Un retraité peut-il bénéficier d'une déduction fiscale: caractéristiques, loi et procédure

Peu de gens savent que le législateur Fédération Russe il existe des avantages pour les retraités lors de l'achat d'un appartement, qui peuvent être obtenus dans certaines circonstances. Quelle est leur essence et l'ordre d'obtention? Explorons ce problème plus en détail.

Avantages fiscaux lors de l'achat d'un appartement pour différentes catégories de retraités

Il faut dire que incitations fiscales lors de l'achat d'un appartement, ils ont deux groupes de retraités - actifs et inactifs. Dans le premier cas, la situation est la plus facile à comprendre : si une personne travaille et perçoit des revenus, elle doit en payer l'impôt sur le revenu (IPP). Comme pour un travailleur l'âge de la retraite, pour cette catégorie de citoyens le taux d'imposition est de 13%. Puisqu'il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale sur la propriété, chaque individuel qui a acheté un appartement peut retourner jusqu'à 260 000 roubles. Les retraités qui travaillent ne font pas exception et peuvent donc rembourser ce montant à partir de l'année où la propriété a été achetée, à condition qu'ils soient officiellement employés.

Dans le second cas, un retraité en repos bien mérité reçoit une pension d'État qui, conformément au paragraphe 2 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie qu'il ne paie pas d'impôt, et donc (jusqu'en 2012) n'avait pas droit à une déduction foncière. Après l'adoption officielle de la loi fédérale n ° 330-FZ sur les modifications du Code fiscal de la Fédération de Russie, la législation sur cette question a changé, à savoir que même un retraité qui ne travaille pas a le droit absolu de recevoir un avantage lors de l'achat de biens immobiliers. succession, seule sa procédure est à l'opposé.

Ainsi, une personne de cette catégorie de citoyens peut utiliser l'avantage au cours des trois dernières années, dont le compte à rebours commence à partir du moment où l'acquisition est effectuée. Dans le même temps, il est légalement établi qu'une prestation ne peut être obtenue que si une personne a reçu un revenu officiel pendant la période spécifiée. Par exemple, si une personne a pris sa retraite le 31 décembre 2013 et a acheté une maison en 2014, elle peut utiliser la déduction pour 2013, 2012 et 2011. Si l'employé a pris sa retraite plus tôt, c'est-à-dire, par exemple, le 31/12/2012, alors la période pour laquelle il percevra la prestation est 2012 et 2011.

Une procédure similaire pour obtenir des prestations est appelée le transfert du solde des prestations non utilisées à d'autres périodes. Si le retraité a cessé de percevoir des revenus depuis le début de la période (année) d'imposition, il a le droit de percevoir des prestations à partir de cette année. En d'autres termes, si le contribuable a pris un repos bien mérité au milieu de 2014 et a acheté un appartement au cours de la même période, la première année d'utilisation de l'avantage sera exactement 2014.

Le mécanisme d'obtention des avantages lors de l'achat d'un appartement

La procédure d'obtention des avantages lors de l'achat d'un appartement à l'âge de la retraite n'est pas différente de la non-pension, puisqu'il s'agit d'un mécanisme de remboursement de l'impôt versé au budget. Dans ce cas, une personne est tenue de déposer une déclaration auprès du service des impôts du lieu de résidence. formulaire prescrit 3-NDFL avec indication de tous les éléments affectant les revenus perçus, l'impôt payé et le coût du logement (Voir Comment remplir une déclaration (NDFL3) lors de l'achat d'un appartement ?). De plus, il doit être accompagné de documents confirmant le droit de recevoir ces prestations, qui comprennent :

demande dans le formulaire prescrit;
copie du passeport;
ensemble de documents de titre pour l'appartement (certificat de propriété, contrat de vente, reçu pour la réception des fonds);
certificats de revenu reçus sous forme de 2-NDFL pour la période d'utilisation de la prestation.

Dans les trois mois, les autorités fiscales vérifient l'exactitude de leur préparation et de leur exécution, ainsi que le droit d'une personne à percevoir des prestations, des documents soumis. Si tout est en parfait état, le montant indiqué dans ces déclarations est transféré sur le compte courant du contribuable à partir du budget. De plus, si l'administration fiscale constate des inexactitudes ou des manques de documents, elle demande officielle avec la fourniture d'une déclaration à jour ou de documents manquants.

Obtenir en espèces, le retraité doit avoir un compte courant dans n'importe banque russe, dont il indique les détails dans les documents. Il convient de préciser que l'argent en espèces ne peut en aucun cas être reçu.

Caractéristiques de l'obtention d'avantages

L'application des prestations aux retraités présente un certain nombre de caractéristiques spécifiques qui doivent être prises en compte lors du traitement des documents.

Premièrement, les prestations aux retraités qui ne travaillent pas sont versées pendant trois ces dernières années. Si vous faites la paperasse non pas dans l'année de l'achat d'un appartement, mais dans la suivante période imposable, alors vous pouvez manquer avantage matériel. Par exemple, si une personne a pris sa retraite le 01/01/2014 et a acheté une maison la même année, elle peut percevoir des allocations pour 2011, 2012 et 2013, à condition qu'elle s'occupe immédiatement des formalités administratives. Si, toutefois, il ne porte son attention sur cette question qu'en 2015, il pourra recevoir une prestation pour 2012 et 2013, mais il ne recevra pas de prestation pour 2014, puisqu'aucun revenu n'a été gagné cette année et, par conséquent, a été pas payé d'impôt.

Deuxièmement, si le bien a été acquis en copropriété, par exemple, un retraité et son fils ou sa fille, le contribuable a également le droit inconditionnel de recevoir des prestations proportionnelles au montant des dépenses qu'il a engagées lors de l'achat d'un logement.

