Ce qui est inclus dans les états financiers. Releve de revenue

Date limite de soumission des états financiers en 2016 - (paragraphe 5, clause 1, article 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Au plus tard à ce jour, toutes les organisations doivent soumettre des rapports pour 2015 à l'IFTS, ainsi qu'à la branche Rosstat.

Ce qui a changé dans les états financiers en 2016

Par rapport aux rapports remis en 2015 suite aux résultats de 2014, les changements suivants sont intervenus :

• les noms de certains formulaires de déclaration ont été clarifiés (par exemple, « compte de résultat » a été renommé « rapport sur résultats financiers»);
• un formulaire de déclaration simplifié utilisation prévue fonds;
• la ligne dans laquelle il a signé précédemment a été exclue des formulaires d'états financiers Chef comptable. C'est-à-dire que maintenant le rapport n'est signé que par le chef.

Nouveau format de rapport au format électronique(Arrêté du Service fédéral des impôts du 31 décembre 2015 n° AS-7-6/ [courriel protégé]).

Rappelons-nous maintenant quelles formes d'états financiers doivent être soumises en 2016.

Composition des états financiers - 2016

Les formes d'états financiers qui doivent être soumis dépendent du statut de l'organisation.

Si votre organisation est et en même temps vos états financiers ne sont pas soumis à un audit obligatoire (article 5 de la loi du 30 décembre 2008 n° 307-FZ), vous pouvez alors vous limiter à des états financiers simplifiés. Ce ne sont que deux formes :

• équilibre;
• releve de revenue.

Ces rapports peuvent également être établis sous une forme simplifiée (approuvée par arrêté du ministère des finances du 2 juillet 2010 n° 66n).

Dans le cas contraire, l'organisation doit soumettre :

• équilibre;
• releve de revenue;
• état des variations des capitaux propres ;
• état des flux de trésorerie ;
• explications.

Ces rapports et leurs annexes peuvent être établis selon les formulaires agréés par le ministère des finances (arrêté du ministère des finances du 2 juillet 2010 n° 66n). Ces formulaires peuvent être complétés par des chaînes, mais aucun article ne peut être exclu.

Pour chaque formulaire non soumis à temps, l'IFTS peut infliger une amende de 200 roubles à l'organisation. (Article 126 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Autrement dit, si une organisation, par exemple, soumet un ensemble de rapports tronqués au lieu de l'habituel, elle encourt une amende de 600 roubles. De plus, le chef de l'organisation peut être condamné à une amende de 300 à 500 roubles. (Article 15.6 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Si l'organisation est soumise à un audit obligatoire, en plus des états financiers, vous devez également soumettre aux organes de Rosstat rapport d'audit.

États comptables selon l'USN 2016

La composition de la déclaration des organisations utilisant le régime fiscal simplifié dépend de la question de savoir s'il s'agit de petites entreprises et si elles doivent se soumettre à un audit annuel obligatoire :

• si le simplificateur est une petite entreprise et que l'audit ne doit pas avoir lieu, vous pouvez alors soumettre des états financiers simplifiés ;
• si le simplificateur n'est pas une petite entreprise ou doit subir vérification obligatoire alors un rapport complet doit être soumis. Par exemple, tous sociétés par actions.

Comment soumettre les états financiers 2016

Il n'y a pas d'exigences strictes sur la manière de soumettre des rapports (lettres du ministère des Finances du 06/11/2015 n° 03-02-08/34055 ; Service fédéral des impôts du 12/07/2015 n° SD-4-3/ 21316). Voilà pourquoi rapports annuels vous pouvez soumettre :

• ou sur papier;
• ou par voie électronique.

Les rapports papier peuvent être :

• ou apportez-le personnellement au bureau des impôts. Si le signalement est une chance non pour le chef de l'organisation, mais pour une autre personne, donnez-lui une procuration;
• envoyer par courrier recommandé avec une description de la pièce jointe.

Selon notre législation régissant les activités dans le domaine de la comptabilité, des états financiers simplifiés pour 2016 peuvent être préparés par certains entités juridiques, qui sont petits. Cet avantage simplifie grandement la vie des comptables, car le volume de documentation en préparation est grandement simplifié, rapport complet comprend plusieurs formulaires à la fois - bilan, compte de résultat, état des variations des capitaux propres, état des flux de trésorerie et rapport sur l'utilisation prévue des fonds. Bien que cela ait été encore plus facile - les "enfants" des régimes spéciaux n'avaient pas du tout à soumettre de rapports. Mais maintenant, il est nécessaire, bien que sous une forme tronquée.

États financiers petite entreprise se compose de seulement deux formes. Aussi simplifié États financiers se compose d'un nombre de lignes beaucoup plus petit que le reporting habituel, car les informations sont affichées plus agrandies.

Un formulaire de déclaration simplifié a été introduit relativement récemment dans notre législation. Déjà, les déclarations pour 2013 pouvaient être soumises à l'aide d'un nouveau formulaire simplifié.

