Impôt unique des entrepreneurs individuels à Moguilev. Quels impôts les entrepreneurs individuels paient-ils en République de Biélorussie. Des régimes fiscaux simplifiés

Subtilités de la fiscalité biélorusse: quels impôts sont payés par les entrepreneurs individuels

La semaine dernière, nous avons examiné comment vous inscrire en tant qu'entrepreneur individuel par vous-même, et après avoir officiellement reçu le statut d'entrepreneur individuel, vous devez décider quels impôts seront payés sur les revenus d'entreprise. Selon le type d'activité, les entrepreneurs individuels en République de Biélorussie peuvent utiliser trois systèmes d'imposition :

• impôt unique Avec entrepreneurs individuels et autre personnes- Chapitre 35 du Code fiscal de la République du Bélarus (ci-après dénommé le Code fiscal de la République du Bélarus) ;
• système fiscal simplifié - chapitre 34 du Code fiscal de la République du Bélarus ;
• impôt sur le revenu des personnes physiques - chapitre 16 du Code des impôts de la République du Bélarus.

En savoir plus sur la taxe unique site a demandé à Irina Ivanchenko, fondatrice du LLC Legal Bureau A-Kvadratum et du LLC Consulting Bureau K and T, de le dire.

Impôt unique

Une taxe unique doit être payée par les entrepreneurs engagés dans la vente de biens, l'exécution de travaux ou de services pour des particuliers selon les listes contenues dans le chapitre 35 du Code fiscal de la République du Bélarus (la liste est présentée à la fin du Matériel).

Dans le même temps, il convient de noter que si l'activité est indiquée dans cette liste, un entrepreneur individuel ne peut pas payer une autre taxe. Et dans le cas où l'entrepreneur est engagé dans différents types activités et que l'une d'entre elles tombe dans la liste, il sera nécessaire d'utiliser deux systèmes d'imposition.

Procédure de paiement unique de la taxe

La taxe unique est payée avant le début des activités, sur une base mensuelle au plus tard le 1er jour du mois de déclaration. Les conseils des députés de la région et de la ville de Minsk fixent des taux d'imposition uniques pour un mois dans les limites des taux de base de cette taxe, c'est-à-dire. Les taux d'imposition peuvent varier considérablement d'une ville à l'autre.

Si le produit brut dépasse quarante fois le montant de l'impôt unique pour la période de déclaration correspondante, les entrepreneurs individuels calculent le paiement supplémentaire d'un impôt unique d'un montant de 5% du montant d'un tel excédent.

Un entrepreneur individuel calcule indépendamment la taxe et remplit déclaration de revenus unique formulaire prescrit .

Jusqu'au 1er jour, l'entrepreneur soumet une déclaration accompagnée d'un document de paiement d'impôt à autorité fiscale au lieu d'inscription.

Si un entrepreneur individuel a des difficultés à remplir la déclaration, inspecteur des impôts obligé de l'aider.

En plus de remplir la déclaration, l'entrepreneur est tenu de conserver registre des revenus la forme établie. Tous les revenus, en espèces et non en espèces, reçus à la suite d'une activité entrepreneuriale soumise à un impôt unique, sont inscrits dans le livre comptable dans un ordre séquentiel.

Les contribuables uniques sont également tenus de remplir tous documents sources: lettres de voiture, actes de travaux ou services exécutés et autres documents conformes à la loi.

taxe sur la valeur ajoutée

Les contribuables uniques ne sont pas exonérés du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée lorsque les marchandises sont importées sur le territoire de la République du Bélarus. Dans ce cas, si l'importation est effectuée à partir des pays de l'union douanière, la taxe sur la valeur ajoutée est payée le 20 du mois suivant le mois d'importation des marchandises. Si l'importation est effectuée à partir d'autres pays, la taxe sur la valeur ajoutée est payée au moment de la mise en libre pratique des marchandises. L'importation de marchandises sur le territoire douanier de la Biélorussie se traduit par Registre des marchandises.

