Accumulation d'une amende en 1s 8,3 affichages. Accumulation d'intérêts sur impôts - écritures comptables : bénéfice, TVA, impôt sur le revenu. Comment facturer une amende si les obligations contractuelles ne sont pas remplies

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Calcul des pénalités et des amendes pour les impôts en comptabilité 1C

Pour refléter les pénalités ou amendes accumulées pour violation de la loi en matière de fiscalité, dans 1C Comptabilité 8.3, vous devez utiliser le document pour effectuer des opérations individuelles. Il se trouve dans le menu "Opérations" du programme, la sous-section où se trouvent les documents d'enregistrement des transactions saisies manuellement. Après être allé dans cette section, vous devez créer nouveau documentà l'aide du bouton du même nom et sélectionnez un document portant le nom "Opération". Ensuite, vous devez effectuer les opérations suivantes :

Si toutes les actions ont été effectuées correctement, le programme générera les modifications correspondantes dans les registres comptables. Vous pouvez vérifier dans quelle mesure la comptabilisation des pénalités et des amendes est correctement conservée dans 1C Comptabilité à l'aide d'un traitement qui démontre le mouvement du document. Vous pouvez également contrôler les modifications apportées aux comptes à l'aide de rapports intégrés - analyse de compte ou bilan.

Pénalités sur les impôts en 1C 8.2

Salut!
Vous faites tout correctement. Dans 1C, Bukh 8.2, il n'y a pas de sous-compte et d'analyse distincts pour les amendes et les pénalités pour les impôts, les contributions de bénéfice net(c'est-à-dire pour le compte 99). C'était dans 1C.Bukh.7.7.
Par conséquent, Dt sch.91.02 (non accepté pour NP) K68 est le câblage correct.
1. Pourquoi ne tombe pas dans F.2. - Je sais pas. Mais clarifions. Avez-vous posté cette annonce à la fois pour BU et NU ? Ou juste NU ?
2. En fait, pénalités dans la taxe sont des sanctions, et dans Déclaration sur NP ne devrait pas tomber! Faites attention à ça !! Celles. selon la comptabilité fiscale, vous devez soit avoir des « montants PR » (corriger à la main si vous appliquez PBU18/02), soit une seule écriture « Dt HE.03 » (si vous n'appliquez pas ; voir plan comptable).
Si je comprends bien, vous avez OSNO.

Vous pourriez avoir d'autres questions sur le sujet.
Mais, s'il vous plaît, indiquez : quelle est votre configuration - 1C, Comptabilité 8.2 ou Complexe ?
Quelle version de configuration ?
Il me semble que les développeurs ont encore une fois fait une sorte de "gaffe" dans le pr-mu avec la prochaine version. Il me semble avoir rencontré une question similaire sur le forum.

À propos de la déclaration de revenus, vous avez raison en ce qui concerne la case à cocher "Rejet à NU" (!)
Et que se passe-t-il dans votre F.2 ? Pourquoi est-il moins à la fois des revenus et des dépenses?
N'est-ce pas une erreur dans l'algorithme de calcul du formulaire 2 ? J'ai spécifiquement souligné dans la citation. Malgré le fait que les autres pénalités (hors TVA) montent normalement.

Auteur! Sur le compte 68.02 pour le subconto, avez-vous vraiment l'option "Pénalité sur taxe (selon certificats d'inspection)" ?? Ou y a-t-il une position de subconto pour les pénalités à proximité ? Il est important de comprendre que vous avez entré absolument correctement les charges à payer et le paiement des pénalités.

Il s'est avéré que d'autres utilisateurs ont également des questions sur les pénalités de TVA, en outre, avec le reflet correct des éléments "autres revenus et dépenses" comme non acceptés pour NU.
Appel à M. Kulturny (je ne connais pas son nom.).
Regarde ici, et si tu trouves le temps, c'est mieux tout sujet. Toutes les captures d'écran, les backlogs parlent d'une approche compétente pour divulguer les problèmes du problème.
Et l'humain a la même situation que stesy_t .
Dans mon cas de test, une telle option (incorrecte) pour refléter dans la comptabilité / les écritures NU pour les pénalités de TVA inacceptables ne fonctionne vraiment pas. Tout fonctionne bien dans ma base de données de test. Mais les auteurs des questions (je parle à nouveau d'un lien vers un autre sujet) - c'est ainsi que cela se passe. Je n'y ai trouvé aucune erreur dans la réflexion.

stezy_t ! Encore une fois, je m'excuse de vous envoyer sur le sujet à un autre auteur.