Composition des états financiers 2016 pour les petites entreprises

Rappelez-vous ce boo. les rapports sont soumis par les petites entreprises - il s'agit d'un bilan, d'un état des résultats financiers et d'un rapport sur l'utilisation prévue des fonds. Les entreprises qui traitent activité entrepreneuriale, remettez-lui deux formulaires - bilan et compte de résultat. Les entreprises qui exercent des activités non commerciales soumettent un bilan et un rapport sur l'utilisation prévue des fonds. Mais si vous voulez fournir Informations Complémentaires, pour le taux condition financière entreprise, l'entreprise a le droit de soumettre d'autres formulaires qui divulguent les informations manquantes.

La déclaration des petites entreprises en 2016 (knd 0710096) est utilisée pour soumettre des informations sur les activités pour 2015 et 2016, avant cette date, d'autres formulaires étaient utilisés.

Les états financiers des petites entreprises en 2017 sont soumis avant le 31 mars, l'année de déclaration est 2016. Les états financiers comptables des petites entreprises sont soumis à deux organismes en à coup sûr Il s'agit de l'inspection des impôts et des organismes statistiques de l'État.

Assurez-vous de respecter le délai légal de signalement, lorsqu'il est violé, des amendes sont infligées à la fois à l'entreprise elle-même et aux employés chargés du signalement, y compris le directeur. Même si l'entreprise ne mène pas encore ses activités, elle est toujours tenue de ne soumettre aucune déclaration.

En cas de retard dans la soumission au bureau des impôts, l'entreprise doit payer 200 roubles pour chaque document non soumis. Avec un retard de livraison aux autorités statistiques, les amendes sont beaucoup plus importantes - de 3 à 5 000 roubles. Et pour les fonctionnaires, les amendes sont les mêmes - de 300 à 500 roubles.

Comptabilité simplifiée. Qui loue

Quelles entreprises soumettent des états financiers simplifiés ? Il s'agit notamment de petites entreprises, de participants au projet Skolkovo et d'entreprises à but non lucratif. Les principaux critères de classification des entreprises en tant que petites entreprises sont: le nombre (le nombre moyen doit être jusqu'à 100 personnes) et le bénéfice ne doit pas dépasser 800 millions par an. Il existe d'autres critères, ils sont listés dans acte légal réglementant le développement des petites et moyennes entreprises en Russie (article 4 de la loi n° 209-FZ). Les états financiers simplifiés pour les petites entreprises en 2017 ne peuvent pas être soumis par les entreprises soumises à un audit obligatoire, les coopératives d'habitation et de construction, les sociétés de microfinance, les entreprises publiques, les notaires, les avocats, les partis, etc. Par conséquent, les sociétés par actions ne peuvent pas recourir à cette forme de déclaration, car elles ont un audit obligatoire.

Tout d'abord, les états financiers sont nécessaires pour les utilisateurs internes - fondateurs, propriétaires, gestionnaires - comme base des décisions de gestion. Les données de déclaration présentent également un intérêt pour les consommateurs externes d'informations - investisseurs et créanciers - en tant que source d'information pour analyse économique l'état de l'entreprise à court et à long terme.

Composition des états financiers

La composition des états financiers a été approuvée (telle que modifiée le 23 mai 2016) et se compose du bilan, de l'état des résultats financiers et de leurs annexes (état des variations des capitaux propres, état des flux de trésorerie).

Pour les petites entreprises, il est prévu d'établir des états financiers simplifiés, qui ne comprennent que Bilan et État de la performance financière. Le bilan et l'état des résultats financiers des petites entreprises peuvent être générés par groupes d'articles sans détailler les indicateurs par articles, ce qui simplifie le travail d'un comptable.

Formulaires comptables

Les formulaires des états financiers eux-mêmes n'ont pas changé par rapport à 2015 et ont été approuvés.

Les organisations sont tenues de soumettre des états financiers aux autorités fiscales et aux autorités statistiques.

Date limite

La date limite à laquelle les organisations doivent soumettre leurs rapports annuels n'a pas non plus changé - le 31 mars 2017. Si vous ne soumettez pas les états financiers à temps, l'organisation sera condamnée à une amende de 200 roubles. pour chaque formulaire non soumis. Les administrateurs peuvent être soumis à sanction administrative d'un montant de 300 à 500 roubles. Parallèlement, l'administration fiscale n'a pas le droit de suspendre les opérations sur les comptes de règlement.

Les points importants

• Faire l'inventaire

Avant de générer des états financiers, il est nécessaire de procéder à un état des lieux. Souvent, les gestionnaires et les comptables abordent cela de manière formelle: ils saisissent des données sur les soldes des stocks et des immobilisations, sur la base des données reflétées dans les programmes comptables, sans concilier les soldes avec leur présence réelle, ce qui leur simplifie la vie. Cependant, un état des lieux est un préalable préalable à l'établissement des comptes annuels.

