Comment calculer les cotisations pour la retraite obligatoire, l'assurance sociale et médicale des employés. Le taux et le pourcentage des primes d'assurance dans la FSS

Pour la plupart des organisations et des entrepreneurs individuels assurance sociale- ce un élément essentiel de la gestion d'une entreprise. L'un des fonds non budgétaires de l'État, avec lequel une interaction doit être effectuée - FFOMS ( fonds fédéral assurance maladie obligatoire).

Le cadre législatif

Jusqu'à la fin de 2016, les questions d'assurance sociale étaient réglementées loi fédérale N ° 212, qui a été remplacé par le chapitre 34 du Code fiscal de la Fédération de Russie, qui décrit points suivants:

• l'article 419 définit les payeurs ;
• l'article 420 indique les objets d'imposition;
• l'article 421 définit la base de régularisation ;
• l'article 423 parle de périodes de déclaration;
• l'article 425 définit les tarifs.

En outre, le Code fiscal de la Fédération de Russie reflète d'autres informations, telles que la procédure de calcul et d'autres problèmes d'organisation.

Qui doit payer

Selon l'article 419 du Code des impôts, les personnes effectuant des paiements à des particuliers, et celles qui n'effectuent pas de telles opérations, doivent payer les primes d'assurance. Ainsi, les organisations, les entrepreneurs individuels, ainsi que les particuliers peuvent être assimilés à ceux qui sont obligés de payer.

En outre, selon le Code fiscal de la Fédération de Russie, les personnes exerçant des activités privées (notaires, médecins, évaluateurs, etc.) sont reconnues comme payeurs.

Souvent, le payeur peut être assimilé à plusieurs des catégories ci-dessus. Dans ces cas paiements d'assurance doivent être énumérés, compte tenu de chacun des motifs. Certains payeurs ont conditions préférentielles pour les prestations sociales. Ainsi, les organisations situées dans, les organisations caritatives et d'autres entreprises peuvent effectuer des déductions à des taux réduits ou être totalement exonérées de paiements.

Ce qui est considéré comme l'objet de la taxation et la base de calcul

Comme le n° 212-FZ, devenu caduc, le chapitre 34 reconnaît tout paiement destiné aux particuliers comme objet de taxation des primes d'assurance. La rémunération peut être perçue sur la base de contrats de travail ou de relations de droit civil.

En outre, sont soumises aux contributions les rémunérations résultant de contrats de commande d'auteur, d'aliénation d'œuvres d'art ou de science.

Les objets d'imposition pour les personnes qui n'effectuent aucun paiement à d'autres personnes sont reconnus comme étant le salaire minimum et, dans certains cas, le revenu de l'entreprise. Il convient également de noter que selon le code des impôts ne peut être reconnu comme objet d'imposition :

• rémunération du transfert de propriété;
• les paiements aux étrangers ;
• les versements volontaires dans le cadre de dons ;
• paiements au titre des accords conclus avec la FIFA (dans le cadre de la Coupe du Monde de la FIFA 2018).

La base de calcul des cotisations est le montant des versements pour une certaine période de temps pour chaque assuré. Ainsi, pour les entrepreneurs qui ne paient pas, la base sera déterminée par le salaire minimum.

Tarifs 2018

Les taux de prélèvements sociaux en 2018 n'ont pas changé et pour le FFOMS se sont maintenus au niveau de 5,1 %. En ce qui concerne les tarifs de rachat, dans certains cas, les exigences sont devenues plus détaillées.

En raison de changements dans le domaine cotisations sociales la procédure de paiement a également changé. Étant donné que les cotisations doivent désormais être transférées au Service fédéral des impôts, le code de classification budgétaire a changé.

Chaque type de cotisations sociales a son propre CCC. Pour transférer à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, utilisez le CBC 182 1 02 02103 08 1013 160 .

Considérez comment le calcul des primes d'assurance dans le FFOMS. Prenons l'exemple d'un employé individuel d'une organisation. Supposons que pour le mois de mars, son salaire était de 25 000 roubles, dont 20 000 sont son salaire et les 5 000 restants sont des congés de maladie. Le montant à transférer au FFOMS pour un salarié donné du mois en cours est déterminé comme suit :

(25 000 - 5 000) * 5,1 % / 100 % = 1 020 roubles

Comme vous pouvez le constater, le salaire à partir duquel les prestations sociales sont calculées a été réduit du montant des indemnités de maladie, car les paiements de cette nature ne peuvent pas être inclus dans la base de régularisation.

