Risque de crédit : principaux moyens de le minimiser. Risque de crédit : principaux moyens de le minimiser Méthodes d'évaluation du risque de crédit et moyens de le minimiser

Sous les risques dans la pratique bancaire fait référence au danger (possibilité) de pertes bancaires en cas de certains événements.

Le risque de crédit - le risque que l'emprunteur ne rembourse pas le principal et les intérêts du prêt.

La gestion des risques est le processus de leur identification et de leur évaluation, ainsi que la mise en œuvre d'un ensemble de mesures visant à réduire le niveau de risque. Le système de gestion des risques permet d'organiser une gestion bancaire efficace, de réduire significativement le niveau de risques auquel la banque est exposée et d'accroître la compétitivité de la banque.

La gestion des risques peut être représentée comme une série de procédures (étapes) :

1ère étape - identification, reconnaissance des risques ;

2e étape - analyse, évaluation quantitative des risques ;

3e étape - les moyens de réduire ou de prévenir les risques ;

4ème étape - maîtrise des risques.

Il y a les principaux suivants façons de minimiser le risque de crédit :

I. technique (introduction de dispositifs techniques, élimination des risques par des interdictions, etc.)

II. légal, incl.

1. assurance - basée sur un schéma solidaire risque possible(assurance de prêt, assurance des dépôts).

3. pénalité (amende, pénalité)

4. garantie (garantie, aval)

5. acompte, acompte

III. les modalités de gestion des risques liés à leur prévision :

prise en compte des risques externes (sectoriels, régionaux…)

le respect des normes économiques obligatoires établies Banque centrale(ratio de liquidité, ratio d'adéquation des fonds propres, ratio de risque maximal par emprunteur, etc. - conformément à l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 16 janvier 2004 n ° 110-I «sur les ratios bancaires obligatoires»)

analyse de la situation financière, de la solvabilité et de la solvabilité du client

en utilisant le principe de diversification

5. création de fonds de réserve spéciaux (réserve pour pertes possibles prêts, etc...)

7. limitation (par exemple, fixer une limite lors de la conclusion d'un accord de découvert, etc.

Création d'une provision pour les pertes éventuelles sur les prêts

Conformément au règlement de la Banque centrale du 26 mars 2004 N 254-P "Sur la procédure de constitution par les établissements de crédit de réserves pour pertes éventuelles sur prêts, prêts et créances assimilées", les établissements de crédit sont tenus de constituer des réserves pour pertes éventuelles sur crédits (RVPS) . La provision est constituée lorsque le prêt est amorti, c'est-à-dire lorsque le prêt perd de la valeur en raison de l'inexécution ou de la mauvaise exécution par l'emprunteur des obligations au titre du prêt conformément aux termes du contrat de prêt ou de l'existence d'une menace réelle d'une telle inexécution.

L'établissement de crédit détermine de manière indépendante le montant de la réserve, sur la base d'un jugement professionnel portant sur l'appréciation de la qualité du portefeuille de crédits. L'évaluation de la qualité du prêt est effectuée sur la base de l'analyse des résultats de l'évaluation de la situation financière de l'emprunteur.

Cinq catégories de classification de la qualité des prêts sont établies. Les prêts classés dans les catégories de qualité II-V sont dépréciés, pour lesquels le RVPS est créé sur une base obligatoire. Pour 1 groupe, une réserve ne peut pas être créée.

Classement des crédits selon leur catégorie de qualité

La réserve est constituée dans la monnaie de la Fédération de Russie (quelle que soit la monnaie du prêt) dans la limite du montant de la dette principale. La constitution (régulation du montant de la réserve créée) s'effectue pendant toute la période tant que l'endettement du client existe. L'appréciation de la qualité du prêt et, le cas échéant, la régulation de la réserve (c'est-à-dire s'il y a lieu de baisser la catégorie de qualité) s'effectue dans les délais suivants :

pour les crédits accordés aux particuliers, ainsi qu'aux personnes morales qui ne sont pas des établissements de crédit - au moins une fois par trimestre

pour les prêts accordés aux établissements de crédit - au moins une fois par mois.

Lorsqu'elle reçoit des informations sur un changement de la situation financière de l'emprunteur, un stockage de mauvaise qualité de la garantie et d'autres facteurs de risque de crédit, la banque doit ajuster la réserve, à mesure que la catégorie de qualité du prêt change (la valeur réelle de la garantie est fixée sur la base des estimations les plus prudentes (conservatrices) concernant à la fois la valeur de la garantie et la période de sa vente, c'est-à-dire sur la base du prix le plus bas possible et de la période la plus longue possible pour la vente du bien ).

situation financière de l'emprunteur

qualité du service de la dette.