Ainsi, les entrepreneurs individuels paient un impôt unique lorsqu'ils exercent des activités qui sont :

1.1. vente au détail de produits appartenant aux groupes de produits suivants :

produits alimentaires (à l'exception de la bière, cocktail de bière, boissons alcoolisées);

véhicules à moteur;

autres produits non alimentaires (à l'exception des bijoux et autres articles ménagers en métaux précieux et pierres précieuses, des biens spécifiques, des produits du tabac, des produits pétroliers via les stations-service, papiers précieux, journaux et magazines, tous types de produits en fourrure naturelle, meubles, réfrigérateurs et congélateurs électriques ménagers, machines à laver domestiques, récepteurs de télévision couleur et noir et blanc, ordinateurs personnels domestiques, ordinateurs portables, leurs composants et assemblages, livres électroniques, tablettes électroniques , téléphones portables, pièces de rechange pour voitures);

1.2. la mise en oeuvre Restauration par l'intermédiaire des établissements de restauration collective (à l'exception de la vente de boissons alcoolisées, de bière, de cocktails à base de bière et de produits du tabac) ;

1.3. Maintenance et réparation de voitures, motos, scooters et cyclomoteurs, restauration de pneus en caoutchouc et pneumatiques; diagnostiquer Véhicule, remorquer des véhicules, fournir une assistance technique sur le chemin ;

1.4. production de meubles selon les commandes des consommateurs, y compris assemblage, installation de meubles propre fabrication;

1.5. réparation d'articles personnels et de produits ménagers, y compris la réparation de tapis et de carpettes, à l'exception de la réparation de vêtements, de tricots et de chapeaux;

1.6. confection de vêtements (y compris chapeaux), vêtements tricotés confectionnés à la machine et à la main, chaussures sur commande des consommateurs; réparation de vêtements, de tricots et de chapeaux, à l'exception de la réparation de tapis et carpettes;

1.7. activités dans le domaine de la photographie, à l'exception du tournage vidéo d'événements; fourniture de services individuels utilisant des appareils photo équipés d'un accepteur de billets;

1.8. production de films et films vidéo, tournage vidéo d'événements;

1.9. services de salons de coiffure et d'esthétique, tatouage, piercing, peinture de sous-vêtements, maquillage permanent;

1.10. activités de taxis, autres transports terrestres de passagers à l'intérieur de la République du Bélarus, activités de transport par voie navigable ;

1.11. activités de transport routier de marchandises à l'intérieur de la République du Bélarus ; services de transport d'articles ménagers et de meubles, fournis lors d'un déménagement (déménagement);

1.12. activités de taxis, autres transports terrestres de passagers en dehors de la République de Biélorussie ;

1.13. nettoyage et nettoyage de locaux d'habitation;

1.14. nettoyage et nettoyage de véhicules;

1.15. construction générale bâtiments, travaux d'isolation, travaux sanitaires, travaux de plâtrage, travaux de menuiserie et de menuiserie, pose de revêtements de sols et de revêtements muraux, travaux de peinture et de vitrerie, autres travaux de construction nécessitant des professions particulières, travaux d'électricité, autres Finir le travail, travaux de couverture, travaux d'étanchéité;

1.16. services de culture de produits agricoles, broyage de céréales; pâturage;

1.17. fabrication de produits en béton, plâtre, ciment; taille, traitement et finition de pierres décoratives et de construction; production de produits métalliques finis selon les commandes des consommateurs, production de clés en double en présence du client;

1.18. tutorat (services de conseil dans des matières académiques individuelles (matières), des disciplines académiques (disciplines), des domaines éducatifs, des sujets, y compris une aide à la préparation des tests centralisés);

1.19. activités de pistes et salles de danse, discothèques pour enfants, cours de danse;

1.20. pratique médicale, y compris dentaire; autres activités de protection de la santé humaine;

1.21. activité vétérinaire;

1.22. activités de confort physique; activités dans le domaine de la culture physique et du sport; fourniture de services individuels à l'aide de fauteuils de massage équipés d'un accepteur de billets;

1.23. location de voitures, d'autres machines, d'équipements et d'actifs corporels ; location, location d'autres articles de consommation personnelle et d'articles ménagers, location de vidéocassettes et de disques avec enregistrement;

1.24. reproduction de supports enregistrés;

1.25. activités dans le domaine de l'emballage de marchandises;