Troisièmement, un retraité qui travaille, comme un contribuable n'ayant pas atteint l'âge de la retraite, a le droit de percevoir des prestations, tant par l'intermédiaire des autorités fiscales que directement par l'intermédiaire de son employeur. De plus, si un particulier cumule plusieurs lieux de travail, il peut bénéficier à volonté d'un précompte immobilier sur un ou plusieurs à la fois. agents des impôts. Les autorités fiscales déterminent de manière indépendante l'ordre des employeurs auprès desquels l'avantage sera reçu. V ce cas un retraité qui travaille doit recevoir autorités fiscales notifier qu'il a droit à cet avantage ou à cette déduction, puis le remettre aux préposés à la retenue.

Les retraités sont l'une des catégories de citoyens qui, en plus de payer des pensions, l'État offre divers avantages, y compris une déduction fiscale pour les retraités, qui peut être utilisée. Examinons ce problème plus en détail.

Déduction fiscale - en termes simples sur le complexe

Remise sur les impôts représente une réduction assiette fiscale. Cette opportunité, qui entraînera une réduction d'impôt, peut être utilisée par tous les citoyens russes qui ont source officielle revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques est déduit.

La déduction peut être représentée comme le montant par lequel le montant du revenu sur lequel les impôts sur le revenu sont calculés sera réduit. Autrement dit, une certaine partie du revenu ne sera pas imposée. En outre, le Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit la possibilité de restituer au budget la partie de l'impôt précédemment payée lorsque:

La présence d'enfants.
Obtention d'une éducation rémunérée à temps plein.
Paiement pour l'achat de médicaments, traitement.
Acheter un bien immobilier, un immeuble, etc.

Quels types de déductions fiscales existe-t-il pour les retraités ?

Les retraités sont l'une des catégories qui recourent le plus souvent aux déductions fiscales, parmi lesquelles :

Standard.
Social.
Professionnel.
Propriété.

Le plus souvent, les retraités essaient de profiter de la déduction sociale, ou plutôt d'une aide au traitement.

Selon l'article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie, une indemnisation des retraités est possible pour le montant des dépenses engagées par une personne, cependant, il y a un montant maximum - pas plus de 120 000 roubles par an, c'est-à-dire une personne ne pourra pas récupérer plus de 15 600 roubles en un an.

Parlant du coût du traitement, le Code fiscal de la Fédération de Russie implique:

Cotisations d'assurance.
Dépenses des médecins.
Acheter des médicaments, cependant, uniquement selon la liste, qui est approuvée par le gouvernement.

De plus, les retraités peuvent bénéficier d'une déduction non seulement pour eux-mêmes, mais également pour leur conjoint, leurs enfants et leurs parents.

En outre, les retraités peuvent compter sur des déductions préférentielles spécialisées, qui ne dépassent pas 36 000 roubles par an. Ils sont donnés aux personnes handicapées, aux victimes de Tchernobyl, aux donneurs de moelle osseuse, etc.

D'autres types de déductions devraient également inclure :

Pour un enfant si le retraité est tuteur. Le montant de la déduction varie en fonction du nombre d'enfants.
Pour l'éducation. Cette "prime" peut être perçue par les retraités qui travaillent et étudient en même temps. La limite n'est pas supérieure à 50 000 roubles par an.
Standard, utilisé pour les retraités actifs. Taille - pas plus de 65 roubles par mois.
Propriété. Taille maximum- 2 millions de roubles.

Déduction foncière pour les retraités - comment obtenir et combien?

La déduction foncière correspond aux fonds qui peuvent être restitués à une personne à partir des impôts payés sur :

Achat ou construction d'une maison ou d'un appartement, d'un terrain à usage ultérieur.
Remboursement des intérêts sur un prêt ou un prêt pour l'achat ou la construction d'un logement.
Refinancement des prêts.

Selon l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les pensions et les suppléments sociaux ne sont pas imposés. Si, en dehors d'une pension et d'un citoyen de la Fédération de Russie, il n'y a pas d'autres revenus, il ne pourra pas bénéficier d'une déduction, car seuls ces types de revenus sont imposables, tels que:

Salaire.
Fonds reçus de la vente d'un bien, y compris une voiture détenue depuis au moins trois ans.
Fonds provenant de la location d'un appartement.

Si une personne qui a pris sa retraite a au moins un des types de revenus énumérés, elle peut bénéficier d'une déduction. Certes, il y a une exception ici - nous en reparlerons un peu plus tard. Si un retraité a au moins un type de revenu parmi ceux ci-dessus, la législation autorise les situations dans lesquelles il peut rembourser une partie de ses dépenses sous forme d'impôt foncier déduction.

Vous pouvez obtenir la déduction due soit à votre travail, soit au Service fédéral des impôts en les contactant directement. En même temps, il ne peut demander un remboursement que dans l'année où il reçoit un certificat d'enregistrement de propriété.

Comment obtenir une déduction pour un retraité qui ne travaille pas ?

Comme nous l'avons déjà dit, les retraités inactifs n'ont pas droit à une déduction, mais il y a une exception - ils peuvent la reporter sur les trois dernières années de travail avant de prendre un repos bien mérité. Autrement dit, si au cours des trois dernières années, vous avez travaillé et acheté une maison, vous avez le droit de compter sur un allégement fiscal.

Sinon, les règles sont les mêmes :

La déduction est assimilée aux dépenses réelles et ne peut pas dépasser 260 000 roubles.
La possibilité de recevoir une aide est perdue si la maison ou l'appartement a été acheté avec capital maternité avec les subventions gouvernementales.
Le rendement peut être compensé sur plusieurs années jusqu'à ce que le montant total soit payé.