Comme autre exemple, prenons un entrepreneur individuel qui n'a pas de salariés, mais qui est également tenu de cotiser au FFOMS. Par exemple, un évaluateur a reçu un revenu annuel de 2 millions de roubles. Le montant qu'il est tenu de transférer à assurance santé sera calculé comme suit :

11 163 * 12 * 5,1% / 100% = 6832 roubles, où

11 163 - salaire minimum, 12 - le nombre de mois dans une année, 5,1% - le tarif actuel.

Comme on peut le voir, les prélèvements au FFOMS ne dépendent pas du niveau de revenu et sont déterminés sur la base de taille minimale les salaires.

Le dernier exemple nous permettra d'examiner comment les prestations sociales sont calculées à des taux préférentiels. Ainsi, une entreprise engagée dans la recherche scientifique et résidente du projet Skolkovo sera obligée d'effectuer des paiements sociaux d'un montant suivant :

30 000 * 0,1% / 100% = 30 roubles, où

30 000 est salaire chercheur.

Il est nécessaire de transférer les cotisations des employés sur une base mensuelle, tandis que lorsqu'ils déduisent pour eux-mêmes, les entrepreneurs individuels peuvent effectuer des paiements une fois par an. Cependant, dans le cadre de certains régimes fiscaux, il est plus avantageux de procéder à des déductions par tranches au cours de l'année, car cela contribue à réduire les impôts dus.

Pour remplir l'obligation d'assurance sociale, il suffit de remplir un reçu et de se rendre à l'agence bancaire la plus proche. contrairement à les cotisations de retraite, où vous pouvez remplir un reçu à l'aide du service en ligne, le reçu de paiement dans le FFOMS doit être rempli vous-même. Pour ce faire, vous devez connaître les coordonnées du destinataire et du payeur.

Lors du paiement des primes d'assurance à partir d'un compte courant, il est nécessaire de remplir correctement. Pour ce faire, vous aurez besoin, KBK, des coordonnées du Service fédéral des impôts. En outre, il est nécessaire d'indiquer correctement, par exemple, les « cotisations d'assurance au FFOMS » ou les « cotisations d'assurance au Fonds de pension en un montant fixe.

La procédure de calcul des primes d'assurance, y compris les conditions de transfert, est régie par l'article 431 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Déductions d'assurance doit être payé au plus tard le 15. Si la date limite tombe un week-end ou un jour férié, la date limite sera le jour ouvrable suivant. Donc, pour mars et juin 2019, il faudra virer les cotisations au plus tard le 15 avril et juillet respectivement.

Les entrepreneurs qui n'ont pas de travailleurs doivent transférer les primes d'assurance pour eux-mêmes au plus tard à la fin de l'année. Si revenu annuel a dépassé le montant de 300 000 roubles, un pourcentage du montant dépassant cette limite doit être ajouté au paiement et les retenues doivent être effectuées au plus tard début avril. Cette règle est vraie pour les cotisations de retraite, tandis que pour les versements au FFOMS, la valeur reste inchangée quel que soit le niveau de revenu.

En cas de non-respect des délais de paiement, les organisations et les entrepreneurs s'exposent à des amendes en 20% conformément à l'article 122 du code des impôts. Si le payeur ne verse délibérément pas de cotisations au FFOMS ou enfreint les règles de calcul, il s'expose à une amende Jusqu'à 40% du montant impayé.

En outre, des sanctions sont prévues contre les payeurs qui ne fournissent pas d'informations sur les déductions en temps voulu. Pour cette violation, une pénalité de 500 ou 1000 roubles pour chaque employé peut être imposée, selon la manière dont le rapport a été soumis, pour Copie conforme ou sous forme de document électronique.

Calcul et paiement des cotisations, reporting - dans cette vidéo.

Si vous êtes entrepreneur individuel, puis chaque année, ils sont tenus de verser des paiements fixes à la Caisse de retraite de Russie (alias) et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire (alias FFOMS).

