PI : taxes et versements obligatoires. Entrepreneur individuel : tout sur les entrepreneurs individuels, dans un langage compréhensible Augmentation des impôts et cotisations obligatoires

Le régime fiscal simplifié (STS) est un régime préférentiel pour les petites et moyennes entreprises. Les entrepreneurs individuels qui travaillent sur le régime fiscal simplifié, qu'ils aient des salariés ou non, ne paient pas d'impôt sur le revenu et la propriété, la taxe sur la valeur ajoutée (hors TVA sur les importations de biens). Dans le cadre du régime fiscal simplifié, les entrepreneurs sont soumis à une charge fiscale moindre par rapport aux organisations opérant sur le régime fiscal général (OSNO). En outre, la comptabilité simplifiée des transactions commerciales est supposée dans le cadre du système fiscal simplifié.

Types d'impôts et autres paiements obligatoires, les conditions de leur paiement pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié sans salariés en 2018

L'introduction de l'USN par la loi fédérale n° 104-FZ du 24 juillet 2002 a donné une impulsion au développement des petites entreprises. Selon le Service fédéral des impôts de Russie, au 1er avril 2018, plus de 3,8 millions d'entrepreneurs individuels opérant dans le pays étaient enregistrés. Selon les dispositions de l'art. 346.13 du chapitre 26.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie, un entrepreneur individuel, lors de sa demande d'enregistrement, doit informer l'administration fiscale du régime choisi. Sinon, il faudra travailler sur le régime général de taxation.

Types d'impôts

Dans un régime simplifié, les entrepreneurs peuvent choisir entre deux objets d'imposition :

• 6 % du montant des revenus ;
• 15% des revenus moins les dépenses.

Un entrepreneur individuel est obligé de travailler sur le système fiscal choisi toute l'année. Si vous souhaitez changer de régime, vous devez adresser une notification à bureau des impôts au lieu d'immatriculation au plus tard le 31 décembre de l'année civile précédant année civileà partir duquel l'entrepreneur passe à un système simplifié.

Le régime fiscal simplifié a le droit d'appliquer la propriété intellectuelle, à condition que :

• revenu annuel ne dépasse pas 150 millions de roubles. - Certes, un tel critère a été établi pour la période de 2017 à 2020 ;
• le nombre d'employés - pas plus de 100 personnes;
• la valeur résiduelle des immobilisations du PI est inférieure à 150 millions de roubles.

Le régime fiscal simplifié permet aux entrepreneurs de choisir entre deux objets d'imposition plus rémunérateurs

Imposition du régime fiscal simplifié "revenus 6%"

Le "revenu" STS est un type d'imposition populaire pour les entrepreneurs individuels. Cet objet d'imposition est soumis aux revenus de activité économique au taux normal de 6 %. La déclaration est déposée une seule fois à la fin de la période fiscale. Mais les « simplificateurs » doivent payer l'impôt sur le revenu après la fin de la période de déclaration :

• pour 1 trimestre ;
• 1ère moitié;
• 9 mois;
• 1 année.

L'entrepreneur détermine le revenu du trimestre, multiplie par 6% et doit transférer le montant reçu au budget avant le 25 du mois suivant la période de déclaration. paiements anticipés et les primes d'assurance en cours d'année, le montant de l'impôt est réduit en fin d'année conformément à l'art. 346.21 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Bien que la date limite pour payer un montant fixe de primes d'assurance soit le 31 décembre année de déclaration, les transférer au budget de manière rentable sur une base trimestrielle. Les primes d'assurance payées réduisent les paiements anticipés pour période de déclaration aucune limite sur le montant total.

Un exemple simple de calcul de taxe

L'entrepreneur a reçu un revenu au 1er trimestre - 170 000 roubles, a payé des primes d'assurance de 8 096 roubles. Acompte = 2104 roubles. (170 000 roubles * 6% - 8096 roubles = 2104 roubles). Si, au cours de ce trimestre, il n'a pas payé de primes d'assurance, le montant de l'acompte au budget sera égal à 10 200 roubles. (170000 * 6%).

Revenus pour le 2ème trimestre - 154 000 roubles, primes d'assurance payées - 8 090 roubles. Nous considérons le montant de l'acompte au 2ème trimestre : 154 000 roubles. * 6% - 8090 roubles. = 1150 roubles.

Le montant des revenus pour les six mois s'élevait à 324 000 roubles. Il faut se souvenir d'une contribution supplémentaire d'un montant supérieur à 300 000 roubles. Nous considérons: 24 000 roubles. * 1% = 240 roubles. Avec des primes d'assurance impayées, le paiement anticipé sera de 9240 roubles. (154 000 roubles * 6%).

De plus, supposons que le revenu du 3ème trimestre soit de 250 000 roubles, pour le 4ème trimestre de 254 000 roubles. Les primes d'assurance payées pour 9000 roubles. dans chaque trimestre. Le montant de l'acompte selon le même algorithme est le suivant: au 3ème trimestre - 6000 roubles. (250000 * 6% - 9000). En l'absence de paiement de la prime d'assurance - 15 000 roubles. Supposons qu'un entrepreneur ait payé 32 385 roubles en décembre. les primes d'assurance.

