Opérations sur le marché avec factures. Types d'opérations bancaires actives avec factures. le droit de la banque d'exiger des garanties supplémentaires
Opérations bancaires
Les opérations bancaires avec lettres de change sont régies par la législation en vigueur dont les fondements ont été adoptés en 1937 par le Département règlements, instructions, ordonnances et résolutions du gouvernement de la Fédération de Russie, du ministère des Finances, de la Banque centrale, de la Commission fédérale des valeurs mobilières de Russie réglementent certaines émissions de lettres de change dans le pays. La loi «Sur une lettre de change et un billet à ordre» a été adoptée, sur la base des conventions sur les lettres de Genève de 1936.
En tant qu'acte juridique, la conclusion d'une transaction au moyen d'une lettre de change requiert le droit ou la capacité à la fois de la partie active recevant des droits en vertu de la lettre de change et de la partie passive formée en vertu de la lettre de change. Dans la législation, l'actif est considéré de manière identique et le passif est soumis à des restrictions afin de protéger les intérêts de l'individu et de la société.
La banque peut effectuer les opérations suivantes avec des lettres de change :
A) comptabilisation et réescompte des factures ;
b) émission d'emprunts garantis par des lettres de change;
c) les opérations de protêt, d'encaissement, d'endossement d'effets ;
d) opérations de conservation des factures ;
e) échange de traites, exécution d'ordres d'achat et de vente de traites ;
f) avis sur les lettres de change;
g) évaluation rapide des factures ;
h) achat de billets de banque, etc.
Lors de l'émission (émission) de votre propre lettre de change, les éléments suivants peuvent agir :
A) un porteur de billets billet à ordre;
b) une lettre de change ;
c) à la fois porteur de lettre et accepteur de la même lettre de change ;
d) le porteur d'une lettre de change qu'il interdit de présenter à l'acceptation ;
e) le porteur d'une lettre de change non acceptée.
Récemment, les banques ont également placé des lettres de change avec une certaine échéance à compter de la date de leur émission et de leur régularisation intérêt annuel(revenu) sur le montant de la facture.
Types de factures
Un billet à ordre est né comme un document certifiant l'acceptation d'un changeur de monnaie d'un commerçant dans l'une des devises et l'obligation de ce changeur de monnaie de payer le montant spécifié au commerçant ou à une autre entité désignée par lui (donneur), mais dans un devise différente et à un autre endroit.
À l'avenir, ce document acquiert les propriétés suivantes :
1) son équivalent en émission n'est que le transfert d'argent : il devient éventuelle extradition et pour d'autres motifs, tout en maintenant l'hypothèse de son existence et de sa réalité ;
2) la qualité auparavant obligatoire de transférer de l'argent de monnaie à monnaie disparaît ;
3) la différence des lieux de paiement et d'émission est dissimulée ;
4) le "traducteur" et le "donneur" sont combinés en une seule personne, créant un nouveau sujet - le détenteur de la facture;
5) le document reçoit la propriété de transmissibilité.
Les lettres de change sont émises en plusieurs exemplaires identiques. La première instance est étiquetée comme une facture principale, la seconde est étiquetée comme une deuxième facture, et ainsi de suite. Dans le même temps, la différence entre les copies d'une lettre de change d'une copie est que les signatures sur chacune des copies doivent être authentiques.
Facture d'intérêts
Une lettre de change est dite portant intérêt dans le cas où le porteur de la lettre a stipulé qu'un intérêt devait être imputé sur le montant de la facture (par exemple, 20% par an). Une telle clause peut être insérée par le porteur dans une lettre de change à échéance « à vue » ou « à telle ou telle heure de vue ».
Une clause d'intérêt est effective (c'est-à-dire que les intérêts courus sur le montant de la facture peuvent être récupérés) lorsque :
1) la clause est insérée dans le projet de loi lui-même ;
2) la réservation comprend un taux d'intérêt (la méthode de sa désignation est un nombre avec un signe % ou une fraction décimale );
3) la clause est placée afin de contrer l'illiquidité (peu attrayant de la facture, causée par l'incertitude de la date de sa présentation pour paiement, acceptation ou observation).
Les effets portant intérêt sont utilisés pour lever des fonds. Les autres revenus sont .
Procédure de vente d'effets
le plus grand gravité spécifique avec des billets à ordre occupent des opérations de vente d'effets simples ne portant pas intérêt. Ces factures sont particulièrement populaires auprès des entreprises qui ont des dettes (situées "dans le classeur"). En achetant une telle facture, l'entreprise débitrice évite de radier des fonds de son compte pour rembourser la dette au budget, puisque l'argent en ce cas envoyé sur le compte bancaire pour le paiement de la facture.
La technique pour effectuer la transaction de vente d'un billet est assez simple :
1) la société s'adresse à la banque avec une demande de vente d'effet ;
2) un spécialiste du service titres de la banque établit une facture type, qui indique l'émetteur, la série, le numéro, la valeur nominale du titre, les coordonnées des parties ;
3) un acte d'acceptation et de transfert d'une traite est établi, qui indique également les données sur la garantie ;
4) délivré pour déposer des fonds sur le compte bancaire;
5) après paiement, la facture, accompagnée des copies du contrat et de l'acte d'acceptation et de cession, est remise à l'acheteur.
Les banques effectuent les types d'opérations suivants avec des factures :
1) comptabilisation des factures ;
2) émission de prêts à vue dans le cadre d'un compte spécial de prêts garantis par des lettres de change;
3) acceptation des lettres de change à encaisser afin de recevoir les paiements et payer les factures à temps.
Les deux premiers types de transactions sont unis par un concept unique - "crédit sur billet à ordre", mais diffèrent par le mécanisme de mise en œuvre.
Protestation contre un projet de loi et sa mise en œuvre
En cas de non-paiement d'une facture dans le délai imparti, un protêt pour non-paiement est adressé au porteur de la facture. La protestation contre un billet à ordre est un acte public d'une étude notariale, qui constate officiellement le refus de payer un billet à ordre. Selon la législation en vigueur, il est prévu la présentation d'une lettre de change à l'étude d'un notaire pour faire un protêt en défaut de paiement le lendemain de l'expiration de la date de paiement de la facture (au plus tard à 12 heures) . La banque qui ne respecte pas l'instruction du client d'encaisser les lettres de change est responsable de leur recours en temps utile.
Un billet à ordre qui n'a pas été payé dans le délai prescrit est présenté au bureau du notaire avec un inventaire qui contient les données suivantes :
1°) le nom et l'adresse détaillés du tireur dont la traite est sujette à protêt ;
2) délai de paiement sur la facture;
3) montant du paiement ;
4) le nom détaillé de tous les endosseurs de la lettre de change et leurs adresses ;
5) le motif de la réclamation ;
6) le nom de la banque au nom de laquelle le protêt est fait.
Le jour où la lettre est acceptée pour protêt, l'étude notariale la présente le jour même au payeur avec sommation de paiement. Si le payeur effectue le paiement sur la facture dans le délai prescrit, cette facture est retournée au payeur avec une inscription à réception du paiement. Si le payeur refuse la demande de l'étude notariale d'effectuer le paiement de l'addition, le notaire dresse un procès-verbal de contestation de l'addition de non-paiement. En même temps, il inscrit dans un registre spécial, qui est conservé au bureau, toutes les données sur le projet de loi contesté, et au recto du projet de loi lui-même met une note sur la protestation (l'inscription "Protesté", date , signature, cachet).
Une fois la procédure de contestation terminée, la lettre de change est renvoyée par l'intermédiaire de la banque au porteur de la facture, qui a le droit de récupérer le montant du paiement sur la facture devant le tribunal.
Jugement sur billet à ordre
Selon les normes de la lettre de change, si aucun des participants à la lettre n'accepte de rembourser la lettre de change, le porteur de la lettre de change a le droit d'ester en justice. Conformément à la loi sur les billets à ordre et les lettres de change, les réclamations fondées sur une contestation d'une lettre de change par un notaire public peuvent faire l'objet d'une ordonnance du tribunal. Une ordonnance du tribunal est une décision d'un juge sur la base de laquelle le recouvrement d'argent ou de biens du débiteur est effectué. Pour émettre une ordonnance du tribunal, le titulaire d'une facture doit présenter une demande au tribunal avec tous les documents confirmant ses exigences. L'encaissement s'effectue dans un délai de 10 jours à compter de la date d'émission de la commande. Cependant, l'un des motifs de refus d'émettre une ordonnance du tribunal peut être le désaccord du débiteur avec l'exigence énoncée. Dans ce cas, le demandeur a le droit de saisir le tribunal pour la même exigence. Les preuves présentées par le porteur de l'effet doivent attester de son droit incontestable à recouvrer de l'argent ou des biens. Dans le cas contraire, le tribunal a également le droit de refuser de délivrer une ordonnance du tribunal.
Déclaration de créance du porteur de facture
Lorsqu'il s'adresse au tribunal, conformément aux normes de la loi sur les lettres de change, le porteur de la lettre de change doit décider de l'objet des exigences énoncées.
Le porteur d'une lettre de change a le droit de faire les demandes suivantes :
1) au paiement de la lettre de change ;
2) sur les intérêts courus sur la lettre de change, s'ils sont prévus par la lettre de change ;
3) sur remboursement des frais encourus ;
4) sur le paiement d'une pénalité de billet à ordre.