Ces paiements doivent être effectués indépendamment du fait que vous soyez employé ailleurs, que vous fassiez des affaires ou que vous soyez simplement allongé sur le canapé, étant enregistré en tant qu'entrepreneur individuel. Sur le cotisations obligatoires Un entrepreneur individuel n'affecte pas non plus le système fiscal sur lequel il se trouve (USN, OSNO, UTII, PSN - tout le monde paie !), ni le montant de vos revenus ou dépenses.
Dans tous les cas, vous êtes tenu de verser annuellement des versements fixes à ces deux caisses (PFR et FFOMS).

Ce paiement est fixé annuellement et indexé chaque année. Le plus souvent, bien sûr, - dans une direction plus large.

Calcul des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et du FFOMS pour le mois

Depuis 2018, lors du calcul des primes d'assurance IP, la taille ne joue aucun rôle. Au lieu de cela, conformément à l'article 430 du Code fiscal de la Fédération de Russie, des montants fixes de cotisations sont établis pour 2018, 2019 et 2020 (voir tableau ci-dessus). Pour connaître le montant par mois, il suffit de diviser ces montants par 12.

RÉFÉRENCE: jusqu'en 2018, le montant des primes d'assurance dépendait de la valeur du salaire minimum et la formule de calcul des primes d'assurance et de soins médicaux pour les entrepreneurs individuels était la suivante :
PFR \u003d salaire minimum x 26% x 12 mois.
FFOMS = salaire minimum x 5,1 % x 12 mois.

Quand payer les frais de propriété intellectuelle

Avant de répondre à cette question, vous devez vous souvenir d'une information très importante :
Les entrepreneurs individuels travaillant sans salariés inscrits ont la possibilité de déduire 100% des primes d'assurance au PFR et au FFOMS de la charge fiscale qui leur est imposée par l'un ou l'autre système fiscal.

Exemple.
Vous fournissez des services de fabrication de savon. Au premier trimestre, vous avez fabriqué du savon pour 30 000 roubles. Vous travaillez au régime fiscal simplifié, payez 6% d'impôt. À partir de 30 mille roubles. 6% est 1800 roubles. Donc, vous versez ces 1800 en fin de trimestre non pas à l'impôt, mais à la CRF !
Au total, il s'avère que pour les 3 trimestres restants, vous devez payer à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et au FFOMS : ( montant total prime d'assurance - 1800 roubles).

Vous pouvez payer des primes d'assurance fixes une fois par mois, une fois par trimestre, une fois tous les six mois ou une fois par an - peu importe quand ! Il est important de couvrir la prime d'assurance acompte, que les entrepreneurs individuels doivent payer trimestriellement sans faute !

Si vous n'avez pas payé à la CRF, mais avez envoyé l'argent aux autorités fiscales, et à la fin de l'année, il s'est avéré que les primes d'assurance couvrent entièrement l'impôt (car tous les 100 % des cotisations sont déduits de l'impôt) , alors vous devrez retirer cet argent du fisc, ce qui sera assez problématique.

Comment payer correctement les primes d'assurance au PFR et au FFOMS

Attention! Prenons l'exemple des cotisations pour 2018. Leur montant total était de 32 385,00 roubles.

Astuce : ne les payez pas tous les mois. Il est inutile.
Nous avons travaillé pour le premier trimestre, calculé la taxe et elle s'est avérée être de 10 000 roubles. Payez donc ces 10 mille au PFR et FFOMS, et d'abord au PFR CBC.

Rien au fisc, car les cotisations ont été compensées par l'impôt. Il reste 22 385,00 roubles, dont 5 840,00 au FFOMS.

10 000 autres impôts sont sortis au deuxième trimestre. Encore une fois, nous ne payons pas d'impôt, mais payons à la CRF. Il reste 12 385,00 roubles, dont 5 840 000 au FFOMS.

Pour le troisième trimestre, 10 000 autres impôts sont sortis. Encore une fois, nous ne payons pas d'impôt, mais payons à la CRF.

MAIS! Nous n'envoyons plus 10 000 à la Caisse de pensions, mais le reste de la cotisation totale (à partir de 26545,00), c'est-à-dire 6 545,00. Et avec cette tranche, nous clôturons nos obligations envers la CRF.
Mais notre taxe était de 10 000 et nous avons payé 6 545,00. Les 3 455,00 restants sont envoyés au FFOMS. Il reste à payer le miel. assurance : 5 840 - 3 455 = 2 385 roubles.

Ainsi, pour le quatrième trimestre, lorsque votre impôt reviendra à 10 000 roubles, nous envoyons le reste de 2 385 au FFOMS, et les 7 615,00 restants aux coordonnées du fisc !

