Pénalité sur quel compte en 1s. Accumulation d'intérêts sur impôts - écritures comptables : bénéfice, TVA, impôt sur le revenu. Comptabilité et comptabilité fiscale des intérêts sur impôts et taxes

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Calcul des pénalités et des amendes pour les impôts en comptabilité 1C

Pour refléter les pénalités ou amendes accumulées pour violation de la loi en matière de fiscalité, dans 1C Comptabilité 8.3, vous devez utiliser le document pour effectuer des opérations individuelles. Il se trouve dans le menu "Opérations" du programme, la sous-section où se trouvent les documents d'enregistrement des transactions saisies manuellement. Après être allé dans cette section, vous devez créer nouveau documentà l'aide du bouton du même nom et sélectionnez un document portant le nom "Opération". Ensuite, vous devez effectuer les opérations suivantes :

Si toutes les actions ont été effectuées correctement, le programme générera les modifications correspondantes dans les registres comptables. Vous pouvez vérifier dans quelle mesure la comptabilisation des pénalités et des amendes est correctement conservée dans 1C Comptabilité à l'aide d'un traitement qui démontre le mouvement du document. Vous pouvez également contrôler les modifications apportées aux comptes à l'aide de rapports intégrés - analyse de compte ou bilan.

Pénalités sur les impôts en 1C 8.2

Salut!
Vous faites tout correctement. Dans 1C, Bukh 8.2, il n'y a pas de sous-compte et d'analyse distincts pour les amendes et les pénalités pour les impôts, les contributions de bénéfice net(c'est-à-dire pour le compte 99). C'était dans 1C.Bukh.7.7.
Par conséquent, Dt sch.91.02 (non accepté pour NP) K68 est le câblage correct.
1. Pourquoi ne tombe pas dans F.2. - Je sais pas. Mais clarifions. Avez-vous posté cette annonce à la fois pour BU et NU ? Ou juste NU ?
2. En fait, pénalités dans la taxe sont des sanctions, et dans Déclaration sur NP ne devrait pas tomber! Faites attention à ça !! Celles. vous avez comptabilité fiscale soit les « montants PR » doivent être (corriger à la main si vous appliquez PBU18/02), soit l'affichage unique « Dt HE.03 » (si vous n'appliquez pas ; voir plan comptable).
Si je comprends bien, vous avez OSNO.

Vous pourriez avoir d'autres questions sur le sujet.
Mais, s'il vous plaît, indiquez : quelle est votre configuration - 1C, Comptabilité 8.2 ou Complexe ?
Quelle version de configuration ?
Il me semble que les développeurs ont encore une fois fait une sorte de "gaffe" dans le pr-mu avec la prochaine version. Il me semble avoir rencontré une question similaire sur le forum.

À propos de la déclaration de revenus, vous avez raison en ce qui concerne la case à cocher "Rejet à NU" (!)
Et que se passe-t-il dans votre F.2 ? Pourquoi est-il moins à la fois des revenus et des dépenses?
N'est-ce pas une erreur dans l'algorithme de calcul du formulaire 2 ? J'ai spécifiquement souligné dans la citation. Malgré le fait que les autres pénalités (hors TVA) montent normalement.

Auteur! Sur le compte 68.02 pour le subconto, avez-vous vraiment l'option "Pénalité sur taxe (selon certificats d'inspection)" ?? Ou y a-t-il une position de subconto pour les pénalités à proximité ? Il est important de comprendre que vous avez entré absolument correctement les charges à payer et le paiement des pénalités.

Il s'est avéré que d'autres utilisateurs ont également des questions sur les pénalités de TVA, en outre, avec le reflet correct des éléments "autres revenus et dépenses" comme non acceptés pour NU.
Appel à M. Kulturny (je ne connais pas son nom.).
Regarde ici, et si tu trouves le temps, c'est mieux tout sujet. Toutes les captures d'écran, les backlogs parlent d'une approche compétente pour divulguer les problèmes du problème.
Et l'humain a la même situation que stesy_t .
Dans mon cas de test, une telle option (incorrecte) pour refléter dans la comptabilité / les écritures NU pour les pénalités de TVA inacceptables ne fonctionne vraiment pas. Tout fonctionne bien dans ma base de données de test. Mais les auteurs des questions (je parle à nouveau d'un lien vers un autre sujet) - c'est ainsi que cela se passe. Je n'y ai trouvé aucune erreur dans la réflexion.

stezy_t ! Encore une fois, je m'excuse de vous envoyer sur le sujet à un autre auteur.

Permettez-moi de ne pas être d'accord.
Dans le compte 99.01.1, un subconto est ouvert, appelé. Pénalités fiscales dues. Le montant est reflété exactement là où il devrait être - ligne 24601 dans le RAPPORT sur le gain / ub.
Idem D99.01.1 "Prib/deb sur activités principales" A 68. amendes et pénalités.
Ne soyez pas confus par 99.01 - c'est un compte à la fois des profits et des pertes.

Les sanctions ne sont pas des amendes.
Encore une fois, une remarque: lors de la tenue de registres selon PBU18 / 02 dans pr-me, il n'est pas recommandé de saisir des sous-comptes supplémentaires sur le compte 99 dans le plan comptable.
Je parle de 1C.Bukh.8.2.

