Déchiffrer les lignes du bilan. Un exemple de remplissage d'un bilan simplifié pour l'usn Code de la ligne du bilan cible fonds simplifié

Puisqu'il s'agit du principal type d'états financiers, il porte une signification dédiée à la situation financière de l'objet activité entrepreneuriale. En même temps, sa structure peut sembler incompréhensible et déroutante pour un débutant, car en plus d'une pagination complexe, il faut aussi composer avec la notion de codes, qui devient parfois tout un problème. Cet article concerne le décodage des chaînes bilan.

Télécharger le formulaire Bilan (formulaire selon OKUD 0710001) possible par .

Formulaire simplifié de solde disponible à .

Considérons tous les codes des lignes de solde par sections.

Section 1 - Actifs non courants

Cette section contient des informations sur les actifs à faible degré de liquidité détenus par la société. Il s'agit généralement d'équipements, de locaux, de bâtiments, d'immobilisations incorporelles et autres.

Section 2 - Actif circulant

Courant - les actifs les plus liquides de l'entreprise. Il s'agit notamment des biens, des créances, de l'encaisse et des comptes, etc.

Section 3 - Capital et réserves

Section 4 - Passif à long terme

Section 5 - Passifs courants

Attribution de codes et de numéros

Les codes de certaines lignes doivent être indiqués dans une certaine colonne. Il convient de noter que les codes sont principalement nécessaires pour que les autorités statistiques puissent combiner les informations présentées dans différents types de bilans en un tout. Les codes sont obligatoirement renseignés lorsque le solde en cours d'établissement doit être transféré aux structures exécutives de l'État avec usage ultérieur des informations sur eux.

Dans une situation où le bilan est préparé pour un trimestre ou un autre période de déclaration, pour être pris en considération lors de réunions internes afin d'être mis à jour sur l'état des affaires ou d'analyser les activités menées par l'entreprise, il n'est pas nécessaire de remplir les lignes de codes, car ils n'exercent aucune fonction dans ce cas.

Le codage de chaîne est effectué uniquement si cette documentation de reporting est fournie aux agences gouvernementales et n'est pas une obligation pour la préparation interne des soldes de reporting. Étant donné que les états financiers sont soumis au autorités fiscales une seule fois par an, le codage ne s'applique qu'aux soldes annuels.

Comparaison avec les anciens codes de format

Auparavant, le code de ligne se composait de trois chiffres. Pour le moment, seuls les codes figurant dans une annexe spéciale à l'ordonnance 66 du ministère des Finances sont pris en compte. Il s'agit de l'application n ° 4 qui configure les codes à quatre chiffres à utiliser.

Le codage de l'ancien formulaire ne diffère du nouveau que par le fait que la liste de ces lignes change, leur codage se transforme en un indicateur à quatre chiffres et le détail des informations fournies dans le bilan change légèrement. Les affectations de ligne restent les mêmes.

Chaînes et codes du format mis à jour

Il convient de noter que l'actif a un format spécialisé en fonction du facteur de liquidité de la propriété qui se trouve dans l'organisation. Le moins liquide de celui-ci sera situé tout en haut de la colonne, puisque c'est cette propriété qui ne change presque pas du début de l'organisation à sa liquidation.

Les lignes d'actif du nouveau bilan sont : 1100, 1150-1260, 1600.

Les passifs ont tendance à refléter où l'entreprise prend l'argent pour son fonctionnement. Et aussi quelle partie de ces fonds est la propriété de l'entreprise, et quelle partie est empruntée et est censée être restituée. Cette partie du bilan joue un rôle important, car comparée à un actif, on peut dire avec justesse si l'entreprise a les moyens de poursuivre avec succès ses activités, ou si le moment sera bientôt venu de « tourner la boutique ».

Les lignes reflétant la partie passive de la balance sont : 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.

Comment décrypter les chaînes

Afin de comprendre comment s'effectue le processus de décodage des codes par lignes, il convient de comprendre qu'aucun code n'est un simple ensemble de chiffres. C'est un chiffrement d'un certain type d'information.

1. La première valeur confirme le fait que cette ligne est spécifiquement liée au type principal d'états financiers, ou plutôt au bilan, et non à un autre type de documents de reporting.
2. Le deuxième chiffre indique à quelle section de l'actif appartient le montant indiqué. Par exemple, une unité indique que le montant appartient à des actifs non courants.
3. Le troisième chiffre sert d'indicateur certain de la liquidité de cette ressource.
4. Le quatrième chiffre est initialement égal à zéro, adopté afin de détailler les articles selon leur matérialité.

Par exemple, la ligne de décodage 1230 du bilan est une créance.