Nous calculons la taxe sur le régime fiscal simplifié 6% par an:

• Option 1 - les primes d'assurance ont été payées chaque trimestre. Le montant du revenu annuel s'élevait à 828 000 roubles. Primes d'assurance payées - 34186 roubles. Calcul du montant de la taxe : 828 000 roubles. * 6% = 49680 roubles, acomptes versés - 12254 roubles, 49680 roubles. - 12254 roubles. - 34186 roubles. = 3240 roubles. Le montant de la contribution supplémentaire à partir du montant supérieur à 300 000 roubles. = 828000 roubles. - 300 000 roubles. * 1% = 5280 roubles. Conclusion : à la fin de l'année, l'entrepreneur doit débourser 8520 roubles. (3240 + 5280).
• Option 2 - l'entrepreneur a payé des acomptes et des primes d'assurance - en décembre pour un montant de 34186 roubles. Calcul du montant de la taxe - 828 000 roubles. * 6% = 49680 roubles. - primes d'assurance 34186 roubles. - acomptes 34440 roubles. Le résultat est un trop-payé d'impôt de 18946 roubles. Dans ce cas, vous devez contacter le bureau des impôts avec une demande de remboursement ou de compensation des montants payés en trop.

Imposition du régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses 15%"

Les entrepreneurs qui ont choisi l'objet d'imposition "revenus moins dépenses" ont un schéma de calcul d'impôt différent. Paiements d'assurance ne réduisent pas l'impôt calculé, mais sont pris en compte en tant que dépenses. Pour calculer le montant de l'impôt, nous prenons les indicateurs de revenu et de primes d'assurance payées de l'exemple d'imposition «revenu» et ajoutons les dépenses de l'entrepreneur.

Tableau : calcul de l'impôt sur le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses"

Calculer les acomptes à payer :

• pour le 1er trimestre - (170000 - 102000 - 8096) * 15% = 8985,60 roubles ;
• pour le 2ème trimestre - (154000 - 89320 - 8090) * 15% = 8488,50 roubles ;
• pour le 3e trimestre - (250000 - 149860 - 9000) * 15% = 13671,00 roubles.

Calcul pour l'année - (828000 - 479680 - 34186) * 15% = 47120,10 roubles. Du résultat obtenu, nous soustrayons le montant des acomptes - 31145,10 roubles, pour le paiement, il s'avère 15975 roubles. Nous considérons un paiement supplémentaire pour avoir dépassé le niveau de 300 000 roubles. (828000 - 300000) * 1% = 5280 roubles.

Dans nos exemples, il s'est avéré que l'objet de l'imposition sur le régime fiscal simplifié "revenus" est beaucoup plus rentable que "revenus moins dépenses". Dans les mêmes conditions, dans le premier cas, un trop-perçu d'un montant de 18 946 roubles a été obtenu, dans le second cas, 15 975 roubles devront être payés pour l'année. sans tenir compte du même montant de paiement supplémentaire pour dépassement du niveau de revenu. Mais cela peut aussi être l'inverse. Le montant de la taxe à Installation USN"les revenus moins les dépenses" dépendent directement du niveau des dépenses. Bref, choisir Systèmes USN essayez de prendre en compte tous les coûts afin de choisir une option plus rentable.

Primes d'assurance en 2018

En plus de l'impôt unique, les entrepreneurs au régime fiscal simplifié sans employés doivent payer des cotisations fixes pour eux-mêmes :

• pour obligatoire assurance retraite(OPS), établi à 26 545 roubles en 2018, le délai de paiement est le 31 décembre de l'année en cours;
• pour obligatoire assurance santé(CMI) 5845 roubles. en 2018 avec la même échéance.

Si le revenu IP dépassait 300 000 roubles. par an, alors la contribution à l'assurance obligatoire augmente de 1% du revenu annuel supérieur à 300 000 roubles. Ce montant de taxe doit être viré au budget avant le 1er juillet de l'année suivant celle de déclaration.

Comment choisir le bon objet d'imposition dans le cadre du régime fiscal simplifié

Avant de choisir un objet d'imposition, nous conseillons aux entrepreneurs individuels d'étudier la législation régionale conformément au paragraphe 2 de l'art. 346.20 L'Assemblée législative d'une entité constitutive de la Fédération de Russie a le droit de modifier les taux d'imposition pour le régime fiscal simplifié, selon les catégories de contribuables :

• "revenu moins dépenses" - de 5 à 15%;
• "revenu" 6% - de 1 à 6%.

Les collectivités territoriales utilisent ce droit pour développer des activités socialement significatives pour l'objet de la Fédération. Par conséquent, si dans votre région le taux pour l'objet « revenus moins dépenses » est de 5 %, cela est bien sûr plus rentable que 6 % pour l'objet « revenus ». Vous pouvez obtenir des informations détaillées sur les taux d'imposition dans votre région auprès du bureau des impôts, de l'administration locale ou sur le site officiel.

Dans le processus de sélection, il est nécessaire de calculer les coûts éventuels de l'entreprise.

