1 politique fiscale. Politique fiscale de l'État. Types de politique fiscale de l'État. Raisons du déficit budgétaire en Ukraine

1. Fonctions et rôles des finances. Système financier. La structure économique de toute société est actuellement mixte, c'est-à-dire l'État intervient dans l'économie de marché libre. L'objectif principal de cette intervention est de corriger les problèmes de marché et d'organiser les marchés qui échappent au pouvoir des système de marché. Pour la mise en œuvre des activités par l'entreprise, la catégorie de financement est définie. La finance est une relation économique concernant la formation, la distribution et l'utilisation des fonds. De l'argent(ressources financières) entre :

l'État, d'une part, et juridique et personnes, avec un autre;

les personnes morales elles-mêmes ;

états individuels.

Le système de ces relations s'appelle le système financier. Il comprend les 4 parties suivantes :

1. Finances nationales : budgets des différents niveaux (fédéral, sujets de la fédération) ; fonds immobiliers sociaux et assurance personnelle; hors budget fonds sociaux, bourse.

2. Finances territoriales.

3. Financement des entreprises.

4. Finances du ménage.

Les fonctions de la finance sont la création et la dépense de fonds.

Les rôles de la finance sont le contrôle et la régulation (soit stimuler, soit opprimer).

2. Budget. Le système budgétaire de la Fédération de Russie. La catégorie centrale en science financière est le budget. Il s'agit en fait d'un fonds de fonds et donc toutes les parties du système financier en disposent. Distinguer entre le budget de l'État - centralisé, remplissant des fonctions à l'échelle nationale ; et décentralisé - remplissant les fonctions d'équipes individuelles, de groupes de personnes. En dessous de budget de l'état en Fédération de Russie, ils comprennent le budget fédéral et les budgets des sujets de la fédération.

Les fonctions du budget sont la création et l'utilisation de fonds de trésorerie. Les rôles du budget sont économiques, sociaux, politiques, de contrôle.

Au coeur du chantier système budgétaire réside la définition de la propriété. Dans la Fédération de Russie, les relations budgétaires sont légalement réglementées par le Code budgétaire de la Fédération de Russie. Selon le Code budgétaire de la Fédération de Russie (article 6), le système budgétaire de la Fédération de Russie est basé sur les relations économiques et structure de l'état de la Fédération de Russie, la totalité du budget fédéral, les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie, les budgets locaux et les budgets des fonds extrabudgétaires de l'État régis par les règles de droit.

Riz. 27. Schéma du système budgétaire de la Fédération de Russie

Dans des conditions économie de marché La relation entre les budgets des différents niveaux est basée sur le principe du fédéralisme fiscal, selon lequel les budgets régionaux sont autonomes et ne sont pas inclus dans le budget fédéral. Chaque budget se voit attribuer ses propres sources de revenus et les coûts sont déterminés en fonction de la répartition des biens. Dans le même temps, le principe de fournir aide financière: le budget fédéral - aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie, les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie - aux budgets locaux.

Avec l'aide du budget, l'État met en œuvre une combinaison d'intérêts centralisés et locaux des régions à travers la distribution d'impôts, de subventions budgétaires, de transferts ; document économique, le budget reflète les évolutions politiques et sociales de la société.

Le budget est un équilibre des recettes et des dépenses et se compose de deux parties interdépendantes : les recettes et les dépenses. La source des recettes budgétaires est le revenu national généré par le secteur réel de l'économie. Avec une pénurie, la richesse nationale est attirée (la totalité des biens matériels créés par le travail des générations précédentes).

3. Recettes budgétaires. Impôts. Régime fiscal. Courbe de Laffer. Toutes les sources de revenus sont divisées en 2 groupes - internes et externes. Sources internes– le revenu national et la richesse nationale ; sources externes– emprunts extérieurs (revenu national d'un autre pays).

Types de recettes budgétaires : 1) recettes fiscales (80 à 90 % de toutes les recettes) ; 2) recettes non fiscales(revenu de utilisation économique propriété); 3) prêts ; 4) émission (libération) d'argent (uniquement pour le budget fédéral).

Les impôts sont impératifs (impliquent des relations de pouvoir et de subordination), non équivalents relations monétaires, au cours de laquelle le fonds budgétaire est formé. Fonctionnalités fiscales :

1. Contrainte - le sujet de la taxe n'a pas le droit de refuser de payer. Sanctions sévères.

2. Gratuité individuelle pour le contribuable - rien en retour (pas de droit, pas de document). Différent des droits (droit d'import-export)

3. Légitimité - les taxes ne sont prélevées que sur les transactions légitimes.

Dans la Fédération de Russie, les impôts sont des relations non ciblées. Entrant dans le fonds budgétaire, les impôts sont dépersonnalisés. Toutes les règles de perception des impôts dans la Fédération de Russie sont réglementées code fiscal RF.

Les principales fonctions des impôts sont fiscales (de base) et économiques. La fonction fiscale est de remplir le budget. La fonction économique est l'utilisation des impôts comme outil de redistribution du revenu national, la formation des intérêts des entités économiques dans le développement de divers types d'activités, la fourniture d'une influence de l'État sur le processus réel de production et d'investissement du capital investissements.

Lors de l'examen des types de taxes, il faut comprendre que leur classification est effectuée en fonction de:

Les sujets d'imposition (en même temps, les impôts sont répartis entre les particuliers et entités juridiques);

objets d'imposition (répartir les impôts directs et indirects);

• impact économique sur les niveaux de revenu (progressif, proportionnel, régressif, fixe) ;

· les structures budgétaires (fédérales, républicaines, locales).

Pour étudier les impôts, il est nécessaire de mettre en évidence ses éléments. Éléments de la taxe, sans lesquels la taxe ne peut être considérée comme établie :

assujetti à l'impôt - contribuable - une personne morale ou physique qui est tenue de payer des impôts ;

objet de l'impôt - biens ou revenus qui servent de base à l'imposition ;

assiette fiscale - coût, caractéristiques physiques ou autres de l'objet de l'imposition ;

taux d'imposition - valeur charges d'impôt par unité de mesure assiette fiscale;

· période imposable- le moment qui détermine la période de calcul de la taxe et le moment de son paiement (en règle générale, année civile);

allègement fiscal - réduction du montant de l'imposition : instauration d'un minimum non imposable, mise en place d'une immunité fiscale (exonération fiscale personnes ou catégories de payeurs), abaissant les taux d'imposition, fournissant crédit d'impôt(reports d'impôts), etc. ;

cadastre fiscal - une liste des objets de l'impôt avec une indication de leur rentabilité;

· la politique fiscale- la procédure de calcul des taxes ;

mécanisme fiscal - un ensemble de normes organisationnelles et juridiques et de méthodes de gestion de la fiscalité Le mécanisme fiscal, ainsi que la politique fiscale, est en mouvement constant et dépend de politique économiqueÉtats;

· système fiscal - un ensemble de taxes, redevances et droits en vigueur sur le territoire du pays, méthodes et principes de leur construction.

Il existe 2 types de fiscalité : planifiée et globale. Dans le système cédulaire, tous les revenus sont divisés en parties (annexes) et chacune est imposée d'une manière spéciale - à différents taux, avantages et autres éléments fiscaux. Dans le système fiscal mondial, tous les revenus des personnes physiques et morales sont imposés de la même manière.

Principes de base de la fiscalité (ont été formulés par Adam Smith):

1. Le principe d'uniformité d'imposition. Cela signifie que le niveau du taux d'imposition doit être fixé en tenant compte des possibilités (niveau de revenu) du contribuable.

2. Le principe de sécurité fiscale. La taxe ne doit pas être arbitraire, elle doit être définie avec précision en termes de taille, de temps, de mode de paiement et avoir un caractère fiscal unique.

3. Commodité de la fiscalité. Chaque taxe doit être perçue au moment et au moment qui conviennent le mieux au payeur.

4. Coût minimal de collecte des impôts.

Modes de prélèvement des impôts :

1) Cadastral (cadastre - tableau, répertoire) - lorsque l'objet de la taxe est différencié et que chaque groupe se voit fixer un taux d'imposition individuel qui ne dépend pas de la rentabilité de l'objet.

2) Sur la base de la déclaration. Déclaration - un document dans lequel le contribuable calcule son revenu et son impôt, de sorte que le paiement de l'impôt est effectué après réception du revenu.

3) A la source. L'impôt est payé par la personne qui paie le revenu, et le contribuable reçoit le revenu diminué du montant de l'impôt.

Le niveau de la pression fiscale est calculé par la part des impôts dans le produit intérieur brut : Charge fiscale = H/Y.

excessif fardeau fiscal réduit le revenu disponible et, par conséquent, les incitations aux dépenses en capital, ralentit le progrès scientifique et technologique et ralentit la croissance économique. Ceci est démontré par la courbe d'A. Laffer, qui montre la relation entre les recettes fiscales et les taux d'imposition : avec une augmentation des taux d'imposition, le montant des recettes pour le budget augmente initialement, mais une nouvelle augmentation des taux peut entraîner une réduction de les recettes fiscales.

Riz. 28. Courbe de Laffer

Les impôts ont un effet multiplicateur. Les impôts, en modifiant le montant du revenu disponible, affectent à la fois la consommation et l'épargne. Le multiplicateur fiscal (MRt) est :

MRt

L'essence de l'effet multiplicateur-multiplicateur dans une économie de marché est que les réductions d'impôts entraîneront une augmentation du revenu national d'un montant supérieur à la réduction. Le multiplicateur agira exactement de la même manière avec une augmentation des impôts, mais avec l'effet inverse.

L'effet cumulé d'une modification des taxes est égal à leur modification multipliée par un multiplicateur :

Le multiplicateur fiscal a un effet beaucoup plus important sur la réduction de la demande globale que le multiplicateur fiscal dépense publique.

4. Dépenses publiques et formation de la demande globale. Multiplicateur des dépenses publiques et des impôts. Le contenu et la nature des dépenses publiques sont organiquement liés aux fonctions de l'État. Toutes les dépenses du gouvernement peuvent être regroupées :

Dans les domaines : social, économique, défense nationale, gestion, activités internationales ;

Par contenu économique : achats publics, paiements de transfert, paiements sur les dettes publiques.

Les marchés publics sont la demande gouvernementale de biens militaires et civils, ces derniers pouvant être destinés aux besoins propres des entreprises d'État ou être de nature réglementaire (comme dans le cas des achats de produits agricoles afin de maintenir un prix de marché). marché, il n'y a pas de risque de non-paiement, les prix sont stables, les ventes de produits peuvent être réalisées grandes fêtes dans le cadre de contrats précontractuels, il est possible de bénéficier d'avantages fiscaux et de crédits.