1.26. soins aux adultes et aux enfants; services rendus par les travailleurs domestiques : lavage et repassage du linge de lit et autres ; promener et prendre soin des animaux de compagnie; faire les courses, cuisiner, faire la vaisselle; paiement sur les fonds de la personne desservie pour l'utilisation de locaux d'habitation et de logements et de services communaux;

1.27. programmation informatique, services de conseils et autres services connexes, activités de services d'information, réparation, maintenance de machines de bureau, d'ordinateurs et d'équipements périphériques, formation en informatique personnelle; activités liées aux jeux informatiques et électroniques;

1.28. autres activités d'organisation de loisirs et de divertissement, à l'exception des activités de pistes et salles de danse, discothèques pour enfants; activités de parcs d'attractions, salles de machines à sous sans gain monétaire; activités de troupes de cirque et de théâtre (marionnettes); location de spectacles et équipement sportif; canotage, équitation; organisation de salles de jeux pour enfants;

1.29. copie, préparation de documents et autres activités de bureau spécialisées; activités de traduction et d'interprétation;

1h30. coloration, gravure de métaux, marques d'impression (dessins sur métaux); écriture de tableaux, de portraits sur commande de consommateurs ;

1.31. lavage, nettoyage à sec et teinture de produits textiles et de fourrures;

1.32. services d'élevage, à l'exception des pâturages et des services vétérinaires;

1.33. services musicaux et de divertissement pour mariages, anniversaires et autres événements festifs; activités d'acteurs, de danseurs, de musiciens, d'interprètes familiers se produisant individuellement ; fourniture de services par toastmaster; organisation de funérailles et prestation de services connexes; activités liées aux félicitations pour l'anniversaire, le Nouvel An et d'autres jours fériés, quel que soit le lieu où elles se déroulent;

1.34. imprégnation du bois, production de structures de construction et de menuiserie en bois, y compris assemblage et installation de produits de notre propre production; production de panneaux et de cadres de portes en plastique et en chlorure de polyvinyle (PVC), de fenêtres et de cadres de fenêtres, de stores, y compris l'assemblage et l'installation de produits de notre propre production ;

1.35. activités de designers, graphistes; réalisation de travaux sur la conception (décoration) de voitures, d'espaces intérieurs édifices capitaux(bâtiments, structures), locaux, autres lieux ;

1.36. activités dans le domaine de l'architecture, services d'ingénierie;

1.37. production sur commande des consommateurs de produits textiles finis, de tapis faits à la main, à l'exception des vêtements; réparation de bâches, tentes, auvents, voiles;

1.38. mise à disposition de lieux de résidence de courte durée (mise à disposition de locaux d'habitation, de maisons de jardin, de datchas pour les détenus en année civile deux ou plusieurs contrats dont la durée de chacun n'excède pas quinze jours) ;

1.39. transport, transport, livraison depuis l'étranger (de l'étranger) véhicules à moteur;

1.40. prestations de services fournies à l'aide de machines de mesure de la taille, du poids; services d'entretien, de soins et de dressage d'animaux domestiques, à l'exception des animaux de ferme;

1.41. location (sous-location), location (sous-location) de locaux d'habitation, abris de jardin, datchas, places de stationnement (à l'exception de la mise à disposition de places de séjour de courte durée, prévue au sous-paragraphe 1.38 du présent paragraphe).

Qui sont utilisés par les entrepreneurs individuels. Pour ceux qui l'auraient oublié, nous vous rappelons : un impôt unique, une fiscalité simplifiée, une fiscalité généralisée.

Aujourd'hui, je voudrais examiner plus en détail un tel système d'imposition des entrepreneurs comme le paiement d'un impôt unique en République de Biélorussie.

Traditionnellement, dans cette leçon, vous apprendrez :

1. Qu'est-ce qu'un impôt unique pour les entrepreneurs individuels en République de Biélorussie ?

2. Quels sont les taux d'imposition uniques pour les entrepreneurs individuels en République de Biélorussie ?

Impôt unique- un montant d'impôt relativement fixe, déterminé par les conseils locaux des députés sur la base des taux d'imposition uniques de base établis par la législation de la République du Bélarus.

Les principales conditions d'application de ce régime fiscal sont précisées au chapitre 35 de la partie spéciale code fiscal La République de Biélorussie.