Tableau : analyse de la charge fiscale des différents objets d'imposition sur le régime fiscal simplifié

Le calcul a montré qu'avec le même montant de revenu de 1 million de roubles. deux entrepreneurs individuels, dont un objet d'imposition est le « revenu », l'autre a le « revenu moins les dépenses » et le montant des dépenses est de 60 % du revenu, les paiements d'impôts seront du même montant.

En ajustant le calcul du montant des dépenses, par exemple jusqu'à 70%, nous verrons que le montant de la taxe a diminué (1 000 000 roubles - 700 000 roubles) * 15% - 32 385 roubles. = 12615 roubles. Une augmentation de 10 % des dépenses a plus que divisé par deux le montant de l'impôt.

A imposition égale, considérez d'autres arguments en faveur du choix de l'un ou l'autre régime fiscal :

1. La liste des dépenses figurant à l'art. 346,16 canaux. 262 fermés. Cela signifie que les revenus ne peuvent pas être réduits même par des dépenses économiquement justifiées non énumérées dans cet article.
2. Si le montant de l'impôt au titre du régime fiscal simplifié "revenus moins charges" calculé en ordre général, moins de 1% des revenus perçus, alors cela devrait être transféré au budget le montant minimal. Cette disposition s'applique également en cas de sinistre.

Peut-être que le système fiscal simplifié "revenus" est plus rentable que "revenus moins dépenses"

Dans la vraie vie, il y a des nuances qui ne sont pas précisées dans les lois. Pendant 12 ans elle a fait de la comptabilité dans une entreprise au régime fiscal simplifié ayant pour objet l'imposition "des revenus". Au fil des ans, il n'y a pas eu une seule vérification des impôts, des pensions et d'autres fonds. Certes, des rapports ont été soumis et les paiements obligatoires ont été transférés à l'État dans les délais fixés par la loi. Dans une autre entreprise située sur mode général fiscalité, sous réserve des mêmes délais de déclaration et de paiement des paiements, des contrôles ont eu lieu régulièrement.

Déclaration des entrepreneurs individuels sans salariés au régime fiscal simplifié en 2018

La déclaration des entrepreneurs individuels sans salariés en 2018 consiste toujours en une déclaration sur le régime fiscal simplifié, pour remplir laquelle il est obligatoire de tenir un livre des revenus et des dépenses (KUDIR). Un entrepreneur doit soumettre un rapport à l'IFTS même en l'absence d'activité économique - déclaration nulle.

Déclaration sur le régime fiscal simplifié en 2018

En 2018, les entrepreneurs individuels remplissent un formulaire sous la forme de KND 1152017 (KND - code déclaration d'impôt), approuvé par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 n ° ММВ-7–3/ [courriel protégé] KND-1152017 "Déclaration fiscale pour un impôt unique payé dans le cadre de la demande système simplifié Imposition".

En fonction de l'objet d'imposition, le PI renseigne :

• "revenu" - sections 1.1, 2.1.1, 2.1.2 - s'il y a une taxe de vente, section 3 s'il y a des revenus affectés ;
• « revenu moins dépenses » - sections 1.2, 2.2 et section 3 pour le revenu ciblé.

La date limite de dépôt de la déclaration pour 2017 est le 30 avril 2018, mais comme ce jour est déclaré férié, la date de dépôt est reportée au 3 mai 2018. La déclaration pour 2018 doit être déposée avant le 30 avril 2019.

Déclaration sur entrepreneur USN doit être déposée au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre où l'entrepreneur individuel :

• demandé la fermeture
• a perdu le droit d'appliquer le régime STS.

Si pour période imposable l'entrepreneur n'a pas travaillé et, par conséquent, n'a pas perçu de revenu, vous devez toujours soumettre une déclaration zéro.

Nouveau sous la forme de KUDIR

Livre des revenus et des dépenses - registre des impôts, selon les indicateurs finaux dont la déclaration sur le régime fiscal simplifié est remplie. La procédure de remplissage est déterminée par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 octobre 2012 n ° 135n. Depuis 2018, une nouvelle section V a été introduite dans le livre par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 01.12.2016 n ° 227n, qui reflète le montant de la taxe de vente. Mais comme les frais de négociation avec les entrepreneurs individuels engagés dans le commerce ne sont valables qu'à Moscou, la nouvelle section ne concerne que les entrepreneurs de la capitale. Le reste de l'ordre de remplissage est resté le même.

congés fiscaux

DANS loi fédérale n° 477-FZ du 29 décembre 2014 sont enregistrées dispositions générales introduction d'exonérations fiscales uniquement pour 2 périodes fiscales à partir de 2015, après l'adoption des lois régionales. À ce jour, 3 entités constitutives de la Fédération de Russie n'ont pas introduit de loi sur les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels : la République de Crimée, la République du Tatarstan et la ville de Sébastopol.

Maintenant, les "vacances" sont introduites :

1. Pour les entrepreneurs individuels nouvellement enregistrés après l'adoption de la loi par les assemblées législatives locales et travaillant :
   • dans les activités de production ;
   • dans le domaine scientifique;
   • vers la prestation de services au public.
2. Uniquement pour les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié ou PSN (régime fiscal des brevets).
3. La part des revenus des activités privilégiées doit être d'au moins 70 %.