Il y a des cas où un ancien bâtiment ou d'autres immobilisations se sont dépréciés, c'est-à-dire qu'ils n'ont pas de valeur résiduelle, et le comptable archives de comptabilité radié cette immobilisation du bilan. Autrement dit, vos immobilisations ne sont pas comptabilisées au bilan, mais en fait elles sont utilisées et génèrent des revenus. Dans ce cas, la réalisation effective de l'inventaire conduira à l'inscription de cette immobilisation au bilan.

La réalisation d'un inventaire des matériaux et des marchandises est nécessaire surtout dans les organisations professionnelles. Le comptable, en établissant le bilan, saisit les soldes des matières et des marchandises à partir du programme comptable, qui à son tour génère automatiquement les soldes. Et si vous analysez les soldes que le comptable a saisis dans le programme, il arrive parfois qu'il vende, par exemple, des biens qui n'ont pas été crédités dans le programme de comptabilité. À partir de là, les soldes à la fin de la période de déclaration sont déjà faussés et le bilan est formé de manière incorrecte.

• Comptes débiteurs et comptes à payer

En ce qui concerne les comptes clients et les comptes fournisseurs, c'est l'un des articles les plus populaires pour les utilisateurs externes. Une erreur courante consiste à "plier" les comptes débiteurs et créditeurs.

Par exemple, créances fournisseurs RUB 60 000,00, comptes créditeurs RUB 45 000,00 Il sera correct de refléter 60 000,00 roubles dans le solde de l'actif et 45 000,00 roubles dans le passif. Cependant, certains comptables font une compensation entre la dette et indiquent 20 000,00 roubles. à l'actif et au passif 60 000,00 - 45 000,00.

Il est nécessaire de rapprocher les règlements avec les contreparties. Son but est d'établir l'exactitude des règlements avec les banques, autorités fiscales, fonds hors budget, constater la validité des montants des créances et des dettes, y compris celles dont le délai de prescription est échu. Tous les chiffres du poste du bilan doivent être confirmés par des actes de rapprochement avec les contreparties. Si votre organisation a une procédure de délivrance d'actes signés par les deux parties, il est important d'envoyer ces documents à l'avance pour approbation et signature par l'autre partie. La pratique montre que cela prend beaucoup de temps.

Une autre erreur est la surestimation des créances en raison de l'annulation prématurée des dettes irrécouvrables.

• Rapprochement des calculs avec le budget

Un facteur important avant la compilation des rapports annuels est le rapprochement des calculs avec le budget. Cela est particulièrement vrai pour le rapprochement avec le fonds de pension et le fonds assurance sociale. Tous les comptables ont soumis des rapports, y compris pour 2016, à la CRF et au FSS. À partir de 2017, les organismes établiront également des rapports sur ces contributions, mais ils doivent soumettre des rapports au bureau des impôts. Et tous les arriérés et trop-perçus dus au 1er janvier 2017 seront transférés inspecteurs des impôts. Par conséquent, toutes les questions sur les écarts d'endettement seront examinées par l'administration fiscale.

Ainsi, si le comptable ignore les actions ci-dessus avant de compiler les états financiers, les utilisateurs recevront des informations déformées. Ce qui peut entraîner, par exemple, un refus d'accorder un prêt, un refus de coopérer avec des contreparties.

Pavel Timokhin, responsable du service conseil comptable ""

Cette année, le gouvernement russe, en alliance avec le ministère des Finances, a amélioré certaines normes comptables (bilan comptable : capital/perte/dépenses/bénéfice, etc.), qui ont surtout touché les petites entreprises et les entrepreneurs individuels. Dans ce domaine, seul le formulaire d'inscription au PCC est resté inchangé.

Formulaire selon knd 1152017 pour 2016

Formulaire d'états financiers comptables selon KND 0710098 pour 2016, le formulaire de téléchargement Excel gratuit (alternative Word) est présenté à la fin de la publication. Vous devez savoir qu'il s'agit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 3, mais le Service fédéral des impôts peut recommander exactement l'option spécifiée dans un format dactylographié / lisible par machine. Le Ministère des Finances est tenu d'afficher des informations (comment le rapport a changé) sur les ressources / stands concernés, il doit d'abord les approuver et les accepter.

Qu'est-ce que c'est : définition

En effet, les états financiers comptables, téléchargeables gratuitement, sont un formulaire universel basé sur le résultat d'un travail qui, après remplissage correct sera accepté dans bureau des impôts(FTS), et dans fonds de pension(PFR) et un comptable. Il convient également pour déclarer les retours de personnes si une déduction est réclamée (pour des services médicaux ou éducatifs ou pour des biens) ou si des impôts sur le revenu n'ont pas été payés.

Formulaire de demande

Vous pouvez voir un exemple de remplissage correct (instruction) sur ressource juridique"Consultant Plus". Notez que cette option est pertinente pour les entrepreneurs individuels, les petites entreprises et les grandes organisations. Les informations suivantes sont requises pour remplir :

• Codes OKVED, OKUD ;
• correction et son numéro et TIN ;
• code et adresse du service des impôts et du contribuable ;
• Date d'achèvement.

