Règles d'octroi d'exonérations fiscales aux entrepreneurs individuels. Comment obtenir un congé fiscal pour un SP nouvellement ouvert Vacances pour SP

Les congés fiscaux sont apparus dans notre pays depuis 2015.

Leur objectif était d'inciter les entrepreneurs à ouvrir leur propre entreprise dans une période de crise difficile, pour faire sortir de l'ombre les hommes d'affaires illégaux.

Mais cet avantage a ses propres critères. Qui peut compter sur des exonérations fiscales, et sont-elles étendues à tous les métiers ?

Définition des notions. Règlement législatif de la question

Les exonérations fiscales sont disponibles depuis le 1er janvier 2015. Au niveau législatif, ce concept a été inscrit dans la loi fédérale N 477-FZ. Les exonérations fiscales sont une période d'avantages pour les entrepreneurs, pendant laquelle ils sont exonérés d'impôts.

Ce système a ses avantages et ses inconvénients.

POUR aspects positifs Les incitations fiscales comprennent ce qui suit :

Parmi lacunes les programmes comprennent ce qui suit :

Restrictions sur les catégories d'entrepreneurs et d'activités éligibles aux avantages fiscaux. Par exemple, les hommes d'affaires engagés dans le commerce ne peuvent pas compter sur les avantages.
Les autorités locales réglementent les modalités d'octroi des prestations et prescrivent les conditions d'exécution.
La période de validité est de deux années civiles, mais au final, il s'avère que l'entrepreneur bénéficie d'avantages pendant une période plus courte.

Quels sont les secteurs d'activité éligibles à l'exonération ?

Les activités éligibles à la taxe zéro sont strictement réglementé par la loi.

Ça peut être sphères:

scientifique;
social;
production.

Quels propriétaires de petites entreprises peuvent bénéficier de reports d'impôt ?

Les exonérations fiscales ne sont accordées qu'aux entrepreneurs qui inscrit pour la première fois.

Chaque enregistrement de propriété intellectuelle a lieu en conjonction avec le NIF d'un homme d'affaires. C'est grâce à cela que le service des impôts peut facilement savoir si une personne avait une adresse IP auparavant ou non. Par conséquent, une tentative de fermer l'ancienne entreprise et d'en organiser une nouvelle afin de recevoir des prestations ne réussira pas.

la loi fédérale n'a pas fourni de vacances obligatoire pour toutes les régions. Chaque sujet a le droit d'introduire le système à la fois à sa discrétion.

De plus, les entrepreneurs qui Commerce. Pour les autres activités, chaque région établit sa propre liste.

Pour bénéficier des exonérations fiscales, l'entrepreneur est obligé respecter les conditions suivantes :

Le pourcentage de profit doit être d'au moins 70% du revenu.
Des limites ont été fixées pour les entrepreneurs individuels opérant dans le cadre d'un système simplifié.
Il existe des restrictions sur le nombre de travailleurs embauchés.

Quels régimes fiscaux sont soumis à l'impôt zéro

Des exonérations fiscales peuvent être appliquées aux hommes d'affaires qui travaillent comme sous régime simplifié et brevet le système fiscal.

Pour demander une prestation, un homme d'affaires, lors de son inscription à bureau des impôts dû le jour de l'inscription déposer une demande de brevet. Si un entrepreneur décide de travailler dans le cadre du système simplifié, il est tenu d'en informer les autorités de contrôle dans un délai d'un mois à compter de la date d'enregistrement.

Si un entrepreneur individuel travaille sur UTII ou OSNO, vous ne pourrez pas recevoir d'avantages.

Validité

Des exonérations fiscales sont instaurées jusqu'en 2020.

Ils ont étendu leur action dans les deux premières années d'exploitation entrepreneurs. La période d'imposition est fixée conformément à code fiscal RF. Cela signifie que si un entrepreneur s'est inscrit en novembre, son année civile se terminera toujours le 31 décembre. Par conséquent, il est préférable d'ouvrir une entreprise en début d'année. Cela permettra de profiter des avantages beaucoup plus longtemps.

Pour les entrepreneurs qui travaillent sur brevet fiscalité, l'avantage est valable pour deux années civiles. période d'imposition en ce cas devient la durée du brevet. S'il s'agit de moins d'un an, la période de vacances se terminera plus tôt que prévu. Ce type est défavorable aux brevets à court terme.

Quels frais doivent encore être payés

Pendant les congés fiscaux, l'entrepreneur exonéré de tous impôts. Les entrepreneurs individuels ne sont pas exonérés des droits de propriété et des paiements de chaque employé. Les jours fériés ne s'appliquent pas les primes d'assurance pour les employés et l'entrepreneur lui-même.

Ainsi, pendant la période de congés fiscaux, des impôts sur le revenu, UTII, droit de commerce et impôts sur le patrimoine des personnes physiques et morales doivent être acquittés.

Caractéristiques régionales de la prestation

Congés fiscaux pour les entrepreneurs différemment selon les domaines. L'une des toutes premières régions à avoir adopté la loi a été la région de Penza.

Région de Penza

Si IP dans la région de Penza travaillant par simplification , alors ses activités doivent être liées à :

À système des brevets Le droit à la prestation sera ouvert aux hommes d'affaires fournissant des services de réparation de chaussures, d'équipement radio et de vêtements. Chaque entité établit ses propres listes d'activités. SUR Liste complète Vous pouvez toujours obtenir des informations auprès du bureau des impôts.

Région de Sverdlovsk

En 2015 Région de Sverdlovsk a rejoint les entités qui offrent aux entrepreneurs des taux d'imposition nuls.

