Comptabilisation des mouvements d'entrepôt. Le mouvement des marchandises dans l'entrepôt - comptabilité et contrôle complets. Mouvement intra-entrepôt de marchandises et de matériaux

En faisant comptabilité d'entrepôt nécessaires pour contrôler la circulation et la sécurité des marchandises dans l'entreprise. Comment organiser la comptabilité de manière plus rationnelle, quelle méthode et quel système choisir comptabilité d'inventaire, parlons plus loin.

Méthode variétale de comptabilisation

Les principaux actes juridiques réglementaires régissant la procédure et les méthodes de comptabilité d'entrepôt sont les lignes directrices pour comptabilité inventaires (ci-après - l'inventaire), qui sont approuvés par arrêté du Ministère des finances de la Fédération de Russie du 28 décembre 2001 n ° 119n. Ces lignes directrices prévoient 2 méthodes principales de comptabilisation des stocks : variétale et par lot.

La méthode de comptabilité variétale est utilisée lors du stockage des marchandises par qualités et noms. L'inventaire et les matériaux peuvent différer dans des caractéristiques plus détaillées, telles que la couleur, la forme, l'unité de mesure, etc. Dans le même temps, le prix d'achat, le moment de la réception et l'envoi des marchandises ne sont pas si importants. Autrement dit, les marchandises nouvellement arrivées sont ajoutées aux positions restantes et mélangées avec elles, quels que soient le prix, le fournisseur et le lot de marchandises.

Lorsqu'ils sont vendus ou cédés d'une autre manière, les biens sont choisis arbitrairement. De plus, les méthodes suivantes peuvent être utilisées pour évaluer les stocks et les matériaux :

• FIFO (premier entré, premier sorti) ce cas le coût des marchandises et des matériaux lors de la radiation est reflété au prix du premier lot ;
• coût moyen - le coût des marchandises de tous les reçus est additionné et divisé par la quantité;
• coût unitaire des marchandises.

Pour chaque article de marchandise, les responsables financiers (ci-après dénommés MOL) saisissent une fiche comptable d'entrepôt M-17. Cette carte est maintenue tout au long de l'année. Il contient des données sur le produit : numéro d'article, emplacement de l'entrepôt, prix réduits, etc. Après cela, le MOT reflète chaque mouvement de l'inventaire dans l'entrepôt : réception, mouvement, élimination sur la base des documents primaires et d'accompagnement.

Les sociétés commerciales utilisent la carte de comptabilité quantitative et analytique TORG-28.

Les avantages de l'utilisation de cette méthode comprennent:

• utilisation rationnelle et économique de l'espace d'entreposage;
• la possibilité d'adresser le stockage des marchandises et des matériaux, c'est-à-dire que chaque type de produit a son propre code alphanumérique, qui est attribué en fonction de l'étagère (cellule) sur laquelle les marchandises et les matériaux sont stockés dans l'entrepôt ;
• gestion opérationnelle des stocks.

Parmi les inconvénients peuvent être identifiés:

• l'impossibilité de séparer les marchandises du même type au prix de réception ;
• augmentation des coûts de main-d'œuvre.

Pour l'interaction de l'entrepôt et de la comptabilité, 2 méthodes de comptabilité sont possibles : somme quantitative et solde.

Lors de l'utilisation de la méthode de la somme quantitative, les marchandises sont comptabilisées en fonction de la quantité et du coût des marchandises et des matériaux à la fois dans l'entrepôt et dans le service comptable. Où des lignes directrices 2 options sont proposées :

1. Dans l'entrepôt, seule une comptabilité quantitative est tenue dans des fiches d'entrepôt, et toutes documents primaires Immédiatement après l'affichage, il est soumis au service comptable. Le service comptable lance des fiches de comptabilité quantitative et globale pour chaque poste de la nomenclature et affiche les soldes et les chiffres d'affaires pour le mouvement des marchandises. Ensuite, une feuille de chiffre d'affaires unique est compilée pour tous les numéros d'articles. C'est-à-dire que le service comptable duplique la comptabilité de l'entrepôt, affichant les soldes en quantité et en montant.
2. Les cartes d'entrepôt ne sont gérées que par l'entrepôt en termes de valeur et de quantité. En comptabilité, tous les éléments primaires entrants et sortants sont regroupés par types d'éléments et, à la fin de la période, les totaux sont calculés. Les résultats sont enregistrés dans la fiche récapitulative et comparés aux données comptables de l'entrepôt.

Comptabilité d'entrepôt la méthode de l'équilibre fournit prochaine commande: l'entrepôt ne prend en compte les marchandises que par quantité et la comptabilité - uniquement en termes de montants. C'est-à-dire que dans l'entrepôt, pendant la période établie par le calendrier de flux de travail, le mouvement opérationnel des marchandises dans les cartes est effectué sur la base du primaire. A la fin du mandat, tous les documents sont remis au service comptable.

Le comptable responsable de la section des produits et matériaux vérifie les données documents primaires avec les informations indiquées dans les cartes, met son visa et transfère les résultats à bilans, sur la base desquels une fiche récapitulative est établie dans le cadre de comptes synthétiques (sous-comptes), de groupes de marchandises, ainsi que d'entrepôts ou de divisions.

Méthode de partition de la comptabilité

Lors de la comptabilisation des stocks selon la méthode par lots, chaque lot de marchandises entrant est stocké séparément des précédents. Partie - un produit homogène (identique) reçu :

• sur plusieurs documents de transport, mais d'un seul fournisseur à la fois ;
• un document de transport.

La comptabilisation des stocks pour les lots est effectuée à la fois dans l'entrepôt et dans le service comptable en même temps.

Dès réception des marchandises, le MOL les enregistre dans le journal et attribue un numéro de série à l'ensemble de l'envoi de marchandises. Ce nombre fixé dans tous les suivants justificatifs de dépenses lorsque les marchandises et matériaux sont retirés de ce lot.

Sur la base des documents primaires d'accompagnement reçus du fournisseur, le ministère du Travail crée une carte de fête spéciale. Le formulaire le plus couramment utilisé est le MX-10, mais il est également possible d'utiliser un formulaire développé par l'entreprise pour chaque type de produit. Cette carte enregistre tout le mouvement des stocks d'un lot particulier : document d'élimination, date, quantité - et ainsi de suite jusqu'à épuisement complet des stocks.

Dès la cession de l'ensemble du lot de biens et matériels, le MOL clôture la fiche de lot, dresse un acte de dépense d'inventaire et transfère l'ensemble des pièces au service comptable.

À aspects positifs Cette méthode de comptabilisation comprend :

• contrôle renforcé des résidus;
• réduction des pertes ;
• révisions moins fréquentes.

Parmi les inconvénients, on peut noter:

• utilisation irrationnelle de l'espace;
• l'impossibilité d'une comptabilité opérationnelle selon la nomenclature, puisque la comptabilité est effectuée dans différentes fiches de lot.

La méthode par lots de comptabilisation des stocks est très pratique à utiliser lors de la vente d'un produit homogène avec certaine période convenance, ainsi que dans les établissements de restauration.

L'option choisie pour la comptabilisation des marchandises - variété ou lot - doit être enregistrée dans Réglementation comptable entreprises.

Système de comptabilité d'entrepôt

S'il y a littéralement 20 ans, la comptabilité était principalement effectuée manuellement, il est aujourd'hui assez difficile d'imaginer un entrepôt moderne sans système de comptabilité automatisé. Considérez les avantages et les inconvénients de chaque système.