Bonjour.
Je pense que les deux options sont viables.
Je suis d'accord que les sanctions fiscales, par définition, sont des amendes.. (mais il y a un principe de fond avant la forme).
De plus, la ligne du rapport 24601 s'appelle «Pénalité et sanctions pour violation des lois» et n'est remplie que si le compte est D.99, Nous utilisons également. PBU 18, compte 99.01.1 - était en 1C 8.2 dans une conf typique : nous ne l'avons pas démarré.
Et lorsque vous utilisez le compte 99, vous n'avez pas besoin de calculer les différences permanentes sur ces montants. (Elle-même a d'abord conservé les pénalités sur le compte 91, puis elle a commencé à conserver le compte 99 - beaucoup plus pratique et rationnel pour la comptabilité).

Un autre article de Razgulin. valable pour aujourd'hui.
"Comment refléter dans la comptabilité et la fiscalité les pénalités et amendes pour impôt impayé (payé en retard)"
SV Razguline
Directeur adjoint du Département de la politique fiscale et douanière du Ministère des finances de la Russie

La législation fiscale sépare les notions de "pénalité" et d'"amende". La sanction est reconnue somme d'argent, que l'organisation doit transférer au budget en cas de non-respect dans les délais de l'obligation de payer l'impôt (clause 1, article 75 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Une amende est une sanction fiscale, qui est perçue auprès de l'organisation pour l'infraction fiscale commise (article 114 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

À des fins comptables, à titre de pénalité pour retard de paiement l'impôt et les amendes pour infractions fiscales peuvent être regroupés en une seule catégorie d'objets comptables - les sanctions fiscales. Cette approche ne contredit pas les tâches de la comptabilité, en particulier la fourniture d'informations complètes et fiables sur les activités de l'organisation et les principes de base de sa conduite - rationalité et priorité du contenu sur la forme (clause 3, article 1 de la loi du 21 novembre 1996 n° 129-FZ, p. 10 Règles de conduite comptabilité et rapports).

Le montant des sanctions fiscales à payer ne constitue pas une charge d'impôt sur le revenu conditionnelle (clause 83 du Règlement sur la comptabilité et les rapports, clause 20 PBU 18/02). Par conséquent, en comptabilité, répercutez ces montants directement sur le compte 99 "Profit and Loss" en correspondance avec le compte 68 "Calculs des impôts et taxes" (69 "Calculs des assurance sociale et sécurité"). Fournir comptabilité analytique sanctions fiscales aux comptes 68, 69, il est conseillé d'ouvrir des sous-comptes dans le cadre des impôts pour lesquels des sanctions sont dues (par exemple, le sous-compte « Pénalités (amendes) pour l'impôt sur le revenu »).

Refléter l'accumulation des sanctions fiscales en publiant :

Débit 99 Crédit 68 (69) sous-compte "Pénalités (pénalités)" - des pénalités (pénalités) ont été accumulées pour retard de paiement de l'impôt (pour une infraction fiscale).

Lors du calcul de l'impôt sur le revenu, le montant des pénalités et amendes accumulées, l'organisation n'a pas le droit de prendre en compte (clause 2 de l'article 270 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
_________________________________________________________________________________________________
D'après le plan comptable actuel (rév. 2006) : « . Selon kr 69, le montant cumulé des pénalités pour retard de paiement des paiements est reflété dans la correspondance avec le compte des bénéfices / déc. "

www.buhonline.ru

Calcul des pénalités pour impôt en 1s 83

Le programme 1C fournit l'exécution automatique de nombreuses opérations fréquemment récurrentes. Payer et facturer une amende est une situation ponctuelle. Par conséquent, pour la réflexion en 1C, un traitement manuel des documents est nécessaire.

Instruction

Paiement amende administrative du compte courant dans le programme 1C se reflète dans la section "Documents", puis "Comptabilité De l'argent et documents bancaires. Étant donné que l'entreprise ne paie pas d'amendes tous les jours, il se peut qu'il n'y ait pas de paramètres typiques pour le traitement de ces documents uniques.

Pour effectuer un ordre de paiement pour le paiement d'une amende dans le programme 1C, après l'avoir téléchargé, ouvrez le document en double-cliquant sur le bouton gauche de la souris. Dans la barre d'outils, cliquez sur Opération. Dans la liste des opérations qui s'ouvre, sélectionnez "Autre débit de fonds" si votre entreprise ne propose pas d'autre option de traitement.

Ensuite, dans la fenêtre "Compte", appelez le répertoire des comptes comptables et sélectionnez le compte 91.02 "Autres dépenses". Ce compte est analytique, donc une fenêtre de sélection d'analyse s'ouvrira immédiatement. Dans la liste qui s'ouvre, sélectionnez "Pénalités". Cliquez ensuite sur OK dans le coin inférieur droit de la fenêtre. Le document a été posté.

Vérifier l'exactitude de l'écriture comptable. Un enregistrement doit être constitué : Débit du compte 91.02, analytique "Pénalités" - Crédit du compte 51 "Compte de règlement".

Le paiement des pénalités fiscales s'effectue soit sur demande bureau des impôts, ou indépendamment par l'entreprise selon le calcul de l'impôt mis à jour. Lors du traitement d'un document bancaire pour le paiement d'une amende, le programme sélectionnera l'opération "Transfert de taxe" et, selon le réglage, pourra sélectionner une taxe spécifique pour laquelle l'amende a été payée. Vous devrez peut-être sélectionner la taxe manuellement.

Compte comptable 68 "Règlements au budget" analytique. Dans la fenêtre "Compte" de l'onglet principal du document bancaire, appelez la liste des comptes comptables et sélectionnez la taxe pour laquelle l'amende a été payée. Sous la fenêtre « Compte », dans la fenêtre « Type de paiement » qui apparaît, sélectionnez la ligne souhaitée : « Taxe (à payer/à payer en plus), pénalités, pénalités ». Cliquez sur OK dans le coin inférieur droit du document. Le document a été posté.