En ce qui concerne le montant des intérêts et des intérêts promis, ils sont payés à hauteur de taux de remise installée Banque centrale RF (paris). Les intérêts et pénalités courent jusqu'à la date de réception effective du paiement par le porteur de l'effet.
Encaissement de factures
Les banques exécutent souvent les instructions des détenteurs de factures pour recevoir les paiements sur les factures à temps. Les banques assument la responsabilité de présenter les lettres de change à temps au payeur et de recevoir les paiements dus sur celles-ci. Si le paiement est reçu, la facture est retournée au débiteur. A défaut de paiement, la facture est retournée au créancier, mais avec un protêt de non-paiement. La banque est donc responsable des conséquences résultant du dépassement du délai de protêt.
Alors que dans l'escompte de lettres de change, la banque supporte un certain risque en remettant au client le montant indiqué sur la lettre de change diminué des intérêts convenus, en encaissement, elle n'accepte qu'un ordre d'encaisser l'échéance de l'effet et de transférer le montant reçu au propriétaire de la facture. Le rôle de la banque se réduit uniquement à l'exécution exacte des instructions du client. Par ces opérations, les banques peuvent concentrer sur leurs comptes les fonds considérables reçus à leur libre disposition, qui peuvent être mis en circulation. C'est une opération plutôt rentable, puisqu'une certaine commission est facturée pour la collecte. Le client bénéficie également d'un avantage certain, puisque les banques, grâce aux relations étroites qui existent entre elles, peuvent exécuter rapidement les ordres du client. Le client est libéré de l'obligation de respecter les délais de présentation des factures au paiement, ce qui entraînerait certains frais incomparablement plus élevés que les frais pratiqués par la banque. Le processus de réception du paiement devient plus fiable pour le client.
Les banques acceptent les lettres de change pour encaissement avec paiement dans les lieux où il y a établissements bancaires. une lettre de change, munie d'un mandat au nom de la banque, est remise pour encaissement. Après avoir accepté les lettres de change à encaisser, la banque est tenue de les transmettre en temps voulu au lieu de paiement et d'informer le payeur d'un avis de réception des documents à encaisser. En cas de non-réception du paiement des lettres de change, la banque est tenue de les présenter au protêt au nom du donneur d'ordre, sauf ordonnance contraire de ce dernier.
Lors de l'exécution d'une instruction d'encaissement de lettres de change, la banque a le droit de :
1) pour le remboursement des frais d'expédition des lettres de change et de réception du paiement, lorsque le paiement d'une lettre de change doit être reçu ailleurs ;
2) rémunération pour l'exécution de la commande, commission sous forme d'intérêts sur le montant reçu par la banque.
La Banque n'est pas responsable de la perte de lettres de change à la poste, de leur réception intempestive au lieu de paiement par la faute de la poste, d'omissions ou de manquements du notaire lors du protêt et de circonstances indépendantes de la banque pouvant entraîner des conséquences défavorables pour le client. En cas de non réception du paiement et de protestation, les frais de protestation, commissions et autres frais sont à la charge du client. Les documents impayés sont conservés à la banque jusqu'à leur demande par leur client dans le délai fixé par la banque. À l'expiration du délai, la banque décline toute responsabilité quant à leur stockage ultérieur.
Aval et avalisation
Aval est une lettre de change. En vertu de quoi la personne (avaliste) qui l'a émis sur la facture, assume la responsabilité de remplir les obligations des personnes qui ont signé la facture.
Pour faire un aval, il est important de savoir :
1) un aval peut également être accordé pour une partie du montant de la facture ;
2) un aval peut être émis au recto de la lettre au moyen d'une seule inscription de l'avaliste (pour un endossement bancaire, une seule inscription de l'endosseur suffit également, mais sur verso factures);
3) l'avalier doit indiquer pour qui il pose l'aval, sinon il sera reconnu que l'aval est donné pour le tireur ;
4) l'aval peut également être délivré sur une allonge ou sur un feuillet séparé, dans ce dernier cas, le lieu où l'aval a été délivré doit être indiqué.
En pratique, on rencontre souvent des avalis de banques réputées, ce qui augmente la fiabilité de la facture. Les awalis d'autres personnes sont généralement contre-vérifiés.
L'avalisation d'un effet consiste à déposer un aval sur un effet, à dresser un aval sur une feuille supplémentaire (allonge), à émettre un aval dressé sur une feuille séparée. Allonge - une feuille de papier supplémentaire jointe à une lettre de change, sur laquelle des inscriptions d'endossement peuvent être faites, des avals sont émis, etc., si les inscriptions ne correspondent pas à la facture elle-même. Avalist - une personne qui donne un aval; on l'appelle souvent garant, garant d'une facture.
Acceptation
Acceptation - le consentement du payeur sur une lettre de change avec une proposition de la payer à temps en apposant une signature sur la facture. Nul n'a le droit d'obliger le payeur à accepter l'effet, l'acceptation de l'effet ne peut être que volontaire. Une lettre de change non acceptée par le tireur peut également être mise en circulation (par voie d'endossement), elle peut aussi être présentée au paiement, si aucun protêt n'a été dressé contre la non-acceptation de la lettre. En cas de non-paiement, une lettre de change non acceptée pourra également être contestée.
Une traite acceptée est une traite sur laquelle est émise l'acceptation du payeur. Un accepteur est une personne qui a mis une acceptation sur une lettre de change et, par conséquent, a assumé l'obligation de payer la lettre de change. Une acceptation bancaire est une lettre de change acceptée par une banque.
Approbation
L'inscription prédatrice s'appelle un endossement et est apposée au verso du billet. S'il n'y a plus d'espace au verso, alors l'endossement se fait sur l'allonge. Une allonge est un morceau de papier qui est attaché à une lettre de change aux fins d'endossement ultérieur. titre de créance.
Les principaux détails de la facture sont répétés sur l'allonge :
A) numéro de document ;
b) lettre de change ;
c) délai de paiement ;
d) le lieu d'émission de la facture ;
e) tiroir ;
f) lieu de paiement ; et aussi l'endossement lui-même est fait ("Payer par commande", "Payer à notre place").
Inscription obligatoire de la personne transférante. La personne qui transfère la lettre s'appelle l'endosseur et la personne à qui la lettre est transférée s'appelle l'endosseur.
Un endossement en blanc est un endossement sur une lettre de change, qui peut consister soit en la signature de l'endosseur, soit en la signature de l'endosseur indiquant son nom. Un endosseur est une personne qui transfère une lettre de change à son porteur suivant au moyen d'un endossement. Endosseur - la personne à qui la lettre est transférée par endossement La personne à qui la lettre est transférée par endossement en blanc n'est pas indiquée dans l'endossement. Un endossement en blanc transforme pratiquement la facture en un titre au porteur. Une personne qui détient une lettre de change sur endossement en blanc a le droit d'endosser la lettre de change à un tiers et de la transférer à un nouveau porteur.
L'endossement nominatif est un endossement indiquant la personne en faveur de laquelle ou à l'ordre de laquelle le paiement doit être effectué. Les avenants barrés ou partiellement barrés sont considérés comme non écrits et sans effet.
Caractéristiques de la facture
Une lettre de change est un document établi dans la forme établie par la loi et contenant une obligation monétaire abstraite inconditionnelle. C'est une sécurité, ainsi qu'une sorte de monnaie de crédit. une lettre de change est un document strictement formel : l'absence de l'une des mentions obligatoires prévues par la loi l'invalide.
Faites la distinction entre un billet à ordre et une lettre de change. Un billet à ordre est une obligation inconditionnelle du tireur de payer une certaine somme d'argent au porteur à l'échéance. Une lettre de change (traite) contient un ordre écrit du tireur (tireur) adressé au payeur (tiré) sur le paiement du montant d'argent spécifié dans la facture à un tiers - le titulaire de la facture (payeur).
Un effet de commerce, quel qu'il soit, utilisé comme instrument de paiement dans une opération de commerce extérieur est appelé effet de commerce extérieur. Un billet de banque est un terme qui s'est imposé dans le lexique financier moderne de la Russie pour les billets dont le montant est indiqué dans monnaie étrangère.
La procédure de circulation des factures
Avant de conclure un contrat de lettre de change, une succursale (département) de la banque est tenue d'introduire une demande auprès de la banque principale (département) de formulaire électronique(adresse légale du client, montant du billet à ordre, taux d'intérêt, date d'échéance). La banque responsable examine la demande et donne une réponse dans un délai d'un jour bancaire. Un contrat de lettre de change est conclu avec un client souhaitant acheter une lettre de change. Le contrat doit indiquer : le numéro du contrat ; nom du payeur (titulaire de la facture), c'est-à-dire l'acheteur de la facture; taux d'intérêt (si la facture porte intérêt); montant de la facture (valeur de la facture); délai de paiement de la facture (remboursement); lieu de paiement. Le remplissage des lettres de change, des contrats, la tenue du registre et la comptabilisation des effets sont effectués à la banque centrale.
Il y a deux personnes impliquées dans la circulation d'un billet à ordre :
1) le tireur qui s'engage à payer la traite émise ;
2) un porteur de facture qui détient le droit de recevoir le paiement sur une facture.
Le premier porteur d'effet peut transférer le droit de percevoir le paiement au titre de l'effet au deuxième porteur d'effet en apposant un endossement sur l'effet. Un tel besoin survient si le premier porteur d'effets achète des matériaux ou des services à une autre personne et le paie avec une lettre de change.