Permettez-moi de ne pas être d'accord.
Dans le compte 99.01.1, un subconto est ouvert, appelé. Pénalités fiscales dues. Le montant est reflété exactement là où il devrait être - ligne 24601 dans le RAPPORT sur le gain / ub.
Idem D99.01.1 "Prib/deb sur activités principales" A 68. amendes et pénalités.
Ne soyez pas confus par 99.01 - c'est un compte à la fois des profits et des pertes.

Les sanctions ne sont pas des amendes.
Encore une fois, une remarque: lors de la tenue de registres selon PBU18 / 02 dans pr-me, il n'est pas recommandé de saisir des sous-comptes supplémentaires sur le compte 99 dans le plan comptable.
Je parle de 1C.Bukh.8.2.

Bonjour.
Je pense que les deux options sont viables.
Je suis d'accord que les sanctions fiscales, par définition, sont des amendes.. (mais il y a un principe de fond avant la forme).
De plus, la ligne du rapport 24601 s'appelle «Pénalité et sanctions pour violation des lois» et n'est remplie que si le compte est D.99, Nous utilisons également. PBU 18, compte 99.01.1 - était en 1C 8.2 dans une conf typique : nous ne l'avons pas démarré.
Et lorsque vous utilisez le compte 99, vous n'avez pas besoin de calculer les différences permanentes sur ces montants. (Elle-même a d'abord conservé les pénalités sur le compte 91, puis elle a commencé à conserver le compte 99 - beaucoup plus pratique et rationnel pour la comptabilité).

Un autre article de Razgulin. valable pour aujourd'hui.
"Comment refléter dans la comptabilité et la fiscalité les pénalités et amendes pour impôt impayé (payé en retard)"
SV Razguline
Directeur adjoint du Département de la politique fiscale et douanière du Ministère des finances de la Russie

La législation fiscale sépare les notions de "pénalité" et d'"amende". La sanction est reconnue somme d'argent, que l'organisation doit transférer au budget en cas de non-respect dans les délais de l'obligation de payer l'impôt (clause 1, article 75 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Une pénalité est une sanction fiscale imposée à une organisation pour infraction fiscale(Article 114 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

À des fins comptables, à titre de pénalité pour retard de paiement l'impôt et les amendes pour infractions fiscales peuvent être regroupés en une seule catégorie d'objets comptables - les sanctions fiscales. Cette approche ne contredit pas les tâches de la comptabilité, en particulier la fourniture d'informations complètes et fiables sur les activités de l'organisation et les principes de base de sa conduite - rationalité et priorité du contenu sur la forme (clause 3, article 1 de la loi du 21 novembre 1996 n° 129-FZ, p. 10 Règles de conduite comptabilité et rapports).

Le montant des sanctions fiscales à payer ne constitue pas une charge d'impôt sur le revenu conditionnelle (clause 83 du Règlement sur la comptabilité et les rapports, clause 20 PBU 18/02). Par conséquent, en comptabilité, répercutez ces montants directement sur le compte 99 "Profit and Loss" en correspondance avec le compte 68 "Calculs des impôts et taxes" (69 "Calculs des assurance sociale et sécurité"). Fournir comptabilité analytique sanctions fiscales aux comptes 68, 69, il est conseillé d'ouvrir des sous-comptes dans le cadre des impôts pour lesquels des sanctions sont dues (par exemple, le sous-compte « Pénalités (amendes) pour l'impôt sur le revenu »).

Refléter l'accumulation des sanctions fiscales en publiant :

Débit 99 Crédit 68 (69) sous-compte "Pénalités (pénalités)" - des pénalités (pénalités) ont été accumulées pour retard de paiement de l'impôt (pour une infraction fiscale).

Lors du calcul de l'impôt sur le revenu, le montant des pénalités et amendes accumulées, l'organisation n'a pas le droit de prendre en compte (clause 2 de l'article 270 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
_________________________________________________________________________________________________
D'après le plan comptable actuel (rév. 2006) : « . Selon kr 69, le montant cumulé des pénalités pour retard de paiement des paiements est reflété dans la correspondance avec le compte des bénéfices / déc. "

www.buhonline.ru

Calcul des pénalités pour impôt en 1s 83

Le programme 1C fournit l'exécution automatique de nombreuses opérations fréquemment récurrentes. Payer et facturer une amende est une situation ponctuelle. Par conséquent, pour la réflexion en 1C, un traitement manuel des documents est requis.

Instruction

Le paiement d'une amende administrative à partir du compte courant dans le programme 1C est reflété dans la section "Documents", puis "Comptabilité De l'argent et documents bancaires. Étant donné que l'entreprise ne paie pas d'amendes tous les jours, il se peut qu'il n'y ait pas de paramètres typiques pour le traitement de ces documents uniques.