À cette fin, deux lois ont été adoptées au niveau local. Au taux de 0%, 31 types d'activités sont soumis à une fiscalité simplifiée et 15 types à la taxation des brevets.

Moscou et Saint-Pétersbourg

DANS Moscou l'acte législatif a été adopté le 25 mars 2015. Pour bénéficier des avantages, les entrepreneurs doivent remplir les conditions suivantes :

Le nombre d'employés ne doit pas dépasser 15 personnes.
Dans le cadre du régime simplifié, les entrepreneurs qui travaillent dans les domaines d'activité suivants bénéficient d'exonérations fiscales : éducation, santé, développements scientifiques, service social. Le périmètre de production comprend tous ceux impliqués dans les jouets, les vêtements, l'alimentation, la technologie, les produits médicaux, les machines, la maroquinerie.
Pour le système de taxation des brevets, on distingue les activités suivantes : réparation, confection et teinture de chaussures, réparation de cuir et de fourrure, réparation d'appareils électroménagers à domicile, garde d'enfants, traduction, activités d'impression, excursions.

Avantages fiscaux pour les entreprises individuelles Pétersbourg a commencé à fonctionner en 2016. Pour les entrepreneurs, il existe une limite de revenus maximale de 30 millions de roubles. Pour ceux qui travaillent sous le régime fiscal simplifié, les avantages s'appliquent dans les domaines suivants :

Pour le système des brevets, la liste des activités est la même qu'à Moscou, mais la production de produits laitiers et la cuisson du pain sont également ajoutées.

Région de Stavropol

Les autorités Territoire de Stavropol n'établissent pas d'exigences supplémentaires pour les entrepreneurs.

Au niveau de la législation locale, une liste de domaines d'activité a été adoptée, tant pour le brevet que pour la fiscalité simplifiée. Les services de cuisiniers à domicile et d'entraînement sportif ont été ajoutés à la propriété intellectuelle des brevets.

Crimée

Incitations fiscales distinctes en République de Crimée. Pour attirer les investisseurs, la République pratique des avantages biennaux sur l'immobilier, le foncier et les transports.

Mais cela ne s'applique qu'aux investisseurs, car entrepreneurs individuels Les exonérations fiscales sur le territoire de la Crimée n'ont pas encore été introduites.

Tirer profit petit conseil pour profiter au maximum de votre exonération fiscale :

Les exonérations fiscales peuvent être utilisées par les entrepreneurs des systèmes d'imposition des brevets et simplifiés engagés dans des activités dans les domaines domestique, social et scientifique. Attention aux vacances ! Ils durent deux ans, selon le calcul du service des impôts. Pour en tirer le maximum d'avantages, n'ouvrez pas d'IP en fin d'année.
Un entrepreneur ne peut profiter des exonérations fiscales qu'une seule fois dans sa vie. S'il ferme son adresse IP et en ouvre une nouvelle afin de recevoir des avantages, il n'y parviendra pas.
N'oubliez pas que l'entrepreneur n'est pas exonéré du paiement des primes d'assurance, des taxes foncières et des salaires pendant les congés fiscaux.
Malgré le fait que dans le cadre du système simplifié, vous n'avez pas à payer d'impôt, la déclaration doit être soumise chaque année.

Les règles d'octroi des congés fiscaux aux entrepreneurs sont décrites dans la vidéo suivante :

DANS registre unifié petites et moyennes entreprises au 10 décembre 2018, le nombre d'entrepreneurs individuels est de 3,2 millions. Parallèlement, selon les résultats du premier trimestre 2018, le nombre d'entrepreneurs individuels et de particuliers déclaré en faillite augmenté de 50% par rapport à la même période en 2017. Le nombre de faillites a atteint 9 000, selon Fedresurs.

Peut-être le plus difficile dernières années est devenue l'année 2013 pour les entrepreneurs. Ensuite, les primes d'assurance fixes ont fortement augmenté, qui devaient être payées quel que soit le montant des revenus. Les associations professionnelles ont annoncé le départ massif d'entrepreneurs vers « l'ombre ». Mais déjà au début de 2014, la situation avec les contributions a changé et les gens ont recommencé à ouvrir des entrepreneurs individuels. Même si en 2015 la croissance du nombre d'entrepreneurs individuels n'a pas compensé la baisse de 2013.

En 2016, les petites entreprises sont entrées avec des difficultés conditions économiques. Avant cela, les autorités ont beaucoup parlé de la nécessité de réduire fardeau fiscal et des mesures de soutien aux petits entrepreneurs. Parmi les innovations, censées faciliter la vie des entrepreneurs, figurent les exonérations fiscales.

Qui et sous quelles conditions peut « partir » en exonération fiscale

Congés fiscaux - une période légale au cours de laquelle les entrepreneurs individuels nouvellement enregistrés sur le système fiscal simplifié ou PSN peuvent appliquer des taux d'imposition nuls établis dans le cadre de l'adoption d'amendements à.

Des congés fiscaux en 2019 seront disponibles pour les entrepreneurs individuels qui remplissent un certain nombre d'exigences :

IP doit être enregistré pour la première fois.
Un entrepreneur individuel doit utiliser l'un des deux systèmes d'imposition - le système d'imposition simplifié et le PSN. En cas de candidature système commun fiscalité ou régimes spéciaux, un entrepreneur nouvellement immatriculé peut basculer vers le régime fiscal simplifié ou RPS dans un délai de deux ans afin de bénéficier de l'avantage.
L'activité d'un entrepreneur individuel doit être liée à la sphère industrielle, sociale ou scientifique (les types d'activité dans chaque sphère peuvent être établis par les sujets à leur discrétion, cela doit être clarifié).
La part des services, travaux ou biens soumis au taux d'imposition de 0 % doit être d'au moins 70 % du revenu total.

