Nouvelles taxes introduites dans l'année. Plafond de provision pour créances douteuses augmenté

- Augmentation du plafond des revenus et du plafond des immobilisations pour le régime fiscal simplifié

Le seuil de revenu pour la transition vers le système fiscal simplifié en 2017 a été porté à 90 millions de roubles. pendant 9 mois de l'année précédente. De 80 à 150 millions de roubles. le montant maximal des revenus pour la période de déclaration ou d'imposition a augmenté, ce qui permet l'utilisation de "simplifié".

Concernant valeur résiduelle immobilisations, qui donnent le droit de passer au régime fiscal simplifié et d'appliquer la "simplification", puis avec L'année prochaine la valeur admissible des immobilisations passera à 150 millions de roubles.

- Nouveau formulaire de déclaration pour l'USN

Le 10 avril 2016 est entré en vigueur, qui a approuvé nouvelle forme déclaration d'impôt sur l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié. Ainsi, les entreprises au régime fiscal simplifié devront déposer une déclaration pour l'année 2016 sous un nouveau formulaire.

- Il y a un BCC pour le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses"

Auparavant, il existait deux CBC : 182 1 05 01021 01 1000 110 - pour le paiement des avances et taxes ; 182 1 05 01050 01 1000 110 - pour l'impôt minimum. Le deuxième BCC pour l'impôt minimum est annulé et à partir de la nouvelle année, un seul code général s'appliquera - 182 1 05 01021 01 1000 110, et il devra être indiqué dans ordre de paiement USN. Les changements sont entrés en vigueur à compter de période d'imposition 2016 donc impôt minimum pour 2016, vous devez payer pour un seul CBC.

- Plus de dépenses peuvent être déduites du régime fiscal simplifié

Depuis le 1er janvier 2017, les entreprises du régime fiscal simplifié ayant pour objet «revenus moins dépenses» peuvent amortir les frais des examens selon les normes professionnelles, qui sont passés par les employés dans les centres d'évaluation des qualifications.

- Modification possible du taux d'imposition simplifié "revenus moins dépenses" dans les régions

Le taux d'imposition pour le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses" varie de 5% à 15%. Dans le même temps, il peut diminuer dans les régions. Les entrepreneurs doivent vérifier si le taux de leur région n'a pas changé depuis le 1er janvier 2017. Ça peut être fait.

- IP sur UTII a reçu le droit de réduire UTII pour les primes d'assurance pour lui-même

À partir du 1er janvier 2017, selon la nouvelle édition, un entrepreneur individuel sur UTII a le droit de réduire UTII des primes d'assurance pour lui-même. Auparavant, un entrepreneur avec des employés ne déduisait que les cotisations de leurs salaires de l'UTII. Il est important que l'année prochaine, la limite reste pour les entrepreneurs individuels avec employés - il est impossible de réduire l'UTII de plus de 50%.

De plus, en lien avec les changements, le format et la forme d'impression changent. Déclarations UTIIà compter du 1er trimestre 2017.

- Le coefficient déflateur pour UTII ne changera pas

Il restera au même dommage - 1 798.

Quelles sont les évolutions des primes d'assurance ?

- Les rapports sur les primes d'assurance devront être soumis à l'impôt et aux fonds

A partir du 1er janvier 2017, l'administration des primes d'assurance sera prise en charge par le Service fédéral des impôts. À cet égard, le Code fiscal de la Fédération de Russie a été reconstitué avec un nouveau chapitre 34 " Les primes d'assurance».

À partir de 2017, la FSS devra soumettre un nouveau formulaire 4-FSS (). Les changements sont dus au fait qu'à partir de 2017, le pouvoir d'administrer les cotisations à l'OSS en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité sera exercé par le Service fédéral des impôts de Russie, tandis que les assureurs conserveront les fonctions d'analyse des cotisations d'assurance sociale contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. À cet égard, la section «Calcul des primes d'assurance accumulées et payées pour les assurance sociale en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité et les dépenses engagées.

Le nouveau formulaire 4-FSS devra être utilisé à partir du reporting du premier trimestre 2017.

En 2017 CRF année continuera à contrôler la nomination et le paiement des pensions. La déclaration à la CRF en 2017 comprend formulaire SZV-M(renseignements mensuels sur les assurés); un rapport d'ancienneté sous forme de SZV-STAZH pour chaque salarié dont la rémunération est soumise aux primes d'assurance.