Paiements de transfert - paiements qui sont faits à la population sans aucune obligation de la part de celle-ci, ce sont des pensions, des allocations, des bourses, etc. Les paiements de transfert ne sont pas des types productifs activité économiqueÉtats.

Une augmentation des dépenses publiques entraîne une augmentation du PNB, et plus que l'impulsion initiale. Le multiplicateur des dépenses publiques (MRg) caractérise le rapport de l'augmentation du PNB à l'augmentation des dépenses publiques et est égal à l'inverse de la propension marginale à épargner.

MRg

L'effet multiplicateur est dû au fait qu'une augmentation des dépenses publiques augmente les revenus et entraîne une augmentation de la consommation, qui à son tour augmente les revenus, ce qui augmente encore la consommation, etc.

L'effet cumulé d'une augmentation des dépenses publiques est égal à leur augmentation multipliée par :

Étant donné que le multiplicateur fonctionne dans les deux sens, il est clair que la réduction des dépenses publiques entraînera une réduction du PNB et du revenu total plus importante que la réduction des dépenses publiques.

5. Déficit budgétaire. Dette de l'Etat. Le budget de l'Etat, comme tout solde, implique la péréquation des recettes et des dépenses. Cependant, lors de l'adoption d'un plan budgétaire, des inadéquations sont possibles - l'excédent des revenus sur les dépenses (excédent) et l'excédent des dépenses sur les revenus (déficit). Le Fonds monétaire international reconnaît un déficit de 2 à 3 % du PNB comme acceptable.

Le déséquilibre budgétaire est un moyen de lutter contre l'inflation et la baisse de la production (voir question suivante).

La nature du solde budgétaire (déficit ou excédent) dépend de l'état de l'économie dans son ensemble. Les dépenses publiques sont indépendantes du revenu (PNB) et les impôts sont proportionnels au revenu. Ainsi, à faible revenu, il y aura un déficit, à haut revenu, il y aura un excédent.

Cependant, les dépenses publiques et les impôts eux-mêmes peuvent affecter le niveau de la demande globale et le volume du PNB. Une augmentation des dépenses entraînera une augmentation des revenus, ce qui augmentera les recettes fiscales, ce qui peut réduire le déficit. Avec une diminution des impôts, il y aura une augmentation de la demande globale, de la production, des revenus et, par conséquent, des recettes fiscales.

Il existe des déficits budgétaires conjoncturels et structurels.

Le déficit structurel (déficit budgétaire de plein emploi) caractérise la différence entre les recettes et les dépenses du budget de l'État à un niveau donné d'imposition et de dépenses publiques et le taux de chômage naturel.

Un déficit conjoncturel est un déficit causé par une baisse de la production, lorsque le chômage effectif dépasse son niveau naturel.

Riz. 29. Déficit budgétaire structurel et conjoncturel

Si, dans des conditions de plein emploi, le PNB est égal à Q1, alors à système existant fiscalité et un niveau de dépenses publiques donné, le déficit budgétaire est égal à ab. Avec un niveau de production égal à Q2, le même système d'imposition et les mêmes dépenses publiques, le déficit budgétaire effectif sera égal à ce, y compris, cd est un déficit structurel, et de est un déficit conjoncturel, résultat de la baisse de la production (Q2 est inférieur à Q1).

La croissance du déficit structurel signifie que le gouvernement poursuit une politique stimulante : augmentation des dépenses et réduction des impôts, ce qui provoque une augmentation de la demande globale et affecte positivement la production. La réduction du déficit structurel indique au contraire la mise en place d'une politique budgétaire restrictive.

Compte tenu de l'ampleur du déficit budgétaire, son impact sur l'économie dépend des modes de financement. Si le gouvernement emprunte de l'argent pour couvrir le déficit Banque centrale ou émet de l'argent ("comprend presse d'imprimerie”), puis une spirale inflationniste se déroule. Si l'État emprunte à la population, il y a alors un « effet d'éviction » qui réduit l'investissement. L'essence de ce dernier est qu'en plaçant des prêts sur le marché monétaire, le gouvernement est en concurrence avec les entrepreneurs privés pour les ressources financières. L'augmentation de la demande de liquidités conduit à la croissance taux d'intérêt et la baisse subséquente des investissements. Les dépenses publiques, généralement de nature non productive, "évincent" l'investissement privé dans la production.

Dette publique - la somme des déficits budgétaires cumulés des années précédentes. Prêt d'État sensiblement différent d'un prêt privé. Ce dernier est utilisé, en règle générale, à des fins industrielles. Le paiement des intérêts sur les prêts privés s'effectue au détriment de la croissance des revenus. Le crédit d'Etat utilisé pour couvrir le déficit budgétaire n'est pas associé dans sa part prépondérante aux activités de production. L'État rembourse sa dette et paie les intérêts sur les obligations par le biais des impôts.

Compte tenu du placement, la dette publique interne et externe est distinguée. La dette intérieure (dette envers sa population) est généralement constituée de prêts émis par l'émission et la vente de papiers précieux(GSB).

Les conséquences de l'accumulation de la dette publique intérieure :

1. Conduit à une redistribution des revenus au sein de la population. Tous les citoyens du pays, en tant que contribuables, paient des intérêts sur la dette publique, mais seuls les créanciers de l'État reçoivent ces intérêts sur leurs revenus, et ce sont, en règle générale, les segments les plus riches de la population.

2. Peut-être le transfert du fardeau de la dette sur les générations futures. Si les prêts publics sont dépensés pour la consommation courante, alors une augmentation de la dette et des intérêts sur celle-ci conduira à une restriction de la consommation à l'avenir. Il est important que la dette publique soit utilisée pour les investissements et la modernisation de la production, dont les revenus permettraient de rembourser les dettes à l'avenir.

3. La hausse rapide des taux d'intérêt rend difficile la réduction du déficit budgétaire, car ils se transforment en nouvelles dépenses budgétaires de l'État, en nouveaux emprunts pour payer les intérêts des anciennes dettes.

La dette publique extérieure est remboursée en transférant des biens vers un autre pays. Afin de rembourser sa dette extérieure, le pays doit réduire ses importations et augmenter ses exportations de biens, tandis que les recettes d'exportation ne sont pas utilisées à des fins de développement, mais pour le remboursement de la dette, ce qui ralentit la croissance et réduit le niveau de vie.

Si des prêts sont consentis à l'étranger à des fins de consommation, la charge de la dette est transmise aux descendants - comme c'est le cas pour la dette intérieure.

6. Politique fiscale de l'État. La politique fiscale (fiscale) est un système de réglementation lié aux dépenses et aux impôts du gouvernement. À l'heure actuelle, la politique budgétaire est le principal moyen de régulation de l'économie. pays développés. Objectifs de la politique :

Lissage des vibrations cycle économique;

Stabilisation des tarifs croissance économique;

Atteindre le niveau d'emploi naturel;

Inflation modérée.

Il faut faire la distinction entre politique budgétaire passive et active, cette dernière reflétant l'approche keynésienne de la régulation macroéconomique. Dans le cadre de l'approche keynésienne, la politique budgétaire est considérée comme l'outil le plus efficace influence de l'état sur la croissance économique, l'emploi et l'évolution des prix (voir thème 14).

La base de la politique budgétaire de l'Etat est la position : - La baisse des impôts et l'augmentation des dépenses publiques augmentent la demande globale et, par conséquent, conduisent à une expansion de la production, une augmentation des revenus et une diminution du chômage ; et inversement : - une hausse des impôts et une baisse des dépenses publiques, conduisent à une baisse de la demande globale, de la production, des revenus, de l'emploi, de l'inflation.

La politique budgétaire a un impact sur l'économie nationale par le biais des marchés des produits de base. Les dépenses publiques augmentent la demande globale (AD) en rejoignant les dépenses de consommation (C) et d'investissement (I). L'impact des dépenses publiques sur la production est le même en ampleur et en direction que l'impact de l'investissement. En augmentant le volume des achats publics, le gouvernement injecte (injecte) dans l'économie nationale.

Quant aux impôts, contrairement aux dépenses publiques, ils réduisent la consommation et l'épargne, c'est-à-dire sont des fuites de revenus. Par conséquent, la direction de l'impact des dépenses publiques et des impôts sur la valeur de la production nationale et du revenu est directement opposée.

L'analyse de la politique budgétaire implique la mise en commun des effets multiplicateurs de la politique budgétaire.

Supposons une augmentation égale des dépenses publiques et des impôts. Puis, sous l'effet de la croissance des dépenses publiques, la demande globale augmente, et sous l'effet d'une hausse des impôts, elle va diminuer. Cependant, puisque le multiplicateur des dépenses publiques est plus fort que le multiplicateur fiscal, le résultat net final sera une augmentation de la production égale à l'augmentation des impôts et des dépenses publiques.

La politique budgétaire, qui prévoit une augmentation égale des impôts et des dépenses publiques, conduit à un effet d'équilibre budgétaire, dont l'essence est qu'une modification égale des dépenses publiques et des impôts entraîne une modification de la production d'équilibre du même montant. En d'autres termes, le multiplicateur d'équilibre budgétaire est de 1.

Il existe des types de politique budgétaire discrétionnaire et automatique.

Riz. 30. Politique fiscale de l'État

La politique budgétaire non discrétionnaire repose sur des stabilisateurs automatiques qui atténuent automatiquement les fluctuations du PNB en abaissant le multiplicateur. Les impôts, les allocations de chômage, l'indexation des revenus et les subventions agricoles sont considérés comme les stabilisateurs automatiques les plus importants.

S'il y a une récession dans l'économie, c'est-à-dire les revenus des particuliers et des entreprises sont réduits, puis les impôts sont automatiquement réduits, ce qui, ceteris paribus, atténue les conséquences d'une baisse de la demande globale, contribue à stabiliser la production. Dans le même temps, le passage à un taux d'imposition inférieur (en raison d'une baisse des revenus) augmente la valeur du multiplicateur et aide l'économie à se remettre de la récession. Cependant, à la suite de réductions d'impôts, un déficit budgétaire apparaît ou augmente.

Pendant les booms et les inflations, les revenus augmentent, les taux d'imposition augmentent et le multiplicateur diminue, ce qui réduit la demande et la production globales et fait baisser les prix. Ainsi, la capacité du système fiscal à réduire les exonérations fiscales pendant les récessions et à les augmenter pendant l'inflation est un puissant stabilisateur automatique de l'économie.

