Gestion comptable usn sp. Comptabilité IP : caractéristiques de la comptabilité en IP ? Caractéristiques de la politique comptable dans le cadre du régime fiscal simplifié

Quels documents un entrepreneur individuel dans le cadre du système fiscal simplifié est-il tenu de conserver et quels actes normalisent la déclaration d'une entreprise aux autorités de régulation de l'État ? Ce sont ces moments qui causent le plus souvent des difficultés aux jeunes entrepreneurs qui ont décidé d'essayer de gagner leur vie par eux-mêmes, et non en tant que salarié. Il convient de noter immédiatement qu'il est assez simple de maintenir un entrepreneur individuel sous le régime fiscal simplifié, car une déclaration ne peut être déposée qu'une fois par an. Dans le même temps, les cotisations d'assurance au PF sont versées trimestriellement ou mensuellement - à la discrétion de l'entrepreneur lui-même.

Reporting financier à l'Etat

Concernant rapport financier, il en est de même pour toute forme d'entreprise immatriculée au régime fiscal simplifié. Autrement dit, malgré la nécessité d'obtenir une licence, un permis certifié, la liste des documents sera identique, comme pour ceux dont les activités ne sont pas tenues d'être enregistrées, par exemple dans une station sanitaire et épidémiologique.

Ainsi, pour la fourniture des états financiers, les documents suivants sont requis :

1. Déclaration (soumise une fois par an, jusqu'au 30 avril, suite à la reddition de comptes).
2. Certificat de revenus / dépenses sous forme de 2-NDFL.
3. Livre des revenus / dépenses (non soumis dans le rapport, mais doit être conservé dans l'entreprise dans les archives).
4. Informations sur les employés, le cas échéant. Chacun d'eux est enregistré auprès de la Caisse de pensions et c'est l'entrepreneur qui est responsable du paiement des primes d'assurance.

Trimestriel entrepreneur individuel doit déposer des rapports sur le formulaire PCB1. Dans le cas contraire, une amende lui sera facturée et la Caisse de pensions plein droit profiter du taux de cotisation maximum autorisé, qui est de près de 130 000 roubles.

Il convient de noter que selon le système d'imposition simplifié, une telle déclaration n'est pertinente que pour les entreprises dites micro-entreprises, c'est-à-dire dans l'état desquelles il n'y a pas plus de 15 employés, et le chiffre d'affaires financier annuel n'est pas plus plus de 60 millions de roubles. Sinon, UTII est utilisé. La part du capital constitué, s'il a été prévu, ne doit pas dépasser 25% pour entités juridiques. Sinon, l'organisation doit déjà être enregistrée en tant que société par actions (publique ou fermée - peu importe).

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Documents qu'un entrepreneur est tenu de conserver dans le cadre du régime fiscal simplifié

Une autre question est de savoir quels documents un entrepreneur individuel doit-il conserver sur le système fiscal simplifié pour que tout soit considéré comme légal à la fois par le contrôle fiscal et par les forces de l'ordre (qui participent également au contrôle de l'entrepreneur et de ses activités) ? Tout d'abord, si un homme d'affaires fournit certains services, chaque commande doit se terminer par l'enregistrement du soi-disant acte de travail effectué. Il indique également le coût du contrat (commande), la liste des services fournis, ainsi que les garanties de l'entrepreneur, qu'il s'engage à respecter (et si elles sont prévues par la forme d'activité).

Vous devez comprendre que le client des services n'est pas tenu de signer des documents. Pour que tout soit légal, une clause doit être ajoutée à l'acte selon laquelle si le client refuse de signer ou ne veut tout simplement pas le faire pour une autre raison, il est alors considéré qu'il est d'accord avec les conditions spécifiées. Autrement dit, sa signature est facultative, mais chacun de ces actes est considéré comme responsable. En conséquence, il doit être enregistré conformément à la procédure législative établie. Sinon, l'entrepreneur échappe à l'impôt et fournit des informations fiables sur les bénéfices.

Il est permis de ne pas conserver les actes que dans un seul cas : si le règlement du client et de l'entrepreneur s'effectue par l'intermédiaire de la banque. Ensuite, un extrait de celui-ci est simplement prélevé (un chèque confirmant le fait d'une transaction financière), qui indique le fait de la transaction.

Chaque entrepreneur est également tenu d'émettre une facture sur demande - une sorte de liste des services fournis, un calendrier des paiements à payer. Ces documents ne sont plus réglementés par le Service fédéral des impôts. La facture elle-même peut généralement être fournie sous forme libre, mais plus grandes entreprises préfèrent exiger un reçu pour les services rendus et les paiements accumulés. Cela leur facilite la préparation des rapports dans le service comptable.

Et le dernier est le livre des rapports et des dépenses (ces derniers ne sont pas indiqués si le régime fiscal simplifié a été choisi à 6%). Soit dit en passant, il ne s'agit pas nécessairement d'un cahier séparé, qui indique des informations sur chaque transaction financière effectuée. Maintenant il y a des spéciaux logiciels d'ordinateur qui vous permettent d'automatiser ce processus. Et les documents soumis sous cette forme sont reconnus comme légitimes. Il vous suffit de toujours vérifier avec la version actuelle du programme prise en charge par le Service fédéral des impôts. Sinon, vous devrez convertir les documents de déclaration.

Le flux de documents de l'IP USN, basé sur la pratique, est vérifié extrêmement rarement. Cependant, l'entrepreneur est obligé de les conserver, de les stocker dans les archives (en même temps, les dossiers doivent également être classés). Les services de contrôle de l'Etat peuvent à tout moment exiger un rapport pour une période déterminée. S'il n'y a pas de documents, une très grosse amende s'ensuivra, et même l'ouverture d'un dossier pénal sur le fait de dissimuler des activités. Alors négligez ces normes législatives ne devrait en aucun cas.

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Activités sous licence ou certification

Dans le cas où une entreprise fournit des services soumis à certification, il est nécessaire de pouvoir confirmer ses qualifications lorsque cela est nécessaire. Il s'agit, par exemple, de la vente de biens spécialisés (y compris l'importation ou l'exportation). S'il y a des travailleurs employés, de tels certificats sont également exigés pour eux dans à coup sûr. Sinon, les services de contrôle ont la possibilité d'initier une vérification de l'ensemble de l'organisation pour la conformité à certaines normes (elles peuvent être trouvées dans le code de procédure).

Il faut tenir compte du fait que "simplifié" est principalement utilisé dans le commerce. Si nous parlons de nourriture, ils devront également s'inscrire auprès de la station sanitaire et épidémiologique pour contrôler les services fournis et respecter les règles des produits vendus. Pour les locaux où s'exerce directement l'activité, vous devez vous doter d'une politique de sécurité incendie. Si de tels locaux ne sont pas fournis, l'adresse réelle de résidence de l'entrepreneur (ou son enregistrement temporaire) est sa principale information de contact. En cas de changement de lieu de résidence ou d'affectation temporaire, il est impératif d'en aviser le Service fédéral des impôts. Bien que cette règle soit souvent ignorée, en particulier organismes de construction, qui fournissent des services sur le terrain (par exemple, la construction d'un chalet ou d'une résidence d'été).

Quels documents un PI conserve-t-il dans le cadre du régime fiscal simplifié s'il fournit des services non soumis à certification ? De simples données d'enregistrement avec une indication du code de spécialité suffisent. Il n'y a pas d'autres documents pour cette affaire. En cas d'élargissement de la liste des services, il est recommandé de se réinscrire ou simplement d'ouvrir une entreprise supplémentaire. Les primes d'assurance sont toujours fixées pour une personne commune, et non séparément pour chaque entreprise, si un système simplifié est établi pour elles.

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Responsabilité de l'entrepreneur envers les autorités de régulation

Il y a aussi une chose telle que la responsabilité d'un entrepreneur envers l'État pour la gestion des documents. Si des erreurs sont trouvées dans ce processus, le SP sera puni en conséquence. Bien que le Service fédéral des impôts se limite dans la plupart des cas à un simple avertissement.