Comment obtenir une déduction d'impôt foncier - instructions

La première option consiste à se rendre à votre service fédéral des impôts au lieu d'enregistrement, accompagné d'un «paquet» de documents requis pour vérification. Après cela, des spécialistes lancent un "mécanisme" pour vérifier les données fournies - en moyenne, ce processus peut prendre 2 à 3 mois. Si la décision est positive, le citoyen recevra une notification par courrier.

Il ne reste plus qu'à rédiger une demande de déduction et à y indiquer le numéro de compte bancaire où les fonds doivent être transférés. Le paiement commencera à arriver dans un mois.

Quels documents doivent être soumis au FSN? Vous devez impérativement collecter les éléments suivants :

Déclaration 3 impôt sur le revenu des particuliers, qui indiquera le type de revenu sur lequel des déductions fiscales ont été effectuées. Procurez-vous simplement le formulaire auprès de votre inspecteur ou téléchargez-le à partir du site Web. Si vous n'avez pas le temps de prendre le document personnellement, envoyez-le par courrier recommandé en y joignant un inventaire.
Certificat sur le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du service comptable de l'entreprise, où les données sur le revenu et les impôts doivent être indiquées.
Documents immobiliers.
Copies de tous les chèques, autres documents de paiement.
Dans le cas où la propriété est achetée pour un usage commun, il est en outre nécessaire de donner son consentement à la transaction, qui doit être délivré par un notaire ou un certificat de mariage.

Conclusion sur le sujet

À la retraite, les gens peuvent s'attendre à divers avantages sociaux: pour payer les soins, le logement et les services communaux, etc. Dans le même temps, le Code fiscal de la Fédération de Russie offre une autre opportunité - profiter de la déduction fiscale pour l'acquisition de biens immobiliers, un traitement coûteux et l'éducation des enfants. L'essentiel est d'avoir toutes les pièces justificatives nécessaires pour leur soumission au Service fédéral des impôts.

En contact avec

Si un retraité a acheté un appartement, une maison et un autre logement, alors qu'il travaille ou a travaillé pendant 3 ans avant l'achat, ou a eu tout autre type de revenu soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il a le droit de rembourser l'impôt payé.

L'avantage de la déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement par un retraité est la possibilité de rembourser la taxe payée immédiatement pendant 4 ans.

Notez que tout le monde ne peut pas compter sur cet avantage. La déduction n'est pas disponible pour ceux qui n'ont pas travaillé pendant 3 ans avant d'acheter une maison (n'avaient pas de revenu imposable) et n'ont pas l'intention de travailler à l'avenir. Il n'y aura simplement rien à retourner.

De quels retraités parle-t-on ?

Peu importe le type de pension (assurance, invalidité, en lien avec la perte du soutien de famille), quelle était la base de la sortie : préférentielle (précoce) ou ordinaire (après avoir atteint l'âge et l'ancienneté requis, etc. ).

Auparavant, jusqu'au 01.01.2014, seul un retraité inactif pouvait bénéficier d'une déduction lors de l'achat d'un appartement en même temps pendant 4 ans. Un retraité actif a été privé d'un tel droit (seulement pendant 1 an). Maintenant que la restriction a été levée, tout retraité a le droit de compter sur une déduction complète.

Il arrive souvent que la propriété soit achetée en premier et que la retraite suive. Et il n'y a pas d'obstacles à la déduction. L'essentiel est qu'au moment de la demande de remboursement d'impôt, il y ait un statut de pension.

Quels montants sont remboursables

Les montants à partir desquels le calcul de la franchise est effectué sont généralement établis :

jusqu'à 2 millions de roubles payés au vendeur à titre de prix dans le cadre du contrat de vente d'un logement. C'est-à-dire que le montant du remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers sera au maximum de 260 000 roubles;
jusqu'à 3 millions de roubles pour les intérêts sur les prêts et crédits émis pour l'achat de biens immobiliers résidentiels. À partir du budget, il est possible de se procurer moins de 390 000 roubles.

Il existe une liste de revenus non imposables, vous ne pouvez donc pas bénéficier d'une déduction sur ces revenus :

les pensions (de vieillesse, d'invalidité, de perte du soutien de famille) ;
pension;
ponctuel fédéral/municipal aide matérielle couches sociales non protégées;
produit de la vente de légumes/fruits cultivés dans des sous-parcelles personnelles, produits de l'élevage ;
autre.

Ainsi, il est possible d'appliquer physiquement la déduction foncière si son bénéficiaire avait des revenus imposables au taux d'imposition 13 (c'est-à-dire les revenus, la vente d'un bien immobilier, la location d'un logement, la réception de gains de loterie (non publicitaires), etc.).

Le fait de payer d'autres impôts (transport, immobilier, foncier, etc.) n'est pas lié à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et n'affecte en rien la déduction fiscale.

A quelle période s'applique la déduction ?

Les remboursements d'impôts sont effectués immédiatement pendant quatre ans :

pour l'année où le bien a été acheté (le droit de propriété a été formalisé, ou un acte d'acceptation et de transfert a été signé (avec prise de participation dans la construction) ;
plus trois ans (consécutifs), jusqu'à l'année d'achat du logement.

Exemple: un citoyen a acheté un appartement en 2017. Ainsi, en 2018, il peut déposer une déclaration pour les années 2017, 2016, 2015 et 2014.

Utiliser ou ne pas déduire les 3 années précédentes, le retraité décide lui-même. Vous ne pouvez pas utiliser les trois, mais 1 ou 2 ans - ceci est facultatif.

Si vous utilisez le report du solde sur les 3 années précédentes, alors le solde est reporté d'une année sur l'autre dans un ordre chronologique clair (il est impossible de prendre au hasard des années pour le remboursement).