Crédit de billet à ordre
Le prêt de billets à ordre comprend prochaines étapes: conclusion d'un accord pour la fourniture d'un prêt émis par billets à ordre, le transfert de garantie et la fourniture de garanties pour le remboursement du prêt. Conformément à l'accord, le prêt peut être obtenu par des billets à ordre avec différentes échéances pour des flux de paiement clients spécifiques. Une modification de la durée des factures entraîne une modification du taux d'intérêt sur le prêt. Lors d'un prêt avec des bons à terme, dont la date coïncide avec la date d'expiration du prêt, le taux d'intérêt annuel est fixé à 50% du taux d'actualisation de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Dans le cas où la durée totale du prêt dépasse la durée de la facture, le taux d'intérêt augmente, restant parfois inférieur au taux d'un prêt classique. Si la durée de la facture dépasse la durée du prêt, le taux d'intérêt est réduit. La technologie de cette opération prévoit généralement le remboursement du prêt jusqu'à ce que la facture soit présentée pour paiement. Ce point semble être très important du point de vue de la liquidité de la banque. La dernière étape de l'opération est la présentation de la facture pour paiement et le transfert des fonds pour payer la facture.
La Banque peut accorder des prêts à des particuliers garantis par des billets à ordre. Le taux d'intérêt pour l'utilisation du prêt est déterminé au cas par cas dans une fourchette de 45 à 55 % par an. Le prêt est émis pour une période de trois jours à trois mois. Il n'est pas nécessaire de fournir un prêt garanti par des lettres de change sur un compte spécial de prêt à vue. Il est tout à fait possible d'accepter des lettres de change en garantie avec l'émission d'un prêt classique (à la fois pour la totalité du montant) sur un simple compte de prêt d'une durée. La comptabilité d'un effet est émise par un ordinaire, et un gage - par un endossement spécial (nantissement ou garantie) du type "Monnaie mise en gage à tel ou tel sur la base de tel ou tel", "En garantie de tel ou tel :", etc. Un gage ne peut être constitué sans une obligation principale, qui doit être indiquée. Les billets à ordre avec un tel endossement doivent être immédiatement transférés au créancier gagiste, qui autrement peut perdre ses droits, car conformément à la loi, un endossement barré (y compris le gage) est considéré comme non écrit.
Une lettre de change ne peut être mise en gage pour une durée excédant l'échéance de la lettre de change. Si, au cours du gage d'une lettre de change, le porteur trouve une personne désireuse d'accepter la lettre de sa part, le porteur de la lettre (gageur) peut apposer sur la lettre un endossement approprié en présence du créancier gagiste, qui contrôlera que le premier ne raye pas l'avenant de gage en sa faveur et ne donne pas son avenant par une clause non négociable. Si la performance de la garantie obligation de crédit effectuée correctement, la banque restitue l'effet mis en gage. L'endossement de gage est barré par la banque ou ancien débiteur(gageur).
Les opérations avec lettres de change sont l'une des opérations bancaires les plus anciennes, qui occupe une place importante dans les activités des banques commerciales. Les billets de banque sont apparus pour la première fois en 1992.
Les billets à ordre prédominent parmi les billets de banque, qui sont une obligation unilatérale et inconditionnelle de la banque de payer une certaine somme d'argent à la personne indiquée sur le billet ou par son ordre ou successeur en temps voulu. Cependant, certaines banques pratiquent l'émission de lettres de change, selon lesquelles des tiers sont désignés comme payeurs - débiteurs ou garants de la banque. Souvent, la banque se désigne elle-même comme payeur d'une lettre de change, c'est-à-dire il s'agit essentiellement du même billet à ordre, mais émis sous forme de virement. Il est également possible d'émettre une lettre de change par les banques, dans laquelle la banque est le destinataire des fonds.
Les banques peuvent émettre leurs factures, à la fois en série et en une seule fois. L'attrait d'un billet unique réside dans le fait que les conditions de son émission et de sa circulation peuvent être déterminées en tenant compte des intérêts d'un déposant particulier. Les banques donnent une nette préférence à l'émission en série de factures, car dans ce cas, il est possible d'attirer un grand nombre d'investisseurs et une quantité importante de ressources.
Le délai de paiement des effets de commerce est fixé par la banque soit unilatéralement (en cas d'émission en série d'effets), soit en accord avec le client (en cas d'émission unique).
Les banques, dans leur pratique, utilisent toutes les options connues pour attribuer des conditions de paiement. En fonction du mode d'objet du paiement, conformément à la législation en vigueur sur les lettres de change, la procédure de rémunération est également déterminée. Si une lettre de change est émise sur présentation ou à un certain moment après sa présentation, elle peut contenir un taux d'intérêt en fonction duquel le revenu est couru sur le montant principal pour la période écoulée entre la date d'émission de la lettre de change et la date de Paiement. Avec cette méthode de détermination du revenu d'une facture, les banques vendent généralement des factures à leur valeur nominale. Lorsqu'ils sont remboursés par la banque, en plus de la valeur faciale, le propriétaire de l'effet reçoit un revenu calculé sur la base du taux d'intérêt qui y est indiqué. Si une lettre de change est émise pour une certaine date ou à un certain moment à compter de l'émission, le montant des intérêts est calculé à l'avance et ajouté au montant principal, formant le montant nominal de la facture. Dans ce cas, les lettres de change sont vendues à un prix inférieur à leur valeur nominale, c'est-à-dire. avec remise de remise. Un effet à escompte est remboursé à sa valeur nominale et vendu avec un escompte dont le montant correspond au revenu du détenteur de l'effet, est inclus pour son montant total dans ses revenus hors exploitation et est soumis à l'impôt en ordre général. La taxe est calculée par la personne morale qui l'a perçue indépendamment et est payée de la manière générale.
Les factures portant intérêt sont les plus pratiques et les plus rentables pour les banques et leurs clients. La facture portant intérêt est vendue au premier détenteur à sa valeur nominale, et le revenu du détenteur sera l'intérêt couru sur le montant de la facture. Dans le même temps, la clause d'accumulation des intérêts ne sera valable que dans les billets à ordre avec une date d'échéance « à vue » ou « à tel ou tel moment de la présentation », les billets restrictifs tels que « à vue pas plus tôt ... » sont acceptable également. Sur une facture portant intérêt, les intérêts sont courus et payés lorsqu'ils sont remboursés par la banque.
L'avantage des effets de banque réside également dans le fait que, contrairement aux certificats de dépôt, ils peuvent être utilisés comme moyen de paiement. Les banques tentent activement d'utiliser cette caractéristique du billet pour remplir les fonctions de moyen de circulation et de paiement. A l'heure actuelle, de nombreuses variantes d'opérations bancaires avec effets ont été développées.
Tout Opérations bancaires sont divisés en actifs et passifs, sur cette base, nous allons construire une classification des opérations bancaires avec des factures conformément à la déclaration ci-dessus.
Les opérations bancaires actives avec lettres de change peuvent être considérées comme un prêt de lettres de change. Les prêts de lettres de change se présentent sous la forme :
comptabilisation des effets (crédit au porteur). La comptabilisation ou l'escompte des effets consiste dans le fait que le porteur de l'effet transfère (vend) l'effet à la banque par endossement avant la date d'échéance et reçoit le montant de l'effet moins un certain pourcentage lié à la réception anticipée. De plus, l'escompte s'appelle à la fois l'opération même de comptabilisation de la facture et le montant détenu par la banque. Une banque qui escompte une facture s'appelle un escompteur, un client s'appelle un escompteur (escompteur). Une forme particulière de prêt au porteur est l'ouverture compte de prêt spécial(également appelé oncol). La banque ouvre un compte de prêt spécial pour le client et émet des prêts sur celui-ci. Les bons de caisse sont généralement acceptés en garantie. Lors de la mise en gage de billets à ordre, le droit de propriété n'est pas transféré à la banque. Le prêt est émis à hauteur de 60 à 90% de la valeur nominale de la facture. Le prêt est remboursé directement par l'emprunteur ;
facturationprêter- un prêt reçu par le porteur d'un effet par le biais de la comptabilisation anticipée (vente) d'un effet. Dans le cadre d'un crédit de lettre de change, le client émet ses factures, qui servent à payer les biens et services livrés.
Les destinataires de ces effets les présentent ensuite à leurs banques qui, à leur tour, les transmettent à la banque du tireur pour remboursement aux frais de crédit ouvert.
Les opérations bancaires passives avec des lettres de change sont divisées en émission et en commission.
Opérations d'émission - mise en circulation (placement) de ses propres effets. Par effets propres, on entend l'émission de billets à ordre en circulation, effectuée par les banques contre l'acceptation de fonds en tant que titres de créance à court terme.
Les opérations bancaires à commission avec lettres de change comprennent :
avalisation Banque commerciale factures des clients . Aval (avalisation de traites) est une garantie de traite, par laquelle le paiement d'une traite est sécurisé.
Encaissement de factures . Il s'agit d'une transaction dans laquelle la banque exécute l'instruction du détenteur de la facture de recevoir le paiement des factures dans le délai spécifié. Le porteur d'une lettre de change qui donne un ordre à la banque s'appelle un engageant. La banque exécutant l'ordre est un commissionnaire. La récompense pour les actions de la banque est une commission.
Domiciliation de factures . Les banques peuvent effectuer des paiements en délais pour le compte des tireurs ou du tiré, la dite domiciliation de traites. Dans ce cas, la banque n'est pas le destinataire, mais le payeur-domicile.