Les entreprises et les entrepreneurs individuels devront soumettre le formulaire SZV-M de la même manière. Seules les dates limites de soumission des informations changeront - jusqu'au 15e jour du mois suivant celui de la déclaration. Le rapport à la CRF sur l'ancienneté des salariés devrait devenir annuel.

- Les délais de déclaration des primes d'assurance vont changer

A partir du 1er janvier, un calcul unique pour les cotisations au Service fédéral des impôts () apparaîtra. Il devra être soumis au plus tard le 30e jour du mois suivant la période de déclaration. Soit dit en passant, les informations sur les dettes et les montants des cotisations versées ont disparu du nouveau rapport - il n'y aura que des charges à payer, donc moins d'écarts sont attendus.

- La procédure de paiement des primes d'assurance va changer

La date limite de paiement des primes d'assurance restera la même : au plus tard le 15 du mois suivant le mois pour lequel elles sont acquises.

Mais les cotisations ne devront être versées qu'à l'impôt et à la FSS. Dans la FSS toujours vous devrez payer des cotisations en cas d'accidents du travail et de maladies professionnelles. Les cotisations pour l'assurance retraite, médicale et sociale (en cas d'incapacité temporaire) devront être versées à l'impôt, de sorte que les règles de remplissage de ces paiements changent.

Les dettes sur les cotisations à la fin de 2016 seront recouvrées par l'administration fiscale, mais il ne sera pas possible de compenser le trop-perçu sur les cotisations - il ne pourra être remboursé qu'en contactant le fonds approprié.

Pour 2017 IP paiera les cotisations de retraite au bureau des impôts pour un KBK. En 2016, il y avait une division des cotisations en une partie fixe et 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles. dans l'année.

Différents BCC ont été introduits pour le paiement des cotisations pour les périodes allant jusqu'en 2017 et à partir de 2017, accordez donc une attention particulière aux détails de paiement.

- La valeur maximale de la base de calcul des primes d'assurance changera

La base marginale des cotisations au PFR passera de 796 000 roubles. jusqu'à 876 000 roubles. (73 000 roubles par mois).

La base marginale des cotisations au FSS passera à 755 000 roubles. Ainsi, la limite augmentera de 5,2 %.

- Vous devrez payer des primes d'assurance à partir de l'indemnité journalière excédentaire

L'indemnité journalière pour les voyages d'affaires, établie par le code des impôts, est de 700 roubles. pour les voyages en Russie et 2500 roubles. par jour pour l'étranger. Si l'indemnité journalière de votre entreprise est plus élevée, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu sur le montant excédentaire. Nouveauté 2017 : les employeurs devront également payer des primes d'assurance sur le montant excédentaire.

Modifications de la TVA

- Nouveau formulaire de déclaration de TVA

Certains changements ont affecté les chiffres déclarations en douane. Dans la section 8 (données du carnet d'achat), les entreprises pourront inscrire n'importe quel nombre de numéros de déclaration en douane, chacun dans ligne séparée 150. Maintenant, la ligne 150 est un, les nombres y sont écrits séparés par un point-virgule. La ligne est limitée à 1000 caractères, et ce volume n'est pas suffisant pour tout le monde.

- Sanctions pour non-présentation d'explications lors des contrôles au bureau de la TVA et remise d'explications sur papier

Les organisations risquent une amende de 5 000 roubles pour défaut de fournir des explications lors des audits de bureau pour la TVA. Une violation répétée coûtera 20 000 roubles.

La remise d'explications sur la TVA sur papier après le 1er janvier 2017 est également passible d'une amende. Selon le paragraphe 3 de l'art. 88 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les explications à la déclaration de TVA sur papier seront considérées comme non soumises.

Modifications de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

- Le coefficient déflateur pour 2017 du brevet va changer

À partir de 2017, le coefficient déflateur passera de 1,514 à 1,623 (il est multiplié par 1200 roubles). Depuis la nouvelle année, le prix du brevet augmentera de 1816,8 roubles. par mois jusqu'à 1947,6 roubles. Il est possible d'ajuster le montant d'un coefficient régional.

- Modification des codes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

En 2017, des codes bonus distincts apparaîtront :

2002 - pour les primes liées aux résultats de production et faisant partie des salaires ;

2003 - pour les primes et autres rémunérations que l'entreprise verse sur le résultat net.

329 - code pour une nouvelle déduction sociale du montant des dépenses pour une évaluation indépendante des qualifications.

Les déductions pour les enfants sont réparties entre le parent, le parent adoptif et le tuteur, le fiduciaire, le parent nourricier.

