Portefeuille de prêts. Le portefeuille de crédits de la banque à l'étude : analyse de la taille, de la dynamique, de la structure selon différents critères de classification Caractéristiques des zones à risque de crédit

L'objectif prioritaire de la politique de crédit est d'assurer la rentabilité la plus élevée avec des contraintes strictes sur la fiabilité des crédits. La réalisation de cet objectif est facilitée à la fois par les outils de la politique de crédit elle-même et par des éléments individuels d'autres types de politiques bancaires (financières, d'intérêts, de personnel, etc.). L'État a mis en place un système de ratios obligatoires de liquidité et de risque bancaire qui réglementent les valeurs minimales de certains indicateurs de performance d'une banque commerciale. En général, il existe un certain nombre d'indicateurs qui permettent d'évaluer l'efficacité de la politique de crédit de la banque.

En général, le terme "efficacité" désigne l'efficacité de l'utilisation des ressources afin d'obtenir le revenu le plus élevé possible. Afin de générer de tels revenus, la banque doit constamment comparer les avantages et les coûts. Le principal problème de fournir l'efficacité économique La politique de crédit d'une banque commerciale est le problème du choix concernant quoi, comment et comment sera produit, comment allouer les ressources, le capital et les bénéfices.

Il existe deux approches du concept de "l'efficacité de la politique de crédit d'une banque commerciale" dans la littérature scientifique :

L'efficacité est le rapport entre les coûts des ressources et les résultats obtenus à partir de l'utilisation des premières ;

L'efficacité est comprise comme une catégorie socio-économique, qui reflète l'influence des méthodes d'organisation du travail des participants aux activités sur le niveau des résultats obtenus par ceux-ci.

Habituellement, lorsqu'elles analysent l'efficacité de la politique de crédit des banques commerciales, elles s'appuient sur la première version de la définition. Dans ce cas, l'efficacité d'un banque spécifique, et le système bancaire dans son ensemble est déterminé en fonction de la proximité des valeurs des indicateurs de performance d'une banque commerciale avec une certaine frontière d'efficacité déjà définie.

Le profit ou la perte est un reflet quantitatif de l'efficacité d'une banque commerciale, c'est-à-dire un indicateur absolu. Plus le montant des bénéfices est élevé et plus le niveau de rentabilité est élevé, plus une banque commerciale fonctionne efficacement, plus sa situation financière est stable et plus la politique de crédit choisie par la banque peut être considérée comme efficace.

Données plan financier, et États financiers banque commerciale sont base d'informationsévaluer l'efficacité de la banque.

N.N. Mouravyov et O.S. Baranchuk suggère d'utiliser les indicateurs suivants pour évaluer l'efficacité de la politique de crédit menée par une banque commerciale :

– ratio de rentabilité du portefeuille de crédits (K1), qui reflète la part marge d'intérêt les banques dans le portefeuille brut de crédits ;

– le taux de marge d'intérêt (K2), qui reflète sa part dans le capital total de la banque ;

- le ratio de rentabilité des placements de crédit (K3), qui reflète la part de la marge d'intérêt dans le portefeuille net de crédits de la banque ;

- coefficient de rentabilité réelle des placements de crédit (K4), qui reflète la part Le revenu d'intérêts dans le portefeuille net de prêts.

Les valeurs cibles sur lesquelles vous devez vous concentrer lors de l'évaluation de ces coefficients sont présentées dans le tableau 1.

Tableau 1.

Indicateurs réglementaires de l'efficacité de la politique de crédit en cours en Banque commerciale

Afin d'assurer la liquidité de l'ensemble du portefeuille de crédits, il est nécessaire de respecter les normes établies par la Banque Centrale (liquidité instantanée, courante et à long terme de la banque). Il convient de noter que la réalisation des valeurs normatives statutaires de ces indicateurs n'est pas tant un indicateur de l'efficacité de la gestion de la liquidité du portefeuille de prêts, mais une condition préalable aux activités de prêt ultérieures d'une banque commerciale.

Un indicateur important de l'efficacité des banques commerciales peut être considéré comme le rendement (rentabilité) du capital (Rk), qui est déterminé par la formule (1):

où - bénéfice net pot;

K - capital, par rapport auquel la rentabilité est calculée.

Cet indicateur estime le bénéfice net reçu pour 1 rouble fonds propres Banque commerciale.

Un autre indicateur utilisé pour analyser l'efficacité de la politique de crédit d'une banque commerciale est la rentabilité ou la rentabilité des actifs bancaires ():

(2)

Où est le bénéfice net de la banque ;

A - la valeur des actifs d'une banque commerciale.

Ce ratio montre la politique de gestion du portefeuille de prêts de la banque et montre combien le bénéfice avant impôt tombe sur 1 rouble d'actifs bancaires commerciaux. Avec une faible valeur de cet indicateur, on peut parler de politique conservatrice de la banque, ou de dépenses de fonctionnement excessives. Avec une valeur élevée de ce coefficient, on peut dire que la banque gère avec succès ses actifs.

Pour une banque commerciale, l'efficacité de la politique de crédit est étroitement liée à la notion de marge et de spread. Un certain nombre d'indicateurs et de techniques statistiques sont utilisés pour les évaluer.

Une direction importante dans l'analyse de l'efficacité de la politique de crédit d'une banque commerciale est le calcul et l'évaluation ratios financiers K1, K2, K3, K4, qui ont été discutés ci-dessus.

Lors de la réalisation des calculs ci-dessus des coefficients, il est nécessaire d'évaluer correctement les résultats obtenus, de déterminer les facteurs d'influence positive et négative sur résultats financiers; développer des mesures visant à réduire l'impact des facteurs négatifs et à accroître l'efficacité de la banque .