Un prêt commercial émis par lettre de change peut s'adresser à une banque sous la forme d'un prêt dit de lettre de change. En conséquence, il y a un changement de créancier et une nouvelle connexion (un nouveau créancier (banque) - le débiteur en vertu de la facture) passe par le détenteur de la facture, qui présente la facture à la banque pour comptabilité. La banque et le client concluent un accord sur un prêt lettre de change, qui précise les conditions d'émission et de remboursement du prêt, les caractéristiques cibles du prêt, le montant des intérêts payés, etc.
Un crédit de lettre de change peut être au porteur et porteur d'effet. Ces formulaires seront discutés plus en détail ci-dessous. La première forme est inhérente aux entreprises qui fournissent largement prêt commercialà leurs acheteurs et clients, et, par conséquent, disposant d'un solide portefeuille de lettres de change, dont une partie est présentée à la banque pour la vente (comptabilité). Les entreprises qui n'ont pas de portefeuille significatif peuvent utiliser des billets à ordre sous forme de billets à ordre, par exemple, émettre des factures à leurs fournisseurs, ces derniers peuvent les vendre à la banque de l'acheteur. Une entreprise peut utiliser à la fois le crédit au porteur et le crédit à ordre, pour autant qu'ils correspondent à sa solvabilité. En règle générale, les acheteurs ont besoin d'un crédit sur lettre de change et les vendeurs d'un crédit au porteur. Une forme particulière de ce dernier est également sous la forme d'ouverture d'un compte de prêt spécial (également appelé sur appel).
Quelle est la différence entre un prêt sur lettre de change et la conclusion d'un contrat de prêt classique pour une banque ? La forme de crédit par lettre de change est plus souple et plus fiable. En effet, selon la situation financière, les effets reçus peuvent être réescomptés ou mis en gage à la Banque Centrale à un faible taux d'intérêt, car pour la Banque Centrale un effet commercial et industriel (c'est-à-dire issu d'opérations avec fourniture de produits immobiliers) est un indicateur du besoin de chiffre d'affaires économique en liquidités, ce qui constitue l'une de ses principales tâches. Les mêmes opérations peuvent être effectuées dans d'autres banques, y compris les garanties pour les transactions correspondantes. La facture apparaît à la banque après la conclusion d'une transaction commerciale, ce qui plaide en faveur de la validité du prêt et, par conséquent, de sa fiabilité. Il n'est pas nécessaire d'analyser la transaction elle-même, l'analyse est effectuée uniquement par rapport à la solvabilité du client. Enfin, de par ses caractéristiques juridiques, une lettre de change est une garantie fiable pour un emprunt. Connu de tous accord de prêt il est plus naturel de l'utiliser pour des prêts à long terme aux entreprises à des fins d'achat d'équipement, de développement à long terme, etc.
Une entreprise peut escompter une lettre de change dans une banque avant la date d'échéance du paiement, c'est-à-dire transférer à la banque tous les droits sur la facture (vendre) par endossement, après avoir reçu le montant de la facture réduit du pourcentage d'escompte (escompte) pour la réception anticipée de l'argent (le soi-disant porteur ou crédit d'escompte). Dans ce cas, la banque passe et risque possible non réception du paiement, mais il convient de rappeler que dans ce cas, la société, avec les autres redevables de la facture, est solidairement responsable vis-à-vis de la banque. Cependant, les banques, en règle générale, n'acceptent que les lettres de change sécurisées. Cela signifie que la facture doit contenir des personnes fiables, du point de vue de la banque, solvables, auprès desquelles la dette peut être recouvrée en cas de non-paiement. Les banques commerciales cadeau besoins spéciaux aux factures pour la comptabilité. Ces exigences sont conçues pour décourager une expansion économiquement non viable du crédit. Considérez les exigences suivantes pour une facture :
1) la facture doit être juridiquement fiable (correctement rédigée, les signatures font foi, les pouvoirs des signataires sont suffisants) ;
2) la facture doit porter au moins deux signatures ;
3) le tireur n'a pas fait protester ses effets auparavant.
Bien entendu, la banque ne vérifiera pas la solvabilité de tous les redevables de lettres de change - il peut y en avoir plusieurs, changeant de temps à autre - il lui est plus facile de contrôler la solvabilité de son client habituel (ce dernier, rappelons, est chargé de payer la facture en qualité d'endosseur). Ainsi, lors de la comptabilisation des factures, la banque est limitée dans une certaine mesure par leur vérification formelle, mais la comptabilisation est organisée comme la conclusion d'un contrat de prêt, c'est-à-dire la banque exige du client: un questionnaire sur la situation économique, le dernier bilan et rapport annuel, les plans de production et économiques, l'obligation de placer des fonds libres sur le compte courant à l'avenir, Conditions d'assurance entreprises assurées, charte et quelques autres documents.
À l'avenir, l'entreprise soumettra à la banque des lettres de change avec un endossement en blanc, laissant suffisamment d'espace devant celle-ci pour que la banque y appose son inscription. L'entreprise tient un registre des lettres de change, ce registre peut contenir des instructions écrites du client concernant les montants des traites, sur le retour des traites non acceptées à d'autres personnes, etc. Le contrôleur acceptant les traites vérifie la conformité des données du registre et la facturer avec; forme impeccable des factures; la présence dans le registre des noms et adresses complets et exacts des redevables des lettres de change ; il y a suffisamment de temps avant le paiement ; la présence d'une succursale ou d'un correspondant de la banque, ainsi que d'un notaire et d'un tribunal au lieu de paiement. Le responsable du traitement peut se voir conférer le droit de ne pas accepter et de radier immédiatement du registre les lettres de change qui ne satisfont pas à ces exigences formelles. Dans ce cas, le porteur, les recevant en retour, signe ceci sur le registre. La banque établit une liste des lettres de change qui, accompagnée des registres et des lettres de change, des certificats, est transmise pour examen à la commission des comptes et des crédits ou à la direction de la banque. Les factures reçues font l'objet d'une évaluation approfondie. Sur sa base, conformément à la procédure établie (par le service des factures ou la régie), la banque se prononce sur la comptabilisation et sur le montant du taux d'escompte ou de restitution des effets, en tenant compte notamment de la comptabilisation des les factures sont à éviter :
Réécrit, c'est-à-dire représentant de nouvelles lettres de change émises en échange des factures originales qui n'ont pas été payées à temps ;
Ceux sur lesquels, après l'inscription en blanc de l'émetteur, il y a un blanc du tireur lui-même ;
En sens inverse, c'est-à-dire émis par le tireur et le porteur l'un contre l'autre en même temps pour des sommes voisines ;
Entreprises liées, s'il n'y a aucune confiance dans la nature commerciale et industrielle des factures ;
Délivré les uns aux autres par les participants à l'affaire, confiés au mandant et vice versa, par des entreprises et des organisations qui n'exercent pas d'activités commerciales et industrielles indépendantes ;
Les personnes exerçant des activités par procuration, mais signant personnellement les factures ;
Les personnes grevées de dettes et dépassant le crédit qui leur est ouvert ;
Pour lesquels il reste plus de temps jusqu'à la date de paiement, ce qui est typique du chiffre d'affaires économique d'une région ou d'une industrie donnée, le profil d'une entreprise ;
Factures mutuelles, s'il n'y a aucune certitude quant à leur origine.
Un prêt de lettre de change en tant que forme de prêt est avantageux tant pour les entreprises que pour les banques. Son essence est la suivante.
L'entreprise, comme d'habitude, a besoin de fonds de roulement. Le vendeur refuse de lui livrer la marchandise avec un paiement différé (prévoir un prêt commercial). Par exemple, parce que pour diverses raisons il n'a pas confiance dans le paiement d'une lettre de change, qui officialise la livraison d'une marchandise avec un paiement différé. Ensuite, afin d'augmenter la fiabilité de la facture, l'entreprise acheteuse demande une garantie à un tiers, bien connu pour sa solvabilité. Il existe plusieurs façons de donner cette garantie, et un prêt de lettre de change est essentiellement l'une d'entre elles. L'entreprise conclut un accord de prêt avec sa banque, selon lequel elle reçoit à sa disposition des billets à ordre émis par la banque à son sujet. Il peut y avoir plusieurs factures de ce type, divisées par termes et montants. Ces factures, en règle générale, sont exigibles tant de temps après la présentation, ou sur présentation pas plus tôt qu'une certaine date. En vertu du contrat de prêt, le détenteur de l'effet est tenu de fournir à la banque une couverture correspondant au montant total des effets reçus à une certaine date et de verser à la banque une commission.
Les banques sont traditionnellement les participants les plus actifs dans les relations avec les factures. Cela est dû à leur potentiel financier élevé, ce qui fait que la confiance des investisseurs en eux en tant que débiteurs de titres est assez élevée. Dans le même temps, les banques utilisent souvent les billets à ordre comme instrument de financement d'entités commerciales ou lorsqu'elles effectuent des opérations d'intermédiaire pour générer des revenus. Les opérations des banques utilisant des lettres de change ont des objectifs différents. Certains d'entre eux sont effectués par la banque pour prêter à des personnes morales, d'autres - afin d'attirer des liquidités disponibles et de constituer une base de ressources. Ainsi, la fourniture d'un paiement différé lors de l'émission d'une facture, la comptabilisation des factures, l'aval, l'acceptation sont de nature crédit, et la facture elle-même est utilisée comme instrument de prêt. La mise en œuvre de ces opérations n'est pas autorisée vis-à-vis des personnes morales ou entrepreneurs individuels ayant des créances douteuses ou échues sur les opérations actives des banques soumises à le risque de crédit. L'opération d'émission d'un effet par une banque (sans fournir de paiement différé) est une opération de dépôt, tandis que l'effet sert d'outil pour attirer des ressources.
