Comptes synthétiques et analytiques. Sous-comptes

La comptabilité dans l'entreprise offre aux utilisateurs la fiabilité de l'information. Pour la généraliser, les données comptables sont systématisées en valeur sur des comptes synthétiques, et un décryptage plus fin des informations est réalisé en réalisant une comptabilité analytique utilisant des compteurs naturels et de coût, ainsi que des sous-comptes. La structure de la comptabilité est soumise à un système cohérent - une sorte de hiérarchie des comptes, lorsque les informations sur certains comptes deviennent la base de la formation d'informations sur d'autres.

La comptabilité synthétique s'entend comme la sommation effectuée sur des comptes synthétiques. information comptable sur les ensembles de biens, les implantations et les opérations de la société selon des critères établis.

La comptabilité analytique est reconnue comme la tenue de comptes personnels ou autres qui combinent des informations très détaillées sur les processus en cours dans un seul compte synthétique.

La comptabilité synthétique et analytique est organisée de manière à ce que les valeurs finales des comptes coïncident. Les mêmes documents servent de base pour les enregistrements, seulement dans les analyses, les enregistrements sont plus étendus et détaillés, en raison de la grande variété de compteurs utilisés. Voyons quels comptes forment chaque catégorie informative.

Comptes comptables synthétiques

Les utilisateurs des informations de rapport ont souvent besoin d'informations plus ou moins généralisées, c'est-à-dire à la fois détaillé et sommaire. Des comptes synthétiques et analytiques permettent d'obtenir des indicateurs de différents niveaux de déploiement.

Il sera plus pratique de commencer à se familiariser avec la structure comptable avec des comptes synthétiques qui combinent des valeurs groupées pour toutes les opérations de l'entreprise. La comptabilité sur des comptes synthétiques est effectuée en termes monétaires et en partie double avec des comptes correspondants.

Il s'agit notamment des comptes de solde : 01 "OS" ; 10 "Inventaire et matériaux" ; 50 "caissier" ; 51 "Compte de règlement" ; 43 " Produits finis», 41 « Marchandises » ; 70 « Règlements avec le personnel salarié », 80 « Royaume-Uni » et autres qui forment le rapport n° 1 - bilan.

Comptes comptables analytiques

Des comptes analytiques sont ouverts en plus des comptes synthétiques. On peut dire que l'analyse génère des comptes synthétiques, fixant des informations sur les types de biens, les règlements et les passifs, exprimés en somme et en mètres naturels. Comptes analytiques utilisé pour une description détaillée des objets comptables. Par exemple, sur le compte 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients", vous devez connaître non seulement le montant total des règlements, mais également le montant spécifique de la dette pour chaque contrepartie et le moment de son apparition, et sur le compte "Matériaux" , des analyses compétentes indiqueront la présence, le nombre d'unités et l'emplacement de chaque type de biens et services.

Pour détailler les comptes de la comptabilité synthétique, des comptes analytiques de structure différente sont utilisés. Ainsi, pour tenir compte des biens et des matériaux, l'analyse d'une configuration de somme quantitative est utilisée, où l'équilibre et la dynamique du MC sont fixés, respectivement, en termes de coût et quantitatifs. Et la comptabilisation des règlements avec le personnel pour les salaires en termes d'accumulation est effectuée en termes de travail et monétaires, et pour les retenues sur salaires - exclusivement en argent.

En comptabilité analytique, la double saisie n'est pas acceptable, une simple est pratiquée. Cependant, les informations accumulées dans les analyses sont plus informatives. Les données analytiques sont regroupées au sein d'un compte synthétique, en lui ouvrant des sous-comptes si nécessaire.

Sous-comptes

Les sous-comptes servent de lien intermédiaire entre les comptes synthétiques et analytiques. Ils sont ouverts à un public spécifique compte synthétique, et les informations d'un ou plusieurs comptes analytiques peuvent y être combinées. À leur tour, plusieurs sous-comptes peuvent former un compte synthétique. Ceci est démontré par un tableau qui retrace la structure du compte comptable synthétique 90 « Ventes » et son lien avec les analyses et les sous-comptes :

Un autre exemple est la ventilation du compte 10 "Inventaire et Matériel" en sous-comptes, où les matériaux, le carburant, les conteneurs sont pris en compte séparément, et des fiches sont saisies dans l'entrepôt pour chaque type de matériel, dont les soldes sont transférés à les sous-comptes correspondants du 10e compte, puis le solde total est affiché par compte.

Relation entre les comptes analytiques et synthétiques

Comptes synthétiques et analytiques comptabilité sont étroitement liés. Cette relation s'exprime par le fait que les sommes des soldes d'ouverture (débiteurs ou créditeurs), des mouvements et des soldes de clôture de tous les comptes analytiques liés à un compte synthétique sont égales au solde d'ouverture, des mouvements et des soldes à la fin de la période de ce récit synthétique.

Ainsi, les comptes synthétiques et analytiques sont interconnectés, car :

• toutes les opérations y sont enregistrées sur la base des mêmes pièces justificatives et sur le même côté du compte ;
• les objets homogènes sont pris en compte à tous égards ;
• les résultats du solde et du chiffre d'affaires sur les comptes de la comptabilité synthétique et analytique sont nécessairement égaux.

Pour refléter les informations analytiques, divers registres comptables sont utilisés - fiches, formulaires de regroupement, états cumulatifs, etc. Combinées sur des sous-comptes, les informations sont réconciliées avec les données des comptes synthétiques, puis répercutées dans le grand livre. Souvent, les informations issues de la comptabilité synthétique et analytique sont combinées en une seule registre comptable, par exemple, un journal-mandat.

Contrôler l'exactitude des écritures dans les comptes et le bilan bilans de chiffre d'affaires, qui sont des tableaux récapitulatifs, qui indiquent la présence et le mouvement des objets comptables pour la période sous revue.

Par exemple, en plus des données sur le montant total des immobilisations, il faut
il est important d'avoir des informations sur des types spécifiques d'immobilisations (bâtiments,
équipements, machines, etc.) - En plus des données sur le montant total des
devoirs envers les travailleurs et les employés, nous avons besoin d'informations sur
devoirs à chaque employé individuellement. Pour recevoir de-
données complètes, détaillées, disséquées (analytiques) sur
les projets comptables utilisent des comptes analytiques.

Des comptes qui reflètent des données détaillées pour chaque
espèces distinctes fonds du ménage, leurs sources et processus
les hiboux sont dits analytiques. Comptabilité effectuée sur l'analyse
tic comptes est appelé analytique.

Des comptes analytiques sont ouverts en plus des comptes synthétiques.
le but de leur détailler et d'obtenir des indicateurs privés pour chaque
un type distinct de moyens économiques, leurs sources et leurs processus.
Entre les comptes de la comptabilité synthétique et analytique, il y a
Il existe une relation étroite, qui est la suivante :

1) la somme des soldes (balance) sur les comptes analytiques est égale à la
taxe (solde) sur le compte synthétique auquel ils sont ouverts ;

2) la somme des chiffres d'affaires au débit des comptes analytiques est égale au chiffre d'affaires
celui du débit du compte synthétique auquel ils sont ouverts, analogue à
intelligent à crédit;

3) si le compte synthétique est actif, alors ses comptes analytiques
qui est également actif, de même pour les comptes passifs.

Chaque transaction d'affaires enregistré en débit ou en crédit
compte synthétique ditu, se reflète dans le même montant, respectivement
directement sur le débit ou le crédit de plusieurs comptes analytiques,
couvert en plus de son compte synthétique.

Tous les comptes synthétiques ne nécessitent pas d'analyse
comptabilité. Les comptes qui ne nécessitent pas une telle maintenance sont dits simples.
(« Caissier », « Compte de règlement », etc.), comptes nécessitant une maintenance
comptabilité analytique, - complexe ("Calculs avec comptabilité
tsami », « Immobilisations », etc.).

Certains comptes synthétiques complexes sont directement liés à
loufoque avec des comptes analytiques, sans intermédiaire
groupes. Par exemple, en plus du compte synthétique « Settlements with
personnes responsables » ouvrent des comptes analytiques pour chaque
personne responsable. Il en est de même du compte "Calculs pour
salaires, etc...

Cependant, une construction aussi simple de la comptabilité analytique n'est pas tout
pour s'assurer que les indicateurs requis sont obtenus. Quelque
les comptes synthétiques se composent de plusieurs groupes de
comptes. Les premiers (après le compte synthétique) groupes de comptes de la comptabilité analytique sont appelés sous-comptes. Sous-compte - intermédiaire
un lien comptable entre les comptes synthétiques et analytiques.
Chaque sous-compte regroupe plusieurs comptes analytiques, mais
eux-mêmes, à leur tour, sont unis par un récit synthétique.
le volume. Parfois, les sous-comptes sont appelés comptes de second ordre, tandis que
car les comptes synthétiques sont appelés comptes de premier ordre.
La relation entre le compte synthétique, ses sous-comptes et le compte analytique
les comptes écrémés peuvent être tracés sur l'exemple du compte 10 "Matériaux".
En plus de ce compte synthétique, des sous-comptes sont ouverts :

"Matières premières et matériaux" ;

"Produits et composants semi-finis achetés, structures et pièces" ;

"Carburant";

"Conteneurs et matériaux de conteneurs" ;

"Pièces de rechange";

"Autres matériaux";

"Matériaux transférés pour traitement sur le côté" ;

« Matériaux de construction».