De nouveaux codes de déduction pour enfants handicapés ont été introduits.

impôt sur le revenu

- Le formulaire de la déclaration d'impôt sur le revenu va changer

La déclaration de revenus pour 2016 doit être soumise selon le formulaire mis à jour au plus tard le 28 mars 2017.

- Les taux d'impôt sur le revenu vont changer

Désormais, les organisations transfèrent une taxe de 2 % à budget fédéral et 18% au régional. Le ministère des Finances prévoit que 3 % iront au budget fédéral et 17 % au budget régional. Ainsi, le tarif général de 20% sera maintenu.

Comptabilité du personnel

- Simplification des dossiers du personnel pour les micro-entreprises

A partir du 1er janvier 2017, elle entre en vigueur, simplifiant les dossiers du personnel pour les micro-entreprises. Il permet à ces entreprises de se passer des réglementations locales du personnel (règlement intérieur du travail, horaires de travail, etc.). Le gouvernement a approuvé un modèle type de contrat de travail, dans lequel il sera désormais possible de prescrire toutes ces conditions.

Si l'employeur a cessé d'être une petite entité commerciale, qui est classée comme une microentreprise, et des informations le concernant dans registre unifié petites et moyennes entreprises ont été modifiés en conséquence, il doit délivrer les documents personnels nécessaires au plus tard dans les quatre mois.

Les micro-entreprises ne sont pas tenues de conclure des accords types avec leurs employés contrats de travail. L'utilisation de ce document est prévue à la demande du chef d'entreprise.

- Augmentation des amendes pour les infractions liées aux salaires

- Déterminer le salaire des comptables

La règle clé est que le salaire du chef comptable ne peut pas dépasser le salaire des employés ordinaires de plus de 8 fois. Cette restriction s'applique à tous les organismes gouvernementaux.

Les caisses en ligne

- Passage aux caisses enregistreuses en ligne en 2017

Le 15 juillet 2016, elle est entrée en vigueur, modifiant la loi n ° 54-FZ «sur l'utilisation des caisses enregistreuses».

Si à partir du 15 juillet 2016 une transition volontaire vers les caisses enregistreuses en ligne est effectuée, alors à partir du 1er février 2017, l'enregistrement des caisses enregistreuses n'aura lieu que selon la nouvelle procédure, et à partir du 1er juillet 2017, les anciennes caisses devront à remplacer ou à mettre à niveau à coup sûr. Parallèlement, à partir du 1er juillet 2018, l'obligation d'utiliser les caisses en ligne apparaîtra même pour ceux qui étaient auparavant dispensés de l'utilisation des caisses enregistreuses (prestataires de services, propriétaires de distributeurs automatiques, petites entreprises sur un brevet et UTII) .

pénalités

- Doubler le taux d'intérêt sur les impôts

Depuis 2017, la taille a augmenté taux d'intérêt doubler les impôts. Dans le cas où l'organisation n'a pas payé de taxe jusqu'à 30 jours, le taux sera de 1/300, après - 1/150. Mais l'IP paie toujours 1/300.

OKVED

- Transition vers le nouveau référentiel OKVED

Depuis 2017 seulement nouveau guide OKVED2 - OK 029-2014 (NACE Rév. 2)

De plus, à partir de 2017, une liste modifiée de codes pour les services personnels entrera en vigueur. Le décret correspondant du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 novembre 2016 N 2496-r a été publié. Le document contient une liste de codes d'espèces activité économique liés aux services personnels (contient des codes selon le classificateur OKVED2) et une liste de codes de services liés aux services personnels.

Auparavant, pour déterminer les services à la population qui sont offerts aux entrepreneurs sur régimes spéciaux fiscalité (UTII et Patent), il a fallu utiliser Classificateur panrusse services publics (OK 002-93).

Nouveaux rapports pour les petites entreprises

Nouveau formulaire n° TZV-MP

A partir de 2017, les entreprises de 15 à 100 salariés soumettront un nouveau formulaire n° TZV-MP aux autorités statistiques. Le rapport montre le produit de la vente des produits. Pour la première fois, le formulaire n° TZV-MP doit être déposé avant le 1er avril 2017.

Des modifications de la fiscalité à partir de la nouvelle année attendent à la fois les entrepreneurs et personnes. «Pour le peuple», ils se révéleront moins importants, mais quand même ... Alors, de quoi chacun des sujets de l'État devrait-il se souvenir?

1. Impôt sur le revenu des personnes physiques.

Cette taxe a connu beaucoup de changements depuis 2016. Avec l'avènement de 2017, il y a moins de changements et ils ne sont pas si globaux.

