Le rapport annuel de la banque est approuvé. Banque centrale de la Fédération de Russie. Comptes en cours de vérification

En mai - juin, la plupart des banques - sociétés par actions (ci-après, sauf indication contraire - "banques") tiennent des assemblées générales annuelles des actionnaires, qui doivent notamment approuver le rapport annuel de la banque. Il convient de noter que l'étude des rapports annuels déjà approuvés des banques indique qu'avec toute la variété des approches de la préparation des rapports annuels, les banques ne respectent pas toujours les exigences relatives au contenu rapport annuelétabli par la loi Fédération Russe. L'auteur de l'article analyse les questions liées au contenu, à la procédure d'approbation des rapports annuels des banques, ainsi qu'à la divulgation d'informations sous la forme d'un rapport annuel.

Définissons les concepts

Le rapport annuel de la banque est un document indépendant qui, conformément au paragraphe 1 de l'article 47 et au paragraphe 11) du paragraphe 1 de l'article 48 de la loi fédérale du 26 décembre 1995 n ° 208 - FZ "sur les sociétés par actions » (ci-après dénommée la « loi sur les sociétés par actions ») soumise à l'approbation de l'assemblée annuelle Assemblée générale actionnaires de la banque. Dans le même temps, le rapport annuel de la banque ne doit pas être confondu avec le rapport comptable annuel, la composition et la procédure de compilation qui sont déterminées par les instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 17 décembre 2004 n ° 1530 - U « Sur la procédure d'établissement du rapport annuel rapport comptable».

Bien que ces documents aient des titres consonants, ils ont un contenu différent et sont des documents indépendants, et une analyse des normes de la loi sur les sociétés par actions nous permet de conclure que le rapport comptable annuel de la Banque centrale de la Fédération de Russie est compris comme un rapport annuel états financiers, qui sont également approuvés par l'assemblée générale annuelle des actionnaires de la banque (alinéa 11) du paragraphe 1 de l'article 48).

La loi sur les sociétés par actions n'établit pas d'exigences particulières concernant le contenu du rapport annuel des sociétés par actions, y compris les banques. Paradoxalement, le paragraphe 3 de l'article 52 de la loi sur les sociétés par actions ne classe même pas le rapport annuel parmi les informations (documents) fournies aux personnes habilitées à participer à l'assemblée générale annuelle des actionnaires en préparation de l'assemblée.

Cette lacune dans la loi (le rapport annuel est approuvé lors de l'assemblée, mais n'est pas présenté aux actionnaires en préparation de l'assemblée) a été comblée par la Commission fédérale du marché des valeurs mobilières (actuellement - le Service fédéral de la Marchés financiers(FFMS)), qui, conformément à l'article 47, paragraphe 2, à l'article 52, paragraphe 3, de la loi sur les sociétés par actions et à l'article 43 de la loi fédérale du 22 avril 1996 n° 39-FZ « sur le marché des valeurs mobilières », a établi des exigences supplémentaires pour la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires, et, en particulier, les exigences relatives au contenu du rapport annuel (Résolution n° 17/ps du 31 mai 2002).

Ainsi, conformément à la clause 3.2. Règlement sur les exigences supplémentaires pour la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires (annexe à la résolution n ° 17/ps) à Informations Complémentaires(documents), obligatoires pour la soumission aux personnes habilitées à participer à l'assemblée générale annuelle de la banque, en préparation de l'assemblée générale annuelle, le rapport annuel de la banque est également mentionné.

a) la position de la banque dans le secteur ;

b) les domaines d'activité prioritaires de la banque ;

c) rapport du conseil d'administration (conseil de surveillance) de la banque sur les résultats du développement de la banque domaines prioritaires ses activités ;

d) les perspectives de développement de la banque ;

e) rapport sur le paiement des dividendes déclarés (cumulés) sur les actions bancaires ;

f) une description des principaux facteurs de risque associés aux activités de la banque ;

g) une liste des transactions effectuées par la banque au cours de l'année de déclaration, reconnues conformément à la loi sur les sociétés par actions (articles 78-79) comme des transactions importantes, ainsi que d'autres transactions dont la conclusion, conformément à la charte de la banque, est soumise à la procédure d'approbation des opérations importantes. De plus, pour chaque transaction, vous devez préciser :