Vérifiez si l'écriture comptable a été formée conformément au document de règlement des amendes : Débit du compte 68 « Règlements avec le budget » - Crédit du compte 51 « Compte de règlement ».

régularisation pénalité fiscale est matérialisé par une écriture au Débit du compte 91.02 « Autres dépenses », sous-section « Pénalités » en correspondance avec le crédit du compte 68 « Règlements au budget ».

Comment refléter une amende administrative en 1C 8.3 ?

Bonjour, notre organisation a reçu une amende administrative. Que faire de lui ? Comment émettre une amende en 1C ?

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Bonjour, Olenka Erokhin. Une résolution spéciale doit être émise pour l'amende administrative de votre entreprise. Outre les informations standard, il doit contenir les données suivantes: le montant de l'amende infligée, l'article en vertu duquel l'entreprise a été condamnée à une amende et les données nécessaires sur le destinataire de l'amende. L'organisation reçoit 60 roubles pour payer l'amende administrative. jours calendaires. Ce délai commence à courir à partir du moment où cette décision entre en vigueur. Vous soutenez à juste titre qu'immédiatement après avoir reçu la décision, vous devez réfléchir en 1C dans registres comptables 1C.

Dans 1C 8.3, les amendes administratives sont comptabilisées comme faisant partie des autres dépenses (lire la clause 11 du PBU 10/99). Vous devrez générer les entrées suivantes dans le programme : Dt 91 « Autres dépenses » Kt 76 - une amende administrative est reflétée dans les autres dépenses. En 1C, cela se fait à l'aide du menu "Opérations". Sélectionnez le type de transaction - "Transactions saisies manuellement".

Dans la fenêtre ouverte, appuyez sur le bouton "Créer" et faites nouvelle opération". Dans le nouveau document, vous devez renseigner les informations suivantes : date du document, correspondance des comptes (correspond aux écritures comptables). Lorsque vous remplissez l'analytique, je vous recommande d'utiliser le poste de dépenses diverses « Amendes administratives » ou de le créer. Lorsque vous choisissez une analytique pour un poste de dépense, gardez à l'esprit que le montant de l'amende n'est accepté qu'en comptabilité, vous devrez donc sélectionner le poste de dépense "non accepté pour NU" (cochez).

Étant donné que les pénalités dans la comptabilité fiscale ne peuvent pas être amorties en tant que dépenses, il y a une constante passif d'impôt(PNO). Il est important de faire attention au câblage. La colonne « Dt NU » ne doit pas refléter le montant de l'amende.

Maintenant, le document peut être publié. Après avoir enregistré le document, vous devez imprimer l'état comptable sur l'onglet " Information comptable". Vous signez ce document et le conservez documents comptables dans la version originale.

forum.nalog-nalog.ru

Automatisation du calcul des pénalités chez l'acheteur

Si la contrepartie a violé les termes du contrat, vous pouvez désormais lui accumuler automatiquement des pénalités dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0). Cette fonctionnalité a été implémentée dans le programme depuis la version 3.0.43. Le nouveau document "Accumulation des pénalités" vous permet de calculer et d'accumuler des pénalités en fonction du montant de la dette, du taux prévu par le contrat et de la période de retard. Sur la base du calcul, vous pouvez générer une forme imprimée du document.

Une pénalité (amende, intérêt de retard) est une somme d'argent déterminée par la loi ou par contrat, que le débiteur est tenu de verser au créancier en cas d'inexécution ou de mauvaise exécution de l'obligation, notamment en cas de retard dans performance (clause 1, article 330 du Code civil de la Fédération de Russie). Selon l'article 331 du Code civil de la Fédération de Russie, un accord sur une peine doit être conclu par écrit. Si le formulaire n'est pas suivi, l'accord n'est pas valide. Dans ce cas, la forme de l'obligation principale peut être quelconque.

Pour recouvrer les pénalités, il est nécessaire de déterminer le délai d'exécution des obligations et la date à partir de laquelle la pénalité pour retard est facturée (article 314 du Code civil de la Fédération de Russie), ainsi que de calculer la pénalité si sa taille est exprimée en pourcentage du montant du contrat.

En comptabilité, les montants des amendes reçues et sont comptabilisés comme autres revenus (clause 7 PBU 9/99 "Revenus de l'organisation"). Les revenus sont acceptés dans les montants reconnus par le débiteur ou accordés par le tribunal dans la période de reconnaissance effective par le débiteur (prise d'une décision de recouvrement par le tribunal) (clause 10.2 PBU 9/99). En comptabilité fiscale, sanctions en cas de violation obligations contractuelles, reconnu comme débiteur ou payable sur la base d'une décision de justice, se réfèrent aux revenus hors exploitation (clause 3, article 250 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ainsi, il est nécessaire de refléter en comptabilité comme produit uniquement les montants des pénalités effectivement comptabilisées par le débiteur (payables sur la base d'une décision de justice).

Ouvrir le document Cumul des pénalités Vous pouvez suivre le lien hypertexte du même nom à partir de la section Ventes - Règlements avec les entrepreneurs. Les détails suivants sont indiqués dans l'en-tête du document (Fig. 1):

Le document est imprimé Cumul des pénalités(Fig. 3).

Riz. 3. Formulaire imprimé pour le calcul des pénalités

Une fois le document complété, écritures comptables et écritures en ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale :

Débit 76.02 Crédit 91.01

- du montant des pénalités calculées.