Les entrepreneurs individuels, payeurs de l'impôt unique, sont exonérés du paiement impôt sur le revenu, les taxes locales et la TVA, à l'exception des cas de paiement de la TVA lorsque les marchandises sont importées sur le territoire de la République de Biélorussie depuis le territoire des pays membres de l'Union douanière et d'autres États.

Dans quels cas un impôt unique est-il payé ?

L'article 296 de la partie spéciale du code fiscal de la République du Bélarus a approuvé une liste d'activités dans la mise en œuvre desquelles les entrepreneurs individuels paient un impôt unique. Liste complète ces activités sont publiées sur notre site. Une liste de cas (exceptions) y est également publiée, dans lesquels un entrepreneur individuel a le droit de ne pas payer une seule taxe, mais d'appliquer le système fiscal simplifié, ou Système général Imposition.

Quand est-il nécessaire de payer une taxe unique et de faire une déclaration ?

Contrairement à toutes les autres formes d'imposition, les entrepreneurs déposent une déclaration de revenus pour l'EH et paient un impôt unique au plus tard le 28 du mois précédant le mois au cours duquel ils exercent leur activité.

Autrement dit, la déclaration est soumise et les taxes sont payées "à l'avance". À l'avenir, il est possible de soumettre des déclarations révisées si, pour une raison quelconque, vous avez travaillé mois incomplet. Dans de tels cas, l'impôt unique est recalculé et le trop-perçu est déduit des futurs paiements d'impôt unique.

Avantages lors du paiement d'un impôt unique

La loi prévoit certains avantages pour le paiement d'un impôt unique. Par exemple, les entrepreneurs individuels nouvellement enregistrés bénéficient d'une réduction de 25% sur EH au cours des trois premiers mois de leurs activités.

Les prestations sont également utilisées par les entrepreneurs individuels handicapés. Plus de détails sur incitations fiscales sur une seule taxe, vous pouvez lire au chapitre 35 du Code des impôts de la République du Bélarus.

Taux d'imposition unique pour les entrepreneurs

Comme mentionné précédemment, les taux d'imposition uniques spécifiques pour les entrepreneurs individuels sont déterminés par les conseils locaux des députés (c'est-à-dire que l'impôt unique diffère selon les villes et les régions) sur la base des taux de base. Étant donné que les visiteurs ne viennent pas chez nous de tout le pays, il n'est tout simplement pas réaliste de publier des taux d'imposition pour chaque localité.

En suivant les principes du capitalisme "Si vous voulez aider les affamés, ne lui donnez pas de poisson, mais donnez-lui une canne à pêche" - je vais juste vous dire où regarder les taux de base. Nous examinons les taux de base à l'annexe 25 du Code des impôts de la République du Bélarus. Tout y est répertorié par région et par type d'activité.

Eh bien, les taux d'imposition uniques spécifiques à votre région - renseignez-vous dans votre IMTS (au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel).

Lors de l'exercice d'un commerce de détail dans un commerce de détail, des coefficients croissants sont prévus pour les taux d'imposition, en fonction de la taille du commerce de détail :

Résumons :

1) devons-nous payer EH - nous regardons dans l'art. 296 OchNK RB;

2) nous découvrons le montant de la taxe dans notre IMTS ;

3) nous payons la taxe et déposons la déclaration avant le 28 du mois en cours pour le suivant (prépaiement) ;

4) les trois premiers mois, nous avons une remise de 25% sur le paiement d'une taxe unique

5) en présence de tous les documents pour les marchandises vendues, nous avons le droit de ne pas appliquer l'EN.

Pour plus d'informations sur le système d'imposition qui peut vous convenir, vous pouvez le découvrir sur ce lien dans notre programme spécial :

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© Andreï BUSHMAKIN

Il est important que les hommes d'affaires novices sachent quels sont les impôts pour les entrepreneurs individuels en Biélorussie. Bon choix formes d'activité et le type d'imposition est une grande responsabilité. Il est important de se prononcer dans un premier temps sur le choix du système fiscal. Ce que vous choisissez peut déterminer le succès de votre entreprise.

Château de Nesvizh en République de Biélorussie

Si vous avez choisi non pas un type d'entrepreneuriat, mais plusieurs, il est permis d'utiliser deux systèmes d'imposition à la fois. Bien sûr, à condition que toutes les entreprises ne soient pas soumises à l'imposition au titre de l'impôt unique.