Les exonérations fiscales ne sont valables que pour deux périodes fiscalesà partir du moment de l'enregistrement de la propriété intellectuelle. Les régions ont reçu le droit de déterminer de manière indépendante les types spécifiques d'activités qui font l'objet d'incitations fiscales et d'établir des restrictions à leur utilisation en fonction du nombre d'employés et limite de taille le revenu.

Il est important de rappeler que les exonérations fiscales s'appliquent exclusivement à l'impôt payé dans le cadre du régime fiscal simplifié et du RPS, alors qu'elles n'exonèrent pas les entrepreneurs d'autres impôts (droits d'accise, fonciers, de transport, etc.). En outre, les entrepreneurs individuels, malgré les exonérations fiscales, doivent payer des primes d'assurance obligatoires assurance retraite pour moi et employés. Vous devez faire attention au fait qu'à la fin de l'année, vous devez soumettre un rapport sur le système d'imposition simplifié indiquant le taux de 0%.

Les congés fiscaux prendront fin le 1er janvier 2021. Les entrepreneurs ont donc encore le temps d'en profiter et d'économiser de l'argent.

IP enregistrée à nouveau. Peut-il profiter du congé fiscal 2019 ?

Il arrive qu'un entrepreneur cesse ses activités et se désenregistre, puis se réenregistre en tant qu'entrepreneur individuel, après l'entrée en vigueur d'une loi régionale sur l'introduction d'un taux d'imposition nul. Peut-il en profiter ?

Jusqu'à récemment, cette question était controversée. En particulier, le ministère des Finances a clairement indiqué sa position: «Le taux d'imposition de 0% ne peut être établi par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie que pour les contribuables - entrepreneurs individuels, enregistrés pour la première fois après l'entrée en vigueur des lois pertinentes des entités constitutives de la Fédération de Russie, et ne peut pas être appliquée par les entrepreneurs individuels qui se sont retirés de la comptabilité dans le cadre de la cessation des activités et nouvellement enregistrés (à plusieurs reprises ou à nouveau) après l'entrée en vigueur des lois spécifiées des entités constitutives de la Fédération de Russie.

La pratique judiciaire montre l'absence d'une approche uniforme pour résoudre les litiges liés à l'utilisation des taux d'imposition réduits par les entités commerciales nouvellement enregistrées qui appliquent le régime fiscal simplifié ou TVP. Mais la Cour suprême a mis fin à ce litige.

Congés fiscaux: liste des sujets de la Fédération de Russie

La décision d'accorder des exonérations fiscales, y compris le moment de leur validité, est prise par les autorités régionales. Dans certaines régions, les entrepreneurs individuels bénéficient de deux années de grâce complètes, dans d'autres - d'un an seulement. Il peut également y avoir des restrictions supplémentaires sur l'utilisation taux d'impositionà hauteur de 0%, notamment, sous la forme d'une limitation du nombre moyen d'employés ou du montant maximum des revenus des ventes perçus par l'entrepreneur dans la mise en œuvre d'un type d'activité privilégié.

Les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels - cela semble attrayant, jusqu'à ce que vous y touchiez personnellement. Il convient de garder à l'esprit que la loi a une direction étroite et ne s'applique qu'aux nouvelles organisations en la matière.

Pour ouvrir sa propre entreprise et l'enregistrer en tant qu'entrepreneur individuel, seule l'envie ne suffit pas, il faut de la force, en espèces, temps. Même avec un capital de départ, il est difficile de se développer dans un premier temps avec des situation économique.

C'est la raison pour laquelle l'État a commencé à créer des programmes spéciaux pour aider les entrepreneurs. La principale composante de cette décision était les exonérations fiscales.

Avant de commencer à parler de ce que sont les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels, vous devez en connaître l'essence. Elle consiste dans le fait qu'une personne qui a été enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel ne peut pas payer d'impôts pendant un certain temps. Dans le même temps, un homme d'affaires doit savoir que l'application du programme n'est possible qu'en respectant les règles.

Ceux-ci inclus:

l'entrepreneur passe par le processus d'enregistrement pour la première fois ;
vous pouvez profiter des avantages à condition que le régime fiscal simplifié ou un brevet soit choisi comme régime fiscal. Autre systèmes fiscaux inapproprié;
le chef d'entreprise travaille sur l'un des projets : industriel, social ou scientifique.

Au niveau législatif, des restrictions sont prévues pour les organisations utilisant des exonérations fiscales.

Ceux-ci inclus:

le nombre d'employés à temps plein;
la taille du bénéfice annuel ;
choix du code OKVED.

Lorsqu'un homme d'affaires s'attend à recevoir des avantages concernant paiements d'impôts, il doit comprendre que si l'un des points est violé, il est nécessaire d'en informer immédiatement le Service fédéral des impôts, où le taux d'imposition est calculé.

Il y a des moments où plusieurs systèmes sont utilisés simultanément. À ce moment-là, des registres doivent être conservés séparément pour chaque système, ce qui permettra de déterminer si l'entrepreneur individuel satisfait à certains critères d'exonération fiscale.

Si, lors de l'enregistrement d'une entreprise, l'entrepreneur a choisi fiscalité générale, a alors plein droit passer à un autre régime (STS, brevet) dans les deux ans (durée de validité des avantages).

Qui est désigné comme "inscrit pour la première fois ?"