Si les pénalités reçues de l'acheteur doivent être incluses dans assiette fiscale pour la TVA ? Ce n'est pas nécessaire si les pénalités sont vraiment un forfait. Selon les éclaircissements des fonctionnaires, les amendes et pénalités reçues par le vendeur sont incluses dans l'assiette de la TVA sur la base de l'article 162 du code fiscal de la Fédération de Russie uniquement si elles ne constituent pas essentiellement un forfait (amende, pénalités) garantissant la l'exécution d'obligations, mais se rapportent en fait à un élément de prix qui prévoit le paiement de biens (travaux, services). Ce point de vue est énoncé dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 19.08.2013 n ° 03-07-11 / 33756, du 04.03.2013 n ° 03-07-15 / 6333 (envoyées pour information et utilisation dans l'ouvrage par lettre du Service fédéral des impôts du 03.04.2013 n° ED- 4-3/ [courriel protégé]).

Les tribunaux sont d'avis que les montants des sanctions payées par l'acheteur pour violation des termes du contrat ne sont pas inclus dans l'assiette de la TVA pour le vendeur (résolutions du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 05.02 .2008 n° 11144/07, SAF du district de Moscou du 25/04/2012 n° 71490/11-107-305).

Si le contribuable décide de facturer la TVA sur le montant des pénalités perçues, une telle opération peut être effectuée à l'aide du document Reflet de la TVA à payer(chapitre Opérations).

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Pénalité ou, plus communément, pénalités - fonds qui sont perçus sous forme d'amende auprès du payeur pour retard de paiement dans les délais fixés par la loi. Ils peuvent être soumis à des taxes et à des primes d'assurance. Ils sont facturés pour chaque jour qui s'est écoulé depuis la date à laquelle il a été nécessaire de transférer le paiement jusqu'au jour où la dette a été remboursée. Calculé sur la base du taux de refinancement. Dans cet article, nous examinerons les nuances de leur comptabilité et les principales transactions pour l'accumulation et le paiement des intérêts sur les impôts.

La pénalité est un pourcentage de 1/300 par rapport au taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.Le payeur transfère le montant des pénalités volontairement ou involontairement (sans le consentement du payeur, l'argent est débité de son compte courant), simultanément ou après le remboursement de dettes sur impôts ou frais d'assurance.

Comptabilisation des pénalités fiscales en comptabilité

Lors de la prise en compte des pénalités dans la comptabilité, la question se pose de savoir si elles peuvent être prises en compte en tant que dépenses. Après tout, en effet, lors du transfert de ces montants, l'organisation engage des frais. Selon le PBU 10/99, ils sont comptabilisés comme autres dépenses dans la comptabilité et sont reflétés dans le débit et le crédit des comptes 68 et 69. Ces dépenses ne peuvent pas être comptabilisées dans la comptabilité fiscale. En d'autres termes, ces pénalités ne réduisent pas le revenu imposable de l'entreprise.

L'opinion selon laquelle les montants des pénalités transférées devraient être reflétées au débit du compte 91 "Autres dépenses" et du crédit 68 et 69 s'est généralisée dans pratique comptable. Si les intérêts sont pris en compte sur ce compte particulier, une dette fiscale permanente (PNT) apparaît, ce qui complique la comptabilité.

Le principal argument en faveur de la répercussion des pénalités sur 91 comptes est la définition des sanctions dans le Code général des impôts, qui inclut la notion d'« amende ». Et sur le 99e compte, il est possible de refléter les sanctions fiscales. Dans la déclaration d'impôt sur le revenu, ces montants sont regroupés en une seule catégorie.

Un autre « pour » en faveur de la comptabilisation des pénalités sur le compte 99 est la fiabilité des rapports. Si le montant tombe sur 91, il y a une sous-estimation assiette fiscale profits, puisque d'autres dépenses sont incluses dans les coûts. Dans le même temps, les montants des sanctions sur le compte 99 ne constituent pas des dépenses. Cela ne contredit pas la tâche principale de la comptabilité - la présentation d'informations inconditionnelles et véridiques sur les performances financières de l'organisation.

Publications sur l'accumulation et le paiement des intérêts sur les impôts: sur les bénéfices, la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Comme mentionné ci-dessus, les pénalités ne devraient pas être réduites. Il est donc préférable d'utiliser l'affichage D99 « Sanctions fiscales » K 68.4 « Impôt sur le revenu ». Si l'organisation décide de les prendre en compte sur 91 comptes, l'écriture ressemblera à : D91 "Autres dépenses" K 68.4.

Alfa n'a pas transféré à temps l'impôt sur le revenu d'un montant de 78 540 roubles, la date limite de paiement était avril. L'entreprise a remboursé sa dette le 20 mai. Les amendes étaient inscrites avec la taxe. Le taux de refinancement est de 8,25 %.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 roubles.

Entrées de pénalité :

Si l'on tient compte des pénalités sur 91 comptes, il faudra refléter le PNO d'un montant de 95,03 roubles. (475,17 x 20 %), les entrées pour l'accumulation et le paiement des pénalités fiscales ressembleront à ceci :

Pour la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les autres taxes, les entrées seront identiques. Seul le sous-compte du compte 68 changera. Pour la TVA - c'est 68,2, pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 68,1. Le mode de calcul des intérêts pour tous les impôts est identique.

Écritures pour le calcul des intérêts sur les primes d'assurance

Listé Alpha les primes d'assurance v Fonds de pension pour les pensions d'avril d'un montant de 39 847 roubles. 10 juin.