La liste des paiements exonérés d'impôt s'est allongée

Ainsi, depuis le Nouvel An, la liste des paiements non imposables comprenait les revenus de 2017-2018, que les contribuables recevaient des citoyens pour des services destinés aux besoins personnels et domestiques: pour la surveillance et les soins aux enfants, aux personnes malades, aux personnes âgées de plus de 80 ans ans et autres personnes qui ont besoin de soins ; pour le tutorat; ménage, ménage. Mais c'est à condition que l'employé personnel soit enregistré auprès de l'inspection concernant ses activités.

Aussi, à partir de 2017, les citoyens pourront recevoir taxe sociale nouvelle déduction lors du paiement des frais de certification professionnelle, et les contribuables qui ont payé des cotisations en vertu de conventions assurance volontaire la vie, obtenez prélèvement social avec un employeur sur un avis d'imposition.

2. Impôts fonciers.

Depuis 2016, le délai de paiement a changé impôts fonciers: à partir du 1er octobre, il a été reporté au 1er décembre de l'année suivante. Nous avons déjà vécu ce changement cette année.

à partir du 1er janvier 2017, vous pouvez encourir une amende considérable si vous ne déposez pas ou si vous dépassez le délai pour déclarer la présence de biens.

Et si une notification concernant le paiement de la taxe sur les biens immobiliers et les voitures n'est pas venue du bureau des impôts, le citoyen lui-même doit informer les inspecteurs de ses objets. Cela doit être fait au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année de déclaration.

Si vous manquez le délai ou ne signalez pas du tout la présence d'un objet non pris en compte pour une raison quelconque, le contribuable sera passible d'une amende -

20% d'impôt impayé.

Permettez-moi de vous rappeler que les données sur la disponibilité des citoyens immobilier ou véhicule proviennent des autorités d'enregistrement en mode automatique, et donc les échecs sont inévitables. Mais l'État a décidé de ne pas éliminer les défaillances, mais de transférer la responsabilité de l'ordre dans la base de données de l'inspection aux contribuables.

Et le dernier.

Les particuliers à partir de 2017 pourront également payer des impôts les uns pour les autres.

Les impôts peuvent désormais être payés pour les proches

Il y a des situations où cela est très, très nécessaire : dans le cas de voyages d'affaires de longue durée des conjoints, ceux qui ont des parents âgés, etc. De manière générale, je me réjouis que le législateur rappelle au moins parfois le principe de « commodité fiscale ».

En résumé, on peut noter qu'il y a beaucoup de changements, et la plupart d'entre eux sont toujours positifs. Par conséquent, nous prenons en compte les réalités mises à jour et travaillons dans la nouvelle année avec une vigueur renouvelée !

Svetlana PENTÉGOVA

Date de publication : 09/02/2016 12:23 (archivé)

À compter du 1er janvier 2017, les contribuables seront confrontés à des modifications fondamentales de la législation fiscale. Amendements à des chapitres individuels code fiscal La Fédération de Russie a été introduite par les lois fédérales du 07/03/2016 n° 242-FZ, n° 243-FZ et n° 248-FZ. Les modifications les plus importantes concernent les nouvelles règles d'administration et de déclaration des primes d'assurance. Les innovations ont également affecté les règles de calcul de certains types d'impôts.

A partir du 1er janvier 2017, les fonctions de gestion des primes d'assurance seront à nouveau confiées à l'administration fiscale. Rappelons que jusqu'au 01.01.2010, en lieu et place des primes d'assurance, il existait une taxe sociale unique dont le calcul et le paiement étaient contrôlés par l'administration fiscale. À compter de l'an prochain, les primes d'assurance seront traitées comme des versements d'impôt et, par conséquent, les règles établies par la législation fiscale s'y appliqueront. Parallèlement, en ce qui concerne l'établissement et le recouvrement des primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et maladies professionnelles et les primes d'assurance obligatoires assurance santé population inactive, ainsi qu'exercer un contrôle sur le paiement des primes d'assurance spécifiées, faire appel des actes, actions (inaction) des agents des organes de contrôle compétents et traduire les auteurs en justice, la législation sur les taxes et redevances ne s'applique pas. En pratique, cela signifie que les cotisations "malheureuses" ne relèvent pas du champ d'application de la législation fiscale.