Exemple: un immeuble d'habitation a été acheté en 2016. En 2017, une déclaration est déposée et le droit à déduction pour 2016 est confirmé, mais le particulier ne le reçoit pas intégralement. Malgré le fait qu'il doit déclarer ses revenus pour 2015-2013, le contribuable, ignorant la déclaration pour 2015, dépose une déclaration pour 2014, puisque cette année il a perçu des revenus suffisants pour épuiser le plafond de déduction. Ce n'est pas censé être comme ça.

La période de trois ans est comptée à partir de l'année au cours de laquelle la déduction est demandée pour la première fois, mais pas lorsque la propriété est achetée ou le paiement du logement est effectué, ou à d'autres périodes.

Disons, un citoyen a acheté un appartement en 2015 et, s'il a fait une demande en 2016 avec un dossier complet de documents, il pourrait recevoir un remboursement pour 2015 - 2012. Cependant, il a hésité et ne s'est tourné qu'en 2017. En conséquence, il sera éligible au remboursement jusqu'en 2016, 2015, 2014 et 2013. Comme vous pouvez le voir, un retard de deux ans a conduit à l'incendie de deux ans.

Report à des périodes ultérieures

Si le solde n'est pas épuisé pour l'année principale et les trois années précédentes, alors, comme un contribuable ordinaire, le retraité a le droit de sélectionner un impôt supplémentaire dans les années à venir.

Retraite après l'achat d'un appartement

Dans une situation où un appartement (maison, chambre) est acheté par des travailleurs ordinaires et qu'il part ensuite pour un repos bien mérité, la question de savoir comment obtenir une déduction pour un retraité lors de l'achat d'un appartement est superflue. Un tel propriétaire peut utiliser son statut de pension et appliquer une déduction sur la base de la pension.

Exemple, l'appartement a été acheté en 2015. Le propriétaire a mis fin à sa carrière en 2017. En 2018, il a soumis des documents pour un retour pour 2017, ainsi que les 3 années précédentes (2016, 2015, 2014). Autrement dit, le compte à rebours commencera à partir de 2016 - à partir du moment de la retraite, et non à partir du moment où le droit déductible naît (2015).

Mais plus l'écart de temps entre l'achat d'une maison et la retraite est grand, moins il y a de possibilités de déduction rétroactive. En conséquence, si un tel écart dépasse 3 ans, les prestations de retraite deviennent invalides.

Disons la propriété a été achetée en 2012 et des déclarations déductibles sont produites depuis 2013. La retraite est survenue en 2017. Réclamant en 2018 la charge du solde, le demandeur ne pourra réclamer le solde avant 2012.

S'il y a d'autres déductions

En une année, plusieurs types de prélèvements peuvent être appliqués (notamment sociaux et forfaitaires).

Plus souvent, il y a une combinaison d'appartement (propriété) et social. Ils sont de nature similaire, donc leur utilisation simultanée est autorisée (pour ainsi dire, sur une base concurrentielle), ils sont résumés.

Exemple: en 2017, un appartement d'une valeur de 1,2 million de roubles a été acheté, un citoyen est un retraité et son seul revenu est la location de son propre bien immobilier. La même année, il y a eu une opération chirurgicale rémunérée, dont le coût s'est élevé à 18 000 roubles. À la fin de 2017, un citoyen a reçu un revenu soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant de la location d'un bien immobilier d'un montant de 300 000 roubles, c'est-à-dire qu'il est obligé de payer une taxe d'un montant de 39 000 roubles. La déclaration pour 2017 indique un revenu imposable, l'impôt à payer est de 39 000 roubles. Vous pouvez obtenir une déduction pour un appartement et un traitement, mais pas plus que le montant de l'impôt à payer (39 000). Compte tenu de la déduction pour l'achat d'un logement, il n'y aura pas d'impôt à payer (2 300 roubles (déduction de 13% pour le traitement) et 36 700 roubles - déduction foncière). La déclaration est déposée, la taxe est nulle.

Les montants déductibles peuvent être combinés dans des proportions différentes, à la discrétion du demandeur. Il est rationnel (mais pas dans tous les cas) de tenter d'appliquer intégralement le prélèvement social, puisque son solde, contrairement à celui de la propriété, n'est pas reporté sur les années suivantes, mais s'épuise.

Où aller

En IFTS :

S'il y a une résidence permanente- à l'inspection territoriale du lieu de résidence ;
S'il n'y a pas de résidence permanente, seulement- à l'IFTS à l'adresse d'immatriculation provisoire ;
S'il n'y a pas de données sur le payeur dans le Service fédéral des impôts alors vous devez écrire une application. Tant que l'inscription d'un citoyen auprès de l'IFTS n'est pas terminée, il ne sera pas possible de demander un remboursement d'impôt. Mais, en règle générale, l'enregistrement auprès de l'inspection est effectué par le bureau des impôts de manière indépendante (selon les données du service des passeports et des migrations);
Lors d'un changement d'adresse le lieu d'immatriculation change également (lien vers le contrôle). Pour un remboursement, vous devez contacter le nouvel IFTS, où le contribuable sera répertorié;
Dans des cas exceptionnels, lorsqu'une personne n'a pas de permis de séjour permanent ou temporaire, vous pouvez déclarer votre droit à la détaxe auprès du bureau des impôts sur le territoire duquel se situe le bien.

A l'employeur :

La loi prévoit la possibilité de recevoir une déduction et de soumettre des documents au cours de l'année en cours (au cours de laquelle le droit de propriété est enregistré) par l'intermédiaire de l'employeur (mais cela ne s'applique pas aux retraités qui ne travaillent pas). Mais l'employeur n'est pas en mesure de restituer la taxe du budget des trois années précédentes. Pour ces montants, vous devez vous présenter vous-même à l'inspection de la manière habituelle.

Comment déposer une déclaration de revenus

Actuellement, il existe trois options pour la livraison de la documentation déductible.