conditions essentielles de la transaction ;

l'organe de direction de la banque qui a pris la décision d'approuver l'opération ;

h) une liste des opérations effectuées par la banque au cours de l'année de déclaration, reconnues conformément à la loi sur les sociétés par actions (articles 81 à 84) comme des opérations dans lesquelles il existe un intérêt, indiquant pour chaque opération :

la ou les personnes concernées ;

conditions essentielles de la transaction ;

l'organe de direction de la banque qui a pris la décision d'approuver l'opération ;

i) composition du conseil d'administration (conseil de surveillance) de la banque. Cette section devrait inclure :

des informations sur les changements dans la composition du conseil d'administration (conseil de surveillance) de la banque intervenus au cours de l'année sous revue;

des informations sur les membres du conseil d'administration (conseil de surveillance) de la banque, y compris leurs brèves données biographiques et la propriété des actions de la banque au cours de l'année de référence ;

j) des informations sur la personne occupant la fonction d'organe exécutif unique (président, président du conseil d'administration, directeur général ou administrateur) de la banque et sur les membres de l'organe exécutif collégial (conseil) de la banque, y compris leurs brèves données biographiques et détention d'actions bancaires au cours de l'année de référence ;

k) les critères de détermination et le montant de la rémunération (rémunération des frais) d'une personne exerçant la fonction d'organe exécutif unique (président, président du conseil d'administration, directeur général ou administrateur) de la banque, chaque membre de l'organe exécutif collégial (conseil) de la banque et de chaque membre du conseil d'administration (conseil de surveillance) de la banque ou le montant total de la rémunération (rémunération des frais) de toutes ces personnes, versée ou versée sur la base des résultats de l'année de déclaration ;

l) des informations sur le respect par la banque du code de conduite des entreprises (code de conduite des entreprises approuvé lors d'une réunion du gouvernement de la Fédération de Russie le 28 novembre 2001 (minutes N 49), est une annexe à l'ordonnance de la Commission fédérale pour le marché des valeurs mobilières du 4 avril 2002 n ° 421 / r );

m) autres informations prévues par la charte de la banque ou tout autre document interne de la banque.

Les normes du décret n ° 17 / ps, qui déterminent le contenu du rapport annuel, avec des ajouts mineurs, sont dupliquées dans la clause 8.2.3. Règlement sur la communication d'informations par les émetteurs de titres émissifs, approuvé par l'Ordre Service fédéral sur les marchés financiers du 16 mars 2005 n° 05-5/pz-n.

Procédure de signature et d'approbation du rapport annuel

La loi sur les sociétés par actions (article 88) et le règlement sur les exigences supplémentaires relatives à la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires (clause 3.7.) prochaine commande signature et approbation du rapport annuel :

a) le rapport annuel est signé par l'unique exécuteur testamentaire de l'organisme (président, président du conseil d'administration, PDG ou directeur) de la banque, ainsi que le chef comptable de la banque ;

b) le rapport annuel au plus tard 30 jours avant la date de l'assemblée générale annuelle de la banque doit être préalablement approuvé par le conseil d'administration (conseil de surveillance) de la banque, à propos duquel une note correspondante est faite sur le rapport annuel. Il convient de tenir compte du fait que la possibilité d'approbation préalable du rapport annuel par l'organe exécutif unique, prévue au paragraphe 3.7. Les dispositions ne sont pas pertinentes pour les banques puisque, conformément à l'article 11.1. Loi fédérale du 2 décembre 1990 n° 395 - 1 "Sur les banques et les activités bancaires", le conseil d'administration est un organe directeur obligatoire pour les banques ;

c) l'exactitude des données contenues dans le rapport annuel de la banque doit être confirmée par la commission d'audit (commissaire aux comptes) de la banque (paragraphe 3 de l'article 88 de la loi sur les sociétés par actions). Parallèlement, le législateur ne définit pas les modalités d'une telle confirmation, mais au sens de la Loi, la fiabilité des données doit être confirmée avant l'approbation préalable du rapport annuel par le conseil d'administration (conseil de surveillance) de la banque la fiabilité des données contenues dans le rapport annuel ;

d) le rapport annuel est approuvé par l'assemblée générale annuelle des actionnaires de la banque.