Le système d'imposition simplifié implique que l'entrepreneur lui-même et en temps opportun fournit un rapport financier complet sur la conduite des activités. Et malgré le fait qu'il paye un forfait taux d'assurance, il est tenu de fournir des données sur toutes les transactions financières effectuées via le compte courant. En outre, il est tenu de conserver des informations sur toutes les transactions effectuées pendant les 3 prochaines années. Il peut déposer la déclaration à tout moment, y compris par anticipation. Ensuite, il indique les données calculées, c'est-à-dire le montant prévu des bénéfices reçus. Dans le cas où il s'avère inférieur à celui réel, l'entrepreneur peut demander des contributions financières de la manière prescrite. Tous ces points doivent également être enregistrés.

Il convient de mentionner que la documentation de déclaration est conservée même si l'activité proprement dite n'est pas menée pendant une certaine période.

Il utilise le concept de " rapport zéro". Dans le même temps, les cotisations fiscales sont payées sans faute, ainsi que les cotisations d'assurance à la Caisse de pensions (y compris pour chaque employé). Soit dit en passant, un tel «trou» est souvent utilisé par des hommes d'affaires novices qui n'ont tout simplement pas encore compris la documentation de déclaration. Ils indiquent que l'activité n'a pas été effectivement exercée, mais en même temps ils paient toutes les cotisations prescrites.

"Finguru" propose à ses clients plusieurs formes de coopération, chacune pouvant être choisie par un entrepreneur en fonction de ses capacités financières, de ses préférences de partenaire, de ses buts et objectifs. Voici les principales options :

1 Notre client est engagé dans la préparation de la documentation primaire par lui-même, après quoi il la transfère à Finguru. Désormais, la responsabilité de la tenue de la comptabilité sera assumée par les spécialistes de notre entreprise, qui prépareront États financiers, préparation des déclarations fiscales et soumission aux autorités réglementaires en papier et au format électronique, communiquer avec les représentants de l'inspection des impôts, fournir d'autres services connexes.

2 "Finguru" peut commencer à préparer la documentation primaire, c'est-à-dire reprendre la comptabilité de l'entreprise à partir de zéro. C'est une décision logique : dès l'ouverture de l'entreprise, il est optimal de transférer la comptabilité vers mains fiableséquipes de professionnels.

3 Nos comptables peuvent travailler avec des sections individuelles du compte du client : assumer la responsabilité de la préparation et de la soumission déclaration d'impôt ou traiter exclusivement des questions de régularisation les salaires. Cette forme de coopération nécessitera des coûts moindres pour nos clients.

4 Les employés de « Finguru » qui ont accepté votre comptabilité seront responsables de la comptabilité correcte et de la soumission d'un rapport aux autorités fiscales à temps. De plus, les spécialistes de l'entreprise garantissent la confidentialité des informations, puisque dans le contrat que Finguru conclut avec ses clients, l'une des conditions obligatoires est la non-divulgation des informations liées au travail du client.

Le maintien préférentiel du régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels prévoit une exonération légale du paiement de la TVA, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en termes de revenus d'entreprise et de l'impôt foncier sur les objets faisant l'objet d'un commerce (clause 3 de l'article 346.11 du code des impôts). Le régime fiscal spécial se distingue par la simplicité de la comptabilité par rapport à l'OSN et vous permet de choisir indépendamment la manière de refléter les revenus et les dépenses - l'objet de l'imposition. Nous verrons comment organiser la comptabilité du régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels.

Maintien de la propriété intellectuelle sur la simplification "à partir de zéro"

Pour qu'un entrepreneur puisse utiliser officiellement la fiscalité simplifiée dans ses activités, il doit soumettre une notification au Service fédéral des impôts sur le passage à ce régime avant le 31 décembre. Si l'adresse IP vient juste d'ouvrir, soumettez f. 26.2-1 est possible immédiatement avec les documents d'enregistrement. Le choix de l'objet d'imposition pour la période d'imposition à venir ("Revenus" ou "Revenus moins dépenses") est effectué par une personne de manière indépendante conformément à la clause 2 de l'art. 346.14 NK. Le taux d'imposition unique dépend de l'objet choisi. Le montant des tarifs (6 ou 15 %) est fixé au niveau fédéral, mais peut être réduit par décision des autorités régionales.

Pour décider lequel des deux les voies possibles de préférence, l'entrepreneur doit calculer le volume approximatif fardeau fiscal. Pour cela, les indicateurs moyens de revenus, les dépenses probables pour les activités de travail sont pris; tient compte du nombre d'employés et les primes d'assurance payés sur les salaires. Après cela, le calcul des données pour le mois, le trimestre, le semestre, 9 mois est effectué. ou l'année civile. Il est plus pratique d'utiliser un formulaire tabulaire, où deux options sont comparées par comparaison visuelle. Dans une liste séparée, indiquez les déclarations obligatoires que vous souhaitez soumettre à l'IP. N'oubliez pas les documents personnels pour le personnel et les calculs des primes d'assurance.

Noter! Selon le paragraphe 4 de l'art. 346.11 NK IP sur le système fiscal simplifié ne sont pas exemptés de l'obligation de soumettre des rapports statistiques et d'effectuer des transactions en espèces.

Comment mener une IP avec un simplifié

Selon le paragraphe 2 de l'art. 6 de la loi n ° 402-FZ, les entrepreneurs individuels, y compris les entrepreneurs simplifiés, ont le droit de ne pas tenir de comptabilité, à condition que la comptabilité des transactions revenus-dépenses soit organisée. La même exigence en matière de propriété intellectuelle sur le régime fiscal simplifié est présentée par stat. 346.24 du code des impôts, où il est déterminé que les contribuables simplifiés sont tenus d'organiser une comptabilité fiable des revenus et des dépenses aux fins du calcul assiette fiscale. La forme spéciale de KUDiR, qui est utilisée dans ce cas, a été approuvée par le ministère des Finances au niveau fédéral dans l'ordonnance n° 135n du 22/10/12.

Un nouveau KUDiR est ouvert pour chaque année, la certification par le bureau des impôts n'est pas requise. Les opérations liées aux activités de travail sur le régime fiscal simplifié sont reflétées dans l'ordre chronologique, la base de remplissage se confirme documents sources(paiements, chèques, relevés, mandats, etc.). La composition des rubriques à remplir dépend de l'objet d'imposition utilisé. Pour les "Revenus", les données sont saisies dans la section. je, IV; pour les dépenses - dans la section. I, II, III. En plus du livre à la fin de l'année (période civile), les contribuables soumettent une déclaration d'impôt à l'IFTS (stat. 346.23 du code des impôts). La date limite pour les entrepreneurs individuels est jusqu'au 30 avril pour 2017 - jusqu'au 05/03/18.

Maintenir l'IP sur un "from scratch" simplifié - coût

Le coût de la PI sur le régime fiscal simplifié excite les entrepreneurs pour une bonne raison. Après tout, l'entreprise vient juste d'ouvrir et « au départ », peu de gens peuvent se permettre les frais supplémentaires liés à l'entretien d'un comptable ou à un service dans une société de conseil spécialisée. Bien sûr, si le gestionnaire connaît au moins un peu les bases de la comptabilité et de la fiscalité, la tâche est simplifiée. Et s'il n'y a pas une telle éducation ou le temps de maîtriser les exigences législatives? Dans ce cas, l'entrepreneur a deux options - embaucher un comptable ou conclure un accord avec un cabinet comptable.

Les prix de ces services varient en fonction de divers facteurs - l'échelle et la portée des activités, le nombre d'employés, le nombre d'opérations, etc. Le coût sera faible pour les propriétaires uniques et les petites entreprises. En outre, de nombreuses sociétés d'externalisation proposent des tarifs de base spéciaux pour les entrepreneurs en démarrage - ces services se distinguent également par des tarifs abordables. Vous pouvez conclure un accord pour une certaine période de temps afin de vous assurer que tous les rapports obligatoires sont soumis à temps et sans erreur. Par rapport au maintien d'un employé à temps plein, la comptabilité est souvent moins chère, bien sûr, à condition que l'entreprise soit fiable et professionnelle.