Les frais seront :

Lors de la prise en compte de l'amende sur le compte 99 :

Malheureusement, il n'est pas toujours possible de régler à temps les obligations envers les fournisseurs ou les acheteurs. Il arrive qu'une organisation ait difficultés financières, et il n'y a aucun moyen de rembourser leurs dettes à temps. Et parfois, il y a des violations des termes du contrat, par exemple, le non-respect des dates de livraison, des dommages matériels ou des temps d'arrêt dus à la faute de la contrepartie. Et dans ce cas, il est souvent nécessaire de facturer des pénalités. Voyons comment calculer et payer les amendes dans le programme 1C : Enterprise Accounting 8 édition 3.0.

Dans cet article, nous examinerons deux options pour comptabiliser une amende.

Premièrement - nous sommes des fournisseurs de biens et notre acheteur a retardé le paiement en vertu du contrat.
Nous avons reflété le fait de la vente dans le programme avec le document "Vente de marchandises", la dette de l'acheteur a été formée sur le compte 62.01, qui n'a pas été remboursé dans le délai fixé par le contrat.
Pour accumuler des pénalités, ouvrez l'onglet "Opérations", "Comptabilité", "Opérations saisies manuellement"

Créez un nouveau document et cliquez sur le bouton Ajouter. Nous remplissons champs vides, pour le débit, nous indiquons le compte 76.02 "Règlements sur créances", pour le compte de crédit 91.01 "Autres revenus"

Maintenant, pour recevoir le paiement de l'acheteur, nous créons le document «Reçu sur le compte courant».
Ouvrir l'onglet "Ventes", "Mise en oeuvre (actes, factures)"

Nous sélectionnons le document "Exécution (actes, factures)", qui reflétait le fait de l'exécution, cliquons sur le bouton "Créer sur la base" et créons le document "Reçu sur le compte courant"

Nous remplissons numéro, date, convention, article de TVA, objet du paiement.

Nous publions le document et examinons les écritures qui remboursent la dette sur le compte 62.

Dans le cas où vous téléchargez automatiquement des relevés bancaires dans le programme, assurez-vous simplement que lors de la publication du document "Reçu sur le compte courant", la dette est correctement remboursée selon le document requis (nous sélectionnons la méthode de remboursement de la dette "Par document" dans le tableau et document souhaité ou laisser l'option "Automatique" si cette contrepartie n'est débitrice que d'un seul document de vente).
Nous allons maintenant créer un document pour le remboursement des pénalités.
Ouvrez l'onglet "Banque et caisse", "Banque", "Relevés bancaires"

Nous appuyons sur le bouton "Reçu" et remplissons le document ouvert "Reçu sur le compte courant". Saisissez la date, le numéro, le montant, l'article de la DDS, sélectionnez les comptes de règlement 76.02 « Calculs sur créances ». Si vous téléchargez des relevés dans le programme à partir d'une banque cliente, assurez-vous que le document téléchargé contient le compte 76.02 et le remboursement automatique de la dette.

La deuxième option pour comptabiliser les amendes est que nous sommes des acheteurs et que nous n'avons pas payé la dette pour la livraison des marchandises au fournisseur à temps. Le fournisseur nous facture une amende que nous devons payer.
Le fait de la réception des marchandises est reflété dans le programme par le document correspondant, sur le compte 60.01 il y a une dette envers le fournisseur.
Comme dans le premier cas, nous accumulons d'abord des pénalités pour retard de paiement, en établissant le document «Opérations saisies manuellement»

Remplissez les champs du document ouvert - date, contenu, montant. Pour le débit, nous indiquons le compte 91.02, pour le crédit, le compte 76.02.

Je veux attirer votre attention sur le sous-conto que nous choisissons pour les comptes 91.01 et 91.02 dans les deux situations considérées. V ce cas l'élément du répertoire "Autres revenus et dépenses" est utilisé, qui doit être correctement configuré. Nous prenons en compte les amendes en vertu d'accords commerciaux dans les revenus et les dépenses aux fins de la détermination de l'assiette fiscale lors du calcul de l'impôt sur le revenu, de sorte que l'élément du répertoire doit avoir une coche "Accepté pour la comptabilité fiscale".

Mais si nous parlons d'amendes infligées aux agences gouvernementales (amendes pour taxes, pour violation des règles de circulation, etc.), nous ne pouvons pas accepter de telles amendes dans la comptabilité fiscale. Par conséquent, il est recommandé de créer deux éléments différents du répertoire "Autres revenus et dépenses", en choisissant celui qui convient pour chaque amende.
Ensuite, nous payons au fournisseur la dette et le montant de l'amende. Pour ce faire, nous allons générer les documents "Débit du compte courant".
Nous téléchargeons des documents de la banque ou ouvrons l'onglet «Achats», «Reçus (actes, factures)», recherchez le document d'achat.

Et sur la base du document "Réception des marchandises", nous créons "Débit du compte courant"

Nous remplissons la date, le numéro, le contrat, l'article DDS dans le document ouvert.

Nous réalisons le document et regardons les affichages

Nous allons maintenant former un document pour le paiement des pénalités.
Nous allons dans l'onglet "Banque et caisse", "Banque", "Relevés bancaires"

Et par le bouton "Radiation" nous remplissons le document "Radiation du compte courant"
Le type de transaction sera "Paiement au fournisseur". Nous indiquons la date, le destinataire, le montant de l'amende, le contrat, le compte de calcul 76.02, l'article.

Maintenant, nous effectuons le document et examinons les transactions reçues

Amendes et pénalités ─ c'est ce qui détermine la responsabilité en cas de non-respect des obligations. Il existe deux types de responsabilité qui sont différents les uns des autres. L'un d'eux appartient à la sphère contractuelle et est régi par le droit civil, et le second est la législation fiscale.