Ainsi, généralement lors de l'analyse de l'efficacité de la politique de crédit des banques commerciales, ils s'appuient sur le fait que l'efficacité de la politique de crédit d'une banque commerciale est le rapport entre les coûts des ressources et les résultats obtenus à partir de l'utilisation des ressources. Les données du plan financier et les états financiers d'une banque commerciale constituent la base d'informations permettant d'évaluer l'efficacité de la banque. Vous pouvez utiliser les indicateurs suivants pour évaluer l'efficacité de la politique de crédit menée par une banque commerciale : le ratio de rentabilité du portefeuille de crédits, le ratio de marge d'intérêt, le ratio de rentabilité des investissements de crédit, le coefficient de rentabilité réelle des investissements de crédit. Afin d'assurer la liquidité de l'ensemble du portefeuille de crédits, il est nécessaire de respecter les normes établies par la Banque Centrale (liquidité instantanée, courante et à long terme de la banque). Un indicateur important de l'efficacité des banques commerciales peut être considéré comme le rendement (rentabilité) du capital et la rentabilité ou la rentabilité des actifs bancaires. Pour une banque commerciale, l'efficacité de la politique de crédit est étroitement liée à la notion de marge et de spread. Pour une efficacité maximale, une banque commerciale agit toujours de manière à ce que sa marge soit positive. Par conséquent, attirer un prêt dans la pratique bancaire est presque toujours rentable.

Bibliographie:

1. Luksha L.M. La politique de crédit comme outil d'amélioration de l'efficacité d'une banque commerciale / L.M. Luksha // Trajectoires de réforme Économie russe, 2014. - 323 p.
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3. Shakimova G.Z. Évaluation de l'efficacité d'une banque commerciale / G.Z. Shakimova, // Dialogue scientifique : finance et crédit, 2015. - 359 p.
4. Muravieva N.N. Justification théorique des indicateurs de performance de la gestion de portefeuille prêts hypothécaires dans les banques commerciales / N.N. Muravyova, O.S. Baranchuk // Revue internationale des sciences humaines et naturelles, 2017. - N° 5. - 129 p.

Une partie importante de l'activité de VTB est concentrée dans le segment des services aux grandes et moyennes entreprises. En 2009, VTB a atteint son objectif de développement de l'activité des entreprises malgré l'évolution des conditions de marché : la part du Groupe sur le marché des crédits aux entreprises est passée à 12,7 % contre 10,7 % en 2008. Dans le même temps, compte tenu du manque de financement sur le marché, VTB a pu maintenir sa part dans le segment des dépôts des entreprises au niveau de 2008 (10,2%).

Riz. 6.

V période de déclaration VTB a continué à prêter activement aux entreprises clientes sur toute la gamme de produits. Malgré le durcissement de la politique de crédit au second semestre 2008 dans un contexte de développement crise financière, le portefeuille du groupe VTB a augmenté de 47,2 % à la fin de l'année pour atteindre 77,0 milliards de dollars contre 52,3 milliards de dollars en 2007. En 2008, VTB Bank a répondu avec souplesse aux évolutions de l'économie et a adapté sa gamme de services aux besoins actuels de ses clients. En raison du manque de liquidités et des restrictions à l'obtention de prêts, le marché a connu une augmentation constante de la demande d'instruments d'affaires documentaires et de garantie. La Banque a proposé à ses clients une large gamme de produits et services bancaires dans ce domaine, tels que la régularisation des couvertures de trésorerie fournies par les clients dans le cadre de lettres de crédit documentaires à l'importation à la date de leur ouverture, les règlements par lettres de crédit garanties, la prise en tenant compte des spécificités sectorielles des clients, etc.

Au 1er octobre 2010, le portefeuille de prêts aux entreprises a augmenté de 11% pour atteindre 2339,7 milliards de roubles. à partir de 2109,5 milliards de roubles. au 1er janvier 2010 Sur la base des résultats de neuf mois de 2010, l'entreprise a réalisé un important bénéfice avant impôts d'un montant de 30,4 milliards de roubles. contre une perte de 51,4 milliards de roubles. pour la même période en 2009. Influence positive Les résultats du segment des entreprises ont été soutenus par la croissance des prêts à la clientèle, l'augmentation des marges, la réduction des coûts de provisionnement et l'amélioration de l'efficacité des activités de l'entreprise.

Afin d'obtenir en ligne les informations nécessaires sur les transactions des clients, VTB Bank met en œuvre un certain nombre de projets de haute technologie. Ainsi, en 2009, l'introduction du système dans le réseau d'agences automatisation intégrée opérations documentaires et de garantie, qui fonctionne déjà avec succès au siège social.

Les taux de croissance les plus élevés de l'un ou l'autre article permettent de déterminer dans lequel des secteurs du marché la banque est la plus active. Pour une estimation plus complète, le facteur de plomb peut être calculé en comparant le taux de croissance de chacun des éléments avec le taux de croissance du portefeuille total de prêts.

T r.crédits pour les personnes morales = 100=93,2%,

T r.prêts aux particuliers = 100=112,5%,

T r. portefeuille de prêts = 100 = 96,0 %

Ainsi, le taux de croissance des prêts aux entités juridiques inférieur au taux de croissance du portefeuille de prêts de VTB OJSC, et le taux de croissance des prêts aux particuliers dépasse la croissance du portefeuille de prêts.

Le facteur de plomb est également calculé. Le taux de croissance des soldes moyens de l'actif des prêts est généralement comparé au taux de croissance de l'actif total.

T r. somme des actifs = 100=97,6 % ;

K op \u003d 96,0 100 / 97,6 \u003d 98,3%.

Ce coefficient montre combien de fois la croissance des soldes moyens des actifs de prêts dépasse la croissance des actifs totaux. La valeur du coefficient se rapproche de 1, ce qui indique le travail positif de la banque sur le terrain opérations de crédit.