À leur tour, en plus de chaque sous-compte, ils ouvrent
des comptes analytiques pour chaque type spécifique de matériaux (sciage
matériaux, clous, etc.).

• 
  Mais comptes sont regroupés en groupes en fonction du volume de l'opération répercuté sur eux et de la généralisation des données comptables. Sur cette base comptes la comptabilité est divisée en synthétique Et analytique.


• 
  Comptes synthétique Et analytique comptabilité. En comptabilité, trois types d'informations sont utilisées pour obtenir diverses informations. comptes. Selon leur niveau de détail, ils sont subdivisés en synthétique, analytique et sous-comptes.


• 
  Les déclarations de chiffre d'affaires sont tenues séparément selon synthétique Et analytique comptes. Données pour feuilles de chiffre d'affaires sont extraits des comptes comptables dans lesquels les chiffres d'affaires sont calculés et les nouveaux soldes sont affichés.


• 
  Compris entre synthétique Et analytique comptes il y a une relation inextricable.
  1) solde d'ouverture pour tous analytique comptes, ouvert par ce synthétique Compte, est égal au solde d'ouverture synthétique comptes


• 
  Comptes analytique Et synthétique comptabilité. Synthétique comptes sont appelés tels comptes, qui résument en termes monétaires les moyens économiques de l'entreprise, les sources de leur formation et les processus économiques.


• 
  Synthétique Et analytique comptes.
  Comptes analytique Et synthétique comptabilité. Synthétique comptes sont appelés tels comptes


• 
  Compris entre synthétique Et analytique comptes il y a un lien. Solde d'un synthétique comptes doit être égal à la somme des soldes de tous analytique comptes se rapportant à lui.


• 
  Compris entre synthétique Et analytique comptes il y a une relation inextricable. Elle s'exprime. Chargement.
  Classification comptes. Inventaire comptes- ce comptes, qui sont utilisés pour comptabiliser les biens à une certaine date, sont déterminés en utilisant ...


• 
  Synthétique Et analytique comptes.
  Comptes analytique Et synthétique comptabilité. Synthétique comptes sont appelés tels comptes, qui généralisent en termes monétaires économiques avec ... plus ».


• 
  Synthétique Et analytique comptes.
  Lorsque des faits reflétant incorrectement des transactions commerciales sont révélés sur comptes la comptabilité est compilée information comptable sur les dossiers correctionnels.

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La base du contrôle et de l'analyse des données financières, économiques, activité d'investissement les organisations sont des données comptables. Leur fiabilité et leur rapidité déterminent la relation de l'entreprise avec les autorités réglementaires, les partenaires et les entrepreneurs, les propriétaires et les fondateurs. La comptabilité est la principale information sur l'état de tous les types d'actifs, de règlements, de dettes et de capital de l'entreprise. Sa première et principale forme est le solde, il est calculé à une date de clôture précise selon des données que l'on appelle des comptes synthétiques.

Définition générale

Le mouvement de tous les types de fonds de l'entreprise jusqu'à la fin de la période de reporting est effectué dans les unités de mesure appropriées sur les comptes de comptabilité. Ils sont regroupés selon le principe d'homogénéité du patrimoine ou du capital. Le système de registres offre la possibilité d'un contrôle constant des données, ce qui est nécessaire pour prendre des décisions de gestion adéquates et opportunes. Les comptes synthétiques sont une unité de stockage d'informations comptables pour un certain type de fonds. Ils reflètent tous les changements dans la disponibilité de l'objet, le solde intermédiaire, les sources de revenus et les postes de dépenses. Les comptes synthétiques et analytiques ressemblent à un relevé recto-verso (tableau), qui porte un nom et un numéro correspondant au système approuvé. Sur le territoire de notre pays, une liste unifiée est utilisée, qui peut être finalisée par l'entreprise, en fonction de nécessité économique.

Plan comptable

La correspondance entre les indicateurs de déclaration et la présence réelle d'un certain type d'actif (dette, capital, règlements) devrait être facilement déterminée sur la base du registre pertinent. En raison du plan comptable unifié opérant sur le territoire de la Fédération de Russie, cette exigence est respectée. document actuel approuvé par arrêté du ministère des finances en date du 31 octobre 2000 sous le numéro 94-n, l'édition de novembre 2010 est en fait utilisée. Le plan comptable est un regroupement d'objets comptables intervenant dans les opérations commerciales avec la définition de leur bilan. Il reflète les comptes et sous-comptes synthétiques recommandés pour le détail, c'est-à-dire les positions comptables des premier et deuxième niveaux. Chacun d'eux a numéro unique et le nom de l'objet activité économique. Sur la base d'une liste unifiée, chaque entité économique détermine, en fonction de ses domaines d'activité principaux, un plan de travail comptable.

Classification

Les comptes comptables sont systématisés par groupes d'objets : courant, immobilisations, calculs, coûts de production, capital, résultats financiers. Chacune des sections contient une liste de registres, qui sont classés selon divers critères : en fonction de l'équilibre, de la finalité, du degré de détail, du contenu économique. Les comptes sont inventaire, coût, distribution, hors bilan, stock, effectif, etc. Important pour l'application du principe de la double entrée est la division en actif (50, 10, 01, 20), actif-passif (60, 76, 62, 71 ) et passif (84, 96, 80, L'appartenance à un groupe détermine les propriétés du registre et la procédure d'exécution des opérations sur l'objet par le biais de l'organisation. Selon le degré de détail des informations, le la division suivante est acceptée :

1. comptes synthétiques.
2. Sous-comptes.
3. Analytique.

Dans le plan comptable, il y a une liste de sous-comptes recommandés, qui sont ouverts en plus en cas de besoin économique. L'entreprise développe de manière indépendante des registres de comptabilité analytique. Formé à partir de documents internes Réglementation comptable dans le domaine de l'information comptable détaillée. Les comptes de comptabilité synthétique et analytique sont interconnectés, un décryptage est créé pour un objet plus large dont les données correspondent au registre principal. Dans ce cas, il est nécessaire de respecter la séquence de contrôle des objets comptables. Les informations affichées sur les comptes analytiques sont transférées vers un sous-compte, la somme des indicateurs de la deuxième étape est la valeur à enregistrer dans un registre synthétique correspondant en nombre et en contenu.

Caractéristique

Les comptes comptables synthétiques constituent un registre général de tous les objets des activités de l'organisation. Leur principale caractéristique est un lien direct avec le reporting et le bilan, de sorte que la comptabilité est tenue exclusivement en termes monétaires. Toute entreprise est tenue d'ouvrir des comptes comptables synthétiques sur la base du bilan initial (d'ouverture) des actifs et des sources de leur formation. Dans le processus de mouvement de fonds découlant de la mise en œuvre des activités, les changements correspondants sont reflétés dans le débit et le crédit du registre. Les indicateurs calculés du solde sont transférés dans le formulaire suivant documents comptables sur la base desquels tous les types de rapports sont formés. Les sections actif et passif du bilan sont constituées de positions dont les noms correspondent à une unité de stockage d'informations telle qu'un compte synthétique. Exemple de correspondance : 80 « Capital autorisé » est situé dans la 3ème section du passif « Capital et réserves », 10 « Matériels » est la 2ème section de l'actif « Fonds de roulement », etc. Cette procédure de déclaration est basée sur le mouvement comptable registres objets facilite grandement le contrôle et l'analyse du travail de l'entreprise pendant une certaine période.

Ordre de conduite

Au stade initial de l'activité, chaque organisation évalue la disponibilité des actifs, du capital, fonds d'investissement Et argent emprunté en termes d'argent. Ces indicateurs forment un bilan, sur la base duquel il est nécessaire d'ouvrir des comptes comptables synthétiques. DANS registre comptable le montant de la valeur de l'actif ou de la dette apparaîtra comme le solde au début de l'activité. Chaque objet comptable est numéroté conformément au plan de travail comptable approuvé par l'entreprise.

Par exemple, les immobilisations de production détenues par LLC "X" sont évaluées à 10 unités conventionnelles, respectivement, un registre est formé sous le numéro 01 "Immobilisations". Son solde initial est de 10 u.c. C'est-à-dire que cette entrée est enregistrée dans le bilan et est reflétée dans le registre "compte synthétique actif". Un exemple pour un compte passif : le montant investi par les fondateurs en tant que capital autorisé de l'entreprise est de 5 unités conventionnelles. Un compte passif synthétique n°80 "Capital autorisé" est ouvert, la valeur de son solde initial est de 5 unités conventionnelles. À l'avenir, les modifications du registre se produiront sur la base de documents comptables, de certificats et de calculs pertinents. À la fin de la période de facturation, un solde de clôture est formé sur les comptes, qui caractérise la disponibilité des actifs et leurs sources à une certaine date. Sa valeur se reflète dans le bilan, ou feuille d'échecs, qui, à son tour, sert de source de données pour le grand livre et le bilan.