Seuls les entrepreneurs qui sont passés par le processus d'inscription pour la première fois peuvent demander le programme d'État pour les vacances préférentielles. Les personnes qui ont légalisé leur travail après que la région a adopté une loi sur les congés fiscaux. Les organisations qui ont été enregistrées avant le moment où la loi a été adoptée ne peuvent pas demander de prestations.

Il convient également de noter que si un entrepreneur a précédemment ouvert un entrepreneur individuel, l'a liquidé après un certain temps et s'est réenregistré après l'entrée en vigueur de la loi, le taux d'imposition zéro ne s'appliquera pas à lui. Cela est dû au fait que la loi stipule clairement que seules les personnes qui se sont inscrites pour la première fois en tant qu'entrepreneur individuel peuvent postuler au programme.

La plupart des entrepreneurs qui travaillent depuis longtemps réfléchissent à la façon d'optimiser contributions fiscales. Après l'apparition programme préférentiel a commencé à poser la question: "Comment liquider un entrepreneur individuel, puis le rouvrir, ce qui donnera le droit de profiter de vacances préférentielles?"

De telles questions sont dues à la tentation, mais la loi stipule clairement qu'il ne sera pas possible pour les personnes ayant déjà découvert la propriété intellectuelle d'utiliser ce programme.

Le service des impôts dispose d'une base de données dans laquelle toutes les informations sont stockées non seulement sur les entrepreneurs actuels, mais également sur les anciens. Les exonérations fiscales ne sont prévues que pour les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts.

Lorsqu'un entrepreneur a la possibilité de profiter d'un programme développé par l'État, il doit tenir compte de certains points importants :

Aucun paiement d'impôt sur le brevet et système simplifié ne dispense pas le propriétaire de l'entreprise des paiements obligatoires sur les taxes : foncières, de transport et autres.
Étant en "vacances", cela vaut la peine de payer dans le même ordre cotisations sociales pour les employés embauchés dans le Fonds de pension de la Fédération de Russie, le Fonds d'assurance sociale. Ces cotisations ne sont pas classées comme des impôts, par conséquent, les avantages ne s'appliquent pas à elles.
Un reporting est formé et soumis aux autorités de régulation, même s'il est nul.
Le programme de prestations dure deux ans. Mais si un entrepreneur individuel s'est inscrit, par exemple, en novembre, le dernier jour de cette année achèvera la première année de vacances.

Vous pouvez clarifier les caractéristiques de la loi auprès du Service fédéral des impôts au lieu d'enregistrement du propriétaire de l'entreprise. Si nécessaire, il n'est pas nécessaire de se rendre en personne au Service fédéral des impôts, il suffit d'appeler le numéro de contact et d'obtenir des conseils.

Chaque région choisit la liste des caractéristiques des exonérations fiscales, ainsi que la période de validité.

Avant de demander des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019, vous devez connaître la procédure :

Lors de la légalisation d'une entreprise, il vaut la peine de passer par le processus d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel. Au moment de la rédaction de la demande, vous devez sélectionner le système fiscalité du régime fiscal simplifié ou un brevet.
L'IFTS propose un package documentation nécessaire.
Pendant que les exonérations fiscales sont en vigueur, des rapports sont soumis aux autorités réglementaires avec taux zéro.
Lorsque le système des brevets est utilisé, les documents indiquent une valeur zéro pour le brevet.

Comme vous pouvez le voir, l'algorithme pour obtenir le droit d'utiliser le taux zéro est simple, comme il semble à première vue.

En 2017, le ministère des Finances a ouvert sur son site officiel une section entièrement dédiée aux exonérations fiscales, où vous pouvez sélectionner une région et vous familiariser avec les informations et comprendre si l'activité relève du programme en cours.

Si nous considérons l'exemple de Moscou, il n'y a pas de liste de codes OKVED, mais il existe des informations selon lesquelles les entrepreneurs individuels qui travaillent dans les domaines suivants ont le droit de réclamer des avantages :

scientifique. Faire de la recherche et du développement ;
fabriquer des machines et du matériel pour les bureaux;
engagé dans le développement d'ordinateurs personnels;
travailler avec des fourrures et du cuir et bien plus encore.

Si vous avez des doutes sur le fait que l'OKVED ne convient pas, vous pouvez appeler l'Inspection fédérale des services fiscaux et clarifier vos questions avec un spécialiste. Mais il ne faut pas oublier que si vous appliquez, par exemple, des imprimés sur des vêtements, vous ne devez pas compter sur des vacances préférentielles. Mais si le périmètre d'activité inclut le développement nouvelle technologie, qui est utilisé pour créer des impressions, alors cette option convient à programme d'état.

Avertir à l'avance services fiscaux il n'est pas nécessaire de partir en vacances, ce n'est pas prévu au niveau législatif. Il n'est pas non plus nécessaire de soumettre des demandes et des documents spéciaux sur la base desquels vous utilisez le programme, mais de demander des informations détaillées pouvez.

Lorsqu'une entreprise vient d'ouvrir, il faudra indiquer dans la déclaration d'intention d'être sur un régime fiscal simplifié, et lors du dépôt des déclarations, indiquer le taux de 0% dans la colonne.

Si un brevet est choisi lors de l'enregistrement, alors les choses sont un peu plus compliquées. Lors d'une demande de brevet, vous devez indiquer le taux d'imposition et vous référer à la loi.

Étant sur ce système, il n'est pas nécessaire de payer pour un brevet et de le déclarer au service fédéral des impôts.