En reflétant les pénalités et les amendes dans la comptabilité fiscale, ainsi que dans la comptabilité, vous devez comprendre clairement de quel type de sanctions nous parlons - elles sont contractuelles ou fiscales. Cela affecte à la fois les écritures et la comptabilisation en charge aux fins de l'impôt sur le revenu.

1. Peine dans le Code civil de la Fédération de Russie

2. Amendes et pénalités dans le Code fiscal de la Fédération de Russie

3. Écritures pour la comptabilisation et le paiement d'une amende en comptabilité

4. Taxecomptabilisation des dommages contractuels

5. Dois-je payer la TVA sur l'amende reçue ?

6. Réflexionsable finpénalitéssur les impôtsen comptabilité

7. Reflet de l'intérêt sur les impôts dans la comptabilité

8. Sanctions fiscales - pénalités et amendes en comptabilité fiscale

9. Publicationsaurégularisationsable finpénalités en 1C 8.3

Voyons maintenant en détail chacun de ces points.

1. Peine dans le Code civil de la Fédération de Russie

Dans le Code civil de la Fédération de Russie, il n'y a pas de définition des amendes et des peines, mais il existe une chose telle que "Forfait" (article 330 du Code civil de la Fédération de Russie).

Presque tous les contrats comportent une clause de responsabilité, qui prescrit généralement les conditions dans lesquelles une pénalité est formée et son montant. S'il s'agit d'une valeur fixe, il est d'usage de l'appeler une amende, et la pénalité, qui est obtenue par calcul, est une pénalité.

Habituellement, pour calculer la pénalité, le pourcentage pour chaque jour de violation des termes du contrat et l'indicateur à partir duquel la pénalité est calculée sont déterminés.

2. Amendes et pénalités dans le Code fiscal de la Fédération de Russie

Du point de vue code fiscal, amende─ il s'agit d'un type de sanction fiscale ─ une mesure de responsabilité pour une infraction fiscale commise (article 114 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Les montants des amendes sont déterminés dans le Code des Impôts. Ils dépendent principalement de l'exigence législation fiscale a été violé.

peine(Article 75) ─ la somme d'argent que le contribuable verse en cas de retard dans le paiement des impôts, cotisations, redevances. Sa valeur dépend :

• montant impayé du paiement obligatoire
• durée du retard
• taux de refinancement fixé par la Banque Centrale à la date de calcul de la pénalité

Si, en cas de violation des obligations contractuelles, la partie contrevenante paie une amende forfaitaire ou un montant estimé d'intérêts, alors en cas de non-paiement des impôts (frais, redevances) ou d'une partie de ceux-ci, l'administration fiscale obligera le contribuable à payer des arriérés, une amende et des pénalités.

3. Écritures pour la comptabilisation et le paiement d'une amende en comptabilité

Comptabilitécomptabilisation des dommages contractuels Prenons un exemple en guise de pénalité. Selon l'accord, Autumn LLC devait fournir à Leto LLC des marchandises d'un montant de 50 000 roubles. Date limite ─ 15.06.2018. En cas de non-respect des délais, Autumn LLC doit payer une amende d'un montant de 3 000 roubles. Le produit a été livré le 20/06/2018.

Documenter. Si le contrat ne précise pas la procédure d'émission d'une pénalité, la partie lésée peut rédiger une réclamation et l'envoyer au débiteur. La réclamation doit être accompagnée d'un calcul du montant de la pénalité.

Selon le paragraphe 7 du PBU 9/99 "Revenus de l'organisation" et le paragraphe 11 du PBU 10/99 "Dépenses de l'organisation", les amendes et pénalités sont liées à d'autres dépenses.

messagesdans la comptabilisation d'une amende - régularisation :

Chez Leto LLC : Dt 76-2 ─ Kt 91-1 ─ 3000 roubles.

Chez LLC "Automne": Dt 91-2 ─ Kt 76-2 ─ 3000 roubles.

Opérations de paiement amende et son accusé de réception :

Chez Leto LLC : Dt 51 ─ Kt 76-2 ─ 3000 roubles.

Chez LLC "Automne": Dt 76-2 ─ Kt 51 ─ 3000 roubles.

Comment les pénalités et les amendes sont reflétées dans la comptabilité fiscale, lisez la suite.

4. Comptabilisation fiscale d'une pénalité en vertu d'un accord

Une organisation ou un entrepreneur individuel sur DOS - la partie lésée - doit inclure les amendes et pénalités reçues de la contrepartie dans les revenus hors exploitation s'il est reconnu comme débiteur ou s'il existe une décision de justice sur l'imposition d'une pénalité qui est entrée en vigueur (clause 3 de l'article 250 du Code fiscal de la Fédération de Russie) .

Une entreprise sous DOS qui a violé les termes du contrat, après avoir reconnu la pénalité ou en cas de décision de justice, peut la reconnaître lors du calcul de l'impôt sur le revenu au titre des dépenses non opérationnelles (paragraphe 13, paragraphe 1, article 265 du le Code fiscal de la Fédération de Russie).

A l'instar des entreprises à l'OSN, les organismes et les entrepreneurs individuels au régime simplifié doivent inclure les pénalités reconnues par le débiteur ou par décision de justice dans les revenus hors exploitation.

Mais une entreprise qui a violé les termes du contrat ne peut pas reconnaître les amendes et pénalités comme faisant partie de ses dépenses, car elles ne figurent pas sur la liste fermée. Dépenses USN(Article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Veuillez noter que l'amende reconnue par le débiteur et l'amende payée par lui ne sont pas la même chose. La pénalité doit être prise en compte en produit ou en charge au moment de sa comptabilisation par le débiteur.