Pour les passifs, le décryptage se fait selon le même principe que dans le cas d'un actif :

• Le premier chiffre montre l'appartenance au bilan de l'année.
• Le deuxième chiffre indique que ce montant appartient à une section distincte de la colonne du passif.
• Le troisième chiffre indique l'urgence de l'obligation.
• La quatrième valeur est adoptée pour la perception détaillée de l'information.

La ligne 1700 est acceptée comme passif total, qui est la somme de la ligne 1300 du bilan, 1400 et 1500.

Ainsi, le processus de décodage des codes par lignes du bilan s'effectue sur la base de l'annexe n ° 4 de l'arrêté 66 du ministère des Finances. Il y a une certaine signification dans la structure des codes eux-mêmes. Il est important de naviguer en lui-même, ou plutôt, dans ses rubriques et articles.

Pour référence : La ligne « Fonds de biens immobiliers et particulièrement précieux propriété mobile et autres fonds fiduciaires »… Ligne « Fonds immobilier et notamment mobilier de valeur et autres fonds fiduciaires » et ligne 1350 « Fonds cibles » sont repris par les SNC à l'aide d'une forme simplifiée du bilan, au lieu de l'indicateur « Capital et réserves » (Note 10 au bilan de l'annexe N 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 02.07.2010 N 66n). Le code ligne "Fonds immobilier et surtout mobilier de valeur et autres fonds fiduciaires" est indiqué selon l'indicateur qui a le plus haut gravité spécifique dans l'indicateur de cette ligne (paragraphe 2, clause 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 02.07.2010 N 66n). Par exemple, cette ligne est affectée du code : - 1360, si le fonds immobilier et surtout mobilier de valeur détient la part la plus importante ; - 1370, si la réserve et les autres fonds cibles ont la part la plus importante. 3.3.4.

La procédure pour remplir les rapports

Attention

Ligne 6350 "Autre" du formulaire simplifié du Rapport sur utilisation prévue Fonds Dans cette ligne, les SNC reflètent les informations sur le montant du financement ciblé qui a été dirigé (utilisé) pour couvrir d'autres dépenses non spécifiées dans d'autres lignes de la section « Fonds utilisés » du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds. Il convient de garder à l'esprit que les organisations, y compris celles qui utilisent des méthodes simplifiées de conduite comptabilité, y compris des états financiers simplifiés, des informations importantes sur le montant du financement cible destiné à couvrir d'autres dépenses sont présentées séparément dans le rapport sur l'utilisation prévue des fonds.

Un exemple de remplissage d'un bilan simplifié pour usn

Nous avons parlé du contenu et de la structure du bilan lors de notre consultation. Rappeler que Forme actuelle du bilan soumis à l'inspection des impôts et aux autorités statistiques, approuvé par arrêté du ministère des finances du 02.07.2010 n° 66n.
Comment établir un bilan, nous avons montré un exemple dans un document séparé. Nous avons constaté que l'établissement du bilan est, en fait, le transfert des soldes des comptes comptables vers les lignes qui leur sont réservées.
Par conséquent, pour la bonne préparation du bilan, il est nécessaire non seulement de tenir des registres comptables correctement et intégralement, mais également de connaître les données dont les comptes comptables sont reflétés dans l'une ou l'autre ligne du bilan. Lors de notre consultation, nous fournirons une transcription de toutes les lignes du bilan.
En même temps, nous détaillerons les lignes de bilan pour les comptes les plus typiques qui sont reflétés dans ces lignes.

Comment remplir un formulaire simplifié de rapport sur l'utilisation prévue des fonds

Important

Caisse enregistreuse en ligne : qui peut prendre le temps d'acheter une caisse Les représentants d'entreprises particuliers ne peuvent pas utiliser les caisses enregistreuses en ligne jusqu'au 01/07/2019. Certes, il existe un certain nombre de conditions d'application de ce report (régime d'imposition, type d'activité, présence/absence de salariés).

Info

Dans le cas où un salarié travaille pour l'entreprise depuis moins d'un an, l'indemnité est calculée en fonction du nombre de mois effectivement travaillés.< … Главная → Бухгалтерские консультации → États financiers Mis à jour le : 11 décembre 2017

Lignes de bilan 2017 : transcription

Pages "descriptives" des états financiers. L'établissement d'un bilan dans le cadre du régime fiscal simplifié pour 2017 implique seulement 5 types d'actifs et 8 types de passifs (Fig. 1). Les comptes passifs ont été détaillés, par rapport au formulaire précédent.