Les documents

Le processus de prise en compte de tous les mouvements et dans la comptabilité est unifié par les actes législatifs pertinents. L'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 173n du 15 décembre 2010 réglemente la liste, qui est la base pour apporter des modifications aux comptes synthétiques et analytiques. Chaque modification du registre a son propre formulaire. Par exemple, pour enregistrer la réception d'espèces à la caisse, un entrant bon de caisse pour réduire la dette envers les employés - relevé de paiement. Pour la comptabilité analytique, la liste des documents a été considérablement élargie, l'entreprise sélectionne les formulaires nécessaires pour détailler les données comptables synthétiques. Par exemple, une feuille de temps ou sont utilisés par un comptable lors de la génération des relevés de notes pour le compte n° 70.

sous-compte

Selon l'activité principale, une entreprise peut utiliser une grande quantité d'actifs et attirer diverses sources pour cela. Pour leur comptabilité détaillée, des transcriptions de comptes synthétiques sont fournies. Les numéros de ces registres correspondent à l'objet principal, le niveau de détail varie en fonction du nombre de sous-comptes. Règlements réglementer leur nombre et leurs noms, les inscriptions sont faites en termes monétaires. Le plus grand nombre de précisions nécessitent des comptes qui reflètent les actifs (08, 10, 41, 55) et les indicateurs de performance (91, 98, 90). Pour utiliser ces registres en totalité ou en partie, la société décide en toute autonomie, en fonction situation économique. Avec la comptabilité automatisée, les sous-comptes sont inclus dans le plan comptable standard, le programme de comptabilité 1C vous permet d'activer le nombre requis de registres utilisés via les paramètres.

Relation amoureuse

Les sous-comptes sont des registres de second ordre, ils ne sont pas reflétés dans le bilan, mais leurs résultats sont résumés pour chaque compte synthétique auquel ils se rapportent. Lors de la vérification, trois égalités doivent être respectées :

1. Le solde du compte synthétique en début de période = la somme des soldes des sous-comptes ouverts.
2. Chiffre d'affaires débiteur et créditeur du compte synthétique = somme des valeurs de chiffre d'affaires des sous-comptes.
3. Solde en fin de période = la somme des soldes en fin de période pour les sous-comptes.

Analytique

Les comptes comptables synthétiques reflètent le montant monétaire total de l'existence d'un objet d'actifs ou de la source de leur formation. Les sous-comptes permettent de détailler leur contenu, mais pour une analyse complète de la disponibilité de certaines ressources, les calculs ne suffisent pas. Par conséquent, les entreprises utilisent la comptabilité analytique, qui vous permet de suivre le mouvement des objets en nature et en espèces. Avant d'ouvrir des comptes synthétiques, l'organisation alloue tous les actifs disponibles à des postes analytiques, qui ensemble donnent un indicateur reflété dans le bilan. La nécessité de créer et de maintenir des registres détaillés dépend de la direction de l'entreprise et de sa taille. Tous les comptes comptables synthétiques n'ont pas besoin d'être détaillés, car certains sous-comptes ouverts sont suffisants, et les analyses avancées des troisième et quatrième niveaux ne sont utilisées que pour une large gamme. Tous les registres ouverts sont interconnectés par un certain objet économique. Un exemple du détail le plus large est le compte 10 "Matériaux". 11 sous-comptes lui sont ouverts, dont chacun est décrypté par une comptabilité analytique à plusieurs niveaux. Le schéma de compte ressemble à ceci :

1. Entrepôt n° X (comptabilité quantitative).
2. Personne financièrement responsable (comptabilité quantitative et monétaire).
3. Brique (comptabilité quantitative et monétaire).
4. Matériaux de construction (comptabilité de caisse).
5. Matériaux, compte synthétique n° 10 (comptabilité de caisse).

Pour comptabiliser les règlements avec diverses contreparties, des analyses par type d'entreprise sont utilisées. Par exemple, le compte n ° 62 "Règlements avec les acheteurs" peut contenir plus de 100 postes comptables, dont la dette ou les avances sont importantes pour contrôler le chiffre d'affaires des fonds de l'entreprise. Dans ce cas, l'analyse offre la possibilité d'un contrôle étendu sur les contrats et les contreparties.

Ordre de conduite

Des comptes synthétiques et analytiques sont ouverts simultanément pour les postes nécessitant un décryptage. Tous les types de mouvement d'informations détaillées sont reflétés en parallèle dans des registres de trois ordres. Le nombre de comptes analytiques et leurs noms ne sont pas réglementés par la loi, l'entreprise développe indépendamment cette espèce registres. Pour formaliser les processus de mouvement des objets comptables, il existe un certain nombre de documents qui peuvent être remplis par le service comptable ou un responsable financier. Par exemple, fiches d'inventaire, registres, feuilles de temps, etc. Le volume de documents qui en résulte est assez difficile à traiter sans l'utilisation de la technologie informatique moderne. Les données comptables analytiques sont synthétisées dans des feuilles de chiffre d'affaires, qui sont confrontées à des données comptables synthétiques et à des sous-comptes. Des informations détaillées vous permettent de réagir plus rapidement aux variations des stocks d'actifs, simplifient l'inventaire des biens et matériaux, les calculs et le capital.

Interaction

Toutes les étapes d'un objet comptable sont verticalement dépendantes. Les données comptables analytiques sont résumées et reflétées dans le sous-compte correspondant. S'il existe plusieurs registres ouverts du second ordre, leurs valeurs sont additionnées et reflétées dans un compte synthétique, à partir duquel elles sont transférées au bilan de l'entreprise. Lors du contrôle des informations d'identification, les groupes d'égalités suivants doivent être respectés :

1. Solde d'ouverture du compte synthétique = somme des soldes d'ouverture des sous-comptes ouverts.
2. Solde d'ouverture du sous-compte = le montant du solde d'ouverture des comptes analytiques ouverts.

Dans ce cas, les révolutions pour d t et k t doivent correspondre à la même séquence. Les soldes des comptes synthétiques qui n'ont pas de sous-comptes, mais qui ont un grand nombre de registres analytiques, sont calculés comme la somme des soldes de toutes les positions ouvertes. La vérification de la conformité des données doit être effectuée régulièrement, à l'aide de feuilles de chiffre d'affaires ou d'échecs.

Automatisation

De gros volumes d'informations comptables sont assez difficiles à traiter, c'est pourquoi les entreprises modernes installent des équipements informatiques et informatiques équipés de programmes appropriés. Pour notre pays, le produit le plus populaire sur ce marché est "Comptabilité 1C". Ce programme a été créé sur la base de la législation nationale, en tenant compte des exigences bureau des impôts et conformément à tous règlements. Pour une entreprise de toute forme de propriété et d'activité, elle est facilement réglementée. Pour tenir compte des comptes synthétiques et des analyses de tout niveau, des paramètres sont fournis qui permettent non seulement de conserver des enregistrements actuels, mais également de recevoir des informations sur n'importe quelle position dans le contexte d'intérêt au moment actuel.

Le plan comptable intégré à "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0) a ses propres spécificités. Ainsi, des comptes supplémentaires qui ne sont pas reflétés dans le plan comptable y sont ajoutés ..., approuvés. Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n ° 94n. Conformément aux instructions, le contenu des sous-comptes figurant dans le plan comptable peut être précisé. À partir de l'article, vous découvrirez les possibilités de création de comptes pour la comptabilité analytique dans le programme, ainsi que la manière de générer écritures comptables. Toutes les séquences d'actions et de dessins décrites sont réalisées dans la nouvelle interface Taxi.

Le concept de comptes comptables

Pour la comptabilité, vous avez besoin d'un certain outil. Cet outil est des comptes comptables, qui vous permettent simplement d'enregistrer toute transaction commerciale en termes monétaires.

La comptabilité est un système ordonné de collecte, d'enregistrement et de synthèse d'informations en termes monétaires sur l'état des biens, des passifs et du capital d'une organisation et de leurs changements grâce à une réflexion continue, continue et documentaire de toutes les transactions commerciales.

Transaction économique - un événement qui caractérise les actions économiques individuelles (faits) qui provoquent des changements dans la composition, l'emplacement de la propriété et (ou) les sources de sa formation

Chaque transaction commerciale est reflétée simultanément dans deux comptes comptables comme suit : une écriture indique la cession d'un certain somme d'argent (crédit), et la seconde est l'arrivée ( débit) du même montant, mais dans un autre lieu ou à un autre propriétaire. Ce système d'enregistrement s'appelle méthode à double entrée, et pour la première fois son application a été décrite par le mathématicien italien, le moine franciscain Luca Pacioli en 1494 dans un livre dont l'une des parties s'appelait "Traité sur les comptes et les archives".

Lors de l'utilisation de la méthode de la double saisie, une relation apparaît entre deux comptes, qui est appelée correspondance, et les comptes eux-mêmes correspondant.