Comptabilité d'entrepôt manuellement menace d'erreurs et de mauvais calculs (facteur humain), et nécessite également des coûts de main-d'œuvre et de temps importants.

Avec un éloignement important de la comptabilité de l'entrepôt avec une comptabilité manuelle, les difficultés suivantes se posent :

• erreurs accidentelles et parfois spéciales, ajouts en vue de vol, etc. ;
• incohérence dans le travail des employés;
• coûts de temps importants lors du transfert de documents au service comptable et retour ;
• il est impossible de suivre rapidement le solde dans l'entrepôt ;
• il n'y a aucun moyen de réserver des biens et des matériaux pour les acheteurs ;
• vérifications fréquentes du solde ;
• coûts de main-d'œuvre et de temps pour les audits.

Pour réduire l'impact facteur humain, ainsi que les coûts de main-d'œuvre et de temps, de nombreux entrepreneurs introduisent systèmes automatisés comptabilité d'entreprise. Aujourd'hui, les fabricants proposent une large gamme Logiciel pour automatiser la comptabilité de l'entrepôt.

Tous répondent aux principaux paramètres:

• la possibilité de suivre le mouvement des marchandises dans l'entrepôt - revenus, consommation, solde pour toute période sélectionnée ;
• gestion des programmes depuis n'importe où dans le monde, depuis presque n'importe quel appareil électronique ;
• extrait d'une liasse de pièces primaires et comptables ;
• interaction opérationnelle de tous les services de l'entreprise;
• formation et suivi de la politique de prix de l'entreprise, ainsi qu'un système de remises;
• tenir des registres de plusieurs entrepôts en même temps ;
• retrait rapide des soldes pour l'inventaire, ainsi que la possibilité de suivre la cause de certains écarts.

Parmi les inconvénients, on peut noter:

• le coût d'acquisition du programme et de ses mises à jour périodiques ;
• problèmes de personnel, connaître les principes travailler dans le programme;
• le contenu d'un responsable informatique, et dans les grandes entreprises, les services informatiques.

Comme le montre l'examen ci-dessus, les systèmes de comptabilité automatisés sont les plus efficaces et vous permettent de gérer rapidement et de manière rentable votre entrepôt.

Résultats

L'entrepôt est une partie importante du processus commercial de toute entreprise. Le profit de l'entreprise dans son ensemble dépend de l'efficacité avec laquelle son travail est organisé. À ces fins, des méthodes spéciales de comptabilité des stocks sont fournies: variété et lot, ainsi que l'utilisation de programmes de comptabilité d'entrepôt automatisés.

introduction

L'entrepôt est le maillon central du système logistique de toute entreprise moderne. Dans tous les cas, tous les articles en stock arrivant dans l'entreprise tombent dans l'entrepôt et leur mouvement est correctement reflété dans la comptabilité de l'entrepôt.

Aujourd'hui, l'une des principales exigences des employés d'entrepôt des entreprises et des organisations est la capacité de travailler sur un ordinateur et la capacité de tenir à jour des registres d'inventaire à l'aide de produits logiciels spécialement conçus. Par conséquent, même les spécialistes qui n'ont jamais travaillé sur un ordinateur auparavant doivent aujourd'hui maîtriser les techniques et méthodes de travail nécessaires.

Des outils techniques et logiciels modernes permettent d'automatiser la quasi-totalité des opérations de comptabilité d'entrepôt : saisie et traitement des documents primaires, comptabilisation des mouvements de marchandises et actifs matériels, calcul des soldes des entrepôts, réalisation des inventaires, etc. Sur la base des données saisies et traitées, une grande variété de formulaires de déclaration sont générés et imprimés.

Le livre proposé aux lecteurs est conçu pour enseigner à un large éventail de spécialistes comment effectuer la comptabilité d'entrepôt sur un ordinateur. Dans ce document, le chef du service logistique d'une grande exploitation industrielle et le magasinier qui tient des registres d'inventaire dans une petite entreprise trouveront des informations utiles pour eux-mêmes. Tout d'abord, il est suggéré de se rappeler base théorique comptabilité d'entrepôt, ainsi que la documentation qui y est utilisée, après quoi une description des produits logiciels populaires conçus pour automatiser la comptabilité d'entrepôt est donnée.

Lorsque vous étudiez ce livre, rappelez-vous que toutes les données utilisées dans le livre sont conditionnelles et que les exemples de configuration et d'utilisation du logiciel décrit sont de nature générale. Notez également ce qui suit : il est possible qu'au cours de l'étude des applications décrites, vous trouviez une incohérence entre le contenu de ce livre et ce que vous voyez sur l'écran du moniteur - cette possibilité est due au fait que les produits logiciels sont constamment être amélioré et raffiné. En tout état de cause, ces divergences ne seront pas de nature fondamentale.

Chapitre 1

Qu'est-ce qu'un entrepôt moderne, quelles fonctions lui sont attribuées, quels documents sont utilisés pour documenter les événements comptables de l'entrepôt ? Ceci est couvert dans ce chapitre.

Entrepôt moderne en tant que subdivision structurelle d'une entreprise

L'entrepôt fait partie intégrante de toute entreprise moderne. Même les entités commerciales qui ne sont pas engagées dans des activités de production ou de commerce doivent disposer d'un entrepôt : après tout, vous devez stocker quelque part, par exemple, des pièces de rechange et des composants pour ordinateurs et autres équipements de bureau, des articles de papeterie et des fournitures de bureau, du carburant et des carburants et lubrifiants pour la flotte de transport, etc.

But et fonctions principales des entrepôts

D'une manière générale, la notion d'« entrepôt » peut recevoir la définition suivante :

Un entrepôt est un local spécialement équipé conçu pour recevoir et stocker les articles entrants en stock, pour les préparer à la consommation et à la sortie (tri, picking, conditionnement, etc.) et à la livraison ultérieure aux consommateurs. Les entrepôts sont nécessaires aux entreprises pour créer et maintenir des stocks d'articles en stock (matières premières, matériaux, produits finis, etc.), qui sont utilisés dans le cadre de la conduite d'activités financières et économiques. Par conséquent, la mise en place compétente de la comptabilité d'entrepôt dans toute entreprise doit faire l'objet d'une attention particulière.

Malgré le fait que différents entrepôts stockent des valeurs différentes, les fonctions des entrepôts sont approximativement les mêmes. En général, ils peuvent être représentés comme suit :

Placement et stockage temporaires d'articles d'inventaire ;

Transformation des flux de matières premières et de matières ;

Prestation de services logistiques.

La fonction de placement temporaire et de stockage des articles en stock implique la nécessité d'effectuer des travaux sur le placement des objets de valeur dans un entrepôt, en s'assurant conditions nécessaires stockage des objets de valeur, leur sécurité, ainsi que le retrait des objets de valeur des lieux de stockage et leur sortie de l'entrepôt.

La transformation des flux de marchandises et de matières est la dissolution de certaines unités de mesure des valeurs et la formation d'autres. Un exemple typique est la formation d'ensembles de valeurs en y combinant des unités individuelles, ou vice versa - le démantèlement des valeurs. Par exemple, il y avait cinq pièces de clés différentes qui étaient stockées et comptabilisées séparément. Après les avoir combinés en un seul ensemble (ensemble), ils sont pris en compte ensemble et leur consommation séparée est impossible - le consommateur ne peut recevoir qu'un ensemble complet de clés. Ainsi, au lieu de cinq valeurs distinctes, un ensemble (ensemble) a été formé, mais sur montant total le solde du stock ne sera pas affecté.