Des changements favorables affecteront les payeurs utilisant le régime fiscal simplifié. Ainsi, à partir du 01.01.2017, le droit de application du régime fiscal simplifié peuvent être perçus par les contribuables si les revenus des neuf mois de l'année au cours desquels la notification du passage à ce régime spécial est soumise ne dépassent pas 90 millions de roubles. Et les contribuables pourront continuer à travailler sur le système d'imposition simplifié si le revenu pour année civile ne dépassera pas 120 millions de roubles. Mais la disposition relative à l'indexation limite de taille les revenus sur le coefficient déflateur seront suspendus jusqu'en 2020. De plus, du 01.01.2017 à 150 millions de roubles. la limite de la valeur résiduelle des immobilisations pour le passage au régime fiscal simplifié et son application est augmentée. Ces modifications sont apportées par l'art. 2 de la loi N243-FZ.

La loi N248-FZ spécifie le terme "services ménagers", qui est utilisé dans les régimes spéciaux. Les services ménagers s'entendent des services payants qui sont fournis aux particuliers et dont les codes, conformément au classificateur panrusse des activités économiques et au classificateur panrusse des produits par types d'activités économiques, sont déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie. .

loi fédérale du 07/03/2016 N242-FZ, des modifications ont été apportées à la clause 3.1 de l'art. 380 du Code fiscal de la Fédération de Russie, concernant l'application de zéro taux d'imposition pour certains types de biens immobiliers. Ainsi, à compter du 01.01.2017 le taux d'imposition de la taxe foncière est fixé à 0% en ce qui concerne les objets de gazoducs principaux, la production de gaz, la production et le stockage d'hélium, ainsi que les objets prévus projets techniques développement de gisements minéraux et autres documentation du projet pour l'exécution de travaux liés à l'utilisation de parcelles de sous-sol ou à la documentation de projets d'installations construction capitale, et nécessaire pour assurer le fonctionnement des objets immobiliers. Au paragraphe 3.1 de l'art. 380 du Code fiscal de la Fédération de Russie prescrit les conditions d'application taux zéro concernant de tels objets. La liste de ces biens immobiliers est approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

A partir du 01/01/2017, de nouveaux avantages en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été instaurés. Nouvelle édition clause 20.1 de l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie exonère d'impôt les paiements forfaitaires d'incitations supplémentaires en espèces et (ou) en nature, reçus d'organisations à but non lucratif dont l'objet statutaire est le soutien organisationnel et financier de projets et programmes dans le domaine de sports d'élite :
- par des athlètes pour chaque place primée aux Jeux olympiques, paralympiques et sourds-olympiques au plus tard l'année suivant l'année au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux jeux respectifs ;
- les entraîneurs et autres spécialistes dans le domaine de la culture physique et des sports qui ont participé directement à l'entraînement des athlètes ayant remporté des prix aux Jeux Olympiques, Paralympiques et Sourds, au plus tard l'année suivant l'année au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux jeux respectifs. La liste de ces organisations sera approuvée par le Gouvernement de la Fédération de Russie.

À compter du 1er janvier 2017, les contribuables seront confrontés à des modifications fondamentales de la législation fiscale. Des modifications de certains chapitres du Code fiscal de la Fédération de Russie ont été introduites par les lois fédérales n° 242-FZ, n° 243-FZ et n° 248-FZ du 3 juillet 2016. Les modifications les plus importantes concernent les nouvelles règles d'administration et de déclaration des primes d'assurance. Les innovations ont également affecté les règles de calcul de certains types d'impôts.

A partir du 1er janvier 2017, les fonctions de gestion des primes d'assurance seront à nouveau confiées à l'administration fiscale. Rappelons que jusqu'au 01.01.2010, en lieu et place des primes d'assurance, il existait une taxe sociale unique dont le calcul et le paiement étaient contrôlés par l'administration fiscale.

À cette fin, des modifications ont été apportées à certains articles du Code fiscal de la Fédération de Russie. À partir du 1er janvier 2017, les primes d'assurance seront traitées comme des paiements d'impôts et, par conséquent, les règles établies par la législation fiscale leur seront appliquées (clause 1, article 2 du Code fiscal de la Fédération de Russie tel que modifié par la loi n ° 243 -FZ).

Parallèlement, en ce qui concerne l'établissement et le recouvrement des primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles et les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire de la population inactive, ainsi que le contrôle du paiement de ces primes d'assurance, le recours contre actes, actions (inaction) des fonctionnaires des organes compétents de contrôle et de poursuite des coupables, la législation sur les taxes et redevances n'est pas appliquée (clause 3 de l'article 2 du Code fiscal de la Fédération de Russie tel que modifié par la loi n ° 243- FZ).

