l'entreprise à flot.

La gestion du capital n'est pas facile, mais cela reste possible. Pour ce faire, il est nécessaire de bien prioriser.

Il est nécessaire d'attirer les meilleurs économistes, si les ressources financières le permettent. Assurez-vous de faire attention au processus de répartition des fonds entre les succursales de l'entreprise.

Le capital propre est un instrument d'activité qui peut être orienté vers la réalisation de tout objectif de production et de non-production.

Le bilan est l'une des principales sources d'information sur les fonds propres.

Sur la base de ce document, les décisions financières sont prises au sein de l'entreprise. C'est la façon de développer nouveau plan pour améliorer les performances.

Sources de capitaux propres

Le capital de l'entreprise est constitué sur la base de sources de financement internes et externes

Les sources internes sont basées sur les activités réussies de l'organisation - il s'agit du bénéfice de l'entreprise, de l'amortissement, de la vente et de la location des actifs inutilisés de l'entreprise.

Si une entreprise est en mesure de récupérer toutes ses pertes grâce à sources internes, alors il a des avantages concurrentiels élevés, ce qui est très important pour tout entrepreneur

Les apports des fondateurs, sans lesquels l'activité de l'entreprise est impossible, doivent être attribués à des sources externes.

Structure du capital

La propriété de l'entreprise est constituée sur la base de:

immobilisations entreprises;
en attente à long terme investissements;
intangible les atouts;
financier investissements;
matériel et fabrication actions ;
monétaire fonds;
financier investissement.

Chaque entreprise construit son entreprise en fonction de ses capacités et de son potentiel financiers. Sur cette base, l'entreprise détermine les sources de financement nécessaires.

Valorisation des actions

Le capital de l'entreprise joue le rôle d'un objet comptable important. Cet indicateur est évalué lors de la formation caractéristiques générales activités de l'entreprise.

Le succès de l'organisation est déterminé par la tenue d'une comptabilité financière et de gestion. En utilisant des techniques spéciales, vous pouvez connaître le montant et les possibilités de capitaux propres.

Aujourd'hui, très peu d'entreprises disposent d'un capital social suffisant, car des changements se produisent constamment dans l'économie mondiale et dans la politique du pays.

Sur la base de ces facteurs, les entreprises n'ont pas le temps de s'adapter. Des prêts sont donc nécessaires.

Le capital propre détermine :

succès de l'activité;
efficacité des investissements De l'argent;
Taux de croissance propriété.

Calcul des capitaux propres

Le montant des fonds propres est calculé sur la base des données générées en comptabilité. Comme indiqué précédemment dans l'article, cet indicateur ne peut être trouvé que sur la base des données du bilan à la fin de la période de reporting.

L'équité ne peut être évaluée qu'après le paiement de tous les impôts et le remboursement des dettes.

Ce n'est que sur la base de cette procédure que vous pouvez passer à la définition des capitaux propres.

Formation de capital propre

L'objectif principal de la formation de capital est considéré comme l'attraction d'investissements pour la mise en œuvre du cycle de production.

La formation initiale de ce capital est la détermination du montant d'investissement requis pour la mise en œuvre du projet. Nous ne devons pas admettre que les investissements n'étaient pas suffisants, car cela pourrait ne pas apporter de résultats et ne pas couvrir les pertes.

Les investissements excédentaires ne doivent pas non plus être autorisés, car vous devrez payer des intérêts, en d'autres termes, ce sont des coûts inutiles.

Maniabilité des fonds propres

Ce rapport montre combien fonds propres est en circulation et sur cette base, vous pouvez savoir combien d'argent est en libre circulation.

Le coefficient doit être suffisamment élevé pour que l'entreprise fonctionne normalement.

Pour de nombreuses organisations, il est assez difficile d'atteindre cet indicateur à un niveau élevé. Pour obtenir le résultat maximal, il est nécessaire de calculer soigneusement toutes les transactions financières connues afin d'éviter les coûts.