Un compte comptable est une méthode de réflexion interconnectée actuelle et de regroupement de biens par composition et emplacement, par sources de sa formation, ainsi que des transactions commerciales sur des motifs qualitativement homogènes, exprimées en mètres monétaires, naturels et de travail.

Pour chaque groupe homogène de biens et les sources de sa formation, un compte séparé est utilisé, qui reflète le solde ( équilibre) de ce groupe au début de la période comptable et tous les changements causés par des transactions commerciales. Comme mentionné précédemment, chaque compte a deux côtés : un débit et un crédit. La somme de toutes les transactions reflétées dans le débit du compte est appelée chiffre d'affaires débiteur; la somme de toutes les opérations enregistrées sur le prêt, - chiffre d'affaires de crédit. Le résultat de la comparaison du solde (solde) au début de la période comptable, du chiffre d'affaires débiteur et créditeur est déterminé comme le solde (solde) du compte à la fin de la période comptable. C'est sur la base de ces soldes que le bilan est constitué.

Bilan l'une des principales formes États financiers, qui caractérise la propriété et condition financière organisations dans valeur monétaireà la date de déclaration

Le solde est composé de actif Et Passifs. Dans l'actif, les actifs économiques sont regroupés en fonction de leur composition et de leur placement, et dans le passif - les sources de formation des fonds. Une caractéristique du bilan est l'égalité des résultats de l'actif et du passif.

La variété et la multiplicité des objets comptables nécessitent l'utilisation d'un grand nombre de comptes différents. Pour l'application correcte des comptes comptables, les classifications suivantes sont utilisées:

par rapport au bilan (bilan et hors bilan, et les bilans sont divisés en actif, passif et actif-passif) ;

• par le degré de détail des indicateurs obtenus (synthétiques, sous-comptes, analytiques) ;
• par objet et structure des comptes (principaux, réglementaires et opérationnels) ;
• par contenu économique (comptes de comptabilisation des actifs économiques, comptes de comptabilisation des processus économiques, comptes de comptabilisation des sources de fonds), etc.

objets comptables entité économique sont:

1. faits de la vie économique;
2. les atouts;
3. obligations ;
4. les sources de financement de ses activités ;
5. le revenu;
6. dépenses;
7. d'autres objets s'il est établi par des normes fédérales.

Une liste systématique des comptes comptables est contenue dans le plan comptable.

Plan comptable dans "1C : Comptabilité 8"

Plan comptable - un système de comptes comptables, prévoyant leur nombre, leur regroupement et leur désignation numérique en fonction des objets et des finalités de la comptabilité. Le plan comptable comprend à la fois des comptes synthétiques (comptes de premier ordre) et des comptes analytiques connexes (sous-comptes ou comptes de second ordre). Les informations accumulées sur ces comptes synthétiques vous permettent d'obtenir une image complète de l'état des fonds de l'entreprise en termes monétaires.

Le plan comptable pour la comptabilité des activités financières et économiques des organisations et les instructions pour son utilisation ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 94n du 31 octobre 2000 (ci-après dénommé le plan comptable et mode d'emploi).

L'organisation peut clarifier le contenu des sous-comptes indiqués dans le plan comptable, les exclure et les combiner, ainsi qu'introduire des sous-comptes supplémentaires.

Selon le plan comptable, la comptabilité doit être organisée dans les entreprises de tous les secteurs économie nationale et types d'activités (hors banques et institutions budgétaires) indépendamment de la subordination, de la forme de propriété, de la forme organisationnelle et juridique, en tenant des registres selon la méthode de la partie double. Les instructions d'utilisation du plan comptable résolvent plusieurs problèmes à la fois :

• réglemente les questions liées aux grands principes méthodologiques de la comptabilité ;
• pistes brève description comptes et sous-comptes synthétiques ouverts à leur intention ;
• révèle la structure et le but des comptes, le contenu économique des faits de la vie économique résumés avec leur aide;
• révèle la procédure comptable pour les transactions commerciales les plus courantes à l'aide de comptes de correspondance standard.

Chaque compte avec son propre nom et numéro numérique ou plusieurs comptes correspond à un certain article bilan.

Le plan comptable, approuvé par arrêté du ministère des finances du 31 octobre 2000 n° 94n, est inclus dans toutes les configurations de « 1C : Comptabilité 8 ». Dans l'édition 3.0, l'accès au plan comptable s'effectue via le lien hypertexte du même nom depuis la rubrique La chose principale(Fig. 1).

Riz. 1. Plan comptable dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Si vous mettez en surbrillance un compte spécifique avec le curseur, vous pouvez obtenir des informations supplémentaires à son sujet :

• par bouton Description du compte- prendre connaissance du descriptif du compte comptable ;
• par bouton Journal de publication- afficher les entrées dans les écritures du journal.

Par bouton Joint vous pouvez imprimer le plan comptable sous la forme d'une simple liste de comptes ou d'une liste avec Description détaillée chaque compte.

Le plan comptable est commun à toutes les organisations enregistrées dans l'infobase.

Examinons plus en détail la classification des comptes comptables en utilisant l'exemple d'un plan comptable intégré à 1C: Comptabilité (rév. 3.0).

Comptes actifs et passifs

Conformément à la division du bilan en actifs et passifs, les comptes comptables actifs et passifs sont distingués.

Comptes actifs - comptes comptables conçus pour enregistrer le statut, le mouvement et les changements des actifs économiques selon leurs types.

Les comptes actifs affichent des informations sur les fonds (en termes monétaires) dont l'organisation dispose (fonds sur des comptes bancaires, à la caisse, biens en stockage et en fonctionnement).

Caractéristique des comptes actifs :

• le solde d'ouverture est enregistré au débit du compte ;
• une augmentation des actifs économiques est enregistrée au débit du compte ;
• la réduction des actifs économiques est enregistrée au crédit du compte ;
• le solde de clôture est enregistré au débit du compte.

Comptes passifs - comptes comptables conçus pour rendre compte de l'état, des mouvements et des modifications des sources de fonds propres et empruntés de l'entreprise, de leur destination.

Les comptes passifs affichent des informations sur les types de capital, les bénéfices et les passifs de l'entreprise.

Caractéristiques des comptes passifs :

• le solde d'ouverture est inscrit au crédit du compte ;
• une augmentation de la source des fonds économiques est enregistrée au crédit du compte;
• la diminution de la source des fonds est enregistrée au débit du compte ;
• le solde de clôture est inscrit au crédit du compte.

En plus des comptes actifs et passifs en comptabilité, il existe des comptes qui présentent des signes de comptes actifs et passifs en même temps. Ils sont appelés comptes actifs-passifs.

Les comptes actifs-passifs sont des comptes qui reflètent à la fois la propriété de l'organisation (comme sur les comptes actifs) et les sources de sa formation (comme sur les comptes passifs).

La nécessité de ces comptes apparaît lorsque leur nature économique peut changer dans les relations entre l'entreprise et ses contreparties. Par exemple, si une entreprise utilise des fonds empruntés et attirés, elle a comptes à payer devant d'autres organismes ou particuliers créanciers de cette entreprise.

Si l'entreprise doit de l'argent à d'autres organisations ou personnes, alors ces débiteurs sont appelés débiteurs et leur dette envers l'entreprise est appelée créance.

Il existe deux types de comptes actifs-passifs :

Avec un solde unilatéral - débit ou crédit (par exemple, compte 99 "Profit and Loss");

Avec un solde bilatéral (élargi) - débit et crédit en même temps (par exemple, compte 76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers").

Lors de l'établissement du bilan, les soldes débiteurs sur les comptes actifs-passifs sont reflétés dans l'actif, les soldes créditeurs - dans le passif. Étant donné que les comptes actifs, passifs et actifs-passifs correspondent aux éléments de l'actif et du passif du bilan, ils sont donc généralement appelés comptes de bilan. Dans le plan comptable, les comptes de solde ont un code à deux chiffres (de 01 à 99).

Dans le plan comptable intégré à "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0), le signe d'un compte actif, passif et actif-passif est indiqué dans la colonne Voir.

Les comptes actifs (dans la colonne Type, l'attribut A est indiqué) incluent les comptes suivants (Fig. 2) :

• 01 "Immobilisations" ;
• 03 " Des investissements rentables en valeurs matérielles" ;
• 04 "Immobilisations incorporelles" ;
• 08 « Investissements dans des actifs non courants » ;
• 09 "Retardé actifs fiscaux»;
• 10 "Matériaux" ;
• 11 "Animaux d'élevage et d'engraissement" ;
• 15 "Approvisionnement et acquisition actifs matériels»;
• 19 « TVA sur valeurs acquises » ;
• 20 "Production principale" ;
• 23 "Production auxiliaire" ;
• 25 "Frais généraux de production" ;
• 26" Frais généraux de fonctionnement»;
• 28 "Mariage en production" ;
• 29 « Industries de services et exploitations agricoles » ;
• 41 "Biens" ;
• 43 "Produits finis" ;
• 44 "Frais de vente" ;
• 45 "Marchandises expédiées" ;
• 46 "Étapes achevées des travaux en cours" ;
• 50 "caissier" ;
• 51 " Comptes de règlement»;
• 52 " Comptes en devises»;
• 55 "Comptes bancaires spéciaux" ;
• 57 "Transferts en cours de route" ;
• 58 "Investissements financiers" ;
• 97 "Dépenses reportées".