Deux éléments ajoutés fonds cibles» et « fonds de biens immobiliers et surtout mobiliers de valeur » sont nécessaires pour détailler les actifs de l'organisation. Ils doivent indiquer des données sur les fonds cibles destinés à révision, la modernisation des immobilisations ou l'innovation.

En outre, de nombreuses organisations seront tenues de refléter la valeur des biens immobiliers ou Véhicule sur l'équilibre. Attention : le code ligne correspond au compte qui en détient la part la plus importante. Par exemple, une entreprise immobilisations incorporelles pour 100 mille roubles. (code 1110) et placements financiers pour 50 mille roubles. (code 1170).

Un exemple de remplissage du bilan 2016 sous une forme simplifiée

Comment certifier qu'un entrepreneur individuel sur le PSN confirme qu'il n'exerce pas d'activité et qu'il ne peut pas cotiser En règle générale, les entrepreneurs individuels sont tenus de s'acquitter eux-mêmes des cotisations "médicales" et "retraite" du moment de l'inscription jusqu'à la radiation en tant que un entrepreneur. Cependant, il existe certaines périodes pendant lesquelles vous ne pouvez pas payer de cotisations pour vous-même, à condition qu'il n'y ait pas d'activité professionnelle.

Dans ce cas, le fait de l'indisponibilité doit être documenté.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Cependant, ces formulaires de déclaration sont basés sur des listes, c'est-à-dire contient des informations sur tous les employés. Cela signifie que le transfert d'une copie d'un tel rapport à un employé est la divulgation des données personnelles d'autres employés.

La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée. Exemple

Ligne 6250 « Autres recettes » du formulaire simplifié du Rapport sur l'utilisation prévue des fonds Sur cette ligne, les NBCO reportent les informations sur le montant des autres recettes (non indiquées dans les lignes « Contributions et autres recettes ciblées » et 6240 « Bénéfice de activités génératrices de revenus"), qui sont destinées à assurer des activités statutaires et ne sont pas significatives (clause 32 de l'information du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011). Les indicateurs significatifs ne doivent pas être inclus dans la ligne 6250 et font l'objet d'une réflexion séparée pour les lignes introduites en plus (par.

2 p. 11 PBU 4/99, lettre du ministère des Finances de la Russie du 24.01.2011 N 07-02-18 / 01, p. 20 de l'information du ministère des Finances de la Russie N PZ-3 / 2015) . Section "Fonds utilisés" du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation des fonds affectés Cette section fournit des informations sur les dépenses des fonds affectés (clause 27 des informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011).

Code ligne des fonds cibles dans le bilan simplifié

Pour un bilan simplifié sous USN 2017, cette procédure est la même que pour un bilan régulier. Les écritures nécessaires sont présentées dans le tableau, un exemple de remplissage d'un rapport sur résultats financiers sur la base de ces messages - dans la fig. 2.

Pour ces entités, les sous-comptes pour la taxe sur la valeur ajoutée et les accises ne sont pas pertinents (90-3, 90-4, 91-3). Tableau. Postes à la Réforme. Débit Crédit Montant, mille.

frotter. Note 90-1 90-9 125 Le compte 90 est réformé (clôturé) 90-9 90-2 90 91-1 91-9 5 Le compte 91 est clôturé 91-9 91-2 0 99 84 40 Le compte 99 est clôturé avec un bénéfice rentable) 84 99 -10 Voici comment ils clôturent un compte 99 avec une perte États financiers simplifiés : un exemple de remplissage Fig. 1. Un exemple de rapport sur les résultats financiers pour 2017. Avant d'établir un bilan dans le cadre du système fiscal simplifié en 2018, le formulaire est téléchargé, par exemple, à partir du site Web de l'État du Centre de recherche scientifique de l'État du Service fédéral des impôts.
Dans une forme simplifiée du Rapport sur l'utilisation ciblée des fonds, ces informations sont fournies dans le cadre des indicateurs suivants : - pour les activités ciblées ; - pour le maintien de l'organisation ; - pour l'acquisition d'immobilisations et autres biens ; - autre. Les indicateurs spécifiés sont similaires aux lignes de la section « Fonds utilisés » du formulaire généralement établi du Rapport sur l'utilisation prévue des fonds.

La différence du formulaire simplifié est qu'il ne contient pas de lignes détaillant ces indicateurs. Ligne 6310 "Pour les activités ciblées" du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation prévue des fonds Sur cette ligne, les OBNL reflètent les informations sur le montant des fonds ciblés qui ont été dirigés (utilisés) pour la mise en œuvre programmes ciblés fourni par l'estimation du sous-officier (p.