Participation "en direct" à l'impôt

Il suffit que le propriétaire ou son représentant (sous procuration notariée) se rende à l'IFTS territorial. Le colis de retour est remis au spécialiste à la fenêtre appropriée (l'administrateur ou tout autre employé du Service fédéral des impôts vous indiquera le numéro / l'emplacement de la fenêtre). Avec cette méthode, la personne qui soumet la documentation emporte avec elle à la fois des copies (qu'elle transfère au bureau des impôts) et des originaux (qu'il montre simplement au spécialiste pour certifier les copies).

À la demande d'un citoyen, l'inspecteur est tenu de mettre une note (fonction, nom complet de l'inspecteur, sa signature, date du jour) sur l'acceptation de la déclaration sur sa copie. Pour éviter les problèmes d'organisation, vous devez immédiatement soumettre deux copies de 3-NDFL (une à l'IFTS, l'autre pour marquer le demandeur), vous pouvez généralement soumettre un inventaire de l'ensemble du package que l'employé FTS signera.

Cette méthode est pratique car lors de l'acceptation, l'inspecteur peut signaler les lacunes qui peuvent être corrigées immédiatement ou dans un proche avenir, sans retarder la résolution du problème.

Envoi postal

L'ensemble déductible peut être retourné en envoyant une lettre recommandée avec une description de la pièce jointe à l'adresse d'inspection. Dans le même temps, la livraison est effectuée par n'importe quelle institution postale (poste russe, services de messagerie, etc.). La date de présentation au Service fédéral des impôts sera la date figurant sur le récépissé postal. L'ensemble envoyé doit être soumis en copies notariées (cela garantira l'authenticité des documents et supprimera de nombreuses questions de l'IFTS). Dans le même temps, des copies de documents pour un appartement sont soumises à la fois pour la première demande de déduction.

À travers l'Internet

Vous pouvez également contacter formulaire électronique. Vous pouvez le faire avec succès dans compte personnel sur le site du Service fédéral des impôts. De plus, vous pouvez envoyer non seulement la déclaration 3-NDFL, mais également une demande de confirmation de la déduction, une demande de remboursement d'impôt et joindre des copies documents électroniques. L'envoi se fait à l'aide d'une signature électronique (si le contribuable ne dispose pas de son propre certificat multi-profil de la clé de vérification de la signature électronique, vous pouvez commander une signature électronique pour le flux de documents fiscaux sur le site Web du service des impôts).

Contrairement aux possibilités du compte personnel du site du Service fédéral des impôts, il est impossible de déclarer une déduction via le site des services publics, il n'y a que la possibilité d'envoyer une déclaration de revenus.

À quelle heure

Vous pouvez soumettre des documents à l'IFTS à L'année prochaine après l'enregistrement du logement dans leur propriété à Rosreestr.

Début de la période de circulation :
- si remis par la poste, alors dès le premier jour de calendrier de l'année,
- en cas de remise personnelle, à compter du premier jour ouvrable de la nouvelle année.
Si, en plus de recevoir une déduction, vous devez déclarer les revenus perçus au cours de l'année écoulée, vous devez alors déposer une déclaration jusqu'au 30 avril.
Si la déclaration est déposée uniquement pour restituer l'impôt payé par l'employeur (c'est-à-dire qu'il n'y a pas d'autre revenu imposable), alors il est possible de déposer tout au long de l'année sans limitation jusqu'au 30 avril.

L'administration fiscale a le droit de vérifier la déclaration et les documents dans 3 mois. Puis pendant 2 semaines est tenu de reverser l'impôt sur le compte courant du retraité.

Quels documents

L'ensemble de la documentation pour le retour de la déduction fiscale est standard :

Déclaration 3-NDFL(basique, si elle n'abandonnait pas pour année de déclaration, ou clarification);
Demande de retrait. Sa forme est approuvée services fiscaux, par conséquent, une certaine clarté et le respect des règles lors du remplissage sont requis.
Aide 2-NDFL. Il peut être obtenu soit auprès de l'employeur, soit dans le compte personnel du site du Service fédéral des impôts (dans l'onglet "Impôt sur le revenu des FL et les primes d'assurance», sous-section « Informations sur les certificats sous la forme 2-NDFL ») ou dans bureau des impôts(s'il est difficile d'obtenir de l'employeur, par exemple, l'entreprise est liquidée). Le certificat est délivré sur une base annuelle pour la période de déclaration.
Certificat de statut de retraité. Les personnes qui ont pris un repos bien mérité avant 2015 avaient un certificat. Après cela, il a été remplacé par un certificat délivré à volonté dans la caisse de retraite territoriale.
Accord de base : achat et vente d'un appartement (chambre, maison), échange, prise de participation dans la construction d'un immeuble neuf avec acte d'acceptation et cession de logement dans ce immeuble. Ces contrats doivent être marqués par Rosreestr sur enregistrement d'état. Sans cela, ils sont insignifiants, ils ne seront pas pris en compte.
Document de paiement. Reçus, mandats, quittances, relevés bancaires etc.
Certificat/déclaration de propriété.

Jusqu'au 15 juillet 2016, le droit était confirmé par une attestation. Plus tard (y compris à l'heure actuelle), les certificats ne sont pas délivrés, ils ont été remplacés par un extrait du registre des droits immobiliers (plus simplement, un extrait du RPN). Par conséquent, si la transaction a été conclue avant juillet 2016 et que le propriétaire a reçu un certificat de propriété, ce certificat est soumis au Service fédéral des impôts, si après la période spécifiée, un extrait du RPN.

Étant donné que lors de l'achat d'un bien immobilier dans un nouveau bâtiment, l'enregistrement de la propriété n'est pas requis (il suffit d'enregistrer un contrat participation d'équité et recevoir un acte), respectivement, et un certificat/extrait attestant la propriété n'est pas nécessaire.