Par le biais de certaines transactions, la banque peut fournir des services d'intermédiation aux clients au niveau primaire ou marché secondaire papiers précieux. Souvent, les détenteurs de factures demandent aux banques de présenter la facture pour paiement, de recevoir le paiement et, si nécessaire, de contester le document. En acceptant une telle commande, la banque effectue l'opération d'encaissement de la facture en facturant une certaine commission sous la forme d'un pourcentage du montant du paiement. En conséquence, la banque reçoit des revenus supplémentaires et le client peut faciliter et accélérer la réception du paiement et s'épargner des difficultés supplémentaires pour contester la facture.
La plupart des opérations que les banques réalisent principalement avec la participation de personnes morales. La participation d'individus (à l'exception des entrepreneurs individuels) à ceux-ci n'est pas autorisée. L'exception concerne les cas où la banque doit payer sa propre lettre de change ou acceptée, dont le porteur s'est avéré être un particulier.
Tous les règlements sont effectués sans espèces en utilisant le compte courant (de règlement) du client. Si le porteur de l'effet est un particulier, le paiement de l'effet de la banque s'effectue en créditant le montant du paiement sur son compte dépôt bancaire, compte courant ou compte carte.
Lors de la réalisation de transactions par lettres de change, la banque est guidée par la législation en vigueur dans le pays. Cependant, chaque banque développe ses propres règlements définir procédures internes leur mise en œuvre, concernant les problématiques de formalisation des opérations, de détermination de la capacité juridique et de la solvabilité du client, d'appréciation de la fiabilité des lettres de change acceptées en comptabilité et du calcul de leur valeur comptable.
En République du Bélarus, depuis juin 2006, les transactions bancaires avec des lettres de change ont été temporairement suspendues, en raison de la nécessité de mettre en œuvre le décret présidentiel du 28 avril 2006 n ° 278 «Sur l'amélioration de la réglementation de la circulation des billets dans la République du Bélarus », ce qui a nécessité des modifications importantes de la législation sur les lettres de change. Conformément au décret, afin d'exclure la possibilité de non-respect des obligations en vertu d'un projet de loi, les banques, ainsi que d'autres personnes morales, sont soumises à des restrictions sur le volume des transactions. Ainsi, il n'est pas permis d'émettre, d'endosser et d'avaliser des lettres de change qui ne sont pas garanties par des espèces et d'autres biens d'une personne qui, à cet égard, a des obligations en vertu de la lettre de change. Le montant total des engagements des banques ne doit pas dépasser 50% équité(pour les autres entités juridiques - coût actifs nets moins la valeur des biens saisis). Pour l'exécution d'un certain nombre de transactions, l'État prélève un droit de timbre. Les objets d'imposition avec cette redevance sont : le transfert et la réception des billets à ordre et des lettres de change aux fins de modification du droit de propriété, y compris lors de l'émission, de l'endossement, de l'avalisation ; présentation au paiement d'un billet à ordre établi (émis), endossé, avalisé en République de Biélorussie, dont les informations ne sont pas présentées dans RUE "Republican Central Securities Depository". La base d'imposition est le montant de la facture ou le montant présenté au paiement. Droit de timbre versée au budget républicain au taux de 0,1 %. Si la facture est transférée organisation internationale, des agences gouvernementales étrangères ou citoyens étrangers, taux d'imposition est de 15 %. Lors de l'émission de copies d'une lettre de change ou de copies d'une lettre de change - 20%, et en cas de non-fourniture d'informations sur les transactions effectuées par le titulaire de la lettre de change dans RUE "Republican Central Depository" - 25%.
Dans la pratique bancaire, les types d'opérations suivants sont effectués au moyen de lettres de change :
émission de billets de banque;
· l'octroi d'un délai de paiement lors de l'émission d'un effet de banque ou de sa vente sur le marché secondaire ;
· acceptation;
innovation avec l'utilisation d'un projet de loi;
Émission (émission) d'un projet de retour ;
paiement d'une facture bancaire;
Réception d'une facture en tant que premier porteur de facture ;
· transfert par la banque d'un effet pour les opérations sur le marché secondaire ;
échange de factures;
compensation avec l'utilisation d'une facture;
présentation par la banque d'un titre de paiement (acceptation);
l'utilisation d'une lettre de change comme garantie de l'exécution d'obligations ;
opérations d'intermédiation de la banque avec des lettres de change.
Émission d'un effet de banque. Opération par laquelle une banque vend une lettre de change à un client pour en espèces ou l'émet en paiement du travail effectué ou des services rendus. La banque attire ainsi des ressources supplémentaires et le client reçoit un revenu supplémentaire sous forme d'intérêts. Dans le même temps, le client a la possibilité d'utiliser le billet en circulation économique presque à égalité avec les espèces, car le billet bancaire a une liquidité élevée.
La banque ne peut émettre que des billets à ordre, sauf en cas d'émission d'une traite inversée. L'émission d'une lettre de change est effectuée sur la base d'un accord écrit, selon lequel le client s'engage à transférer des fonds à la banque en paiement de la facture ou à livrer des marchandises, effectuer des travaux, fournir des services, et le banque pour émettre la facture au client. Le contrat peut également être conclu à long terme. La date de réception des fonds sur le compte bancaire est également la date d'établissement de la facture. Si la base pour l'émission d'une facture est le travail (services) fourni, la date d'établissement de la facture est déterminée par les parties dans le contrat.
Offrir un paiement différé lors de l'émission d'une facture ou de sa vente sur le marché secondaire. L'essence de l'opération est que la banque vend une lettre de change au client, y compris la sienne, tout en offrant un paiement différé. Cette opération, appelée en termes commerciaux prêt de lettres de change, est mutuellement bénéfique pour la banque et le client. La banque, par le biais d'un billet à ordre, accorde un prêt à l'emprunteur, perçoit un revenu et n'utilise pas ses ressources. Le client reçoit une lettre de change et peut l'utiliser dans les règlements pendant une certaine période de temps. Le paiement de la facture est effectué après un certain délai. En règle générale, le taux d'intérêt de cette forme de prêt est inférieur à celui des prêts conventionnels, car la banque n'utilise pas de ressources financières.
La relation entre la banque et le client lors de l'octroi d'un report de paiement d'une lettre de change est construite sur une base contractuelle. Cependant, avant la conclusion du contrat, la banque est tenue de vérifier la capacité juridique et la solvabilité du client. Pour ce faire, le client fournit des copies des contrats à l'appui des opérations financées et États financiers. Il n'est pas permis de prévoir un paiement différé pour la résiliation de ses obligations au titre d'autres contrats : crédit, crédit-bail, affacturage.
Dans l'accord sur l'émission d'un effet de banque ou la vente et l'achat d'un effet sur le marché secondaire, les parties déterminent: le montant de l'effet, la date d'établissement et le délai de paiement (en cas d'émission d'un effet ) ou sa valeur estimée (en cas d'achat et de vente sur le marché secondaire); date de transfert de la facture - la période au plus tard à laquelle le client est obligé de transférer des fonds à la banque; le montant de la rémunération de la banque pour le report accordé ; l'obligation du client d'utiliser le billet à ordre conformément aux accords, dont des copies sont remises à la banque ; moyen d'assurer le respect des obligations.
Aval sur une facture. L'acceptation d'une facture par une banque est une garantie, en vertu de laquelle la banque donne une garantie de paiement de la facture pour un ou plusieurs redevables de la facture. Comme indiqué ci-dessus, l'aval peut être délivré comme principal personnes obligées(le tireur ou le payeur), et pour les personnes solidairement responsables (les endosseurs). Dans le premier cas, si le tireur ou le payeur refuse de payer (d'accepter) l'effet, le porteur de l'effet a la possibilité de recevoir le paiement en présentant l'effet à l'avaliste sans faire de protêt pour non-paiement (non-acceptation) . Dans le second cas, vous devez d'abord contester la facture. Si le client a payé lui-même la lettre de change, il est tenu d'envoyer un avis correspondant à la banque le jour même.
L'évaluation des lettres de change est effectuée sur la base d'un accord dans lequel, en à coup sûr sont indiqués :
le montant de la facture avec intérêts, le cas échéant, ou une limite montant total fonds à l'intérieur desquels la banque peut donner aval ;
la date d'échéance de la lettre de change;
montant disponible ;
le montant de la rémunération de la banque pour le service fourni ;
· la forme, les modalités et la procédure de transfert à la banque d'une rémunération pour le service rendu sur la base d'une lettre de change ;
· la procédure de remboursement par la personne pour laquelle l'aval a été donné, la dette envers la banque dans le cas où la banque paie la facture en tant qu'avalier.