33 Informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011).

Les organisations individuelles ont le droit de tenir une comptabilité sous une forme simplifiée et de créer des états financiers simplifiés. Ces organisations comprennent: les petites entreprises, les organisations du projet Skolkovo et les organisations à but non lucratif (à l'exception de celles reconnues par des agents étrangers).

Bilan simplifié

Dans le même temps, les petites entreprises peuvent choisir elles-mêmes la forme de préparation des états financiers. Ils peuvent fournir des rapports à la fois sous des formes générales et sous des formes simplifiées. Cela dépendra de la composition du rapport. Ainsi, pour les petites entreprises, des formulaires spéciaux d'états financiers simplifiés sont approuvés, indiqués à l'annexe 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 66n du 02.07.2010. La composition des états financiers simplifiés est la suivante :

• Bilan;
• Releve de revenue.

Si l'entreprise doit spécifier des informations supplémentaires et que les formulaires de déclaration simplifiés ne contiennent pas les colonnes requises, des formulaires de déclaration généraux peuvent être utilisés.

Ainsi, sous quelles formes soumettre les états financiers, les petites entreprises décident elles-mêmes. L'essentiel est que la décision prise soit reflétée dans la politique comptable.

Exigences pour remplir un bilan simplifié

Le bilan annuel doit contenir des données sur les actifs et les passifs de l'organisation à la fin de l'année de référence, c'est-à-dire au 31 décembre. De plus, les informations sur les années précédentes sont inscrites au bilan, c'est-à-dire au 31 décembre de l'année dernière et au 31 décembre de l'année précédente. Par exemple, un bilan établi par une entreprise pour 2017 doit contenir des données pour le 31 décembre 2017, le 31 décembre 2016 et le 31 décembre 2015.

Toutes les informations de l'année dernière sont tirées des rapports de l'année dernière. Et pour les indicateurs de l'année en cours, les informations proviennent de sources telles que : (cliquez pour agrandir)

• Bilan du chiffre d'affaires de l'ensemble de l'organisation pour année de déclaration;
• Indicateurs sur les intérêts courus sur les crédits (prêts) pour l'année de référence.

S'il n'y a pas de données à remplir dans une ligne de solde, elle n'est pas remplie et un tiret est inséré.

La procédure pour remplir un bilan simplifié

Après avoir rempli tous les termes du bilan, il faut vérifier si le montant de l'actif est égal au passif du bilan. Si l'égalité est observée, le bilan est considéré comme correctement établi, et si les montants ne convergent pas, alors des erreurs ont été commises dans le remplissage du bilan.

La procédure pour remplir un état simplifié des résultats financiers

Si le résultat est " bénéfice net(perte) ”se révélera avec un signe moins, alors cela doit être écrit dans le rapport, en le prenant entre parenthèses, le moins n'est pas indiqué. Si la valeur reçue est positive, il n'est pas nécessaire de la prendre entre parenthèses.

Le cadre législatif

Voir tableau : (cliquez pour agrandir)

Dernièrement, le législateur nous a permis de présenter un bilan simplifié. Le ministère des Finances a mis au point des formulaires allégés et, en 2013, les entreprises pouvaient les utiliser lors de la soumission des rapports pour 2012.

Toutes les entreprises ne peuvent pas présenter un bilan sous une forme simplifiée pour 2016, mais seulement celles qui sont de petites entreprises. C'est très pratique, car le bilan des petites entreprises pour 2016 peut contenir un nombre beaucoup plus petit de formulaires par rapport au formulaire complet traditionnel d'états financiers. Une petite entreprise peut décider elle-même de ce qui lui convient le mieux - un rapport complet ou sa version simplifiée. La méthode choisie doit être reflétée dans la politique comptable actuelle.

Qui soumet un bilan simplifié

Sous une forme simplifiée, le bilan d'une petite entreprise pour 2016 peut être soumis. De même, les entreprises participant à la mise en œuvre de projet innovant Skolkovo, entreprises à but non lucratif.

Les petites entreprises comprennent les personnes morales :

• avec un effectif moyen ne dépassant pas 100 personnes. Rappelons que l'effectif moyen diffère de l'effectif salarié. La procédure de calcul est inscrite dans l'acte législatif des statistiques de l'État (ordonnance n° 428 du 28 octobre 2013) ;
• dont les revenus de leurs activités commerciales ne dépassent pas 800 millions de roubles.
• pour d'autres motifs contenus dans la clause 1.1. Article 4 de la loi n° 209-FZ.

Un bilan simplifié ne peut être déposé par les entreprises qui ont vérification obligatoire rapports (ceci inclut tout société par actions, car pour eux rapport d'audit nécessaires), les coopératives de construction et de logement, les entreprises de microfinance, les agences gouvernementales, les notaires, les avocats, les parties et un certain nombre d'autres.