Vidéo : congés fiscaux - qui peut en profiter

Responsabilité des entrepreneurs individuels pour violation de la discipline fiscale

Les sanctions pour violation de la discipline fiscale sont les mêmes pour tous les contribuables. Ils ne dépendent pas de qui a commis l'infraction : une personne morale ou un entrepreneur individuel.

Sortes infractions fiscales et leur responsabilité financière :

1. Non livré en régler le temps déclaration - 5% du montant de la taxe impayée, mais pas plus de 30% et pas moins de 1000 roubles. En l'absence d'activité, vous devez toujours soumettre une déclaration zéro à l'IFTS ou payer une amende de 1000 roubles.
2. Si la déclaration de revenus est retardée de plus de 10 jours, le bureau des impôts a le droit de bloquer le compte courant de l'entrepreneur individuel.

Violation des règles de comptabilisation des revenus et dépenses:

• 10000 roubles. pour les infractions au cours d'une période fiscale (trimestre ou année);
• 30 000 roubles, si les règles ont été violées plus longtemps - deux périodes fiscales ou plus;
• 20% du montant de la taxe impayée, mais pas moins de 40 000 roubles, si à cause de cela la taxe a été sous-estimée.

Une violation des règles de comptabilisation des revenus et des dépenses est l'absence documents primaires ou remplissage incorrect des registres fiscaux.

Impôt ou acompte non payé dans le délai imparti :

• si la taxe n'est pas payée à temps, des pénalités sont facturées pour chaque jour de retard d'un montant de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de Russie;
• à sa discrétion, l'administration fiscale peut imposer une autre amende de 20 à 40 % du montant de la taxe impayée.

Si un entrepreneur individuel a enfreint les règles de travail avec les caisses enregistreuses, y compris avec une caisse enregistreuse en ligne, une amende de 25 à 50% du montant non franchi à la caisse est prévue pour violation des règles, mais pas moins plus de 10 000 roubles.

La principale question pour chaque "simplifié" est de savoir quel objet d'imposition sur le régime fiscal simplifié choisir: "revenus" ou "revenus moins dépenses". Définition correcte objet d'imposition permettra à l'entrepreneur d'économiser en espèces lors du paiement des paiements obligatoires et allouer des fonds pour le développement des entreprises.

Entrepreneur Individuel (IP)(entrepreneur privé obsolète (PE), PBOYuL jusqu'en 2005) est une personne physique enregistrée en tant qu'entrepreneur sans constituer une personne morale, mais ayant en fait de nombreux droits des personnes morales. Les règles s'appliquent aux entrepreneurs individuels code civil réglementant les activités des personnes morales, sauf lorsque des articles de loi ou des actes juridiques distincts sont prescrits pour les entrepreneurs. ()

En raison de certaines limitations légales (il est impossible de nommer des administrateurs à part entière dans les succursales), un entrepreneur individuel est presque toujours une micro-entreprise ou une petite entreprise.

selon le Code des infractions administratives

Amende de 500 à 2000 roubles

À violations flagrantes ou lorsque vous travaillez sans permis - jusqu'à 8 000 roubles. Et, possibilité de suspension des activités jusqu'à 90 jours.

À partir de 0,9 million de roubles pendant trois ans, et en même temps le montant des arriérés dépasse 10 % de l'impôt à payer ;

À partir de 2,7 millions de roubles

Amende de 100 000 à 300 000 roubles. ou à hauteur du salaire du coupable pendant 1-2 ans;

Travail forcé jusqu'à 2 ans);

Arrestation jusqu'à 6 mois;

Emprisonnement jusqu'à 1 an

Si l'entrepreneur individuel paie intégralement le montant des arriérés (impôts) et des pénalités, ainsi que le montant de l'amende, il est alors exempté de poursuites pénales (mais seulement s'il s'agit de sa première accusation) (article 198, clause 3. du Code criminel)

Évasion d'impôts (redevances) à une échelle particulièrement importante (art. 198, paragraphe 2. (b) du Code pénal)

À partir de 4,5 millions de roubles pendant trois ans, et en même temps, le montant des arriérés dépasse 20 % de l'impôt à payer ;

À partir de 30,5 millions de roubles

Amende de 200 000 à 500 000 roubles. ou à hauteur du salaire du coupable pendant 1,5 à 3 ans;

Travail forcé jusqu'à 3 ans;

Emprisonnement jusqu'à 3 ans

Amende

Si les montants des poursuites pénales ne sont pas atteints, il n'y aura alors qu'une amende.

Non-paiement ou paiement incomplet des montants de taxes (redevances)
1. Le non-paiement ou le paiement incomplet des montants d'une taxe (redevance) en raison d'une sous-estimation de la base d'imposition, d'un autre calcul incorrect d'une taxe (redevance) ou d'autres actions illégales (inaction) entraîne une amende d'un montant de 20 % du montant impayé de la taxe (taxe).
3. Les actes prévus au paragraphe 1 du présent article, commis intentionnellement, entraînent la perception d'une amende d'un montant de 40 % du montant impayé de la taxe (redevance) (article 122 du code des impôts).

pénalités

Si vous ne payez qu'en retard (mais que vous ne fournissez pas de fausses informations), des pénalités seront appliquées.