Important! L'envoi à la CRF ou au FFOMS signifie l'utilisation du CCC pour ces paiements, mais le destinataire est l'IFTS.

Bien sûr, ce n'est qu'un exemple, et votre impôt déjà pour le premier trimestre peut s'élever à un montant supérieur aux primes d'assurance au PFR et au FFOMS. Ensuite, il vaut mieux tout payer en une fois au premier trimestre, puis vous devrez effectuer des versements anticipés trimestriels.

Dans le cadre de ce régime ci-dessus, vous vous déchargez du poids des mensualités et de tout risque d'imposition de pénalités et autres sanctions fiscales.

1% dans la caisse de retraite de la Fédération de Russie à partir de revenus supérieurs à 300 000 roubles

Sur le L'année prochaine, après avoir versé une contribution fixe aux fonds extrabudgétaires, si vos revenus dépassent 300 000 roubles, veuillez avoir la gentillesse de payer 1% du montant qui dépasse ces 300 000 roubles.

Un exemple pour les nuls.
Votre revenu pour l'année s'élevait à 487 000 roubles. De ce montant, 187 000 représentent un excédent de 300 000, et c'est à partir de 187 000 que vous devez payer 1 %. Ce sera 1870 roubles.

Fais attention! Vous devez payer les détails du PFR, pas le FFOMS ! La date limite est le 1er juillet suivant année de déclaration. Si les cotisations sont transférées en 2018, une nouvelle doit être utilisée. À partir de mars 2018, les cotisations de 1% doivent être transférées à la CBC, comme pour les cotisations fixes - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 février 2018 n ° 35n) indiquant les détails de l'IFTS dans le paiement.

Si vos revenus ont déjà dépassé 300 000 cette année, vous ne pouvez pas attendre le mois de juillet prochain et n'hésitez pas à payer 1% de l'excédent pour le paiement correspondant au PFR KBK.

Dois-je payer des primes d'assurance lors de la fermeture d'un IP

Dans le cas où vous fermez l'IP, inspecteur des impôts, acceptant les documents de clôture de votre part, peuvent exiger des reçus confirmant le fait que toutes les contributions ont été versées à la CRF pour l'année au cours de laquelle la procédure de clôture a lieu. N'oubliez pas que vous n'êtes pas tenu de payer des primes d'assurance lorsque vous soumettez des documents pour la clôture ! Nous lisons l'art. 432 du Code fiscal de la Fédération de Russie, sur la base duquel cela peut être fait dans les 15 jours suivant la fermeture de l'IP.

D'autre part, la prime d'assurance peut être déduite de la taxe, comme nous le savons déjà, ce qui ne sera pas possible si vous engagez de l'argent dans la CRF après la clôture, et pas avant. Par conséquent, avant la clôture de l'IP, payez toutes les cotisations au PFR et au FFOMS, selon les calculs du mois indiqués ci-dessus.

Quittance de paiement des primes d'assurance à la CRF

Plus moyen pratique payer les primes d'assurance - générer votre propre reçu sur le site officiel de la Caisse de pensions.

C'est très facile à faire.
Étape 1. Nous suivons le lien : https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ et voyons ce qui suit :

Étape 2. Nous sélectionnons la rubrique «Assurant», notre sujet de la Fédération de Russie, puis la rubrique «Paiement des primes d'assurance par les personnes qui ont volontairement noué des relations juridiques dans le cadre de l'OPS».

Vous verrez une fenêtre avec les détails de paiement :

Attention! Le service n'a pas encore introduit de changements dans la partie du SCC.

Après avoir saisi les données, vous pouvez soit imprimer le reçu, soit le télécharger au format PDF. Voici à quoi cela devrait ressembler :

Un tel reçu ne conviendra pas directement au paiement à la banque en raison d'un CSC incorrect. Cependant, vous pouvez payer les primes d'assurance via la banque Internet, la même Sberbank-Online, en remplissant un formulaire électronique ordre de paiement sur la base du reçu généré. Ou de votre compte courant. L'essentiel est que l'argent vous parvienne, et d'où il vient, de quelle banque et de quel compte - cela n'a pas d'importance.

Annonce. L'assurance maladie obligatoire en Fédération Russe en 2019. Caractéristiques de conception et connaissances nécessaires.