Riz. 2. Comptes actifs dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Aux comptes passifs (dans la colonne Voir le signe est indiqué P) incluent les comptes suivants (Fig. 3) :

• 02 "Amortissement des immobilisations" ;
• 05 "Amortissement immobilisations incorporelles»;
• 14 « Provisions pour dépréciation des actifs matériels » ;
• 42 "Marge commerciale" ;
• 59 « Provisions pour dépréciation placements financiers»;
• 63 "Réserves pour créances douteuses»;
• 66 "Calculs pour emprunt de courte durée et prêts" ;
• 67 "Calculs pour prêts à long terme et prêts" ;
• 77 "Retardé passif d'impôt»;
• 80 "Capital autorisé" ;
• 82 "Caritaux de réserve" ;
• 83 "Capital supplémentaire" ;
• 86 "Financement cible" ;
• 98 "Produits différés".

Riz. 3. Comptes passifs dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Aux comptes actifs-passifs (dans la colonne Voir le signe est indiqué PA) incluent les comptes suivants (Fig. 4) :

• 16 "Déviation de la valeur des actifs matériels" ;
• 40 « Production de produits (travaux, services) » ;
• 60 "Règlements avec les fournisseurs et sous-traitants" ;
• 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients" ;
• 68 "Calculs des taxes et redevances" ;
• 69 "Calculs pour assurance sociale et la sécurité » ;
• 71 "Règlements avec des personnes responsables" ;
• 73 « Règlements avec du personnel pour d'autres opérations » ;
• 75 « Transactions avec les fondateurs » ;
• 76 « Règlements avec différents débiteurs et créanciers » ;
• 79 « Règlements intra-économiques » ;
• 84 " Bénéfices non distribués(perte non couverte) » ;
• 90 "Ventes" ;
• 91 « Autres revenus et dépenses » ;
• 96 "Réserves dépenses à venir»;
• 99 "Profits et pertes".

Riz. 4. Comptes actifs-passifs dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Comptes hors bilan

Les organisations peuvent utiliser dans leurs activités des fonds qui ne leur appartiennent pas (immobilisations en location, biens acceptés contre commission, etc.). La situation inverse peut également se produire: les fonds de l'organisation, qui lui appartiennent de plein droit, sont transférés à la partie (pour traitement, en garantie d'obligations et de paiements, etc.). Pour refléter ces fonds dans la comptabilité et les contrôler, des comptes hors bilan sont utilisés, qui tirent leur nom du fait qu'ils ne sont pas inclus dans les totaux du bilan et sont reflétés hors du bilan.

Compte hors bilan - un compte conçu pour résumer les informations sur la présence et le mouvement de valeurs qui n'appartiennent pas à une entité économique, mais qui sont temporairement utilisées ou éliminées, ainsi que pour contrôler les transactions commerciales individuelles

Les comptes hors bilan comprennent également fonds de réserve billets et pièces, papier à en-tête responsabilité stricte, carnets de chèques et de quittances, lettres de crédit à payer, etc.

Comptes hors bilan, défini dans le plan comptable, approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 94n, a un code à trois chiffres code numérique(de 001 à 011). En plus de ces comptes, un groupe de comptes hors bilan a été ajouté au plan comptable utilisé dans 1C: Comptabilité 8 (rév. 3.0), qui ont un code alphabétique ou alphanumérique (Fig. 5). L'attribut du compte hors bilan est défini dans la colonne Zab.

Ces comptes hors bilan complémentaires permettent une comptabilité analytique des objets suivants :

• marchandises dans le contexte des données de déclaration en douane ;
• actifs matériels amortis dans la comptabilité et la comptabilité fiscale, mais effectivement en activité et enregistrés auprès de personnes matériellement responsables ;
• prime d'amortissement utilisée dans le cadre de chaque immobilisation;
• les revenus et dépenses qui ne sont pas pris en compte aux fins de l'impôt sur le revenu ;
• revenus de détail lorsqu'ils sont combinés divers systèmes la fiscalité, ainsi que lors de l'utilisation d'espèces et paiements sans numéraire;
• règlements avec les acheteurs lors de la combinaison du régime fiscal simplifié avec d'autres régimes fiscaux.

Riz. 5. Comptes hors bilan dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Pour l'entrée soldes initiaux le programme a un compte auxiliaire actif-passif 000 .

Comptes synthétiques et analytiques

Selon la méthode de regroupement et de synthèse des données comptables, les comptes comptables actifs et passifs sont divisés en comptes synthétiques et analytiques.

Comptes synthétiques - comptes comptables conçus pour rendre compte de la disponibilité et du mouvement des fonds de l'entreprise, de leurs sources et des processus en cours sous une forme généralisée. La réflexion des moyens et processus économiques sous une forme généralisée sur des comptes synthétiques est appelée comptabilité synthétique

Les comptes synthétiques sont regroupés selon certains critères et sont conçus pour résumer les informations sur certains types de biens, de passifs, de capital et de résultats financiers.

Les comptes synthétiques sont des comptes de premier ordre et sont indiqués dans le plan comptable par des nombres à deux chiffres (de 01 à 99). Exemples de comptes synthétiques :

• 01 "Immobilisations" ;
• 10 "Matériaux" ;
• 50 "caissier" ;
• 51 "Comptes de règlement" ;
• 41 "Biens" ;
• 43 "Produits finis" ;
• 70 "Règlements avec le personnel pour les salaires" ;
• 80 "Capital autorisé", etc.

Certains comptes synthétiques ne nécessitent pas de comptabilité analytique ("Caissière", "Comptes de règlement"), ils sont donc appelés Facile. Les comptes synthétiques qui nécessitent une comptabilité analytique sont appelés complexe(« Matériels », « Investissements dans des actifs non courants », « Biens »). Les comptes analytiques sont destinés à divulguer le contenu des comptes synthétiques.

Comptes analytiques - comptes comptables conçus pour détailler, spécifier des informations sur la disponibilité, l'état et le mouvement certains types actifs, passifs et transactions. Des comptes analytiques sont ouverts lors de l'élaboration d'un certain compte synthétique dans le contexte de ses types, parties, articles et, le cas échéant, avec une évaluation des informations en termes physiques, de travail et monétaires. La réflexion des moyens et processus économiques sous une forme détaillée sur des comptes analytiques est appelée comptabilité analytique.

Des comptes analytiques peuvent être ouverts pour les comptes synthétiques actifs, passifs et actifs-passifs

Il existe une relation inextricable entre comptes synthétiques et comptes analytiques :

• le solde d'ouverture de tous les comptes analytiques ouverts sur ce compte synthétique est égal au solde d'ouverture du compte synthétique ;
• le chiffre d'affaires de tous les comptes analytiques ouverts sur ce compte synthétique doit être égal au chiffre d'affaires du compte synthétique ;
• le solde de clôture de tous les comptes analytiques ouverts sur ce compte synthétique est égal au solde de clôture du compte synthétique.

Pour une description détaillée des objets comptables, des comptes de deuxième (et parfois troisième) ordre sont ouverts pour certains comptes synthétiques - sous-comptes. Les sous-comptes sont nécessaires pour obtenir des indicateurs agrégés pour l'analyse et l'établissement du bilan et constituent un lien intermédiaire entre un compte synthétique et des comptes analytiques ouverts pour celui-ci.

Pour implémenter la comptabilité analytique dans 1C: Comptabilité 8, l'objet d'application du programme est utilisé (à ne pas confondre avec l'objet comptable!) - Plan des types de caractéristiques. Cet objet décrit les caractéristiques possibles - Types de subconto autoportant(ci-après dénommés types de subconto), dans le cadre desquels il est nécessaire de tenir une comptabilité analytique des fonds et de leurs sources, par exemple, Nomenclature, Entrepreneurs, Contrats etc.

Les répertoires, types de documents et autres objets du programme peuvent être définis comme type de sous-conto.

1C:Accounting 8 est livré avec une liste prédéfinie de types de sous-conto, en plus de laquelle l'utilisateur peut saisir un nombre illimité de nouveaux types de sous-conto.

Chaque compte ou sous-compte peut contenir son propre ensemble de types de sous-conto, mais le nombre maximal de types de sous-conto pour un compte (sous-compte) ne peut pas dépasser trois.

Par exemple, pour le compte synthétique 10 "Matériaux" dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0), il existe onze sous-comptes (Fig. 6) :

• 10.01 "Matières premières et matériaux" ;
• 10.02 "Produits semi-finis et composants, structures et pièces achetés" ;
• 10.03 "Carburant" ;
• 10.04 "Contenants et matériaux d'emballage" ;
• 10.05 "Pièces détachées" ;
• 10.06 "Autres matériaux" ;
• 10.07 "Matières transférées pour traitement sur le côté" ;
• 10.08 "Matériaux de construction" ;
• 10.09 "Inventaire et fournitures ménagères" ;
• 10.10 "Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en stock" ;
• 10.11 "Équipement spécial et vêtements spéciaux en fonctionnement."