Comment suivre les transactions en espèces

concept discipline de trésorerie implique un reflet documentaire des opérations effectuées en termes de recettes et de dépenses de fonds. Selon les instructions de la Banque centrale de Russie n ° 3210-U du 11 mars 2014, une procédure simplifiée de maintien opérations en espèces pour IP. Qu'est-ce que ça veut dire? Conformément aux normes, les entrepreneurs de tout régime fiscal, y compris le régime fiscal simplifié, ne peuvent pas fixer de plafond de trésorerie (clause 2), ne pas conserver documents de trésorerie(articles 4.1, 4.6). Ces derniers comprennent - livre de caisse, les revenus et ordres de décaissement. La comptabilisation des indicateurs de revenus et de dépenses, en fonction de la méthodologie choisie pour le calcul de l'impôt, reste obligatoire.

Dans le même temps, pour les entrepreneurs individuels, ainsi que pour les personnes morales, il existe une restriction sur quantité maximale transactions - 100 000 roubles. (Instructions de la Banque centrale de Russie n ° 3073-U du 07.10.13), sauf pour les règlements avec des particuliers. Cependant, s'il le souhaite, l'entrepreneur peut toujours conserver un registre complet des transactions en espèces et cela ne sera pas considéré comme une violation. Mais gardez à l'esprit que si la limite de trésorerie est approuvée, elle doit être respectée pendant toute la période de validité. Et pour annuler la commande, vous devrez émettre une nouvelle commande.

Noter! Les normes des instructions n ° 3210-U ne s'appliquent pas aux règlements de détail avec la population pour des biens, services ou travaux vendus. La procédure d'acceptation des fonds des acheteurs est régie par la loi n° 54-FZ du 22 mai 2003.

Instructions pour les entrepreneurs individuels » Pour les entrepreneurs individuels » Comment faire soi-même la comptabilité d'un entrepreneur individuel : instructions étape par étape

Si vous avez enregistré (ou êtes sur le point d'enregistrer) un entrepreneur individuel, vous devriez penser à qui tiendra les registres comptables et fiscaux pour vous. Il existe trois façons peu coûteuses de résoudre ce problème :

• Engagez un comptable indépendant qui dirige plusieurs autres cabinets en plus du vôtre. Vous économisez sur le paiement de ses services, mais cela n'élimine pas la nécessité de conclure soit un contrat de travail, soit un contrat de travail avec lui. Dans les deux cas, vous n'éviterez pas de payer des primes d'assurance à la CRF (sauf si ce comptable travaille lui-même en tant qu'entrepreneur individuel). L'inconvénient est qu'il est facile de tomber sur un spécialiste incompétent ;
• Contactez une organisation qui fournit des services de comptabilité. Dans ce cas, vous pouvez oublier les cotisations à la caisse de retraite, mais les services d'une SARL sont généralement plus chers et peuvent affecter considérablement le budget d'un entrepreneur individuel nouvellement ouvert.
• Faites votre propre comptabilité en utilisant divers services électroniques, par exemple Mon entreprise.

À première vue, cela semble difficile, surtout si vous ne vous êtes pas encore plongé dans ce domaine. Après avoir lu l'article, vous comprendrez que "les yeux ont peur, mais les mains oui" et "le diable n'est pas aussi effrayant qu'il est peint".

Comptabilité IP pour le régime fiscal simplifié, UTII et OSNO indépendamment

Étape 1. Choisissez un système d'imposition. Si vous êtes démuni, consultez votre centre des impôts ou la pépinière d'entreprises de la ville

Étape 2. Découvrez les taxes que vous devez payer. Habituellement, il y en a plusieurs: impôt selon le système d'imposition choisi, cotisations pour soi-même à la Caisse de pensions, paiement pour pollution de l'environnement. Si vous avez des employés, ajoutez ici l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs salaires, les cotisations pour eux à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance sociale. Astuce : Afin de ne pas rater la date de dépôt des déclarations et de paiement des impôts, munissez-vous d'un calendrier fiscal. Le plus simple est de suivre les délais sur le site services fiscaux: il n'y a pas d'erreur ! Lien : https://www.nalog.ru/rn77/calendar/ Étape 3. Déterminer la portée du rapport. En règle générale, ils sont soumis : calcul à la caisse de retraite, à la caisse d'assurance sociale, à la déclaration de revenus, au calcul des redevances pour pollution de l'environnement, à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (s'il y a des employés)

Étape 4. Apprenez à remplir des rapports. Pour ce faire, vous pouvez aller sur Internet, il y a beaucoup d'informations. Mais la meilleure solution est d'engager un consultant, le même indépendant, ou de contacter un incubateur d'entreprises, où ils vous expliqueront à l'aide d'un exemple spécifique (mieux - le vôtre), où entrer quel chiffre. La première fois (ou les deux premières fois), ils vous aideront en prenant une somme modique, puis les choses iront «sur le moleté».

Étape 5. Obtenez un livre des revenus et des dépenses. Ceci est votre document principal. Vous pouvez acheter un cahier ordinaire, ou mieux encore, télécharger le formulaire de ce livre et le conserver électroniquement. Téléchargez en lieu sûr, sur le site du même service fiscal : https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4025538/

Étape 6 : Continuez comme ça et ça marchera !

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Comptabilité des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Lors de l'organisation de leur propre entreprise sous la forme d'entrepreneuriat individuel, la plupart des entrepreneurs individuels travaillent avec des documents dans le cadre du système fiscal simplifié.

En faisant comptabilité La PI sur la fiscalité simplifiée en 2017 est détaillée dans cet article. Pour ce faire, vous devez comprendre ce qu'est la fiscalité sous une forme simplifiée, les types et les spécificités de son application.

Le concept du système fiscal simplifié, ses avantages et ses sujets

Le régime fiscal simplifié est un régime fiscal distinct qui peut être appliqué aux petites et moyennes entreprises. Vous permet de minimiser les pertes et un ensemble de documents fournis pour les rapports, ainsi que de simplifier leur achèvement. En ce qui concerne les autres méthodes de contrôle des revenus, la comptabilisation des entrepreneurs individuels dans le régime fiscal simplifié diffère en côté positif la façon dont il libère l'IP :

1. De l'impôt sur le revenu personnes;
2. De l'imputation de la taxe sur la valeur ajoutée ;
3. De la stabilité du montant des cotisations établi par la loi (à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance sociale);
4. De la nécessité d'effectuer des calculs complexes.

Séparément, il est nécessaire d'examiner les conditions dans lesquelles le sujet d'imposition acquiert le droit de tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur une base simplifiée en 2017. Ce sont les cas dans lesquels :

• Selon les résultats du rapport annuel ou période d'imposition, la limite de revenu IP ne dépasse pas le montant de 79 740 000 roubles;
• L'effectif des salariés inscrits est inférieur à 100 personnes ;
• Le montant des actifs sous-jacents ne dépasse pas 100 millions de roubles;
• Les autres organisations ont une part inférieure à 25 %.

Un entrepreneur qui tient une comptabilité IP sur le système fiscal simplifié peut travailler sans charges à payer:

• impôt sur le revenu;
• TVA (autre qu'à l'exportation);
• taxe de propriété(si l'assiette fiscale n'est pas leur valeur cadastrale).

Pour comprendre comment tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur une base simplifiée, vous devez examiner en détail les types de taux d'imposition de ce système.

Types d'objets à fiscalité simplifiée

La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié en 2017 vise à rendre compte de deux types d'objets: les revenus et les revenus moins les dépenses.

Il est impossible de répondre sans équivoque s'il est nécessaire de tenir une comptabilité de la propriété intellectuelle sur le régime fiscal simplifié en 2017. Législativement, les sujets de ce système n'ont pas besoin de tenir une comptabilité. comptabilité. Mais lors de l'organisation de tout type d'activité, le maintien de la documentation connexe est toujours nécessaire.