Acceptation d'une traite par une banque. Le client d'une banque, lors de l'émission d'une lettre de change, peut indiquer la banque comme payeur. La banque fournit un tel service uniquement aux résidents de la République du Bélarus sur la base d'un accord conclu, qui contient :
· la limite du montant total des fonds à l'intérieur duquel la banque acceptera les lettres de change du client ;
l'obligation du client d'assurer la réception en temps voulu des fonds sur le compte bancaire ;
conditions et ordre de réception des fonds ;
un moyen d'assurer les obligations du client;
· l'obligation du client de notifier par écrit à la banque l'émission du prochain billet à ordre ;
conditions de paiement des lettres de change; le montant de la rémunération à la banque pour l'acceptation.
Lors de la présentation d'une lettre de change à l'acceptation, la banque vérifie son authenticité et appose une date appropriée sur le formulaire. Lors de la présentation d'une lettre de change au paiement, la banque la paie du fonds propres, soit sur les fonds du client, qu'il transfère à la banque par anticipation conformément à l'accord.
innovation l'utilisation d'une lettre de change est un accord visant à remplacer l'obligation initiale entre le débiteur et le créancier en émettant la lettre de change du débiteur au créancier.
compensation avec l'utilisation d'un effet - une opération pour mettre fin à une obligation en fournissant, au lieu de son exécution, une compensation sous forme de transfert par le débiteur à la propriété du créancier d'un effet d'une autre personne par accord des parties. Dans la relation de la banque avec ses clients, la novation et l'indemnisation sont le plus souvent utilisées pour mettre fin ou remplacer des obligations de remboursement d'un prêt ou de paiement d'intérêts.
Malgré la similitude de ces opérations, elles ont et caractéristiques distinctives. Les différences entre innovation et compensation sont les suivantes :
· Lors de la novation, l'obligation initiale prend fin avec la signature de l'accord correspondant par les parties. Avec une libération, l'obligation n'est résiliée qu'après l'octroi de la libération (c'est-à-dire que l'accord sur la libération ne met pas fin à l'obligation).
· La novation avec l'utilisation d'une lettre de change est autorisée si l'objet et le mode d'exécution de l'obligation initiale sont différents de l'objet et du mode d'exécution de l'obligation de la lettre de change (c'est-à-dire que la novation ne peut pas mettre fin à l'obligation de la lettre de change) . Lorsque vous fournissez une lettre de change à titre de compensation, il n'y a pas une telle exigence.
La résiliation d'une obligation par novation se fait sur la base d'un contrat (accord) qui définit : l'obligation qui est résiliée par novation ; détails de base du billet à ordre. Avec l'aide de l'innovation, par accord entre la banque et le client, il est possible de scinder la lettre de change, à la suite de quoi la facture originale de la banque est remplacée par plusieurs factures de la même banque, la somme des dont les coupures sont égales à la somme de la facture originale, et tous les détails des nouvelles factures reproduisent exactement les détails de la facture originale.
Le contrat (accord) d'indemnisation contient : une obligation qui prend fin par l'octroi d'une indemnisation ; le montant de l'indemnité; les conditions et la procédure d'octroi de l'indemnisation ; valeur estimée de la facture.
Emission d'un bordereau de retour. Cette opération est effectuée par la banque, si elle a le droit d'exercer un droit de créance sur l'effet dont elle est titulaire. La banque peut percevoir le paiement sur une telle lettre de change en émettant une traite inversée à terme sur présentation à l'une des personnes obligées envers elle sur une traite avec paiement au domicile de cette personne.
Le montant de la traite inversée comprend le montant de la facture elle-même, les intérêts y afférents, le cas échéant, le montant des intérêts moratoires et tous les frais engagés par la banque. La banque peut émettre une traite inversée avant même la date d'échéance de la facture. Dans ce cas, les intérêts comptables sont déduits du montant de la facture.
Si la personne à qui la traite inversée a été émise a refusé de l'accepter, la banque peut émettre une nouvelle traite inversée à un autre obligé.
Paiement de facture bancaire. Cette opération consiste à payer les propres effets de commerce de la banque présentés par le porteur de l'effet pour paiement à l'échéance. Le porteur de l'effet présente à la banque une demande correspondante, l'effet lui-même et un document prouvant l'identité et l'autorité de la personne présentant l'effet. La banque, à son tour, en présence de cette personne, vérifie l'authenticité de la lettre de change et, après s'être assurée de la légitimité des droits du porteur de la lettre, accepte le paiement. Une marque datée est apposée sur le formulaire du document, après quoi il est retourné au détenteur de la facture et payé.
Réception d'une facture en tant que premier porteur de facture. Comptabilisation d'une facture par une banque. L'essence de la première opération est l'acquisition par la banque, sur la base du contrat, des droits découlant de l'effet en tant que premier porteur d'effet. La comptabilisation de l'effet par la banque est l'achat par la banque d'un effet au marché secondaire dont l'échéance n'est pas encore venue sur la base du contrat de vente avec émission d'un avenant en faveur de la banque. Tant dans le premier que dans le second cas, la banque, lors de l'achat d'une facture, supporte le risque, par conséquent, ces opérations sont effectuées en relation avec des lettres de change avec un degré élevé de fiabilité.
La Banque peut recevoir et escompter des billets à ordre et des lettres de change à un prix réduit inférieur à leur valeur nominale. La valeur comptable d'une facture dépend du taux de refinancement et de l'éloignement du délai de paiement. Dans le même temps, chaque banque a sa propre méthodologie pour la déterminer, dans laquelle le statut, la fiabilité et la réputation commerciale du tireur sont d'une importance non négligeable. La préférence est donnée, en règle générale, aux factures à court terme qui dépendent moins de situation économique tiroir et billets avalisés par les banques. En pratique, une situation se présente lorsqu'une banque prend en compte son propre effet, qui circulait auparavant sur le marché secondaire (qui a au moins un endossement). Dans ce cas, il a le droit de revendre une telle facture ou de résilier son obligation en raison de la coïncidence du débiteur et du créancier en une seule personne.
Transfert par la banque d'un effet pour les opérations sur le marché secondaire. La banque peut vendre les effets qu'elle possède contre de l'argent ou les transférer pour des biens reçus, des services rendus. Cette opération est réalisée sur la base d'une convention de vente (cession) d'effet avec exécution obligatoire d'un avenant en faveur de l'acheteur de l'effet. Le prix de la facture à transférer est déterminé d'un commun accord entre les parties.
Echange de factures- une opération à la suite de laquelle les parties se transfèrent mutuellement la propriété de lettres de change sur la base d'un contrat d'échange.
Le sens de l'opération réside dans le fait que les effets échangés peuvent avoir des valeurs estimées différentes et que, par conséquent, l'échange est l'une des formes de prêt. Ainsi, si la banque à la suite de l'échange reçoit une facture d'une valeur estimée inférieure, elle devient en fait un créancier par rapport au verso. Une telle opération est soumise à un risque de crédit, par conséquent, les mêmes exigences sont imposées aux lettres de change reçues par la banque dans le cadre d'un accord de change que sur celles comptabilisées.
Les dispositions suivantes sont définies dans le contrat d'échange : une description des effets à échanger avec une description de leurs détails ; conditions de transfert des effets échangés ; valeur estimée des factures; la différence due par l'une des parties, si les factures ne sont pas équivalentes, le moment de son virement.
Présentation par la banque d'une facture pour paiement (acceptation). La banque, en tant que titulaire légal de l'effet, présente l'effet au paiement (acceptation) à l'échéance du paiement (acceptation) au lieu indiqué comme lieu de paiement (siège du payeur). Le fait de présenter une facture au paiement (acceptation) doit être confirmé par l'émission d'un reçu correspondant à la banque ou par la mention sur la facture "Billet à ordre présenté au paiement (accepté)". Le reçu ou la marque doit être daté, signé par des personnes autorisées et scellé. En cas de non-acceptation, de non-paiement ou de paiement partiel traites par le débiteur, la banque a le droit de faire opposition.
La facture peut être utilisée comme une forme d'exécution des obligations client à la banque. Si le contrat de prêt prévoit le transfert d'une traite comme moyen de garantir l'exécution des obligations, alors un endossement de gage est fait sur la forme de la traite et une convention de gage est établie. Une fois que le client a rempli les obligations garanties par le gage, la banque renvoie la facture au gage. En cas de non-respect ou de mauvaise exécution par le client de ses obligations, la banque a le droit de recevoir le paiement au titre de la facture ou de la vendre sur le marché secondaire. Les propres lettres de change du client ne sont pas acceptées en garantie et la valeur totale des lettres de gage ne doit pas être moins que le montant obligation principale. Le délai de paiement de ces factures est autorisé au plus tôt à la date d'expiration du contrat de prêt.
Opérations intermédiaires avec factures. La Banque fournit des services d'intermédiaire sur le marché primaire ou secondaire des valeurs mobilières pour le compte du client sur la base d'un contrat de commission ou d'un contrat de commission. Lors de la conclusion d'un contrat-commande avec un client, la banque agit comme mandataire, pour le compte du client et à ses frais. Si un accord de commission est conclu, les opérations sont effectuées pour le compte de la banque et aux frais du client, et la banque agit en tant que commissionnaire.
Par exemple, une banque, pour le compte d'un client, achète une lettre de change sur le marché primaire et conclut avec elle contrat-commande. Dans ce cas, le client (mandant) est indiqué sur la facture comme premier porteur de facture. Le donneur d'ordre transfère à la banque le montant de la facture et la rémunération de la médiation. Si la banque fournit des services d'intermédiation pour des opérations avec des lettres de change sur le marché secondaire, à réception (transfert) de la lettre de change par la banque, le donneur d'ordre établit un endossement en blanc sur la lettre de change. Le but de ces opérations est d'élargir la gamme des services fournis et de percevoir des revenus supplémentaires sous forme d'intérêts ou de commissions.