Il est possible de minimiser les risques tant au stade de l'examen du projet que directement dans le processus de prêt (pendant la durée de validité de l'accord de prêt). Ce chapitre traite des moyens de minimiser le risque à chaque étape de son apparition, lorsqu'il n'y a pas encore de pertes réelles. La procédure de traitement des impayés, c'est-à-dire la minimisation des risques déjà matérialisés, qui ont entraîné des pertes réelles pour la banque, n'est pas examinée en détail dans ce livre. Un livre séparé sera consacré à cette question.
La partie la plus difficile du processus de minimisation des risques consiste à déterminer le niveau de risque que la banque est prête à accepter. Pour déterminer le montant du risque de crédit, c'est-à-dire la taille la plus probable des pertes possibles qui pourraient survenir à l'avenir, je propose d'introduire les définitions suivantes.
Un risque modéré signifie que l'octroi d'un prêt aux conditions proposées est possible, puisqu'il n'y a pratiquement aucun risque de non-remboursement.
Un risque accru signifie qu'il est possible d'accorder un prêt aux conditions proposées, mais la probabilité de pertes (défaut de prêt) peut atteindre 50%, en fonction du nombre et du degré d'influence des facteurs négatifs.
Un risque élevé signifie que l'octroi d'un prêt aux conditions proposées par l'emprunteur/l'unité de crédit est extrêmement risqué et n'est possible que si les conditions du prêt sont modifiées, c'est-à-dire en utilisant des méthodes qui nivellent les risques. La probabilité de pertes (défaut de prêt) avec un niveau de risque élevé dépasse 50%, selon le nombre et l'influence des facteurs négatifs.
Le risque critique signifie que l'octroi d'un prêt est impossible dans toutes les conditions, car la probabilité de pertes (défaut de prêt) est très élevée.
Il existe plusieurs indicateurs d'arrêt auxquels la banque est très susceptible de refuser de prêter :
conclusion négative du service de sécurité économique ;
la présence de créances sur le règlement ou compte en devises l'emprunteur sous forme de documents de règlement non payés à temps - la présence du classeur n ° 2;
disponibilité du client perte nette ou perte non couverte selon la méthode de la comptabilité d'exercice, non prévue par le programme / plan d'investissement des revenus et des dépenses, pour plus que les deux dernières périodes de déclaration ;
le montant total des passifs sur prêts et crédits dépasse les revenus semestriels ;
réduction des revenus de négociation pour les deux dernières périodes de déclaration de plus de 25 % ou plus de 2,5 fois par rapport à la même période l'an dernier ;
la durée de l'emprunteur est inférieure à 6 mois.

En savoir plus sur le thème Minimisation du risque de crédit : méthodes et mécanismes :

1. 3.2. Le concept de gestion des risques bancaires découlant des prêts immobiliers hypothécaires à la population
2. 2.1. Organisation du contrôle bancaire dans le processus de diagnostic du risque de crédit du client et du portefeuille de crédits de la banque.

Solomennikova Evgenia Andreevna, étudiante en Master FSBEI HPE "Kemerovo" Université d'État”, Kemerovo [courriel protégé]

Méthodes d'évaluation et de minimisation des risques de crédit dans les activités des banques

Annotation L'article propose un bref examen théorique des méthodes d'évaluation et de minimisation des risques de crédit dans les activités des banques.

Mots clés : prêts, risques de crédit, Portefeuille de prêts la solvabilité de l'emprunteur.

De par leur vocation, les banques sont le maillon central du système relations de marché, qui est la base de la stabilité système économique. Le développement de l'activité bancaire est condition nécessaire créer une économie de marché. Le système bancaire moderne est zone critique l'économie nationale de tout État développé. Une banque, comme toute organisation commerciale, se donne pour objectif de réaliser un profit, qui assure la stabilité et la fiabilité de son fonctionnement et peut être utilisé pour développer ses activités. Afin de réaliser des bénéfices, les banques procèdent à diverses opérations actives. Dans le cadre de la réalisation de ces opérations, ils sont confrontés à divers risques, dont le risque de crédit, c'est-à-dire le risque de non-remboursement par l'emprunteur du principal et de non-paiement des intérêts dus au créancier. est mesuré par le montant qui peut être perdu si la dette n'est pas payée ou en retard. Le risque de crédit des emprunteurs peut être évalué de deux manières : qualitative et quantitative. analyse qualitative consiste à identifier les facteurs de risque (identifier ses sources) et nécessite une connaissance, une expérience et une intuition approfondies dans ce domaine d'activité. S'agissant de l'évaluation qualitative du portefeuille de prêts de la banque, il convient également de prendre en compte la relation des prêts entre eux, c'est-à-dire leurs actions dans un secteur du marché, dans une région, appartenant à un propriétaire, à quelles relations commerciales (d'affaires) les emprunteurs sont liés L'évaluation quantitative des risques d'une banque consiste à déterminer le niveau (degré) de risque. Le degré de risque de crédit est une expression quantitative de l'évaluation par la banque de la solvabilité des emprunteurs et opérations de crédit. Cette approche peut également être appelée approche par les coûts.Dans la pratique bancaire mondiale, on utilise des méthodes d'évaluation du risque de crédit d'une banque, scientifiquement étayées par le Comité de Bâle, qui comprend les banques centrales des pays à économie de marché développée : 1. Méthodes statistiques 2. Diverses options de programmation linéaire visant à trouver les principaux coefficients de pondération 3. Arbre de classification ou algorithme de répartition récursive (RPA) et réseaux de neurones 4. Algorithme génétique 5. Méthode d'expertise En règle générale, une combinaison de plusieurs méthodes est utilisé dans la pratique, il est donc difficile de répondre à la question de savoir quelle méthode est la meilleure. Chaque méthode a ses propres avantages et inconvénients. Le choix de la méthode est lié à la stratégie de la banque et aux exigences de la banque qu'elle considère comme prioritaires lors de l'élaboration des modèles Tableau 1 Analyse comparative des méthodes d'évaluation du risque de crédit