Calculons la part du portefeuille de crédits dans le total des actifs de la banque (D a) comme autre indicateur d'appréciation de sa dynamique :

Oui 2009 ==0,705

Oui 2008 = =0,717

Une diminution de la part indique une réduction de l'importance des activités de crédit pour la banque, et en même temps, la probabilité d'une diminution des risques de crédit. Sinon, le coefficient D a est appelé "coefficient de concentration", ce qui montre combien actifs bancaires concentré sur le marché du crédit.

Résumons les données dans un tableau :

Tableau 2

Analyse de la dynamique du portefeuille de crédits d'une banque commerciale

La diminution de la dynamique du portefeuille de prêts en termes absolus indique une réduction du secteur du marché du crédit, dans lequel il opère banque donnée. Après analyse des résultats obtenus, on observe une diminution de la valeur de la part du portefeuille de crédits dans les actifs de la banque de 0,717 à 0,705. Le coefficient d'avance est de 0,98 dans les périodes indiquées. En conséquence, les valeurs des coefficients obtenus nous permettent de conclure que la banque réduit les actifs. Ce comportement s'explique probablement par le niveau de risque plus élevé des opérations de crédit.

Ainsi, l'activité de prêt de JSC VTB a diminué en 2009 par rapport à 2008.

Analyse du portefeuille de crédits selon différents critères : rentabilité, risque, qualité, liquidité. Recommandations pour améliorer sa qualité

L'importance d'une telle analyse tient avant tout au maintien de la liquidité de la banque, qui est un critère fondamental d'appréciation de sa solvabilité.

La rentabilité du portefeuille de prêts (D) est calculée en rapportant le revenu total de la banque sur les prêts (rubriques du formulaire 0409102 "Profit and Loss Statement") à une certaine date au montant du portefeuille total de prêts au cours de la même période. Le niveau de rentabilité doit être analysé en dynamique, afin de pouvoir déterminer les tendances d'évolution des activités de crédit dans une banque donnée.

À 4 kr.portf.2009 = 100=14,7 %

À 4 kr.portf.2008 = 100= 9,3 %.

Sur la base des données obtenues, on peut conclure que le taux d'intérêt sur les prêts augmente grâce à une approche qualifiée du processus de gestion des actifs.

Pour 4 kr.personnes morales 2009 = 100= 17,7% ;

Pour 4 kr.personnes morales 2008 = 100 = 10,8% ;

A 4 petits individus 2009 = 100 = 85,8% ;

A 4 individus individuels 2008 = 100 = 63,3% ;

Après avoir calculé le niveau de rentabilité des éléments les plus rentables du portefeuille de prêts, on peut noter que les plus rentables pour la banque analysée sont les prêts accordés aux particuliers.

Analysons la rentabilité du portefeuille de prêts de la banque analysée, à l'aide d'une évaluation quantitative de la rentabilité de son segment de prêts (selon le formulaire de déclaration 0409102 "Profit and Loss Statement") :

À 5 cr.portefeuille.2009 = 100=6,0 %

À 5 kr.portf.2008 = 100 = 4,3 %

Les données obtenues témoignent de la croissance de la rentabilité du portefeuille de crédits et d'une gestion compétente. La valeur de ce ratio correspond au niveau normal de marge d'intérêt suffisante de la banque (5-7%).

Déterminons la rentabilité à l'aide des données de reporting des formulaires 0409102 "Profit and Loss Statement", "Rapport sur le niveau d'adéquation des fonds propres, le montant des réserves pour couvrir les créances douteuses et autres actifs" au 01.01.10 formulaire 0409808.

Au 6 2009 = = 21,3 % ;

Au 6 2008 = = 15,6 %.

Les coefficients calculés démontrent clairement l'augmentation de la rentabilité du portefeuille de crédits en 2009. par rapport à 2008

Déterminons le niveau de liquidité du portefeuille de prêts de la banque analysée de VTB OJSC en calculant les coefficients suivants (en utilisant les données du formulaire 0409806 " Bilan» à partir du 01.01.10) :

Au 7 2009 = 100 = 134,2 % ;

Au 7 2008 = 100 = 134,6 %.

Le niveau K 7 devrait tendre vers un. En analysant cet indicateur en dynamique sur deux ans, on peut noter une tendance à la baisse de la liquidité du portefeuille de crédits de VTB OJSC.

Les indicateurs des coefficients K 8 et K 9 (respectivement, les normes N 7 et N 10.1) ont déjà été calculés et reflétés sous la forme de rapport standard 0409135 "Informations sur les normes obligatoires" et sont présentés ci-dessous dans le tableau. 3 :

Tableau 3

Analyse de la liquidité du portefeuille de prêts de JSC VTB

Les coefficients présentés sont en valeurs standard, ce qui est déjà moment positif En outre, on peut noter qu'au cours de la période considérée, par rapport à la période précédente, il y a eu une augmentation du montant maximum des grands risques de crédit par action du capital de la banque, une diminution du montant total des créances privées sur les initiés dans rapport au capital de la banque.

Apprécions le degré de risque de crédit à partir du calcul des coefficients suivants :

Taux de couverture (K p):

Kp 2009 \u003d 100 \u003d 0,11%,

Kp 2008 \u003d 100 \u003d 0,1%,

La valeur de ce coefficient augmente, ce qui indique la possibilité d'augmenter les pertes sur les prêts.

Calculez la valeur du portefeuille net de prêts :

N kp \u003d Portefeuille total de prêts - Réserves de prêts,

Ch kp 2009 \u003d 2544840210-2873792 \u003d 2541926208t.r.

Ch kp 2008 \u003d 2650381210-1840016 \u003d 2648459984 tr.

La diminution du volume de NCR évalue négativement les activités de prêt et détermine la croissance du risque de crédit dans la banque.

Déterminez le ratio du portefeuille de prêts net :

À ChKP 2009 = 100 = 99,9 %,

À ChKP 2008 = 100 = 99,9 %,

La baisse du portefeuille net de prêts dans un contexte de Kncp constant indique que le portefeuille de prêts est en baisse en raison de placements de prêts à faible risque.