Pour effectuer un ordre de paiement pour le paiement d'une amende dans le programme 1C, après l'avoir téléchargé, ouvrez le document en double-cliquant sur le bouton gauche de la souris. Dans la barre d'outils, cliquez sur Opération. Dans la liste des opérations qui s'ouvre, sélectionnez "Autre débit de fonds" si votre entreprise ne propose pas d'autre option de traitement.

Ensuite, dans la fenêtre "Compte", appelez le répertoire des comptes comptables et sélectionnez le compte 91.02 "Autres dépenses". Ce compte est analytique, donc une fenêtre de sélection d'analyse s'ouvrira immédiatement. Dans la liste qui s'ouvre, sélectionnez "Pénalités". Cliquez ensuite sur OK dans le coin inférieur droit de la fenêtre. Le document a été posté.

Vérifier l'exactitude de l'écriture comptable. Un enregistrement doit être constitué : Débit du compte 91.02, analytique "Pénalités" - Crédit du compte 51 "Compte de règlement".

Le paiement des amendes fiscales est effectué soit à la demande de l'inspection des impôts, soit de manière autonome par l'entreprise selon un calcul fiscal actualisé. Lors du traitement d'un document bancaire pour le paiement d'une amende, le programme sélectionnera l'opération "Transfert de taxe" et, selon le réglage, pourra sélectionner une taxe spécifique pour laquelle l'amende a été payée. Vous devrez peut-être sélectionner la taxe manuellement.

Compte comptable 68 "Règlements au budget" analytique. Dans la fenêtre "Compte" de l'onglet principal du document bancaire, appelez la liste des comptes comptables et sélectionnez la taxe pour laquelle l'amende a été payée. Sous la fenêtre « Compte », dans la fenêtre « Type de paiement » qui apparaît, sélectionnez la ligne souhaitée : « Taxe (à payer/à payer en plus), pénalités, pénalités ». Cliquez sur OK dans le coin inférieur droit du document. Le document a été posté.

Vérifiez si l'écriture comptable a été formée conformément au document de règlement des amendes : Débit du compte 68 « Règlements avec le budget » - Crédit du compte 51 « Compte de règlement ».

régularisation pénalité fiscale est matérialisé par une écriture au Débit du compte 91.02 « Autres dépenses », sous-section « Pénalités » en correspondance avec le crédit du compte 68 « Règlements au budget ».

Comment refléter une amende administrative en 1C 8.3 ?

Bonjour, notre organisation a reçu une amende administrative. Que faire de lui ? Comment émettre une amende en 1C ?

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Bonjour, Olenka Erokhin. Une résolution spéciale doit être émise pour l'amende administrative de votre entreprise. Outre les informations standard, il doit contenir les données suivantes: le montant de l'amende infligée, l'article en vertu duquel l'entreprise a été condamnée à une amende et les données nécessaires sur le destinataire de l'amende. L'organisation reçoit 60 roubles pour payer l'amende administrative. jours calendaires. Ce délai commence à courir à partir du moment où cette décision entre en vigueur. Vous soutenez à juste titre qu'immédiatement après avoir reçu la décision, vous devez réfléchir en 1C dans registres comptables 1C.

Dans 1C 8.3, les amendes administratives sont comptabilisées comme faisant partie des autres dépenses (lire la clause 11 du PBU 10/99). Vous devrez générer les entrées suivantes dans le programme : Dt 91 « Autres dépenses » Kt 76 - une amende administrative est reflétée dans les autres dépenses. En 1C, cela se fait à l'aide du menu "Opérations". Sélectionnez le type de transaction - "Transactions saisies manuellement".

Dans la fenêtre ouverte, appuyez sur le bouton "Créer" et faites nouvelle opération". Dans le nouveau document, vous devez renseigner les informations suivantes : date du document, correspondance des comptes (correspond aux écritures comptables). Lorsque vous remplissez les analyses, je vous recommande d'utiliser le poste de dépenses diverses " Amendes administratives ou en créer un. Lors du choix d'un poste de dépense analytics, gardez à l'esprit que le montant de l'amende n'est accepté qu'en comptabilité, vous devrez donc sélectionner le poste de dépense « non accepté pour NU » (cocher).

Étant donné que les pénalités dans la comptabilité fiscale ne peuvent pas être amorties en tant que dépenses, il y a une constante passif d'impôt(PNO). Il est important de faire attention au câblage. La colonne « Dt NU » ne doit pas refléter le montant de l'amende.