Documents pouvant attester de la reconnaissance de l'amende :

• contrat avec les termes pertinents
• acte bilatéral
• lettre du débiteur constatant le fait et le montant de la sanction

La présence de tels documents est extrêmement importante lorsque vous répercutez les pénalités et les amendes dans la comptabilité fiscale. Cela devient particulièrement important à l'intersection périodes fiscales. Par exemple, le débiteur a reconnu la pénalité en 2018 et ne l'a payée qu'en 2019. Le montant de la pénalité est à inclure dans déclaration d'impôt 2018.

Afin de ne pas retarder les paiements aux contreparties, n'oubliez pas de procéder à des rapprochements réguliers avec elles. Comme ça .

5. Dois-je payer la TVA sur l'amende reçue ?

Jusqu'à récemment, les autorités fiscales, le ministère des Finances et les tribunaux n'avaient pas de position clairement définie concernant l'inclusion des amendes perçues dans la base imposable de la TVA.

L'administration fiscale s'est référée à l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 162 du code des impôts, qui stipule que l'assiette de la TVA doit comprendre tous les montants "liés au paiement des biens (travaux, services) vendus". Et puisque la perception d'amendes et de pénalités par des contreparties, d'une manière ou d'une autre, est liée aux ventes, elles doivent être soumises à la TVA.

Mais plus tard, il y a eu une autre pratique consistant à évaluer les amendes reçues en termes de TVA.

Il y a sanctions, qui reçu par l'acheteur du vendeur, par exemple, pour les marchandises livrées en retard. Ces amendes et pénalités ne sont en aucun cas liées à la vente de produits et de services et ne doivent absolument pas être incluses dans l'assiette de la TVA. Ceci est confirmé par la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 06/08/2015 n ° 03-07-11 / 33051.

Dans la situation inverse, lorsque le vendeur reçoit une pénalité de l'acheteur pour les retards de paiement des marchandises, les tribunaux et les agents des impôts n'ont pas pu parvenir à un consensus pendant longtemps. Les tribunaux ont estimé qu'une telle sanction ne s'appliquait pas au paiement de biens (travaux, services) au sens de l'article 162 du Code fiscal de la Fédération de Russie. De plus, le SAC a exprimé son avis en 2008 ─ Résolution du Présidium du SAC du 05.02.2008 n° 11144/07.

Et les courriers du Ministère des Finances (par exemple, en date du 17 août 2012 n° 03-07-11/311) contenaient l'avis contraire.

En conséquence, en 2013, le Ministère des Finances, dans un courrier du 03/04/2013 n° 03-07-15/6333, a convenu que les pénalités perçues par le vendeur de la part de l'acheteur pour retard de paiement ne devaient pas être incluses dans l'assiette de la TVA. En 2016, le Ministère des Finances, dans un courrier du 05.10.2016 n° 03-07-11/57924, a de nouveau confirmé le même avis.

6. Reflet des amendes et pénalités pour impôts dans la comptabilité

Le chapitre 16 du Code fiscal de la Fédération de Russie énumère les types possibles infractions fiscales et leur responsabilité. Dans chaque cas, l'administration fiscale prend une décision, qui est à la base du paiement d'une amende.

Le paiement des intérêts peut être effectué volontairement par le contribuable. Par exemple, l'entreprise a fait une déclaration mise à jour, a payé une taxe supplémentaire, après quoi elle a calculé le montant de la pénalité et l'a transférée au budget.

Si la taxe a été en outre évaluée par des inspecteurs à la suite d'inspections, l'entreprise sera alors accusée d'arriérés, obligée de payer une amende et des pénalités.

Calcul des amendes pour les impôts, il est régi par les Instructions pour l'application du plan comptable (arrêté n° 94n du 31 octobre 2000) :

99 Dt ─ 68 Kt ─ du montant de l'amende constatée

7. Reflet de l'intérêt sur les impôts dans la comptabilité

Concernant pénalités, puis dans règlements il n'y a pas d'orientation sans ambiguïté sur leur réflexion en comptabilité.

Les instructions d'application du plan comptable ont établi que sur le compte 99 il faut tenir compte des "montants des sanctions fiscales dues". Et les sanctions, selon le Code fiscal de la Fédération de Russie, ne concernent pas les sanctions fiscales (chapitre 15), mais les moyens d'assurer le respect des obligations de payer les impôts, les frais, les primes d'assurance (chapitre 11).

Par conséquent, il existe deux options pour comptabiliser les pénalités.

Première option. Tenir compte des pénalités sur le compte 91-2 "Autres dépenses". Bien que l'article « Pénalités payées sur paiements obligatoires » ne figure pas dans la liste des autres dépenses du PBU 10/99, il y a un poste « autres dépenses ».

Dt 91-2 ─ Kt 68 ─ d'un montant de pénalité

Deuxième option comptabilisation des pénalités ─ toujours utiliser le compte 99. Selon le paragraphe 6 du PBU 1/08 " Réglementation comptable”, lors de la réflexion sur les faits de l'activité économique, il est nécessaire de respecter la priorité du contenu sur la forme. Et dans son sens, les pénalités pour retard de paiement des impôts s'apparentent à des amendes, et donc à des sanctions fiscales.

L'écriture comptable pour le calcul des pénalités dans ce cas est la même que pour les amendes :

Dt 99 ─ Kt 68 ─ d'un montant de pénalité

Dans les deux options, vous devez établir le calcul du montant des pénalités avec une attestation comptable.

Et puisqu'il y a différentes façons reflétant les pénalités dans la comptabilité, il est préférable de fixer l'option choisie dans la politique comptable.