La prestation de services logistiques est l'exécution de divers types de travaux connexes, dont la nécessité est due aux spécificités d'une entreprise particulière. Ces travaux comprennent, par exemple, les opérations de chargement et de déchargement, la livraison des matériaux libérés directement à l'atelier, le déplacement des objets de valeur à l'intérieur de l'entrepôt, etc.

Types d'entrepôts modernes

Les entreprises modernes en cours d'activités financières et économiques utilisent une variété d'entrepôts. Ces entrepôts peuvent être classés selon un certain nombre de critères.

Par exemple, selon la conception de l'entrepôt, tous les entrepôts peuvent être divisés en trois groupes : entrepôts fermés, entrepôts ouverts et entrepôts semi-fermés. Les entrepôts fermés sont ceux qui sont situés dans des pièces séparées, sous le toit. Les entrepôts semi-fermés ne sont que partiellement fermés : par exemple, ils n'ont qu'un toit, ou un toit et quelques murs, etc. Dans les entrepôts ouverts, les objets de valeur sont stockés dans des espaces complètement ouverts, sans aucun bâtiment.

Selon leur destination fonctionnelle, les entrepôts sont divisés en : entrepôts de pièces de rechange, entrepôts douaniers, entrepôts de carburant, entrepôts de produits finis, entrepôts d'inventaire, entrepôts alimentaires, etc.

Certains objets de valeur ne sont stockés que lorsque certaines conditions sont maintenues dans l'entrepôt : pression, humidité, température, etc. Sur cette base, tous les entrepôts sont divisés en entrepôts à environnement artificiellement contrôlé et à environnement non régulé. Les entrepôts du premier groupe stockent, par exemple, de nombreux produits alimentaires (en particulier, les produits en vrac ne peuvent pas être stockés dans des pièces très humides), des produits en papier, etc.

Selon l'assortiment d'objets de valeur stockés, les entrepôts peuvent être divisés en entrepôts spécialisés et en entrepôts avec un assortiment mixte (universel). Dans les entrepôts du premier groupe, seuls les objets de valeur d'un certain type sont stockés (par exemple, les produits chimiques ménagers ou les matériaux de construction ne peuvent pas être stockés dans un entrepôt alimentaire), et dans les entrepôts du deuxième groupe, l'assortiment peut être mélangé (bâtiment les matériaux sont souvent stockés avec des outils, des pièces de rechange ou des équipements de production).

Selon le type d'utilisation, les entrepôts sont divisés en entrepôts à usage individuel et en entrepôts à usage collectif (appelés « entrepôts-hôtels »). Le premier groupe comprend les entrepôts utilisés pour stocker les stocks et autres objets de valeur d'une entreprise (par exemple, les entrepôts des entreprises). Le deuxième groupe comprend les entrepôts où différentes entreprises et organisations peuvent stocker des objets de valeur en même temps (généralement, un tel entrepôt appartient à un grand propriétaire qui le loue à plusieurs entreprises).

En fonction de la mécanisation des opérations d'entrepôt, tous les entrepôts sont divisés en quatre groupes: non mécanisés (dans ces entrepôts, tout le travail est effectué manuellement), mécanisés complexes, automatisés et automatiques.

Documents utilisés dans la comptabilité d'entrepôt

La documentation est l'élément principal de la comptabilité (comptabilité, fiscalité, gestion, entrepôt, etc.) et est destinée au contrôle continu des processus de l'entreprise. Une place clé dans la documentation de toute entreprise est occupée par les documents primaires. Qu'est-ce qu'un « document principal » et en quoi diffère-t-il des autres documents ?

Le document principal est un document confirmant le fait d'une transaction commerciale et rédigé par des représentants autorisés des parties intéressées au moment de la transaction, et si cela n'est pas possible, immédiatement après sa conclusion. Sur cette base, nous pouvons conclure que, par exemple, un connaissement est un document principal, mais pas un contrat de fourniture de marchandises ou une commande d'entrepôt entrante.

ATTENTION

Le document principal est nécessaire pour refléter toute opération d'entrepôt dans la comptabilité. Il est base législative pour créer un compte.

Les formulaires standard de documents primaires sont approuvés par la législation de l'État et sont obligatoires pour être utilisés par toutes les entités commerciales opérant sur le territoire Fédération Russe. Les formulaires types sont distribués sous forme de formulaires, qui peuvent être à la fois papier et électroniques.

La comptabilité d'entrepôt utilise à la fois des documents principaux et d'autres documents. Examinons de plus près les plus courants d'entre eux.

Carte de comptabilité d'entrepôt

Une carte comptable d'entrepôt est nécessaire pour la comptabilisation quantitative des valeurs stockées dans un entrepôt en unités de mesure naturelles. Actuellement, en Fédération de Russie, les cartes comptables d'entrepôt au format M-12, qui ont été approuvées en Union soviétique (décret du Comité d'État des statistiques de l'URSS du 28 décembre 1989 n ° 241), ou les cartes comptables d'entrepôt de matériaux en le formulaire M-17, approuvé par le décret Goskomstat de Russie du 30 octobre 1997 n ° 71a.

Les informations suivantes sont indiquées en haut de la carte : le nom de la société propriétaire de l'entrepôt, numéro individuel cartes, nom ou numéro de l'entrepôt, données détaillées sur la valeur stockée (nom, marque, qualité, numéro d'article, etc.), numéro de rack et cellules pour cette valeur, etc.

La liste des transactions entrantes et sortantes pour une valeur donnée avec le calcul du solde en fonction du résultat de chaque opération est conservée dans la partie tabulaire du document. Tout d'abord, la date d'entrée et le numéro de la commande d'entrepôt ou de tout autre document sur la base duquel l'entrée est effectuée, le numéro de série de l'entrée et le nom du fournisseur / acheteur sont indiqués.

Après cela, pour l'opération entrante, la quantité de marchandises et de matériaux est indiquée dans la colonne À venir, et pour une opération de dépense - dans la colonne Consommation. Dans une colonne Reste le reste de la valeur est calculé en fonction des résultats de cette opération.

Ensuite, l'employé responsable de la tenue des registres de l'entrepôt et de la création cette entrée doit dater et signer.

Le montant réel de l'inventaire dans l'entrepôt doit correspondre au solde calculé après la dernière opération dans la fiche comptable de l'entrepôt. L'écart entre ces données indique qu'une opération n'a pas été reflétée dans la comptabilité de l'entrepôt, ou qu'il y a d'autres erreurs (par exemple, arithmétiques) dans la comptabilité de l'entrepôt.

Avec un grand nombre de transactions entrantes / sortantes pour une valeur particulière, vous pouvez la prendre en compte sur plusieurs cartes, attachées et stockées ensemble. Toutes ces cartes doivent avoir le même numéro, car il s'agit en fait d'une seule carte comptable d'entrepôt, qui prend en compte les mêmes marchandises et matériaux.

De temps à autre, les soldes des fiches comptables de l'entrepôt sont rapprochés des soldes comptables détenus par le comptable pour cet entrepôt.

Commandes d'entrepôt et cartes de clôture de limite

Une commande magasin entrante est un document qui enregistre la réception des articles en stock dans la comptabilité magasin. Contrairement à une facture, ce n'est pas un document principal et pour sa formation, il est nécessaire d'avoir un autre document: la même facture, un acte d'excédent, etc. En d'autres termes, personne n'a le droit d'écrire un entrepôt de réception ordre comme ça, puisqu'il ne peut être délivré que sur la base d'un autre document.