En pratique, cela signifie que les cotisations "malheureuses" ne relèvent pas du champ d'application de la législation fiscale.

Administration des primes d'assurance

Ainsi, les organes de gestion du PFR sont tenus de déclarer avant le 1er février 2017 à l'administration fiscale de leur ressort les informations relatives aux primes d'assurance inscrites comme payeurs organisations internationales, divisions distinctes d'organisations russes habilitées à accumuler des paiements et autres rémunérations en faveur de particuliers, d'avocats, de notaires exerçant en cabinet privé, de gestionnaires d'arbitrage, d'évaluateurs, de médiateurs, de conseils en brevets et d'autres personnes, à compter du 1er janvier 2017. en formulaire électronique(Clause 1, article 4 de la loi n° 243-FZ).

L'article 4 de la loi n° 243-FZ définit une période de transition en termes de recouvrement des arriérés sur les primes d'assurance, les pénalités et les amendes constituées à compter du 1er janvier 2017, ainsi que les primes d'assurance, les pénalités et les amendes en outre évaluées par le Fonds de pension du Fédération de Russie et le FSS de la Fédération de Russie sur la base des résultats des mesures de contrôle, qui ont été effectuées pour les périodes de règlement (rapports) qui ont expiré avant le 1er janvier 2017 (clause 2, article 4 de la loi n° 243-FZ).

Noter! Au 1er janvier 2017 fonds hors budget doit déterminer pour chaque assuré le montant des arrérages, pénalités et amendes sur les primes d'assurance. Si l'assuré a une dette, un recouvrement irréaliste, la caisse annulera cette dette.

Les créances sur primes d'assurance, qui n'ont pas été reconnues irrécouvrables, après le 01/01/2017 font l'objet d'un recouvrement par l'administration fiscale.

Nouveau chapitre et section "Cotisations d'assurance dans la Fédération de Russie"

Il convient de noter que l'objet de la taxation des primes d'assurance n'a pas changé. Les paiements et autres rémunérations en faveur des personnes assujetties à l'assurance sociale obligatoire restent soumis aux primes d'assurance.

Pour les payeurs (organisations, entrepreneurs individuels, ainsi que les particuliers qui ne sont pas des entrepreneurs individuels, effectuant des paiements et autres rémunérations à des particuliers), pour la période 2017 - 2021. la valeur maximale de la base de calcul des primes d'assurance obligatoire assurance retraite est établi en tenant compte de la taille de la moyenne salaires en Fédération de Russie, multiplié par 12, et les facteurs multiplicateurs suivants s'y sont appliqués pour l'année civile correspondante (article 421 du Code fiscal de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition): en 2017 - 1,9; 2018 - 2.0 ; 2019 - 2.1 ; 2020 - 2.2 ; 2021 - 2.3.

Pour ces payeurs de primes d'assurance, les tarifs 2017-2018. restent les mêmes (article 426 du Code fiscal de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition):

pour l'assurance pension obligatoire:

• dans la valeur limite établie - 22%; au-dessus de la valeur limite établie - 10%;

• en cas d'incapacité temporaire et liée à la maternité dans la limite établie - 2,9%; en cas d'incapacité temporaire en ce qui concerne les versements et autres rémunérations en faveur de citoyens étrangers et les apatrides séjournant temporairement en Fédération de Russie, dans la limite établie - 1,8%; pour l'assurance maladie obligatoire - 5,1%.

Allocation journalière supérieure à 700 roubles. et 2500 roubles. - l'objet de la taxation des primes d'assurance

DANS édition mise à jour alinéa 2 de l'art. 422 du Code fiscal de la Fédération de Russie stipule que les indemnités journalières sont exonérées des primes d'assurance dans les limites établies par la législation de la Fédération de Russie :

700 roubles. — voyages d'affaires en Russie; 2500 roubles. - voyage d'affaire.

Noter! La procédure de calcul et de paiement des cotisations "malheureuses" n'étant pas régie par la législation fiscale, le montant de l'indemnité journalière fixé par l'assuré en convention collective(autres locaux acte normatif) ne seront toujours pas soumis aux primes d'assurance contre les accidents.

Déclaration des primes d'assurance

Actuellement, les déclarations "d'assurance" sont soumises à la Caisse de pensions de la Fédération de Russie et à la FSS de la Fédération de Russie. En fonction du nombre d'employés, des déclaration de retraite soumis au plus tard le 20e jour (déclaration), déclaration "papier" - au plus tard le 15e jour du deuxième mois suivant le trimestre de déclaration. Selon le nombre d'employés déclaration électronique soumis au FSS de la Fédération de Russie au plus tard le 25e jour (déclaration), déclaration "papier" - au plus tard le 20e jour du mois suivant le trimestre de déclaration.