Comment établir un bilan pour une petite entreprise

Le bilan d'une petite entreprise est formé conformément à l'annexe de l'arrêté n ° 66n, approuvé par le ministère des Finances le 02 juillet 2010. Outre les indicateurs de l'année de référence, il indique les indicateurs des deux années précédentes. années; pour cela, des colonnes spéciales sont prévues où les données sont saisies à la fin de l'année.

Le formulaire selon OKUD 0710001 (le bilan des petites entreprises a maintenant exactement ce numéro) est utilisé pour les rapports pour l'année en cours 2016, ainsi que pour 2015. Avant cela, un formulaire différent était utilisé, qui était utilisé de 2012 à 2014.

Le bilan des petites entreprises 2016 comprend à coup sûr deux formulaires - le bilan proprement dit (formulaire 1) et le compte de résultat (formulaire 2). Si l'entreprise juge nécessaire de fournir plus de formulaires pour divulguer les informations manquantes, cela est autorisé.

Les entreprises utilisant le formulaire selon OKUD 0710001 indiquent des données volumineuses sans détailler par articles, car ce formulaire reflète des indicateurs plus généraux et le nombre de lignes dans le formulaire est bien moindre.

Peu importe le régime fiscal choisi par l'entreprise, éventuellement le régime fiscal simplifié, tout le monde, sans exception, doit déclarer aux organismes gouvernementaux et établir des états financiers annuels.

Quel que soit le volume de déclaration choisi - complet ou simplifié, le respect des délais législatifs pour sa soumission est requis. Pour 2016, location jusqu'au 31 mars 2017 (jeudi). Si le délai légal n'est pas respecté, des amendes importantes s'ensuivent. Étant donné que nous soumettons des rapports sur une base obligatoire à deux organes de l'État - c'est bureau des impôts et les autorités statistiques, les sanctions sont différentes. Dans le premier cas, vous devrez payer 200 roubles pour chaque document non soumis à temps, dans le second cas, la responsabilité est prévue de 3 000 à 5 000 roubles.

Lorsqu'il n'y a pas d'activité, les entreprises doivent toujours soumettre un rapport zéro, sinon elles seront passibles des mêmes amendes.

Comment remplir un bilan simplifié 2016 ?

Pour chacune des lignes de bilan, des indicateurs sont donnés pour 3 ans, s'il manque un indicateur, un tiret est alors mis. Le code dans la ligne est apposé en fonction de la part la plus importante dans cet indicateur agrégé. Par exemple, si une entreprise a le plus de comptes débiteurs à la fin de la période de déclaration, le code 1230 est saisi dans la ligne «Actifs financiers et autres actifs courants» du bilan (voir un exemple de remplissage d'un bilan pour une petite entreprise ci-dessous).

Bilan simplifié pour les petites entreprises : mode d'emploi pour le remplir

Commençons avec Solde de l'actif. Il se compose de cinq sections et de la devise du solde pour la section Actif (ligne 1600). L'Actif reflète l'ensemble du patrimoine de la société, qui est divisé en actifs courants et non courants.

En ligne " Immobilisations corporelles» reflète les données sur les immobilisations. Il peut s'agir de bâtiments, de structures, de véhicules, etc. Le solde des comptes 01 et 03 est inscrit ici, moins le solde du compte 02, et les dépenses pour construction en cours (compte 08) sont également ajoutées.

En ligne " Immobilisations incorporelles, financières et autres immobilisations» le coût des immobilisations incorporelles est formé (ceux-ci comprennent: les œuvres scientifiques, les œuvres d'art, les programmes informatiques, les inventions, etc.), les soldes des dépôts (compte 55), les investissements à long terme (compte 58), ainsi que le débit solde des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 et 76.

Remplir la ligne " Actions» du bilan simplifié ne diffèrent pas du remplissage généralement admis des états financiers. Dans les stocks, le coût des matières premières et des matériaux non transférés à la production, mais comptabilisés au débit des comptes 10, 15, 16, est pris en compte, le coût produits finis, reflété dans le débit des comptes 43 et 45, le montant des coûts des travaux en cours, enregistrés sur les comptes 20,23,29, etc.

En ligne " Trésorerie et équivalents de trésorerie» indique la présence de la trésorerie de l'entreprise dans roubles russes et monnaie étrangère, qui sont disponibles sur les comptes ou à la caisse de l'entreprise, ainsi que les équivalents de trésorerie. Le solde des comptes est reflété : 50, 51, 52, 55 (à l'exception des montants reflétés aux lignes 1170 et 1240), 57.