Des exonérations fiscales sont prévues par certaines régions de la Fédération de Russie. Comme déjà mentionné, ils prennent la responsabilité de faire quelques ajustements au programme pour l'utilisation d'un taux d'imposition zéro. La région se réserve le droit de modifier les conditions, les modalités d'utilisation et les domaines d'activité qui utilisent les prestations. Les autorités locales fixent des limites aux entrepreneurs individuels en termes de nombre de spécialistes embauchés, de montant de revenu annuel.

Si nous nous tournons vers la législation, il devient clair qu'il existe un niveau de revenu annuel dans lequel un entrepreneur a le droit d'utiliser des vacances préférentielles. Un propriétaire d'entreprise ne reçoit pas plus de 60 millions de roubles par an. Si le montant des revenus perçus dépasse cet indicateur, l'entrepreneur ne pourra pas utiliser le programme d'État. Il en va de même pour le nombre de spécialistes embauchés pour le travail. Si vous suivez les règles, ils devraient être à moins de 100 personnes.

Tous ces indicateurs varient en fonction de la région où l'entrepreneur opère, ainsi que de la volonté des législateurs locaux qui apportent des modifications. Les valeurs peuvent changer vers le bas, mais pas plus de 10 fois.

En cas de violation de certaines conditions, quelle que soit la région, l'entrepreneur perd le droit d'utiliser le programme pour payer des impôts sur conditions préférentielles.

Si le droit à des congés préférentiels pour les entrepreneurs individuels est obtenu depuis 2019, alors l'utilisation d'un taux d'imposition nul ne dispense pas le chef d'entreprise d'autres paiements.

Par exemple, d'une contribution à Fonds de pension, FOMS, FSS. Les montants sont payés en totalité pour tous les spécialistes embauchés et pour un homme d'affaires. N'oubliez pas non plus le paiement des taxes qui ne sont pas liées au régime fiscal (brevet, USN).

Avant d'obtenir le droit d'utiliser les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels en 2019, vous devez vous familiariser avec leur période de validité. Le dernier programme de paiement fiscal préférentiel a été adopté en 2015 et il est valable jusqu'en 2020 inclus. Ainsi, si un entrepreneur a enregistré son activité en 2019, il peut alors utiliser les avantages pendant deux ans. C'est exactement ce que prévoit la loi.

La première période de paiement de l'impôt est l'année au cours de laquelle l'enregistrement de l'activité de l'entrepreneur a eu lieu. Par exemple, un propriétaire d'entreprise a légalisé son organisation en septembre 2016, et selon toutes les conditions, il convenait à un programme préférentiel. La première période d'exonération fiscale pour lui prendra fin fin décembre 2016. 2017 sera pleinement utilisé.

Même si l'enregistrement a eu lieu en novembre, la première période d'imposition se terminera à la fin de l'année. Ainsi, si un homme d'affaires prétend utiliser le programme de l'État, ce n'est pas le plus la meilleure façon enregistrer la propriété intellectuelle d'ici la fin de l'année.

Si un entrepreneur individuel a choisi un brevet comme système d'imposition, le délai de grâce sera encore plus court, le délai dépend de la validité du brevet. Il peut être délivré d'un mois à une année civile.

Lorsqu'un entrepreneur reçoit plusieurs fois un brevet pendant une période de 6 mois, la trêve fiscale dure un an. Si vous le recevez d'abord pendant 3 mois, puis que vous le prolongez de 6 mois supplémentaires, la durée d'utilisation est de 9 mois et après cela, la prolongation est impossible, car les deux périodes supposées ont été épuisées.

Sur la base de ces informations, nous pouvons conclure que les nouvelles organisations ont parfaitement le droit d'utiliser le programme préférentiel de l'État. Pour être admissible aux congés fiscaux, certains critères doivent être remplis. La violation des conditions entraîne l'annulation du programme pour l'entrepreneur.

Un tel soutien est fourni aux petites et moyennes entreprises et est très demandé au stade de l'activité entrepreneuriale.

S'il existe des conditions préalables à la prolongation des exonérations fiscales, elles seront alors augmentées en 2020 pendant une certaine période.

Systèmes préférentiels d'imposition

Le paiement des impôts est une dépense majeure dans la gestion de toute entreprise. Sur le territoire de la Russie, en plus du système général, un certain nombre d'autres régimes sont utilisés, dont les taxes sont beaucoup plus faibles. Tout entrepreneur a le droit de travailler pour lui, mais cela nécessite le respect des conditions relatives au nombre d'employés embauchés et au revenu annuel.

Pour de nombreux entrepreneurs, des informations sur les régimes fiscaux préférentiels pour les entrepreneurs individuels seront utiles :

STS - la taxe peut être de 6% de montant total reçu dans le cadre du travail, profit. Ce système convient aux entrepreneurs qui ont un minimum de dépenses et dont les revenus arrivent périodiquement.
STS avec le montant de l'impôt payé à 15% (le montant des charges est déduit du montant des revenus). Il est assez difficile d'utiliser un tel mode. Cela est dû au fait qu'il est nécessaire de conserver avec soin et précision une documentation reflétant toutes les dépenses. Si la comptabilité est effectuée correctement, le système est idéal pour les ventes au détail ou pour les industries dont le coût des biens produits est élevé. Il convient de garder à l'esprit que pour la simplification, il existe une limite au montant des revenus perçus (pas plus de 150 millions de roubles par an) et au nombre d'employés (jusqu'à 100 personnes).
UTII - le principal avantage est que le montant de la taxe est connu à l'avance de l'entrepreneur et qu'il ne dépend pas des bénéfices ou des dépenses. Ce mode est populaire parmi les propriétaires de petits points de vente au détail. Il n'y a pas de limite de revenu, mais il ne devrait pas y avoir plus de 100 employés.
Le brevet est partiellement similaire à UTII, car il ne dépend pas du profit. Cette option convient aux entrepreneurs qui testent des plans d'affaires, car elle peut être obtenue même pour un mois. La limite du nombre d'employés est très stricte, il doit y avoir jusqu'à 15 personnes et le montant des revenus doit être inférieur à 60 millions de roubles par an.
ESHN convient aux producteurs agricoles, le taux d'imposition est de 6%.