Augmentation des fonds propres

Dans l'entreprise, ces décisions sont prises par les managers. Les raisons peuvent être différentes situations. Et à partir de là, vous pouvez commencer à l'augmenter.

Il existe des moyens :

Augmenter le capital autorisé fondateurs ;
Vendre ou louer un bien(bâtiments et équipements industriels) ;
Utilisation du bénéfice reçu par période passée.
Dépréciationéquipement.

Vous pouvez également appliquer d'autres moyens possibles pour augmenter votre propre capital.

Rotation des actions

Les fonds de l'entreprise doivent être en mouvement constant, car cela contribue à augmenter les bénéfices. Un état passif indique une mauvaise organisation du travail et une diminution des profits.

Afin d'accélérer le processus de rotation, il est nécessaire d'apporter des ajustements au processus de production lui-même - vous pouvez acheter de nouveaux équipements et commencer à fabriquer un nouveau produit.

Si l'entreprise fournit des services, vous pouvez postuler nouvelle technologie disposition.

Dans tous les cas, il est impossible que le capital stagne - rien ne se passe d'un tel phénomène, sauf que l'entreprise perd la possibilité de réaliser un profit.

Audit des capitaux propres

Toute entreprise procède à un audit, ce qui permet de suivre au maximum les activités des managers.

Vous devez faire attention aux éléments suivants :

durée et montant des versements dividendes ;
distribution précise arrivée;
paiement en temps opportun impôts;
légitimité financière transactions;
tous les documents et opérations financières à l'entreprise;
erreurs comptables et économistes.

Variation des capitaux propres

Les mesures de changement d'indicateur sont prises par le dirigeant et les fondateurs de l'entreprise. Assurez-vous de suivre toutes les règles, tant économiques que politiques.

Fondamentalement, l'indicateur change en raison de l'élargissement de la gamme de production. Parfois, l'équité change en fonction d'une crise. Les fondateurs veulent économiser leur argent et réduire la production.

Sur la base des fonds propres, l'entrepreneur reçoit le profit maximum et cela contribue au développement de la production de l'entreprise.

Il faudra beaucoup de temps et de travailleurs qualifiés pour distribuer correctement cet indicateur.

Le capital est influencé par de nombreux facteurs qui peuvent à la fois l'augmenter et le diminuer. La présence de fonds propres permet à l'entreprise de se développer au maximum.

Le capital social d'une entreprise est sa plate-forme de base sur laquelle repose tout développement commercial ultérieur. Plus cet indicateur est élevé, plus l'entreprise est stable, plus elle est attractive pour les investisseurs. Considérons deux variantes de formules et des exemples de la façon dont vous pouvez déterminer le montant des capitaux propres d'une entreprise en fonction du bilan.

Définition des capitaux propres

Le capital social d'une entreprise est la somme de ses actifs nets initialement investi par les fondateurs, plus les bénéfices non répartis.

Essentiellement, le capital social d'une société se compose du capital autorisé, des capital de réserve, des bénéfices non répartis et divers fonds spéciaux. S'ajoutent également les montants après réévaluation des actifs non courants et des actions propres rachetées aux actionnaires. Dans le même temps, ce dernier indicateur est pris en compte au passif du bilan comme négatif et, une fois additionné, réduit la taille des fonds propres de l'entreprise. C'est logique - si le capital autorisé, qui fait partie des capitaux propres, est formé lorsque les actionnaires paient des actions, leur rachat devrait entraîner sa réduction.

Capital autorisé- se forme lors de la constitution de l'entreprise et se compose des apports des fondateurs.

Capital supplémentaire Il est formé dans le cas où les fondateurs de la société y investissent des fonds supplémentaires dépassant leur part dans le capital autorisé. En outre, un fonds supplémentaire peut être constitué en cas de réception des revenus de l'émission, des fonds provenant de la réévaluation des actifs non courants et une partie du bénéfice restant après distribution peuvent également être dirigés ici.