Ligne " Actifs financiers et autres actifs courants»affiche des informations sur les placements financiers à court terme (compte 58), sur les créances, la TVA présentée, mais non acceptée pour déduction, le montant des accises et autres actifs courants de l'organisation.

Dans la devise de l'actif, il s'agit de la ligne 1600, la somme de tous les indicateurs discutés ci-dessus est indiquée. Il reflète tous les biens de l'entreprise.

Passif au bilan simplifié se compose de 6 sections et reflète les sources de formation des fonds de la société. Les sources sont sous la forme fonds propres, ils sont reflétés dans la ligne " Capital et réserves» et inclure des informations sur le capital autorisé et supplémentaire, sur Fonds de réserve et les bénéfices non répartis. Les données des comptes 80 (moins le solde débiteur du compte 81), 82, 83 et 84 sont saisies ici.

Les entreprises lèvent également des prêts. en espèces, qui sont fixés dans la ligne " Emprunts à long terme". Voici la dette sur prêts et emprunts à long terme (compte 67). À long terme, on entend les passifs dont l'échéance est supérieure à 1 an. Cette ligne reflète le solde des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 et 76. Et il y a aussi « Fonds empruntés à court terme », elle reflète le solde du compte 66.

Nom de la ligne " Comptes à payer» révèle pleinement son essence. Il contient les soldes créditeurs des comptes 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 et 76.

Ligne " Autres passifs courants» peut très bien être laissé en blanc si toutes les informations sont déjà renseignées.

L'indicateur de la ligne 1700 reflète le montant total du passif de l'organisation. Les résultats de l'Actif et du Passif doivent être égaux.

Modèle de bilan 2016 pour les petites entreprises

Critères de classification des entreprises en tant que petites entreprises

En 2016, lors de la saisie d'informations dans le registre des SMP, la part totale de participation dans le capital autorisé de LLC d'autres organisations qui ne sont pas des SMP n'est pas prise en compte (Lettre du Service fédéral des impôts du 18 août 2016 n ° 14 -2-04 / [courriel protégé](point 2)).

Pour les entreprises de taille moyenne, les critères 1 et 2 sont les mêmes que pour les petites et micro-entreprises, tandis que le nombre moyen d'employés ne doit pas dépasser 250 personnes et que les revenus de l'activité entrepreneuriale ne doivent pas dépasser 2 milliards de roubles.

Dans le même temps, une telle organisation doit être inscrite par le Service fédéral des impôts au registre des petites et moyennes entreprises publié sur son site Internet officiel (partie 1, alinéas «a», paragraphe 1, paragraphes 2, 3, partie 1.1 , partie 3, article 4, article 4.1 de la loi n° 209-FZ, paragraphe 1 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 04.04.2016 n° 265).

Ainsi, les petites entreprises peuvent déposer des états financiers de manière simplifiée, à savoir :

• bilan simplifié ;
• compte de résultat simplifié.

• état des flux de trésorerie ;
• état des variations des capitaux propres ;
• explications (note explicative).

La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée

Dans la forme simplifiée du bilan, il y a nettement moins de rubriques et d'indicateurs que dans la forme standard : cinq indicateurs à l'actif et six au passif. Leurs valeurs sont à citer pour les trois années au 31 décembre.

Ainsi, dans bilan annuel fournit des données sur les actifs et les passifs de l'organisation au 31 décembre de l'année de référence et des données similaires au 31 décembre de la dernière et de l'avant-dernière année (paragraphes 10, 18 PBU 4/99, parties 1, 6 de l'article 15 de la loi 402 -FZ).

Pour remplir les lignes du bilan avec les indicateurs de l'année de référence, l'organisation devra bilan de chiffre d'affaires sur tous les comptes de l'année.

Les codes de ligne indiqués dans les états financiers figurent à l'annexe n ° 4 de l'arrêté du ministère des finances du 02.07.2010 n ° 66n.

Cependant, il ne contient pas de lignes avec des indicateurs agrégés de bilans simplifiés.

Les codes de ces lignes doivent être déterminés par les indicateurs qui ont la part la plus importante dans la composition de l'indicateur agrégé.

Le premier indicateur à l'actif du bilan simplifié est la ligne 1150 « Immobilisations corporelles ». Ce bilan contient des informations sur valeur résiduelle immobilisations, ainsi que des données sur les inachevés investissement en capital en immobilisations.

La ligne suivante "Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants" reflète les informations sur les actifs incorporels, les résultats de recherche et développement, les actifs d'exploration, investissements rentables v valeurs matérielles, retardé actifs fiscaux et autres actifs non courants.

Cette ligne peut combiner les informations de huit lignes de solde régulières à la fois : 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1170, 1180 et 1190.