Aujourd'hui, l'ouverture de l'entrepreneuriat individuel en Fédération de Russie rencontre quelques difficultés. Ces difficultés incluent la situation financière d'une personne qui envisage d'ouvrir sa propre entreprise. Pour soutenir les petites entreprises, les autorités du pays ont développé programme spécial. Ce programme comprend également l'introduction d'exonérations fiscales.

Qu'est-ce qu'un congé fiscal

Il s'agit d'un allégement fiscal légal pour les entrepreneurs individuels. Grâce à ces concessions, un homme d'affaires novice peut effectuer une comptabilité fiscale à taux zéro pendant un certain temps. Toutefois, il convient de garder à l'esprit que les exonérations fiscales n'empêchent pas une personne de payer contributions fixéesà la Caisse de pensions tant pour lui-même que pour les personnes travaillant pour lui.

Cadre légal, innovations

La possibilité d'utiliser des incitations fiscales est due à loi fédérale N° 477 du 29 décembre 2014. Selon cet acte réglementaire, les exonérations fiscales peuvent être utilisées une fois pendant certaine période temps. Cependant, cette possibilité n'est pas disponible dans toutes les régions de Russie. Les autorités régionales des sujets dans lesquels les prestations sont accordées ont le droit d'adapter les conditions d'application des réglementations acte légalà votre discrétion. L'ajustement dépend directement de la situation économique dans une région particulière.

Raisons de prendre des vacances

Seuls les entrepreneurs individuels qui remplissent les conditions suivantes peuvent bénéficier d'exonérations fiscales :

L'entrepreneuriat individuel doit être enregistré pour une personne pour la première fois de sa vie;
La période de temps écoulée depuis le moment de l'enregistrement de l'entrepreneuriat ne devrait pas dépasser deux ans ;
L'activité humaine devrait être associée à certaines zones. Il s'agit notamment des domaines industriels, scientifiques et sociaux ;
Le bénéfice de ces secteurs d'activité ne peut être inférieur à 70 % du revenu total ;
Le régime fiscal ne peut être que le régime fiscal simplifié et le PSN.

Ce qui précède ne sont que Exigences générales. En plus de celles-ci, les autorités régionales peuvent introduire des exigences concernant le bénéfice annuel total, la taille du personnel, etc.

Une personne qui souhaite bénéficier d'exonérations fiscales doit comprendre en détail les règles établies non seulement au niveau fédéral, mais également au niveau régional.

Quand puis-je demander des exonérations fiscales ?

L'enregistrement de ces avantages fiscaux pour les entrepreneurs individuels n'est possible que pour les débutants. Un entrepreneur pourra les recevoir si le délai à compter de la date d'enregistrement de l'entreprise ne dépasse pas deux ans. La législation prévoit une période pendant laquelle ces congés peuvent être attribués à des entrepreneurs individuels. Il s'agit de la période de 2015 à 2020 inclus.

Avantages lors de l'ouverture d'un entrepreneur individuel, fiscalité simplifiée

Un allègement fiscal peut être accordé à un entrepreneur individuel qui utilise un régime simplifié. Dans ce cas, le taux d'imposition sera de 0.

Réouverture d'une entreprise individuelle pour bénéficier d'exonérations fiscales

Les avantages sociaux sont un bon soutien lorsque vous faites des affaires. L'argent économisé en tenant compte de ces concessions, un homme d'affaires peut investir dans le développement de son entreprise. Par conséquent, certains entrepreneurs souhaitent fermer la propriété intellectuelle et la rouvrir pour bénéficier d'avantages. Cependant, vous devez savoir que de telles actions ne mèneront à rien. Seuls ceux qui s'inscrivent pour la première fois ont droit aux vacances. De plus, la procédure d'enregistrement devait avoir lieu à un moment où la loi sur les congés était déjà entrée en vigueur. Par conséquent, ceux qui ont arrêté leurs activités, puis les ont reprises, n'auront pas le droit de ne pas payer d'impôts.

Comment profiter des exonérations fiscales

Afin d'exercer le droit à l'allégement fiscal, vous devez d'abord étudier les exigences régionales pour un domaine d'activité possible et pour un entrepreneur individuel. Si l'entreprise d'une personne répond à ces critères, elle peut demander au Service fédéral des impôts de prendre des vacances.

Comment demander des exonérations fiscales pour une entreprise individuelle

Pour l'inscription, vous devez contacter le service des impôts et demander une déclaration dans le cadre d'un système simplifié. Cela peut être fait pas plus d'un mois après l'inscription. Sur la base du fait qu'un entrepreneur individuel utilise un système simplifié au cours des deux premières années suivant l'enregistrement, il peut payer un taux d'imposition nul.

Documents pour l'inscription

Lorsqu'elle contacte le service des impôts, une personne doit demander le droit d'utiliser le système fiscal simplifié. Certains documents ne sont pas requis pour la procédure.

La procédure d'émission de vacances pour un entrepreneur individuel

Pour terminer la procédure, vous devez suivre plusieurs étapes :

Inscrire l'entrepreneuriat individuel dans un domaine répondant aux normes régionales ;
Dans un délai d'un mois, passez à une fiscalité simplifiée. Pour ce faire, vous devez introduire une demande appropriée auprès du service des impôts ;
Payer des impôts à taux zéro.