Méthodologie Base d'information Procédure d'évaluation Résultat 1. Méthodologie de la Banque centrale de la Fédération de Russie Informations sur la situation financière de l'emprunteur ; Service par l'emprunteur de la dette de crédit; Niveau de garantie du prêt.Estimation condition financière emprunteur. Détermination des caractéristiques qualitatives de l'état actuel du crédit Répartition des crédits en cinq catégories de risque : 1. standard2.non standard3.sympathique4.problème5.mauvais2. Données personnelles ; informations sur l'emprunteur auprès du bureau de crédit; Mouvements sur comptes Collecte d'informations; Construire un modèle mathématique; Choix de la méthode de classement ; Définition de critères pour les catégories de risques Répartition des créanciers par catégories de risques (généralement 24 catégories)3. Méthodes mathématiques3.1 Indicateurs de crédit/ Credit VaRInformations des agences de notation ; L'état actuel de la cote ; Probabilité de passer à d'autres catégories de notation Collecte d'informations ; Détermination du délai de construction d'un devis ; Évaluation de la distribution de probabilité des variations du coût du portefeuille de prêts de l'emprunteur à l'aide de la méthode VaR Fonction de distribution de probabilité qui reflète le degré de risque 3.2 Méthode KMV Structure du capital d'une entreprise ; Changement de rentabilité ; La valeur des actifs dans la dynamique Collecte d'informations; Détermination du délai de construction d'un devis ; Estimation de la distribution de probabilité de la variation de la valeur de l'entreprise en construisant un modèle de Merton Fonction de distribution de probabilité reflétant le degré de risque 3.3 Approche Credit Suisse Financial Products (CSFP) utilisant le risque de crédit + Informations des agences de notation sur la probabilité de défaut Collecte d'informations; Détermination du délai de construction d'un devis ; Évaluation de la probabilité de défaut, par la présentation sous la forme d'une distribution de PoissonFonction de distribution de probabilité, reflétant le degré de risque4. Méthodologie du Comité de Bâle4.1 Approche standardEstimation de la notation de crédit par des agences de notation; Évaluations de la cote de crédit par l'Organisation de coopération et de développement économiques Répartition des emprunteurs en catégories selon les paramètres formels du prêt ; Détermination des pondérations de risque des catégories selon les critères établis par le comité Affectation d'une pondération de risque à chaque catégorie d'emprunteurs4.2 Fondation IRB (Basé sur les notations internes) Approche Probabilité de défaut (PD) ; Montant des pertes sur prêts (EAD) ; Terme (M) Détermination de la probabilité de défaut de la banque (les autres paramètres sont déterminés par le comité) ; Détermination des évaluations de risque pondérées à l'aide de formules fournies par le comité Attribution d'une pondération de risque à chaque catégorie d'emprunteurs

Tableau 1 (suite) 4.3 Approche IRB avancée

Détermination de la probabilité de défaut ; Déterminer le niveau des pertes en cas de défaut ; Déterminer le montant des pertes sur prêts ; Déterminer la période (M) restant jusqu'au remboursement du prêt ; Détermination des évaluations pondérées des risques selon les formulaires soumis par le comité Attribution de la pondération des risques à chaque catégorie d'emprunteurs

Les méthodes de régression montrent l'importance de chaque caractéristique pour déterminer le niveau de risque. La programmation linéaire peut fonctionner sur un grand nombre de variables et modéliser certaines conditions : par exemple, si la stratégie marketing d'une banque vise à augmenter activement les volumes de prêts, une condition peut être introduite pour que les limites de prêt soient considérablement assouplies, mais ne dépassent pas valeur normative. Les réseaux de neurones et les arbres de classification révèlent des relations non linéaires entre les variables, ce qui peut entraîner des erreurs dans les modèles linéaires portefeuille de la banque en tant qu'analyse, statistique et coefficient La méthode analytique d'évaluation des pertes éventuelles de la banque est effectuée conformément avec documents normatifs RF du BST. Évaluation du risque de crédit à l'aide de méthodes analyses statistiques suppose que les impacts cumulés des risques qui composent le portefeuille de prêts se reflètent dans sa qualité. Les principaux outils de la méthode statistique de calcul et d'évaluation du risque du portefeuille de crédits d'une banque sont connus de la théorie générale : dispersion, variation, écart-type, coefficient de variation et asymétrie. L'essence de la méthode des coefficients est de calculer indicateurs relatifs, permettant d'évaluer les risques de crédit inclus dans le portefeuille de crédits de la banque, valeurs calculées qui sont comparés aux critères d'évaluation réglementaires, et sur cette base, le niveau du risque de crédit global de la banque est déterminé qualitativement et quantitativement Les méthodes de minimisation des risques sont l'une des composantes des méthodes de régulation du risque de crédit. Par méthodes de minimisation, ces méthodes peuvent être divisées en six groupes, mettant en évidence les méthodes visant à : 1. la prévention des risques ; 2. le transfert des risques ; 3. l'absorption des risques ; 4. la compensation des risques ; 5. la répartition des risques ; 6. la diversification. deux options : 1. refus d'émettre un prêt lié à un événement à risque (objet du prêt). Le rôle principal ici est joué par la compétence (volonté) d'un banquier d'un banquier très rentable, c'est-à-dire très rentable, prêt en présence de doutes sur le non-remboursement du prêt. Partenariats la banque et le client obligent la banque à recommander de ne pas investir à la fois ses propres capital emprunté en objets de prêt, entraînant une probabilité de perte 2. l'octroi d'un prêt, mais sous réserve du contrôle du système de protection contre son éventuel non-remboursement. Dans ce cas, la possibilité de prévention des risques est associée à l'analyse de l'objet prêté et au contrôle de l'utilisation du prêt, ainsi qu'à des mesures préventives de remboursement des prêts bancaires.Les méthodes de transfert de risque sont utilisées lorsqu'un tiers, y compris le état, assume le risque. Dans ce cas, des accords sont conclus entre les parties.La partie qui assume l'obligation de rembourser le prêt par l'emprunteur peut être soit une personne physique, soit entité légale. La traduction peut être effectuée à titre gratuit et remboursable. Généralement, la partie prenant le risque commercial en sait plus moyens efficaces réduire les pertes, et a également la capacité de contrôler avec plus de succès les opérations commerciales, et donc des conditions plus favorables sont créées pour l'achèvement du processus de prêt.Les méthodes suivantes sont des moyens d'absorber les risques. Ils visent à neutraliser les dommages éventuels en cas de probabilité du risque de non-remboursement du prêt ou de l'échec d'autres moyens de le minimiser. La création de réserves pour les pertes éventuelles sur les prêts est le principal moyen d'absorber le risque, le dernier moyen étant la propriété de l'emprunteur, qui couvrira la dette et les intérêts sur celle-ci en cas d'événement dommageable. Dans cette situation, il est important que la banque créancière crée des conditions telles que la perte, par exemple, d'un prêt en totalité ou en partie, soit compensée par l'acquisition de ressources monétaires provenant d'une autre transaction. Un exemple d'une telle compensation peut être l'ouverture par l'emprunteur d'un dépôt dans ce établissement de crédit, qui lui a fourni un prêt ou un gage de propriété. Des méthodes de division de l'ensemble (total) des risques (risque) en parties distinctes sont utilisées pour limiter l'impact des dommages à cette partie distincte, et non à la totalité. En pratique, ces méthodes se reflètent dans la conception des prêts de consortium, c'est-à-dire dispersion des prêts entre divers types emprunteurs (industries diverses, juridiques et personnes), objets, conditions de prêt, etc. Avec la diversification, c'est l'inverse qui se produit, la gamme de prêt s'élargit, le portefeuille de prêt est mis à jour et de nouveaux services liés au prêt apparaissent. Il peut s'agir d'opérations que la banque n'a pas encore effectuées ou de services entièrement nouveaux dans le domaine des prêts. Il existe également d'autres moyens de minimiser les risques. Ils peuvent être divisés en fonction de la source qui protège le prêteur du non-respect par l'emprunteur du contrat de prêt. La principale source de remboursement du prêt est le revenu (revenu, flux de trésorerie) emprunteur. La première classe de solvabilité de l'emprunteur protège le plus complètement la banque contre le défaut de paiement.Les actifs offerts par l'emprunteur en garantie peuvent servir de sources de remboursement du prêt. Dans une situation où une banque agit en tant qu'emprunteur, le degré de risque des investissements dans certains actifs et la possibilité de leur dépréciation sont fixés par les normes Banque centrale Fédération Russe. Un autre groupe de sources est représenté par les nantissements, les garanties, les garanties et les assurances.