Aux paragraphes 2-3 du paragraphe 7 de l'art. 431 du Code fiscal de la Fédération de Russie énonce clairement la base sur laquelle la déclaration est considérée comme non soumise.

Si, dans le calcul présenté, les informations sur le montant total des primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire calculées par le payeur pour la période de règlement (déclaration) ne correspondent pas au montant des primes d'assurance calculées pour l'assurance pension obligatoire pour chaque assuré indiqué dans ce calcul, ce calcul est considéré comme non soumis, dont le payeur doit être informé au plus tard le lendemain du jour de la soumission du règlement.

Dans ce cas, dans les cinq jours à compter de la date de réception de ladite notification, le payeur des primes d'assurance est tenu de présenter un calcul dans lequel ledit écart est éliminé. Dans ce cas, la date de soumission du calcul spécifié sera la date de soumission du calcul reconnu initialement comme non soumis.

En pratique, cela signifie que le payeur des primes d'assurance disposera de cinq jours ouvrables pour corriger les rapports soumis.

Le montant des primes d'assurance calculées pour le paiement d'un mois civil sera payé à la même date - au plus tard le 15 du mois civil suivant (clause 3 de l'article 431 du Code fiscal de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition) .

Modifications concernant les régimes fiscaux spéciaux

Et les contribuables pourront continuer à travailler sur le système fiscal simplifié si le revenu de l'année civile ne dépasse pas 120 millions de roubles. Mais la disposition sur l'indexation du montant maximum des revenus par le coefficient déflateur sera suspendue jusqu'en 2020.

De plus, du 1er janvier 2017 à 150 millions de roubles. la limite de la valeur résiduelle des immobilisations pour le passage au régime fiscal simplifié et son application est augmentée. Ces modifications sont apportées par l'art. 2 de la loi n° 243-FZ.

La Loi n° 248-FZ précise le terme "services domestiques", qui est utilisé dans les régimes spéciaux. Les services ménagers s'entendent des services payants qui sont fournis aux particuliers et dont les codes, conformément au classificateur panrusse des activités économiques et au classificateur panrusse des produits par types d'activités économiques, sont déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie. (Article 346.27 du Code fiscal de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition).

Modifications des autres taxes

Ainsi, à compter du 1er janvier 2017, le taux d'imposition de la taxe foncière est fixé à 0% pour les installations de gazoducs, de production de gaz, de production et de stockage d'hélium, ainsi que les installations prévues par les projets techniques d'exploitation de gisements miniers et autres. documentation de projet pour l'exécution de travaux associés à l'utilisation de parcelles de sous-sol, ou documentation de projet d'installations de construction d'immobilisations, et nécessaire pour assurer le fonctionnement des objets immobiliers.

Au paragraphe 3.1 de l'art. 380 du Code fiscal de la Fédération de Russie stipule les conditions d'application d'un taux zéro par rapport à ces objets. La liste de ces biens immobiliers est approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Depuis le 1er janvier 2017, de nouveaux avantages en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été instaurés. Nouvelle édition de la clause 20.1 de l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie exonère d'impôt les paiements forfaitaires d'incitations supplémentaires en espèces et (ou) en nature, reçus d'organisations à but non lucratif dont l'objet statutaire est le soutien organisationnel et financier de projets et programmes dans le domaine de sports d'élite :

• les athlètes pour chaque place primée aux Jeux Olympiques, Paralympiques et Sourdlympiques au plus tard l'année suivant l'année au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux Jeux respectifs ;
• entraîneurs et autres spécialistes dans le domaine de la culture physique et des sports qui ont été directement impliqués dans la formation des athlètes qui ont remporté des prix aux Jeux olympiques, paralympiques et Sourdlympiques, au plus tard l'année suivant l'année au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux jeux respectifs . La liste de ces organisations sera approuvée par le Gouvernement de la Fédération de Russie.

Dernières actualités sur les modifications du régime général d'imposition

Lors de l'utilisation de ce système d'imposition, l'entrepreneur paie le plus grand nombre d'impôts :

• Impôt sur le revenu (pour les personnes morales) ;
• Impôt sur le revenu des particuliers et des entrepreneurs individuels ;
• taxe sur la valeur ajoutée;
• les primes d'assurance;
• Autres impôts.