Une demande distincte d'exonération fiscale n'est pas requise.

Quels paiements devront être payés, les primes d'assurance

Les vacances n'impliquent que le paiement de la taxe à taux 0. Cela ne dispense pas l'entrepreneur de payer d'autres cotisations obligatoires telles que :

Cotisations au fonds de pension de la Fédération de Russie pour vous-même et vos employés ;
Cotisations au fonds d'assurance sociale;
Paiements pour les employés, etc.

Conditions d'exonération fiscale

Les exonérations fiscales sont valables pour deux ans ou deux périodes d'imposition. Ils sont disponibles de 2015 à 2020.

Quels types d'activités sont couverts par l'exemption à Moscou

Moscou est l'une des régions dans lesquelles le droit de percevoir des allocations est accordé. Depuis 2018, les types d'activités qui relèvent des lois régionales comprennent la production de :

vêtements;
Articles de sport;
Marchandises liées à l'alimentation;
Meubles finis;
Différents types de chaussures.

La liste des activités entrepreneuriales relevant du régime simplifié ne s'arrête pas là.

Autres caractéristiques régionales des exonérations fiscales

Bien que les congés fiscaux soient approuvés au niveau fédéral, la décision de les introduire dans un domaine particulier est prise par les autorités régionales. À cet égard, les exigences en matière de propriété intellectuelle dans différentes régions peuvent différer. Afin de savoir si ces avantages sont valables dans une région particulière, vous devez contacter le service des impôts pour obtenir des informations. Cela peut être fait en personne et par téléphone. En outre, il convient de garder à l'esprit que les types d'activités éligibles aux prestations peuvent également différer selon la région.

Si un entrepreneur individuel cesse ses activités pendant les congés fiscaux, les conséquences

Si une personne décide d'arrêter son activité entrepreneuriale pendant qu'il perçoit la prestation, ses effets à son égard prendront fin. Après la réinscription, un citoyen ne recevra pas le droit à une prestation. En outre, l'effet des prestations prend fin si l'entrepreneur individuel enfreint les règles établies par les autorités régionales.

Lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel, il est impératif de préciser si les indulgences décrites ci-dessus s'appliquent dans la région. S'ils le font et que l'adresse IP répond à toutes les exigences nécessaires, vous devriez profiter de cette opportunité.

Ce n'est un secret pour personne que le démarrage d'une entreprise exige de la part d'un entrepreneur individuel non seulement de la détermination, mais également un énorme investissement en efforts, en temps et en argent. Même avec un certain capital de départ, les premiers pas ne sont pas faciles, surtout en période de conjoncture économique instable.

C'est pourquoi l'État a développé un programme spécial pour soutenir les entrepreneurs en démarrage, dont l'un des éléments les plus importants est les exonérations fiscales.

Qu'est-ce qu'un congé fiscal: les principaux points

En bref, l'essence des exonérations fiscales est que, pendant un certain temps, une personne qui s'est enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel a le droit de ne pas payer d'impôts en le budget de l'état. Toutefois, l'application de cet abattement n'est possible que sous certaines conditions.

Un entrepreneur individuel doit être officiellement enregistré pour la première fois auprès des autorités et des organismes de contrôle de l'État ;
Il est possible de bénéficier de l'exonération temporaire des taxes uniquement en appliquant le régime fiscal simplifié et le système des brevets. Aucun autre régime fiscal ne donne ce droit;
Au moins 70 % du revenu total du PI doit provenir de la vente de biens, de l'exécution de travaux et de la prestation de services, qui sont soumis à un taux d'imposition nul (voir paragraphe suivant) ;
Un entrepreneur individuel doit être engagé dans des projets industriels, sociaux ou scientifiques et, en outre, dans des types d'activités spécifiques pour lesquels une application est possible période de grâce remis aux autorités locales.

Les lois municipales ont le droit d'imposer des restrictions supplémentaires aux entrepreneurs individuels qui ont droit à des exonérations fiscales sur un ou plusieurs des éléments suivants :

le nombre d'employés inscrits;
le montant maximal des revenus au cours de l'année;
selon certains codes OKVED.

IMPORTANT! crédit d'impôt n'a droit à un entrepreneur que s'il le devient pour la première fois après l'adoption de la loi régionale pertinente.

Si un entrepreneur individuel, qui a le droit de bénéficier d'exonérations fiscales, enfreint accidentellement au moins un de ces points, il est tenu de le signaler au service fiscal territorial pour le recalcul des taux d'imposition. En cas d'information volontaire et opportune de l'IFTS, il sera déchargé de la responsabilité administrative, ce qui se produit si les autorités fiscales elles-mêmes découvrent que l'entrepreneur individuel ne remplit pas les conditions.

Important! Parfois, les entrepreneurs individuels appliquent deux systèmes fiscaux en même temps, par exemple. Dans ce cas, ils doivent tenir des dossiers fiscaux séparés pour eux afin de bien comprendre si l'entrepreneur individuel remplit les paramètres que la loi exige pour appliquer un taux zéro (par exemple, en termes de revenus).

Attention! Si un entrepreneur individuel n'a pas immédiatement décidé de régime fiscal et est automatiquement passé à l'OSNO, sur lequel l'application d'un taux d'imposition nul est impossible, puis à l'avenir, il a le droit de le changer pour le STS ou le PTS. Cela doit être fait dans un délai de deux ans, puisque c'est la durée du congé fiscal.