Si nous parlons de moyens de minimiser le risque, alors tout d'abord, le transfert du risque à un tiers est envisagé. La méthode de ce transfert dépend de la nature de l'accord conclu.Dans un cas, il s'agira d'un accord de garantie, dans un autre - d'un accord de garantie, dans le troisième - d'un contrat d'assurance. Dans ce cas, l'assurance peut affecter l'octroi d'un prêt bancaire en tant que type de risque entrepreneurial, assurance par l'emprunteur de ses obligations envers le prêteur, assurance des biens mis en gage.Dans les conditions modernes, les banques commerciales utilisent d'autres moyens pour minimiser les risques de crédit. Parmi eux figurent la couverture, divers types d'opérations à terme. Lors de la couverture, un filet de sécurité ou une protection contre les fluctuations d'une transaction existante est réalisée, c'est-à-dire l'investisseur prend des positions opposées par rapport à un certain facteur. Si un événement indésirable se produit, la perte de revenus qui en résultera sera compensée par la réception de revenus d'un autre.Ainsi, on peut affirmer que l'application de ces méthodes dans la pratique permettra aux banques commerciales de créer un système efficace de gestion du risque de crédit.

Références 1. Danilova, T. N. Problèmes d'incertitude, d'information et de risque de prêt par les banques commerciales [Texte] / T. N. Danilova // Finance et crédit. -2006. -N° 2. -S. 214.2. Kostyuchenko, N. S. Analyse des risques de crédit [Texte] : Didacticiel/ N. S. Kostyuchenko. - Saint-Pétersbourg: ITD "Scythia", 2010. -440 p.3. Lavrushin, O. I. Bank management [Texte]: manuel / O. I. Lavrushin. –M: Knorus, 2009. –560 p.4. Fedulova, E. A., Alabina T. A. La modélisation mathématique comme outil innovant d'analyse des activités des banques [Texte] / E. A. Fedulova, T. A. Alabina// Bulletin de l'Université polytechnique de Tomsk. -2008. -T. 313. -№ 6. -S. 1419.

Présentation…………………………………………………………………………..3

1. Essence du risque de crédit et méthode de minimisation………………………………..5

1.1. Importance des risques de crédit pour les banques. Types de risques de crédit………5

1.2. Moyens de réduire les risques de crédit……………………………………..8

2. Organisation de la comptabilisation des opérations à risques de crédit et leur minimisation……………………………………………………………………...13

2.1. Documents d'organisation de la comptabilité des risques de crédit…………………………………………………………………………..…...13

2.2. Comptabilisation des opérations avec risques de crédit…………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………

2.3. Écritures comptables pour les transactions avec risques de crédit et leur minimisation………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………

3. Problèmes de réduction des risques de crédit dans les conditions modernes et moyens de les résoudre……………………………………………………………………………………..20

3.1. Analyse du portefeuille de prêts…………………………………………………20

3.2. Évaluation du risque du portefeuille de crédit ……………………………………….