En l'absence d'une des valeurs pour les éléments et les sections, un tiret est mis. En l'absence d'activité (lorsqu'il n'y a pas d'encaissement de revenus, à la clôture), des états financiers nuls sont déposés selon le régime fiscal simplifié.

Formulaire d'états financiers comptables selon knd 0710099

Le formulaire d'états financiers comptables pour le formulaire KND 0710098 peut être téléchargé au format Excel sur notre site Web ou vous pouvez vous familiariser avec l'exemple (modèle) sur le portail officiel "Consultant Plus".

Important - lors de l'impression de feuilles, il est nécessaire de respecter la disponibilité et la sécurité du code-barres sur chaque page (c'est possible sans cadre). La nouvelle version diffère sensiblement de la version précédente, seul l'algorithme de calcul est resté inchangé.

Délais

La législation russe (FZ RF) fixe les délais de soumission des états financiers comptables - avant fin mars / début avril de la prochaine période de l'année de référence. Par exemple, pour 2015, les hommes d'affaires devaient déposer des déclarations avant avril 2016, etc. Nous ajoutons que ces délais ne sont pas liés à la documentation de la déduction - ils peuvent être soumis à tout moment.

Nombre moyen d'employés

Chaque trimestre, des hommes d'affaires qui ont ne serait-ce qu'un employé sous leur subordination ( contrat de travail) sont tenus de transmettre des données à jour (un rapport trimestriel sur l'effectif moyen peut être modifié tout au long de l'année) à l'aide des formulaires 1-RSB et 4-FSS.

Formulaire de déclaration d'impôt selon l'usn pour 2016 formulaire selon knd 1152017

Formulaire pour KND 0710099 téléchargement gratuit 2016 avec un code à barres au format Excel (xls) ou dans Word en ligne. Il est disponible sur notre ressource (peut être trouvé à la fin de l'article) ou dans les mêmes versions sur le portail juridique officiel.

Tu devrais savoir:

• ce type comprend toutes les principales composantes de la comptabilité : bilan (comptabilité) ; annexes au bilan (comptabilité) - sur le mouvement et la répartition des ressources ciblées / trésorerie / capital, etc.;
• Les entrepreneurs individuels sont dispensés de tenir des rapports consolidés et comptabilité Cependant, ils sont tenus de tenir des registres fiscaux;
• les petites entreprises ne sont tenues de remplir que les principaux formulaires de comptabilité rapport financier sans applications.

Formulaire unique simplifié

La simplification (système fiscal simplifié) est pratique à bien des égards, par exemple, grâce à elle, les données peuvent être ajustées (les impôts partiels sont annulés) pour la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, taxe de transport, propriété, etc...

Déclaration d'impôt foncier

Dans cette option (pouvoirs de propriété/utilisation), les entreprises sont tenues de soumettre des rapports annuels au département du Service fédéral des impôts, cependant, les entrepreneurs individuels sont exemptés de ce formulaire jusqu'en 2015. Des modifications ont été apportées au nouvel acte législatif (arrêté du ministère des Finances), selon lequel, depuis 216 ans, ils sont tenus de soumettre un rapport en tant qu'individu. personnes.

Pour soumettre un rapport comptable pour 2016, vous devez utiliser un nouveau formulaire de transfert d'informations sur le bilan de l'entreprise. Cet article a publié comment remplir correctement ce formulaire ligne par ligne, ainsi qu'un exemple précis de document entièrement rempli.

Structure comptable pour 2016

La documentation du reporting comptable de l'année 2016 est transmise par les entreprises à deux services à la fois sur leur site :

statistique;

impôt.

Pour l'année 2016 en cours, les états comptables suivants sont soumis :

bilan;

releve de revenue;

annexes aux deux rapports cités (selon les cas, il peut s'agir de rapports relatifs à des mouvements de capitaux, à des mouvements de finances, à l'utilisation prévue des fonds).

La législation prévoit également que des explications peuvent être ajoutées aux documents comptables, qui sont établis sous forme de textes ou de tableaux. Mais le rapport du commissaire aux comptes doit impérativement être joint. Il contient la confirmation de l'authenticité de tous documents comptables. Mais cela se fait dans le cas où l'entreprise est soumise à Audit- Loi fédérale, loi n° 402, article 13, clause 10.

Les entreprises à but non lucratif soumettent également des documents comptables dont la structure est la suivante :

• l'utilisation prévue des fonds ;

  annexes aux rapports obligatoires.

Pour les entrepreneurs individuels, il n'est pas nécessaire de soumettre de tels rapports comptables. Pour les petites entreprises, la comptabilité est fournie dans une version simplifiée. Voici ses principales nuances :

Le bilan inclut immédiatement des données de reporting sur les performances financières, mais sans les détailler.

Les demandes ne contiennent que les informations nécessaires pour évaluer la situation financière d'une entreprise donnée ou pour évaluer ses performances financières.