Maintenant, le document peut être publié. Après avoir enregistré le document, vous devez imprimer l'état comptable sur l'onglet " Information comptable". Vous signez ce document et le conservez documents comptables dans la version originale.

forum.nalog-nalog.ru

Automatisation du calcul des pénalités chez l'acheteur

Si la contrepartie a violé les termes du contrat, vous pouvez désormais lui accumuler automatiquement des pénalités dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0). Cette fonctionnalité a été implémentée dans le programme depuis la version 3.0.43. Le nouveau document "Accumulation des pénalités" vous permet de calculer et d'accumuler des pénalités en fonction du montant de la dette, du taux prévu par le contrat et de la période de retard. Sur la base du calcul, vous pouvez générer une forme imprimée du document.

Une pénalité (amende, intérêt de retard) est une somme d'argent déterminée par la loi ou par contrat, que le débiteur est tenu de verser au créancier en cas d'inexécution ou de mauvaise exécution de l'obligation, notamment en cas de retard dans performance (clause 1, article 330 du Code civil de la Fédération de Russie). Selon l'article 331 du Code civil de la Fédération de Russie, un accord sur une peine doit être conclu par écrit. Si le formulaire n'est pas suivi, l'accord n'est pas valide. Dans ce cas, la forme de l'obligation principale peut être quelconque.

Pour recouvrer les pénalités, il est nécessaire de déterminer le délai d'exécution des obligations et la date à partir de laquelle la pénalité pour retard est facturée (article 314 du Code civil de la Fédération de Russie), ainsi que de calculer la pénalité si son montant est exprimé en pourcentage du montant du contrat.

En comptabilité, les montants des amendes reçues et sont comptabilisés comme autres revenus (clause 7 PBU 9/99 "Revenus de l'organisation"). Les revenus sont acceptés dans les montants reconnus par le débiteur ou accordés par le tribunal dans la période de reconnaissance effective par le débiteur (prise d'une décision de recouvrement par le tribunal) (clause 10.2 PBU 9/99). En comptabilité fiscale, les sanctions pour violation des obligations contractuelles reconnues par le débiteur ou payables sur la base d'une décision de justice se réfèrent aux revenus hors exploitation (clause 3 de l'article 250 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Ainsi, il est nécessaire de refléter en comptabilité comme produit uniquement les montants des pénalités effectivement comptabilisées par le débiteur (payables sur la base d'une décision de justice).

Ouvrir le document Cumul des pénalités Vous pouvez suivre le lien hypertexte du même nom à partir de la section Ventes - Règlements avec les entrepreneurs. Les détails suivants sont indiqués dans l'en-tête du document (Fig. 1):

Le document est imprimé Cumul des pénalités(Fig. 3).

Riz. 3. Formulaire imprimé pour le calcul des pénalités

Une fois le document complété, écritures comptables et écritures en ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale :

Débit 76.02 Crédit 91.01

- du montant des pénalités calculées.

Les pénalités reçues de l'acheteur doivent-elles être incluses dans l'assiette de la TVA ? Ce n'est pas nécessaire si les pénalités sont vraiment un forfait. Selon les éclaircissements des fonctionnaires, les amendes et pénalités reçues par le vendeur sont incluses dans l'assiette de la TVA sur la base de l'article 162 du Code fiscal de la Fédération de Russie uniquement si elles ne constituent pas essentiellement un forfait (amende, pénalités) garantissant l'exécution d'obligations, mais se rapportent en fait à un élément de prix qui prévoit le paiement de biens (travaux, services). Ce point de vue est énoncé dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 19.08.2013 n ° 03-07-11 / 33756, du 04.03.2013 n ° 03-07-15 / 6333 (envoyées pour information et utilisation dans l'ouvrage par lettre du Service fédéral des impôts du 03.04.2013 n° ED- 4-3/ [courriel protégé]).

Les tribunaux sont d'avis que les montants des sanctions payées par l'acheteur pour violation des termes du contrat ne sont pas inclus dans l'assiette de la TVA pour le vendeur (résolutions du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 05.02 .2008 n° 11144/07, SAF du district de Moscou du 25/04/2012 n° 71490/11-107-305).

Si le contribuable décide de facturer la TVA sur le montant des pénalités perçues, une telle opération peut être effectuée à l'aide du document Reflet de la TVA à payer(chapitre Opérations).

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Nous parlerons d'un outil budgétaire tel que les intérêts sur les taxes et les frais. Considérons le concept de ce terme, nommons sa principale différence avec une amende. Il examinera également la formule de calcul du montant des pénalités pour leur auto-calcul et changements réels entré en vigueur le 1er octobre 2017. Considérez des exemples de calcul des pénalités pour les impôts et les cotisations, les méthodes de comptabilisation des pénalités, ainsi que les nuances comptabilité fiscale pénalités relatives à l'impôt sur les sociétés en 2018. Toujours dans l'article, nous parlerons des écritures comptables lors du calcul des pénalités pour impôts, nous donnerons des exemples de calcul.