La procédure de publication d'informations sous la forme d'un rapport annuel

Le paragraphe 1 de l'article 92 de la loi sur les sociétés par actions détermine qu'une banque - société ouverte est tenue de publier notamment des informations sous la forme d'un rapport annuel.

En outre, le paragraphe 2 de cet article détermine que la divulgation obligatoire d'informations par une banque - une société par actions, dont banque - société fermée, en cas de placement public d'obligations ou d'autres titres par lui, il est effectué par la banque dans le montant et selon les modalités établis par l'organe exécutif fédéral du marché des valeurs mobilières.

Conformément à la loi sur les sociétés par actions, le 16 mars 2005, le Service fédéral des marchés financiers, qui est l'organe exécutif fédéral pour le marché des valeurs mobilières, a publié l'ordonnance n° 05-5/pz-n « Approbation du règlement sur la divulgation d'informations par les émetteurs de titres de capital » qui, à l'exception de certaines clauses, est entré en vigueur le 13 mai 2005.

Articles 8.1.1. et 8.2.1. Le Règlement sur la divulgation d'informations stipule que les banques - sociétés par actions ouvertes, ainsi que les banques - sociétés par actions fermées qui ont effectué (réalisé) un placement public d'obligations ou d'autres titres, sont tenues de divulguer des informations sous la forme d'un rapport annuel rapport. Le règlement établit également les règles suivantes en matière de divulgation d'informations :

a) le texte du rapport annuel est publié sur la page Internet au plus tard 3 jours à compter de la date d'établissement du procès-verbal de l'assemblée générale annuelle des actionnaires de la banque, au cours de laquelle il a été décidé d'approuver le rapport annuel de la banque (clause 8.2.4. du Règlement). En même temps, la publication sur Internet signifie la publication d'un rapport annuel sur le site Internet de la banque ou un autre site Internet sur Internet (clause 1.6. du Règlement);

b) la banque est tenue d'assurer le libre accès aux informations sous la forme d'un rapport annuel publié sur Internet, ainsi que de fournir, à la demande des parties intéressées, les adresses des pages sur lesquelles les informations sont publiées ;

c) le texte du rapport annuel de la banque doit être disponible sur la page Internet pendant au moins 3 ans à compter de la date de sa publication sur Internet (clause 8.2.5. du Règlement).

En conclusion, l'auteur souhaite à nouveau attirer l'attention des lecteurs sur le fait que l'Ordonnance du Service fédéral des marchés financiers n° 05-5/pz-n définit les caractéristiques de l'entrée en vigueur de certaines clauses du Règlement relative à la communication d'informations par les émetteurs de titres de capital, et notamment : conformément à l'article 3 banques - ouvertes les sociétés par actions, ainsi que les banques - fermées sociétés par actions qui ont effectué (réaliser) un placement public d'obligations ou d'autres titres, dans lequel les rapports annuels pour 2004 ont été approuvés par les assemblées générales des actionnaires de la banque avant l'entrée en vigueur de la clause 8.2.4 du règlement (2 août , 2005) sont tenues de publier les textes des rapports annuels sur Internet pour la période du 2 au 5 août 2005 (inclus).

Liste des actes normatifs utilisés

Loi fédérale du 2 décembre 1990 n° 395 - 1 "Sur les banques et les activités bancaires" ;

Ordonnance de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 17 décembre 2004 n ° 1530-U «sur la procédure d'établissement des rapports comptables annuels par les établissements de crédit»;

Arrêté de la Commission fédérale du marché des valeurs mobilières du 31 mai 2002 n° 17/ps «portant approbation du règlement sur les exigences supplémentaires pour la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires»;

Ordonnance du Service fédéral des marchés financiers du 16 mars 2005 n° 05-5/pz-n «portant approbation du règlement sur la publication d'informations par les émetteurs de titres de participation».

Dans le système bancaire russe, la Banque centrale de la Fédération de Russie (CBR) est définie comme banque principale pays et prêteur en dernier ressort. Elle appartient à l'État et est chargée des fonctions de régulation générale des activités de chaque banque commerciale dans le cadre d'un système monétaire unique. système de crédit de campagne. Banque centrale est conçu pour aligner leurs activités sur la stratégie économique globale et agit comme un agent clé de la politique monétaire de l'État, tandis que la CBR utilise principalement méthodes économiques gestion et seulement dans certains cas administratifs.