Calculez le ratio de garantie :

K environ. 2009 == 4,51 ;

K environ. 2008 == 4,35

Les données obtenues indiquent une augmentation de la part de la garantie de remboursement des prêts, qui représente 1 rouble des prêts émis. Le facteur de sécurité doit être supérieur à un. L'augmentation des fonds sur le compte hors bilan 91414 "Garanties reçues" s'accompagne généralement d'une augmentation simultanée du volume du portefeuille de prêts émis aux particuliers, car. À l'heure actuelle, la majeure partie des prêts aux particuliers (à l'exception des prêts hypothécaires) sont émis par des banques contre des garanties.

Calculez le taux de retard de paiement :

D'ici pr.2009 = 100 = 0,025 % ;

D'ici pr.2008 = 100 = 0,033 % ;

Ce coefficient montre que la part des impayés est faible, et sa diminution de dynamique indique une politique efficace de la banque en termes de soutien à une opération de crédit.

Calculez le taux de défaut du montant principal de la dette :

K n 2009 = 100 = 0,006 % ;

K n 2008 = 100 = 0,01 % ;

Le résultat du calcul indique une diminution du pourcentage de prêts non exécutés au cours de la période de référence par rapport à la précédente, ce qui est certainement un moment positif dans les activités de la banque.

Au total le risque de crédit dans la banque analysée peut être définie comme suit: dans la dynamique, il y a une diminution d'indicateurs tels que la part des retards de paiement, le ratio de non-remboursement du montant principal de la dette; et la croissance des ratios de garantie et de couverture, ce qui indique une diminution des risques de crédit dans le cadre des activités de la banque.

La qualité du portefeuille de crédits est l'un des fondements les plus importants de l'activité, stabilité financière et la fiabilité d'une banque commerciale. Elle caractérise tout d'abord la qualité de la gestion bancaire, la relation bien établie entre la banque et ses clients, la banque et les autres établissements financiers et de crédit. Sur la base des caractéristiques qualitatives du portefeuille de prêts, il est possible d'évaluer le respect des principes de prêt et le degré de risque des opérations de crédit, les perspectives de liquidité de cette banque.

Au cours des neuf mois de 2010, VTB a considérablement développé son activité d'investissement des entreprises, qui a été créée pour maximiser la synergie entre les segments des entreprises et des investissements en offrant aux clients une gamme unique de produits bancaires de haute qualité. Au troisième trimestre 2010, le Groupe a poursuivi la constitution de l'équipe du département corporate et investissement, et a également élargi sa gamme de produits en la complétant par des crédits structurés bidevises.

Les indicateurs de ce groupe permettent de déterminer le niveau de risque du portefeuille de crédits de la banque, sa dynamique (croissance, réduction, stabilisation), ainsi que la qualité du portefeuille de crédits à partir d'une position de risque. Parmi les indicateurs de ce groupe :

1. Ratio de risque du portefeuille de crédits(R). Il est défini comme suit :

Le ratio de risque du portefeuille de prêts vous permet de déterminer le plus clairement la qualité du portefeuille de prêts du point de vue du risque de crédit, cependant, son interprétation est double. Plus la valeur du ratio de risque du portefeuille de crédits est proche de 1, meilleure est la qualité du portefeuille de crédits en termes de remboursement (recouvrement) des crédits émis ; cela nous permet aussi de dire que le portefeuille de crédits est formé par les crédits » haute qualité» (standard et non standard). Le ratio de risque du portefeuille de crédits tendant vers 1, le risque de défaut est minime, et les pertes prévues sont en réalité de 0. Cependant, cette situation est difficilement réalisable : en pratique, le ratio de risque du portefeuille de crédits n'est jamais égal à 1, sa valeur acceptable pour la banque est d'au moins 0,6-0,7 (60-70%).

2. Coefficient global suffisance de RVPS(Cet indicateur est aussi appelé indicateur de sécurité). Le ratio de suffisance global du RVPS est déterminé par la formule :

Le ratio montre quelle part de la réserve tombe sur un rouble du portefeuille de prêts et vous permet d'évaluer le risque du portefeuille de prêts. L'augmentation de cet indicateur est côté négatif les activités de la banque, car indique une augmentation du risque. La croissance du coefficient de dynamique peut se produire pour diverses raisons, premièrement, à la suite d'une augmentation du volume de la réserve sous pertes possibles sur les prêts, et d'autre part, en raison d'une diminution du volume du portefeuille de prêts avec une valeur constante de la réserve, qui évaluent tous deux négativement l'activité de prêt de la banque. La valeur recommandée est d'au moins 20 %.

Pour identifier les crédits les plus risqués, il est nécessaire de calculer la part de la réserve pour pertes de chacun des éléments du portefeuille de crédits dans le montant total de la réserve pour pertes éventuelles.

De plus, cette étude devrait calculer la valeur du portefeuille net de prêts, ce qui vous permet de déterminer quelle part des prêts placés reviendra à la banque dans les pires circonstances. Portefeuille net de prêts (NCR) est calculé comme la différence entre le portefeuille total de prêts et le montant de la provision pour pertes éventuelles sur prêts.

Cet indicateur doit être étudié en dynamique, ce qui permet de déterminer l'efficacité de la politique de crédit management dans la banque. La croissance du NCR évalue positivement l'activité de prêt et détermine la réduction du risque de crédit de la banque.

Outre l'estimation du portefeuille net de prêts en termes absolus, il convient de calculer ratio du portefeuille net de prêts, qui montre quelle part du portefeuille net représente un rouble du portefeuille total de prêts.

La croissance du coefficient est évaluée positivement par la banque et indique à la fois une diminution du risque de crédit et une augmentation de la rentabilité des opérations de crédit bancaire.