L'ordre d'entrepôt entrant indique le nom de l'organisation destinataire des valeurs et le nom de la contrepartie dont elles ont été reçues. Chaque note de crédit doivent être numérotés (c'est généralement le magasinier responsable du dépôt des objets de valeur qui s'en charge). Il est nécessaire d'indiquer la date d'établissement de l'ordre de réception (la date de la commande est considérée comme la date de dépôt des valeurs à l'entrepôt) et le nom (ou le numéro) de l'entrepôt où les valeurs ont été reçues. Également sur la commande, le code du compte comptable est écrit, sur lequel le service comptable prend en compte les valeurs reçues au titre de cette commande (ce code est signalé aux magasiniers du service comptabilité).

Quant à la commande magasin sortante, ce n'est pas un document obligatoire et chaque entreprise décide elle-même de l'utiliser ou non. Si un ordre magasin sortant n'est pas utilisé, d'autres documents (cartes de délimitation, bordereaux d'expédition, etc.) peuvent être utilisés à la place dans la comptabilité magasin.

Une commande d'entrepôt sortante est signée par le magasinier qui a libéré les objets de valeur (en règle générale, le magasinier) et la personne qui a accepté ces objets de valeur.

Sur la base des commandes de l'entrepôt (au lieu de note de décaissement un autre document peut être utilisé) les écritures appropriées sont faites dans les fiches comptables de l'entrepôt.

connaissement

La lettre de voiture est le document comptable principal attestant le fait de l'acceptation et du transfert des articles en stock livrés par le transport du fournisseur, du destinataire ou de l'organisme tiers.

Actuellement, la Fédération de Russie utilise des lettres de voiture du formulaire 1-T, qui a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie n° 78 du 28 novembre 1997. La feuille de route est conçue pour enregistrer le mouvement des articles en stock, si leur mouvement est effectué à l'aide de transport routier, ainsi que pour les règlements relatifs au transport de ces valeurs et pour la comptabilisation des travaux de transport effectués.

Une lettre de voiture correctement exécutée est un document juridiquement significatif, qui sert de base à la radiation des articles en stock de l'expéditeur et à leur envoi à l'entrepôt - du destinataire, et est également accepté pour exécution dans l'entrepôt, opérationnel et comptable.

REMARQUE

Les objets de valeur reçus de l'extérieur de la Fédération de Russie peuvent être reçus sur la base de documents fournis par l'expéditeur, car en différents états les formes de documents d'expédition diffèrent presque toujours.

La forme approuvée du connaissement ne tient pas toujours compte de certaines spécificités d'une entité commerciale ou de la marchandise transportée. Cela peut être typique des industries pharmaceutiques, chimiques, de la défense, etc. Dans de tels cas, les ministères, départements ou entreprises concernés peuvent, sur la base d'un modèle formulaire approuvé 1-T développera sa propre forme de feuille de route, qui tiendra compte de toutes les caractéristiques de l'industrie et d'autres. Après l'approbation de ce formulaire par les organismes publics compétents, il est approuvé et autorisé à être utilisé.

En règle générale, la lettre de voiture est émise en quatre exemplaires, dont trois sont remis au représentant du transporteur, et il en remet un exemplaire au destinataire - sur la base de cet exemplaire, le destinataire arrive à l'entrepôt de valeur. Une autre copie du connaissement reste chez l'expéditeur: elle sera utilisée pour radier les articles d'inventaire sortis de l'entrepôt. Les troisième et quatrième exemplaires du connaissement sont remis au transporteur.

Le formulaire de connaissement 1-T contient de nombreux détails. Mais cela ne signifie pas qu'ils doivent tous être remplis : lors de la rédaction des documents, les entités commerciales remplissent les détails, guidées par leur besoin.

Liste de colisage

La lettre de voiture est également destinée à l'enregistrement de la mainlevée et de l'acceptation des marchandises entre différentes entités commerciales, est une lettre de voiture. Sa différence fondamentale avec le connaissement est qu'il ne contient pas d'informations sur le transport des objets de valeur.

Actuellement, la Fédération de Russie utilise principalement les formulaires de lettre de voiture TORG-12, qui ont été approuvés par le décret du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie n° 132 du 25/12/1998. Une lettre de voiture correctement exécutée est un document juridiquement significatif, qui sert de base à la radiation des articles en stock de l'expéditeur et à leur envoi à l'entrepôt - du destinataire.

La lettre de voiture est délivrée en deux exemplaires: un exemplaire (premier) - pour le destinataire, le second - pour l'expéditeur.

En général, la procédure d'émission des lettres de voiture coïncide largement avec l'émission des lettres de voiture. Mais la lettre de voiture ne contient pas de détails destinés à l'information sur le transporteur, la voiture, le chauffeur, l'emballage et le nombre de colis, pour le calcul du coût Services de transport, chargement et déchargement et autres travaux connexes.

Facture de mouvement interne

La facture de mouvement interne est également un document utilisé dans la comptabilité de l'entrepôt. La principale différence entre la facture de mouvement interne de la lettre de voiture et les lettres de voiture est qu'elle est destinée à l'enregistrement du mouvement des valeurs au sein de l'entreprise: par exemple, d'un entrepôt à un atelier, d'un atelier à un entrepôt, etc.

Lorsqu'un document est établi, sa date est indiquée en premier. Conformément à cette date, les valeurs seront radiées de l'expéditeur et créditées - du destinataire. Une facture de mouvement interne sans date n'est pas valide.

Vous devez également inclure le numéro du document. Dans ce cas, les chiffres et les lettres peuvent être utilisés ; les lettres peuvent être utilisées comme préfixe numérique. Ensuite, vous devez spécifier l'expéditeur et le destinataire des articles d'inventaire.

La liste des valeurs transférées est formée dans la partie tabulaire du document. Pour chaque valeur, vous devez indiquer son numéro de série dans la liste, numéro d'article, nom, unité de mesure, quantité, prix, coût.

Au bas de la facture de mouvement interne, les données finales sont indiquées: le coût total des articles en stock émis, ainsi que le nombre de positions dans le document.

La lettre de voiture pour les mouvements internes est certifiée par les signatures des représentants de l'expéditeur et du destinataire des valeurs. Auparavant, le document est certifié par la signature de l'employé responsable qui a autorisé la libération des objets de valeur (il peut s'agir, par exemple, du responsable de l'entrepôt). L'employé de l'entreprise, qui a accepté les objets de valeur de l'entrepôt, les transfère à destination, et l'employé qui a reçu ces objets de valeur signe sur la facture du mouvement interne.

Agit sur les pénuries, les excédents et les radiations de biens et de matériaux

Dans tout entrepôt, il n'est pas possible d'exclure des situations où une pénurie ou un surplus de certaines valeurs stockées est constaté (c'est-à-dire des pénuries et des surplus identifiés par hasard ou à la suite d'une inspection soudaine de l'entrepôt, et non sur la base des résultats d'un inventaire).

Pour capitaliser le surplus, il faut dresser un acte de surplus, et pour amortir les manques, il faut avoir un acte de manque. L'un et l'autre acte est le document principal et est obligatoire pour l'exécution dans l'entrepôt et la comptabilité.

agir sur amortissement des biens et matériaux- c'est l'un des principaux documents sur la base desquels la radiation des marchandises et des matériaux de l'entrepôt est effectuée. Sa différence fondamentale avec les factures réside dans le fait que les valeurs sont radiées non pas à la suite de leur sortie de l'entrepôt au destinataire, mais pour d'autres raisons : dates d'expiration, vol, certification, recherche hygiénique, dommages, etc.