Le concept de sanction, quelle est la différence avec une amende

Avant d'entamer une discussion sur les affectations et les nuances de la comptabilité et de la comptabilité fiscale des pénalités, il est important de comprendre leur signification. La pénalité (pénalité), conformément au paragraphe 1 de l'article 175 du Code des impôts de la Fédération de Russie, est une certaine somme d'argent qu'un organisme contribuable est tenu de payer, en plus du montant de la taxe elle-même. Une pénalité est une sanction pour paiement tardif d'obligations (paiement d'une taxe, redevance, paiement anticipé) au budget de la Fédération de Russie.

Dans la législation fiscale de la Russie, il existe une séparation des concepts de pénalités et d'amendes. Si la peine a le sens de "punition" pour retard de paiement des obligations, alors une amende est aussi un type de peine, mais plus grave, c'est une sanction pour une infraction fiscale, selon l'article 114 code fiscal RF. Les deux "punitions" ci-dessus sont classées comme des sanctions fiscales à des fins comptables.

Point important: une pénalité est facturée pour chaque jour calendaire de retard dans le versement de fonds au budget pour acquitter les obligations en matière de taxes et de redevances, et les jours de retard sont comptés à partir du lendemain du jour du paiement de la taxe ou de la redevance jusqu'au jour où l'obligation est payée (inclusivement).

La formule de calcul des sanctions et les principaux enjeux liés au paiement de cette sanction

Considérez la formule de calcul et les concepts du tableau ⇓

Comptabilité et comptabilité fiscale des intérêts sur impôts et taxes

Il existe deux manières de calculer les pénalités :

1. Utilisation du compte 99 "Profit and Loss": Débit 99 - Crédit 68 ;
2. Utilisation du compte 91 "Autres dépenses et revenus": Débit 91/2 - Crédit 68.

Un point important: l'option de comptabilisation des pénalités doit être fixée dans la politique comptable de l'organisation, conformément au paragraphe 7 du règlement comptable (PBU) 1/2008 " Réglementation comptable organisations » en date du 6 octobre 2008.

Il est également important de noter que, conformément à l'alinéa "b" du paragraphe 2 de l'article 270 du Code fiscal de la Fédération de Russie, il est interdit de réduire assiette fiscale pour les pénalités et amendes. Sur le compte 68 "Calculs des taxes et redevances", il est nécessaire d'ouvrir des comptes correspondant à une taxe particulière, par exemple, le compte 68 avec le sous-compte 2 est prévu pour la TVA, et ainsi de suite.

Lors de l'utilisation du compte 91 «Autres revenus et dépenses», sous-compte 2 «Autres dépenses», un passif d'impôt permanent (PNO) apparaît, qui est calculé en multipliant le montant de l'impôt enregistré sur ce compte par le taux d'imposition sur le revenu (20%). PNR se produit parce que comptabilité les pénalités sont prises en compte comme des dépenses, mais ne sont pas acceptées dans l'impôt. Cette méthode complique la comptabilisation des dépenses.

Écritures comptables pour la régularisation et le paiement des intérêts sur les impôts (TVA, impôt sur le revenu, impôt sur le revenu des personnes physiques)

Les pénalités et les amendes ne devraient pas augmenter l'impôt sur le revenu (conformément au paragraphe 2 de l'article 270 du Code des impôts de la Fédération de Russie) et, après avoir examiné les méthodes de comptabilisation des pénalités dans la section précédente, nous sommes arrivés à la conclusion qu'il valait mieux utiliser la première méthode :

• Débit 99 "Bénéfices et pertes" Crédit 68/4 "Calculs des impôts et taxes" sous-compte "Impôt sur le revenu".

Un exemple de calcul et de comptabilisation des intérêts sur l'impôt sur le revenu à l'aide des première et deuxième méthodes

Altair LLC n'a pas été en mesure de payer à temps l'impôt sur le revenu d'un montant de 124 000 roubles. La date limite de paiement était le 30 octobre 2017 (puisque le 28 octobre est un samedi). L'entreprise a remboursé la dette le 24 novembre 2017. En plus du montant de la taxe, le comptable d'Altair LLC a cumulé le montant des pénalités. Le taux de refinancement au moment du calcul est de 9,75 %.