Les allocations de chômage ont un impact similaire sur l'économie. Lorsque l'emploi est élevé, le fonds pour l'emploi augmente et exerce une pression modératrice sur les dépenses globales ; pendant les périodes de faible emploi, les fonds sont dépensés massivement, soutenant la consommation et amortissant la baisse de la production. Ainsi, les stabilisateurs fonctionnent dans les deux sens - vers le haut et vers le bas.

Cependant, les stabilisateurs intégrés ne peuvent pas résoudre complètement tous les problèmes macroéconomiques. Ils atténuent les fluctuations du cycle, mais ne peuvent pas éliminer leur cause, de sorte que la politique budgétaire automatique est complétée par une politique discrétionnaire, ce qui conduit à une augmentation du déficit budgétaire pendant les récessions et à un excédent budgétaire pendant l'inflation.

La politique budgétaire discrétionnaire est menée à la discrétion du gouvernement, sur la base de ses décisions, et est réalisée par le biais d'achats publics de biens, de transferts publics et d'impôts. Cela conduit à une augmentation des coûts totaux sur le marché et stimule la croissance de la demande globale et, par conséquent, la production de PNB. Ainsi, une diminution des dépenses publiques se traduira par une réduction des dépenses totales et du niveau d'équilibre du PNB.

La politique budgétaire discrétionnaire comprend :

· Mise en œuvre de programmes d'emploi visant à fournir aux chômeurs du travail aux dépens du budget de l'État ;

· Mise en place de programmes sociaux qui permettent de stabiliser le développement économique lorsque les coûts sont réduits et les besoins exacerbés ;

· modifier le volume des exonérations fiscales en introduisant ou en supprimant des taxes ou en modifiant les taux d'imposition. En modifiant le taux d'imposition, le gouvernement peut empêcher la contraction des revenus pendant une récession, ou vice versa, réduire le revenu disponible pendant un boom. Les modifications du taux d'imposition peuvent également être utilisées pour influer sur l'inflation.

Selon le stade du cycle économique, la politique budgétaire discrétionnaire peut être stimulante (expansionniste), neutre ou restrictive (restrictive). La politique budgétaire expansionniste vise à revitaliser l'activité économique dans le pays, la croissance de la demande globale. Elle s'effectue sur la partie descendante de la vague du cycle économique, en réduisant les taux d'imposition, en offrant allégements fiscaux, la croissance des dépenses publiques.

Littérature

Cours de théorie économique. Fondements généraux de la théorie économique, microéconomie, macroéconomie, économie de transition : Didacticiel/ Chef de l'équipe d'auteurs et rédacteur scientifique A.V. Sidorovich. - M. : MSU, « DIS », 2007. - Ch. 25, 36

McConnell K.R., Brew S.L. Économie. - M. : INFRA-M, 2005. - V.1, ch.14, 20.

Théorie économique : Manuel / Ed. éd. acad. DANS ET. Vidyapina, A.I. Dobrynina, G.P. Zhuravleva, L.S. Tarasevich - M.: INFRA-M, 2000. - Ch. 27.

Questions pour l'auto-examen

1. Qu'est-ce que la finance, le budget de l'Etat ?

2. Que sont les impôts ?

3. Quel est le rôle régulateur des impôts ?

4. À l'aide de la courbe de A. Laffer, montrez l'intérêt d'établir le taux d'imposition optimal.

5. Quelles sont les dépenses du gouvernement. Décris-les.

6. Quel est le déficit budgétaire de l'État ?

7. Quels sont les moyens de couvrir le déficit budgétaire de l'État ? Décris-les.

8. Comment la politique budgétaire peut-elle affecter l'évolution du PNB ?

10. Comment les stabilisateurs automatiques peuvent-ils affecter le PNB d'équilibre ?

La politique fiscale est l'orientation fondamentale de la politique économique de l'État. La complexité de la détermination des principes de conduite de la politique budgétaire réside dans le fait que les impôts prélevés et les dépenses publiques ne doivent pas interférer avec l'activité des entreprises.

entités commerciales et résoudre les problèmes sociaux.

politique fiscale - réglementation par le gouvernement de l'activité des entreprises à l'aide de mesures dans le domaine de la gestion budgétaire, des impôts et d'autres opportunités financières.

La politique budgétaire a un impact sur l'économie nationale par le biais des marchés des produits de base. Les changements dans les dépenses publiques et les impôts se reflètent dans la demande globale et, à travers elle, affectent les objectifs macroéconomiques.

Réduire les dépenses publiques réduit la demande globale, ce qui, dans les conditions du marché, entraîne une baisse de la production, des revenus et de l'emploi.

Croissance des dépenses publiques provoque une augmentation de la demande globale, une expansion de la production, une augmentation des revenus et une réduction du chômage.

Des modifications des impôts et des dépenses publiques, et donc de l'état du budget, peuvent se produire soit automatiquement en fonction de l'évolution de la situation économique du pays, soit à la suite de mesures ciblées du pouvoir législatif ou exécutif.

La politique fiscale de l'État peut être menée sur la base de diverses méthodes et, par conséquent, prendre différentes formes:

1. expansionniste (stimulant) qui a un effet stimulant sur la demande globale en période de ralentissement économique ;

2. Contractive (restrictive), qui a un effet restrictif sur la demande globale pendant la période de reprise économique.

Selon le mode de fonctionnement des instruments de politique budgétaire, il se divise en :

1. non discrétionnaire - les recettes fiscales et une part importante des dépenses publiques sont associées à l'activité du secteur privé et les changements de l'environnement économique entraînent automatiquement des changements dans le niveau relatif des impôts et du gouvernement dépenses budgétaires;

2. discrétionnaire - un changement conscient des impôts et des dépenses publiques par la législature pour assurer la stabilité macroéconomique, atteindre les objectifs macroéconomiques.

En fonction de l'état de l'économie et des objectifs auxquels le gouvernement est confronté, la politique budgétaire peut être :

1. stimulant. Elle est réalisée en période de récession et implique des baisses d'impôts et une augmentation des dépenses publiques, ce qui conduit à l'émergence ou à l'augmentation du déficit budgétaire.

2. dissuasif. Elle est réalisée en période d'inflation et implique une augmentation des impôts et une réduction des dépenses publiques. La conséquence de cette politique est l'apparition d'un excédent budgétaire.

La politique budgétaire peut être limitée par les circonstances suivantes :

Une modification (augmentation ou réduction) des dépenses publiques, nécessaire à la mise en œuvre d'une politique d'incitation ou de modération, peut entrer en conflit avec d'autres objectifs de dépense des fonds publics, tels que le renforcement des capacités de défense du pays, la protection de l'environnement, etc. ;

La politique budgétaire donne des résultats positifs à court terme ; à long terme, la politique budgétaire peut conduire à des résultats négatifs ;

La politique budgétaire est caractérisée par l'effet de retard. Il faut un certain temps avant que la politique budgétaire ait l'impact escompté sur l'économie.

L'efficacité de la politique budgétaire augmente significativement si elle est associée à la mise en œuvre d'une politique monétaire appropriée.

Ainsi, la politique budgétaire poursuivie par l'État part du principe que les modifications des exonérations fiscales et du volume des dépenses publiques affectent la demande globale et, par conséquent, la valeur du PNB, l'emploi et les prix. Bien que la politique budgétaire soit un outil efficace de l'État. régulation d'une économie de marché, elle a aussi des aspects négatifs : cette politique est efficace à court terme, la présence d'un « effet retard », etc.

1. Politique fiscale de l'État.

La politique fiscale de l'État implique l'utilisation de la capacité du gouvernement à prélever des impôts et à dépenser les fonds du budget de l'État pour réguler le niveau d'activité des entreprises et résoudre divers problèmes sociaux.

Les principaux leviers de la politique fiscale de l'État sont les modifications des taux d'imposition, de l'assiette fiscale, des types d'impôts, de leur nombre et de la taille de l'État ou de leurs orientations conformément aux objectifs spécifiques de la société. L'élaboration de la politique budgétaire est la prérogative des organes législatifs du pays, puisque ce sont eux qui contrôlent la fiscalité et les dépenses du budget de l'État.

En théorie économique, il existe différents points de vue sur les modalités de conduite de la politique budgétaire de l'État.

Les partisans de l'orientation keynésienne se concentrent traditionnellement sur la création d'une demande globale effective comme incitation développement économique. Par conséquent, ils considèrent les réductions d'impôts comme le principal facteur de la croissance de la demande globale et, par conséquent, de la croissance de la production réelle. Dans le même temps, à court terme, il y a une réduction des recettes budgétaires, entraînant la formation ou l'augmentation du déficit budgétaire.

Les partisans de la théorie de « l'économie de l'offre » considèrent une baisse des taux d'imposition comme un facteur d'augmentation de l'offre globale.

1.1 Politique budgétaire discrétionnaire.

La politique budgétaire discrétionnaire est basée sur les décisions du gouvernement qui, en manipulant les taux d'imposition ou la structure de la fiscalité, le niveau des dépenses publiques, affecte la formation de l'offre globale, le volume réel du produit national, les niveaux d'emploi, l'inflation et la des prix.

La politique budgétaire discrétionnaire, selon la phase du cycle économique, peut être restrictive ou stimulante (déficit).

Politique budgétaire restrictive est effectuée au stade de la reprise économique afin de surmonter l'inflation causée par une demande excédentaire. Son but est de limiter l'activité des entreprises, de réduire le volume réel du PNB par rapport à son niveau potentiel. Le mécanisme de mise en œuvre de la politique de contraction implique une augmentation des impôts nets (la différence entre les recettes fiscales de l'État et les paiements de transfert de l'État) ou leur croissance, combinée à une diminution des dépenses de l'État (achats et commandes), qui compensent la reprise attendue dans l'ensemble. demande dans le secteur privé de l'économie.

Dans des conditions d'inflation causées par une demande excédentaire (croissance inflationniste), la politique budgétaire discrétionnaire restrictive consiste à :

2. augmentation des impôts ;

3. Combiner les réductions des dépenses publiques avec l'augmentation des impôts (étant donné que l'effet multiplicateur des réductions d'impôts du gouvernement est supérieur à l'effet multiplicateur des augmentations d'impôts).

Stimuler la politique budgétaire (de déficit) mis en œuvre pendant une période de baisse de la production sociale avec un niveau de chômage important par des mesures visant à réduire les impôts nets ou une combinaison de réduction des impôts nets et d'augmentation des dépenses publiques.