L'acte de radiation est préparé par un employé responsable de l'entreprise (il peut s'agir d'un magasinier, d'un comptable, d'un économiste, etc.), après quoi il doit être approuvé par le chef d'entreprise. La radiation des valeurs en vertu de la loi est effectuée en présence de la commission, dont les membres doivent signer la loi. La composition de la commission doit nécessairement inclure une personne matériellement responsable parmi les magasiniers (par exemple, le responsable de l'entrepôt).

Une liste complète des valeurs de radiation est formée dans la partie tabulaire du document. Pour chaque article de la liste, le nom de la valeur, son numéro d'article, l'unité de mesure, la quantité, le prix et le coût total de l'article à radier sont indiqués. Dans une colonne Noter de brèves explications peuvent être données.

Sous la partie tabulaire de la rangée LE TOTAL les chiffres et les mots indiquent la valeur totale des objets de valeur radiés, ainsi que leur nombre total d'objets de valeur en termes physiques.

Au bas du document, le chef d'entreprise détermine comment cet amortissement est effectué (aux dépens du profit, aux dépens des coupables, est imputé aux frais, etc.).

Un acte de radiation correctement exécuté est transféré au service comptable pour acceptation pour exécution et réflexion dans la comptabilité. Auparavant, un employé d'entrepôt devait effectuer un document comptable d'entrepôt (c'est-à-dire saisir des données dans des cartes comptables d'entrepôt).

La comptabilisation des matériaux dans l'entrepôt est effectuée par le responsable de l'entrepôt (magasinier), qui est une personne financièrement responsable. Il est embauché en accord avec le chef comptable de l'organisation. Un contrat type de pleine responsabilité individuelle est conclu avec le magasinier dans la forme prescrite.

Pour chaque référence de matières, le magasinier remplit une étiquette matière et la colle sur le lieu de stockage des matières. L'étiquette indique le nom des matériaux, le numéro d'article, l'unité de mesure, le prix et la limite de disponibilité des matériaux.

La comptabilisation du mouvement et de l'équilibre des matériaux est effectuée dans les fiches comptables des matériaux. Une carte distincte est ouverte pour chaque numéro d'article. Par conséquent, la comptabilité est appelée variétale et n'est effectuée qu'en nature. Les cartes sont ouvertes dans le service comptable et le numéro d'entrepôt, le nom du matériau, la marque, le grade, le profil, la taille, l'unité de mesure, le numéro d'article, le prix comptable et la date d'expiration y sont enregistrés. Après cela, les cartes sont transférées à l'entrepôt et le magasinier remplit les colonnes pour la réception, la consommation et le solde des matériaux. Le magasinier procède à une inscription dans les fiches sur la base des pièces primaires au jour des transactions. Après chaque entrée, le reste du matériel est affiché. Grâce à cela, l'entrepôt dispose d'informations opérationnelles sur l'état des stocks de matériaux. Si le solde des matériaux est supérieur ou inférieur à la norme de stock établie, le responsable de l'entrepôt est tenu de le signaler au service des approvisionnements.

La comptabilisation des matières est également autorisée dans le livre de comptabilité des matières, qui contient les mêmes détails que les fiches de comptabilisation des matières.

Les documents primaires après enregistrement de leurs données dans les fiches comptables sont transférés au service comptable ; les cartes limit-fence sont également transférées ici au fur et à mesure que la limite est utilisée, mais au plus tard le 1er jour du mois suivant. La remise des documents est constatée par un registre, dans lequel sont indiqués le nom et les numéros des documents à remettre.

Dans les ateliers avec garde-manger, ainsi que dans les organisations déclarantes (points, départements, usines), les responsables financiers (chefs de points et de départements, contremaîtres d'usine) établissent des rapports mensuels sur les soldes et. le mouvement des matériaux dans le rapport et les soumettre au service comptable. Les rapports contiennent des informations sur le solde des matériaux au début du mois, leur réception, leur consommation et leur solde à la fin du mois. Dans les rapports des contremaîtres d'usine, ainsi que la consommation réelle de matériaux, leur consommation est indiquée conformément à la norme.

Le service comptable effectue systématiquement contrôler la réception et la dépense des actifs matériels situés dans l'entrepôt, et vérifie également ses registres pour la comptabilisation des matériaux avec les registres conservés dans l'entrepôt (garde-manger). Comptabilisation des matériaux en comptabilité. Tous les documents primaires sur le mouvement des matériaux des entrepôts et des départements de l'organisation vont au service comptable. C'est à ce stade du processus comptable que le personnel comptable est tenu d'exercer un contrôle efficace sur la légalité, l'opportunité et l'exactitude de la documentation de l'opération de mouvement des matériaux. Après vérification, les documents primaires sont taxés (en multipliant la quantité de matières par le prix).

Il existe plusieurs options pour comptabiliser les matériaux en comptabilité. Dans la première option, dans le service comptable, des cartes comptables analytiques sont ouvertes pour chaque type et qualité de matériaux, dans lesquelles les opérations de réception et de consommation de matériaux sont enregistrées sur la base de documents primaires. La comptabilisation des matières dans les fiches est effectuée en nature et en monnaie. A la fin du mois, en fonction des données totales de toutes les fiches, des fiches de chiffre d'affaires à somme quantitative variétale de la comptabilité analytique sont établies et comparées aux chiffres d'affaires et soldes des comptes synthétiques correspondants et aux données des fiches de comptabilité d'entrepôt.

Dans la deuxième option, tous les documents entrants et sortants sont regroupés par numéros d'articles et à la fin du mois, les données finales sur la réception et la consommation de chaque type de matériel calculées par les documents sont enregistrées dans les feuilles de chiffre d'affaires compilées en physique et termes monétaires pour chaque entrepôt séparément dans le cadre des comptes et sous-comptes synthétiques correspondants .

Dans la deuxième option, la complexité de la comptabilité est considérablement réduite, car il n'est pas nécessaire de conserver des cartes comptabilité analytique. Mais la comptabilité dans ce cas reste lourde, car dans feuille de chiffre d'affaires vous devez écrire des centaines, voire des milliers de numéros d'articles de matériaux.

Plus progressive est la comptabilité opérationnelle ou la méthode du bilan de comptabilisation des matériaux. Avec la méthode du solde, la comptabilité ne duplique pas la comptabilité variétale des entrepôts ni dans des fiches comptables analytiques distinctes ni dans des feuilles de chiffre d'affaires, mais utilise des fiches comptables d'inventaire des matières conservées dans les entrepôts comme registres de comptabilité analytique.

Quotidien ou autre délais(en règle générale, au moins une fois par semaine), le comptable vérifie l'exactitude des écritures effectuées par le magasinier sur les fiches comptables de l'entrepôt et les confirme par sa signature sur les fiches elles-mêmes. En fin de mois, le magasinier, et dans certains cas un employé comptable, transfère les données quantitatives sur les soldes du premier jour du mois pour chaque numéro d'article matériaux des cartes de comptabilité d'entrepôt à l'enregistrement des soldes de matériaux dans l'entrepôt (sans chiffre d'affaires de revenus et de consommation).