Conclusion……………………………………………………………………………26

Liste de la littérature utilisée…………………………………………….....29

appendice

Introduction.

Le système financier et de crédit est l'une des structures les plus importantes et intégrales d'une économie de marché. Le développement du système bancaire et de la production de matières premières s'est déroulé historiquement en parallèle et était étroitement lié. Étant au centre de la vie économique, les banques arbitrent les liens entre les déposants et les producteurs, redistribuent le capital et augmentent l'efficacité globale de la production. Les crédits jouent un rôle particulier, devenant, par essence, la principale source de financement de l'économie nationale avec des ressources monétaires supplémentaires. Avec le passage du commandement et du contrôle à économie de marché la structure bancaire étatique monopolisée devient plus dynamique et flexible. Le système bancaire est basé sur la propriété privée et collective et vise à surmonter la concurrence et à réaliser des bénéfices.

Dans le processus de réalisation d'opérations de crédit actives dans le but de réaliser un profit, les banques sont confrontées au risque de crédit, c'est-à-dire au risque de non-paiement par l'emprunteur du montant du principal et des intérêts dus au prêteur. Chaque type d'opération de crédit a ses propres raisons et facteurs qui déterminent le degré de risque de crédit. Elle peut notamment survenir lorsque la situation financière de l'emprunteur se détériore, que des complications imprévues surviennent dans ses projets, que la garantie n'est pas assurée, que le gestionnaire n'a pas les compétences ou l'expérience nécessaires en matière d'organisation, etc. Ces facteurs et bien d'autres sont pris en compte par les employés de banque lors de l'évaluation de la solvabilité d'une entreprise et de la sécurité offerte en garantie. Les missions d'amélioration du fonctionnement du mécanisme de crédit ont mis en avant la nécessité d'utiliser des méthodes économiques de gestion du crédit, axées sur le respect des frontières économiques du crédit. Cela empêchera les investissements de prêt injustifiés, garantira le remboursement complet et en temps voulu des prêts et réduira le risque de non-paiement.

Le sujet de cet ouvrage : « Les risques de crédit et les méthodes pour les minimiser » est extrêmement pertinent. Toute activité, quelle qu'elle soit, comporte un certain nombre de risques et d'aléas des plus variés. Toute activité économique est sujette à l'incertitude associée aux changements des conditions du marché, c'est-à-dire dans une large mesure avec le comportement des autres entités économiques, leurs attentes et leurs décisions. Par conséquent, l'intérêt pour ce sujet ne diminuera jamais et les méthodes seront élargies et complétées. Avant tout, les banques ont besoin d'informations sur la solvabilité des entreprises et des organisations : leur rentabilité et leur liquidité dépendent largement de la situation financière de leurs clients. Il est possible de réduire les risques dans les opérations de prêt sur la base d'une étude approfondie de la solvabilité des clients des banques, ce qui permettra en même temps d'organiser les prêts en tenant compte des limites d'utilisation du prêt. Sur la base du matériel étudié, ce sujet est assez largement divulgué et présente un grand intérêt pour une étude plus approfondie, en particulier dans l'aspect où il est largement divulgué et présente un grand intérêt pour une étude plus approfondie, notamment en termes d'efficacité des méthodes d'évaluation. la solvabilité des entreprises.

L'objectif du travail est d'étudier l'essence des risques de crédit sur l'exemple de l'activité Banque commerciale, réalisation d'analyses de risques. Les principales tâches des travaux se réduisent à déterminer les types de risques de crédit, à déterminer les méthodes de leur évaluation et à mettre en évidence les méthodes les plus efficaces pour minimiser le risque de crédit utilisées dans système bancaire la Russie moderne. Pour étudier cet objectif, les méthodes suivantes ont été définies :

étudier l'essence du risque bancaire;

examiner les problèmes de réduction des risques de crédit dans les conditions modernes et les moyens de les résoudre.

1. L'essence du risque de crédit et la méthode de minimisation

1.1. Importance des risques de crédit pour les banques. Types de risques de crédit.

Le succès d'une banque commerciale dépend de l'efficacité avec laquelle elle utilise les fonds disponibles en les investissant dans divers actifs. La manière la plus courante d'utiliser les ressources bancaires consiste à accorder des prêts. Des études sur les faillites bancaires dans le monde indiquent que la principale cause des faillites était la mauvaise qualité des actifs (généralement des prêts). Ainsi, l'acceptation des risques de crédit est la base de la banque, et leur gestion a traditionnellement été considérée comme problème principal théorie et pratique de la gestion bancaire.

Le risque de crédit peut être défini comme l'incertitude du prêteur quant à la capacité et l'intention du débiteur de respecter ses obligations conformément aux termes et conditions de l'accord de prêt.

Cette condition peut être causée par :

premièrement, l'incapacité du débiteur à générer des flux de trésorerie futurs adéquats en raison de changements défavorables imprévus dans l'environnement commercial, économique et/ou politique dans lequel l'emprunteur opère ;

deuxièmement, l'incertitude sur la valeur future et la qualité (liquidité et possibilité de vente sur le marché) de la garantie d'un prêt ;

troisièmement, la chute de la réputation commerciale de l'emprunteur.

Dans le secteur bancaire, il convient de distinguer les niveaux de risque de crédit suivants :

risque de crédit dans le cadre d'un accord distinct - la probabilité de pertes résultant du non-respect par l'emprunteur d'un accord de prêt spécifique,

risque de crédit de l'ensemble du portefeuille - le montant du risque pour tous les accords du portefeuille de prêts.