En l'absence d'informations pour l'exécution de ces demandes, seuls les formulaires obligatoires sont remplis - un bilan et des résultats financiers. Ces règles sont confirmées par les documents officiels suivants :

ordonnance n° 66n (paragraphe 6) ;

lettre n° 03-02-07/1-80 du Ministère des Finances de notre Etat ;

information n° PZ-3/2010 du ministère des Finances (paragraphe 17).

Quelle est la date limite pour déposer le bilan de l'année 2016 en cours ?

Les états comptables de la période annuelle sont déposés par les entreprises auprès de la services fiscaux dans les 3 mois suivant la fin de la période de reporting, soit un an - code fiscal, article n° 23 (paragraphe 1, alinéa 5). Ce rapport est soumis au service statistique dans le même délai - loi fédérale, loi n° 402, article 18 (paragraphe 2).

Le document de reporting contenant des informations sur le bilan de l'entreprise pour 2016 est transféré aux services concernés des services locaux avant le 31 mars L'année prochaine(dans notre cas - 2017). La comptabilité intermédiaire, qui est établie dans l'entreprise pour la commodité de la comptabilité, n'a pas besoin d'être transférée aux services fiscaux et statistiques.

Formulaires de rapport vierges (pertinents pour 2016-2017)

Téléchargez les formulaires vierges pour remplir un bilan :

Caractéristiques de la forme simplifiée des états financiers pour l'année en cours 2016

Les états comptables (financiers) simplifiés comprennent le bilan, l'état des résultats financiers et l'état de l'utilisation prévue des fonds. Les dates clés suivantes sont utilisées pour le rapport 2016 :

Dans la forme simplifiée du bilan, deux parties obligatoires sont remplies :

actif - valeurs non courantes et courantes ;

passif - la valeur de son capital, le financement emprunté, les comptes créditeurs.

Les résultats finaux de ces sections sont enregistrés dans C1600 et C1700, tandis que leurs valeurs numériques doivent être égales les unes aux autres. Les lignes restantes ont également leur propre encodage, qui est inscrit dans une colonne supplémentaire (il est entré dans le rapport de manière indépendante). Un tel codage est déposé selon un indicateur numérique, qui a le plus grand gravité spécifique dans le cadre de l'indicateur élargi - commande n ° 66n (paragraphe 5).

Les postes consolidés du bilan en régime fiscal simplifié pour 2016 comprennent :

Caractéristiques de la forme générale du bilan pour 2016

Les caractéristiques de la forme générale du bilan sont présentées dans l'ordre n ° 66n, à savoir dans l'annexe n ° 1 de celui-ci. Ce formulaire peut également être utilisé par les petites entreprises, bien qu'une version simplifiée de ce rapport ait été développée pour elles.

Le bilan de ce formulaire contient également plusieurs colonnes, qui doivent refléter les indicateurs pour les dates suivantes (pour 2016):

Considérons maintenant toutes les nuances pour chaque colonne séparément.

N ° 1 - le numéro de l'explication au bilan est apposé (s'il y a une note explicative),

N ° 3 - colonne supplémentaire ajoutée pour le codage ligne par ligne.

Comme le formulaire simplifié, le formulaire général comporte deux parties principales :

Actif - reflète la taille de tous les actifs, à la fois courants et non courants.

Passif - reflète la valeur de leur capital propre+ fonds empruntés + comptes créditeurs.

Nous peignons le bilan par sections:

Section n ° 1 - actifs non courants.

Immobilisations incorporelles. Dans C1110, ils prescrivent valeur résiduelle actifs de type incorporel (conformément à l'arrêté n ° 153n du ministère des Finances de notre État, à savoir au paragraphe n ° 3 PBU 14/2007).

Les immobilisations incorporelles comprennent celles qui répondent aux critères suivants :

la capacité d'apporter des avantages économiques;

la possibilité d'identification (affectation / séparation) des autres actifs ;

destiné à être utilisé sur une longue période (plus de 12 mois) ;

définition fiable coût d'origine objet (en fait);

il n'y a pas de forme matérielle-substantielle.

Exemple : si les conditions ci-dessus correspondent, alors l'objet est classé comme un actif incorporel - il s'agit d'œuvres scientifiques, littéraires, artistiques, d'inventions diverses, de développements secrets, de marques, etc. En outre, ils peuvent également inclure la réputation de l'entreprise, qui peut apparaître lors de l'achat d'une entreprise en tant que complexe immobilier (bien que cela puisse n'en être qu'une partie).

Les experts recommandent de prêter attention à la nuance suivante: les actifs incorporels ne peuvent pas inclure les dépenses liées à l'organisation de l'entreprise elle-même (entité juridique), la qualité du personnel de l'entreprise - intellectuelle et commerciale, les qualifications et l'attitude au travail - PBU 14/2007, paragraphe 4.

C1120 - les résultats de la recherche et du développement, qui sont pris en compte sur le compte "04" (immobilisations incorporelles).

C1130 - C1140 - indicateurs d'actifs de prospection, tant corporels qu'incorporels (pour les entreprises utilisatrices du sous-sol, ils reflètent dans ces lignes les coûts utilisés pour le développement ressources naturelles- PBU 24/2011, conformément à l'arrêté n° 125n du ministère des Finances de notre État).