Après vérification et approbation par un employé comptable, un état des soldes est transféré au service comptable, où les soldes des matières sont taxés à des prix comptables fixes et leurs totaux sont affichés pour les groupes comptables individuels de matières et pour l'entrepôt dans son ensemble. Avec la méthode de comptabilisation des matières par solde, les documents primaires reçus par le service comptable sur le mouvement des matières après leur vérification et leur taxation sont présentés dans la carte de contrôle séparément pour les revenus et la consommation dans le cadre des entrepôts et des groupes de nomenclature de matières. Sur la base des données du fichier de contrôle des documents, des rapports statistiques mensuels sont compilés sur les mouvements et les résidus des types de matériaux et de combustibles les plus importants. De plus, au bout d'un mois, le fichier permet d'établir des fiches de chiffre d'affaires groupe en termes totaux pour chaque entrepôt séparément. Il existe plusieurs dizaines de tels groupes (au lieu de milliers de noms de matériaux). Les données de ces états sont comparées aux données de coût de l'état des soldes et aux totaux des écritures dans les registres de la comptabilité synthétique.

La méthode de comptabilisation des matières par bilan est l'une des plus efficaces, en particulier dans les conditions de traitement manuel des données comptables et de mécanisation à petite échelle de la comptabilité.

Comptabilité d'entrepôt des matériaux - flux de travailpour cette section est régie par des recommandations méthodologiques approuvées par arrêté du Ministère des finances de la Fédération de Russie du 20 décembre 2001 n ° 119n. Une telle comptabilité est destinée à contrôler le mouvement et la sécurité de l'inventaire dans l'organisation. Considérez les documents primaires pour la comptabilisation des matériaux, ainsi que la procédure pour leur circulation dans l'entreprise.

Réception des matériaux

Conformément au paragraphe 2 de l'art. 2 lignes directrices pour la comptabilité comptabilité d'inventaire, approuvée par arrêté du ministère des Finances du 28 décembre 2001 n° 119n, la notion de "matériel" comprend un large éventail de stocks de l'entreprise dont la durée d'utilisation est inférieure à un an. Les matériaux comprennent :

• matières premières nécessaires à la production de produits semi-finis ou de produits finis ;
• matériaux auxiliaires non inclus dans le produit fini, mais utilisés pour assurer le fonctionnement de l'équipement, ainsi que tout besoin technologique;
• pièces de rechange;
• récipient;
• produits semi-finis achetés ;
• production de déchets;
• autres.

Dans une organisation qui possède des entrepôts, l'ordre du chef approuve une liste de personnes matériellement responsables (MOL) chargées de la sécurité et de la tenue des registres d'entrepôt des matériaux pour chacun des entrepôts.

L'inventaire et les matériaux reçus des fournisseurs ont un ensemble de documents d'expédition, représentés par une facture (formulaire TORG-12, M-15 ou un autre accepté du fournisseur), une facture, une lettre de voiture, une spécification. Parmi ceux-ci, la facture est la base de l'affichage. En l'absence de documents d'expédition, les matériaux peuvent également être crédités.

Lors de l'acceptation, la conformité des matériaux avec la quantité, la qualité et l'étendue des données déclarées dans les documents d'accompagnement du fournisseur doit être vérifiée.

Si aucune anomalie n'a été identifiée lors du processus de vérification, le ministère du Travail établit une note de crédit dans le formulaire M-4. Il est permis d'apposer un cachet sur les documents du fournisseur au lieu des commandes de réception. Tous les détails M-4 doivent être reflétés dans le tampon.

Si, lors de l'inspection, des anomalies ont néanmoins été identifiées, il est nécessaire d'émettre un acte d'anomalies sous la forme de TORG-2.

Le formulaire et l'échantillon de remplissage de ce formulaire, voir le matériel .

Une autre façon de recevoir des matériaux est leur achat par des personnes responsables dans des points de vente au détail. Dans ce cas, les factures de vente ou les reçus de vente joints au rapport préalable servent de source principale.

Organisation de la comptabilité d'entrepôt des matériaux

La comptabilisation des marchandises et des matériaux dans le service comptable et dans l'entrepôt peut être effectuée selon la méthode quantitative de la somme et du solde.

Lors de l'utilisation de la 1ère option, à la fois dans les entrepôts et dans la comptabilité, la comptabilité des stocks est effectuée en quantité et en montant en même temps.

Si Réglementation comptable Si la méthode de l'équilibre a été approuvée, l'inventaire et les matériaux de l'entrepôt sont comptabilisés en quantité et en comptabilité - en termes de somme.

La tenue des registres d'inventaire des matières est possible de 2 manières : lot et variétale.

1. Méthode de fête.

Dans ce cas, chaque lot de marchandises et de matériaux est stocké séparément. Un lot est un matériel homogène reçu selon 1 document. Pour chaque lot, le MOL établit une fiche de lot en 2 exemplaires : 1er - pour l'entrepôt, 2ème - pour la comptabilité. Le formulaire est approuvé par l'entreprise indépendamment, en fonction du type de marchandises et de matériaux.

Les données sont saisies dans la partie entrante du document en fonction du reçu principal reçu du fournisseur, dans la partie sortante - données sur le fait de la radiation des matériaux. Après la libération complète de l'ensemble du lot de biens et matériaux, la fiche de lot est fermée, le MOT établit un acte de consommation des biens et matériaux et transfère l'ensemble des documents au service comptable pour vérification.

1. Méthode de tri.

La comptabilité d'entrepôt des matériaux de cette manière est effectuée en fonction des noms et des qualités des marchandises et des matériaux, quels que soient la date de réception et le prix. Pour chaque nom de matière, une fiche comptable matière (formulaire M-17) est saisie, qui est enregistrée dans un registre comptable spécial. Une telle carte est maintenue tout au long de l'année.

Lors de la comptabilité d'entrepôt selon la méthode variétale, l'espace de l'entrepôt est utilisé de manière économique et les matériaux restants sont facilement gérés. Cependant, il n'est pas possible de suivre le prix de réception des biens et matériaux, et le matériel est radié au coût moyen selon la méthode FIFO ou au prix unitaire (clause 73 de l'ordonnance n ° 119n).

Mouvement intra-entrepôt de marchandises et de matériaux

Au cours de l'activité économique, l'entreprise doit déplacer des matériaux entre des entrepôts ou des divisions structurelles. Le document principal dans ce cas est le besoin-facture (formulaire M-11). Il est délivré par le MOT de l'expéditeur en 2 exemplaires : le 1er reste chez le cédant et sert de base à la radiation des éléments du registre, le 2ème est transféré au MOT du destinataire et sert de base à l'acceptation des marchandises et des matériaux pour l'enregistrement.

Inventaire

Afin d'identifier la disponibilité réelle des biens et matériaux répertoriés en comptabilité, un inventaire est effectué dans l'organisation. Il peut être effectué en tant que de besoin sur ordre du responsable, ainsi qu'en à coup sûr dans les cas suivants (clause 22 de l'arrêté n° 119n) :

• lors de la vente de matériaux;
• lors du changement de MOL ;
• lors de la constatation de cas de dégradation ou de vol de biens et matériels ;
• au 4ème trimestre avant l'établissement des comptes annuels ;
• en cas d'urgence (incendie, inondation, etc.);
• lors de la liquidation de la société.

La fréquence de l'audit peut également être reflétée dans la politique comptable de l'entreprise.

La procédure d'audit est réglementée des lignes directrices sur l'inventaire des biens, approuvé par arrêté du Ministère des finances de la Fédération de Russie du 13.06.1995 n ° 49.