En conséquence, différentes méthodes d'évaluation des risques et méthodes de gestion des risques sont utilisées pour chaque niveau.

Le risque de crédit est le risque qu'un tiers manque à une obligation de crédit envers un établissement de crédit. Le risque de ce type de risque survient lors de la réalisation de prêts et d'autres opérations qui leur sont équivalentes, qui sont reflétées au bilan, et peuvent également être de nature bilancielle.

Les facteurs de risque de crédit sont les principaux critères de sa classification. Selon l'ampleur des facteurs, les risques de crédit internes et externes sont distingués ; du degré de connexion des facteurs avec l'activité de la banque - risque de crédit, dépendant ou indépendant de l'activité de la banque.

Les risques de crédit dépendant des activités de la banque, compte tenu de son ampleur, se répartissent en :

fondamental (associé à la prise de décision par les managers impliqués dans la gestion des opérations actives et passives) ;

commercial (lié à la direction du CFD) ;

individuels et agrégés (risque d'un portefeuille de crédits, risque d'un ensemble d'opérations de crédit).

Les risques de crédit fondamentaux comprennent les risques associés aux normes de marge de garantie, les décisions de prêt aux emprunteurs qui ne respectent pas les normes de la banque et les risques liés aux taux d'intérêt et risque de change banque, etc...

Risques commerciaux liés à politique de crédit en ce qui concerne les petites entreprises, les grands et moyens clients - personnes morales et particuliers, avec des domaines distincts des activités de prêt de la banque.

Les risques de crédit individuels comprennent le risque d'un produit de crédit, de services, d'opérations (transactions), ainsi que le risque d'un emprunteur ou d'une autre contrepartie.

facteurs de risque produit de prêt(services) sont, d'une part, sa conformité aux besoins de l'emprunteur (notamment en termes de durée et de montant) ; deuxièmement, les facteurs de risque commercial découlant du contenu de l'événement crédité ; troisièmement, la fiabilité des sources de remboursement ; quatrièmement, la suffisance et la qualité de l'offre. En outre, des facteurs de risque de crédit peuvent découler du risque opérationnel, puisque dans le processus de création d'un produit et de sa variété - services - technologies et erreurs comptables dans les documents, ainsi que des abus.

Les facteurs de risque de crédit de l'emprunteur sont sa réputation, y compris le niveau de gestion, l'efficacité des performances, l'affiliation à l'industrie, le professionnalisme des employés de la banque dans l'évaluation de la solvabilité de l'emprunteur, l'adéquation du capital, la liquidité du bilan, etc. Les risques de l'emprunteur peuvent être provoqués par l'établissement de crédit lui-même en raison d'un mauvais choix du type de prêt et des conditions de crédit.

Les facteurs de risque de crédit énumérés peuvent être regroupés en facteurs externes et internes.

Le groupe de facteurs externes comprend: l'état et les perspectives de développement de l'économie du pays dans son ensemble, la politique monétaire, étrangère et intérieure de l'État et ses éventuels changements à la suite de la réglementation de l'État. Les risques de crédit externes comprennent : politiques, macroéconomiques, sociaux, inflationnistes, sectoriels, régionaux, risques changements législatifs(par exemple, la création de conditions réglementaires favorables à l'octroi de certains types de prêts et de restrictions pour d'autres), le risque de variation du taux d'intérêt. Un établissement de crédit ne peut prédire avec précision le niveau des intérêts, mais ne prend en compte, dans la gestion des risques de crédit, que des réserves supplémentaires pour couvrir d'éventuelles pertes, tant directes qu'occultes.

Les facteurs internes peuvent être liés à la fois à l'activité de la banque créancière et à l'activité de l'emprunteur.

Le premier groupe de facteurs comprend : le niveau de gestion à tous les niveaux de l'établissement de crédit, le type de stratégie de marché, la capacité de développer, d'offrir et de promouvoir de nouveaux produits de crédit, l'adéquation du choix de la politique de crédit, la structure du portefeuille de prêts, facteurs de risque temporaires (avec une opération de crédit à long terme, la probabilité d'une variation des taux d'intérêt augmente, les taux de change, les revenus titres, marge d'intérêt, etc.), retrait anticipé d'un prêt en raison du non-respect des termes de l'accord de prêt, qualification du personnel, qualité des technologies, etc. Il convient de noter que les facteurs externes de risque de crédit ci-dessus sont également liés aux activités de la banque - ils déterminent les conditions de son fonctionnement. Cependant, ces relations sont de nature différente : les facteurs externes ne dépendent pas des activités de la banque, contrairement aux facteurs internes.

L'un des problèmes les plus graves auxquels les banques commerciales sont confrontées est le risque de défaut de paiement des prêts. Les banques cherchent naturellement à minimiser ce risque en différentes manières assurer le remboursement des prêts bancaires.

Le risque exprime la probabilité de survenance d'un événement indésirable ou de ses conséquences, entraînant des pertes directes ou des dommages indirects. Marchés financiers constituent un environnement de haute technologie très complexe et instable. C'est pourquoi la banque est directement liée à une grande variété de risques financiers. La pratique et la méthodologie de contrôle et de gestion des risques bancaires sont les plus critiques pour la banque. Une bonne gestion des risques est condition essentielle la compétitivité et la fiabilité de tout organisation financière. Comme le montrent de nombreux exemples, les types de risques les plus importants (crédit, investissement, change) peuvent entraîner non seulement une grave détérioration de la situation financière d'un établissement de crédit, mais aussi, dans le cas limite, une perte en capital et la faillite. Une évaluation et une gestion appropriées peuvent réduire considérablement les pertes.