• 124 000 roubles * 1/300 * 0,0975 * 26 jours = 1 047,8 roubles

Écritures comptables pour la régularisation et le paiement des intérêts sur les primes d'assurance

Les mêmes principes sont utilisés pour le calcul et le paiement des intérêts sur les primes d'assurance que pour la comptabilisation des intérêts sur les impôts. Pour plus de clarté, considérons un exemple de calcul du montant des intérêts sur les primes d'assurance.

Exemple. LLC "Altair" n'a pas été en mesure de verser des cotisations à Fonds de pension d'un montant de 80 mille roubles. La date limite de paiement était le 15 août 2017. L'entreprise a remboursé la dette le 5 septembre 2017. Outre le montant des cotisations, le comptable d'Altair LLC a cumulé le montant des pénalités. Le taux de refinancement au moment du calcul est de 9,75 %.

• 80 000 roubles. * 1/300 * 0,0975 * 22 jours = 572 roubles.

Malheureusement, il n'est pas toujours possible de régler à temps les obligations envers les fournisseurs ou les acheteurs. Il arrive qu'une organisation ait difficultés financières, et il n'y a aucun moyen de rembourser leurs dettes à temps. Et parfois, il y a des violations des termes du contrat, par exemple, le non-respect des dates de livraison, des dommages matériels ou des temps d'arrêt dus à la faute de la contrepartie. Et dans ce cas, il est souvent nécessaire de facturer des pénalités. Voyons comment calculer et payer les amendes dans le programme 1C : Enterprise Accounting 8 édition 3.0.

Dans cet article, nous examinerons deux options pour comptabiliser une amende.

Premièrement - nous sommes des fournisseurs de biens et notre acheteur a retardé le paiement en vertu du contrat.
Nous avons reflété le fait de la vente dans le programme avec le document "Vente de marchandises", la dette de l'acheteur a été formée sur le compte 62.01, qui n'a pas été remboursé dans le délai fixé par le contrat.
Pour accumuler des pénalités, ouvrez l'onglet "Opérations", "Comptabilité", "Opérations saisies manuellement"

Créez un nouveau document et cliquez sur le bouton Ajouter. Nous remplissons champs vides, pour le débit, nous indiquons le compte 76.02 "Règlements sur créances", pour le compte de crédit 91.01 "Autres revenus"

Maintenant, pour recevoir le paiement de l'acheteur, nous créons le document «Reçu sur le compte courant».
Ouvrir l'onglet "Ventes", "Mise en oeuvre (actes, factures)"

Nous sélectionnons le document "Exécution (actes, factures)", qui reflétait le fait de l'exécution, cliquons sur le bouton "Créer sur la base" et créons le document "Reçu sur le compte courant"

Nous remplissons numéro, date, convention, article de TVA, objet du paiement.

Nous publions le document et examinons les écritures qui remboursent la dette sur le compte 62.

Dans le cas où vous téléchargez automatiquement des relevés bancaires dans le programme, assurez-vous simplement que lors de la publication du document "Reçu sur le compte courant", la dette est correctement remboursée selon le document requis (nous sélectionnons la méthode de remboursement de la dette "Par document" dans le tableau et document souhaité ou laisser l'option "Automatique" si cette contrepartie n'est débitrice que d'un seul document de vente).
Nous allons maintenant créer un document pour le remboursement des pénalités.
Ouvrez l'onglet "Banque et caisse", "Banque", "Relevés bancaires"

Nous appuyons sur le bouton "Reçu" et remplissons le document ouvert "Reçu sur le compte courant". Saisissez la date, le numéro, le montant, l'article de la DDS, sélectionnez les comptes de règlement 76.02 « Calculs sur créances ». Si vous téléchargez des relevés dans le programme à partir d'une banque cliente, assurez-vous que le document téléchargé contient le compte 76.02 et le remboursement automatique de la dette.

La deuxième option pour comptabiliser les amendes est que nous sommes des acheteurs et que nous n'avons pas payé la dette pour la livraison des marchandises au fournisseur à temps. Le fournisseur nous facture une amende que nous devons payer.
Le fait de la réception des marchandises est reflété dans le programme par le document correspondant, sur le compte 60.01 il y a une dette envers le fournisseur.
Comme dans le premier cas, nous accumulons d'abord des pénalités pour retard de paiement, en établissant le document «Opérations saisies manuellement»

Remplissez les champs du document ouvert - date, contenu, montant. Pour le débit, nous indiquons le compte 91.02, pour le crédit, le compte 76.02.

Je veux attirer votre attention sur le sous-conto que nous choisissons pour les comptes 91.01 et 91.02 dans les deux situations considérées. V ce cas l'élément du répertoire "Autres revenus et dépenses" est utilisé, qui doit être correctement configuré. Nous prenons en compte les amendes au titre des contrats commerciaux en produits et charges pour déterminer assiette fiscale lors du calcul de l'impôt sur le revenu, l'élément du répertoire doit donc comporter une coche "Accepté pour la comptabilité fiscale".