Chers lecteurs! L'article parle de manières typiques solutions Probleme juridique mais chaque cas est individuel. Si vous voulez savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

LES DEMANDES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.

C'est rapide et EST LIBRE!

De nombreux citoyens ont déjà apprécié la valeur de l'assurance maladie obligatoire. C'est pourquoi il n'économise pas sur sa santé et paie activement le poteau.

Qu'est-ce que l'assurance maladie obligatoire en Russie ? Et quelles sont les principales nuances de cette procédure?

Que souhaitez-vous savoir

Conformément à la loi, tous les citoyens inclus dans le système ont le droit de recevoir des soins médicaux gratuits dans toute la Fédération de Russie.

Comment est l'organisation et le financement du fonds

La Caisse d'Assurance Maladie Obligatoire est un État indépendant société de crédit, qui implémente politique publique dans l'industrie médicale.

Ces organisations sont conçues pour accumuler des primes d'assurance et assurer la stabilité financière.

Ceci est déjà réglementé par un accord supplémentaire entre l'établissement médical et le demandeur.

Dans les clauses du contrat, vous devez afficher :

• date de conclusion ;
• le nom de l'assureur;
• base d'activité;
• objet du contrat;
• volume de soins médicaux;
• date et signature.

Documents requis

Pour l'inscription, vous aurez besoin de:

• passeport d'un citoyen russe;
• certificat de naissance, s'il s'agit d'un citoyen mineur;
• énoncé de la forme établie.

Pour les réfugiés, vous devez fournir un certificat supplémentaire de reconnaissance en tant que tel. Un étranger doit fournir un permis de séjour ou un passeport.

Les apatrides doivent fournir les détails de leur enregistrement et de leur passeport.

Procédure de calcul

Comment calculer l'assurance maladie obligatoire, selon la loi fédérale, le paiement soins médicaux est effectuée après que l'organisation médicale a fourni un registre des comptes et une facture pour le paiement dans la limite établie.

Compagnie d'assurance:

• dépose auprès de la collectivité territoriale une demande de perception d'une rémunération cible avec acompte ;
• demander le remboursement des services rendus.

Ensuite, l'organisme territorial examine la demande et la satisfait en transférant le montant requis.

Informations détaillées sur les primes d'assurance pour l'assurance obligatoire des soins (CHI)

La durée de la période de facturation est déterminée pour chaque année d'heures travaillées. C'est ainsi que fonctionne la comptabilité.

La durée de la prestation de service est la vie entière de la personne assurée. Paiement des primes d'assurance individuel ou employeur.

Si une personne n'est pas employée, elle peut alors contribuer de manière indépendante en espèces dans la FSS. Les primes d'assurance sont créditées au fonds fédéral.

La fusion du Fonds d'assurance médicale obligatoire, du Fonds d'assurance sociale et du Fonds de pension en une seule structure pourrait conduire à l'abandon de la limite des montants d'assurance et, à l'avenir, même à une augmentation des paiements d'assurance. Cette opinion a été exprimée par le professeur agrégé de la Faculté des sciences économiques et Sciences sociales RANEPA Alisen Alisenov.

La Chambre des comptes propose de fusionner en une seule structure trois fonds extrabudgétaires non étatiques - le Fonds d'assurance médicale obligatoire, le Fonds d'assurance sociale et le Fonds de pension. C'est ce qu'a déclaré le chef du département Tatiana Golikova lors du Forum Gaidar organisé par le RANEPA. Selon Golikova, il faut exclure "la nécessité de créer des systèmes d'information tous ces trois fonds publics non budgétaires ».

"Les ressources qu'ils consacrent à l'informatisation sont assez importantes. À cet égard, nous risquons de proposer d'examiner la question de la création d'un système unifié structure organisationnelle- état unifié fonds hors budget qui réunirait tous ces fonds », a déclaré le chef de la Chambre des comptes.

"Selon l'expérience de la plupart des institutions similaires, le fonds combiné d'assurance sociale obligatoire devrait être une structure de gestion unique qui n'appartient pas à l'État, mais au public", a également noté Golikova, expliquant l'initiative de combiner les fonds en augmentant le coût de leur entretien.

La raison de proposer la réforme était le coût élevé du maintien des fonds extrabudgétaires.