С1150 - moyens du type principal. Entrez dans cette ligne un indicateur de la valeur résiduelle des espèces du type principal pour les objets amortissables, pour un objet non amortissable - un indicateur du coût initial. Les actifs classés comme fonds de type principal doivent obligatoirement être conformes au PBU 6/01 (paragraphe 4), par arrêté n° 26n du ministère des Finances. Ces objets sont nécessairement la propriété de la société ou en droit de gestion opérationnelle ou de gestion. Le principal type de fonds comprend également les biens que l'entreprise reçoit sur la base d'un contrat de crédit-bail avec comptabilisation ultérieure au bilan du bénéficiaire de ce crédit-bail. Les objets qui relèvent de l'enregistrement obligatoire sur la base des droits de propriété appartiennent également au principal type de fonds (dès qu'ils sont pris en compte dans le bilan de la société).

Il convient de prêter attention au fait que dans cette section, les coûts de construction ne sont pas reflétés. objets immobiles- ligne "Construction en cours". Ces dépenses sont inscrites sur cette ligne C1150 - RAS 4/99 (paragraphe 20), conformément à l'arrêté n° 43n du Ministère des Finances. Bien que vous puissiez ajouter une ligne supplémentaire pour décrypter les coûts de construction en cours.

С1160 - informations sur les investissements rentables dans les valeurs matérielles. Celles-ci comprennent tout d'abord la valeur résiduelle du bien loué (c'est-à-dire la location), suivie de la comptabilisation sur le compte "03". Dans le cas où cette propriété a été utilisée dans le cadre d'autres besoins de production, et après cela, elle sera louée, sa réflexion est alors faite sur un sous-compte séparé du compte "01" - la composition du principal type de fonds. Et voici la traduction de la valeur du principal type de fonds en investissements rentables et vice versa n'est pas produite - lettre n° GV-6-21 / [courriel protégé] Service fédéral des impôts (en date du 19 mai 2005).

C1170 - investissements financiers à long terme (pour une période de plus de 12 mois), ceux à court terme sont reflétés dans C1240 - il s'agit de la section n ° 2, ligne " actifs circulants". Les placements à long terme comprennent les placements dans des filiales. Les investissements financiers sont pris en compte dans le montant qui a été dépensé pour leur acquisition. Dans le même temps, la valeur de leurs actions, qui ont été rachetées aux actionnaires de la société pour leur revente ou annulation ultérieure (С1320) + les prêts sans intérêt accordés aux employés de la société, ne doivent pas être classées comme investissements financiers (С1190 - type à long terme, С1230 - type à court terme) - PBU 19/02 (paragraphe 3), conformément à l'arrêté n° 126n du ministère des Finances (du 10.12.02).

С1180 - différé actifs fiscaux doit être payé par les contribuables de l'impôt sur le revenu (pour le régime fiscal simplifié - "-").

C1190 - indicateurs des autres actifs non courants, s'ils n'ont pas encore été saisis dans d'autres lignes de la section n ° 1.

Section n ° 2 - actifs de type négociable.

C1210 est un indicateur numérique du coût des stocks à caractère significatif, son interprétation est requise lorsque ces indicateurs sont saisis en C1210 (c'est-à-dire qu'ils sont significatifs). Pour déchiffrer, vous devez ajouter les lignes suivantes :

matériaux/matières premières ;

les coûts des travaux en cours ;

les produits prêts à l'emploi, ainsi que les biens destinés à la revente ultérieure ;

marchandises expédiées.

C1220 est un indicateur numérique de la taxe sur la valeur ajoutée, qui est prélevée sur les valeurs acquises. Pour ceux qui travaillent selon la "simplification", le remplissage de cette ligne doit être cohérent avec Réglementation comptable sociétés, à savoir avec le montant de la TVA "en amont" (reflétée sur le compte "19"), alors que ces sociétés ne peuvent pas être des assujettis indépendants à la TVA - Code des impôts, article n ° 346.11 (paragraphe 2).

С1230 - les créances à court terme sont prescrites et doivent être remboursées dans un délai d'un an.

C1240 - investissements financiers, à l'exception des équivalents de trésorerie (prêts accordés à une entreprise pour une période inférieure à 12 mois). Lors de la détermination du courant valeur marchande investissements, vous devez utiliser toutes les informations disponibles, y compris celles des organisateurs du commerce extérieur - lettre n° 07-02-18/01 du ministère des finances (du 29.01.09). Si une telle détermination de la valeur marchande d'un objet déjà évalué précédemment n'est pas possible, l'indicateur de valeur est alors enregistré en fonction du dernier résultat d'évaluation.