Il convient de noter que l'appréciation du portefeuille net de prêts ne sera raisonnable et objective que s'il est simultanément pris en compte comme son expression absolue, ainsi que le coefficient. Dans la pratique bancaire, une telle situation est souvent observée lorsque la valeur absolue du portefeuille net de prêts augmente, mais dans le contexte d'une diminution. Cette situation évalue négativement les activités de la banque en termes d'approches de sélection des emprunteurs, puisque indique que la banque augmente son portefeuille de prêts à un rythme plus élevé que les prêts à faible risque, c'est-à-dire que l'on peut dire que le portefeuille de prêts augmente dans ce cas en raison de placements de crédit risqués.

3.ratio de sécurité se calcule comme le rapport entre le montant des sûretés acceptées par la banque lors de l'émission d'un prêt et le montant total du portefeuille de prêts.

où, SUR- montant des garanties pour les prêts

Ce ratio permet d'apprécier dans quelle mesure les éventuelles pertes liées au non-remboursement des emprunts sont couvertes par les sûretés, garanties et cautions de tiers.

Le montant de la garantie est reflété dans les comptes hors bilan du formulaire n ° 101 :

Compte 91311 - titres acceptés en garantie des fonds placés ;

Compte 91312 - biens acceptés en garantie des fonds placés (à l'exception des titres et métaux précieux) ;

Compte 91313 – métaux précieux acceptés en garantie du retour des fonds placés ;

Compte 91414 - a reçu des garanties et des garanties.

Le montant des soldes de trésorerie sur ces comptes donne le montant total de la garantie pour le remboursement du portefeuille de prêts.

Le coefficient montre quelle part de la garantie de remboursement des prêts représente un rouble du portefeuille de prêts. Conformément à la loi, le montant de la garantie doit dépasser le montant du prêt émis par le montant des intérêts courus sur le prêt et d'éventuelles autres dépenses associées au remboursement du prêt, de sorte que la valeur doit être supérieure à un. L'analyse de ce coefficient doit également être effectuée en dynamique, à la suite de quoi il est possible de tirer des conclusions sur les périodes au cours desquelles les activités de prêt de la banque étaient les plus risquées pour la banque.

4.taux de retard qui est calculé comme le rapport du montant de la dette principale échue (POd ; compte f. n° 101 - n° 458) au volume total du portefeuille de prêts.

Le coefficient montre quelle part des impayés sur la dette principale incombe à un rouble du portefeuille de prêts, et l'augmentation du coefficient de la dynamique indique une politique inefficace de la banque en termes de soutien à une opération de crédit. L'analyse est effectuée de la même manière que l'analyse du taux de couverture, où les raisons du changement de la valeur du coefficient sont également étudiées, le changement de la valeur du coefficient en dynamique est analysé et le coefficient est calculé pour chaque type de prêts émis.

5.principal taux de défaut, qui se calcule comme le rapport du montant de la dette au montant de la dette principale annulée en raison de l'impossibilité de recouvrement ( en espèces sont pris en compte sur les comptes hors bilan 91801, 91802) au total du portefeuille de crédits.

L'augmentation du coefficient peut se produire pour deux raisons, premièrement, à la suite d'une augmentation du volume de la dette principale annulée dans le contexte d'un portefeuille de prêts de qualité en faible croissance, ce qui est un résultat négatif et à court terme peut conduire à la faillite bancaire. Deuxièmement, en raison d'une diminution du volume du portefeuille de crédits avec un montant constant d'abandon de créances, ce qui permet de juger de la présence de mesures prises par la banque pour améliorer la qualité des activités de crédit.

6.L'indicateur du degré de protection de la banque contre le risque de crédit total:

où est le montant total des créances privées de la banque sur un emprunteur ou un groupe d'emprunteurs liés.

La Banque de Russie a établi que ce ratio ne peut pas dépasser 25 %.

8. Taille maximale des grands risques de crédit limite le montant total des grands risques de crédit de la banque et détermine le rapport maximal du montant total des grands risques de crédit à la taille équité pot.

où, - déterminée en tenant compte de la pondération par le facteur de risque, établi par rapport à l'actif concerné, du risque de crédit important.

Une banque commerciale, exerçant des activités de prêt, doit partir du fait que ce ratio ne peut être supérieur à 800% des fonds propres.

9. Exposition globale aux initiés bancaires. Cette norme limite le risque de crédit global d'une banque à tous les initiés, qui comprennent personnes qui peuvent influencer la décision d'émettre un prêt par la banque.

où, est la valeur du ième risque de crédit pour l'initié de la banque.

Une banque commerciale, lorsqu'elle prête à un initié, doit partir du fait que la valeur de ce ratio ne peut excéder 3% du capital propre de la banque.

Appréciation du "problème" du portefeuille de crédits

Cette analyse permet un diagnostic précoce de la « partie problématique » du portefeuille de crédits. V ce cas en dessous de partie problématique le portefeuille de crédits sera compris comme la présence dans le portefeuille de crédits en souffrance et de créances douteuses (en principal et intérêts).

La partie problématique du portefeuille de prêts peut être évaluée comme suit :

Premièrement, la valeur de la « partie problématique » est déterminée. Pour le déterminer, une table analytique spéciale peut être utilisée.

Évaluation de l'état de la "partie problématique" du portefeuille de prêts de la banque

Khalilova M.Kh. 1 , Sergeeva S.M. 2

1 ORCID : 0000-0001-7312-2517, docteur en économie, professeur, 2 ORCID : 0000-0003-0105-9621, maîtrise en économie, Université d'État de Saint-Pétersbourg

ÉVALUATION DE LA QUALITÉ DU PORTEFEUILLE DE CRÉDITS DE LA BANQUE

annotation

L'article traite des problèmes d'évaluation du portefeuille de prêts de la banque, analyse l'évolution de la qualité du portefeuille de prêts. Des recommandations sont proposées pour la prise de décisions managériales par la gestion des risques de la banque, qui peuvent viser à améliorer son efficacité.