Refus de limitation

La fusion simplifiera l'administration des fonds, dit Alisen Alisenov. Une autre chose est qu'aujourd'hui les paiements de primes d'assurance effectués par ces fonds sont limités. Et on ne sait pas comment ces paiements seront limités, par exemple, à partir du Fonds d'assurance sociale - les mêmes paiements en cas de congé de maladie, diverses prestations.

"Il y a un minimum et montants maximaux(approuvé, soit dit en passant, pour l'année en cours). Auparavant, ils étaient limités si le salaire dépassait en moyenne 85 000 roubles par mois. Dans ce cas, les cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale ne sont plus versées et à la Caisse de pensions, elles ne sont pas versées à hauteur de 22%, mais à hauteur de 14%. Quand tout ira dans un seul fonds, les montants deviendront impersonnels. Si l'association permet de refuser la limitation de ces versements et le montant des prestations dépendra de salaire moyen, cela simplifiera l'administration des primes d'assurance (ce qui réduira les coûts de maintien de ces fonds), simplifiera le mécanisme de calcul des primes d'assurance », a déclaré l'expert.

Alisenov a également admis que le refus de limiter les montants d'assurance à l'avenir pourrait même entraîner une augmentation des paiements d'assurance.

Le Service fédéral des impôts fera face

Quant à la réduction des dépenses pour l'entretien des fonds, pour l'appareil d'État, Alisen Alisenov suggère que la fusion peut conduire à cela : "Mais il est difficile de dire à quel point elle sera efficace, tout dépend de ce que sera le personnel , leur fonctionnalité."

La même initiative de la Chambre des Comptes peut être associée à des modifications du Code des Impôts.

"En 2017 en code fiscal comprenait un chapitre distinct sur le paiement des primes d'assurance. Et tout ce qui touche à l'administration des frais appartient désormais au Fédéral services fiscaux. Étant donné qu'une grande partie de l'autorité a été transférée au Service fédéral des impôts, il ne sera pas difficile pour le département de faire face au volume de tâches que tous ces fonds résolvent séparément. Il me semble que la nécessité de cette association est mûre précisément parce que les autorités fiscales le font maintenant plus que d'autres », a déclaré l'expert.

Quels sont les taux des primes d'assurance en 2018 fixés dans le Code fiscal de la Fédération de Russie ? Les tarifs du PFR, du FSS et du FFOMS ont-ils changé ? Les taux réduits des primes d'assurance ont-ils été maintenus pour les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié ? Voici un tableau avec les tarifs d'assurance pour 2018.

Approche du calcul des primes d'assurance en 2018

En 2018, les primes d'assurance, comme auparavant, sont calculées en fonction :

• les comptes de régularisation en faveur des particuliers ;
• les limites établies de la base imposable ;
• taux des primes d'assurance;

Où taux d'intérêt Le tarif dépend directement du montant soumis aux primes d'assurance, ainsi, avant de présenter les tableaux des taux de prime pour 2018, nous commenterons les éléments ci-dessus.

Provisions en faveur des "physiciens"

Tous les employeurs en 2018 sont tenus de verser des cotisations à la retraite, à l'assurance sociale et médicale à partir des paiements aux employés.

Les primes d'assurance en 2018 doivent s'accumuler sur les rémunérations versées en espèces et en nature :

• les salariés dans le cadre des relations de travail ;
• au chef de l'organisation - le seul participant, quelle que soit la présence Contrat de travail avec lui;
• interprètes pour contrats de droit civil, dont l'objet est l'exécution d'un travail, la prestation de services ;
• artistes interprètes ou exécutants en vertu d'accords de droit d'auteur.

Les montants non soumis aux primes d'assurance en 2018 sont indiqués à l'article 422 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Exemple

En 2018, la base imposable des cotisations n'a pas changé. Pour calculer l'assiette, vous devez d'abord additionner tous les versements qui se rapportent à l'objet de l'imposition par cotisations. La liste de ces paiements est énumérée au paragraphe 1 de l'article 420 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Par exemple, le salaire. Vacances.

Ensuite, de la valeur résultante, vous devez soustraire les paiements non imposables. Pour une liste de ces paiements, voir l'article 422 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Par exemple, les prestations gouvernementales aide matérielle jusqu'à 4000 roubles. dans l'année.

Plafonds et base imposable en 2018

En 2018, la base maximale de calcul des primes d'assurance s'est élargie. Cm. " ".