Les pénalités sont les mêmes pour tout le monde (1/300 fois taux directeur Banque centrale par jour du montant du non-paiement) et s'élèvent désormais à environ 10% par an (ce qui n'est pas beaucoup à mon avis, étant donné que les banques accordent des prêts à un minimum de 17-20%). Vous pouvez les compter.

Licences

Certains types d'activités qu'un entrepreneur individuel ne peut exercer que après avoir obtenu une licence ou autorisations. Les activités sous licence des entrepreneurs individuels comprennent : la pharmacie, le détective privé, le transport de marchandises et de passagers par chemin de fer, mer, air et autres.

Un entrepreneur individuel ne peut pas s'engager dans des activités fermées. Ces activités comprennent le développement et/ou la vente de produits militaires, la circulation de stupéfiants, de poisons, etc. Depuis 2006, la production et la vente de boissons alcoolisées sont également interdites. Un entrepreneur individuel ne peut pas être engagé dans : la production d'alcool, la vente en gros et vendre au détail et alcool (à l'exclusion de la bière et des produits contenant de la bière); assurance (c'est-à-dire être un assureur); activités bancaires, fonds d'investissement, FNP et prêteurs sur gages ; activité de voyagiste (agent de voyages peut) ; production et réparation d'équipements aéronautiques et militaires, munitions, pièces pyrotechniques; production de médicaments (la réalisation est possible) et quelques autres.

Différences avec les personnes morales

• L'obligation de l'État pour l'enregistrement des entrepreneurs individuels est 5 fois moindre. En général, la procédure d'enregistrement est beaucoup plus simple et moins de documents sont nécessaires.
• Un entrepreneur individuel n'a pas besoin d'une charte et d'un capital autorisé, mais il est responsable de ses obligations avec tous ses biens.
• Un entrepreneur n'est pas une organisation. Il est impossible pour un entrepreneur individuel de nommer un administrateur à part entière et responsable.
• IP n'a pas discipline de trésorerie et peut disposer des fonds du compte à sa guise. De plus, l'entrepreneur prend des décisions commerciales sans se connecter. Cela ne s'applique pas au travail avec KKM et BSO.
• Un entrepreneur individuel enregistre une entreprise uniquement pour lui-même, contrairement aux personnes morales, où l'enregistrement de deux fondateurs ou plus est possible. L'entreprise individuelle ne peut pas être vendue ou réenregistrée.
• À employé Le PC a moins de droits que le mercenaire dans l'organisation. Et si dans le Code du travail, organisations et entrepreneurs sont assimilés à presque tous les égards, il existe encore des exceptions. Par exemple, lorsqu'une organisation est liquidée, un mercenaire est tenu de verser une indemnité. Lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, une telle obligation n'existe que si elle est énoncée dans le contrat de travail.

Nomination d'un administrateur

Il est légalement impossible de nommer un administrateur dans une entreprise individuelle. Le propriétaire unique sera toujours le gestionnaire principal. Cependant, il est possible de délivrer une procuration pour conclure des transactions (clause 1, article 182 du Code civil de la Fédération de Russie). Depuis le 1er juillet 2014, pour les entrepreneurs individuels, il est légalement possible de transférer le droit de signer une facture à des tiers. Les déclarations peuvent toujours être soumises par l'intermédiaire de représentants.

Tout cela ne fait cependant pas des personnes à qui certains pouvoirs sont délégués des administrateurs. Pour les dirigeants d'organismes, un grand le cadre législatif sur les droits et obligations. Dans le cas d'un entrepreneur individuel, d'une manière ou d'une autre, il est lui-même responsable en vertu du contrat et, avec tous ses biens, il est lui-même responsable de toute autre action de tiers par procuration. Par conséquent, la délivrance de telles procurations est risquée.

enregistrement

Enregistrement d'État d'un entrepreneur individuel effectuée par le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. L'entrepreneur est enregistré auprès du bureau régional des impôts au lieu d'enregistrement, à Moscou - MI FTS RF n ° 46 pour Moscou.

Les propriétaires uniques peuvent être

• citoyens adultes et capables de la Fédération de Russie
• citoyens mineurs de la Fédération de Russie (à partir de 16 ans, avec le consentement des parents, tuteurs; mariés; adoption d'une décision sur la capacité juridique par un tribunal ou une autorité de tutelle)
• citoyens étrangers vivant sur le territoire de la Fédération de Russie

Les codes OKVED pour un entrepreneur individuel sont les mêmes que pour les personnes morales

Documents requis pour l'enregistrement d'un entrepreneur individuel:

• Déclaration de enregistrement d'état entrepreneur individuel (en 1 exemplaire). La feuille B du formulaire P21001 doit être remplie au bureau des impôts et vous être remise.
• Copie du NIF.
• Une copie du passeport avec un permis de séjour sur une feuille.
• Reçu du paiement de la taxe d'État pour l'enregistrement d'un entrepreneur individuel (800 roubles).
• Demande de passage à la fiscalité simplifiée (si nécessaire).