Veuillez noter: dans les lignes élargies du bilan, vous devez mettre le code de l'indicateur qui a la plus grande part dans la composition de cet indicateur (clause 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 Non .66n).

Par exemple, si dans la ligne "Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants", la majeure partie du total des indicateurs est représentée par des actifs incorporels, le code 1110 doit être mis, mais si les résultats de la recherche et du développement - alors 1120.

La façon de remplir chacune des lignes du solde simplifié est écrite dans la section sur le solde régulier, donc ici et ci-dessous nous ne reviendrons pas sur le remplissage de ces lignes.

Les deux lignes suivantes : "Inventaire", "Trésorerie et équivalents de trésorerie" et le nom et les codes de ligne correspondent aux lignes 1210 et 1250 du bilan type.

Vient ensuite la ligne « Actifs financiers et autres actifs courants ». Il est destiné à refléter les informations sur les actifs circulants, à l'exception des stocks, de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Il reflète les créances des acquéreurs, le montant de la TVA sur les valeurs acquises, la trésorerie et les placements financiers à court terme (d'une échéance n'excédant pas 12 mois), ainsi que les autres actifs circulants de l'entreprise.

Selon la matérialité de l'indicateur, cette ligne peut être affectée d'un des codes : 1220 « TVA sur valeurs acquises », 1230 » Comptes débiteurs», 1240 « Placements financiers (hors équivalents de trésorerie) », 1260 « Autres actifs courants ».

Dans la dernière ligne de l'actif du bilan - 1600 "Solde" - le montant total de tous les éléments de l'actif du bilan est entré.

Le passif du bilan simplifié est composé de six lignes. La première ligne "Capital et réserves" indique les données agrégées reflétées dans la sec. III "Capital et réserves" de la forme habituelle du bilan.

Les deux lignes suivantes reflètent les informations sur les passifs à long terme. À la ligne 1410 "Emprunts à long terme", indiquez des informations sur les prêts et emprunts dont l'échéance dépasse 12 mois.

La ligne 1450 "Autres passifs à long terme" est destinée à refléter tous les autres passifs ayant une échéance supérieure à 12 mois.

Les trois lignes suivantes concernent les passifs à court terme (dont l'échéance est inférieure à 12 mois).

À la ligne 1510 "Emprunts à court terme", entrez les données sur les prêts et emprunts, et à la ligne 1520 - comptes à payer. Pour tous les autres passifs, la ligne 1550 "Autres passifs courants" est destinée.

Dans la dernière ligne du passif du bilan 1700 "Solde" indiquez la somme de tous les éléments du passif.

Donnons à titre d'exemple les codes couramment utilisés des lignes de bilan rédigées sous une forme simplifiée :

Si votre entreprise a besoin d'expliquer certains indicateurs du bilan et du compte de résultat, elle doit également fournir des explications. Ils doivent fournir uniquement les informations les plus importantes, sans lesquelles il est impossible d'évaluer condition financière votre entreprise. Comme le soulignaient les financeurs dans l'Information « États comptables des petites entreprises », il convient d'indiquer dans les explications, par exemple :

• des provisions Réglementation comptable, qui sont nécessaires pour expliquer la procédure de formation des indicateurs du bilan et du compte de résultat (quelle méthode de comptabilisation des revenus et des dépenses l'entreprise utilise-t-elle ; si l'impôt différé sur le revenu est pris en compte avec l'actuel, les faits d'un changement prospectif de méthode comptable ou recalcul prospectif lors de la correction erreurs matérielles etc.);
• des données sur des faits significatifs de la vie économique qui ne sont pas divulgués par les indicateurs du bilan et du compte de résultat. Il peut s'agir d'informations sur des transactions importantes avec les propriétaires (fondateurs), telles que l'accumulation et le paiement de dividendes, les contributions au capital autorisé, etc.

Il est préférable de fixer votre décision d'organisation dans la politique comptable.

Exemple. Remplir le bilan

Une SARL enregistrée en 2016 applique un régime fiscal simplifié.
Les indicateurs des registres comptables au 31 décembre 2016 sont présentés dans le tableau.

Soldes (Кт - crédit, Дт - débit) sur les comptes comptables au 31 décembre 2016

Depuis l'enregistrement de la société en 2016, les deux dernières colonnes de chaque formulaire de bilan comportent des tirets au lieu d'indicateurs.

Nous donnerons des explications sur le remplissage des lignes de solde.

Les atouts

Indicateur lignes 1110 Le comptable a défini les « immobilisations incorporelles » comme suit : le solde créditeur du compte 05 est soustrait du solde débiteur du compte 04.