Réouverture d'un IP pour bénéficier d'exonérations fiscales

De nombreux entrepreneurs individuels qui exercent leurs activités commerciales depuis longtemps se demandent comment optimiser le montant des paiements d'impôts. A propos de l'avènement des exonérations fiscales, certains ont une question logique : est-ce possible, puis rouvrir et ainsi obtenir le droit d'appliquer un taux d'imposition nul ?

La tentation est bien sûr grande, mais la loi stipule clairement que si une personne était auparavant enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel, elle ne pourra plus utiliser le taux zéro. Toutes les informations sur les entrepreneurs individuels, y compris les anciens, sont stockées dans une base de données spéciale, alors vérifiez le passé de tout individuel, s'inscrire auprès de l'État en tant qu'entrepreneur individuel, est plus facile que jamais pour l'administration fiscale.

Les nuances des exonérations fiscales

Dans les cas où un entrepreneur individuel a eu la possibilité de profiter d'exonérations fiscales, il doit se rappeler les subtilités suivantes :

taux zéro sur Taxe USN et le PTS n'exonère pas d'autres paiements d'impôts (par exemple, foncier ou taxe de transport, droits de brevet, paiements d'assurance, etc.) ;
même si un entrepreneur individuel est en exonération fiscale, il doit quand même payer des cotisations sociales à la Caisse de Retraite et aux FFOm pour son personnel, car ces cotisations ne s'appliquent pas aux impôts, ce qui signifie que les congés ne s'appliquent pas à eux ;
des rapports réguliers doivent être soumis, même s'ils sont nuls ;
les exonérations fiscales sont valables pour une durée maximale de deux ans. Autrement dit, si la propriété intellectuelle n'est pas immédiatement passée à un "simplifié" ou à un brevet, le temps écoulé depuis le moment de l'enregistrement sera perdu pour une utilisation préférentielle.

Important! Chaque région détermine indépendamment certaines caractéristiques de l'application des exonérations fiscales, y compris la période maximale et certaines autres conditions. Les détails les concernant doivent être clarifiés avec les autorités fiscales locales.

Vous pouvez connaître les caractéristiques de la loi sur les congés fiscaux dans une région donnée en contactant le bureau des impôts du lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel. Attention : c'est au lieu d'inscription de l'entrepreneur, et non au lieu de ses activités ! Vous pouvez appeler par téléphone ligne directe au Service fédéral des impôts, où ils sont autorisés à conseiller les gens sur cette question.

Activités à Moscou couvertes par des exonérations fiscales

DES DOSSIERS

Comment faire une demande d'exonération fiscale

L'algorithme pour obtenir le droit d'appliquer un taux d'imposition nul est assez simple :

Il est nécessaire de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel et, sous réserve du domaine d'activité requis, soumettre immédiatement une notification de passage à un "simplifié" ou PNS ;
Soumettre un ensemble de certains documents à l'IFTS ;
Pendant la période de grâce, vous devez soumettre des déclarations au régime fiscal simplifié à taux zéro ;
En utilisant le système des brevets, les rapports devraient indiquer coût zéro brevet.

Qui contrôle l'application des exonérations fiscales

Le droit d'accorder des exonérations fiscales est attribué aux régions Fédération Russe. Comme mentionné ci-dessus, ils ont le droit d'apporter leurs propres ajustements à l'application du taux d'imposition zéro, dans la mesure où ils modifient ses conditions, sa période et déterminent les types spécifiques d'activités qui relèvent d'une telle opportunité. En outre, les autorités locales peuvent imposer des restrictions à l'utilisation des exonérations fiscales par les entrepreneurs individuels, en fonction ainsi que du niveau de revenu.

Limites de revenu et nombre d'employés

Selon la loi, taille maximum les revenus auxquels il est possible d'appliquer des exonérations fiscales sont limités à 60 millions de roubles. Si le bénéfice d'un entrepreneur individuel est supérieur à ce chiffre, il ne pourra plus utiliser le taux zéro. Il en va exactement de même pour les employés embauchés - selon règle générale, leur nombre ne doit pas dépasser 100 personnes.

Il est important de rappeler que ces indicateurs peuvent évoluer, selon la volonté des législateurs régionaux, mais pas plus de 10 fois à la baisse.

Attention. En cas de violation de l'une quelconque des conditions des exonérations fiscales, qu'elles soient fédérales ou régionales, l'entrepreneur individuel perd le droit de les appliquer.

Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en congé fiscal

De même, vous devez payer toute autre taxe qui ne savent pas comment se rapporter à la fiscalité simplifiée ou au brevet.

Conditions d'exonération fiscale

Les dernières exonérations fiscales ont été instaurées en 2015 en raison de difficultés à sphère économique RF. Ils seront valables jusqu'en 2020. Cela signifie que les entrepreneurs qui s'inscrivent pour la première fois cette année y ont droit pendant encore deux ans, soit seulement deux périodes fiscales prescrites par la loi - la période maximale de "vacances".

Il est possible que les vacances des entrepreneurs soient prolongées après 2020, s'il existe des conditions préalables importantes pour cela.

Sur la base des informations ci-dessus, nous pouvons conclure que des exonérations fiscales sont tout à fait possibles pour l'utilisation d'adresses IP qui viennent de s'enregistrer auprès de l'État. Toutefois, pour y avoir droit, vous devez respecter un certain nombre de conditions nécessaires, et la violation d'au moins l'une d'entre elles prive immédiatement le droit d'appliquer un taux d'imposition nul. Néanmoins, cet avantage est une partie très importante du programme de l'État pour soutenir les petites et moyennes entreprises et, sans aucun doute, dans les années à venir, il sera très demandé par les jeunes entrepreneurs impliqués dans ces domaines.