La liste des types d'entreprises soumises à une imposition unique est spécifiée au chapitre 35 du Code fiscal de la République du Bélarus.

Lors du calcul de la quantité de DOS, la formule suivante est utilisée :

la base d'imposition est multipliée par le pourcentage

Dans ce cas, la taille de la base est calculée comme suit :

Revenus non réalisés + revenus - dépenses pour le paiement d'autres impôts, ainsi que des frais

En conséquence, le montant à transférer sera reçu.

Quelles déductions fiscales sont prévues pour les entrepreneurs individuels

En Biélorussie, les charges sociales sont payées plus qu'aux États-Unis, mais moins qu'en Allemagne

Avec DOS, l'IP a le droit d'utiliser des remise sur les impôts. Cela signifie que lors de la détermination du montant à payer, vous ne pouvez pas prendre en compte :

10 % des revenus propres, si la partie des dépenses n'est pas documentée ;
les dépenses professionnelles, si elles sont incluses dans les documents.

Vous devez choisir soit le premier, soit le second. Les deux points ne peuvent pas être appliqués. Le choix ne se fait pas sur période de déclaration mais pour toute l'année civile.

Lors du remplissage de la déclaration, il est important de tenir compte du fait que toutes les dépenses qui y sont indiquées doivent être documentées. Il est important de décider à l'avance quels documents les autorités fiscales prendront en compte.

Les coûts IP incluent :

• dépréciation;
• rémunération des employés;
• cotisations de sécurité sociale;
• autres.

En plus de la déduction professionnelle évoquée ci-dessus, d'autres types de déductions qui ne sont pas liées à l'entrepreneuriat s'appliquent. Cette:

Selon le code des impôts, une déclaration doit être soumise par les particuliers - résidents fiscaux Biélorussie qui a perçu un revenu imposable en 2019.

La clé pour payer ce type d'impôt est période imposable. Cela signifie tous les 3 mois de faire des affaires. Le rapport, ainsi que le paiement, sont effectués après son achèvement le mois suivant. Autrement dit, si la période s'est terminée en mars, en avril, vous devez payer avec l'État (le 22) et soumettre un rapport (le 20).

Tous les totaux de la déclaration de revenus au cours de l'année sont fournis selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

Main avec calculatrice. finances et entreprise de comptabilité.

Le 22 octobre, les dispositions du décret du président de la République du 19 septembre 2017 n ° 337 «sur la réglementation des activités des particuliers» sont entrées en vigueur, élargissant la liste des activités qui ne sont pas liées à l'activité entrepreneuriale.

Conformément au décret, les personnes non enregistrées en tant qu'entrepreneur individuel pourront en outre exercer 12 types d'activités (en plus de la liste précédente de 14) en payant une seule taxe.

Les taux d'imposition uniques pour chaque région sont fixés par décision du comité exécutif régional. La décision d'octobre du comité exécutif de l'oblast de Moguilev a établi les tarifs pour les nouveaux types, les tarifs pour ceux qui existaient auparavant sont restés inchangés.

Taux d'imposition unique pour les payeurs de particuliers qui ne activité entrepreneuriale(non enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels),à l'exception de citoyens étrangers et les apatrides séjournant temporairement et résidant temporairement en République du Bélarus

L'Inspection du ministère des Impôts et des Impôts de la République du Bélarus pour la région de Mogilev a expliqué que pour commencer à exercer les activités prévues par le décret, les particuliers, conformément aux normes du chapitre 35 du Code des impôts de la République de Biélorussie, sont tenus de :

1. avant le début des activités, soumettre à l'administration fiscale du lieu de résidence un avis écrit indiquant le type d'activité, ainsi que la période de mise en œuvre des activités et le lieu de mise en œuvre des activités. Sur la base de l'avis écrit soumis, l'administration fiscale calculera la taxe unique en fonction de assiette fiscale et les taux d'imposition établis dans la localité où l'activité sera exercée.

2. avant le début des activités, payer la taxe unique calculée par l'administration fiscale.