Mots clés: banques, risque de crédit bancaire, portefeuille de prêts bancaires, gestion du risque bancaire.

Khalilova M. Kh. un , Sergueïeva S.M. 2

1 ORCID : 0000-0001-7312-2517, PhD en économie, professeur, 2 ORCID : 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Université d'État de Saint-Pétersbourg

ÉVALUATION DE LA QUALITÉ DU PORTEFEUILLE DE CRÉDITS DE LA BANQUE

Résumé

L'article étudie l'évaluation du portefeuille de prêts, analyse les changements dans la qualité du portefeuille de prêts et propose des recommandations pour prendre des décisions efficaces de la gestion des risques de la banque, qui viseraient à améliorer sa qualité.

mots clés: banques, risque de crédit de la banque, portefeuille de prêts de la banque, gestion du risque bancaire.

Le système bancaire de la Russie rencontre périodiquement des crises qui ont un impact significatif sur les conditions activité économique et son développement. Maintenant, l'économie et le secteur bancaire de la Russie connaissent des processus négatifs causés par la dévaluation monnaie nationale, augmenter taux d'intérêt et l'intensification des processus inflationnistes. Par conséquent, la pertinence de cette étude est due à la nécessité d'améliorer les méthodes théoriques et pratiques pour construire un système et des méthodes d'évaluation complets. Gestion efficace la qualité des portefeuilles de prêts des banques russes.

Le but de l'étude est de développer des approches méthodologiques et pratiques pour évaluer la qualité du portefeuille de prêts, et de proposer des recommandations pour l'adoption solutions efficaces par la gestion des risques de la banque, capable d'améliorer sa qualité.

Les prêts restent le principal type d'activité bancaire. Cela fait du processus d'évaluation du risque de crédit une priorité absolue pour la gestion des risques. Les banques élaborent des politiques et des procédures pour identifier, contrôler et gérer le risque de crédit, ainsi que des dispositions et des méthodes connexes. Un rôle important dans l'évaluation du risque de crédit est joué par l'identification des principaux segments afin d'évaluer la situation financière de la contrepartie.

Les structures de gouvernance de la banque, le conseil d'administration et le comité de direction de la banque, ainsi que le comité de crédit élaborent et approuvent politique de crédit La Banque établit régulièrement des rapports sur les risques qui permettent d'évaluer l'état du portefeuille de prêts et d'évaluer l'efficacité de la gestion continue du risque de crédit dans le cadre des pouvoirs assumés.

La source du risque de crédit bancaire dans la recherche scientifique sur la gestion des risques et dans la pratique bancaire est considérée comme un défaut, c'est-à-dire le non-respect effectif ou incomplet par le client emprunteur des conditions prescrites accord de prêt(Contrat).

La formation du risque de crédit se produit en raison de divers facteurs qui dépendent à la fois de l'emprunteur et de la politique de la banque. Les facteurs les plus significatifs qui ont une forte influence sont la solvabilité de la contrepartie et la nature de la transaction. Le facteur essentiel influant sur la valeur du risque de crédit d'une banque est l'organisation du processus de crédit lui-même.

Les éléments importants de l'organisation du processus de crédit, permettant de gérer le risque de crédit bancaire, sont : l'élaboration de documents méthodologiques permettant de réguler les opérations de crédit ; établir des procédures claires pour l'examen des questionnaires et des candidatures ; la fiabilité des autorisations obtenues pour l'octroi d'un prêt, l'élaboration d'exigences obligatoires pour la tenue du dossier de crédit d'un emprunteur; contrôle effectif de l'existence de la justification du prêt et de la réalité des sources de son remboursement ; mise en œuvre du travail du département analytique de la banque, ainsi qu'un degré élevé de sensibilisation des clients.

Lors de l'évaluation de la qualité du portefeuille de prêts, les experts utilisent un système qui comprend des indicateurs absolus et relatifs qui permettent de prendre en compte la part des prêts individuels dans la structure du portefeuille de prêts.

Le ratio de qualité du portefeuille de prêts peut être représenté comme le rapport de la dette en souffrance sur les opérations de crédit à la somme de toutes les dettes sur prêts, c'est-à-dire de la dette contractée sans intérêt :

où PLC - prêts en souffrance,

ZS - dette sur prêts.

Selon des lignes directrices Banque centrale Le RF est déterminé par le rapport de la réserve estimée pour les pertes éventuelles et les pertes sur les prêts au montant total de la dette sur la dette principale. Une valeur supérieure à 10 % indique une valeur élevée du risque de crédit de la banque. Sur la Fig. 1 montre la dynamique des changements pour les 30 plus grandes banques de la Fédération de Russie.

Riz. 1 - Dynamique des impayés et RVPS.

Ayant analysé matériel d'analyse publié Banque centrale RF, il a été révélé que le taux de croissance annuel des prêts progresse à un rythme plus lent que la croissance des arriérés de prêts et de la dette équivalente. Cela indique une politique de gestion bancaire inefficace.

Pour résoudre les problèmes liés aux prêts problématiques, les banques commencent à restructurer les prêts précédemment émis, dans l'espoir du rétablissement des emprunteurs. En raison de la détérioration situation économique, le montant des arriérés augmente. V long terme les banques détériorent encore la qualité et la structure du portefeuille de crédits (Fig. 1, Tableau 1).

Tableau 1 – Structure du portefeuille de prêts

Toutes les banques, cherchant à améliorer la qualité de leur portefeuille de crédits, sont confrontées au choix de leur stratégie. Certains établissements de crédit préfèrent constituer un portefeuille de prêts neutre au risque, caractérisé par un faible degré de risque et un faible niveau de rendement.

Un certain nombre de banques préfèrent constituer un portefeuille de crédits équilibré, dans lequel une augmentation de la part de risque est possible, ce qui permet de renforcer leurs avantages concurrentiels ou d'attirer de nouveaux emprunteurs.