Les principes d'organisation et les activités de la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie), son statut, ses tâches, ses fonctions et ses pouvoirs sont déterminés par la Constitution de la Fédération de Russie, la loi sur la Banque centrale et d'autres lois fédérales.

1. Structure organisationnelle de la Banque de Russie

La Banque de Russie forme un système centralisé unique avec une structure de gestion verticale.

Le système de la Banque de Russie comprend le bureau central, les bureaux territoriaux, les centres de règlement en espèces, les centres informatiques, établissements de terrain, établissements d'enseignement et autres entreprises, institutions et organisations, y compris les unités de sécurité et l'Association russe de recouvrement, nécessaires à la mise en œuvre des activités de la banque.

Organes directeurs de la Banque de Russie

L'organe suprême de la Banque de Russie est le Conseil d'administration - un organe collégial qui détermine les principaux domaines d'activité de la Banque de Russie et exerce la direction et la gestion de la Banque de Russie.

Le conseil d'administration exerce les fonctions suivantes :

1) en coopération avec le gouvernement de la Fédération de Russie, développe et assure la mise en œuvre des principales orientations de la politique monétaire unifiée de l'État ;

2) approuver le rapport annuel de la Banque de Russie et le soumettre à la Douma d'État ;

3) examine et approuve l'estimation des dépenses de la Banque de Russie pour l'année suivante, ainsi que les dépenses engagées qui ne sont pas prévues dans l'estimation ;

4) déterminer la structure de la Banque de Russie ;

5) prend des décisions :

sur la création et la liquidation des institutions et des organisations de la Banque de Russie ;

sur l'établissement de normes obligatoires pour les établissements de crédit;

sur le montant des réserves obligatoires ;

sur le changement taux d'intérêt Banque de Russie ;

sur la détermination des limites des opérations sur le marché libre ;

sur la participation aux organisations internationales;

sur la participation au capital d'organisations soutenant les activités de la Banque de Russie, de ses institutions, organisations et employés ;

sur l'achat et la vente de biens immobiliers pour soutenir les activités de la Banque de Russie, de ses institutions, organisations et employés ;

sur l'application de restrictions quantitatives directes;

sur l'émission et le retrait des billets et des pièces de la circulation, sur le volume total de l'émission d'espèces ;

sur la procédure de constitution de réserves par les établissements de crédit ;

6) approuve la structure interne de la Banque de Russie ;

7) détermine les conditions d'admission des capitaux étrangers au système bancaire de la Fédération de Russie conformément aux lois fédérales ;

rapport sur les activités de la Banque de Russie, analyse de l'état de l'économie de la Fédération de Russie, y compris analyse circulation monétaire et crédit système bancaire, position monétaire et balance des paiements de la Fédération de Russie, ainsi qu'une liste de mesures pour une politique monétaire d'État unifiée menée par la Banque de Russie;
bilan annuel, compte de profits et pertes, y compris un rapport sur les bénéfices reçus et leur répartition, la disponibilité et l'utilisation des fonds provenant des fonds d'incitation économique ;
un rapport sur la formation et l'utilisation des réserves et des fonds de la Banque de Russie;
rapport de gestion titres et des actions détenues par le gouvernement fédéral et affectées à la Banque de Russie ;
rapport du commissaire aux comptes sur le rapport annuel de la Banque de Russie;
conclusion de la Chambre des comptes de la Fédération de Russie ;
rapport sur les dépenses d'entretien de l'appareil de la Banque de Russie pour année de déclaration;
analyse de la mise en œuvre des principaux paramètres de la politique monétaire unifiée de l'État ;
rapport sur l'exécution du budget d'investissement.
La Douma d'État envoie le rapport annuel de la Banque de Russie au président de la Fédération de Russie, ainsi qu'au gouvernement de la Fédération de Russie pour conclusion.
La Douma d'État examine le rapport annuel de la Banque de Russie avant le 1er juillet de l'année suivant celle du rapport.
Sur la base des résultats de l'examen du rapport annuel de la Banque de Russie, la Douma d'Etat adopte une résolution.
Le rapport annuel est publié au plus tard le 15 juillet de l'année suivant celle du rapport.
La Banque de Russie publie mensuellement son bilan, des données sur la circulation monétaire, y compris la dynamique et la structure de la masse monétaire, et des données générales sur ses opérations.