Par le compte de la deuxième commande le 10.11, leurs propres sous-comptes sont ouverts :

• 10.11.1 "Vêtements spéciaux en fonctionnement" ;
• 10.11.2 "Equipements spéciaux en fonctionnement".

La plupart des sous-comptes du compte 10 prennent en charge la comptabilité analytique en utilisant les types de sous-dimensions suivants : Nomenclature, Lots, Entrepôts. Cependant, en raison de leur spécificité, certains sous-comptes peuvent contenir un ensemble différent. Par exemple, dans le sous-compte 10.07, les types de sous-conto sont utilisés : Contreparties, Nomenclature, Parties, et dans le sous-compte du tiers ordre 10.11.1 : Nomenclature, matériels en fonctionnement, Employés des organisations.

Riz. 6. Sous-comptes et sous-comptes établis pour le compte 10 "Matériels"

Si un sous-compte est ouvert pour un compte du premier ou du second ordre, alors dans ce cas pour le «compte principal», une interdiction est imposée sur son utilisation dans les publications utilisant le drapeau Le compte est un groupe et n'est pas sélectionné dans les transactions (Fig. 7). Les comptes interdits d'utilisation dans les publications sont mis en évidence dans le plan comptable avec un fond jaune.

Dans le plan comptable "1C : Comptabilité 8" pour chaque type de sous-conto, des signes comptables supplémentaires peuvent être définis :

• RPM uniquement- la configuration de cette fonctionnalité est appropriée dans le cas où la comptabilisation des soldes par sous-conto n'a pas de sens, par exemple, pour les types de sous-conto Articles du mouvement De l'argent, Dépenses;
• somme- définir ce drapeau est approprié dans la plupart des cas de subconto (exception : Numéros CCD, Pays d'origine etc.).

Types de comptabilité pour les comptes dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Les comptes de toutes les commandes inclus dans le plan comptable "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0) peuvent en outre prendre en charge les types de comptabilité suivants :

• comptabilité en devises;
• comptabilité quantitative;
• comptabilité départementale;
• comptabilité fiscale (pour l'impôt sur le revenu).

Le signe de la comptabilité en devises (y compris la comptabilité en unités conventionnelles) est défini dans la colonne Arbre.(Fig. 8).

Riz. 8. Comptes avec un signe de comptabilité en devise

Une entrée de débit ou de crédit pour un compte avec le signe établi de la comptabilité en devises, ainsi que le montant en roubles, contiendra également un montant en devise. En conséquence, en utilisant n'importe quel rapport standard du programme (bilan de compte, analyse de compte), qui utilise des comptes avec un signe comptable en devise, vous pouvez analyser les données comptables, à la fois en rouble et en équivalent monétaire.

L'une des options de la comptabilité analytique est comptabilité quantitative. C'est une comptabilité en termes physiques (pièces, kilogrammes, etc.) et elle est utilisée, en règle générale, pour assurer la sécurité des biens, y compris documents monétaires et titres.

Le signe de la comptabilité quantitative est défini dans la colonne Col. Exemples de comptes et de sous-comptes où la comptabilité quantitative est prise en charge :

• 07 "Matériel pour l'installation" ;
• 08.04 "Acquisition d'immobilisations" ;
• 10 "Matériaux" ;
• 20.05 "Fabrication de produits à partir de matières premières fournies par le client" ;
• 21 "Produits semi-finis propre fabrication»;
• 41 "Biens" ;
• 43 "Produits finis" ;
• 45 "Marchandises expédiées" ;
• 58.01.2 "Parts" ;
• 80 "Capital autorisé" ;
• 81 "Actions propres" ;
• 002 "Inventaire accepté pour garde", etc.

En règle générale, la comptabilité quantitative est utilisée simultanément avec la comptabilité globale, bien qu'il existe des exceptions, par exemple, le compte hors bilan de la déclaration en douane "Comptabilisation des marchandises importées par numéros de déclaration en douane" prend en charge la comptabilité quantitative en l'absence de comptabilité globale.

Un autre paramètre standard pour le plan comptable intégré à 1C : Comptabilité 8 est la possibilité de suivre les coûts par département. Ce paramètre vous permet de détailler les coûts pour les départements impliqués dans la production de produits ou de services. Ce processus peut être à la fois simple, en une seule partie, et complexe, comportant plusieurs étapes qui, selon le type d'activité, la complexité du produit et les ressources nécessaires, peuvent se dérouler dans un ou plusieurs départements. Les comptes comptables qui prennent en charge la comptabilité départementale sont marqués d'un drapeau dans la colonne Autre(Fig. 9).

Riz. 9. Comptes avec un signe de comptabilité pour les départements

À partir de la version 3.0.35, le programme 1C:Accounting 8 a la capacité de désactiver la comptabilité analytique par département pour les petites et moyennes entreprises qui ne tiennent pas une telle comptabilité analytique. Pour cela, il vous suffit de décocher le drapeau sur l'onglet Production dans le formulaire de paramètres paramètres comptables, puis enregistrez le réglage. La désactivation de la comptabilité analytique par département sera reflétée dans la colonne Autre- il sera vide pour tous les comptes de n'importe quelle commande.

La comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu est effectuée dans le programme simultanément avec la comptabilité sur les comptes comptables. Comptes sur lesquels des données sont enregistrées comptabilité fiscale, sont déterminés par la caractéristique dans la colonne BIEN(Fig. 10).

Riz. 10. Comptes avec un signe de comptabilité fiscale

Plan comptable de travail

Tous les comptes fournis par le plan comptable ne sont pas utilisés dans les activités économiques d'une entreprise particulière. Dans le même temps, en cas de survenance de faits de la vie économique dont la correspondance ne figure pas dans le schéma standard proposé par le plan comptable, les entreprises peuvent le compléter, en respectant les principes méthodologiques de base de la comptabilité établis par l'instruction . Ainsi, les entreprises peuvent affiner le contenu des comptes individuels, les exclure et les combiner, ainsi qu'introduire des sous-comptes supplémentaires, en utilisant ainsi leur plan comptable de travail.

Un plan comptable de travail est une liste de comptes qui sont utilisés dans la comptabilisation des transactions dans une organisation particulière.

L'utilisateur peut ajouter de nouveaux comptes, sous-comptes et types de sous-comptes au plan comptable « 1C : Comptabilité 8 ». Lors de l'ajout d'un nouveau compte, vous devez définir ses propriétés :

• mise en place d'une comptabilité analytique ;
• comptabilité fiscale (pour l'impôt sur le revenu);
• comptabilité départementale;
• comptabilité monétaire et quantitative;
• signes de comptes actifs, passifs et actifs-passifs ;
• signes de comptes hors bilan.

Les paramètres de comptabilité analytique sont des types de sous-conto définis en tant que propriétés de compte. Pour chaque compte, une comptabilité analytique peut être effectuée en parallèle en utilisant jusqu'à trois types de sous-conto. Il est possible d'ajouter indépendamment de nouveaux types de subconto.

Lors de l'ajout d'un nouveau type de sous-conto, des attributs comptables supplémentaires peuvent être définis : RPM uniquement Et somme.

Veuillez noter qu'actuellement, les rapports comptables réglementés ne prennent pas en compte les comptes créés par l'utilisateur, par conséquent, lors du remplissage des formulaires de rapport comptable, ils devront être ajustés manuellement.

Le système 1C:Enterprise offre à l'utilisateur des options flexibles pour la configuration des plans de travail des comptes. Le plan comptable est créé en Configurateur. Il peut y avoir plusieurs plans de comptes dans le système 1C:Enterprise, et la comptabilité de tous les plans de comptes peut être tenue simultanément.

Les plans comptables du système 1C:Enterprise prennent en charge une hiérarchie à plusieurs niveaux de "compte - sous-comptes". Chaque plan comptable peut inclure un nombre illimité de comptes de n'importe quel niveau.

Pour chaque plan comptable, il existe des comptes et sous-comptes prédéfinis qui sont clôturés pour modification et suppression par l'utilisateur. Ils sont également créés lors de la phase de configuration de la tâche.

Visuellement, en mode 1C:Enterprise, les comptes prédéfinis diffèrent des comptes créés par l'utilisateur sous forme d'icônes (Fig. 11).

Riz. 11. Comptes prédéfinis et utilisateurs dans le plan comptable "1C : Comptabilité"

Reflet des transactions commerciales dans "1C : Comptabilité 8"

L'écriture comptable ou la formule de comptage est la correspondance des comptes indiquant le montant des transactions

L'écriture comptable est établie uniquement sur la base des pièces comptables primaires. Les principaux documents comptables comprennent les commandes, les contrats, les certificats d'acceptation, les ordres de paiement, les encaissements et ordres de décaissement, lettres de voiture, tenues, reçus, reçus de vente, etc.

Les documents primaires sont documents justificatifs sur la base desquels la comptabilité est tenue et qui certifient les faits des transactions commerciales. Le document principal est établi au moment de l'opération concernée ou immédiatement après sa réalisation.