En période de récession, la stimulation de la politique budgétaire discrétionnaire consiste à :

1. réduire les dépenses publiques ;

2. réductions d'impôts ;

3. combinaisons de croissance des dépenses publiques avec des baisses d'impôts (sachant que l'effet multiplicateur de la hausse des dépenses publiques est supérieur à l'effet multiplicateur des baisses d'impôts).

L'effet stabilisateur des impôts et des dépenses publiques sur le développement économique est dû au fait qu'ils ont un effet multiplicateur et ont un impact direct sur la demande globale, le volume de la production nationale et l'emploi.

Le choix des formes de gouvernement et des méthodes de la politique de stabilisation dépend également du modèle conceptuel de régulation étatique utilisé.

1.2 Politique budgétaire non discrétionnaire : stabilisateurs intégrés.

Par stabilisateurs intégrés, nous entendons certaines caractéristiques des recettes publiques qui jouent un rôle compensateur dans l'économie, quelles que soient les décisions gouvernementales appliquées. Cela s'explique par le fait que le volume des recettes fiscales et une part importante des dépenses publiques sont étroitement liés à l'activité du secteur privé. Les taux d'imposition sont structurés de telle manière que les recettes fiscales augmentent lorsque le revenu national augmente et diminuent lorsque le revenu national diminue.

Les paiements de transfert jouent également un certain rôle stabilisateur. Certains d'entre eux, tels que les allocations familiales et le paiement des soins médicaux, ne dépendent pas des fluctuations du revenu national. Mais la plupart des transferts (indemnités de chômage, paiements supplémentaires et autres) évoluent en sens inverse des fluctuations du cycle économique : pendant la reprise économique, les paiements de ce type sont considérablement réduits et augmentent pendant la période de production.

Dans une certaine mesure, les changements nécessaires dans les niveaux relatifs des dépenses publiques et des impôts sont introduits automatiquement. Cette stabilité dite automatique ou intrinsèque n'est pas prise en compte dans l'examen de la politique budgétaire discrétionnaire. Cela s'est produit parce que nous avons supposé l'existence d'un impôt forfaitaire, qui assure le retrait du même Montant de la taxeà diverses augmentations du NNP. La stabilité intrinsèque découle du fait qu'en réalité notre système fiscal prévoit la suppression d'un tel impôt net (l'impôt net est égal à l'impôt total moins les paiements de transfert et les subventions), qui varie proportionnellement à la valeur du NNP. Presque toutes les taxes augmenteront les recettes fiscales à mesure que le NNP augmentera. En particulier, une approche individuelle impôt sur le revenu a des taux progressifs et, à mesure que le NNP augmente, donne des augmentations plus que proportionnelles des recettes fiscales. De plus, à mesure que le NNP augmente et que les échanges d'achats de biens et de services augmentent, les recettes de l'impôt sur le revenu des sociétés, de la taxe sur le chiffre d'affaires et des droits d'accise augmenteront. Et les charges sociales augmentent à mesure que de nouveaux emplois sont créés dans le cadre de la reprise économique. Au contraire, si le NNP chute, les recettes fiscales de toutes ces sources chuteront. Les paiements de transfert (ou "impôts négatifs") ont exactement le comportement inverse.

Stabilisateurs automatiques ou intégrés.

Si les recettes fiscales fluctuent dans le même sens que le NNP, alors les déficits, qui ont tendance à apparaître automatiquement en période de ralentissement, aident à surmonter le ralentissement. Au contraire, les excédents budgétaires, qui ont tendance à apparaître automatiquement lors des reprises économiques, aideront à surmonter une éventuelle inflation.

La figure illustre bien la façon dont le régime fiscal améliore la stabilité intrinsèque. Les dépenses publiques (G) dans ce schéma sont supposées être données et indépendantes du NNP ; les dépenses sont approuvées par le Congrès à des niveaux constants et fixes. Mais le Congrès ne détermine pas le montant des recettes fiscales, mais plutôt la taille des taux d'imposition. Les recettes fiscales fluctuent alors dans le même sens que le niveau de PNN atteint par l'économie. Une relation directe entre les recettes fiscales et le NNP est enregistrée dans la ligne T croissante.

Importance économique Cette relation directe entre les recettes fiscales et le NNP est particulièrement importante lorsque nous nous souvenons de deux choses. Premièrement, les impôts représentent une ponction ou une perte de pouvoir d'achat potentiel dans une économie. Deuxièmement, il est souhaitable d'augmenter le volume de ces fuites (saisies) pendant les périodes où l'économie se dirige vers l'inflation et, inversement, le montant des retraits de pouvoir d'achat doit être minimisé pendant une période de ralentissement de la croissance. En d'autres termes, les systèmes fiscaux présentés dans la figure créent un certain élément de stabilité dans l'économie, entraînant automatiquement des changements dans les recettes fiscales et dans le budget de l'État qui contrebalancent à la fois l'inflation et le chômage. Un stabilisateur intégré est toute mesure qui tend à augmenter le déficit budgétaire de l'État (ou à réduire son excédent) pendant une récession et à augmenter son excédent (ou à réduire son déficit) pendant une période d'inflation sans nécessiter d'action particulière de la part des décideurs.À mesure que le NNP augmente pendant une période prospère, les recettes fiscales augmentent et, parce qu'il s'agit de fuites, elles freinent la reprise économique. Lorsque le NNP diminue, pendant une récession, les recettes fiscales sont automatiquement réduites, et cette réduction amortit le ralentissement économique. Autrement dit, avec la baisse du NNP, les recettes fiscales chutent également et font passer le budget de l'État d'un excédent budgétaire à un déficit. En utilisant la notation de la figure, un produit national faible de NNP 3 entraînera automatiquement un déficit budgétaire expansionniste ; un niveau inflationniste élevé du produit NNP 2 créera automatiquement un excédent budgétaire restrictif.

Il ressort clairement de la figure que si les recettes fiscales changent vigoureusement suite aux variations du NNP, la pente de la ligne T dans la figure sera raide et la distance verticale entre T et G, c'est-à-dire les déficits ou les excédents, sera plus grande. Inversement, si les recettes fiscales changent très peu avec les variations du NNP, la pente sera plate et il y aura peu de stabilité intrinsèque.

Il ne fait aucun doute que la stabilité intrinsèque qu'offre notre régime fiscal a atténué la gravité des fluctuations économiques. Cependant, les stabilisateurs intégrés ne sont pas capables de corriger les changements indésirables du NOR d'équilibre. Tout ce que les stabilisateurs font, c'est limiter la portée ou la profondeur des fluctuations économiques. Par conséquent, les économistes keynésiens conviennent que la correction de l'inflation ou d'une récession de toute ampleur nécessite une action budgétaire discrétionnaire de la part du Congrès, c'est-à-dire des modifications des taux d'imposition, de la structure fiscale et des dépenses.

2. Dépenses publiques et PIB.

Le budget de l'État est une estimation des revenus et des dépenses de l'État pour une certaine période, le plus souvent pour un an, compilée avec une indication des sources de financement. Le budget comporte des parties de recettes et de dépenses, qui doivent être équilibrées dans la perspective prévue.

Le budget de l'État est établi par le gouvernement et approuvé par les plus hautes instances législatives. Cette. entre les mains de l'État, il y a d'importantes instruments financiers impact sur processus économiques. En règle générale, il s'agit d'achats publics, de subventions, de paiements de transfert (TR), d'investissements (I).

L'ensemble des mesures visant à influencer l'économie par le biais des impôts et des dépenses publiques est l'essence même de la politique budgétaire. Il repose sur la manipulation des parties recettes et dépenses du budget de l'État. Les principales dépenses du gouvernement comprennent :

1. paiements sociaux ;

2. investissements dans l'économie, subventions, subventions (injections);

3. les frais d'entretien de l'appareil administratif ;

4. dépenses de défense et d'entretien commande interne;

5. fourniture de crédit aux entités commerciales internes et externes ;

6. remboursement d'une dette sur un emprunt ;

7. dépenses pour la science, la culture, la santé, l'éducation, etc.

Sous discrétionnaire politique fiscale s'entend comme la régulation consciente par l'État du niveau de la fiscalité et des dépenses publiques afin d'influer sur le volume réel de la production nationale, l'emploi, l'inflation.

Pour analyser cet impact, nous utilisons la figure :

"L'impact des dépenses publiques sur la production nationale et le changement équilibre macroéconomique".

Faisons quelques hypothèses qui simplifient l'analyse de l'impact de la politique budgétaire sur la demande globale, à savoir : nous supposons que la politique budgétaire n'affecte que la demande globale, les dépenses publiques n'affectent pas la consommation et l'investissement, et les exportations nettes sont nulles.

Commençons par une analyse de l'impact des dépenses publiques sur la demande globale. Rappelons le graphique des dépenses totales (consommation + investissement, ou C + I). Introduction à analyse économique les dépenses publiques (G) poussent le calendrier des dépenses totales (C+I) vers le haut et font augmenter le produit national brut. Le point d'équilibre macroéconomique se déplace vers le haut de la ligne de la bissectrice.

Les dépenses publiques ont un impact sur la demande globale similaire à l'investissement et, comme l'investissement, ont un effet multiplicateur. Le multiplicateur des dépenses publiques montre comment le PNB change à la suite de changements dans les dépenses publiques :

K g \u003d ΔGNP / ΔG,

Où G - dépenses publiques ;

K g est le multiplicateur des dépenses publiques.

Le multiplicateur des dépenses publiques peut également être quantifié en termes de catégories économiques comme la propension marginale à épargner (MPS) et la propension marginale à consommer (MPC) :

Kg=1/1-MPC=1/MPS.

Ainsi, ΔGNP \u003d ΔG * K g.

Ainsi, l'impact des dépenses publiques sur l'économie nationale se fait à travers la demande globale. Avec une augmentation des dépenses publiques pour l'achat de biens et de services, le montant des coûts totaux sur le marché augmente en conséquence, stimulant ainsi la demande globale et la croissance de la production nationale, le produit national brut. Une réduction des dépenses publiques entraîne donc une réduction du produit national brut.

À son tour, l'introduction de dépenses supplémentaires ou une augmentation des taux des dépenses existantes entraîne une diminution du revenu disponible (revenu après impôts) des contribuables, qui se reflète dans le montant total des dépenses totales (elles diminuent).

3. Fiscalité. Multiplicateur fiscal net.

La politique budgétaire n'affecte que la demande, c'est-à-dire le montant des dépenses globales et la demande globale. Mais les économistes ont également reconnu que la politique budgétaire, en particulier les changements fiscaux, peut modifier l'offre globale et donc influencer les changements que la politique budgétaire peut apporter dans le rapport niveau des prix/production réelle.