Tout d'abord, l'entreprise émet un ordre de procéder à un inventaire avec une indication des personnes - membres de la commission (au moins 3 personnes) et est avalisé par le responsable (formulaire INV-22). Une telle commission n'a le droit de procéder à un audit que dans en pleine force en présence de MOL. Avant l'audit, le ministère du Travail rédige un reçu sous quelque forme que ce soit indiquant que tous les biens et matériaux ont été pris en compte et que les documents ont été transférés au service comptable.

Les inspecteurs vérifient la disponibilité réelle des matériaux avec la liste, appelée liste d'inventaire (formulaire INV-3).

À propos utilisé lors de la vérification de la disponibilité des matériaux liste d'inventaire lire l'article "Formulaire unifié INV-3 - formulaire et échantillon" .

Un tel document contient une colonne avec des données sur la quantité de matériaux enregistrée dans la comptabilité et une colonne vide dans laquelle les inspecteurs peuvent refléter la disponibilité réelle des biens et matériaux. Après un recalcul complet des valeurs, la commission signe cette déclaration. Le ministère du Travail note à la dernière page que le contrôle a été effectué en sa présence et qu'il n'y a aucune réclamation contre la commission.

Si, en conséquence, des écarts entre les quantités comptables et réelles ont été identifiés, un document est établi - une feuille de classement, dans laquelle tous ces écarts sont enregistrés (formulaire INV-18).

Lisez les caractéristiques de remplissage de cette feuille dans le matériel. .

Si un surplus est constaté, il doit être pris en compte. Il est considéré comme le revenu de l'entreprise et est fixé au crédit du 91e compte.

En cas de détection de reclassement de biens et de matériaux, le résultat peut être mutuellement compensé. Une telle compensation n'est possible que pour 1 MOL pour 1 période considérée et uniquement pour des types de produits similaires dans les mêmes quantités (clause 32 de l'ordonnance n° 119n).

En cas de pénurie, il faut tout d'abord savoir s'il y a eu une perte naturelle (par exemple, rétrécissement, utrus). Le manque à gagner dans la limite est considéré comme les dépenses de l'entreprise et est radié au débit du 26e (44e) compte, le dépassement de la limite et le manque réel doivent être remboursés par le ministère du Travail. Le formulaire INV-26 peut être utilisé pour refléter les écarts identifiés.

Voir l'article pour savoir comment remplir ce formulaire. .

Retrait des matériaux

La défalcation des matières de l'entrepôt doit être accompagnée de l'un des documents suivants : une fiche de délimitation (formulaire M-8), une facture de remise de matières à une partie (formulaire M-15), une mise en demeure- lettre de voiture (formulaire M-11) ou une lettre de voiture (formulaire TORG-12).

1. Une carte limite-clôture est un document destiné à la sortie d'une nomenclature de matériaux vers un autre entrepôt de l'entreprise ou à côté. Par exemple, la cuisson du pain nécessite de la farine. Le formulaire M-8 reflète la radiation quotidienne de la farine de l'entrepôt de stockage à la production. Ce document réalisée dans un délai d'un mois en 2 exemplaires : un pour les parties libératrices et destinataires. La carte contient des données sur le nombre de matériaux libérés, qui sont endossés par les signatures de la libération et de l'accepteur du MOL. A la fin de la période, les cartes sont remises au service comptable.
2. Le besoin-facture est émis une seule fois pour chaque sortie de biens et matériels en 2 exemplaires : un pour chacune des parties.
3. Une facture pour la libération de matériaux à l'extérieur est émise à la suite de l'élimination de matériaux à l'adresse d'une personne morale tierce (lors de la vente ou, par exemple, du transfert de matériaux en tant que matières premières à fournir) ou d'un territoire division distante de l'entreprise. Le document est délivré en 2 exemplaires. Si les vacances ont été faites par un organisme tiers, la procuration du destinataire des biens et matériaux doit être jointe au formulaire M-15.

Le formulaire M-15 se trouve dans le matériel .

1. Lors de la vente de matériaux à une contrepartie tierce, une facture est émise sous forme de TORG-12 en 2 exemplaires : le 1er reste chez l'entreprise du vendeur, le 2ème est transféré à l'acheteur. Si des marchandises et des matériaux sont transportés par route, il est également nécessaire d'établir un connaissement (formulaire 1-T).

Stockage

Une organisation peut créer un entrepôt conçu pour stocker des matériaux tiers et perçoivent une certaine rémunération pour les services de stockage. Cette activité est régie par l'art. 909 du Code civil de la Fédération de Russie.

Dans ce cas, un marché public est conclu entre les contreparties. C'est-à-dire que toute personne qui le souhaite a le droit de déposer ses biens et matériaux. L'acceptation des matériaux en termes de qualité, de quantité et d'assortiment est effectuée par le MOT de l'entrepôt de stockage. Le dépositaire a la possibilité d'inspecter ou de vérifier, ainsi que de récupérer ses objets de valeur à tout moment en présence du MOL.

Toute la procédure de stockage est documentée avec des documents primaires. Considérons les principaux.

L'acceptation des biens et matériaux pour le stockage est accompagnée d'un acte d'acceptation et de transfert des biens et matériaux (formulaire MX-1), qui est délivré en 2 exemplaires : un pour chacune des parties. Le ministère du Travail enregistre la réception des marchandises et des matériaux pour le stockage dans un journal spécial (formulaire MX-2).

À l'expiration de la période de stockage, ainsi qu'à la demande du dépositaire, exécutée par écrit, l'entrepôt de stockage restitue les matériaux. Cette procédure est accompagnée d'un acte de retour de marchandise (formulaire MX-3).

Toutes les données sur la quantité et le mouvement des marchandises et des matériaux sont enregistrées par le MOL dans des journaux spéciaux (MX-4, -5, -6, -7, -8).

Les formulaires sous forme MX-1 et MX-3 et la procédure pour les remplir se trouvent dans les documents :

Résultats

Pour le fonctionnement efficace et ininterrompu de l'entreprise, il est nécessaire d'organiser correctement le travail des entrepôts. Afin de suivre le mouvement des marchandises et des matériaux dans les entrepôts, il est très important d'émettre en temps opportun les documents d'accompagnement et primaires, dont le chiffre d'affaires doit être fixé par le calendrier des flux de travail dans la politique comptable de l'entreprise.

Les biens font partie des stocks qui sont achetés dans le but d'être revendus. Le mouvement des stocks dans l'entreprise se produit lors de la mise en œuvre des opérations de réception des marchandises, de mouvement, de vente ou de mise en production.

La documentation des opérations ci-dessus est effectuée afin de prévenir diverses violations et d'augmenter la discipline des employés financièrement responsables, qui peuvent être un magasinier, un responsable d'entrepôt, un représentant d'une unité structurelle.

Logiciel de comptabilité d'entrepôt. Controle total circulation des marchandises!
Essayez gratuitement le programme de comptabilité d'entrepôt Business.Ru. Émission de documents, comptabilité des marchandises et des ventes, inventaire, mouvement des marchandises, mouvements et bien d'autres possibilités.