En général, pour établir le câblage, il faut :

• déterminer l'essence des modifications apportées aux objets de la comptabilité à la suite d'une transaction commerciale terminée ;
• sélectionner, selon le plan comptable, les comptes appropriés pour enregistrer le montant d'une transaction commerciale en utilisant la méthode de la partie double - pour le débit et pour le crédit.

Après avoir déterminé la correspondance des comptes à la suite de cette opération, une écriture comptable est établie. Si seulement deux comptes correspondent dans la transaction (l'un pour le débit, l'autre pour le crédit), alors on l'appelle Facile. Écritures comptables dans lesquelles plus de deux comptes interagissent − câblage complexe.

Vous pouvez créer des écritures comptables dans "1C : Comptabilité 8" via des documents de configuration standard et via des opérations saisies manuellement.

Le document "1C: Comptabilité 8" vous permet de saisir des informations sur une transaction commerciale spécifique dans le système comptable, de fixer la date et l'heure de la transaction, le montant et le contenu de la transaction. Exemples de documents de programme : Encaissement de biens et services, Sortie de mandat de caisse, Encaissement au compte courant, Amortissements et dépréciations des immobilisations etc.

Sur la base du document, des écritures comptables sont automatiquement générées, qui sont enregistrées dans les registres comptables (chaque écriture comptable correspond à une écriture dans le registre comptable), ainsi que des écritures sont inscrites dans des registres d'information spécialisés et des registres d'accumulation. Dans le système 1C:Enterprise, la comptabilisation d'une transaction commerciale est toujours associée au document qui lui a donné lieu : si le document doit être édité, les écritures dans les registres seront générées à nouveau lors de l'édition du document, et lorsque le document est supprimé, les entrées dans les registres seront également supprimées.

En utilisant le document "1C: Comptabilité 8", vous pouvez également obtenir un formulaire imprimé document principal, par exemple Ordre de paiement , Rapport préalable etc.

Dans le cas général, les documents du système comptable standard peuvent former des écritures comptables dans diverses combinaisons, des écritures dans des registres spéciaux, et également proposer ou non des imprimés de pièces comptables primaires, par exemple :

• dans le document Facture de l'acheteur un formulaire imprimé est disponible, mais il n'y a pas d'inscriptions dans le registre comptable et dans les registres spéciaux ;
• dans le document Encaissement sur le compte courant- il ne peut y avoir qu'une seule écriture comptable simple, et il n'y a pas de forme imprimée (car inutile) du document ;
• document Vente de biens et services contient tout un groupe d'écritures comptables, d'écritures dans les registres, et prend également en charge plusieurs options d'impression de formulaires.

La visualisation des transactions peut être effectuée à l'aide du bouton DtKt depuis le formulaire de document et depuis le formulaire de liste de documents. Si, pour une raison quelconque, les enregistrements créés automatiquement ne satisfont pas l'utilisateur, dans le formulaire de visualisation des mouvements de documents, vous devez définir l'indicateur Ajustement manuel (permet d'éditer les mouvements de documents). Le drapeau coché vous permet d'ajouter de nouveaux mouvements de documents et de modifier des mouvements existants, tandis que la génération automatique de mouvements est désactivée. Après avoir retiré le drapeau Réglage manuel... le document sera republié et les mouvements seront restitués automatiquement par l'algorithme de report (Fig. 12).

Riz. 12. Formulaire de visualisation des mouvements de documents

Sous la forme d'un registre comptable (section Opérations lien hypertexte Journal de publication) les informations de la liste peuvent uniquement être visualisées (Fig. 13). Pour rechercher les informations dont vous avez besoin, il est conseillé d'utiliser les paramètres de sélection et de tri de la liste.

Riz. 13. Registre comptable

Si l'utilisateur ne trouve pas parmi les documents standard "1C: Comptabilité 8" la transaction commerciale nécessaire, alors dans ce cas, pour créer l'ensemble nécessaire d'enregistrements du registre comptable (et d'autres registres spéciaux), manuel Opération(Chapitre Opérations, lien hypertexte Opérations saisies manuellement).

Vous pouvez vérifier l'exactitude des correspondances de compte saisies manuellement à l'aide du mécanisme de contrôle express de la comptabilité.

Un guide est destiné à faciliter l'enregistrement des transactions commerciales. Correspondance de compte(chapitre La chose principale lien hypertexte Saisir la transaction commerciale), qui est un navigateur de configuration qui aidera le comptable à comprendre le contenu de la transaction commerciale ou la correspondance des comptes comptables pour le débit et (ou) le crédit du compte, quel document doit refléter l'opération dans la configuration.

Vous pouvez sélectionner la correspondance nécessaire des comptes par comptes débiteurs ou créditeurs, par le contenu de l'opération (Fig. 14) ou par le document de configuration.

Riz. 14. Répertoire des comptes de correspondance

Pour faciliter la saisie des transactions commerciales récurrentes, des transactions standard sont fournies. Pour stocker une liste d'opérations standard, ainsi que pour créer de nouvelles opérations standard, un répertoire d'opérations standard est prévu (section Opérations lien hypertexte Opérations typiques).

Une transaction typique est un modèle (scénario typique) pour saisir des données sur une transaction commerciale et générer des écritures comptables et fiscales, ainsi que des écritures dans les registres d'accumulation et d'information.

L'opération saisie sera répercutée dans le journal des opérations, ainsi que dans la liste des opérations saisies manuellement.

Dans l'en-tête de l'élément de référence Fonctionnement typique dans le champ Contenu indiqué sommaire câblage (Fig. 15). Les informations de ce champ seront renseignées dans le champ du même nom lors de la création d'un document Opération.

Riz. 15. Créez un nouveau fonctionnement typique

Le formulaire affiche les éléments d'une opération type sur les onglets suivants :

• Comptabilité et comptabilité fiscale;
• Liste des paramètres.

Signet un ensemble de modèles de génération automatique d'écritures comptables et fiscales s'affiche. Les enregistrements sont saisis dans la partie tabulaire, chacun correspondant à la correspondance des comptes générée automatiquement. Lorsque vous sélectionnez une valeur pour le champ, un formulaire s'affiche avec un choix d'option de remplissage. Il y a trois options :

• Paramètre(utilisé pour des valeurs qui ne sont pas connues à l'avance et qui sont définies au moment de la création du document) ;
• Signification(installé dans le document Opération automatiquement avec la valeur spécifiée dans le modèle et n'est pas demandé lors de la saisie d'un document Opération);
• Ne changez pas(s'applique uniquement aux registres d'informations périodiques, et la valeur champ donné seront obtenus à partir de l'infobase au moment de la création du document Opération).

Signet Liste des paramètres tous les paramètres utilisés dans cette opération typique sont affichés. Sur cet onglet, vous pouvez ajouter de nouveaux paramètres ou modifier des paramètres existants, ainsi que gérer l'ordre des paramètres. La commande permet d'afficher les options dans le document Opération.

Pour configurer le modèle de remplissage des registres d'information et d'accumulation, vous devez ajouter les registres requis à l'aide de la commande Sélection de registre(bouton Encore - Sélection de registre). Après la sélection, les registres sélectionnés seront affichés sur des onglets supplémentaires entre les onglets Comptabilité et comptabilité fiscale Et Liste des paramètres.

Vous pouvez analyser les données des comptes comptables et fiscaux à l'aide de rapports standard :

• Bilan du chiffre d'affaires;
• Bilan de chiffre d'affaires du compte ;
• Analyse de compte ;
• Chiffre d'affaires du compte ;
• Carte de compte ;
• Livre principal et autres.

La comptabilité dans l'organisation est effectuée en deux mètres - monétaire et naturel. Cela permet de fournir aux utilisateurs une information fiable, indépendamment, en premier lieu, de la conjoncture des prix des stocks.

L'objectif de la généralisation des données comptables est la boîte à outils de la comptabilité synthétique, qui est mise en œuvre dans la systématisation information comptable sur des comptes synthétiques. Une interprétation plus détaillée des données est fournie à l'aide d'une comptabilité analytique utilisant des compteurs naturels ainsi que des systèmes de coûts et de sous-comptes.

De cette façon, comptabilité synthétique est la comptabilisation de données comptables généralisées sur les types de biens, de passifs et de transactions commerciales pour certains caractéristiques économiques, qui est tenu sur des comptes comptables synthétiques. Comptabilité analytique - il s'agit de la comptabilité qui est tenue dans des comptes personnels, matériels et autres comptes analytiques de comptabilité, de regroupement des informations détaillées sur les biens, les passifs et les transactions commerciales au sein de chaque compte synthétique.

Comptes synthétiques et analytiques

Pour la gestion opérationnelle et le contrôle des activités de l'organisation, les utilisateurs d'informations comptables ont besoin de données à des degrés divers de généralisation - indicateurs résumés et détaillés (détaillés). En comptabilité, des comptes synthétiques et analytiques sont utilisés pour obtenir des indicateurs de différents niveaux de détail.

Comptes synthétiques contiennent des informations sur des caractéristiques de regroupement plus générales concernant la propriété, ses sources, les processus économiques uniquement en termes monétaires, et la comptabilité effectuée sur ces comptes est appelée synthétique.