Centre Méthodologique d'Organisation comptabilité dans les banques est la Banque centrale de la Fédération de Russie. Selon loi fédérale"SUR Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)" La Banque de Russie établit des règles obligatoires pour que les banques tiennent des registres comptables et soumettent États financiers.

La composition des états financiers est mise à jour chaque année par la Banque centrale de la Fédération de Russie. DANS à coup sûr les banques soumettent trois types de déclarations au RCC :

comptabilité;

Financière générale ;

Pour parution.

Général États financiers réalisés sous des formes spéciales. Son but est d'utiliser les principes normes internationales créer une base de données permettant une évaluation plus réaliste de la liquidité, de la solvabilité et de la rentabilité des banques, c'est-à-dire déterminer la situation financière réelle de la banque.

Bilan (forme publiée);

État des profits et pertes (forme publiée);

Données de trafic De l'argent sous une forme spéciale;

Informations sur le niveau d'adéquation des fonds propres, le montant des réserves pour couvrir les créances douteuses et autres actifs sous la forme prescrite.

Le rapport annuel doit être publié dans les 10 jours ouvrables suivant l'assemblée générale annuelle des actionnaires dans une publication périodique avec l'avis organisation d'audit quant à leur fiabilité. En cas de publication de rapports dans différents périodiques publications imprimées publication des rapports est accompagnée d'une référence au nom de la publication dans laquelle l'autre rapport a été publié et de la date de publication de cette publication.

Le rapport comptable annuel est établi pour la période commençant le 1er janvier de l'année de référence et se terminant le 31 décembre de l'année de référence (inclus), à compter du 1er janvier de l'année suivant l'année de référence.

Le rapport financier annuel est préparé en tenant compte des événements postérieurs à la date de clôture. Les événements postérieurs à la date de déclaration peuvent inclure :

Déclarer en faillite les emprunteurs et débiteurs conformément à la procédure établie, si, à la date de clôture, une procédure de faillite a déjà été effectuée à l'égard de ces emprunteurs et débiteurs ;

Évaluation des actifs effectuée après la date de clôture, dont les résultats indiquent une diminution régulière et significative de leur valeur, déterminée à la date de clôture, ou obtention d'informations sur une détérioration significative de la situation financière des emprunteurs et débiteurs de la banque comme de la date de clôture, dont les conséquences peuvent être une diminution significative ou leur perte de solvabilité ;

Frais (corrections, modifications) sur les taxes et frais pour l'année de déclaration, pour lesquels, conformément à la législation de la Fédération de Russie, les établissements de crédit sont les contribuables et les payeurs de frais ;

Découverte après la date du bilan erreur matérielle dans la comptabilité ou des violations de la loi dans le cadre des activités de la banque, qui conduisent à la distorsion des états financiers pour période de déclaration qui affectent la détermination du résultat financier ;

Annonce des dividendes (paiements) sur propriété de la banque actions, actions;

Le rapport comptable annuel est préparé dans la monnaie de la Fédération de Russie - en roubles. Tous les actifs et passifs en devises étrangères sont enregistrés en roubles au taux de change officiel de la devise étrangère concernée par rapport au rouble fixé par la Banque de Russie à la date de clôture.

La procédure et le délai de préparation du rapport financier annuel sont approuvés en Réglementation comptable de la banque sur la base de la procédure établie conformément aux documents constitutifs pour la soumission du rapport annuel à l'approbation de l'assemblée générale des actionnaires et en tenant compte du calendrier de l'audit.

Le rapport financier de l'exercice d'un établissement de crédit est établi dans le volume suivant :

Bilan annuel au 1er janvier de la nouvelle année sous la forme feuille de chiffre d'affaires pour l'année de déclaration. Les banques ayant des succursales établissent un bilan annuel, y compris les bilans des succursales.

Le bilan annuel est la base pour la préparation de toutes les formes de rapport annuel pour la date de clôture. Les écarts entre les indicateurs correspondants du bilan annuel bilan et d'autres formes de rapports annuels ne sont pas autorisés ;

Compte de profits et pertes tenant compte des événements postérieurs à la date de clôture ;

Déclaration consolidée du chiffre d'affaires pour refléter les événements postérieurs à la date de clôture ;

Rapport du commissaire aux comptes sur le rapport comptable annuel ;

Note explicative.