Paiement des amendesetpénalités. Le transfert des amendes et pénalités se traduit en comptabilité de la même manière :

Dt 68 ─ Kt 51 ─ pour le montant des amendes ou pénalités indiquées

8. Sanctions fiscales - pénalités et amendes en comptabilité fiscale

La clause 2 de l'article 270 du Code fiscal de la Fédération de Russie stipule que toutes les pénalités et pénalités qui ont été transférées au budget pour non-paiement ou paiement tardif des impôts, contributions, frais ne sont pas prises en compte dans les dépenses lors du calcul de l'impôt sur le revenu.

Et cela signifie que lorsqu'une amende ou des intérêts sur les impôts sont payés, une obligation fiscale permanente (PNO) apparaît dans les dossiers fiscaux de l'organisation, ce qui augmente le montant de l'impôt à payer.

Dois-je faire des affichages pour prendre en compte le PNO ?

Si des amendes et des pénalités ont été accumulées sur le débit du compte 99 et le crédit du compte 68, dans ce cas, des entrées supplémentaires ne sont pas nécessaires. Le fait est que le compte 99 ne participe pas à la formation de l'assiette fiscale de l'impôt sur le revenu.

Dans le cas où les pénalités ont été comptabilisées dans la comptabilité sur le compte 91-2 en tant qu'autres dépenses, il est nécessaire de comptabiliser en plus le PNO:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ de 20% (taux de l'impôt sur le revenu) du montant des pénalités

9. Affichages pour l'accumulation des amendes et pénalités en 1C 8.3

Comment faire des affichages pour le calcul des amendes et pénalités en 1C 8.3, voir cette vidéo.

Il n'y a pas de difficultés particulières dans la comptabilisation et la comptabilisation fiscale des amendes et pénalités. La principale chose à comprendre est qu'il existe une grande différence entre les conséquences du non-respect des termes du contrat et la responsabilité pour violation des lois fiscales.

C'est ce qui affecte la façon de refléter les pénalités et les amendes dans la comptabilité fiscale, de les accepter ou non pour l'imposition des bénéfices, quels comptes participeront aux écritures comptables. Laissez vos questions sur la comptabilisation des amendes et pénalités dans les commentaires.

Nous prenons en compte les pénalités et amendes dans la comptabilité fiscale et établissons des écritures

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Guide étape par étape rapide
Voyons donc les étapes à suivre.

Étape - 1
Le paiement d'une amende administrative à partir d'un compte courant dans le programme 1C est reflété dans la section "Documents", puis "Comptabilisation des fonds" et "Documents bancaires". Étant donné que l'entreprise ne paie pas d'amendes tous les jours, il se peut qu'il n'y ait pas de paramètres typiques pour le traitement de ces documents uniques. Ensuite, passez à l'étape suivante de la recommandation.

Étape - 2
Pour effectuer un ordre de paiement pour le paiement d'une amende dans le programme 1C, après l'avoir téléchargé, ouvrez le document en double-cliquant sur le bouton gauche de la souris. Dans la barre d'outils, cliquez sur Opération. Dans la liste des opérations qui s'ouvre, sélectionnez "Autre débit de fonds" si votre entreprise ne propose pas d'autre option de traitement. Ensuite, passez à l'étape suivante de la recommandation.

Étape - 3
Ensuite, dans la fenêtre "Compte", appelez le répertoire des comptes comptables et sélectionnez le compte 91.02 "Autres dépenses". Ce compte est analytique, donc une fenêtre de sélection d'analyse s'ouvrira immédiatement. Dans la liste qui s'ouvre, sélectionnez "Pénalités". Cliquez ensuite sur OK dans le coin inférieur droit de la fenêtre. Le document a été posté. Ensuite, passez à l'étape suivante de la recommandation.

Étape - 4
Vérifier l'exactitude de l'écriture comptable. Une entrée doit être générée :
Débit du compte 91.02, analytique "Pénalités" - Crédit du compte 51 "Compte de règlement". Ensuite, passez à l'étape suivante de la recommandation.

Étape - 5
Le paiement des amendes fiscales est effectué soit à la demande de l'inspection des impôts, soit de manière autonome par l'entreprise selon un calcul fiscal actualisé. Lors du traitement d'un document bancaire pour le paiement d'une amende, le programme sélectionnera l'opération "Transfert de taxe" et, selon le réglage, pourra sélectionner une taxe spécifique pour laquelle l'amende a été payée. Vous devrez peut-être sélectionner la taxe manuellement. Ensuite, passez à l'étape suivante de la recommandation.

Étape - 6
Compte comptable 68 "Règlements au budget" analytique. Dans la fenêtre "Compte" de l'onglet principal du document bancaire, appelez la liste des comptes comptables et sélectionnez la taxe pour laquelle l'amende a été payée. Sous la fenêtre « Compte », dans la fenêtre « Type de paiement » qui apparaît, sélectionnez la ligne souhaitée : « Taxe (à payer/à payer en plus), pénalités, pénalités ». Cliquez sur OK dans le coin inférieur droit du document. Le document a été posté. Ensuite, passez à l'étape suivante de la recommandation.

Étape - 7
Vérifiez si l'écriture comptable a été formée conformément au document de règlement des amendes : Débit du compte 68 « Règlements avec le budget » - Crédit du compte 51 « Compte de règlement ». Ensuite, passez à l'étape suivante de la recommandation.

Étape - 8
L'accumulation d'une pénalité fiscale est documentée par une écriture au Débit du compte 91.02 « Autres dépenses », sous-section « Pénalités » en correspondance avec le crédit du compte 68 « Règlements avec le budget ».
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