Le plus préférable est le portefeuille optimal de prêts. Elle implique le plein respect de l'axe général de développement structure bancaire et les cibles prévues.

Un portefeuille de prêts bien formé est en mesure de fournir le niveau de profit maximal avec une valeur donnée du risque de crédit et la liquidité existante du solde bancaire.

Afin de gérer le risque de crédit, les banques poursuivent une politique de limite équilibrée. Les limites bancaires sont fixées dans le cadre des domaines d'activités exercés, en tenant compte des spécificités des opérations réalisées.

L'étude présente un ensemble de paramètres clés, selon lesquels le montant des limites est fixé pour les contreparties de la banque individuellement afin de limiter les risques des transactions réalisées avec elles :

• la solvabilité de l'emprunteur et sa stabilité financière ;
• historique de crédit du client et sa réputation ;
• l'industrie et l'affiliation régionale de l'emprunteur ;
• spécificité de la demande produit de prêt et les risques qui y sont associés ;
• le niveau de garantie pour une opération de crédit ;
• les conditions du marché et la situation macroéconomique observées dans le secteur, la région et le pays.

Dans le cadre de la gestion du risque de crédit, les banques fixent des limites de portefeuille afin de limiter le montant total du risque de crédit aux emprunteurs associés à la Banque, aux entreprises appartenant au même secteur et aux transactions avec des clients exposés aux risques bancaires.

Pour les opérations de prêt, les banques constituent des réserves adaptées aux risques qu'elles prennent. Pendant toute la durée de validité des opérations de crédit conclues, les banques effectuent un contrôle périodique de la solvabilité des emprunteurs et de leur discipline de paiement, évaluent la garantie proposée et contrôlent ultérieurement l'évolution de sa liquidité et valeur marchande et également effectuer un suivi régulier de l'ensemble du portefeuille de crédits de la banque, en tenant compte des principaux segments de clientèle.

Afin d'introduire différentes approches de la gestion du risque de crédit bancaire basées sur la pratique mondiale, ainsi que sur les recommandations du Comité de Bâle sur le contrôle bancaire, les établissements de crédit développent des méthodes spécifiques d'évaluation du risque de crédit permettant d'attribuer une notation interne à chaque emprunteur et d'évaluer la probabilité de défaut. Les modèles en cours de développement permettent d'estimer la valeur en risque au moment du défaut de l'emprunteur et le montant attendu des pertes. Afin d'augmenter la rentabilité des opérations de prêt en cours et l'utilisation efficace du capital économique bancaire, l'indicateur RAROC est intégré dans le processus de prêt - rendement du capital ajusté au risque, ce qui implique l'établissement d'une valeur cible de l'indicateur relatif et des contrôle de sa conformité. Périodiquement, les banques effectuent des tests de résistance de leur portefeuille de prêts, ce qui permet d'identifier les conséquences possibles d'événements macro et microéconomiques et de répondre de manière adéquate à leurs manifestations.

Face à la croissance des risques de change et macroéconomiques, les banques développent des mesures visant à renforcer les approches de gestion de la qualité du portefeuille de crédits. En particulier, les banques commencent à introduire des exigences accrues en matière de stabilité financière de l'emprunteur et de qualité de la sécurité qui lui est offerte pour un certain nombre d'industries et de domaines d'activité susceptibles d'être les plus touchés ou ayant déjà été touchés par la détérioration de la situation du marché . La priorité est accordée principalement aux prêts aux clients qui ont une solvabilité élevée et sont en mesure de fournir des garanties fiables et liquides pour les engagements existants envers les banques.

Ainsi, lors de l'analyse des activités bancaires, ce sont la structure et la qualité du portefeuille de crédits de la banque qui sont des indicateurs significatifs. De plus, ces indicateurs peuvent influencer la notation attribuée à un établissement de crédit. Par conséquent, le système de gestion des risques de la banque doit être conçu de manière à assurer le plus grand profit des activités de prêt tout en minimisant le risque de crédit qui y est associé. C'est une tâche assez difficile qui nécessite une approche compétente.

Littérature

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Dans la pratique bancaire nationale, le plus souvent, seule leur propre analyse de la qualité du portefeuille de crédits est effectuée, basée sur la détermination de la totalité des ratios financiers qui ont un impact direct sur celui-ci. Ces coefficients sont considérés en dynamique et en comparaison les uns avec les autres.

La qualité du portefeuille de prêts de la banque peut être évaluée sur la base du calcul de la série indicateurs relatifs et des coefficients dans certains domaines d'analyse.

Estimation du risque de l'activité de crédit de la banque.

Les indicateurs de ce groupe permettent de déterminer le niveau de risque du portefeuille de crédits de la banque, sa dynamique (croissance, réduction, stabilisation), ainsi que la qualité du portefeuille de crédits à partir d'une position de risque.

Ratio de couverture (un indicateur du degré moyen de risque de crédit).

où RVPS - réserves pour d'éventuelles pertes sur prêts,

KP - le volume du portefeuille de prêts.

Le ratio montre quelle part de la réserve tombe sur un rouble du portefeuille de prêts et vous permet d'évaluer le risque du portefeuille de prêts.

Un indicateur du degré de protection de la banque contre le risque de crédit global.

où CC - capitaux propres (capital) de la banque.

portefeuille net de prêts.

ChKP = KP - RVPS (3)

L'indicateur vous permet de déterminer quelle part des prêts placés reviendra à la banque dans les pires circonstances.

Ratio net du portefeuille de prêts.

La croissance du coefficient est évaluée positivement par la banque et indique à la fois une diminution du risque de crédit et une augmentation de la rentabilité des opérations de crédit bancaire.

Évaluation du "problème" du portefeuille de prêts.

Il permet un diagnostic précoce de la « partie problématique » du portefeuille de crédits. Dans ce cas, la partie problématique du portefeuille de crédits sera comprise comme la présence de crédits en souffrance et de créances douteuses dans le portefeuille.