Dans la nouvelle année, les principaux changements affecteront la taxe sur la valeur ajoutée. déjà connu dernières nouvelles– administration fiscale dans le cadre de audit de bureau acceptera les explications de TVA uniquement via des systèmes de communication électroniques, et non sous forme papier. Aussi pour un dépôt tardif menace d'une amende de 5 000 roubles.

« En particulier, il pourrait y avoir une augmentation du taux de TVA lui-même en 2017. Il est prévu d'augmenter la taxe de 18% à 20%. MAIS tarif préférentiel– de 10% à 12%, suivi d'une augmentation annuelle de 2% pour éventuellement égaliser l'avantage avec le taux d'imposition principal", - écrit" Courrier fiscal russe ".

Attention! courant droit fiscal permet l'utilisation de la fiscalité mixte - l'utilisation simultanée de plus d'un système. Par exemple, système général fiscalité pour les calculs de base et impôt unique sur le revenu imputé pour certains types d'activités.

Quels changements affecteront le régime fiscal simplifié

Le système d'imposition le plus courant - ici, toutes les principales taxes sont remplacées par une seule. L'entrepreneur choisit lui-même selon quelle formule il paie l'impôt :

1. "Revenu moins dépenses" - 15%
2. "Revenu" - 6%.

Ce système a été conçu pour réduire le fardeau des petites entreprises. Comme dans le cas précédent, le système d'imposition simplifié subira également quelques changements l'année prochaine.

Premièrement, il est prévu d'augmenter le plafond des revenus à 120 millions de roubles. Cela signifie qu'un plus grand cercle d'entrepreneurs pourra appliquer le système fiscal simplifié qu'actuellement. Parallèlement, les nouvelles limites seront fixées jusqu'en 2020, et ne seront pas indexées annuellement sur le coefficient déflateur. Les entrepreneurs utilisant OSNO pourront passer à un système simplifié si leur bénéfice des neuf derniers mois n'a pas dépassé 59 millions de roubles.

Deuxièmement, les taux devraient être réduits de 6 et 15 % à 1 et 5 %, respectivement. Mais cela ne se produira pas dans toutes les régions - dans 70 sur 85. Un autre changement sera une réduction du taux d'imposition sur contributions fiscales pour les employés - de 30 %, il passera à 25 %. Cela ne peut pas être qualifié d'économies importantes, mais cela apportera quand même un certain soulagement à l'entreprise.

La formule de calcul de l'impôt unique sur le revenu imputé en Russie

En règle générale, ce système est choisi par les entrepreneurs engagés dans le secteur du commerce. Ici, le montant de la taxe est calculé non pas à partir d'un montant spécifique reçu pour période de déclaration revenu, et taux fixe.

La principale évolution de l'UTII en 2017 sera la possibilité de réduire vous-même le montant de l'impôt sur les cotisations personnelles. Autrement dit, si un entrepreneur individuel travaille seul, sans employés, puis à partir de l'année prochaine, il pourra réduire le montant de l'impôt spécifiquement pour lui-même.

Taxe agricole unifiée - les dernières nouvelles pour les agriculteurs

Tout entités juridiques Et entrepreneurs individuels employés dans le secteur agricole en Russie paient une taxe agricole unique d'un montant de six pour cent du montant des revenus, diminué du montant des dépenses.

Comme d'autres systèmes, l'année à venir 2017 apporte également des changements pour l'ESHN - des modifications sont attendues à l'art. 246.2 et 246.3 du Code fiscal de la Fédération de Russie, selon lesquels les revenus des services fournis aux producteurs agricoles tiers seront assimilés aux revenus agricoles. En d'autres termes, si un agriculteur aide un autre agriculteur à préparer le fourrage ou à récolter et reçoit récompense en argent, cela sera considéré comme un revenu agricole.

À quoi s'attendre du système d'imposition des brevets pour les entrepreneurs de la Fédération de Russie

Ce système est appliqué par les entrepreneurs dont les activités relèvent de certains types d'activité économique. Actuellement, le système d'imposition des brevets est appliqué dans 63 types d'activités.

Au cours de l'été de cette année, le Premier ministre Dmitri Medvedev a proposé d'étendre l'effet du PSN à tous les OKVED. En même temps, il a noté que cette décision les régions prendront les leurs. Il n'y a pas encore de confirmation officielle, mais si la proposition est acceptée et mise en œuvre, il sera prudent de dire que le nombre de travailleurs indépendants dans le pays augmentera considérablement.