La ligne "Trésorerie et placements" résume les indicateurs numériques de la valeur des équivalents de trésorerie (le solde du sous-compte du compte "58") + les soldes des comptes (comptes "50", "51", "52", "55 " et "57"). Vous pouvez en savoir plus sur les équivalents de trésorerie dans le règlement - PBU 23/2011, qui est approuvé par l'arrêté n ° 11n du ministère des Finances de notre État (du 02.02.11). Il s'agit par exemple des dépôts à vue qui sont ouverts dans les établissements de crédit.

C1260 - autres actifs de type négociables qui n'étaient pas inclus dans d'autres lignes de cette section n° 2.

Section n ° 3 - capital et réserves.

C1310 - un indicateur du montant du capital autorisé :

partage le capital;

fonds statutaire;

les apports du partenariat.

L'indicateur numérique de cette ligne doit correspondre à l'indicateur enregistré dans les documents constitutifs de la société.

С1320 - actions propres ou actions des fondateurs, précédemment achetées aux actionnaires de la société, mais non destinées à la vente (celles qui seront revendues ultérieurement sont incluses dans С1260). Ils doivent être annulés, ce qui entraîne une diminution du capital autorisé. Par conséquent, cet indicateur est écrit entre parenthèses, car il a une valeur négative.

С1340 - la réévaluation des actifs non courants est indiquée. Il s'agit d'une évaluation supplémentaire des objets liés aux immobilisations, + actifs incorporels (compte "83" - capital supplémentaire).

C1350 - un indicateur numérique du montant de l'indicateur supplémentaire (il est pris sans le montant de la réévaluation de C1340).

C1360 - indicateur d'équilibre Fonds de réserve. Les réserves comprennent :

ceux qui sont formés à la demande du système législatif de notre État ;

celles créées par les documents constitutifs.

Le décodage n'est pas nécessaire uniquement si les indicateurs énumérés n'ont pas d'impact significatif.

С1370 - le bénéfice accumulé de la société pour toutes les années, qui n'a pas été distribué, est affiché, et une perte non couverte avec un indicateur négatif est également apportée ici.

Les composants de ces indicateurs peuvent être décrits dans des lignes supplémentaires ajoutées (ce sera le décodage de la performance financière - profit / perte).

Section n ° 4 - obligations à long terme.

С1410 - fonds empruntés à long terme (c'est-à-dire que la période de remboursement est supérieure à un an).

C1420 - Payeurs d'informations sur les dossiers d'impôt sur le revenu dettes fiscales(ceux qui travaillent sous le régime fiscal simplifié mettent "-").

C1430 - les passifs estimés sont enregistrés lorsque l'entreprise les comptabilise en comptabilité - PBU 8/2010 (conformément à l'arrêté n° 167n du ministère des Finances). Cela ne s'applique pas aux petites entreprises.

C1450 - autres obligations à long terme qui n'étaient pas incluses dans cette section n ° 4.

Section n ° 5 - passifs à court terme.

C1510 - dette sur fonds empruntés nature à court terme (c'est-à-dire ceux qui ont été pris pour une période pouvant aller jusqu'à un an). Cette valeur doit être reflétée en tenant compte des intérêts qui doivent être payés à la fin de la période de déclaration.

С1520 - indicateur numérique montant total dette sur un prêt à court terme.

C1530 - informations sur les revenus pour les périodes de déclaration futures. Mais cela devrait être prévu par les dispositions de la comptabilité. Prenons un exemple : une entreprise reçoit certaines des sommes d'argent du budget ou du montant du financement ciblé. Ces finances sont traitées comme des revenus différés. Il s'agit des comptes "98" et "86" - PBU 13/200 (paragraphes 9 et 20), conformément à l'arrêté n° 92n du ministère des Finances de notre État.

C1540 - passifs estimés à court terme (similaire à C1430), c'est-à-dire que le remplissage n'a lieu que lorsque ces passifs sont officiellement reconnus dans la comptabilité de l'entreprise elle-même.

C1550 - autres obligations à court terme qui n'ont pas encore été incluses dans d'autres lignes de la section n ° 5.

Tableau d'informations : cumul des lignes de bilan (écran général)

Avec la saisie correcte de toutes les données, les indicateurs numériques des lignes suivantes seront égaux : С1600=С1700. Si le résultat ne correspond pas, il y a une erreur dans le bilan.

Un exemple de remplissage d'un formulaire de bilan pour le régime fiscal simplifié pour 2016 (avec un exemple)

La société Nadezhda a été enregistrée en tant que société à responsabilité limitée dans le courant 2016. En parallèle, elle travaille sur une base « simplifiée ». Nous connaissons les données suivantes qui seront nécessaires pour compléter le bilan :

Un employé du service comptable de Nadezhda LLC a rempli le formulaire de bilan pour 2016 sous deux formes - générale et simplifiée.

Les points clés suivants seront communs lors du remplissage :

nom complet de l'entreprise ;

type d'activité principale;

forme organisationnelle et juridique;

type de propriété;

une unité de mesure qui n'est pas impliquée dans les calculs est barrée (dans notre cas, tous les indicateurs sont mesurés en milliers de roubles);

la localisation de l'entreprise (son adresse exacte) ;

Système de codage.