Questions pour la maîtrise de soi :
1. Quelles sont les fonctions et propriétés économiques du projet de loi ?
2. Que signifie un défaut de forme ? Quelles sont les conséquences juridiques de la reconnaissance d'un vice dans la forme d'une traite ?
3. Quelle est la différence entre une lettre de change et un billet à ordre ?
4. De quelles manières une facture peut-elle être transférée ?
5. Un billet à ordre peut-il être transféré par endossement ?
6. Quels types d'endossements sont utilisés dans la circulation des effets ?
7. Quelle est la différence entre une approbation et une cession ? Dans quels cas une cession est-elle utilisée ?
8. Quelle est l'essence de l'acceptation ? Quelles factures sont acceptées ?
9. Que signifie facture aval ?
10. A quoi sert la contestation de l'addition ? Quelle est la procédure de contestation ?
11. Quels sont les objectifs des banques effectuant des transactions avec des effets ? Quelles transactions sont à crédit ?
Une lettre de change est un billet à ordre écrit inconditionnel et non confirmé sous une forme strictement statutaire (en Fédération de Russie) du tireur pour payer le montant indiqué sur la lettre au porteur de la lettre dans les délais établis avec un taux possible de retourner.
Autrement dit, V. est un billet à ordre écrit inconditionnel et non confirmé, donnant à son propriétaire (titulaire du billet à ordre) un droit incontestable d'exiger le paiement du débiteur (tireur) ou de l'accepteur à l'échéance somme d'argent.
Les factures sont classées selon un certain nombre de critères. L'un des principaux est le type de relation juridique : l'obligation ou l'instruction du débiteur (émetteur) de payer la dette. En conséquence, une simple et une lettre de change (traite) sont distinguées.
Un billet à ordre est un document écrit par lequel l'emprunteur (tireur) promet (s'engage) à payer au porteur de l'effet (bénéficiaire) ou, sur ses instructions, à un tiers, un certain montant dans un certain délai. En pratique, il a reçu le nom de "facture solo", car après signature par l'emprunteur et remise au premier titulaire, la responsabilité incombe à une seule personne - le tireur.
Une lettre de change est un document écrit, selon lequel le créancier (tireur) ordonne à son débiteur (tiré) de payer un certain montant dans un délai déterminé à une certaine personne (séquestre). Un synonyme de lettre de change est une lettre de change (du latin trahere - traîner, tirer).
C'est-à-dire qu'il s'agit d'une offre à un autre payeur (lettres de change) spécifié dans la lettre de change de payer une certaine somme d'argent à l'expiration du délai stipulé par la facture
Différences Ces types de factures sont les suivantes :
1. Un billet à ordre est un billet à ordre ordinaire du débiteur - une promesse de paiement.
Une lettre de change est une offre (offre) d'un créancier à un débiteur de payer une somme d'argent à un bénéficiaire (bénéficiaire).
2. Un billet à ordre implique la participation de deux personnes - le tireur (débiteur) et le bénéficiaire (créancier).
Il y a trois personnes impliquées dans une lettre de change : le tireur (créancier) - le tireur, le payeur (débiteur) - le tiré, le porteur de l'effet (bénéficiaire sur l'effet) - le remettant.
3. Dans un billet à ordre, le tireur - le payeur (débiteur) par rapport au porteur de l'effet (créancier) ou sur instruction de ce porteur - paie toujours personnellement l'effet par rapport à un tiers, ce qui signifie que l'acceptation de la facture n'est pas requise.
Dans une lettre de change, le tireur est un créancier qui propose à son débiteur de payer la dette non pas à lui, mais à un tiers, vis-à-vis duquel ce créancier est vraisemblablement débiteur (ou au tireur lui-même, si la lettre est signé avec un chiffre d'affaires sur lui-même). Celles. il ne paie pas personnellement sa dette, mais à sa demande une autre personne le fait. Au moyen d'une lettre de change, le paiement de la dette est transféré à une autre personne. D'où le nom - lettre de change. L'obligation du tireur acquiert un caractère conditionnel particulier: "Je paierai si le payeur ne paie pas."
En conséquence, l'acceptation d'une lettre de change est requise sous la forme d'une inscription du payeur au recto de la lettre de change. Ce n'est qu'après cela qu'il (un projet de loi accepté) acquiert la force d'un document exécutif. Une protestation contre la non-acceptation d'une lettre de change n'est pas exclue.
Une lettre de change est un instrument universel de crédit et de règlement. Grâce à des propriétés telles que l'inconditionnalité, l'abstraction, l'indisputabilité, la fiabilité, il remplit cinq fonctions :
crédit,
règlement,
garantie de la dette,
placement d'argent,
instrument de refinancement et de détention banques centrales politique monétaire.
En raison de sa polyvalence, le projet de loi occupe la première place parmi toutes sortes d'obligations monétaires - titres et, par conséquent, est largement utilisé dans la circulation interne de nombreux pays et dans les règlements internationaux. Ainsi, en Allemagne, une facture représente jusqu'à un quart du chiffre d'affaires financier. En France, un tiers des livraisons de marchandises sont libellées par lettres de change. Aux États-Unis, 30 à 40 % des paiements dans l'industrie se font par lettre de change.
La validité d'un projet de loi est déterminée par l'exactitude de sa rédaction. La lettre de change est établie dans le strict respect de certaines formalités, dont sept détails tant pour un billet à ordre que pour une lettre de change : 1) une marque de lettre, qui doit figurer dans le texte du document ; 2) une promesse (ordre) de payer un certain montant ; 3) délai de paiement ; 4) lieu de paiement ; 5) le nom du premier porteur de facture (payeur - dans un virement) ; 6) lieu et heure de compilation ; 7) la signature du tireur. En outre, 8 conditions, propres uniquement à une lettre de change, sont le nom du payeur - le tiré.
Modalités de paiement peut être installé des manières suivantes :
a) sur présentation - "à vue", parfois avec une stipulation de la période minimale et maximale de présentation (qui ne peut pas être supérieure à un an à compter de la date d'exposition). Un exemple d'une telle période est « sur présentation, mais au plus tard le 27 septembre 2001 » ;
b) à un certain moment de la présentation - une facture "a viso". L'enregistrement ressemble à : "Pay in (nombre de jours) après présentation." Le jour de présentation est la date de la marque du payeur sur la lettre de consentement au paiement (acceptation de la traite) ou la date du protêt.
Sauf indication contraire dans le projet de loi, dans cette option, le délai maximum est d'un an à compter de la date d'établissement, ce qui doit être pris en compte lors de la présentation. Par exemple, un billet à ordre payable dans le mois à compter de la date de dépôt, établi le 1er juillet 2000, doit être déposé au plus tard le 1er juillet 2001 ;
c) à tel ou tel moment de l'établissement - une lettre de change "a dato", par exemple: "Payer la facture en 4 mois", ou "Terme 5 mois à compter de la date d'émission". Le compte à rebours commence dès le lendemain de la rédaction du projet de loi. Dans ce cas, le délai de paiement tombe à la date du dernier mois, qui correspond à la date d'établissement de la facture, et si cette date n'existe pas, alors au dernier jour de ce mois. Si la date d'échéance est définie pour le début, le milieu et la fin du mois, cela signifie 1 ; 15e et dernier jour du mois. Ainsi, pour une lettre de change émise le 30 janvier pour 1 mois, la date d'échéance viendra le 28 février, et pour la même facture avec paiement dans 3 mois - le 30 avril.
d) à un certain jour (« à date fixe ») - une date de paiement précise est indiquée sur la facture, par exemple : « Je m'engage à payer le 5 décembre 2001 ». Il s'agit d'une version classique qui incarne toutes les qualités d'un accord commercial strictement défini dans le temps.
Si la date d'échéance tombe un jour non ouvrable, le paiement de la facture peut être exigé le premier jour ouvrable suivant. Si une lettre de change ne mentionne pas d'échéance, elle est considérée comme une lettre de change payable à vue.
Selon le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 septembre 1994 "sur l'enregistrement des dettes mutuelles des entreprises et des organisations avec des factures d'un seul échantillon et le développement de la circulation des factures" en Russie, à partir du 1er novembre 1994, des échantillons de formes de billets à ordre et de lettres de change ont été introduites dans la circulation économique. Ces billets à ordre pouvaient être utilisés à la conclusion de transactions commerciales pendant une période n'excédant pas 180 jours par des entreprises résidentes non financées par l'État.
La possibilité d'utiliser une facture comme moyen de paiement est largement élargie du fait de sa négociabilité. Le mode de transfert d'une lettre de change (à la fois simple et transférable) est un endossement - un endossement effectué par le porteur de la lettre de change (le dernier porteur - l'endosseur) au verso de la lettre de change. ) ou sur une feuille supplémentaire appelée allonge. Ainsi, l'endossement est l'attribution d'un effet à l'aide d'un endossement. Au moyen d'un endossement, tous les droits de créance et tous les risques résultant de l'effet sont transférés à une autre personne, en faveur de laquelle et avec le consentement de laquelle l'inscription est l'endossataire. Le cercle des personnes participant à la chaîne de virement de la facture est pratiquement illimité. Tous sont tenus solidairement envers leur dernier porteur du remboursement de la dette du billet à ordre par le débiteur principal : l'accepteur - dans une lettre de change, le tireur - dans une simple. Le nombre d'approbations indique la fiabilité du projet de loi. Plus il y a d'inscriptions sur la facture qui garantissent son paiement, plus elle est précieuse.