La tâche principale de la gestion des risques est d'identifier et de prévenir d'éventuels événements indésirables, de trouver des moyens de minimiser leurs conséquences et de créer des méthodologies de gestion.

Le degré de risque bancaire est défini comme conditions économiques, et la stratégie et le niveau de gestion de la banque. La gestion des risques nécessite des procédures et une infrastructure de contrôle assez complexes.

Traditionnellement, le niveau de risque global d'une banque est évalué par le critère d'adéquation des fonds propres, qui joue le rôle d'assurance pour couvrir le risque.

La classification des risques est assez large. Les transactions financières sont caractérisées par divers degrés de risque. Il est d'usage de distinguer les types de risques suivants : systémique, pays, crédit, investissement, change, taux d'intérêt, liquidité, concentration, opérationnel, juridique, marché, risque de réputation, abus, technologique et autres.

Allouer le risque par types d'emprunteurs (client entreprise, banque, particulier, etc.) ; les risques associés à certains types d'instruments financiers (crédit, billet à ordre, titre de créance, à terme, etc.) et opérations bancaires(crédit, investissement, monnaie). En outre, il existe des risques internes - associés à l'environnement interne de la banque, externes, incl. les risques systémiques, respectivement, avec les conditions externes des activités de la banque. Le risque bancaire total montre le risque total de la banque.

L'une des principales missions stratégiques de la banque est d'assurer l'optimum entre rentabilité et risque. Une stratégie associée à des opérations à haut risque entraîne des pertes et une diminution de la liquidité. Au contraire, si la rentabilité est inférieure au niveau du marché, la banque commence à connaître des difficultés. Afin de stabiliser le niveau de risque avec la croissance des actifs, il est nécessaire d'augmenter le capital.

On sait que le risque est lié à la durée des investissements, plus long terme, plus le risque est grand. Garantie - ce sont les types et les formes d'obligations garanties de l'emprunteur envers le prêteur (banque) pour rembourser le prêt si l'emprunteur ne le rembourse pas.

Le risque de crédit se pose non seulement lors du prêt pour une période, par exemple, des personnes morales ou des personnes physiques, l'achat de titres de créance (titres d'État, obligations de sociétés, effets), mais également dans les règlements en cours. Conformément à cela, le risque de crédit direct, le risque de défaut sur les titres (non-remboursement titre de créance, non-paiement des coupons…), le risque de non-exécution des obligations hors bilan, pour les dérivés instruments financiers, risque calculé.

Les principaux éléments de la gestion du risque de crédit sont : l'analyse de la situation financière des emprunteurs et des contreparties, la garantie des prêts, la fixation de limites sur les transactions, les réservations.

La manière traditionnelle de minimiser ce risque lors d'un prêt à des personnes morales ou à des particuliers consiste à accepter une garantie (garantie de prêt) sous la forme d'actifs liquides ou de biens de valeur. Une façon de minimiser le risque de crédit dans les transactions de règlement consiste à effectuer des paiements anticipés.

La différence fondamentale entre l'ordre moderne du prêt est que la banque, avant tout, s'intéresse au sujet du prêt, avec lequel elle conclut accord de prêt après avoir étudié sa capacité à rembourser le prêt. Tous les problèmes liés au prêt sont résolus par la banque et l'emprunteur sur une base contractuelle.

L'accord de prêt définit les obligations et responsabilités mutuelles des parties. Il prévoit : le but et l'objet du prêt, le montant du prêt, les modalités et autres conditions d'émission et de remboursement des prêts ; types de garantie de prêt; taux d'intérêt pour un prêt; une liste des documents soumis par l'emprunteur pour contrôler le mouvement du prêt et la situation financière du client ; la fréquence de soumission à la banque, ainsi que les fonctions de contrôle de la banque dans le processus de prêt.

Le délai de remboursement du prêt dépendra de la clarté et de la compétence avec lesquelles le contrat de prêt est rédigé.

Lors de l'exécution de l'accord de prêt, des problèmes imprévus peuvent survenir, à la suite desquels il est nécessaire de modifier les termes de l'accord. Les modifications des conditions de prêt et la réémission de prêts peuvent se produire à l'initiative de l'emprunteur et de la banque. Une modification des termes de l'accord sur les prêts rééchelonnés signifie l'un des changements suivants : une réduction de l'accord complémentaire du taux d'intérêt, à condition que l'accord initial prévoie taux fixe; flottant taux d'intérêt– les modifications non conformes aux conditions contenues dans l'accord initial des parties ; prorogation dans l'avenant du délai d'octroi du prêt prévu dans l'accord initial de prêt ; une augmentation du montant du prêt accordé par rapport à l'original ; réémission d'un accord supplémentaire, dans le cadre duquel la qualité de la garantie de la dette de prêt s'améliore en fait par rapport à conditions initiales. La réinscription d'un prêt indique tout d'abord une baisse de sa qualité et une augmentation du risque bancaire.

L'une des conditions du contrat de prêt devrait être le droit de la banque de résilier le contrat de prêt plus tôt que prévu en cas de violation par le client-emprunteur des obligations stipulées par le contrat.

Typiquement, une banque exige le remboursement anticipé d'un prêt ou le recouvre de manière incontestable lorsque : un dépôt tardifà la banque des bilans et autres formulaires de déclaration ou en cas de refus total de les soumettre ; révéler des cas de vente de biens gagés sans le consentement de la banque ; révéler des cas de stockage insatisfaisant des biens mis en gage ; retard de paiement capital et intérêts. Le contrat peut accorder à l'emprunteur le droit de ne pas utiliser le prêt (ligne de crédit) en tout ou en partie pour des raisons justifiées. La valeur initialement convenue du prêt (ligne de crédit) peut être ultérieurement ajustée par les parties. À remboursement anticipé prêt ou son utilisation incomplète par l'emprunteur, la banque perd une partie de ses revenus d'intérêts.