Une demande d'enregistrement d'un entrepreneur individuel et d'autres documents peuvent être préparés en ligne dans un service gratuit.

Dans les 5 jours, vous serez enregistré en tant qu'entrepreneur individuel ou vous recevrez un refus.

Vous devez fournir des documents :

1) Certificat d'enregistrement d'état d'un particulier en tant qu'entrepreneur individuel (OGRN IP)

2) Extrait du registre national unifié des entrepreneurs individuels (EGRIP)

Après inscription

Après l'enregistrement IP il est nécessaire de s'inscrire à la caisse de pension et à la caisse d'assurance maladie obligatoire et d'obtenir des codes statistiques.

Il est également nécessaire, mais facultatif pour un entrepreneur, d'ouvrir un compte courant, de faire un sceau, d'enregistrer une caisse enregistreuse, de s'inscrire auprès de Rospotrebnadzor.

impôts

La propriété intellectuelle paie paiement fixe à la caisse de retraite pour l'année 2019 - 36 238 roubles + 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles, 2018 - 32 385 roubles + 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles. Une cotisation forfaitaire est versée quel que soit le revenu, même à revenu nul. Pour calculer le montant, utilisez le calculateur de paiement fixe IP. Au même endroit, le CSC et les détails du calcul.

Un entrepreneur individuel peut appliquer des régimes fiscaux : STS (simplifié), UTII (imputation) ou PSN (brevet). Les trois premiers sont appelés modes spéciaux et sont utilisés dans 90% des cas, car. ils sont préférentiels et plus simples. La transition vers n'importe quel régime se produit volontairement, sur demande, si vous ne rédigez pas de demandes, l'OSNO (système général d'imposition) restera par défaut.

Fiscalité d'un entrepreneur individuel presque le même que pour les personnes morales, mais au lieu de l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé (avec OSNO). Une autre différence est que seuls les entrepreneurs peuvent appliquer le PSN. En outre, IP ne verse pas 13 % du bénéfice personnel sous forme de dividende.

L'entrepreneur n'a jamais été obligé de tenir des registres comptables (plan comptable, etc.) et de soumettre des rapports comptables (uniquement le bilan et le rapport sur résultats financiers). Cela n'exclut pas l'obligation de tenir des registres fiscaux : déclarations de l'USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR, etc.

Une demande de régime fiscal simplifié et d'autres documents peuvent être préparés en ligne dans un service gratuit.

Parmi les programmes peu coûteux pour les entrepreneurs individuels, on peut citer la possibilité de soumettre des rapports via Internet. 500 roubles / mois. Son principal avantage est la facilité d'utilisation et l'automatisation de tous les processus.

Aider

Crédit

Il est plus difficile d'obtenir un prêt auprès d'une banque pour une entreprise de propriété intellectuelle qu'une personne morale. De nombreuses banques accordent également des hypothèques avec tension ou exigent des garants.

• Un entrepreneur individuel ne tient pas de comptabilité et il lui est plus difficile de prouver sa solvabilité financière. Oui, il y a une comptabilité fiscale, mais ils n'y allouent pas de bénéfices. Les brevets et les UTII sont particulièrement opaques en la matière, ces systèmes n'ont même pas de registre des revenus. USN "Revenu" n'est pas clair non plus, car on ne sait pas combien de dépenses. USN "Revenus-Dépenses", ESHN et OSNO reflètent le plus clairement l'état réel de l'activité IP (il existe un registre des revenus et des dépenses), mais malheureusement ces systèmes sont moins utilisés.
• Un entrepreneur individuel lui-même (contrairement à une organisation) ne peut agir en gage dans une banque. Après tout, c'est une personne physique. La propriété d'un particulier peut être mise en gage, mais c'est juridiquement plus difficile qu'un gage d'une organisation.
• Un entrepreneur est une personne - une personne. Lors de l'octroi d'un prêt, la banque doit tenir compte du fait que cette personne peut tomber malade, partir, mourir, se fatiguer et décider de vivre dans le pays, tout quitter, etc. Et si dans une organisation, vous pouvez changer le directeur et les fondateurs à un clic de doigt, alors un entrepreneur individuel peut simplement fermer et accord de prêt résilier ou poursuivre. IP ne peut pas être réémis.

Si un prêt professionnel est refusé, vous pouvez essayer de contracter un prêt à la consommation en tant que particulier, sans même divulguer vos intentions de dépenser de l'argent. Prêts à la consommation ont généralement de gros enjeux, mais pas toujours. Surtout si le client peut fournir un acompte ou s'il a une carte de salaire dans cette banque.

Subvention et soutien

Dans notre pays, des centaines de fonds (d'État et pas seulement) fournissent des conseils, des subventions, prêts bonifiés pour IP. Dans différentes régions - différents programmes et les centres d'aide (vous devez regarder). .

Riz. Nombre d'entrepreneurs individuels pour 10 000 habitants

Expérience

Expérience de retraite

Si l'entrepreneur paie régulièrement tout à la CRF, la période de retraite va du moment de l'enregistrement par l'État jusqu'à la fermeture de la propriété intellectuelle, quel que soit le revenu.