Caractéristiques du remplissage de la déclaration et de la demande

Déclaration 3-NDFL

Il existe deux façons de remplir la déclaration : formulaire papier ou en utilisant programme spécial, suivie d'une impression sur papier (ou stockée dans au format électroniqueà soumettre sous cette forme à l'IFTS).

De nombreux inspecteurs regardent de travers l'impôt sur le revenu des 3 personnes en blanc. Bien que ce type de déclaration soit considéré comme acceptable par la loi, des difficultés subsistent. Afin d'éviter les litiges et les problèmes inutiles, il est plus facile de faire l'impôt sur le revenu des 3 personnes en utilisant le programme. Par conséquent, ci-dessous, nous nous concentrerons sur la déclaration de programme.

Vous devez d'abord télécharger le programme. Sans aucune difficulté, cela peut être fait sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Vous devez télécharger non pas la dernière version du programme, mais les versions des déclarations pour les années pour lesquelles le rapport sera soumis. Autrement dit, si les fonds sont remboursés pour 2017, vous devez télécharger et remplir la "Déclaration 2017", si nous prenons en compte les revenus et formons le solde de la déduction pour 2016 - téléchargez la "Déclaration 2016", etc.

Ensuite, l'ordre de remplissage est important. Étant donné que les personnes âgées fournissent plusieurs déclarations à la fois (pour l'année au cours de laquelle le droit à déduction est né et les trois précédentes), l'ordre de transfert du solde déductible d'une année à l'autre doit être respecté. La compilation de l'impôt sur le revenu des 3 personnes commence plus tard et de manière régressive, les déclarations doivent être établies et le solde transféré aux années précédentes.

par exemple, la transaction a été effectuée en 2017. Tout d'abord, une déclaration pour 2017 est établie, si un solde est formé (le montant total de la taxe n'est pas sélectionné), puis elle est établie pour 2016, puis pour 2015, etc.

La saisie des données dans la déclaration s'effectue sur la base de documents primaires dans le cadre de la transaction (contrat d'achat et de vente, certificat d'acceptation), informations sur la propriété de Rosreestr (extrait de l'USRN, certificat de propriété), passeport personnel d'un citoyen, certificats de l'employeur (certificat 2-NDFL), c'est-à-dire à partir de ces documents, qui seront inclus dans le dossier de documentation remis.

Il n'y a pas de difficultés particulières pour remplir l'impôt sur le revenu des 3 personnes. L'essentiel est de ne pas se confondre avec le transfert des soldes de déduction. À partir de montant total du remboursement dû, l'impôt payé l'année au cours de laquelle le droit au remboursement (enregistrement de la propriété) est né est déduit. Du résultat obtenu, on soustrait l'impôt payé l'année suivante décroissante, puis le montant de l'impôt de l'année suivante, et ainsi de suite dans une chaîne de 4 ans.

Le montant total de la déduction est reflété à la ligne "1.12" de la feuille "D1". Et les soldes sont indiqués dans les lignes "2.10" (si la déduction est faite et/ou sur les intérêts contrats de prêt- "2.11") de la feuille "D1" de la déclaration.

Un retraité-contribuable forme un solde forfaitaire pendant 4 ans (dans lequel le droit à déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers et trois années précédentes), en soumettant en même temps à l'impôt 4 les déclarations correspondantes. Si le solde n'est pas réduit à zéro, vous pouvez continuer à choisir dans les périodes (futures) à venir.

Exemple: l'appartement a été acheté en 2016 pour 1,5 million de roubles. Une personne a reçu des revenus et payé des impôts dans les montants suivants: en 2013, l'impôt sur le revenu des particuliers était de 35 000 roubles, en 2014 - 39 000 roubles, en 2015 - 34 000 roubles, en 2016 - 42 000 roubles. Sur le montant de l'achat, il a le droit de recevoir une déduction d'un montant de 195 000 roubles. (1,5 million X13%). Pour les périodes indiquées (2013-2016), le propriétaire a reçu une indemnité de 150 000 roubles. (35 mille + 39 mille + 34 mille + 42 mille). Le solde d'un montant de 45 mille roubles. (195 000 - 150 000) qu'un retraité pourra recevoir au cours des prochaines années d'imposition, à partir de 2017 et au-delà. Supposons qu'en 2017, l'impôt sur le revenu des particuliers était égal à 30 000 roubles et en 2018 à 33 000 roubles. En conséquence, pour ces deux années, les autres seront réélus.

S'il n'y a pas eu de revenu au cours d'une année de rotation donnée, le contribuable ne peut pas produire déclaration nulle et sauter d'année en année. Ainsi, au lieu de 4 déclarations, un nombre inférieur peut être fourni.

Si d'autres déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (social, forfaitaire) sont déclarées en même temps, alors elles sont indiquées dans une seule déclaration. Pour cela, sur la page « Déductions », en plus de celle de la propriété, les fiches correspondantes « Standard » et/ou « Social » sont sélectionnées et remplies selon les précisions nécessaires.

Il arrive que des déductions aient déjà été déclarées en temps opportun et que des montants remboursables aient été reçus. Ensuite, vous devrez déclarer l'indemnité "appartement" dans l'impôt sur le revenu dit explicatif des 3 personnes. Le fait qu'il clarifie peut être jugé par les chiffres de la colonne "Numéro d'ajustement" sur la page de titre (la déclaration initiale porte le numéro "0", tous les autres chiffres indiquent le nombre de clarifications, par exemple, nous mettons 1 signifie il n'y a qu'un seul ajustement, si on met 2 cela signifie un rapport corrigé pour la deuxième fois, etc.).

Lorsque nous remplissons une déclaration mise à jour, nous transférons les données de l'original et la complétons avec de nouvelles données (à cause desquelles nous la corrigeons).