Les partisans de la théorie de « l'économie de l'offre » considèrent une baisse des taux d'imposition comme un facteur d'augmentation de l'offre globale. Ils estiment que la réduction de la pression fiscale entraîne une augmentation des revenus :

1. population, et, par conséquent, à la croissance de l'épargne

2. business, et, par conséquent, d'augmenter la rentabilité des investissements.

Ainsi, les réductions d'impôts entraînent une augmentation de la production et des revenus nationaux, ce qui, à son tour, non seulement ne réduit pas les recettes fiscales du budget et ne provoque pas de déficit budgétaire, mais avec plus taux bas impôts assure la croissance des recettes fiscales au budget en élargissant l'assiette fiscale (conformément à « l'effet Laffer »). Ces relations causales sont illustrées dans la figure.

Initialement, l'équilibre au sein de l'économie nationale (demande globale AD 1 , offre globale AS 1 ) était atteint avec le volume de production Q 1 et le niveau de prix P 1 . La baisse des taux d'imposition des revenus des personnes physiques a conduit à une augmentation de l'offre globale de AD 1 à AD 2 . A offre agrégée identique, cela conduit à une augmentation du volume d'équilibre du PNB et à une augmentation du niveau des prix (respectivement - Q 2 et P 2). Une augmentation de la demande globale avec une réduction simultanée des taux d'imposition sur le revenu des entrepreneurs a conduit à une augmentation de l'offre globale de AS 1 à AS 2 . Un nouvel équilibre a été atteint au sein de l'économie nationale (demande globale AD 2 , offre globale AS 2 ) avec une production Q 3 et un niveau de prix P 3 .

Il faut noter que l'impact des taxes sur la demande est plus rapide. À court terme, les réductions d'impôts entraînent sans équivoque une augmentation de la demande globale et une diminution des recettes fiscales pour le budget, bien qu'à long terme, les recettes fiscales puissent augmenter en raison de la croissance économique réalisée. En d'autres termes, les relations causales entre la politique budgétaire et l'offre globale conçu pour un effet à long terme, et la chaîne de ces connexions est grande.

Considérons maintenant l'effet des impôts sur la production nationale et le PNB. Pour simplifier l'analyse, supposons que le gouvernement instaure un impôt forfaitaire dont le montant ne change à aucune valeur du PNB (un impôt à valeur constante). L'introduction de cette taxe entraînera une diminution du revenu disponible des contribuables (revenu après impôt), par conséquent, leurs dépenses seront également réduites. Ceci, à son tour, affectera le montant total des dépenses: il diminuera.

Avec I et G constants, le calendrier des dépenses totales (C + I + G) se déplacera vers le bas et entraînera une diminution du PNB. Le point d'équilibre macroéconomique se déplacera vers le bas de la ligne des 45 degrés, comme le montre la figure

L'image inverse émergera avec les réductions d'impôts.

Dans le même temps, l'impact des impôts sur le volume du PNB est spécifique par rapport à l'impact de l'investissement et des dépenses publiques. Le fait est que le revenu disponible est utilisé non seulement pour la consommation, mais aussi pour l'épargne. Par conséquent, une diminution du revenu disponible réduit non seulement la consommation, mais aussi l'épargne.

Quelle sera la réduction de la consommation directe ? Elle dépend de la propension marginale à consommer (MPC). Pour déterminer la réduction de la consommation résultant de l'introduction de la taxe, il faut multiplier le montant de la majoration de taxe (T) par MPC ou C=T*MPC. (De même, la multiplication du montant de l'augmentation d'impôt par le MPS montrera la réduction des économies due à l'impôt supplémentaire, ou C=T*MPS.)

Les effets des impôts, comme les investissements et les dépenses publiques, ont un effet multiplicateur. Mais le multiplicateur d'investissement est inférieur au multiplicateur des dépenses et des investissements publics, car, par exemple, lorsque les impôts sont réduits, la consommation n'augmente que partiellement (une partie du revenu disponible sert à augmenter l'épargne), tandis que chaque unité d'augmentation des dépenses ou des investissements publics a un impact direct sur la valeur du PNB.

Le multiplicateur fiscal est égal au multiplicateur des dépenses publiques multiplié par le MPC.

Kt=1/1-MPC*MPC=MPC/MPS.

Le montant des impôts dépend du montant des revenus. Par conséquent, pendant une période de croissance rapide du PNB (lors d'un boom), les recettes fiscales augmentent automatiquement (à un taux d'imposition progressif et également en raison de l'expansion assiette fiscale), ce qui réduit le pouvoir d'achat de la population et freine la croissance économique. À l'inverse, en période de récession économique, le montant des revenus retirés diminue, c'est-à-dire il y a une augmentation progressive du pouvoir d'achat, qui génère une demande effective et limite la baisse. En d'autres termes, la fiscalité progressive en période de croissance inflationniste entraîne une perte de pouvoir d'achat, et inversement, en période de ralentissement économique, elle procure une perte de pouvoir d'achat minimale.

4. Caractéristiques de la politique budgétaire de la République du Bélarus.

4.1 Réformer le système budgétaire en République du Bélarus

Au cours des dernières années, des progrès significatifs ont été accomplis dans la mise en place d'un système budgétaire répondant aux exigences modernes. En fait, il a subi une transformation de mécanismes administratifs-commanditaires pour la redistribution de toutes les ressources publiques à une combinaison d'un système fiscal fondé sur des principes de marché et de dépenses budgétaires, qui assurent principalement le fonctionnement du système étatique de protection sociale, des organisations budgétaires et secteur publicéconomie. Les subventions directes au secteur non étatique jouent un rôle insignifiant (il convient toutefois de tenir compte du fait que cela est encore largement dû à la lenteur de la privatisation des biens de l'État). Le système de passation des marchés publics sur une base concurrentielle est en cours de développement. Une classification généralement acceptée des recettes et dépenses budgétaires (y compris économiques), ainsi que des sources de financement interne et externe du déficit budgétaire et des types de dette publique a été introduite.

La nouvelle classification budgétaire a servi de base nouvelle édition La loi de la République du Bélarus "Sur le système budgétaire en République du Bélarus", qui a apporté des modifications importantes aux termes et définitions de la législation budgétaire, a précisé les principes de construction du système budgétaire et d'organisation du processus budgétaire. La formation du système d'exécution du budget du Trésor, qui n'est pas encore achevée, a déjà permis une augmentation significative de l'efficacité de la gestion des finances publiques.

Malgré ces réalisations, les problèmes existants dans l'organisation du processus budgétaire sont encore si importants qu'il est toujours impossible de parler de l'achèvement de la formation de la base du système budgétaire, qui peut être développé et amélioré au cours des années suivantes. Nous n'avons pas encore créé une telle fondation. Les problèmes fondamentaux qui caractérisent l'état actuel du système budgétaire (à l'exclusion des problèmes fiscaux ci-dessus) sont les suivants :

La formation du budget de l'État continue d'être réalisée, dans l'ensemble, selon la méthode «à partir de ce qui a été réalisé». Interaction avec les départements, les régions et la législature, qui détermine paramètres budgétaires, a le caractère d'une négociation subjective, non basée sur une évaluation de l'efficacité des dépenses budgétaires. Cette négociation (au lieu d'une analyse objective de la faisabilité économique) détermine en définitive le choix et le volume des obligations de l'État financées et refinancées. Malgré des progrès significatifs dans l'amélioration classement budgétaire Cependant, les autorités, en particulier au niveau régional, ne suivent pas encore les nouvelles règles, ce qui conduit à la fois à une planification budgétaire de mauvaise qualité et à une faible transparence des budgets à tous les niveaux.

La qualité des prévisions des principaux indicateurs macroéconomiques (PIB, taux de croissance de l'inflation, taux de change etc.), sous-jacent au budget, ce qui crée les conditions de manipulations nombreuses et pas toujours justifiées au stade de l'exécution budgétaire.

Malgré certaines réalisations dans le sens de la création d'un système efficace de gestion des finances publiques, tous ses éléments fonctionnent avec un faible degré d'efficacité. Cela s'applique aux relations interbudgétaires et à l'ensemble du processus budgétaire, y compris les étapes de formation politique budgétaire, l'exécution budgétaire, la comptabilité et le contrôle, la transparence des budgets et des procédures de prise de décisions budgétaires, la gestion de la dette et des actifs.

L'adoption d'une nouvelle version de la loi de la République du Bélarus "Sur le système budgétaire en République du Bélarus" n'a pas résolu tous les problèmes urgents d'amélioration de l'efficacité du processus budgétaire, notamment en termes de relations interbudgétaires.

À ce jour, les fonds budgétaires ciblés et les mécanismes de prêt liés sont largement utilisés comme instruments de financement budgétaire. Ces instruments ont tendance à être très inefficaces, entraînant soit des dépenses excessives non expressément prévues dans les lois de finances annuelles, soit la perte des mécanismes de responsabilité à un niveau inférieur et de la responsabilité financière correspondante à un niveau supérieur. Un rôle déraisonnablement important dans le système Finance publique les fonds extrabudgétaires continuent de jouer, ce qui renforce le caractère non transparent et incontrôlé de la redistribution des ressources de l'État.

Jusqu'à présent, les recettes et les dépenses de l'État aux niveaux national et devises étrangères planifiés et comptabilisés séparément. Parallèlement, la procédure d'élaboration et de mise en œuvre du plan revenu de change et les dépenses budgétaires ne sont pas réglementées par la loi.

Bien que le processus d'exécution du budget se soit nettement amélioré ces dernières années en raison du développement du système de trésorerie, les problèmes dans ce domaine sont encore assez importants. Le système de trésorerie a permis de rationaliser les dépenses de fonds (conformément aux lois adoptées chaque année) principalement au niveau républicain en établissant des limites de dépenses intra-annuelles détaillées, ainsi qu'en enregistrant les contrats de fourniture de biens et de services conclus par les bénéficiaires du budget. . Le contrôle actuel des dépenses ciblées de fonds par les organismes budgétaires a également été renforcé. Cependant, dans un certain nombre de cas, les actes du ministère des Finances réglementant ces processus ne tiennent pas compte de la réalité situation économique et finalement entraver l'utilisation efficace des fonds. Le système de trésorerie n'affecte que dans une faible mesure l'exécution des budgets locaux. Les procédures de redistribution intra-annuelle des ressources et d'utilisation des revenus supplémentaires sont loin d'être parfaites. Il n'est pas possible de se soustraire à l'accumulation des comptes créditeurs sous certains postes budgétaires.