Pension

En vertu de la législation actuelle, un entrepreneur individuel recevra une pension minimale, quel que soit le montant qu'il verse à la CRF.

Le pays subit une réforme des retraites presque continue, et il n'est donc pas possible de déterminer avec précision le montant de la pension.

Depuis 2016, si un retraité a le statut d'entrepreneur individuel, alors il n'aura pas d'indexation de pension.

Expérience en assurance

La période d'assurance pour la FSS ne court que si l'entrepreneur paie volontairement les cotisations d'assurance sociale (FSS).

Différence avec les employés

Le Code du travail ne s'applique pas à l'entrepreneur individuel. Il n'est accepté que pour les salariés. La propriété intellectuelle, contrairement au directeur, ne s'applique pas aux mercenaires.

Théoriquement, un entrepreneur individuel peut s'engager, attribuer un salaire et faire une entrée dans le livre de travail. Dans ce cas, il aura tous les droits d'un salarié. Mais il n'est pas recommandé de le faire, car. Ensuite, vous devez payer toutes les charges sociales.

La maternité ne peut être reçue que par une femme entrepreneure et uniquement à condition assurance volontaire dans la sécurité sociale. .

Une allocation allant jusqu'à un an et demi peut être perçue par tout homme d'affaires, quel que soit son sexe. Soit dans RUSZN, soit dans le FSS.

Le congé IP n'est pas autorisé. Parce que il n'a aucune notion de temps de travail ni de temps de repos, et le calendrier de production ne s'applique pas non plus à lui.

Le congé de maladie est réservé aux personnes qui sont volontairement assurées auprès de la FSS. Calcul basé sur le salaire minimum, le montant est insignifiant, donc, dans l'assurance sociale, il est logique d'assurer uniquement les mères pour la maternité.

fermeture

La liquidation d'un entrepreneur individuel est un terme incorrect. Un entrepreneur ne peut être liquidé sans enfreindre le Code criminel.

Clôture IP se produit dans les cas suivants :

• dans le cadre de l'adoption par un entrepreneur individuel d'une décision de cessation d'activité ;
• en relation avec le décès d'une personne enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel ;
• par décision de justice : par la force
• dans le cadre de l'entrée en vigueur d'une décision de justice privant le droit d'exercer une activité entrepreneuriale ;
• dans le cadre de l'annulation du document (retard) confirmant le droit cette personne résider sur le territoire de la Russie ;
• dans le cadre de l'adoption par le tribunal d'une décision sur la reconnaissance d'un entrepreneur individuel comme insolvable (faillite).

Bases de données pour toutes les IP

Site Web Contour.Focus

Partiellement gratuit Contour.Focus La recherche la plus pratique. Il suffit d'entrer n'importe quel numéro, nom, prénom. Seulement ici, vous pouvez trouver OKPO et même des informations comptables. Certaines informations sont masquées.

Extrait USRIP sur le site du Service fédéral des impôts

Est libre Informations EGRIP de la base de données du Service fédéral des impôts (OGRNIP, OKVED, numéro PFR, etc.). Recherche par : OGRNIP / TIN ou nom complet et région de résidence (le nom patronymique n'est pas requis).

Service des huissiers

Est libre FSSP En savoir plus procédure d'exécution recouvrement de créances, etc.

Avec l'aide, vous pouvez conserver des dossiers fiscaux sur le système fiscal simplifié et UTII, générer des paiements, 4-FSS, Règlement unifié, SZV-M, soumettre des rapports via Internet, etc. (à partir de 325 r / mois). 30 jours gratuits. Au premier paiement. Pour les adresses IP nouvellement créées maintenant (gratuit).

Question Réponse

Puis-je m'inscrire temporairement ?

L'inscription se fait au résidence permanente. À ce qui est indiqué dans le passeport. Mais vous pouvez envoyer des documents par courrier. Selon la loi, il est possible d'enregistrer un entrepreneur individuel à l'adresse d'enregistrement temporaire du lieu de résidence, UNIQUEMENT s'il n'y a pas de permis de séjour permanent dans le passeport (à condition qu'il ait plus de six mois). Vous pouvez faire des affaires dans n'importe quelle ville de la Fédération de Russie, quel que soit le lieu d'enregistrement.

Un entrepreneur individuel peut-il s'inscrire au travail et faire lui-même une entrée dans le travail?

Un entrepreneur n'est pas considéré comme un employé et ne fait aucune inscription dans son dossier d'emploi. Théoriquement, il peut postuler lui-même à un emploi, mais c'est sa décision personnelle. Ensuite, il doit conclure avec lui-même contrat de travail, faire une écriture au livret de travail et payer les retenues comme pour un salarié. Ce n'est pas rentable et n'a aucun sens.

Une IP peut-elle avoir un nom ?

Un entrepreneur peut choisir n'importe quel nom gratuitement, qui n'entrerait pas directement en conflit avec celui enregistré - par exemple, Adidas, Sberbank, etc. Dans les documents et dans la plaque sur la porte, il devrait toujours y avoir un nom complet IP. Il peut aussi enregistrer un nom (enregistrer une marque) : cela coûte plus de 30 tr.