Types de documentation lors du maintien du régime fiscal simplifié

Afin de tenir des registres comptables détaillés pour les entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié en 2017, les types de documentation suivants seront nécessaires :

1. KUDiR. Pièce comptable principale recettes financières en caisse ou sur des comptes électroniques. Ces revenus sont pris comme base pour le calcul du paiement. Avec le régime fiscal simplifié - 6%, l'enregistrement de la colonne des dépenses n'est pas effectué. Il s'agit d'une obligation de présentation sur demande pour les personnes tenant la comptabilité. Comptabilisation de la propriété intellectuelle dans le cadre du régime fiscal simplifié en 2017.
2. Livre comptable de caisse. Compilé sous la forme de KO - 4. Lorsque version électronique imprimé quotidiennement et livret. Contient des données sur toutes les transactions de dépenses et de recettes, avec la saisie de données sur le bénéficiaire ou le payeur.
3. Commandes en espèces, revenus et dépenses. Ils sont utilisés lors de la comptabilisation des documents et des transactions en espèces (paie, paiement des services des fournisseurs, livraison d'espèces, etc.).
4. Chèques en espèces. Délivré aux clients à la conclusion de la transaction. Peut être remplacé par des formulaires responsabilité stricte.
5. Accords clients. Obligatoire pour la compilation au même titre que les documents de clôture (lettres de voiture, actes de livraison de travaux). Sécurisent les droits et obligations des parties et sont le garant de la sécurité contre la fraude.
6. Documentation des employés. Comprend :
   • Contrats de travail;
   • recrutement, qui est compilé selon le formulaire pour le n° T-3 ;
   • Ordonnances d'admission et de révocation ;
   • Réglementation sur le travail avec les données personnelles, les primes et les amendes.

Enregistrement des documents avec le système fiscal simplifié - 15% devrait être le même que la comptabilité d'un entrepreneur individuel avec Revenu STS 6% en 2017. La durée de conservation de ces documents est de 4 ans.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié avec les salariés

Quant à la façon de tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié, les revenus et les revenus moins les dépenses, s'il y a des employés, la période est divisée en:

1. Fournir l'impôt sur le revenu des 2 personnes équivaut à tenir des registres de la propriété intellectuelle sur le revenu du système d'imposition simplifié en 2017 sans employés, c'est-à-dire jusqu'au 30 avril de l'année précédente ;
2. Soumission du 6-NDFL - au plus tard à la fin du mois suivant pour la période de référence.

Un tel boum. la comptabilité implique qu'un entrepreneur individuel possède des compétences en comptabilité d'exercice :

• Fonds à verser à l'employé (deux fois par mois);
• les primes d'assurance;
• Allocations de vacances et de maternité.

Il est nécessaire d'avoir ces compétences, ou de confier une comptabilité simplifiée à un comptable à temps plein ou à une société de sous-traitance.

L’employeur doit également fournir des informations à :

1. CRF.
   • Informations sur les personnes assujetties à l'assurance (conformément à la loi 385-FZ). Mensuel (formulaire С3В-М);
   • Rapports trimestriels (formulaire RSV-1).
2. Rosstat. Rapport détaillé sur le règlement intérieur de l'entrepreneur (formulaire 1-IP). Tous les cinq ans, ou sur demande individuelle.

Délais et pénalités de déclaration

Lors de l'examen du délai de dépôt d'une déclaration de revenus, il n'y a pas de différence entre la manière de maintenir un entrepreneur individuel sur le revenu du système d'imposition simplifié moins les dépenses en 2017 et la manière de les conserver sous une forme simplifiée avec un taux de 6%. Mais il diffère considérablement dans les cas où il y a des employés dans l'État. Règle générale il est établi que le rapport annuel est soumis au plus tard le 30 avril période actuelle.

Les organisateurs d'entreprises portent une certaine responsabilité en cas de violation du régime fiscal. L'IFTS, faisant appel des articles 119 et 76 du CGI, inflige des amendes pour :

• Violation du terme de la période comptable, sous réserve du paiement de l'impôt - 1000 roubles;
• Dette fiscale - de 20% à 40% du montant de la dette.

En outre, une amende peut être infligée par la CRF pour soumission tardive ou distorsion des données dans la déclaration dans les formulaires :

• 2-impôt sur le revenu des personnes physiques. L'amende varie de 100 à 1000 roubles ;
• 6-impôt sur le revenu des personnes physiques. Un retard de 1 mois est estimé à 1000 roubles. Tout document non soumis est évalué à cinq cents roubles;
• VRS-1. Passible d'une amende de 500 roubles pour le travailleur pour lequel le rapport est présenté.

Malgré les règles simples de tenue de la comptabilité des entrepreneurs individuels, afin de ne pas augmenter vos dépenses, vous devez confier la comptabilité à des personnes compétentes.

Vidéo : comment conserver les enregistrements de la propriété intellectuelle sur le régime fiscal simplifié

ip-vopros.ru

Comment tenir la comptabilité d'un entrepreneur individuel (entrepreneur individuel) en 2017 - instructions étape par étape indépendamment

Pour comprendre comment tenir correctement la comptabilité d'un entrepreneur individuel (entrepreneur individuel) en 2017, vous devez connaître certaines fonctionnalités.

Cela évite les problèmes de autorité fiscale. Tous les entrepreneurs, sans exception, doivent tenir une comptabilité.

En 2017, un entrepreneur individuel peut se faire aider par des entreprises spécialisées, mais cela entraîne des coûts financiers considérables. Pour cette raison, ils préfèrent faire leur propre comptabilité.

Que souhaitez-vous savoir

Les entrepreneurs privés ont le droit :

• utiliser les services de comptabilité en ligne ;
• solliciter l'aide d'entreprises spécialisées ;
• prendre des décisions par vous-même pour gérer votre comptabilité.

La comptabilité est-elle difficile ? Si vous connaissez toutes les nuances disponibles et abordez ce problème avec tout le sérieux, il n'y a rien de compliqué à ce sujet.

Concepts de base

La possibilité d'une comptabilité indépendante vous permet d'économiser considérablement de l'argent pour un entrepreneur individuel, mais en même temps, vous devez passer beaucoup de temps.

De nombreux entrepreneurs préfèrent utiliser cette option, car de nombreux services en ligne, Logiciel et les cours de formation peuvent réduire à un minimum de connaissances pour une comptabilité réussie.

Avant d'aborder le sujet principal, il est d'abord recommandé de se familiariser avec les concepts de base.

Selon la définition de "documentation comptable" - ce sont des documents qui reflètent les activités commerciales de l'entreprise.

En connaissant et en comprenant cette terminologie, vous pouvez éviter les problèmes avec les autorités fiscales et autres autorités réglementaires.

Si nous parlons de l'endroit où tenir les comptes, ils notent :

• logiciel 1C;
• service en ligne "Mon entreprise".

Un entrepreneur qui tient une comptabilité a le droit de choisir le programme ou le service le plus approprié pour lui-même.

Quels sont ses objectifs

Le travail clé d'un entrepreneur est de réparer tous, sans exception, opérations commerciales qui avait une place.

Les informations doivent être indiquées dans la documentation comptable de manière indépendante et sont utilisées aux fins de :

• prendre diverses décisions de gestion;
• générer un rapport en vue de le soumettre à l'administration fiscale ;
• aux fins d'effectuer diverses opérations comptables.

Les problèmes identifiés en temps opportun dans le flux de travail minimiseront les risques de recevoir une amende de la part des autorités fiscales.

Dans le même temps, l'objectif principal de la comptabilité d'un entrepreneur est d'importantes économies budgétaires.

Par exemple, si nous parlons du coût de la tenue de la comptabilité d'un entrepreneur individuel dans le cadre du système fiscal simplifié, le prix dépend de la région de résidence. Le prix peut atteindre 100 000 roubles.

Les aspects légaux

Le principal acte législatif qui réglemente les affaires et en rend compte est considéré comme la loi fédérale N° 402 "Sur la comptabilité". Conformément à la loi, depuis janvier 2013, la comptabilité est obligatoire.