Mais si nous parlons d'amendes infligées aux agences gouvernementales (amendes pour taxes, pour violation des règles de circulation, etc.), nous ne pouvons pas accepter de telles amendes dans la comptabilité fiscale. Par conséquent, il est recommandé de créer deux éléments différents du répertoire "Autres revenus et dépenses", en choisissant celui qui convient pour chaque amende.
Ensuite, nous payons au fournisseur la dette et le montant de l'amende. Pour ce faire, nous allons générer les documents "Débit du compte courant".
Nous téléchargeons des documents de la banque ou ouvrons l'onglet «Achats», «Reçus (actes, factures)», recherchez le document d'achat.

Et sur la base du document "Réception des marchandises", nous créons "Débit du compte courant"

Nous remplissons la date, le numéro, le contrat, l'article DDS dans le document ouvert.

Nous réalisons le document et regardons les affichages

Nous allons maintenant former un document pour le paiement des pénalités.
Nous allons dans l'onglet "Banque et caisse", "Banque", "Relevés bancaires"

Et par le bouton "Radiation" nous remplissons le document "Radiation du compte courant"
Le type de transaction sera "Paiement au fournisseur". Nous indiquons la date, le destinataire, le montant de l'amende, le contrat, le compte de calcul 76.02, l'article.

Maintenant, nous effectuons le document et examinons les transactions reçues

Si une organisation ou un entrepreneur individuel n'a pas payé ses impôts à temps, en plus de la dette en souffrance, ces contribuables devront payer des pénalités. Une pénalité est une somme d'argent qui est payable en sus du montant des impôts en souffrance (clause 1, article 75 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Mais il arrive que le paiement de pénalités soit également prévu dans les contrats commerciaux (par exemple, un contrat de vente). Nous vous dirons dans notre consultation quel type d'écriture est formé en comptabilité lors du calcul des pénalités.

Comptabilisation des pénalités en comptabilité

Conformément au Plan Comptable (), les montants des sanctions fiscales dues sont reflétés dans le Débit du compte 99 « Gains et Pertes » en correspondance avec le compte de comptabilisation des règlements avec le budget des impôts.

Par conséquent, si l'organisation a accumulé des intérêts sur les impôts, l'écriture comptable sera la suivante:

Compte débiteur 99 - Compte créditeur 68 "Calculs des taxes et redevances"

Dans le même temps, la comptabilité analytique du compte 68 étant effectuée par type d'impôt, le crédit de ce compte indique le type d'impôt pour lequel des pénalités ont été dues.

Ainsi, lors du calcul des intérêts sur la taxe sur la valeur ajoutée, la comptabilisation sera la suivante :

Compte débiteur 99 - Compte créditeur 68, sous-compte "TVA"

En conséquence, le transfert du montant des pénalités accumulées sera répercuté écriture comptable:

Débit compte 68, sous-compte "TVA" - Crédit compte 51, etc.

Et lors du calcul d'une pénalité sur l'impôt à Comptabilité USN le câblage sera respectivement :

Compte débiteur 99 - Compte créditeur 68, sous-compte "USN"

Lors du calcul des pénalités sur les cotisations, les écritures comptables comprendront également le débit du compte 99, mais pour le prêt, vous devez indiquer le compte 69 «Calculs pour les assurances et la sécurité sociales»

Pénalités contractuelles

Lors de l'accumulation de pénalités en comptabilité, les écritures peuvent être différentes, s'il ne s'agit pas d'une violation législation fiscale, mais en cas de non-respect des clauses des contrats commerciaux conclus entre contreparties.

Après tout, les sanctions pour violation des termes du contrat (amende, forfait, pénalité, etc.) sont d'autres revenus ou dépenses, selon que ces montants sont dus à titre de régularisation ou de paiement (article 7 PBU 9/99, article 11 PBU 10/99). Par conséquent, ce n'est pas le compte 99, mais le compte 91 "Autres revenus et dépenses" (arrêté du ministère des Finances du 31 octobre 2000 n ° 94n) qui sera impliqué dans les écritures pour le calcul des pénalités de retard dans le cadre de l'accord.

Ainsi, pour les pénalités dues pour retard de paiement au titre du contrat de câblage, le débiteur disposera de :

Débit du compte 91 « Autres produits et charges », sous-compte « Autres charges » - Crédit du compte 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers », sous-compte « Règlements sur créances »

Et, par exemple, pour les pénalités dues au bailleur au titre du contrat de location, il faut faire figurer l'écriture suivante :

Débit du compte 76 - Crédit du compte 91, sous-compte "Autres revenus"

20.02.2016

Comment calculer les pénalités dans "1C : Comptabilité" ?