Taux de retard de paiement.

où Pr est le montant de la dette principale impayée.

Une augmentation du coefficient de la dynamique indique une politique inefficace de la banque en termes de soutien à une opération de crédit.

Taux de défaut du montant principal de la dette.

où ODnv est la dette principale annulée en raison de l'impossibilité de recouvrement.

L'indicateur caractérise le pourcentage de prêts annulés. La valeur du critère est généralement de 1,5 %.

Évaluation de la sécurité des investissements de crédit.

Permet de déterminer la suffisance et la qualité des garanties acceptées par la banque des clients emprunteurs pour les prêts accordés

Rapport de garantie.

où À propos de - le montant de la garantie acceptée par la banque.

Le ratio vous permet d'évaluer dans quelle mesure les pertes éventuelles liées au non-remboursement des prêts sont couvertes par des sûretés, des garanties et des cautions de tiers. Valeur recommandée de l'indicateur : Kob ? 100 %

Coefficient de sécurité des biens.

où I est le montant des biens acceptés en garantie.

Ce coefficient reflète le niveau de couverture des investissements de crédit par des garanties en cas de non-remboursement par le type de garantie le plus stable - l'immobilier. La valeur souhaitée de l'indicateur : Ki? 100 %, mais elle ne doit pas être inférieure à 0,5 (50 %).

Normes reflétant le niveau de risque de crédit de la banque.

Norme H6 - taille maximum risque par emprunteur ou groupe d'emprunteurs liés. Limite le risque de crédit de la banque vis-à-vis d'un emprunteur ou d'un groupe d'emprunteurs liés et détermine le rapport maximal entre le montant total des créances privées à leur égard et les fonds propres de la banque. La formule est utilisée dans le calcul.

où Krz - le montant total des créances privées de la banque sur l'emprunteur ou un groupe d'emprunteurs liés,

La Banque de Russie a établi que ce ratio ne peut pas dépasser 25 %.

Le ratio H7 est le montant maximal des grands risques de crédit. Limite le montant total des grands risques de crédit à la taille des fonds propres de la banque.

où - déterminé en tenant compte de la pondération par le coefficient de risque établi par rapport à l'actif concerné, risque de crédit important,

SC est le capital propre de la banque.

Une banque commerciale, exerçant des activités de prêt, doit partir du fait que ce ratio ne peut être supérieur à 800% des fonds propres.

Ratio H10.1 - le montant total du risque pour les initiés de la banque. Cette norme limite le risque de crédit total de la banque par rapport à tous les initiés, y compris les personnes pouvant influencer la décision d'émettre un prêt par la banque. La norme est considérée comme suit.

où est la valeur du ième risque de crédit pour l'initié de la banque,

SC est le capital propre de la banque.

Une banque commerciale, lorsqu'elle prête à un initié, doit partir du fait que la valeur de ce ratio ne peut excéder 3% du capital propre de la banque.

Nous calculerons et évaluerons les coefficients caractérisant le degré de risque du portefeuille de crédits et le degré de protection de la banque contre le risque (tableau 10).

Tableau 10 - Calcul des principaux coefficients caractérisant la qualité du portefeuille de crédits de la banque en pourcentage

Le calcul des ratios de risque de crédit a révélé certains problèmes de la banque liés à la gestion du portefeuille de prêts et du risque du portefeuille de prêts.

Tout d'abord, on constate une augmentation du taux de couverture de 6,49 à 8,64 %. Une augmentation de cet indicateur est un côté négatif de l'activité de la banque, car elle indique une augmentation du risque. La croissance du coefficient de dynamique est due à une augmentation du montant de la réserve pour d'éventuelles pertes sur prêts. Cette raison évalue négativement l'activité de crédit de la banque.

L'indicateur du degré de protection de la banque contre le risque de crédit total augmente en dynamique, puisque le montant des fonds propres de la banque augmente à un rythme plus lent que le montant des réserves nouvellement créées pour les pertes éventuelles sur les prêts.

Le portefeuille net de prêts de la banque a augmenté au cours de la période sous revue de 7 282 548 à 8 756 850 milliers de roubles, soit 20,24 % en termes de pourcentage. La croissance du portefeuille net de crédits évalue positivement l'activité de crédit. Cependant, pour une évaluation complète, le ratio net du portefeuille de prêts doit être analysé. La dynamique montre une diminution de la part du portefeuille net par rouble du portefeuille total de prêts de 93 à 91 %, ce qui peut indiquer une augmentation du risque de crédit.

Une augmentation de la valeur absolue du NCR dans le contexte d'une diminution du NCR évalue négativement les activités de la banque en termes d'approches de sélection des emprunteurs, car elle indique que la banque constitue son portefeuille de prêts à un taux plus élevé que les taux faibles. prêts à risque, c'est-à-dire nous pouvons dire que le portefeuille de prêts augmente dans ce cas en raison de placements de crédit risqués.

L'augmentation du coefficient Kpr de 1,17 à 2,14% indique une politique inefficace de la banque en matière d'accompagnement d'une opération de crédit. La variation de la valeur du coefficient se produit en raison de l'augmentation du montant de la dette principale en souffrance à un rythme plus rapide que le montant du portefeuille de prêts.

Le ratio de sécurité immobilière du portefeuille de crédits est plus faible valeur normative et a également tendance à diminuer régulièrement. Ce facteur est négatif, car la propriété est le type de sécurité le plus stable.

La Banque se conforme à toutes les réglementations de la Banque centrale. Leur dynamique est instable, liée à la crise financière.

Ainsi, à la suite de cette étude, des conclusions peuvent être tirées sur le risque bancaire total. Étant donné que les ratios de couverture, les retards de paiement, les défauts augmentent leurs valeurs en dynamique et que le ratio de sécurité diminue, il est conclu que le risque de crédit augmente au cours des activités de prêt de la banque.