Capital de réserve- il s'agit de fonds mis de côté par l'entreprise pour divers cas de force majeure afin de pouvoir rembourser les pertes.

Bénéfices non distribués- ce sont les fonds libres restants du bénéfice, après que la société a payé tous les impôts et autres paiements obligatoires. Le solde de cette ligne reflète également les soldes de divers fonds spéciaux constitués au sein de l'entreprise.

Fonds propres au bilan

Si l'on prend la forme actuelle du bilan (OKUD 071001, en tenant compte dernière édition du 6 avril 2015), alors l'indicateur de fonds propres se trouve en dernière ligne section 3"Capital et réserves". Selon cela, l'équité sera égale à la somme des lignes de cette section.

Envisager Exemple 1 détermination des fonds propres au bilan.

En conséquence, les capitaux propres à la fin du premier trimestre 2016 seront égaux à : (15,0-5,0) + 1,2 + 50,0 + 255,0 = 316,2 milliers de roubles. Si vous regardez les périodes précédentes, il devient clair que l'entreprise est en phase de croissance active de son bien-être financier.

Cette formule de détermination des capitaux propres est le plus souvent utilisée en comptabilité. Il existe une deuxième façon de trouver l'indicateur - à travers la partie active gauche du bilan. Dans ce cas, les capitaux propres de la société sont définis comme la totalité des actifs non courants et actifs circulants(lignes 1100 et 1200) moins passifs à long terme et à court terme (lignes 1400 et 1500).

Exemple #2

En conséquence, dans cet exemple, le capital social de la société sera égal à : (700 + 300) - (300 + 300) = 400 000 roubles.

Le montant des capitaux propres augmente - augmente et potentiel d'investissement entreprise, sa solidité financière. Il s'agit d'un indicateur important de la situation économique de l'entreprise. S'il est garanti par ses fonds propres, il n'a pas à recourir à des emprunts, ce qui est synonyme de stabilité et d'indépendance. Dans les réalités existantes, bien sûr, peu de gens se passent argent emprunté, mais si le montant des fonds propres est suffisant, vous ne pouvez pas avoir peur pour l'indépendance financière de l'entreprise.

Le concept de bilan et son objectif

Définition 1

Le bilan est le principal document financier de l'entreprise et est un tableau avec les valeurs numériques de la valeur des biens de l'entreprise, ainsi que son propre capital et les fonds empruntés.

La valeur de la propriété est affichée dans la première partie du bilan, appelée l'actif, et des informations sur le capital de l'entreprise et ses fonds empruntés - dans la deuxième partie, appelée le passif.

Ces deux parties de la balance doivent être en équilibre, c'est-à-dire égales. Le rapport entre les fonds propres et empruntés et la valeur des biens existants montre aux dépens de quel article du passif tel ou tel article de l'actif est formé.

La propriété de l'entreprise est divisée en fonds de roulement et hors fonds de roulement. Fonds de roulement participe à un cycle de production, tandis que le non courant transfère progressivement sa valeur au produit fini.

Capital emprunté au bilan

Définition 2

Le capital emprunté est une forme de titres de créance, formés aux dépens de sources internes ou externes, exprimés en termes monétaires.

La forme des obligations indique la période pour laquelle tel ou tel prêt a été attiré - il existe une dette à court terme (section 5) ou à long terme (section 4).

Classification du capital de la dette

La classification du capital emprunté peut dépendre d'un certain nombre de caractéristiques. Distinguer:

Dettes à long terme et à court terme (classement par période d'attraction). À long terme - sont attirés pour une période de plus d'un an, à court terme - pour une période allant jusqu'à un an inclus ;
Passifs constituant des actifs courants ou non courants (classification par finalité d'attraction) ;
Passifs extérieurs - principalement des prêts, ou internes - comptes à payer ou retardé dettes fiscales(classification par sources d'attraction) ;
Selon la forme d'attraction, le capital emprunté peut être présenté sous forme de marchandise (y compris sous forme d'équipement) ou en espèces ;
Capital emprunté avec nantissement (nantissement ou assurance ou sans nantissement (classement par forme de nantissement) ;
Selon les modalités d'attraction du capital emprunté, celui-ci peut se présenter sous la forme d'un prêt bancaire ou d'un prêt, d'un leasing, d'une franchise, d'un affacturage, etc.