Base de calcul des primes d'assurance en 2018 : tableau

Taux de cotisation en 2018 : tableau

Les tarifs des cotisations de retraite, de soins médicaux et d'assurance pour incapacité temporaire et liées à la maternité ne changeront pas en 2018 (loi fédérale n° 361-FZ du 27 novembre 2017). Ainsi, si une organisation ou un entrepreneur individuel n'a pas le droit d'appliquer des tarifs réduits, alors en 2018, les cotisations doivent être accumulées aux tarifs de base. Ils sont répertoriés dans le tableau :

Le taux de cotisation général en 2018 est de 30% (articles 425, 426 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

• 22 % - sur assurance retraite;
• 5,1 % - pour l'assurance maladie ;
• 2,9% - pour l'assurance sociale. Dans le même temps, le montant des cotisations à payer dépend du fait que les revenus dépassent ou non la limite établie.

Le taux de 30% sera valable jusqu'en 2020 inclus (articles 425, 426 du Code fiscal de la Fédération de Russie). L'extension du tarif est prévue par la loi fédérale du 27 novembre 2017 n° 361-FZ.

Gardez à l'esprit

Chaque preneur d'assurance calcule la limite séparément. Si un employé a obtenu un emploi dans l'entreprise à la mi-2018, n'incluez pas dans les limites le revenu qu'il a reçu d'un autre employeur.

Taux de base des primes d'assurance en 2018

Indicateur	Tarif en 2018
Pour l'assurance pension obligatoire (dans la limite de 1 021 000 roubles)	22%
Pour l'assurance pension obligatoire (plus de 1 021 000 roubles)	10%
Pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et liée à la maternité (dans la limite de 815 000 roubles)	2,9%
Pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité concernant les étrangers et les apatrides séjournant temporairement dans la Fédération de Russie (sauf HQS) (dans la limite de 815 000 roubles)	1, 8%
Pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et liée à la maternité (plus de 815 000 roubles)	0 %
Pour l'assurance maladie obligatoire (sauf pour les étrangers et les apatrides en séjour temporaire en Fédération de Russie, ainsi que HQS)	5,1 %

Tarifs réduits des primes d'assurance

En 2018 catégories préférentielles assurés qui ont le droit de payer des primes à des taux réduits ne changent pas.

Conditions d'application du tarif réduit	Taux de prime d'assurance, %
	assurance retraite	assurance sociale	assurance santé
Entreprises économiques et partenariats qui appliquent (mettent en œuvre) les résultats de l'activité intellectuelle dans la pratique, droits exclusifs qui appartiennent à leurs fondateurs (participants) : – les institutions scientifiques budgétaires ou autonomes ; - budget ou autonome organisations éducatives l'enseignement supérieur	8,0	2,0	4,0
Les organisations et les entrepreneurs qui ont conclu des accords sur la mise en œuvre d'activités techniques et innovantes et qui versent des paiements aux employés travaillant : – dans les zones économiques spéciales innovantes sur le plan technologique ; – dans les zones économiques spéciales industrielles et de production
Organisations et entrepreneurs qui ont conclu des accords sur la mise en œuvre d'activités touristiques et récréatives et qui versent des paiements aux employés travaillant dans des zones économiques spéciales touristiques et récréatives, unis par décision du gouvernement de la Fédération de Russie dans un cluster
Les organisations russes qui travaillent sur le terrain technologies de l'information et faisant : – développement et mise en œuvre de programmes informatiques et de bases de données ; - prestations de services de développement, d'adaptation, de modification de programmes informatiques, de bases de données (logiciels et produits informatiques de l'informatique) ; – installation, test et maintenance de programmes informatiques, bases de données
Organisations et entrepreneurs des paiements et de la rémunération pour l'exécution des tâches de travail aux membres d'équipage des navires inscrits au registre international russe des navires (à l'exception des navires pour le stockage et le transbordement de pétrole et de produits pétroliers dans les ports maritimes russes)	0	0	0
Les organisations et les entrepreneurs sur le régime fiscal simplifié, exerçant certains types d'activités et si leurs revenus sont sur la base de la comptabilité d'exercice pour année civile ne dépasse pas 79 millions de roubles.	20,0	0	0
Payeurs UTII: organisations pharmaceutiques et entrepreneurs titulaires d'une licence pour les activités pharmaceutiques, des paiements aux citoyens qui ont droit ou sont admis aux activités pharmaceutiques
Associations à but non lucratif qui appliquent une fiscalité simplifiée et opèrent dans le domaine de : – service social population; – la recherche scientifique et le développement ; - éducation; - soins de santé; – culture et arts (activités des théâtres, bibliothèques, musées et archives) ; - sports de masse (sauf professionnels) Exception - institutions étatiques et municipales
Les organismes de bienfaisance sur le simplifié
Entrepreneurs qui appliquent le régime fiscal des brevets, à l'exception de : - crédit-bail (location) résidentiel et locaux non résidentiels; - travailler sur le terrain vendre au détail et restauration
Organisations participant au projet Skolkovo	14,0	0	0
Organisations commerciales et entrepreneurs ayant le statut de résidents du territoire à développement socio-économique rapide conformément à la loi du 29 décembre 2014 n° 473-FZ8	6,0	1,5	0,1
Organisations commerciales et entrepreneurs ayant le statut de résidents du port franc de Vladivostok conformément à la loi du 13 juillet 2015 n° 212-FZ	6,0	1,5	0,1