Pour votre information - les entrepreneurs qui ont choisi l'option d'imposition simplifiée (STS) sont soumis à la règle sur la base de laquelle ils ne doivent pas tenir de comptabilité, mais en même temps ils doivent tenir des registres fiscaux - sur la base de l'art. 346.24 Code fiscal RF.

Instructions étape par étape sur la façon de gérer vous-même la comptabilité IP en 2017

Un homme d'affaires novice, avec une maîtrise indépendante de la comptabilité, doit connaître les subtilités des étapes:

• choix du régime fiscal ;
• formation du calendrier ;
• recours au personnel embauché.

Connaissant les nuances disponibles, vous pouvez facilement minimiser les risques de divers problèmes avec les autorités fiscales et autres autorités réglementaires de malentendus.

Choisir un régime fiscal

Beaucoup dépend de cette étape, car le montant de la taxe diffère de 2 fois ou plus. En fonction du système de taxation qui sera choisi, les formes de déclaration qui devront être soumises aux autorités de régulation sont également distinguées.

Aujourd'hui il y a :

Afin de prendre en compte tous sans exception opérations financières KUDiR est appliqué. Sur la base du contenu du livre comptable des revenus et des dépenses, l'entrepreneur individuel est obligé de se former à la fin de chaque année civile déclaration sur le formulaire 3-NDFL et payez la taxe au plus tard le 30 avril.

Le montant est de 13% des revenus perçus. De plus, lorsque mode général Vous devez déduire la TVA au taux de 18 %.

La déclaration est générée trimestriellement et la taxe elle-même doit être payée au plus tard le 20 du premier mois suivant le trimestre de déclaration.

Pour déterminer le montant de la TVA, il est impératif de conserver le KUDiR des achats, des ventes et des factures.

Les entrepreneurs qui travaillent avec de l'argent doivent en outre tenir un livre de caisse et ordres de recettes et de dépenses.

De plus, il est obligatoire de déclarer la taxe foncière. Par exemple, cela n'est pas nécessaire pour UTII et USN.

Lors du choix de l'UTII, les hommes d'affaires ne doivent enregistrer que les paramètres physiques de la sphère de travail, la zone des locaux, etc.

Il suffit de notifier régulièrement tous les ajustements. Les cotisations sont fixes.

Le montant de la taxe est déterminé sur la base du bénéfice de base, qui est approuvé par le service public pour chaque type d'activité entrepreneuriale et de divers coefficients.

Lorsqu'ils choisissent UTII, les hommes d'affaires doivent déclarer séparément chaque type d'activité.

La déclaration fait l'objet d'une remise trimestrielle, au plus tard le 20e jour suivant celui de la déclaration. La taxe est due au plus tard le 25.

Des employés

Il sera difficile de tenir la comptabilité par vous-même lorsque vous utilisez un personnel embauché. En devenant employeur direct, l'entrepreneur reçoit le statut agent des impôts.

A partir de ce moment, il est obligé de faire des calculs et de prélever l'impôt prescrit sur chaque travailleur officiellement admis, y compris en versant pour eux les cotisations dues aux différents états et fonds non étatiques.

Si l'on parle de signalement, s'ajoutent les soucis des entrepreneurs privés :

De leur propre chef, exercer un contrôle sur toutes les questions relatives au personnel et, en même temps, mener activité entrepreneuriale assez difficile.

Pour cette raison, de nombreux professionnels préfèrent demander l'aide de personnes qualifiées.

Au total, pour les salariés embauchés, les entrepreneurs individuels doivent établir et soumettre à l'organisme agréé 7 types de rapports, y compris la conservation et la conservation de la documentation personnelle nécessaire.

Planification du calendrier

La formation d'un calendrier approprié est la dernière étape de la préparation d'une comptabilité indépendante.

Il s'agit notamment de se familiariser avec la diversité des rapports sur le système fiscal choisi et les délais de leur dépôt.

Un logiciel moderne vous y aide et vous rappelle la date de déclaration qui approche, mais vous devez toujours connaître les dates fixées.

Documenter

Pour garantir leur propre sécurité contre les malentendus avec les autorités réglementaires, les entrepreneurs doivent aborder toute la documentation en toute responsabilité.

Vidéo : comment faire la comptabilité d'entreprise sans comptable L'administration fiscale a le droit de procéder à un audit de l'entrepreneur même 3 ans après sa fermeture.

Par exemple, dans le service comptabilité d'un magasin, les éléments suivants doivent impérativement être stockés :

• des accords avec des fournisseurs de produits ou de services (maintenance d'équipements, fourniture de services Internet), des propriétaires, des grossistes réguliers, etc. ;
• accords avec institutions financières et divers extraits;
• documents primaires;
• documentation du personnel - si le travail de travailleurs embauchés est utilisé;
• caisse.

Selon le domaine dans lequel l'entrepreneur travaille, la liste des documents peut varier.

Ces conseils permettront à un jeune entrepreneur de minimiser considérablement les risques de divers problèmes avec l'administration fiscale.

Fonctionnalités simplifiées (USN)

L'entrepreneur a le droit de choisir l'une des méthodes de «simplification», à savoir:

Le service comptable d'un entrepreneur privé relevant du régime fiscal simplifié est obligatoirement accompagné d'un livre comptable des bénéfices et des charges financières. Ne pas le faire entraînera une amende pouvant aller jusqu'à Rs 30 000.

En conclusion, on peut dire que la comptabilité avec un régime fiscal simplifié de 6% sans personnel embauché est très facile et abordable même pour les entrepreneurs novices. C'est aujourd'hui la variante la plus optimale du régime fiscal.

En raison de sa facilité, la fiscalité simplifiée est le système fiscal le plus populaire parmi les entrepreneurs.

juriste-protect.com

Comptabilité IP pour les entrepreneurs en démarrage

Étant engagé dans le développement de votre entreprise, vous devez penser à l'avance à la comptabilité. Cette attitude envers l'activité dès le début vous permettra de suivre de près les progrès de la nouvelle entreprise et de saisir le moment où une intervention d'urgence est nécessaire. Le processus de transformer une entreprise de rentable à non rentable passe souvent inaperçu. À temps pour comprendre ce qui se passe, la comptabilité IP pour les débutants aidera. L'acquisition de connaissances et de compétences élémentaires contribue à améliorer la qualité du travail et, par conséquent, les bénéfices.

Une bonne tenue des dossiers est essentielle à la réussite de la planification d'entreprise. Un entrepreneur individuel doit avoir une idée claire de ses revenus et dépenses réels. Ses responsabilités comprennent la mise en œuvre des paiements d'impôts, dont la périodicité est fixe. Pour cette raison, une surveillance continue des activités est nécessaire pour éviter l'imposition d'amendes.

À ce jour, il existe un grand nombre de programmes spécialisés qui facilitent grandement la tenue de livres pour les entrepreneurs individuels.

Vous pouvez choisir vous-même un «assistant» payant et gratuit, ce qui affectera positivement vos activités. Par conséquent, il suffit de maîtriser le programme et d'avoir une connaissance de base des règles de base de la comptabilité. Embaucher un spécialiste hautement qualifié au début de l'activité n'est pas toujours justifié d'un point de vue financier, et si on le souhaite, il est tout à fait possible de se débrouiller seul.

Avantages de faire sa propre comptabilité

L'avantage indéniable est le contrôle de votre propre entreprise. Réglage de tous les mouvements De l'argent contribue à la formation d'une image claire des activités en cours. Dans ce cas, les ajustements seront effectués de manière rapide et efficace, les aspects négatifs seront minimisés, ce qui entraînera une réduction des pertes réelles ou potentielles. La spécificité du métier réside dans des évolutions constantes qui ne sont suivies que dans le cadre d'un suivi régulier des indicateurs et de leur analyse.

Derrière le bien-être externe des activités en cours, il peut y avoir des problèmes assez graves qui nécessitent une élimination urgente. Une étude approfondie des documents et des rapports permettra d'identifier faiblesses et agir rapidement. Parmi bénéfices supplémentaires la participation directe à la « vie » de leur propre entreprise peut être distinguée :

• améliorer l'efficacité;
• bonne répartition des ressources financières;
• suivre les résultats des actions entreprises.