La qualité du contrôle budgétaire, exercé tant par les organes de contrôle que d'audit du ministère des finances, et plus encore par les services de contrôle départementaux, reste nettement insuffisante. Étant donné que, conformément aux actes juridiques en vigueur, l'attention principale est accordée à la conformité de l'exécution budgétaire avec les indicateurs prévus par la loi, c'est-à-dire tout d'abord sur utilisation prévue des fonds budgétaires, alors il n'y a pas suffisamment de ressources matérielles ou professionnelles pour évaluer l'efficacité réelle des dépenses publiques. Dans la plus grande mesure, ces problèmes sont inhérents au niveau régional du système budgétaire.

La gestion de la dette publique continue d'être principalement motivée par les besoins budgétaires et la nécessité d'un soutien financier aux industries non rentables, sans tenir dûment compte de l'impact du marché de la dette publique sur l'épargne et l'investissement privé, et sans accorder une attention suffisante à la performance des divers instruments de la dette. La gestion de la dette n'est pratiquement pas associée à la gestion des biens publics. Dans la gestion des biens de l'État, il n'y a pas d'exhaustivité et d'approches basées sur l'évaluation de l'efficacité.

Tous ces problèmes nécessitent une réforme sérieuse de la législation budgétaire avec une orientation à long terme vers la préparation et l'adoption, par analogie avec Fédération Russe Code budgétaire de la République du Bélarus.

Conformément à la pratique courante organisation efficace processus budgétaire, les principaux objectifs de cette réforme sont :

Assurer la stabilité et la prévisibilité du système budgétaire sur la base de la création des conditions d'une mise en œuvre complète et durable obligations financières l'État et la concentration des ressources budgétaires sur la résolution des tâches clés tout en réduisant les dépenses manifestement inefficaces ;

Transparence des budgets à tous les niveaux et des procédures de prise de décisions budgétaires, consolidation maximale des fonds extrabudgétaires et budgétaires cibles ;

Création d'un système efficace de gestion des finances publiques à toutes les étapes du processus budgétaire ;

Réduction du poids de la dette sur l'économie et transition vers de nouveaux principes de gestion de la dette publique et des actifs ;

Réforme des relations interbudgétaires basée sur une délimitation plus claire des dépenses et des pouvoirs fiscaux entre les budgets républicains et locaux et la formation de nouveaux systèmes de soutien financier aux régions.

Pour atteindre ces objectifs, une mise en œuvre progressive d'un ensemble de mesures sera nécessaire à la fois en termes d'amélioration de la législation budgétaire et de décisions spécifiques sur la politique budgétaire actuelle.

Dans un premier temps, un inventaire et une évaluation de l'efficacité des dépenses et des obligations budgétaires, y compris programmes ciblés, apporter les précisions nécessaires à la nomenclature budgétaire actuelle et à ses règles d'application. L'inventaire doit concerner toutes les catégories de dépenses et d'obligations budgétaires, tous les niveaux de gestion fonds budgétaires. Sur cette base, il sera possible d'évaluer l'efficacité des dépenses budgétaires. Il est nécessaire d'éliminer progressivement les subventions budgétaires injustifiées qui créent des conditions de concurrence inégales et réduisent le potentiel de croissance économique, et de concentrer les ressources financières sur l'exécution des principales fonctions de l'État - augmenter les dépenses budgétaires programmes sociaux, les soins de santé, la culture, la justice, l'application de la loi et la défense.

La formation des budgets devrait être construite uniquement sur la base d'une évaluation de l'efficacité des dépenses (par opposition à la méthode « à partir de ce qui a été réalisé »), dans le plein respect des pouvoirs des différents niveaux de gouvernement. La planification des dépenses budgétaires sera grandement facilitée du fait de l'alignement des obligations de l'État sur ses ressources, et la tâche principale ne sera pas de choisir un portefeuille d'obligations financées, mais de reconsidérer la structure des dépenses, découlant des priorités politique de l'État, le degré et les formes de participation de l'État à l'économie.

Il est nécessaire de continuer à améliorer la planification budgétaire intra-annuelle dans le processus d'exécution du budget, y compris l'établissement de limites de dépenses mensuelles, la sélection rapide des sources de financement du déficit et la clarification des procédures d'utilisation des recettes budgétaires supplémentaires.

Améliorer les procédures comptabilité budgétaire et le contrôle comprend des mesures visant à développer le travail méthodologique et à mettre en pratique tous les principes de la nomenclature budgétaire dans leur intégralité à tous les niveaux du système budgétaire. Il est également nécessaire d'exclure l'intersection des fonctions de contrôle dans le système des organes de contrôle et d'audit.

Dès que possible, la formation du système de trésorerie de l'exécution du budget aux niveaux républicain et local devrait être achevée.

Afin d'accroître la transparence des budgets et des procédures budgétaires, il convient d'introduire une exigence de publication obligatoire. rapports budgétaires pour toutes les sections de la nomenclature budgétaire et à tous les niveaux du système budgétaire, en fournissant une base méthodologique pour cela. Les procédures de passation des marchés publics de biens et de services devraient également devenir aussi ouvertes que possible. La consolidation dans les budgets de tous les niveaux de dépenses des fonds extrabudgétaires et du budget cible devrait être achevée dès que possible. En particulier, il est nécessaire de supprimer progressivement les fonds d'innovation hors budget, ainsi que les fonds budgétaires ciblés locaux et républicains construits sur des prélèvements sur le produit de la vente de biens et de services, avec le transfert des coûts correspondants au budget consolidé sur une base générale avec un contrôle total du Trésor.

Lors de l'élaboration d'une stratégie et d'actions pratiques pour réduire le fardeau de la dette sur l'économie, il convient de partir non seulement de la structure de remboursement et du service de la dette publique, mais aussi des tendances macroéconomiques projetées, ainsi que de la nécessité de développer les marchés financiers nationaux .

La réforme des systèmes budgétaire et fiscal est une condition préalable et la base d'une politique budgétaire efficace, qui a cependant sa propre logique, ses principes et ses méthodes de développement.

La Biélorussie, comme la plupart des pays de l'espace post-soviétique, a choisi la voie des réformes progressives. La première libéralisation des prix (1992-1993) dans un contexte pro-inflationniste politique monétaire, menée pour éviter une chute du PIB, a créé les conditions d'une hausse rapide des prix. Taux de croissance mensuel moyen IPC en 1992-1994 était supérieur à 30 %. La stabilisation relative (1995-2000) et le resserrement de la politique monétaire ont montré la faiblesse du secteur réel. Depuis l'automne 2000, la croissance du PIB a été choisie comme objectif prioritaire de développement, stimulée par l'émission active de crédits vers les "points de croissance" sélectionnés - APK et la construction de logements. Le président a fixé pour objectif au gouvernement d'atteindre le résultat de 1990. En 1997 - 2001 La Biélorussie affiche des taux de croissance du PIB élevés, qui ont augmenté de 40 % au fil des ans. Le «miracle économique biélorusse» est devenu possible grâce à l'aide financière de la Russie, qui a annulé 1 milliard de roubles de dette pour les ressources énergétiques, les émissions et le naufrage du capital fixe et du fonds de roulement des entreprises. Néanmoins, l'inefficacité du modèle choisi est apparue déjà en 2001, lorsque la croissance des indicateurs quantitatifs a commencé à s'accompagner d'une détérioration des indicateurs qualitatifs. La rentabilité et la solvabilité ont chuté, les comptes créditeurs et comptes débiteurs et le nombre d'entreprises non rentables.

La croissance du PIB s'est déroulée sur fond d'indicateurs en baisse revenu réel population. En 1997-1998, le salaire était de 40 USD, et en 1999. nombre de personnes gagnant moins de salaire décent, était déjà de 50 %. En 2000, à la suite d'une campagne pour augmenter les salaires à la veille des élections présidentielles, les salaires mensuels moyens accumulés ont atteint le niveau de 1995. 30% des Biélorusses vivent aujourd'hui sous le seuil de pauvreté. Les retraités reçoivent une pension de 40 USD. Les familles avec deux enfants ou plus entrent automatiquement dans la catégorie des nécessiteux.

La Biélorussie est devenue un outsider dans la mise en œuvre des réformes du marché, ayant les pires indicateurs de transformation du marché et la 148e place dans le classement de la liberté économique. Le volume d'attiré IDE est de 123 USD par personne, dont une partie importante est la construction biélorusse-russe du gazoduc.

Ainsi, la croissance déclarée des indicateurs bruts n'a pas justifié les espoirs du peuple biélorusse. répressif politique macroéconomique et un environnement juridique opaque contribuent à la fuite des capitaux du pays, au retrait massif des entreprises « dans l'ombre », et au manque d'investissement et d'épargne privés.

Par conséquent, en proclamant un cours pour attirer les investissements étrangers, le Bélarus devrait également lancer à grande échelle Réformes économiques. Comme le montre l'expérience de nos voisins, cela conduit à une augmentation des indicateurs qualitatifs et quantitatifs du développement économique et du bien-être de leurs citoyens. Ainsi, selon des experts internationaux, refusant les réformes, la Biélorussie augmente les coûts des occasions manquées, faisant perdre un temps précieux.

Conférence n ° 11

1. Politique budgétaire : essence et principales fonctions

2. Multiplicateurs de la politique budgétaire

1. politique fiscale- un ensemble de méthodes étatiques en matière de fiscalité et de dépenses publiques visant à assurer l'emploi à l'équilibre de la balance des paiements et la croissance économique dans le cadre de la production d'un PIB non inflationniste.

Principales fonctions de la politique budgétaire :

Influence sur l'état de la situation économique

Redistribution du revenu national

Accumulation des ressources nécessaires au financement programmes gouvernementaux

Maintenir un haut niveau d'emploi, etc.

Les revenus de l'État sont des relations monétaires qui se développent entre l'État, les personnes morales et les personnes physiques dans le processus de collecte et d'accumulation d'une partie de la valeur du PIB dans le fonds national dans le but de les utiliser ultérieurement pour que l'État remplisse ses fonctions.

Source des revenus du gouvernement :

Les revenus propres de l'État provenant de la productivité et d'autres activités

Paiements pour des ressources qui, selon la législation en vigueur, appartiennent à l'État

Transferts officiels de l'étranger et autres

La politique fiscale ne comprend que de telles manipulations avec le budget de l'État qui ne modifient pas la quantité de monnaie en circulation.

impôts– relations financières entre l'État et les payeurs afin de créer des fonds nationaux nécessaires à l'exercice de ses fonctions par l'État.

La politique fiscale- les activités de l'État dans le domaine de la réglementation juridique et de l'organisation du paiement des impôts aux fonds concernés.