Vous devez savoir que si le montant annuel d'indemnisation autorisé a déjà été épuisé par la retenue précédente (une décision a été prise et l'argent a été reçu), il est alors impossible de redistribuer les fonds reçus.

par exemple: en 2015, un particulier a reçu du budget un acompte prélèvement social 15 tr., et en 2016 - 20 tr. En 2017, il a acheté un immeuble résidentiel pour 2 millions de roubles. Le contribuable a le même revenu constant pour les périodes spécifiées et a payé l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 45 tr. annuellement. Ayant l'intention de rembourser les fonds de la déduction foncière, un individu peut recevoir 45 000 roubles en 2017 et 25 000 roubles en 2016. (45 tr. - 20 tr.), pour 2015 - 30 tr. (45 tr. - 15 tr.).

Demande de déduction

Officiellement, cette déclaration s'appelle "Sur le retour du montant de l'impôt payé en trop". Il a une forme stricte (non établie sous une forme libre), prévue à l'annexe n ° 8 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n ° ММВ-7-8 / [courriel protégé] du 30.03.2015

L'application se fait très simplement. Il suffit de remplir les détails du formulaire, où toutes les colonnes sont vides. Vous devez avoir un passeport devant vous, les coordonnées de votre compte bancaire, une déclaration remplie et connaître plusieurs autres valeurs (KBK, numéros d'article code fiscal etc.).

Pour chaque année, une demande distincte est remplie, c'est-à-dire que la demande n'est pas générale (pas uniforme) pour tous les temps. Ainsi, si le demandeur soumet immédiatement 4 déclarations (la principale et pour les 3 années précédentes), alors il devrait également y avoir 4 déclarations.

Instructions pour remplir la demande

Bureau territorial des impôts, auquel un paquet de documents à retenir est soumis;
Nom complet, NIF, adresse (selon l'enregistrement), numéro de téléphone de contact du contribuable ;
Cette règle de droit est toujours indiquée ;
L'année pour laquelle la taxe est remboursée est indiquée ;
Un indicateur invariable pour tout contribuable, quelle que soit la région ;
Identique à la déclaration ;
Le même que dans la déclaration;
Dans la grande majorité des cas, il s'agit du nom du compte bancaire du contribuable ;
Les articles de première nécessité peuvent être commandés auprès de la banque de service ;
Assurez-vous d'indiquer les détails complets du passeport en plus du nom complet;
Il est préférable de mettre la même date que dans la déclaration.

Problèmes avec le transfert de documents

Comme le montre l'expérience, il est préférable de remettre les documents "en direct". Lors de la livraison, le spécialiste FTS effectue une vérification préliminaire de la documentation, ce qui vous permet d'éliminer rapidement les lacunes sur place, et si l'erreur est grossière, puis transférez la livraison à un autre jour de réception suivant, après avoir mis les documents en ordre.

Souvent pour approbation et paiement déduction foncière sont violés. Pour protéger vos droits, vous devez clairement enregistrer le moment où la documentation a été soumise à l'inspection et la composition des documents (afin que le Service fédéral des impôts ne puisse pas ultérieurement manipuler les dates à sa discrétion). De l'inspecteur, vous devez exiger une marque sur la livraison de la documentation. Habituellement, il est mis sur une copie de la n/declaration. Mais il vaut mieux se préparer lettre de transmission, dans lequel refléter la liste complète des documents. Une lettre d'accompagnement distincte doit être établie pour chaque colis (annuel).

Il y a peu de motifs pour refuser d'accepter un paquet de documents des autorités fiscales (soumission de documents par une personne non autorisée, absence de signature dans 3-NDFL, etc.), mais si des questions se posent, vous ne devriez toujours pas faire preuve de zèle insister pour accepter la documentation, puisque le fait même de la livraison et de l'acceptation ne signifie pas l'approbation de la déduction elle-même. La décision sur le fond est prise après étude de la documentation et réalisation d'un audit sur place.

Approbation et paiement

Vous devez savoir que le montant réclamé pour le paiement peut différer du montant qui sera effectivement payé. Supposons qu'un individu ait des dettes pour d'autres impôts, alors l'IFTS fermera d'abord la dette sur les dettes, puis paiera le montant restant.

Existe-t-il une déduction fiscale pour les soins médicaux pour les retraités qui ne travaillent pas ? Cette question est plus pertinente aujourd'hui que jamais. Après tout, on nous propose de plus en plus souvent des services médicaux payants : prothèses, chirurgies, examens, et nous devons dépenser des sommes colossales en médicaments.

Comme ce serait formidable de rendre au moins une partie de l'argent dépensé, eh bien, au moins à hauteur de 13% (la valeur impôt sur le revenu en RF). De plus, l'État offre des avantages fiscaux tels qu'une déduction fiscale sociale.

En pratique, pour compenser les frais médicaux et, il faut d'abord payer cet impôt sur le revenu, et le retraité fait partie des heureux « non-payeurs » : après tout, aucune retenue n'est opérée sur la pension.

Alors que doit faire une personne âgée qui a besoin de soins rémunérés ?

Donnons au retraité Dedushkin Ivan Petrovitch le droit de régler ce problème. Notre héros avait besoin, par exemple, de soigner ses dents, et il s'est tourné vers une clinique payante. Comment obtenir une déduction fiscale pour les soins médicaux d'un retraité ?

Précisons tout d'abord que, quelle que soit la catégorie du demandeur d'une détaxe, il existe un certain nombre de conditions générales pour le paiement des impôts.

Premièrement, l'institution médicale où Dedushkin demande de l'aide doit avoir une licence pour fournir les services pertinents.
Deuxièmement, le traitement prodigué au retraité, ou les médicaments prescrits par le médecin, doivent être inclus dans le programme approuvé par le gouvernement. Soit dit en passant, la liste est assez longue, le traitement et même les prothèses dentaires nous conviennent.
Troisièmement, il existe un seuil maximal qui limite la déduction fiscale pour les services médicaux - il s'agit de 120 000 roubles. 13% de ce montant est soumis à restitution - 15 600 roubles. L'exception est ce qu'on appelle, dont le paiement n'est pas limité par le "plafond".