Comptes analytiques sont utilisés aux fins d'une description détaillée des objets comptables tant en termes monétaires que non monétaires, et la comptabilité effectuée sur ces comptes est appelée analytique.

La méthodologie de la comptabilité analytique prévoit l'utilisation de comptes analytiques qui diffèrent par leur structure. Ainsi, pour comptabiliser les actifs matériels, des comptes analytiques sous forme de somme quantitative sont utilisés, dans lesquels les soldes et les mouvements des actifs matériels sont reflétés à la fois en termes monétaires et quantitatifs (naturels). Comptabilisation des règlements avec le personnel pour la rémunération en termes de charges à payer salaires est effectuée en termes de travail et monétaires, et pour d'autres opérations de règlement - uniquement en termes monétaires. La procédure de tenue de registres sur des comptes analytiques contenant des informations uniquement en termes monétaires est similaire à la comptabilité sur des comptes synthétiques et, par conséquent, demande moins de main-d'œuvre que sur des comptes analytiques pour enregistrer les actifs matériels et les règlements avec le personnel pour les salaires.

Dans les comptes analytiques, la méthode de la partie double n'est pas utilisée, ici notation simple. Cependant, des comptes analytiques de tous types peuvent permettre de refléter le contenu d'une transaction commerciale. ce qui les rend plus informatifs.

Le regroupement des données comptables analytiques au sein du compte synthétique correspondant s'effectue sur des sous-comptes. Sous-comptes - ce sont des comptes intermédiaires entre un compte synthétique et des comptes analytiques maintenus dans l'élaboration de ce compte synthétique. Chaque sous-compte regroupe plusieurs comptes analytiques ; à leur tour, les sous-comptes sont combinés par un compte synthétique, dans le développement duquel ils sont maintenus. Les sous-comptes sont utilisés dans les rapports et l'analyse de l'activité économique afin d'obtenir des indicateurs généralisants en plus des informations. contenue dans le compte synthétique. La relation entre un compte synthétique et ses sous-comptes peut être illustrée à l'aide de l'exemple du compte 10 "Matières", auquel sont affectés des sous-comptes en comptabilité courante :

• 10/1 - "Matières premières et matériaux" ;
• 10/2 - "Produits et composants semi-finis achetés, structures et pièces" ;
• 10/3 - "Carburant":
• 10/4 - "Contenants et matériaux d'emballage":
• 10/5 - "Pièces détachées" ;
• 10/6 - "Autres matériaux" ;
• 10/7 - "Matériaux transférés pour traitement sur le côté" ;
• 10/8 - "Matériaux de construction" ;
• 10/9 - "Inventaire et fournitures ménagères" ;
• 10/10 - "Équipement spécial et vêtements spéciaux en stock" ;
• 10/11 - "Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en fonctionnement", etc.

À son tour, au sein de chaque sous-compte, le détail va aux comptes analytiques pour chaque type spécifique de matériau, puis sa caractérisation se poursuit en termes de paramètres techniques et autres paramètres requis.

Les comptes synthétiques sont des comptes de premier ordre, les sous-comptes sont des comptes de second ordre, les comptes analytiques peuvent être des comptes de troisième, quatrième, cinquième, etc. ordre, en fonction de l'objectif associé à la préparation, à la justification et à l'adoption de décisions de gestion appropriées ou à la clarification de la position de l'organisation sur le marché, de la compétitivité des produits manufacturés, etc.

Les comptes synthétiques distincts n'ont pas de sous-comptes et sont spécifiés directement par les comptes analytiques. Tous les comptes - le compte synthétique, ses sous-comptes et les comptes analytiques qui lui sont liés - sont interconnectés. Cette relation est due à Quel:

• toutes les opérations commerciales sont reflétées dans ces comptes sur la base des mêmes documents et du même côté du compte sur lequel l'inscription a été effectuée dans le compte synthétique ;
• les comptes analytiques reflètent les mêmes objets comptables qualitativement homogènes que les comptes synthétiques, mais pour des regroupements économiques plus détaillés ;
• dans leur structure, les comptes synthétiques et analytiques se composent de deux parties - débit et crédit, et ils reflètent les soldes (solde) et les chiffres d'affaires;
• les cumuls des chiffres d'affaires et des soldes des comptes analytiques sont égaux aux chiffres d'affaires et des soldes d'un compte synthétique qui les regroupe ;
• si le compte synthétique prend en compte des actifs (immobilier, créances etc.), alors les mêmes actifs sont reflétés dans les comptes analytiques liés à ce compte synthétique ; et inversement : si le compte synthétique fait apparaître le capital et le passif. puis les comptes analytiques qui le détaillent reflètent objets similaires comptabilité;
• les comptes analytiques ne participent pas à une correspondance avec d'autres comptes, cette correspondance n'apparaît qu'à travers un compte synthétique qui les unit.

Les données comptables synthétiques pour tous les comptes synthétiques sont reflétées dans livre principal. Utilisé pour la comptabilité analytique cartes, divers regroupement Et déclarations cumulatives. livres et d'autres registres comptables. Souvent, les données de la comptabilité synthétique et analytique sont combinées dans un seul registre comptable.

Pour contrôler l'exactitude des écritures faites dans les comptes et dresser le bilan, elles sont utilisées feuille de chiffre d'affaires, qui sont des résumés des données finales caractérisant la présence et le mouvement des objets de surveillance comptable pour période de déclaration.

Des déclarations de chiffre d'affaires sont établies pour les comptes synthétiques et analytiques. Les données pour l'établissement des feuilles de chiffre d'affaires sont extraites des comptes comptables (analytiques et synthétiques), dans lesquels, à la fin de chaque mois (période de reporting), les chiffres d'affaires sont calculés et le solde final (solde) est affiché. La feuille de chiffre d'affaires indique le nom des comptes, le solde au début de la période de déclaration, le chiffre d'affaires débiteur et créditeur pour la période de déclaration et le solde à la fin de la période de déclaration.

Avec une comptabilité appropriée, le chiffre d'affaires établi pour les comptes synthétiques doit répondre aux exigences suivantes:

• le total des soldes d'ouverture débiteurs doit être égal au total des soldes d'ouverture créditeurs. Cette égalité est déterminée par la structure du bilan, puisque le total des soldes débiteurs sur les comptes montre la présence d'un bien au début de la période de déclaration, et le total des soldes créditeurs montre les sources de formation de ce bien. ;
• les totaux des chiffres d'affaires sur les comptes débités et crédités pour la période de déclaration doivent être égaux. L'égalité des chiffres d'affaires débiteurs et créditeurs est due à l'utilisation de la méthode de la double entrée sur les comptes, dans laquelle chaque transaction commerciale est reflétée dans les comptes débiteurs et créditeurs correspondants pour un montant égal. Les totaux des mouvements débiteurs et créditeurs sur les comptes doivent être égaux au total du registre des transactions commerciales, puisque chaque transaction commerciale est également reflétée dans le registre des transactions commerciales;
• le total des soldes finaux débiteurs doit être égal au total des soldes finaux créditeurs. Cette égalité, ainsi que pour les soldes initiaux débiteurs et créditeurs, s'explique par la structure du bilan, mais déjà en fin de période de reporting. De plus, ces totaux sont obtenus à la suite d'opérations arithmétiques sur deux paires de totaux égaux précédents.

Le chiffre d'affaires mais les comptes synthétiques ont une grande valeur de contrôle, car l'absence des égalités ci-dessus indique la présence d'erreurs dans les comptes qui doivent être identifiées et corrigées. Le chiffre d'affaires des comptes synthétiques est utilisé pour établir le bilan (final) pour la prochaine date de reporting. Le chiffre d'affaires ne contient que des données préliminaires pour l'établissement d'un bilan ; il est utilisé pour une familiarisation générale avec l'état et l'évolution de la propriété, ses sources et ses processus commerciaux.

Pour résumer les données sur les comptes de la comptabilité analytique, des feuilles de chiffre d'affaires sont également établies pour chaque groupe de comptes analytiques pour ce compte synthétique. Les déclarations de chiffre d'affaires pour les comptes analytiques, selon les caractéristiques des indicateurs caractérisant les objets de la comptabilité, peuvent avoir une forme différente.

Si la comptabilité analytique est effectuée uniquement en termes monétaires, les feuilles de chiffre d'affaires des comptes analytiques sont établies en termes monétaires. Le chiffre d'affaires pour les comptes analytiques de la comptabilité des articles en stock est établi sous une forme dans laquelle, outre le montant, la quantité est également indiquée, indiquant l'unité de mesure, puisque les actifs matériels sont également enregistrés en nature.

Une caractéristique des feuilles de chiffre d'affaires pour les comptes analytiques est que montant total de tous les soldes et chiffres d'affaires initiaux et finaux des comptes analytiques pour un objet comptable spécifique doivent correspondre à la somme des soldes et chiffres d'affaires d'un compte synthétique, dans le développement duquel des comptes analytiques sont tenus. Cela vous permet de contrôler l'exactitude des enregistrements comptables pour les comptes comptables.