Location- c'est la vue activité d'investissement, à la suite de quoi la société de crédit-bail acquiert et transfère des biens sur la base d'un accord à des particuliers ou entités juridiques pour une certaine somme avec le droit de l'acheter.

Franchisage- un type de relation entre représentants du marché (entreprises), lorsqu'une partie accorde à l'autre partie le droit d'agir en son nom, c'est-à-dire que l'entreprise transfère à une autre entreprise le droit de mener une activité particulière en son nom moyennant une certaine redevance .

Affacturage- service financier de fourniture de paiement différé.

La valeur du capital emprunté et la détermination de l'efficacité de son utilisation

Remarque 1

Attirer des fonds empruntés montre le succès de l'entreprise et témoigne de la confiance des créanciers, et contribue également à accroître la rentabilité des fonds propres. D'autre part, l'entreprise assume le risque d'impossibilité de règlement sur obligations financières, c'est-à-dire le risque de réduction de la stabilité financière et de perte de solvabilité.

Le capital emprunté est également utilisé pour former actifs non courants(fonds à long terme), et pour la formation de capital à court terme, c'est-à-dire actifs courants. De quel type de capital emprunté (à court terme ou à long terme) est allé la formation d'actifs à long terme ou à court terme dépend d'un certain nombre d'indicateurs économiques et financiers qui caractérisent l'efficacité de l'entreprise. L'efficacité de l'utilisation des fonds empruntés caractérise l'efficacité direction financière l'entreprise dans son ensemble.

Le capital social est la propriété de l'entreprise, qui est utilisée pour constituer des actifs. Analyser l'indicateur directeurs financiers, les propriétaires d'entreprise, les investisseurs tirent une conclusion sur l'efficacité de l'entreprise. Nous vous dirons ce qui est inclus dans les capitaux propres de l'organisation, comment le calculer à partir du bilan et comment analyser les chiffres obtenus.

L'équité - qu'est-ce que c'est

Le capital social est la propriété d'une organisation qui lui appartient, qui est utilisée pour constituer des actifs.

Des sources étrangères indiquent que le montant des fonds propres se compose de :

capital libéré (reçu des investisseurs en échange d'actions);
donnés (bâtiments, terrains et autres biens matériels donnés gratuitement) ;
bénéfices non répartis de la société moins le passif.

Analyse de l'équité

Lors de l'analyse des fonds propres, il convient de tenir compte du fait que leurs volumes doivent être supérieurs à zéro. Si cette exigence n'est pas remplie, cela indique que l'entreprise a une charge de crédit excessive et de faibles indicateurs d'actifs très liquides.

Si l'entreprise essaie d'attirer de nouveaux investisseurs, la direction doit s'assurer que le montant des fonds propres est supérieur au capital autorisé. Ce ratio assurera l'autosuffisance et rendra plus réelle la possibilité d'afflux de nouveaux investissements.

L'équité dans le bilan est un indicateur qui peut être déterminé à l'aide de 2 méthodes à la fois: basé sur les recommandations du ministère des Finances de la Russie et caractérisé par l'utilisation d'un grand nombre d'indicateurs, ainsi que le traditionnel, qui implique l'utilisation d'une formule avec une structure très simple. Considérons-les dans notre article.

Qu'est-ce que l'équité

V économie et en pratique, il existe deux définitions de l'essence des fonds propres (IC) :

actifs de l'entreprise, fixés sans tenir compte des obligations de l'entité concernée ;
un ensemble d'indicateurs qui composent le capital de l'entreprise.