Tout ce qui précède tarifs réduits peuvent également être résumées dans un seul tableau avec des tarifs. En conséquence, nous obtenons ce qui suit :

Taux	Qui a le droit de postuler
20%	Petites entreprises en fiscalité simplifiée, brevets, pharmacies en régimes spéciaux, associations caritatives et à vocation sociale en fiscalité simplifiée
14%	Entreprises économiques et partenariats engagés dans l'innovation technologique et les activités touristiques et récréatives sur le territoire des zones économiques spéciales
	Participants au projet Skolkovo
	Entreprises informatiques
7,6%	Les payeurs qui ont reçu le statut de participant à la zone économique franche sur le territoire de la Crimée et de Sébastopol, le statut de résident du territoire de développement socio-économique avancé, le statut de résident du port franc de Vladivostok
0%	Payeurs en relation avec les paiements aux membres d'équipage des navires du registre international russe des navires

Ce que les simplificateurs doivent savoir nouveau classificateur OKVED

Tarifs supplémentaires pour 2018

À partir du salaire des employés qui sont employés dans des conditions nocives et dangereuses, les employeurs paient des primes d'assurance supplémentaires. Les tarifs dépendent des résultats de l'évaluation spéciale ou de leur absence (article 3, article 428 du Code des impôts de la Fédération de Russie).Si, toutefois, les catégories de conditions de travail à partir de 2018 n'ont pas été spécialement évaluées, appliquez les conditions supplémentaires suivantes tarifs:

Si cotisation spéciale conditions de travail a été réalisée, puis des tarifs supplémentaires sont répartis par classes :

S'il est possible d'utiliser différents tarifs supplémentaires pour les paiements en faveur d'un employé, les cotisations doivent être calculées au plus élevé. Par exemple, une évaluation spéciale (certification) n'a pas été effectuée et l'employé est simultanément employé au travail spécifié au paragraphe 1 de la partie 1 de l'art. 30 de la loi n ° 400-FZ, et dans les travaux spécifiés aux paragraphes 2 - 18 heures 1 de l'art. 30 de la loi n° 400-FZ. Cela signifie que les contributions de ses paiements doivent être facturées à un taux supplémentaire - 9%.

Tarifs d'assurance pour les entrepreneurs individuels

Depuis 2018, le montant des cotisations des entrepreneurs individuels ne dépend plus du salaire minimum. Désormais, la législation fixe le montant exact des paiements des entrepreneurs individuels «pour eux-mêmes» pour l'assurance pension obligatoire. Cm. " ".

Pour les entrepreneurs individuels dont les revenus ne dépassent pas 300 000 roubles, le montant des cotisations pour l'assurance pension obligatoire est de 26 545 roubles, pour l'assurance maladie obligatoire - 5 840 roubles. Cependant, les entrepreneurs individuels dont le revenu annuel est supérieur à 300 000 roubles doivent encore payer des frais supplémentaires les cotisations de retraite au taux de 1 %. Autrement dit, si le revenu d'un entrepreneur individuel pour une année dépasse 300 000 roubles, alors en plus des cotisations fixes, l'entrepreneur doit transférer un montant supplémentaire à l'IFTS d'un montant de 1% du montant dépassant la limite (clause 1 , article 430 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Voici un tableau avec de nouvelles valeurs.