Comment calculer une pénalité en 1C ?

Dans le produit logiciel "1C : Comptabilité", à partir de la version 3.0.43, il est devenu possible de calculer et comptabiliser les pénalités en cas de non-respect par l'acheteur des obligations contractuelles.

Par exemple, l'organisation LLC "Sever" expédie à l'acheteur LLC "Sud" dans le cadre du "Contrat de fourniture de crème glacée" (voir Fig. 1) 50 boîtes de sucettes glacées d'un montant de 100 000 roubles (voir Fig. 2) .

Fig 1. Contrat avec l'acheteur

Riz. 2. Mise en œuvre des documents

L'acheteur a une dette de 118 000 roubles, qu'il doit rembourser dans les 10 jours conformément au contrat.

Article 314 du Code civil de la Fédération de Russie Le délai pour remplir l'obligation se lit comme suit :

1. Si une obligation prévoit ou permet de déterminer le jour de son exécution ou le délai pendant lequel elle doit être exécutée (y compris si ce délai est calculé à partir du moment où l'autre partie remplit les obligations ou de la survenance d'autres circonstances prévues prévue par la loi ou le contrat), l'obligation pouvant être exercée ce jour-là ou, le cas échéant, à tout moment dans ce délai.

2. Dans les cas où une obligation ne prévoit pas de délai d'exécution et ne contient pas de conditions permettant de déterminer ce délai, ainsi que dans les cas où le délai d'exécution d'une obligation est déterminé par le moment de demande, l'obligation doit être exécutée dans les sept jours à compter de la date à laquelle le créancier a présenté une demande d'exécution, à moins que l'obligation d'exécution dans un autre délai ne soit prévue par la loi, autre actes juridiques, les termes de l'obligation ou ne découle pas des usages ou de l'essence de l'obligation. Si le créancier ne présente pas dans un délai raisonnable une demande d'exécution d'une telle obligation, le débiteur a le droit d'exiger du créancier qu'il accepte l'exécution, sauf disposition contraire de la loi, d'autres actes juridiques, les termes de la obligation, ou ne ressort pas clairement de la coutume ou de l'essence de l'obligation.

S'il ne le fait pas, l'organisation LLC "Sever" a le droit de récupérer auprès de lui le montant de l'indemnité pour le retard, une pénalité.

Une pénalité (amende, intérêt de retard) est une somme d'argent déterminée par la loi ou par contrat, que le débiteur est tenu de verser au créancier en cas d'inexécution ou de mauvaise exécution de l'obligation, notamment en cas de retard dans performance (clause 1, article 330 du Code civil de la Fédération de Russie). Selon l'article 331 du Code civil de la Fédération de Russie, un accord sur une peine doit être conclu par écrit. Si le formulaire n'est pas suivi, l'accord n'est pas valide. Dans ce cas, la forme de l'obligation principale peut être quelconque.

En cas de reconnaissance réussie du montant des pénalités, le système saisit le document "Accumulation des pénalités", qui indique l'organisation, l'acheteur, le contrat et le "Taux de pénalité". Dans le même temps, en cas d'appui sur le bouton «Remplir-Remplir avec les soldes de règlement mutuel», les pénalités sont automatiquement calculées et la partie tabulaire du document est remplie (voir Fig. 3).

Riz. 3. Document "Accumulation des pénalités"

Dans cet exemple, le retard était de 8 jours et le montant de la pénalité était de 94 roubles 40 kopecks. Ce montant, comme le montre la Fig. 3 est répercuté par défaut sur le compte 76.02 "Calculs sur créances". Pour un prêt, le montant de la pénalité est reflété dans le compte 91.01 "Autres revenus" (voir Fig. 4).

Riz. 4. Affichages du document "Accumulation des amendes"

Souvent, il est également nécessaire d'envoyer automatiquement des lettres aux financiers, aux directeurs des ventes, aux employés clés de l'entreprise et aux employés responsables des contreparties concernant l'approche de l'échéance de paiement, et en cas de retard de paiement, d'envoyer ces lettres directeur financier, chef comptable et autres personnes responsables. La date de paiement peut être définie comme la date de mise en œuvre plus un certain nombre de jours de paiement différé, qui est renseigné pour la contrepartie ou valable pour l'ensemble de l'organisation. Cette fonctionnalité généralement développé pour un client spécifique.

Article préparé par Andrey Kasyanov

Service d'assistance aux programmeurs 1C LLC "Center IT"