Des tirets sont apposés sous les deux formes dans les deux dernières colonnes, puisque la société Nadezhda a suivi la procédure d'enregistrement dans le courant 2016. Par conséquent, il est nécessaire de remplir uniquement la colonne n° 4, car la société est nouvellement créée. Ici, les informations sont enregistrées au 31 décembre de la période annuelle de reporting (dans notre cas, il s'agit de 2016).

De plus, vous devez ajouter la colonne n ° 3, dans laquelle le codage ligne par ligne est enregistré.

C1110 - immobilisations incorporelles: Dt du compte "04" moins Kt du compte "05" \u003d 100 mille roubles - 3 mille 340 roubles \u003d 96 mille 660 roubles (mais comme tous les indicateurs numériques doivent être sous la forme d'un nombre entier, le numéro " 97").

C1150 - fonds du type principal: Dt du compte "01" moins Kt du compte "02" \u003d 600 mille roubles - 20 mille 40 roubles \u003d 579 mille 960 roubles (le chiffre "580" est inscrit dans le rapport).

C1170 - investissements financiers: compte Dt "58" = 150 mille roubles (un tel investissement sera de type à long terme).

C1100 - total récapitulatif : C1110 + C1150 + C1170 = 97 mille roubles + 580 mille roubles + 150 mille roubles = 827 mille roubles.

Saisie des données sur les actifs courants :

C1210 - réserves: Dt du compte "10" + Dt du compte "43" \u003d 17 mille roubles + 90 mille roubles \u003d 107 mille roubles.

C1220 - TVA sur les valeurs acquises : compte Dt "19" = 6 mille roubles.

C1250 - trésorerie et équivalents de trésorerie: Dt de compte "50" + Dt de compte "51" \u003d 15 mille roubles + 250 mille roubles \u003d 265 mille roubles.

C1200 - résumé : C1210 + C1220 + C1250 = 107 mille roubles + 6 mille roubles + 265 mille roubles = 378 mille roubles.

C1600 - total : C1100 + C1200 = 827 mille roubles + 378 mille roubles = 1205 mille roubles.

Toutes les autres lignes de la colonne n° 4 ont "-".

Maintenant, la séquence de remplissage des passifs dans le bilan.

C1310 - capital autorisé: Kt de compte "80" \u003d 50 mille roubles.

C1360 - capital de réserve: Kt de compte "82" \u003d 10 mille roubles.

C1370 - bénéfices non répartis et perte non couverte: Kt de compte "84" \u003d 150 mille roubles (puisque l'indicateur est positif, il n'est pas pris entre parenthèses).

C1300 - total récapitulatif : C1310 + C1360 + C1370 = 50 + 10 + 150 = 210 mille roubles.

С1520 - comptes créditeurs à court terme: Kt de compte "60" + Kt de compte "62" + Kt de compte "70" \u003d 150 + 506 + 89 + 250 \u003d 995 mille roubles.

C1500 duplique l'indicateur C1520 (ceci est dû au fait que d'autres lignes de cette section n°5 restent vides).

С1700 - total récapitulatif : С1300+С1500=210+995=1205 mille roubles.

Les lignes restantes du passif ont "-" car aucune information pertinente n'est disponible.

Les résultats des C1600 et C1700 sont égaux, soit 1205 mille roubles. Étant donné que le solde du rapport a convergé, cela signifie que les données ont été saisies sans erreur.

La colonne n° 2 a été ajoutée par le comptable seul afin d'y inscrire un encodage ligne par ligne. Et dans la colonne n ° 3, des indicateurs numériques sont apposés.

C1150 - le coût du principal type de fonds = 580 mille roubles.

C1170 - placements financiers et immobilisations incorporelles de type non courant : 97 + 150 = 247 mille roubles.

С1210 - réserves = 107 mille roubles.

С1250 - espèces et équivalents = 265 mille roubles.

C1260 - actifs négociables non inclus dans d'autres lignes = 6 000 roubles.

С1600 - résultat récapitulatif de la division des actifs : С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.

Considérons maintenant le passif du bilan.

C1370 - bénéfices non répartis sur la ligne "Capital et réserves": 50+10+150=210 mille roubles (calculé selon l'indicateur qui a la plus grande part dans l'indicateur agrégé).

C1520 - comptes créditeurs à court terme = 995 000 roubles.

Les autres lignes de la colonne n°3 restent avec "-" car l'information est manquante. Dans la colonne n°2, vous pouvez également mettre "-" ou poser l'encodage correspondant à l'indicateur.

С1700 - total des passifs : С1370+С1520.

Depuis lors du rapprochement des résultats des lignes finales - C1600 et C1700, nous obtenons le même nombre - 1205 mille roubles, le bilan est rempli correctement.

Ces formulaires sont signés par un cadre supérieur de Nadezhda. Après cela, la date de signature des documents est apposée.

Svetlana

Mais que se passe-t-il si la comptabilité simplifiée est fournie sur les anciens formulaires, formulaire selon KND 0710096, et non sur le formulaire selon KND 0710099