Les banques doivent constamment poursuivre une politique de répartition des risques et éviter la concentration des prêts auprès de quelques gros emprunteurs, car cela peut avoir de graves conséquences si l'un d'entre eux ne rembourse pas le prêt. La banque ne devrait pas risquer les fonds des déposants en finançant des projets spéculatifs (bien que très rentables).

Il convient de noter que l'évaluation quantitative des actifs ne joue pas un rôle particulier dans l'analyse des activités de la banque, conformément à pratique internationale le critère principal est l'appréciation de la qualité des actifs.

Comme on le sait, banques nationales sont habitués à accorder principalement des prêts à court terme et sont réticents à étendre les prêts à long terme en raison du degré élevé de risque dû à la présence de spécificités sectorielles et d'une longue période de récupération des fonds investis. extradition prêt à long terme ne permet pas de juger de manière fiable si cet emprunteur dans quelques années pour s'acquitter pleinement de leurs obligations envers la banque, tout en prêt à court termeémis pour une période de temps relativement courte, pour laquelle stabilité financière les entreprises ne changent pas de manière significative.

Le risque de crédit vis-à-vis d'une banque survient lorsque les contreparties des banques ne remplissent pas leurs obligations, ce qui, en règle générale, se manifeste par le non-remboursement (total ou partiel) du montant principal et des intérêts y afférents dans les délais limites fixées dans le contrat de prêt.

Afin de limiter le risque et d'augmenter l'afflux de ressources de crédit dans le secteur, il est nécessaire d'améliorer la gestion des portefeuilles de prêts des banques commerciales nationales, qui se caractérisent par les caractéristiques suivantes : propension à prêter à court terme ; qualité insuffisante de la base de ressources des banques ; l'absence d'un centre d'information puissant ; manque de personnel hautement spécialisé.

À cet égard, les principales tâches de la gestion du crédit visant à réduire le risque de crédit sont : déterminer les facteurs qui affectent le niveau de risque de crédit ; optimisation du portefeuille de crédits en termes de risques de crédit, de composition de clientèle et de structure de crédits ; déterminer le niveau de solvabilité de l'emprunteur et identifier la possibilité de modifier sa situation financière ; identification des prêts problématiques à un stade précoce de leur survenance ; évaluation de la suffisance de la base de ressources et de son ajustement en temps opportun; assurer la diversification des placements de crédit, leur liquidité et leur rentabilité ; développement politique de crédit banque, compte tenu de l'analyse de la qualité du portefeuille de crédits.

Le risque élevé des prêts aux entreprises industrielles oblige une banque commerciale à avoir une politique de gestion des risques mûrement réfléchie dans le cadre de la politique de crédit, qui comprend une stratégie, des méthodes d'évaluation et des formes de gestion des risques.

La gestion de crédit dans le domaine de la gestion du risque de crédit implique la diversification des risques, la définition d'un système de délégation de pouvoir, la constitution d'un dossier de crédit de qualité, un système de suivi d'un crédit, la disponibilité et la qualité base d'informations données, ainsi que la disponibilité d'un service qui rembourse les prêts à problèmes.

La diversification des risques implique que le portefeuille de prêts de toute banque doit être diversifié afin que l'insolvabilité d'un client, d'un groupe de clients ou d'une industrie ne compromette pas l'existence de la banque.

La gestion bancaire dans le domaine de la gestion du crédit est un processus complexe et multiforme. La qualité de la gestion du processus de prêt dépend tout d'abord du succès de la mise en œuvre de chaque étape séparément, elle-même directement liée à l'expérience et aux qualifications du personnel.

Les conditions modernes de développement de l'économie se caractérisent toujours par une pénurie non seulement d'employés de banque qualifiés, mais également de personnel de direction compétent dans une entreprise industrielle, ce qui a entraîné une instabilité et une incertitude dans les activités des banques commerciales par rapport au secteur industriel. .

Le processus d'interaction active entre les banques et l'industrie est entravé par l'incompréhension et la réticence des deux côtés à trouver une solution de compromis à la situation actuelle. En effet, l'intégration mutuelle des banques et de l'industrie suppose l'existence de liens forts, indissociables et pérennes entre ces structures et leurs divisions. Par conséquent, la direction et le personnel de direction des banques et des entreprises industrielles doivent être clairement conscients que l'utilisation d'un prêt ne doit pas être momentanée et ponctuelle, au contraire, relations de crédit doit reposer sur des relations étroites et à long terme avec la participation et le contrôle directs de chacune des parties.

Ainsi, dans le processus d'interaction entre les banques commerciales et les entreprises industrielles dans les conditions modernes, l'utilisation active expérience à l'étranger, adapté aux conditions domestiques, contribuerait à une sortie rapide de la situation paradoxale actuelle, alors que les entreprises industrielles connaissent une pénurie de ressources financières, et que les banques peuvent mais craignent de prêter activement à ces dernières. Dans le même temps, l'utilisation d'approches optimales tirées de l'expérience étrangère pour minimiser les risques de crédit n'est pas toujours acceptable pour l'économie kazakhe en raison de caractéristique infrastructures de marché.

Les références:

1. Seitkasimov G.S. Banque, A: "Karzhy - Karazhat", 1998