Les personnes exerçant des activités prévues par le décret ne sont pas tenues de se conformer à la procédure d'acceptation d'espèces établie par la loi De l'argent, la procédure de tenue des registres des revenus perçus et la procédure de soumission à l'administration fiscale déclarations de revenus(établissements) dans le cadre de la mise en œuvre des activités.

Pour plus des informations détaillées Vous pouvez contacter l'administration fiscale du lieu de résidence ou le centre de contact du ministère des Impôts en appelant le 189.

Dmitri Lepeiko

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Sceller

Andrey Sobolevsky, chef de l'inspection du ministère des Impôts et des Droits de Minsk, a déclaré que l'élaboration du document tenait compte de la pratique établie consistant à établir des taux d'imposition uniques uniformes pour les particuliers et les entrepreneurs individuels exerçant le même type d'activité, en tenant compte des spécificités certains types Activités.

Des ajouts à la décision du Conseil des députés de la ville de Minsk du 21 décembre 2016 n ° 261 "sur l'impôt unique sur les entrepreneurs individuels et autres particuliers" sont dus à l'adoption du décret n ° 337 "sur la réglementation des activités des particuliers ".

Le document a élargi la liste des types activité économique, que les citoyens ont le droit de s'engager sans être enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels, sous réserve du paiement d'un impôt unique.

Le décret fixe le montant des taux d'imposition uniques de base pour les particuliers, les taux sont différenciés en fonction de colonies: le premier groupe comprend Minsk, la région de Minsk, Brest, Vitebsk, Gomel, Grodno, Mogilev, le second - Baranovichi, Bobruisk, Borisov, Zhlobin, Zhodino, Lida, Mozyr, Molodechno, Novopolotsk, Orsha, Pinsk, Polotsk, Rechitsa, Svetlogorsk , Slutsk, Soligorsk, dans le troisième - autres.

Total en contrôles fiscauxÀ Minsk, 3,3 mille personnes sont enregistrées en tant que contribuables uniques, dont plus de 2,5 mille personnes paient l'impôt unique selon le principe déclaratif.

Ainsi, le taux d'imposition unique pour la vente de produits de boulangerie et de confiserie, de produits culinaires finis à Minsk s'élèvera à 20 roubles biélorusses, lors de la fourniture aux particuliers de locaux d'habitation, de maisons de jardin, de datchas pour résidence de courte durée - 116 roubles biélorusses pour chaque résidence locaux, maison de jardin, datcha, loyer remis (dans les appartements de deux pièces maximum, 145 roubles biélorusses - dans les appartements de plus de deux pièces).

La taille taux de base une taxe unique pour l'exécution de travaux et la prestation de services pour l'aménagement intérieur, la conception graphique, la décoration (décoration) des voitures, l'espace intérieur des immobilisations, les locaux, les autres lieux, le modelage d'éléments d'aménagement intérieur, les textiles, les meubles, les vêtements et les chaussures, les articles personnels et ménagers s'élèveront à 97 roubles biélorusses.

Pour les personnes exerçant des activités liées à la réparation de montres, de chaussures, d'assemblage de meubles, une taxe unique est fixée à 31 roubles biélorusses, pour le type d'activité "Accord d'instruments de musique" - d'un montant de 25 roubles biélorusses, "Réparation et restauration , y compris le rembourrage, les meubles de maison à partir des matériaux du client" - 56 roubles biélorusses, rapporte.

Le taux d'imposition unique pour le sciage et la coupe du bois de chauffage, le chargement et le déchargement de la cargaison sera de 6 roubles biélorusses, pour la production de vêtements (y compris les chapeaux) et de chaussures à partir de matériaux de clients - 59 roubles biélorusses, pour le plâtrage, la peinture, le travail du verre, les travaux d'installation sol revêtements et revêtements muraux, lors du collage de murs avec du papier peint, de la pose (réparation) de poêles et de cheminées - 109 roubles biélorusses.

Le développement de sites Web, l'installation (configuration) d'ordinateurs et de logiciels, la restauration d'ordinateurs après une panne, la réparation, l'entretien d'ordinateurs et d'équipements périphériques, la formation au travail sur un PC peuvent être effectués en payant un taux d'imposition unique de 97 roubles biélorusses. Le tarif pour la prestation de services de coiffure et de cosmétique, de manucure et de pédicure sera de 93 roubles biélorusses.