Procédure d'approbation aussi strictement formalisé. Principaux types d'avenants :
nominal (complet) - le nom ou le titre de l'endosseur est indiqué dans l'endossement ;
blanc - il n'est pas indiqué en faveur de qui il a été fait, ou il consiste en une signature de l'endosseur. Il peut être transformé en un plein en faisant une inscription sur l'ordre de quelle personne le paiement doit être effectué;
· confier (encaissement) - lors du transfert à une personne avec une demande d'effectuer certaines opérations sur une facture (encaissement, protestation, mise en gage, etc.). D'autres approbations sur un tel projet de loi ne peuvent se faire qu'au moyen d'un mandat;
sûreté - vise à transférer à l'endossataire les droits de gage sur le billet à ordre et contient les phrases suivantes : "monnaie en garantie", "monnaie en gage", etc.
La fiabilité d'une facture peut être augmentée par un aval - une caution pour une facture. La personne qui l'a commise - le préposé (en règle générale, une banque) assume la responsabilité de l'exécution des obligations découlant de la lettre de change de la part du tireur, l'endosseur. L'aval peut être délivré sous la forme d'une inscription sur une lettre de change, sur une feuille supplémentaire (allonge) ou par l'émission d'un document séparé. En général, la stabilité de la circulation monétaire est garantie par la loi uniforme sur les lettres de change elle-même, qui est formulée de telle manière que les droits sont principalement concentrés du côté du porteur de la lettre de change et les obligations du côté des autres participants dans la transaction de facturation.
La lettre de change est présentée au paiement, sauf convention contraire, chez le payeur. De plus, si une période spécifique est spécifiée, elle doit être soumise au paiement le jour du paiement ou pendant les heures ouvrables des deux jours suivants. Cela doit être immédiatement suivi du paiement de la facture, après quoi la facture est retournée au payeur avec un accusé de réception des fonds.
Le paiement sur une lettre de change est précédé d'une acceptation - le consentement du payeur à payer la facture. L'acceptation est rédigée à un endroit spécialement désigné à cet effet au recto de la facture. Ce n'est qu'à partir du moment où l'acceptation est faite que le payeur, à qui l'instruction du tireur est envoyée pour payer la lettre de change, en devient responsable - l'accepteur.
Une acceptation peut être partielle lorsque le payeur limite le paiement à une partie du montant. Dans ce cas, le porteur d'une lettre de change a le droit, après un protêt de non-acceptation partielle, de présenter des actions récursoires contre les redevables de la lettre de change.
Le droit d'acceptation protège les intérêts du débiteur (acheteur) et du créancier (fournisseur). Le débiteur peut ne pas accepter la lettre de change s'il estime que l'obligation résultant de la lettre de change ne découle pas de sa relation avec le créancier. Le fournisseur, en envoyant la marchandise au destinataire, avec les documents d'expédition, transfère la traite à la banque. L'acheteur des marchandises jusqu'à ce qu'il les accepte, ne recevra pas les documents, et donc les marchandises elles-mêmes.
Le tireur, sans être formellement responsable de l'acceptation de la traite tirée, peut s'engager à obtenir l'acceptation du tireur avant de la transmettre au bénéficiaire.
La réception d'une acceptation peut être confiée à la banque, ou elle peut procéder elle-même à une acceptation de la traite, dite de la banque. Ce dernier, étant un service très payant, sert à l'enregistrement des lettres de change. Les effets acceptés par la banque acquièrent le statut d'obligations de premier ordre et sont plus susceptibles de circuler librement sur le marché.
Habituellement, les lettres de change payables "à vue" ou émises à des entreprises dont la solvabilité est irréprochable ne sont pas acceptées.
Le porteur d'une lettre de change, endosseur ou avaliste peut, en cas de besoin, désigner toute personne (intermédiaire) pour l'acceptation ou le paiement. L'intermédiaire peut même être le payeur ou une personne déjà obligée en vertu de la lettre de change, à l'exception de l'accepteur.
Le médiateur doit, dans les deux jours ouvrables, aviser la personne pour laquelle il a agi en médiation. Le paiement doit couvrir la totalité des sommes dues à ceux pour qui il est effectué.
Si, après avoir fait une demande officiellement certifiée de paiement, d'acceptation, de date d'acceptation, ils n'ont pas été reçus, le droit à une lettre de protestation naît - un refus notarié de la personne obligée en vertu de la facture de remplir ses obligations.
Protestation contre le projet de loi. Une lettre de change non payée à l'échéance doit être remise à un notaire public le lendemain pour protêt. Les lettres de change sont remises en protêt avec un inventaire indiquant :
a) les nom et adresse détaillés des tireurs dont les effets sont sujets à protêt ;
b) le calendrier des paiements sur ces factures ;
c) leurs montants ;
d) nom détaillé de toutes les inscriptions et leurs adresses ;
e) les raisons de la réclamation, c'est-à-dire le non-paiement de la facture ;
f) le nom de la banque au nom de laquelle le protêt doit être fait.
Les factures sont remises au notaire contre reçus établis. La lettre de protêt est renvoyée du notaire à la banque avec une inscription sur la protestation, après quoi la banque demande par écrit au porteur de la lettre de payer la facture dans les meilleurs délais (de 3 à 7 jours). Apparemment, cette exigence donnera vie à la création de bureaux de notaire spéciaux dans les banques (à savoir, ils stockeront et présenteront très probablement les factures). Conformément à la loi de la Fédération de Russie «sur le devoir de l'État» (article 3), lors de la contestation de lettres de change pour non-paiement, non-acceptation, non-date de l'acceptation, une taxe d'État d'un montant de 5% est facturée du montant impayé de la facture. Le tireur, endosseur ou préposé peut supprimer la nécessité du protêt en insérant dans le texte la clause « transaction sans frais », « transaction sans protêt » ou similaire.
Après une protestation notariée, vous pouvez déposer une demande de recouvrement du montant de la facture auprès du débiteur auprès du tribunal arbitral. Dans ce cas, les frais d'arbitrage sont à nouveau payés.
Considérons la participation des banques à la circulation d'un effet en tant qu'instrument de paiement.
Opérations des banques avec effets.
1 facture en garantie. PROBLÈMES D'ÉCHANGE. 2
2 LE RÔLE DES BANQUES DANS L'ORGANISATION DE LA CIRCULATION BEC.. 9
2.1 Comptabilisation des factures. Le mécanisme de calcul du taux d'actualisation. neuf
2.2 Prêts garantis par des lettres de change. 13
2.3 Encaissement des factures. 15
2.4 Domiciliation des factures. 16
2.5 Crédit promis. 16
2.6 Opérations de forfaitage et d'affacturage avec lettres de change. 17
2.7 Crédit d'acceptation. dix-huit
3 PROBLÈMES D'UTILISATION DE BECKSELS EN RUSSIE.. 20
RÉFÉRENCES.. 21
1 facture en garantie. BEC DIFFUSION
L'une des directions importantes de l'activité bancaire est les opérations avec des lettres de change.
La lettre de change (de l'allemand - change) est le titre le plus « classique » et historiquement le premier moyen de paiement et de virement par prélèvement.
Le projet de loi combine deux fonctions :
1) moyens de paiement ;
2) un moyen de prêt.
Ces deux fonctions sont indissociables et se complètent.
lettre de change- ce Sécurité, qui est une obligation écrite simple et inconditionnelle de payer une certaine somme d'argent. La traite donne le droit à son porteur d'exiger du débiteur le paiement de la somme d'argent indiquée sur la traite.
En réalité une lettre de change est une monnaie de commerce qui remplit la fonction de moyen de circulation et de paiement.
Les factures sont classées selon différents critères, le critère principal est les caractéristiques du workflow.
Selon ces caractéristiques, une facture peut être simple ou transférable.
Fig 1. Classification des factures.
billet à ordre(lettre solo) est un document écrit contenant une obligation simple et inconditionnelle du tireur (débiteur) de payer une certaine somme d'argent à un certain moment et en un certain lieu au destinataire des fonds ou de son ordre. Un billet à ordre est émis par le payeur lui-même et il s'agit essentiellement de son billet à ordre.
Riz. 2 Le processus de circulation d'un billet à ordre :
1 - le tireur (acheteur) remet la facture au porteur (vendeur);
2 - le détenteur de la facture (vendeur) expédie la marchandise (exécute des travaux, fournit des services à l'acheteur ;
3 - le vendeur présente la facture au paiement ;
4 - l'acheteur paie la facture.
Lettre de change (projet)- il s'agit d'un document écrit contenant un ordre inconditionnel du tireur (créancier) au payeur sur le paiement du montant d'argent spécifié dans la facture à un tiers ou son ordre.
Contrairement à une lettre de change simple, ce ne sont pas deux, mais au moins trois personnes qui participent à une lettre de change :
Un tiroir (tiroir) émettant une facture;
Le payeur (tiré) à qui la commande est adressée pour effectuer le paiement sur la facture ;
Le porteur d'une lettre de change (bénéficiaire) est le bénéficiaire d'une lettre de change.
Une lettre de change doit être acceptée par le payeur (tiré) et seulement après cela, elle acquiert la force d'un document exécutif.