En ce qui concerne les traitements coûteux, il existe à nouveau une liste de services qui entrent dans cette catégorie. Il s'agit pour la plupart d'opérations complexes ou du traitement de maladies graves.

Et enfin, quatrièmement, en plus de la restriction quantité maximale payable, il ne sera pas possible de restituer plus d'argent que Dedushkin n'a versé à l'État sous forme d'impôt sur le revenu des particuliers.

Exemple. Ivan Petrovitch travaille toujours et reçoit un salaire de 8 500 roubles. De ce salaire, 1 105 roubles sont déduits mensuellement et 13 260 roubles s'accumulent en un an. Désormais, lors de la déclaration de l'impôt sur le revenu, Dedushkin soumet à l'inspection une déclaration 3-NDFL pour l'année, qui indique ce montant. Peu importe combien notre héros paie pour de "nouvelles dents", retournez plus de 13 260 roubles. il ne peut pas.

Sur ce, peut-être, assez parlé des restrictions. Passons aux moyens qu'un retraité peut utiliser pour bénéficier d'une déduction fiscale.

Méthode 1. Revenu supplémentaire

Comme mentionné ci-dessus, pour avoir droit à une déduction fiscale, vous devez payer l'impôt sur le revenu des particuliers au taux de 13 %.

La pension de l'État n'est pas imposée, et c'est le principal problème lors de la déduction pour les personnes âgées. Mais que se passe-t-il si Ivan Petrovitch a un revenu ?

Ainsi, Dedushkin peut être un retraité actif. Dans ce cas, 13% sont retenus sur son salaire, et ses droits à remboursement sont identiques à ceux de tout autre citoyen travailleur.

Et Dedushkin peut également avoir un revenu supplémentaire et payer l'impôt sur le revenu des particuliers auprès de ce dernier. Cette taxe est soumise à :

les revenus de la location d'une voiture ou d'un appartement ;
vente d'un bien détenu depuis moins de trois ans (et pour un appartement - moins de cinq ans) ;
tout autre revenu (ponctuel ou permanent) à partir duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé.

Et dans ce cas, Ivan Petrovitch sur droits généraux peut utiliser la déduction fiscale pour restituer une partie des fonds.

Méthode 2. Remboursement d'impôt pour les années précédentes

La législation fiscale vous permet de retourner l'impôt pour traitement dans les trois ans. Qu'est-ce que ça veut dire?

Lors du calcul du montant de la déduction, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est pris en compte, qui a été payé la même année que la fin du traitement. Cependant, après avoir visité la dentisterie, Ivan Petrovitch n'a pas besoin de courir immédiatement au bureau des impôts. Mais il est logique d'enregistrer des documents!

Exemple 1. Supposons qu'Ivan Petrovitch ait pris sa retraite en mai 2015. La même année, il se tourne vers les services de médecins rémunérés. Désormais, afin de restituer une partie de l'argent dépensé, Dedushkin peut se tourner vers le fisc en 2016, 2017 ou même 2018. Malgré le fait que depuis juin 2015, le retraité n'a pas payé d'impôts, il a droit à un remboursement d'impôt sur le revenu des particuliers pour la période de janvier à mai 2015.

Exemple 2. Une autre situation est possible. Comme auparavant, l'appel aux médecins rémunérés a eu lieu en 2015, mais maintenant Dedushkin est vieux et ne travaille pas depuis de nombreuses années. Et la même année, il a vendu l'appartement et a versé 13% du montant reçu à l'État. Et dans ce cas, Ivan Petrovich peut déposer une déclaration pour 2015 dans un délai de trois ans et réclamer les fonds précédemment versés de la vente d'un bien.

Donc, si vous envisagez de percevoir des revenus à partir desquels vous devrez payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et que vous avez besoin d'un traitement rémunéré, il est logique de joindre l'utile à l'agréable.

Méthode 3. Famille amicale

Il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale en payant non seulement pour votre propre traitement, mais aussi pour vos proches : parents, conjoint, enfants de moins de 18 ans. Le retraité Dedushkin peut également en profiter.

Laissez Ivan Petrovitch ne plus travailler et n'avoir aucun revenu supplémentaire. Mais il a un autre atout : il est marié depuis longtemps. Dans le même temps, Madame Dedushkina travaille toujours et reçoit un revenu officiel. C'est elle qui peut s'adresser au bureau des impôts pour le remboursement des frais de traitement de son conjoint.

Une autre possibilité de rendre une partie de l'argent dépensé consiste à demander de l'aide au fils d'Ivan Petrovich. Laissez-le payer pour le traitement du parent, puis le fils réclamera déjà 13% du coût des services rémunérés d'un parent retraité.

Le plus important est que les documents de paiement doivent être délivrés à la personne qui bénéficiera de la déduction fiscale ! Et la façon dont le règlement se déroulera est une affaire de famille.

Remboursement d'argent pour le traitement des retraités

Bien que la législation ne prévoie pas de remboursement d'impôt pour le traitement des retraités qui ne travaillent pas, il existe des options pour économiser sur le traitement.

Par conséquent, laissant établissement médical, attendez une minute - prenez un certificat de paiement services médicaux pour le bureau des impôts. Ou peut-être que l'un des moyens énumérés pour bénéficier d'une déduction sociale pour soins vous convient ?

Si vous avez besoin de conseils personnels ou d'assistance pour remplir une déclaration 3-NDFL, n'hésitez pas à partir. Nous travaillons rapidement et avec plaisir ! Et en confirmation de cela