Si vous souhaitez toujours confier l'ensemble du processus à un spécialiste peu coûteux, vous devez réfléchir aux conséquences possibles. Les économies peuvent affecter négativement la qualité des services fournis. Toutes les erreurs que vous ferez auront un impact sur vos performances. Conformément à la législation en vigueur, toute responsabilité en cas de déclaration incorrecte incombe à l'entrepreneur. En conséquence, les réclamations du bureau des impôts vous seront envoyées, ainsi que des amendes pour chacune des infractions. Par conséquent, il existe deux solutions: le comprendre vous-même ou faire appel à un spécialiste hautement qualifié.

Points importants pour un reporting réussi

En plus de l'obligation de soumettre des rapports périodiquement, un entrepreneur individuel doit comprendre la nécessité d'étudier la fiscalité et la comptabilité de gestion. Les deux types aideront à établir le bon fonctionnement de l'entreprise. La comptabilité de gestion vise à optimiser et à accroître l'efficacité des affaires de propriété intellectuelle, et la comptabilité fiscale vise une interaction appropriée avec l'inspection des impôts. Comprendre les spécificités du travail et les nuances améliorera l'état de l'entreprise et augmentera sa rentabilité.

Pour une bonne gestion comptabilité fiscale il n'est pas nécessaire d'étudier toutes les lois existantes et d'essayer de durée minimale devenir comptable. Il suffit de bien comprendre le système fiscal appliqué, la fréquence de déclaration et les règles de son maintien, ainsi que d'avoir une idée des principales évolutions de la législation relative à vos activités. Cela gardera l'entreprise sous contrôle et sera toujours au courant de son état réel.

Comptabilité en ligne

La forme de gestion la plus répandue ces dernières années est la comptabilité en ligne des entrepreneurs individuels. Les services spécialisés sont facilement accessibles et ne posent pas de difficultés particulières de maîtrise. De plus, il existe une liste assez impressionnante d'avantages de la comptabilité « virtuelle ».

• Non lié à un emplacement spécifique

Toutes les données de la comptabilité en ligne sont stockées sur des serveurs et sont accessibles depuis n'importe quel ordinateur, téléphone ou tablette ayant la possibilité d'accéder à Internet. Dans le même temps, après la procédure d'autorisation habituelle, non seulement la visualisation est disponible, mais également l'édition ou la création de nouveaux documents et rapports. L'entrepreneur a la possibilité de travailler de n'importe où sans avoir à transporter une grande quantité de documentation avec lui.

• Toutes les formes de documents et les processus de comptage sont standardisés.

Les normes actuelles sont souvent modifiées ou la forme d'un formulaire est complètement mise à jour. La comptabilité électronique supprime l'obligation de suivre ces innovations. A la disposition de l'entrepreneur est toujours uniquement les formulaires pertinents qui répondent aux normes en vigueur. De plus, il est possible de mettre en place des notifications automatiques, et le problème des rapports manqués disparaîtra de lui-même.

• Pas besoin de télécharger des logiciels ou des applications

La comptabilité électronique fonctionne sur la "capacité" des serveurs sans utiliser l'espace disque d'un ordinateur, d'un ordinateur portable ou d'autres appareils. Il n'est pas nécessaire de télécharger des programmes ou des applications tiers.

• Sécurité du stockage des données

Toutes les informations sont stockées dans le stockage dit "cloud", ce qui garantit leur sécurité. En cas de panne de l'ordinateur, vous pouvez accéder aux données d'un autre appareil. En conservant toute la documentation à l'ancienne sur un PC sans sauvegarde, l'entrepreneur risque de la perdre sans la moindre possibilité de récupération. Les inquiétudes concernant le vol d'informations sur les serveurs sont déraisonnablement exagérées. Un tel danger existe bien sûr, mais les technologies utilisées pour le cryptage permettent de protéger les données de manière fiable. Mais le piratage de compte est bien réel, mais cela ne se produit que par la faute des propriétaires eux-mêmes. Une attitude négligente vis-à-vis de la sécurité des données personnelles (mot de passe et identifiant) permet à des tiers d'accéder au compte.

• Économies importantes par rapport aux programmes conventionnels

L'installation de programmes sous licence pour la comptabilité est, dans une certaine mesure, une entreprise coûteuse. Services en ligne plus faciles à entretenir, car ils ne nécessitent pas de soutien technique et ont des prix attractifs à l'usage des entrepreneurs individuels.

Les services vous permettent de rédiger facilement les formulaires nécessaires et de préparer des rapports même pour un entrepreneur sans éducation spéciale. Une interface intuitive et de nombreuses astuces aident à maîtriser en peu de temps principes de base travail. En quelques jours, il est possible de traiter toutes les fonctionnalités et de commencer à utiliser le service au maximum.

Il n'y a pas tellement d'inconvénients à la comptabilité en ligne. Ceux-ci incluent la présence d'une connexion Internet permanente (sans cet accès et le travail avec des documents est impossible). Un autre inconvénient est le manque de réglages personnalisés fins. La plupart des services peuvent être modulés en fonction des formes d'activité. Mais déjà certaines caractéristiques des activités d'un entrepreneur individuel ou d'une LLC, elles ne permettent pas de refléter pleinement. Pour cette raison, avant de faire un choix définitif, lisez attentivement les possibilités du service.

Tout ce qu'un nouvel entrepreneur doit savoir

Tout d'abord, il est nécessaire de rappeler la responsabilité de l'entrepreneur individuel, qui vient du moment où le certificat est délivré à l'entrepreneur. La principale caractéristique de ce formulaire est le risque de tous les biens. En d'autres termes, si la dette d'un entrepreneur envers des contreparties apparaît à la suite d'une transaction infructueuse, non seulement les biens à vendre, l'équipement d'un magasin ou d'un bureau, mais également une voiture personnelle, une maison d'été ou un appartement peuvent être remboursés. Pour cette raison, la tenue de registres est d'une importance primordiale pour l'entrepreneur lui-même. Cela vous aidera à éviter conséquences négatives et calculer les risques en temps opportun.

De plus, une comptabilité mal organisée conduira à erreurs comptables qui entraînera des amendes et des pénalités. La dette envers l'impôt entraînera à nouveau le paiement de la somme requise au détriment de tous les biens, y compris personnels. Dans tous les cas, vous devrez payer. Et s'il y a une dette fiscale importante (plus de 600 000 roubles pendant trois ans), nous parlerons alors de la responsabilité pénale en vertu de l'article 198 du Code pénal. Ainsi, non seulement l'activité de l'entrepreneur individuel dépend de la simple comptabilité, mais aussi, dans une certaine mesure, de la vie.

Mais il y a quand même certains points qui vous permettront de résoudre cette situation. S'il est impossible de rembourser le montant de la dette, l'entrepreneur a le droit de demander au tribunal de réduire son montant. Très souvent, ces créances sont réglées en faveur des entrepreneurs individuels, la situation financière difficile est prise en compte et de petites concessions sont faites. Une autre moment positif, par rapport aux organisations, les sanctions pour les entrepreneurs individuels sont beaucoup plus faibles.

Caractéristiques de la comptabilité IP pour les débutants

Deux caractéristiques caractérisent tout entrepreneur :

• entretien obligatoire KUDiR (à l'exception des entrepreneurs sur UTII) ;
• paiement des cotisations forfaitaires à la CRF.

Passons maintenant brièvement en revue les caractéristiques de la comptabilité, en fonction des systèmes fiscaux.

DE BASE

Le système permet à un entrepreneur de devenir un assujetti à la TVA à part entière, ce qui est nécessaire au succès des affaires avec les organisations. OSNO se distingue par sa pénibilité par rapport aux autres. Elle suggère:

• maintenir KUDiR ;
• remplir le livre des achats/ventes, émettre les factures et les inscrire au journal ;
• tenue des dossiers du personnel.

Taxes à payer :

• impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13% du revenu;
• TVA au taux de 18% ;
• frais fixes dans la CRF ;
• cotisations pour les salariés - impôt sur le revenu et assurance des personnes physiques;
• Additionnel Taxes locales si nécessaire.