Au total, nous obtenons 50 000 roubles. (100 000 roubles - 50 000 roubles). Toutes les valeurs du bilan sont en milliers entiers, donc 50 est écrit à la ligne 1110.

Indicateur lignes 1150 Les «immobilisations» sont définies comme suit: le solde débiteur du compte 01 - le solde créditeur du compte 02. Le résultat est de 400 000 roubles. (600 000 roubles - 200 000 roubles). Le solde est de 400.

V ligne 1170"Investissements financiers" le solde débiteur du compte 58 - 150 mille roubles est entré. (c'est-à-dire qu'on considère que tous les investissements sont à long terme).

Le total pour la ligne récapitulative 1170 : 200 mille roubles. (50 mille roubles (ligne 1110) + 150 mille roubles (ligne 1170)).

C'est maintenant au tour des actifs circulants.

La valeur de la ligne 1210 "Inventaire" est définie comme suit: le solde débiteur du compte 10 + le solde débiteur du compte 43. Le résultat est de 100 000 roubles. (10 mille roubles + 90 mille roubles).

Indicateur lignes 1220 La «taxe sur la valeur ajoutée sur les objets de valeur acquis» est égale au solde débiteur du compte 19, de sorte que le comptable a ajouté 10 000 roubles au bilan.

Indicateur lignes 1250 La «trésorerie et équivalents de trésorerie» est obtenue en additionnant le solde débiteur du compte 50 et le solde débiteur du compte 51. Le résultat est de 265 000 roubles. (15 mille roubles + 250 mille roubles). La ligne contient 265.

Le reste des lignes de la colonne 4 comporte des tirets.

Ainsi, dans un bilan simplifié :

Le coût des immobilisations d'un montant de 400 000 roubles. le comptable indiqué sous l'article "Actifs corporels non courants". Le code de ligne est 1150.

Les immobilisations incorporelles (50 000 roubles) sont présentées dans la ligne "Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants". Cela comprend également des investissements financiers (le comptable a estimé qu'ils sont tous à long terme) d'un montant de 150 000 roubles. L'indicateur final de la ligne est de 200 000 roubles. (50 mille roubles + 150 mille roubles). Étant donné que la part des investissements financiers dans l'indicateur est supérieure à la part des actifs incorporels, le code de ligne 1170 est défini (pour l'indicateur « Investissements financiers »).

La ligne «Inventaires» contient le même indicateur que le comptable a calculé pour la forme générale du bilan, puisque les règles de calcul et de remplissage de cette ligne sont les mêmes. C'est-à-dire que 100 000 roubles sont reflétés sur cette ligne. Et le code est 1210.

La ligne "Trésorerie et équivalents de trésorerie" ne comprend que des liquidités d'un montant de 265 000 roubles. Le code de ligne est 1250.

Parmi les actifs circulants qui n'étaient pas reflétés dans les lignes ci-dessus du bilan, il y avait une taxe sur la valeur ajoutée, de sorte que le comptable a inscrit son montant (6 000 roubles) sur la ligne «Actifs financiers et autres actifs circulants» (code de ligne - 1260).

L'indicateur total de la section de l'actif (ligne 1600) est égal à la somme des lignes complétées 1150, 1170, 1210, 1250 et 1260.

Passif

Et maintenant la balance passive.

Statutaire et Capital de réserve, aussi bien que des bénéfices non répartis sont reflétés dans une seule ligne "Capital et réserves".

Le montant de la ligne est de 210 000 roubles. (50 mille roubles + 10 mille roubles + 150 mille roubles). Le code ligne est fixé en fonction de l'indicateur qui a la part la plus importante dans la composition de l'indicateur agrégé. Il s'agit des bénéfices non répartis. Par conséquent, le code de ligne est 1370.

Une ligne spéciale lui est attribuée, dans laquelle le code 1520 est apposé.

Montant - 765 mille roubles. est sorti comme ça :

solde créditeur du compte 60 + solde créditeur du compte 62 + solde créditeur du compte 69 + solde créditeur du compte 70. Le résultat est de 765 000 roubles. (150 mille roubles + 500 mille roubles + 100 mille roubles + 15 mille roubles).

Dans les lignes restantes de la colonne 3 du passif, des tirets sont placés, car il n'y a pas d'indicateurs à remplir. Dans la colonne 2, il est permis de faire de même.

Ou vous pouvez spécifier le code correspondant à l'indicateur, ce qu'a fait le comptable. L'indicateur total de la section du passif (ligne 1700) est égal à la somme des lignes 1370 et 1520.

Comparons les indicateurs des lignes 1600 et 1700. Dans les deux lignes, la valeur est de 975 000 roubles.