Régime fiscal- un ensemble de taxes et de paiements obligatoires légalement établis dans le pays pour reconstituer le volet recettes du budget.

Fonctions fiscales :

Distribution

fiscal

Réglementaire

Types d'impôts :

I. Direct - collecté directement auprès des propriétaires fonciers et des bénéficiaires de revenus.

1) réel : a) terrain

b) sur la part de propriété

c) pour les titres

2) personnel : a) au profit de la population

b) bénéfices des sociétés

c) gains en capital

d) par héritage et donation (5%)

e) taxes foncières

II. Indirect - prélevé dans la sphère de la vente ou de la consommation de biens, c'est-à-dire qu'ils sont transférés sur les épaules des consommateurs de produits.

1) monopole fiscal : a) particulier

b) universel (taxe sur la valeur ajoutée)

2) accises sur certains types des biens

3) droits : a) export-import

b) protectionniste

c) fiscal

d) antidumping

e) ad valorem

e) mixte

- par la loi taille fixe taxe par unité de taxation.

Croissance des recettes fiscales

Croissance des revenus

Types de régimes fiscaux :

· Progressive

Régressif

proportionnel

La courbe de Laffer montre à quel taux d'imposition les recettes fiscales sont maximisées. Avec une nouvelle augmentation du taux, les incitations pour l'activité proposée sont réduites, la production est réduite et les recettes du budget de l'État sont réduites.

Les dépenses du gouvernement- il s'agit de relations de répartition et d'utilisation de fonds centralisés et décentralisés de ressources monétaires pour financer les besoins nationaux de développement socio-économique.

Les dépenses publiques sont réparties en :

1) Courant :

A) consommation dans le secteur public

b) le coût du paiement des intérêts sur la dette

c) transferts

2) Investissements en capital :

a) investissement public

La formation des dépenses budgétaires en Ukraine dans des conditions modernes est influencée par:

Le risque économique qui entraîne :

Augmentation des paiements pour la protection sociale de la population

Augmenter les impôts sur les renflouements du secteur public en cas de faillite plutôt que sur l'innovation

Augmentation des taxes d'entretien sphère sociale

Une augmentation de la dette publique monétisée, qui entraîne :

Augmenter les impôts pour couvrir la dette publique

Déplacement des investissements de la sphère de la production

· Une augmentation de la dette publique non monétisée, qui entraîne l'allocation de fonds pour couvrir les arriérés des années précédentes sur les salaires des travailleurs du budget, les bourses et autres types de paiements sociaux.

· Déficit budgétaire à tous les niveaux, qui prévoit un régime d'austérité strict, des coupes dans tous les postes des estimations pour le maintien de l'appareil administratif.

· Attirer des ressources externes pour couvrir le déficit budgétaire, ce qui conduit à une augmentation des paiements d'intérêts.

La variation des recettes fiscales (T) a un effet multiplicateur sur le niveau de revenu d'équilibre. Si les recettes fiscales sont réduites de -, cela signifie que le revenu d'utilisation finale augmentera de. Les coûts à la consommation (C) augmenteront en conséquence d'un montant égal à , ce qui déplacera la courbe des coûts planifiés et augmentera la production d'équilibre c d'un montant égal à .

Mt = (si le taux d'imposition est indiqué)

Mt = (économie ouverte)

Où est l'augmentation du revenu national

C/ - propension marginale à consommer

T - taux d'imposition

Z est la propension marginale à importer

Mt est un multiplicateur fiscal montrant qu'une diminution des impôts d'un certain montant entraînera une augmentation de ND d'un montant encore plus important et vice versa.

Si les impôts augmentent du même montant que les dépenses publiques, c'est , alors la sortie d'équilibre augmente. Dans ce cas, on parle d'un multiplicateur d'équilibre budgétaire, qui est toujours<= 1.

Si les dépenses publiques augmentent de , alors la courbe des coûts planifiés AD1 se déplace vers le haut du même montant, et la production d'équilibre augmente de Y1 à Y2 de .

, où MG est le multiplicateur des dépenses publiques, qui montre de combien les recettes totales ont changé avec une variation des dépenses publiques de 1 hryvnia, il est calculé par la formule :

1) en économie fermée MG =

2) en économie fermée, à un taux d'imposition donné

MG=

3) dans une économie ouverte MG =

3. Stabilisateurs automatiques et politique budgétaire discrétionnaire

La politique budgétaire non discrétionnaire (automatique) repose sur l'action de stabilisateurs intégrés qui permettent un ajustement naturel de l'économie aux phases de l'environnement des affaires.

Stabilisateurs automatiques- Il s'agit de tels mécanismes fiscaux et budgétaires dont les actions se caractérisent par une attention constante à l'atténuation des fluctuations économiques.

Les stabilisateurs automatiques comprennent :

Modification automatique des recettes fiscales aux taux d'imposition progressifs

Assistance chômage et divers types de transferts sociaux

Dans une politique budgétaire non discrétionnaire, le déficit ou l'excédent budgétaire est créé par les stabilisateurs automatiques eux-mêmes.

Politique budgétaire discrétionnaire- une politique dans laquelle le gouvernement manipule délibérément les dépenses publiques et les impôts afin de modifier le volume réel de la production nationale, de contrôler l'inflation et d'accélérer la croissance économique.

Les principaux instruments de la politique budgétaire discrétionnaire :

Modifications des programmes publics et autres programmes liés aux coûts de production

・Modifier les programmes de type de transport

· Changements cycliques des taux d'imposition

La politique discrétionnaire visant à stimuler la tension artérielle pendant la crise prévoit l'élaboration consciente du budget de l'État déficitaire.

4. Budget et restrictions de l'État. Dette de l'État

Budget- expression monétaire de l'estimation équilibrée des revenus et des dépenses de l'État pour une certaine période.

Le budget réel est égal au budget structurel plus le budget cyclique.

Le budget réel affiche les recettes, les dépenses et le déficit réels pour une certaine période.

Le budget structurel reflète ce que devraient être les revenus, les dépenses et les déficits si l'économie fonctionnait au PNB potentiel.

Le budget cyclique montre l'impact du cycle économique sur le budget et mesure la variation des revenus, des dépenses et des déficits résultant du fait que l'économie ne fonctionne pas à la production potentielle, mais dans un état de croissance ou de contraction.

Le budget peut être :

Normal

En quantité limitée

Surplus

politique budgétaire- la politique de modification des recettes et des dépenses de l'Etat pour maintenir l'équilibre du marché et stimuler le développement de certains secteurs de l'économie nationale.

Concepts de politique budgétaire :

1) budget annuel équilibré (solde positif ou nul à la fin de chaque année)

2) budget cycliquement équilibré (équilibrer le budget non pas pour un an, mais pour la période du cycle économique)

3) équilibrer la finance fonctionnelle (équilibrer non pas le budget, mais l'économie dans son ensemble)

Raisons du déficit budgétaire :

diminution des revenus dans les conditions de l'état de crise de l'économie

Diminution de la croissance de ND

augmentation des dépenses budgétaires

politique financière et économique incohérente

grand secteur public

augmentation des coûts du service de la dette publique

Méthodes de réduction du déficit budgétaire :

Conversion

Transition du financement au prêt

Suppression des subventions aux entreprises non rentables

Réduction des coûts de gestion

Réformer le système fiscal

Accroître le rôle des budgets locaux

Types de déficit budgétaire :

1) Selon la forme de manifestation

a) ouvert (officiellement reconnu dans la loi de finances de l'année correspondante)

b) caché (se produit à la suite d'une surestimation du volume des dépenses prévues et de l'inclusion de sources de couverture du déficit budgétaire dans les revenus)

2) Pour des raisons de survenance

a) forcé (en raison d'une réduction du PIB et des ressources financières limitées du pays)

b) conscient (résultant d'une politique discrétionnaire)

3) Dans le sens du financement budgétaire

a) actif (caractérisé par la direction des fonds pour investir dans l'économie, ce qui contribue à la croissance du PIB)

b) passif (caractérisé par la direction des fonds pour couvrir les dépenses courantes)

Raisons du déficit budgétaire en Ukraine:

augmentation des paiements sur la dette publique

Montant important des transferts sociaux

· évasion fiscale

Des frais de gestion importants

Sources de couverture du déficit budgétaire :

1) prêts gouvernementaux

2) bons du trésor

3) durcir la fiscalité

4) problème d'argent

5) prêts internationaux

Dette de l'État- le montant cumulé des fonds empruntés par l'Etat pour financer le déficit budgétaire.

La dette publique se compose de :

1) dette sur les emprunts publics intérieurs émis et en cours - dette intérieure.

2) Les obligations financières du pays vis-à-vis des créanciers étrangers à une certaine date - la dette extérieure.

La dette intérieure est divisée en :

Monétisé - composé de dettes médiatisées par des relations de crédit entre l'État et les banques.

Non monétisé - composé d'obligations non remplies par l'État envers la population ou les entités commerciales.

Les conditions de paiement sont :

Actuel - dont la date d'échéance est due dans l'année en cours.

La dette en capital est une dette qui n'est pas encore échue.

Causes de la dette publique :

Déficit chronique du budget de l'État

Dépassement du taux de croissance des dépenses publiques par rapport aux recettes publiques

Politique budgétaire discrétionnaire visant à réduire la pression fiscale

Attirer des fonds de non-résidents afin de maintenir la stabilité de la monnaie nationale

L'action des stabilisateurs autonomes

Selon la nature de l'impact de la dette publique sur l'économie, il peut être de court terme (« effet d'éviction ») et de long terme, lié à l'accumulation de capital et à la consommation des générations futures.

Conséquences de la dette publique :

Réduire la consommation de la population du pays

Éviction du capital privé et limitation du développement ultérieur de l'économie

Augmenter les impôts pour servir le budget de l'État

Redistribution des revenus en faveur des détenteurs d'obligations d'État

Gestion de la dette publique- il s'agit d'un ensemble de méthodes étatiques liées à l'étude de la situation du marché, à l'émission de nouveaux prêts avec paiement d'intérêts sur les prêts, à la réalisation de conversions (modification des conditions de rentabilité), à la consolidation (modification de la durée du prêt), à la détermination des taux d'intérêt sur un gouvernement prêt, ainsi que le remboursement des prêts émis antérieurement et déjà échus.

Le refinancement de la dette publique est l'émission de nouveaux emprunts afin de rembourser les propriétaires des obligations des emprunts précédents.