Fréquence des déclarations fiscales :

• trimestriel jusqu'au 25 pour la TVA ;
• annuellement jusqu'au 30 avril pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• en présence d'employés - la fréquence établie pendant fonds hors budget.

USN et brevet

Le système «simplifié» prévoit le paiement d'un impôt et l'option de son calcul («revenu» ou «revenu moins dépenses») peut être choisie par l'entrepreneur de manière indépendante. Sur ce système, KUDiR est censé être maintenu. Rapport annuel en formulaire prescrit doivent être déposées au fisc au plus tard le 31 mars et les acomptes au titre du régime fiscal simplifié doivent être versés au plus tard le 25 trimestriel.

Le brevet est accessible à quelques-uns. Seul KUDiR est piloté dessus. La taxe est payée en deux temps. Le rapport est manquant.

Il convient de noter que lors de l'embauche d'employés ou d'employés, l'obligation de fournir des rapports pour eux, de tenir des registres du personnel et d'effectuer des paiements à des fonds extrabudgétaires apparaît pour les deux systèmes spécifiés.

UTII et ESHN

UTII ne prend en compte que les indicateurs physiques qui caractérisent les activités de l'entrepreneur. La maintenance de KUDiR est facultative. V déclaration d'impôt fournie trimestriellement le 25, la taxe calculée est payée le 20.

KUDiR est dirigé vers l'ESHN. Ils paient des impôts le 31 mars et le 25 juin, deux fois par an. Le rapport est dû au plus tard le 31 mars de chaque année.

Le versement des impôts aux fonds hors budget pour soi et pour les salariés, ainsi que la déclaration, s'effectuent de la même manière que pour l'OSNO.

Les informations fournies vous aideront idée générale sur la nécessité et la procédure de comptabilité pour les entrepreneurs débutants. Une bonne gestion des documents évitera non seulement les amendes, mais augmentera également la rentabilité de votre entreprise. Plus en détail, chaque système, ainsi que les rapports, sont abordés dans les articles correspondants de notre site Web.

• imprimer

L'un des régimes fiscaux les plus courants et les plus simples, qui sont plus souvent utilisés par les entrepreneurs individuels, en particulier au stade de la création de leur propre entreprise, est l'USN "Revenu". Examinons plus en détail la manière dont la comptabilité est tenue pour ce type d'imposition.

Le choix du régime fiscal est un moment très important tant dans le cas d'une SARL que dans le cadre de la conduite des affaires, car bon choix peut vous faire économiser beaucoup d'impôts. De plus, cela nécessite certaines connaissances et compétences, et même un débutant dans ce métier peut maîtriser ce régime fiscal.

Le charme principal d'un système tel que le régime fiscal simplifié "revenus" est sa simplicité. Contrairement à son collègue - le système fiscal simplifié "Revenu des mines
nous dépenses »à des fins fiscales, seuls les revenus sont pris en compte, les dépenses relevant du régime fiscal simplifié dans ce cas ne sont pas prises en compte. Ceci, à son tour, ne nécessite pas de connaissances particulières, car toutes les dépenses ne peuvent pas être prises en compte dans le cadre du système fiscal simplifié.

Fondamentalement, lors du calcul de la taxe, un taux de 6% est appliqué sur les revenus perçus par l'organisation ou l'entrepreneur individuel, cependant, dans nouvelle déclaration sur l'ONS, à compter du 10 avril 2016, a introduit la possibilité d'établir des taux d'intérêt par impôt. Ainsi, dans certaines régions, il peut être installé tarif préférentielà un taux de 0%, par exemple, en Crimée.

Il est généralement admis que ce régime fiscal est avantageux jusqu'à ce que les dépenses dépassent 50% du résultat d'exploitation, après quoi il vaut la peine de passer à la comptabilisation de la fiscalité simplifiée "revenus diminués du montant des dépenses". Plus de , combiné avec d'autres régimes fiscaux et un autre informations générales peut être trouvé dans cet article.

Impôts et déductions

Il n'y a pas beaucoup de déductions et de paiements d'impôts, ils sont les suivants.

Versements à la caisse de retraite

Si un entrepreneur individuel travaille seul, il doit alors payer les paiements fixes établis par l'État à la Caisse de retraite pour lui-même, ainsi que 1% à la Caisse de retraite, à partir du montant des revenus dépassant 300 000 roubles, décrits dans plus de détails dans notre article séparé. Il est également nécessaire de verser des paiements à la CRF pour les employés, si les entrepreneurs individuels en ont, les organisations ont toujours des employés - au moins un directeur.

Les cotisations d'entrepreneur individuel pour soi-même peuvent être versées sous forme de somme, immédiatement pour une année, ou divisées uniformément pour chaque trimestre. Cette dernière option est plus rentable, car vous n'aurez pas besoin de retirer la totalité du montant du paiement de la circulation, mais vous le ferez progressivement.

Mais si vous décidez toujours d'effectuer un paiement, par exemple en janvier, vous pouvez, contrairement à celui-ci, réduire le montant de la taxe, car le calcul est effectué selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

Versements anticipés dans le cadre du régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs et les organisations doivent effectuer des paiements d'impôts trimestriels payés à l'avance. Dans le même temps, les versements anticipés au titre du régime fiscal simplifié "revenus" et du régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses" sont calculés de la même manière. La différence réside uniquement dans l'ordre de formation de l'assiette fiscale.

Tous les acomptes sont divisés en 4 parties par an et payés en ¼ de parties trimestriellement, alors qu'ils sont calculés sur la base des droits constatés à partir du début de l'année en cours. Le contribuable calcule indépendamment ces montants en fonction du montant des revenus perçus, tout en les diminuant du montant des primes d'assurance transférées aux fonds pour la même période, selon qu'il a des salariés ou non.

AP \u003d (le montant des revenus pour la période depuis le début de l'année) * (taux d'imposition) - (le montant des versements à la Caisse de pension, également pris en compte depuis le début de l'année) \u003d paiement pour la période - le montant des AP pour la période précédente (pour le premier trimestre, ils sont égaux à zéro).

Premier quart. Premièrement, le revenu du premier trimestre est pris en compte, multiplié par le taux d'imposition, généralement de 6%, réduit du montant des cotisations à la Caisse de retraite, le montant reçu est versé au budget.

Deuxième quartier. Le montant des revenus est calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année, c'est-à-dire pour la période de janvier à juin, multiplié par le taux, le montant des versements à la Caisse de pensions pour la période de janvier à juin est déduit. Ensuite, l'acompte du premier trimestre est déduit.

Les troisième et quatrième quarts sont considérés comme identiques au deuxième.

Nous donnons un exemple de calcul ci-dessous.

Date limite de versement des acomptes au titre du régime fiscal simplifié :

Réduction de la fiscalité simplifiée du montant des cotisations au PFR

Les organisations et les entrepreneurs individuels ont le droit de réduire le montant de l'impôt du montant des primes d'assurance transférées dans Fonds de pension. Dans le même temps, le principal critère pour les entrepreneurs individuels sera la présence ou l'absence d'employés, car l'ordre de réduction sera différent. Il n'y a pas de différence pour une LLC, puisqu'il y a toujours des employés dans l'entreprise, même s'il n'y a qu'un seul administrateur.

STS Réduction d'impôt de 6 % 2017 IP sans employés

Si un entrepreneur individuel travaille seul et qu'il n'a pas d'employés, même ceux enregistrés en vertu de contrats de droit civil, l'impôt peut être réduit du montant total des paiements fixes de l'entrepreneur individuel pour lui-même dans la CRF. Cependant, si vous acceptez au moins un travailleur, la situation change radicalement.

Exemple 1. Sergeev A.V. travaille seul, sans employés, pour le premier trimestre, il a gagné un total de 127 000 roubles. Au cours de la même période, il s'est payé 3 500 roubles en fonds. Appliquer comme suit :

1. Calcule le montant de la taxe préliminaire - 127 000 * 6% = 7620 roubles.
2. Nous appliquons des déductions, du montant reçu, nous déduisons les paiements à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance médicale obligatoire: 7620 - 3500 \u003d 4120 roubles. Ce montant devra être versé au budget.