L'approche fondée sur la première définition se reflète dans certains actes juridiques. Ainsi, par exemple, au paragraphe 3 de l'art. 35 de la loi "Sur sociétés par actions» du 26 décembre 1995 n° 208-FZ, il est indiqué que dans les organismes bancaires et d'assurance, ainsi que dans les FNP, au lieu de l'actif net, les fonds propres sont calculés. Au paragraphe 29 de l'ordonnance du Ministère de l'agriculture de la Fédération de Russie du 20 janvier 2005 n ° 6, il est noté que la compréhension généralement acceptée de l'IC comme la différence entre la valeur de la propriété et les obligations de l'entreprise correspond à l'essentiel de la valeur nette des biens ou des actifs nets.

Ainsi, il est tout à fait légitime de considérer les notions d'actif net et de capitaux propres comme interchangeables ou ne faisant qu'un. catégorie économique, correspondant au volume des actifs de l'entreprise moins les passifs.

Passons maintenant à la deuxième définition des capitaux propres dans le bilan - ce concept (conformément à un autre concept) contient une combinaison des indicateurs suivants :

capital autorisé, supplémentaire et de réserve ;
propres actions, qui sont rachetées par les actionnaires ;
les bénéfices non répartis de l'entreprise ;
le résultat de la réévaluation des actifs non courants de l'organisation.

On peut noter que ces postes correspondent aux lignes 1310-1370 du bilan.

De nombreux experts considèrent ce concept traditionnel. Une approche similaire est utilisée non seulement en Fédération de Russie, mais également dans d'autres pays du monde (dans ce cas, les économistes étrangers peuvent utiliser des indicateurs similaires à ceux présents dans les lignes du bilan russe).

L'utilisation de 1 ou 2 approches dépend de l'objectif spécifique du calcul des fonds propres. En particulier, la direction de l'entreprise peut recevoir une recommandation d'utiliser l'une ou l'autre méthode par les investisseurs, les banques qui prennent des décisions sur les prêts ou les propriétaires de l'entreprise. Le choix de l'une ou l'autre approche peut dépendre des préférences subjectives de la direction, de l'influence d'une direction particulière ou d'une école scientifique sur l'élaboration de décisions appropriées par la direction de l'entreprise.

L'approche de la définition du concept de capital social est également prédéterminée par les traditions qui se sont développées dans l'environnement juridique et expert d'un État particulier. En Russie, en principe, les deux approches sont courantes. Facteurs de sélection possibles 1 ou 2 que nous avons décrits ci-dessus.

Méthode traditionnelle de calcul des fonds propres par bilan (formule)

Il est très facile de calculer la valeur SC en utilisant la méthode traditionnelle. A cet effet, il suffit de décider quel chiffre est indiqué dans la ligne de solde 1300.

Autrement dit, la formule SC dans ce cas est:

Sk = page 1300.

Cependant, si nous parlons d'interpréter l'essence des capitaux propres en tant qu'actifs nets, le calcul des capitaux propres dans le bilan est déjà une tâche plus difficile. Considérez les caractéristiques de sa solution.

Ce qui est inclus dans les capitaux propres selon le bilan : calcul selon le ministère des Finances

Si l'on tient compte du fait que les actifs nets sont essentiellement équivalents aux capitaux propres dans le bilan, cela permettra de déterminer leur essence sur la base des critères énoncés dans les actes juridiques russes. Il existe de nombreux documents pertinents. Parmi ceux dont l'application est la plus large figure l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 août 2014 n ° 84n.

En savoir plus sur les dispositions de l'arrêté du ministère des Finances n ° 84n en .

Conformément à la méthode du ministère des Finances, absolument tous les actifs doivent être présents dans la structure des actifs acceptés pour le calcul des capitaux propres, à l'exception de ceux qui reflètent la dette des fondateurs et des actionnaires pour les apports au capital autorisé de l'entreprise.

À leur tour, tous les passifs doivent également être pris en compte, à l'exception de certains revenus différés, à savoir ceux liés à la réception d'une aide de l'État, ainsi que la réception gratuite de tel ou tel bien.