Politique fiscale de l'État - 5,0 sur 5 basé sur 1 vote

VPO NUIT

INSTITUT DES AFFAIRES ET DU DROIT

FACULTÉ DE COMMERCE INTERNATIONAL ET DE SÉCURITÉ ÉCONOMIQUE

CHAIRE DES RELATIONS INTERNATIONALES

COURS DE TRAVAIL

par discipline théorie économique

Thème : Politique fiscale de l'État

Réalisé :

étudiant de 1ère année

Knyazeva Ya. Yu.

Art. Prof:

Sytaya VN

Classe _________________

Date ___________________

prof ___________

Moscou 2011

Présentation 3

Chapitre 1. Le concept de politique budgétaire, ses objectifs et ses outils 5

1.1 Le concept de politique budgétaire 5

1.2 Types de politique budgétaire 7

1.3 Instruments de politique budgétaire 9

1.4 Impôts et fiscalité 11

Chapitre 2. Caractéristiques de la formation des fonds budgétaires et extrabudgétaires 16

Chapitre 3. Les réformes fiscales des années 2000 20

conclusion 23

Références 25

introduction

La politique budgétaire dans le dictionnaire moderne des mots étrangers est définie comme "un ensemble de mesures financières de l'État visant à réguler les dépenses et les recettes publiques, l'un des leviers les plus importants de la régulation étatique de l'économie". Fisk (du latin fiscus) - trésor public, trésor. Dans la Russie tsariste, il y avait des services fiscaux et les collecteurs d'impôts étaient appelés fiscaux.

À l'heure actuelle, la politique budgétaire consiste à manipuler le budget de l'État : dépenses, revenus et impôts du gouvernement, afin de promouvoir la croissance économique, d'augmenter l'emploi, de réduire le fardeau inflationniste et de stabiliser la situation économique. Elle combine toute une gamme de formes de politique financière - budgétaire, fiscale et politique des revenus et des dépenses.

Par la conduite de la politique budgétaire, l'État régule les processus économiques mondiaux dans le pays, maintient la stabilité de la finance, la circulation monétaire, assure le financement du secteur public et contribue à une meilleure utilisation du potentiel productif, économique, scientifique et technique.

Le sujet abordé dans le cours est pertinent, en particulier lors de la formation des relations de marché, lorsque le secteur économique est le plus imprévisible. Afin d'atténuer les fluctuations de l'économie et de la stabiliser, l'État doit mener une politique budgétaire rationnelle.

Le but de ce cours est de divulguer le contenu de la politique fiscale (fiscale) en tant qu'outil de régulation de l'économie de l'État.

La structure de ce travail de cours comprend une introduction, trois chapitres, une conclusion et une bibliographie.

Dans ce cours, trois chapitres principaux sont distingués - le premier donne un concept général et des idées sur l'essence de la politique fiscale, ainsi que ses types, ses outils et sa relation avec la fiscalité; dans le deuxième chapitre, les fonds et caractéristiques budgétaires et extrabudgétaires et leur formation sont examinés. Le troisième chapitre présente les réformes fiscales réalisées depuis 2000.

Bien sûr, il est impossible d'examiner à fond la politique budgétaire avec toutes ses caractéristiques dans un seul ouvrage. Mais, néanmoins, dans cet article, une tentative a été faite pour examiner les problèmes et les caractéristiques de la mise en œuvre de la politique budgétaire.

Chapitre 1. Le concept de politique budgétaire, ses objectifs et ses outils

1.1 Le concept de politique budgétaire

Dans une économie de marché, la politique budgétaire est au cœur de la politique économique de l'État.

La politique budgétaire est la politique du gouvernement dans le domaine de la fiscalité, des dépenses publiques et du budget de l'État, visant à fournir des emplois à la population et à prévenir les processus inflationnistes. Étant donné que le trésor public est alimenté principalement par les impôts, la politique budgétaire est également appelée politique budgétaire.

L'une des tâches les plus importantes de la politique budgétaire est de trouver des sources et des méthodes pour la formation de fonds monétaires étatiques centralisés, des moyens qui permettent de réaliser les objectifs de la politique économique.

Les instruments de politique budgétaire sont utilisés par l'État pour influencer la demande globale et l'offre globale, contribuer à stabiliser la situation économique et mettre en œuvre des mesures anticycliques pour contrer les fluctuations excessives des paramètres économiques qui menacent l'émergence de phénomènes de crise.

Si l'économie du pays est au stade de la crise économique, le gouvernement applique une politique économique stimulante. Et si l'État est en phase de reprise économique, alors le gouvernement poursuit une politique économique restrictive afin d'éviter des taux d'inflation élevés dans le pays.

Pour mener une politique budgétaire expansionniste, l'État doit donner une impulsion pour augmenter la demande globale, l'offre, ou les deux. Pour ce faire, l'État augmente les transferts, ainsi que le montant des achats de biens et services, et réduit les impôts. Une politique budgétaire expansionniste entraîne une augmentation de la production dans la plupart des cas.

Mais parfois, les autorités poursuivent une politique d'endiguement, qui vise à ralentir la croissance inflationniste. Pour mettre en œuvre cette politique, l'État réduit ses dépenses et augmente les impôts.

En général, la politique budgétaire se manifeste dans l'ensemble des mesures étatiques pour organiser la gestion des ressources financières de l'État, leur utilisation afin de résoudre les problèmes socio-économiques du pays.

1.2 Types de politique budgétaire

La politique budgétaire est généralement divisée en deux types : automatique et discrétionnaire. La politique budgétaire automatique est associée à l'action des stabilisateurs intégrés (automatiques).

Les stabilisateurs automatiques sont des mécanismes indépendants de la politique gouvernementale qui atténuent les récessions et les reprises économiques. Le fonctionnement des stabilisateurs automatiques influe sur les variations de la production, des niveaux de prix et des taux d'intérêt. Les stabilisateurs, lorsque la demande change, assurent un changement en douceur de la production du produit. L'action des stabilisateurs automatiques se reflète dans l'ampleur du déficit ou de l'excédent budgétaire conjoncturel. Ces stabilisateurs sont prévus à l'avance, inscrits dans des actes législatifs réglementant l'activité économique. Les stabilisateurs intégrés sont des instruments dont l'ampleur ne change pas, mais dont la présence même stabilise automatiquement l'économie, stimulant l'activité des entreprises en période de ralentissement et la contenant en cas de surchauffe. Les stabilisateurs automatiques comprennent : 1) l'impôt sur le revenu ; 2) impôts indirects ; 3) allocations de chômage ; 4) prestations de pauvreté.

Par exemple, si une personne a perdu son emploi, elle perçoit des allocations de chômage. Avec une diminution des revenus, le montant de l'impôt prélevé sur le revenu est automatiquement réduit.

Cependant, les stabilisateurs intégrés, qui réduisent les fluctuations possibles de l'économie, ne fournissent pas le niveau de stabilisation requis, dans certains cas, ils ne sont pas en mesure d'atténuer les fluctuations émergentes. Il n'est donc pas possible de les inscrire dans des actes législatifs et autres documents normatifs qui garantissent à l'avance la stabilité de l'économie. C'est là qu'un autre type de politique budgétaire vient à la rescousse.

La politique budgétaire discrétionnaire est un ensemble de mesures budgétaires opérationnelles prises par le gouvernement pour compléter ou modifier les règles en vigueur.

Les principaux outils de la politique budgétaire discrétionnaire sont : 1) modifier les programmes, les travaux publics et les autres programmes liés aux dépenses ; 2) modification des programmes de dépenses de type « transfert » ; 3) changements cycliques du niveau des impôts.

Le programme national d'emploi est l'une des mesures de lutte contre le chômage et de stabilisation de l'économie.

Par exemple, un moyen efficace de lutter contre la forte hausse du chômage consiste à associer les chômeurs à l'exécution de travaux publics avec paiement aux frais de l'Etat. Pour éviter une forte baisse des revenus des entreprises et des citoyens, les taux d'imposition sont temporairement réduits et des prestations privées sont introduites.

L'effet de l'adoption d'une nouvelle politique fiscale n'est généralement pas immédiat, car les fonds investis dans le développement de la production sont amortis après une période suffisamment longue.

1.3 Instruments de politique budgétaire

La politique budgétaire de l'État est menée à l'aide de ses outils. Les instruments de politique budgétaire de l'État sont des mécanismes économiques par lesquels les objectifs fixés pour la politique budgétaire sont atteints. Les instruments de la politique budgétaire sont les dépenses et les recettes du budget de l'État, à savoir : 2) les dépenses publiques ; 1) impôts ;

Ils peuvent être utilisés dans diverses combinaisons, ce qui offre de nombreuses options pour influencer le volume réel de la production nationale et sa structure, l'emploi et l'inflation.

Dans l'exercice de ses fonctions, l'État supporte de nombreux coûts. D'un point de vue macroéconomique, l'ensemble des dépenses publiques se répartit en :

marchés publics de biens et de services (leur valeur est incluse dans le PIB);

les transferts (leur valeur n'est pas incluse dans le PIB) ;

paiements d'intérêts sur les obligations d'État (service de la dette publique).

Les achats du gouvernement peuvent être très divers, par exemple l'achat de produits agricoles, de fusées spatiales, de pardessus de soldats, la construction d'institutions médicales, de routes, d'écoles, etc.

Une place importante dans les dépenses publiques est occupée par les paiements de transfert - ce sont des paiements de l'État par lesquels ils redistribuent les recettes fiscales reçues de tous les contribuables à certains segments de la population.

Ainsi, grâce aux paiements de transfert, les revenus sont redistribués en faveur des personnes dans le besoin.

La gestion de la dette publique est comprise comme un ensemble de mesures gouvernementales visant à verser des revenus aux créanciers et à rembourser les emprunts, à modifier les conditions des emprunts déjà émis, à déterminer les conditions et à émettre de nouveaux titres publics.

Sur une base territoriale, les dépenses sont divisées en dépenses nationales, dépenses des sujets de la fédération et dépenses locales.

Les dépenses publiques sont divisées en quatre groupes principaux :

dépenses pour besoins sociaux et culturels;

dépenses pour l'économie nationale et soutien à l'économie;

dépenses militaires;

frais de gestion.

L'objectif général de ces dépenses est de créer les conditions les plus favorables à l'activité entrepreneuriale privée. La principale contrainte sur les dépenses publiques est les recettes budgétaires.

Les impôts sont un autre instrument important de la politique budgétaire. L'impôt est un paiement obligatoire, individuellement gratuit, collecté par les autorités publiques de différents niveaux auprès d'organisations juridiques et de particuliers afin de soutenir financièrement les activités de l'État et des municipalités. Nous examinerons en détail cet instrument de politique budgétaire dans le paragraphe suivant.