Exemple #2. Supposons que le même Sergeev au premier trimestre n'ait pas gagné 127 000 roubles, mais seulement 25 000 et ait également versé 3 500 roubles aux fonds.

1. La taxe sera de 25 000 * 6% = 1 500 roubles.
2. Nous appliquons des déductions, car leur montant dépasse le chiffre calculé, c'est-à-dire 3500 c'est plus que 1500 donc nous n'avons pas de taxe à payer. 1500 - 3500 = 0 roubles. Dans le même temps, la différence restante de 2000 roubles. nous pourrons appliquer une déduction au cours des trimestres suivants.

Important! Si l'entrepreneur a travaillé lui-même, puis, même s'il a embauché temporairement un employé, tous les paiements de l'année doivent être recalculés et payés sur la base des montants versés à la Caisse de pension des employés! Autrement dit, comme décrit ci-dessous, il sera possible de réduire l'impôt de 50% maximum sur les versements à la Caisse de retraite des salariés.

USN 6% de réduction d'impôt 2017 IP avec les employés, LLC

Si un entrepreneur emploie des salariés chez lui, ou dans le cas d'une SARL qui a toujours des salariés, alors l'impôt "revenu" STS peut être réduit d'un maximum de 50% du montant des primes d'assurance transférées à la Caisse de pension des salariés . De plus, dans le cas des entrepreneurs individuels, les montants transférés ne réduisent pas l'impôt pour eux-mêmes - c'est très important !

Exemple 1. IP Sergeev a gagné 127 000 roubles au premier trimestre. Il a 2 des employés, pour lequel il a payé 10 000 roubles aux fonds et payé 3 500 roubles pour lui-même. Comment compter dans ce cas ?

1. Nous calculons le montant de l'impôt, multiplions également le revenu par le taux, nous obtenons: 127 000 * 6% = 7620 roubles.
2. Étant donné que dans ce cas, pas plus de 50% du montant de l'impôt ne peut être déduit en versant des retenues à la CRF, il est nécessaire de prendre la moitié du chiffre calculé et de le comparer aux retenues pour les employés. 7620/2 =3810 roubles. Étant donné que le montant reçu de 3810 est inférieur aux déductions de 10 000 roubles, dans ce cas, nous avons le droit de réduire la taxe de moitié seulement. Payable sera 7620 - 3810 = 3810 roubles.
3. Le reste des déductions inutilisées 10 000 - 3 810 = 6 190 peut être appliqué au cours des trimestres suivants.

Important! L'impôt dans le cadre du système fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels sans employés est réduit de 100% du montant des transferts à la Caisse de pension pour eux-mêmes, et pour les entrepreneurs individuels avec employés et LLC - de pas plus de 50% des montants transférés à la Caisse de retraite de leurs salariés. En outre, les entrepreneurs ont le droit de réduire les impôts du montant de la contribution à la Caisse de pensions - 1% sur les bénéfices de plus de 300 000 roubles. L'IFTS a néanmoins commencé à attribuer ces montants à des paiements fixes.

Un exemple de calcul des acomptes pour le régime fiscal simplifié "revenus"

A titre d'exemple, prenons deux situations où un entrepreneur n'a pas d'employés, ainsi que pour une SARL, un entrepreneur individuel avec des employés.

propriétaire unique sans employés

Nous tenons compte du fait que dans ce cas l'entrepreneur réduit de 100 % les impôts sur le montant des primes d'assurance transférées pour lui-même.

Premier quart:

1. Les revenus s'élevaient à 135 000 roubles. multipliez par 6% de la taxe, nous obtenons 8100 roubles, c'est le montant préliminaire de la taxe.
2. Étant donné que le montant reçu plus que le montant transferts vers des fonds, alors nous utilisons la déduction dans son intégralité
3. Maintenant, nous soustrayons de ce montant la valeur des paiements aux fonds, nous obtenons 8100 - 6997,50, notre acompte sera de 1 102,50.

Important! Si le montant de la taxe était inférieur au montant des paiements aux fonds, par exemple, il était de 4000 roubles, dans ce cas le montant de l'acompte serait nul, puisque 4000 - 6997,50 = 0. En même temps, nous pourrions réduire la taxe de 2997,50 pour les périodes suivantes.

Deuxième trimestre (de même, nous calculons le troisième trimestre):

1. Nous devons prendre le revenu cumulé pour les six mois, multiplié par le taux d'imposition, nous obtenons 425 000 roubles. * 6% = 25 500 roubles.
2. Nous comparons notre déduction (versements à la Caisse de pensions) avec le montant reçu, 25 500 est supérieur à 12 826,66, donc ces paiements sont acceptés pour réduction intégrale.
3. Maintenant, nous soustrayons les paiements aux fonds pour la même période, nous obtenons 25 500 - 13 995 = 11 505,00.
4. Maintenant, il faut tenir compte du fait que nous avons déjà payé 1 102,50 au premier trimestre, donc pour le deuxième trimestre, nous devrions payer : 11 505 - 1 102,50 = 10 402,50 roubles.

Quatrième trimestre:

1. Nous prenons les revenus perçus sur une base cumulée pendant 9 mois et calculons l'impôt : 1 575 000 * 6 % = 94 500.
2. Nous comparons la valeur obtenue avec la déduction (paiements à la CRF et à l'assurance maladie obligatoire): 94 500 est supérieur à 40 740. Par conséquent, le montant du paiement aux fonds est accepté pour déduction intégrale.
3. Au 4ème trimestre, nous avons payé des cotisations des paiements fixes des entrepreneurs individuels pour nous-mêmes d'un montant fixe, basé sur le salaire minimum, ainsi que 1% d'un excédent de revenu de 300 000 roubles. Ainsi, le montant des cotisations était de 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Nous appliquons des déductions : 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Nous soustrayons du montant reçu les acomptes versés précédemment : 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

En conséquence, il faudra débourser 53 760,00 pour l'année.

Attention! Un exemple au format Excel peut être téléchargé à partir de ce lien. Il vous suffit d'y substituer les valeurs et il calculera tout automatiquement.

SARL et entreprise individuelle avec employés

Prenons les mêmes chiffres de revenu que dans l'exemple ci-dessus. Tenons compte du fait que dans ce cas, les impôts sont réduits du montant des versements aux fonds pour les salariés. Aussi, à titre d'exemple, supposons que le fonds salarial représente 40 % du revenu d'un certain nombre d'employés. Le montant des cotisations du salaire est de 30%, nous l'inscrirons dans le tableau.

Le calcul est construit comme suit :

Premier quart:

1. Nous multiplions les revenus perçus au cours du trimestre par le taux d'imposition, 135 000 roubles. * 6% = 8100. Il s'agit de notre taxe d'entrée.
2. Nous comparons la moitié du nombre reçu avec le montant des déductions aux fonds, 8100/2 = 4050 moins de 16200 roubles. par conséquent, nous ne pouvons pas réduire complètement le montant des déductions, mais seulement de 4050. Pourquoi la moitié ? Car la déduction ne peut excéder 50% du montant de l'impôt initial, c'est-à-dire 4050 roubles (nous divisons la taxe initiale par 2 - c'est 50% de la réduction maximale autorisée).
3. L'acompte sera égal à 8100 moins la valeur de déduction maximale de 4050, on obtient 8100 - 4050 = 4050.

Deuxième trimestre (les périodes suivantes sont considérées comme similaires) :

1. Nous considérons également au préalable la taxe comme un total cumulé, nous obtenons 425 000 roubles. * 6% = 25 500 roubles.
2. Nous comparons la moitié du nombre reçu avec le montant des paiements aux fonds, 25 500 / 2 = 12 750 moins de 34 800, nous pouvons donc également ne prendre qu'une partie des paiements à réduire d'un montant de 12 750 roubles.
, .

Les organisations doivent tenir des registres comptables complets.