Tout opérations commerciales accompagnés de pièces justificatives, qui servent de pièces comptables primaires. Dans le cadre d'un ensemble unifié de documents pouvant être utilisés par toute organisation menant activité économique, comprend les formulaires :

• M-2, M-2a - procurations permettant à une personne spécifique d'agir en tant que fiduciaire de l'entreprise au moment de la réception des actifs matériels du fournisseur
• M-4 - ordre de réception, qui est utilisé pour comptabiliser certains matériaux du fournisseur
• M-7 - un acte d'acceptation des marchandises dont l'exécution est effectuée au moment de l'acceptation du tapis. valeurs qui présentent des écarts d'assortiment, de quantité ou de qualité avec les données reçues du fournisseur
• M-8 - carte limit-fence, qui n'est utilisée que s'il y a des limites à la libération des stocks
• M-11 - exigence-facture nécessaire pour comptabiliser les stocks au sein de l'entreprise
• M-15 - feuille de route pour la remise de matériaux à la partie, qui est émise pour rendre compte de la remise de matériaux de votre entreprise à d'autres fermes
• M-17 - carte de comptabilité matière, qui est délivrée pour comptabiliser les actifs matériels et de production dans l'entrepôt: par qualité, type, taille, numéro d'article
• M-35 - l'acte d'afficher le tapis. objets de valeur, qui ne sont nécessaires que s'ils sont obtenus à la suite du démantèlement, du démantèlement de bâtiments et de structures.

Dans les entrepôts, au lieu des cartes M-17, un livre comptable d'entrepôt peut être tenu.

Vers l'entrepôt : comptabilisation de la réception des marchandises

Un exemple d'enregistrement de la réception de marchandises dans le système Class365

Les formes unifiées de la documentation comptable primaire constituent la base de l'enregistrement des transactions pour la réception des marchandises.
Le transfert de marchandises du fournisseur à l'acheteur est documenté par des documents d'expédition: lettres de voiture, factures, lettres de voiture ferroviaires, lettres de voiture, factures.

Si les marchandises sont achetées pour la revente, elles peuvent être livrées à l'entrepôt de l'entreprise ou prises directement organisation commerciale hors de son propre entrepôt.
Si l'acceptation des marchandises est effectuée en dehors de l'entrepôt de l'acheteur, mais, par exemple, dans l'entrepôt du fournisseur, dans une gare, une jetée, un aéroport, la réception est effectuée par une personne financièrement responsable par procuration de l'organisation donnant cette à droite.

Selon les règles de circulation des documents dans l'entrepôt, de circulation des marchandises et de réflexion transactions sur marchandises en comptabilité, la procédure de réception des marchandises dépend du lieu, de la nature de l'acceptation (quantité, qualité et exhaustivité) et du degré de conformité du contrat de fourniture avec les documents d'accompagnement.

Pour formaliser l'acceptation des marchandises en termes de qualité, d'exhaustivité, de poids et de quantité, un formulaire TORG-1 (acte d'acceptation des marchandises) est délivré. Il est établi par les membres du comité de sélection et le responsable autorisé de l'entreprise. L'acceptation est basée sur la disponibilité réelle. S'il existe des écarts quantitatifs et qualitatifs, et sont compilés. En cas de divergence entre le poids brut réel indiqué dans la documentation jointe, l'acheteur doit laisser les emballages et contenants non ouverts.
Si des écarts de quantité et de qualité sont détectés, l'acheteur suspend l'acceptation de la marchandise, appelle le représentant du fournisseur et assure la sécurité de la marchandise.

La réception et la comptabilisation des marchandises et des matériaux dans l'entrepôt sont directement effectuées à l'aide du formulaire TORG-11. Il est stocké avec ces valeurs, ces formulaires sont utilisés lors du remplissage de la liste d'inventaire lors de l'inventaire.

L'acceptation des immobilisations ou de la production est également effectuée sur la base de la documentation comptable primaire (OS-6, OS-6a, OS-6b), ainsi que sur la base des formulaires OS-1 et OS-16.

D'entrepôt à entrepôt : comptabilisation des mouvements internes

Un exemple d'enregistrement d'un transfert d'entrepôt à entrepôt dans le système Class365

Les opérations de transfert de matériaux d'un entrepôt à un autre sont documentées par des lettres de voiture pour le mouvement interne des marchandises. À cette fin, le formulaire utilisé lors du transfert d'actifs matériels entre des divisions structurelles ou des personnes financièrement responsables est utilisé. Les mêmes feuilles de route sont utilisées pour enregistrer la livraison à l'entrepôt des matériaux non utilisés reçus sur demande.
Le service qui a reçu les matériaux établit une note de frais, qui sert de base à la radiation des marchandises de leur compte.

En cas de mouvement d'articles en stock entre entrepôts, il est établi. Lors du déplacement d'immobilisations au sein de l'organisation, le formulaire OS-2 est établi. La facture est établie en trois exemplaires signés par des personnes financièrement responsables divisions structurelles les parties réceptrices et émettrices. Les données sur les mouvements des immobilisations sont enregistrées dans le livre des immobilisations (OS-6) ou dans la fiche d'inventaire.

Rupture de stock : liquidation de l'élimination des stocks

Un exemple de conception d'implémentation dans le système Class365

Essayez un logiciel d'entrepôt gratuit

La libération des matériaux dans la production est effectuée sur la base des limites établies, respectivement, l'exécution de l'opération implique l'utilisation de deux exemplaires, qui sont également utilisés pour contrôler le respect des limites établies pour la libération des marchandises. Lorsque les limites sont épuisées, le magasinier restitue cette carte au service comptable. Pour réduire l'utilisation de documents primaires, il est recommandé de publier une version des matériaux selon (il est alors nécessaire de publier un seul M-8).

Le principal document d'enregistrement de la vente de matériaux est (lettre de voiture), établi en deux exemplaires, sur la base duquel les articles d'inventaire sont radiés. Si le transport de marchandises est effectué par route, vous avez besoin pour cela, établi en 4 exemplaires, qui est le seul document à radier des expéditeurs et à comptabiliser les destinataires.

La raison de l'élimination des marchandises de l'entrepôt peut être sa radiation pour les raisons suivantes:

• obsolescence,
• marchandises inadaptées,
• détection d'un manque ou d'un endommagement du matériel dû à diverses circonstances.

Pour compiler pièce justificative une commission appropriée est constituée et un acte de radiation est établi, sur la base duquel les matériaux sont transférés d'utilisés à inutilisés. La radiation des objets de valeur transférés à titre gratuit ou dans le cadre d'un accord de donation est effectuée sur la base de documents comptables primaires.

La comptabilisation des marchandises en stock est 2 fois plus rapide dans le programme en ligne !

Nouveau développement - le programme en ligne Class365 vous permet de créer automatiquement documents comptables, tenir un registre complet des marchandises, tout en évitant les erreurs du personnel. Oubliez le travail routinier et libérez du temps pour trouver des solutions nouvelles et créatives pour votre entreprise.

Opportunités du programme en ligne pour la comptabilité d'entrepôt

• Planification des stocks, prenant en compte le rythme des ventes, les modes de livraison, les délais d'exécution des commandes par les fournisseurs, les soldes irréductibles
• Possibilité d'ouvrir différents types d'entrepôts : vente au détail, vente en gros, transit, pour ses propres besoins, garde, etc.
• Recherche de marchandises par fournisseur, lot, numéro de série, code barre
• Contrôle des stocks pour des entrepôts individuels ou un groupe d'entrepôts
• Contrôle de la durée de conservation

Il ne faut pas longtemps pour démarrer avec le programme en ligne, entrez simplement votre e-mail et vous recevrez un lien pour vous connecter à votre compte. Le plan gratuit n'est pas limité dans ses fonctionnalités. Si vous le souhaitez, vous pouvez passer à un tarif professionnel et augmenter le nombre d'utilisateurs.

Ne perdez pas votre temps ! Commencez avec le programme dès maintenant !