Le rapport comptable annuel est soumis par les banques aux bureaux territoriaux de la Banque de Russie sur leur site.

Afin d'établir un rapport comptable annuel, les banques procèdent à la fin de l'année de référence travail préparatoire. Il comprend:

Calcul des intérêts pour le trimestre IV et réflexion sur les comptes concernés ;

Dresser l'inventaire de tous les fonds et valeurs inscrits au bilan et hors bilan ;

Sur la base des résultats de l'inventaire, des mesures sont prises pour résoudre les écarts identifiés ;

Pour tous les comptes clients, fournir l'émission de relevés de comptes personnels avec soldes au 1er janvier de l'année, au plus tard le premier jour ouvrable de la nouvelle année ;

Sur la base des relevés reçus du RCC le premier jour ouvré de l'année, les soldes des comptes correspondants sont rapprochés ;

Calcul et réflexion sur les comptes de bilan pertinents des réserves pour pertes éventuelles ;

Accumuler et répercuter sur les comptes tous les montants d'impôts et autres paiements obligatoires dus à la fin de l'année de déclaration ;

S'il y a un bénéfice, ils prennent des mesures pour rembourser les pertes des années précédentes, ainsi que pour utiliser bénéfice net créer Fonds de réserve; augmentation du capital autorisé de la banque.

Avant d'établir le rapport comptable annuel, toutes les opérations effectuées par les chiffres d'affaires définitifs sont terminées, y compris le transfert des soldes des comptes centralisés.

Le premier jour ouvrable de l'année, les banques ne opérations en cours, à l'exception de l'émission d'argent par chèque, de la réception de reçus de trésorerie pour créditer les comptes d'organisations.

À la fin de l'année de déclaration, les banques établissent des listes de contrôle des soldes pour tous les comptes personnels des clients. Dès réception des soldes des clients (les certificats sont vérifiés par rapport aux relevés), les notes appropriées sont portées sur les relevés.

En cas de non-confirmation des soldes des comptes, ainsi que de toutes les divergences constatées dans les données de la comptabilité de la banque et de la comptabilité client, une information est fournie au centre de règlement des espèces indiquant les raisons. Ces informations doivent être soumises au RCC au plus tard le 1er février de l'année suivante.

Les soldes du compte de bilan 30102 sont rapprochés avec le centre de règlement espèces qui, selon le plan comptable des organismes de crédit, ne peut qu'être actif. Les soldes des comptes sont rapprochés :

30202 "Réserves obligatoires des établissements de crédit sur des comptes en monnaie de la Fédération de Russie, transférées à la Banque de Russie",

30204 "Réserves obligatoires des établissements de crédit sur les comptes en devises transférés à la Banque de Russie",

sur lequel sont pris en compte les montants transférés au RCC réserves obligatoiresétablissements de crédit sur des comptes dans la monnaie de la Fédération de Russie auprès de la Banque de Russie.

Comptes en cours de vérification :

30110 "Comptes correspondants auprès des établissements de crédit correspondants",

30114 "Comptes correspondants auprès de banques non-résidentes en devises fortes",

30115 "Comptes correspondants auprès de banques non résidentes en devises étrangèresà conversion limitée », qui doit correspondre à l'attestation de comptes correspondants ouverts auprès d'autres banques.

De plus, afin de contrôler, d'analyser et de superviser activités financières banque, les établissements de crédit soumettent des relevés de notes complémentaires au RCC :

Explication des comptes 60312, 60323 (dans lesquels la date de survenance des créances est indiquée);

Relevés de chiffre d'affaires (annuels) pour tous les comptes de solde ;

Listes des actionnaires - actionnaires de la banque.

Les états financiers sont soumis à la Banque de Russie sous la forme de documents de déclaration (formulaires de déclaration) établis par la Banque de Russie, qui sont signés par les personnes chargées de fournir les informations (si le document est établi sur Copie conforme), ou contenir un code d'authentification de courrier électronique (si le document est écrit en au format électronique) utilisé pour vérifier l'intégrité et l'authenticité d'un message électronique. Les moyens d'authentification spécifiques qui assurent la création et la vérification des codes d'authentification des messages électroniques, ainsi que les règles d'utilisation sont déterminés par la Banque de Russie et l'établissement de crédit.