Quelle ligne du bilan contient un indicateur de fonds propres

Le calcul selon la méthode du Ministère des Finances des capitaux propres au bilan est une procédure qui implique l'utilisation des données des sections suivantes du bilan :

lignes 1400 (passifs à long terme);
lignes 1500 (engagements à court terme);
lignes 1600 (actif).

Aussi, pour calculer les capitaux propres, il faudra des informations indiquant le montant des dettes des fondateurs d'une entité commerciale (nous convenons de les appeler DUO), le cas échéant (elles correspondent au solde débiteur du compte 75 à la date de clôture), ainsi que des revenus différés, ou RPD (crédit en compte 98 ).

La structure de la formule, qui détermine l'actif net et en même temps les capitaux propres au bilan, est la suivante. Nécessaire:

Ajoutez les indicateurs pour les lignes 1400, 1500.
Soustrayez du nombre obtenu au paragraphe 1 ceux qui correspondent au crédit du compte 98 (pour les revenus sous forme d'aide de l'État et de réception gratuite de biens).
Soustrayez du nombre de la ligne 1600 le solde débiteur du compte 75.
Soustrayez du nombre obtenu au paragraphe 3 le résultat obtenu au paragraphe 2.

Ainsi, la formule d'équité pour le ministère des Finances ressemblera à ceci :

Sk \u003d (p. 1600 - DUO) - ((p. 1400 + p. 1500) - DBP).

Quel est le capital moyen optimal

L'actif net doit être au moins positif. La présence d'une entreprise avec des valeurs nettes négatives dans le bilan est très probablement le signe de problèmes importants dans l'entreprise, principalement en termes de charge de crédit, ainsi que de la suffisance d'actifs très liquides.

Le plus souvent, la valeur moyenne des capitaux propres de l'année est utilisée pour l'évaluation, ce qui permet de déterminer le plus précisément possible ses fluctuations dans le temps. La formule de calcul de l'indicateur est la suivante :

Sk = (SK au début de l'année + Sk à la fin de l'année) / 2.

Les données sont tirées du bilan des périodes de rapport respectives.

Il est hautement souhaitable que le montant des capitaux propres ou de l'actif net soit supérieur au montant du capital autorisé de la société. Ce critère est important, tout d'abord, du point de vue du maintien de l'attractivité d'investissement de l'entreprise. L'entreprise doit s'autofinancer, assurer l'afflux de nouveaux capitaux. Un montant suffisant de fonds propres est l'un des indicateurs les plus significatifs de la qualité du modèle économique d'une entreprise.

Vous pouvez vous familiariser avec d'autres approches pour évaluer les indicateurs de qualité du modèle commercial d'une entreprise dans l'article "Comment lire le bilan (exemple pratique) ?"

Il y a un autre aspect de l'importance des capitaux propres dans le bilan. Si nous le comprenons comme un actif net, il doit alors être égal ou supérieur à la taille du capital autorisé. Sinon, la société, s'il s'agit d'une LLC, est soumise à la liquidation (clause 4, article 90 du Code civil de la Fédération de Russie). Ou il sera nécessaire d'augmenter le capital autorisé de la LLC à la valeur de l'actif net. Un scénario similaire est également possible en ce qui concerne les sociétés par actions (paragraphe 2, clause 6, article 35 de la loi n° 208-FZ).

Résultats

L'idée du montant des capitaux propres au bilan donne la valeur indiquée dans sa ligne 1300. Cependant, dans son essence, les capitaux propres correspondent au concept d '«actif net». Pour calculer l'actif net, il existe une formule approuvée par le ministère des Finances de la Russie, basée sur les données du bilan, mais en les tenant compte, en tenant compte de certaines nuances. Le montant des fonds propres est extrêmement important pour évaluer la situation financière de l'entreprise. Sa relation avec la valeur du capital autorisé revêt une importance particulière.