Les signataires des formulaires de déclaration comprennent :

le directeur de la banque ou son suppléant habilité à signer les relevés ;

le chef comptable ou un autre fonctionnaire le remplaçant, si la signature du chef comptable est prévue dans le formulaire de déclaration ;

d'autres personnes dont les signatures sont prévues dans le formulaire de déclaration conformément à règlements Banque de Russie.

Lors de la compilation et de la soumission des rapports, l'exhaustivité, la fiabilité et la rapidité de sa soumission doivent être assurées. À cette fin, les banques doivent respecter les exigences suivantes :

Les formulaires de déclaration doivent contenir tous les indicateurs qui y sont prévus. En l'absence de données sur un ou plusieurs indicateurs, un zéro est inscrit dans la colonne (ligne) correspondante du reporting - pour les indicateurs numériques et un tiret - pour les indicateurs symboliques. Si le formulaire de déclaration ne contient que zéro indicateur, les établissements de crédit envoient un message à la Banque de Russie concernant le manque de données pertinentes ou, selon la procédure de compilation et de soumission du formulaire de déclaration, un rapport avec zéro indicateur ;

Le message sur le manque de données doit contenir les détails de la partie en-tête du formulaire de déclaration, rempli sous la forme de l'annexe à la présente instruction, et dans la partie contenu - un enregistrement sur le manque de données pertinentes ;

Le message concernant le manque de données doit être signé par les personnes responsables ou contenir le code d'authentification du message électronique ;

Une notification concernant l'absence de données à refléter dans la déclaration a le statut de déclaration et est envoyée à la Banque de Russie de la manière établie pour la soumission de ce formulaire de déclaration ;

Les données de rapport doivent être fournies dans les unités de mesure établies pour les indicateurs de chaque formulaire de rapport spécifique, et la comparabilité des données de la période de rapport avec les indicateurs de la période de rapport précédente doit être assurée.

Parallèlement à la déclaration, les banques sont tenues de fournir des explications succinctes sur les raisons de l'évolution des indicateurs contenus dans les formulaires, par rapport aux données de la période de déclaration précédente, signées par des personnes responsables ou contenant un code d'authentification de message électronique.

Dans le cas où les faits de soumission par les banques de déclarations non fiables contenant des données incorrectes en raison de la violation de la procédure établie pour la comptabilité et la déclaration, y compris des informations non fiables sur condition financière et le statut patrimonial, la banque qui a autorisé la déformation des données déclaratives est tenue de les corriger.

Correction des données de reporting :

Elle est réalisée au moyen d'une nouvelle soumission du rapport contenant les valeurs corrigées des indicateurs ;

Accompagné d'explications contenant des informations sur les modifications apportées au reporting, signées par des personnes responsables ou contenant un code d'authentification de courrier électronique.

Les déclarations sont soumises par les établissements de crédit à la Banque de Russie sur papier ou sous la forme d'un message électronique dans les formats établis par la Banque de Russie, contenant le même ensemble d'indicateurs qu'un document papier.

Les banques sont tenues de garantir la conformité des données de déclaration soumises sur papier (à la fois soumises à la Banque de Russie et stockées dans la banque) et des données de déclaration envoyées sous la forme d'un message électronique.

La date de déclaration sur papier est considérée comme la date de son transfert effectif à la Banque de Russie ou la date de publication avec une description de la pièce jointe, indiquée sur le cachet de l'organisme de communication.

La date de soumission des rapports sous la forme d'un message électronique avec un code d'authentification est la date à laquelle la Banque de Russie envoie la confirmation de l'authenticité de ce message électronique à l'établissement de crédit.

Si le dernier jour de la période de déclaration tombe un jour chômé, le délai est reporté au jour ouvrable suivant. Si la période de déclaration est déterminée par jours calendaires, puis il est prolongé par le nombre d'inactifs vacances publiques. Si la déclaration est soumise avant une certaine date calendaire (le jour et le mois sont indiqués), le délai de déclaration n'est pas prolongé.

En cas de non-soumission de rapports, de violation des délais de soumission, ainsi que de soumission de données incomplètes ou inexactes, la Banque de Russie a le droit de demander à organismes de crédit les mesures appropriées, prévue par la loi Fédération Russe.