Est-il possible de travailler ?

Pouvez. À quoi vous ne pouvez pas déclarer au travail que vous avez votre propre entreprise. Cela n'affecte en rien les taxes et les frais. Les impôts et les frais de la CRF doivent être payés - à la fois en tant qu'entrepreneur individuel et en tant que mercenaire, dans leur intégralité.

Est-il possible d'enregistrer deux entreprises individuelles ?

La propriété intellectuelle n'est que le statut d'un individu. Il est impossible de devenir IP deux fois en même temps (obtenir ce statut s'il existe déjà). Le NIF est toujours le même.

Quels sont les avantages ?

Pour les personnes handicapées et autres catégories préférentielles Il n'y a pas d'incitations commerciales.

Quelque organisations commerciales offrent également leurs rabais et promotions. La comptabilité en ligne Elba pour la propriété intellectuelle nouvellement créée est maintenant la première année en cadeau (gratuite).

29/12/2018, Sacha Boukachka

Les taxes et redevances pour les entrepreneurs individuels sont des paiements obligatoires payés par toutes les personnes exerçant des activités commerciales. Dans l'article, nous vous dirons quels impôts et autres paiements un entrepreneur individuel a payé en 2018 et ce qui a changé en 2019.

Les impôts et autres paiements qu'un entrepreneur individuel verse au budget dépendent du système d'imposition qu'il a choisi. Mais il ne peut en aucun cas contourner cette obligation - sans payer d'impôts et de cotisations, l'État lui infligera une amende, bloquera son compte courant, et même il échouera sans payer toutes ses dettes au budget. Voyons quels impôts un entrepreneur individuel doit payer, en fonction de celui choisi.

OSNO, UTII, PSN et ESHN

Régime ordinaire d'imposition (OSN). Il s'applique par défaut à partir du moment de l'inscription d'un entrepreneur individuel, sauf s'il déclare un choix différent. Dans ce cas, l'entrepreneur paie sur son impôt sur le revenu et est assujetti à la TVA.

IMPORTANT! Sur la base de la loi n° 303-FZ du 3 août 2018, le taux de la taxe sur la valeur ajoutée a été augmenté de 18 % à 20 %. Il entrera en vigueur le 1er janvier 2019.

Impôt unique sur le revenu fictif (UTII). L'entrepreneur doit notifier spécifiquement à l'IFTS son souhait d'utiliser UTII. L'UTII remplace l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA. La redevance à payer ne dépend pas revenu réel, et est déterminé sur la base du calcul du revenu imputé. Il est utilisé pour des activités très limitées (commerce, transport de marchandises, certains types de services publics).

Impôt agricole unique (ESKhN). Il est utilisé uniquement par les producteurs agricoles. Remplace la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En général, le taux UAT est de 6% des revenus diminués du montant des dépenses.

Si vous ne voulez pas faire les calculs vous-même, le programme vous aidera, ce qui calculera vos impôts, vos cotisations et vous aidera à soumettre des rapports aux autorités réglementaires.

IP sur OSNO

De tous les systèmes, le général est le plus difficile pour l'IP. Ce mode est utilisé dans plusieurs cas :

• si l'entrepreneur, lors de l'enregistrement d'une entreprise, n'a pas indiqué un type d'imposition simplifié ou a indiqué le principal;
• est passé à OSN de son plein gré ;
• transféré de force en raison du dépassement des indicateurs de limite.

La liste des taxes dans ce cas est assez longue:

• impôt sur le revenu personnes(impôt sur le revenu des personnes physiques) - taux 13 % ;
• valeur ajoutée (TVA) - taux de 20% (en général) et 10% (lors de la vente d'une certaine catégorie de biens);
• transport (si l'IP a le transport);
• sur la propriété (l'objet de l'imposition est la propriété qui a évaluation cadastrale utilisé dans des activités non commerciales) ;
• l'eau (si les ressources en eau sont utilisées pour générer des revenus).

Parallèlement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques combine deux types d'imposition :

• impôt sur le revenu;
• l'impôt direct sur le revenu des personnes physiques.

En outre, un entrepreneur individuel a le droit d'appliquer des remise sur les impôts, c'est-à-dire de réduire sa base imposable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour calculer le montant, la formule est utilisée:

Montant de la taxe = ( montant total chiffre d'affaires de l'année - total des coûts confirmés) × 13 %.

Ou comme ceci :

Montant de la taxe = (Revenu total pour l'année - Total des coûts non déclarés) × 20 %.

L'entrepreneur doit décider lui-même comment travailler et quelle déduction lui est la plus avantageuse - 13 ou 20%. Vous devez sélectionner un type de déduction, vous ne pouvez pas utiliser les deux.

PI : impôts et versements obligatoires 2019, fiscalité simplifiée (USN)

Arrêtons-nous plus en détail sur le régime fiscal simplifié, comme le plus courant chez les entrepreneurs individuels. Ce système est réglementé. Pour l'appliquer, vous devez le notifier au centre des impôts de votre choix. Cela peut se faire soit dans les 30 jours à compter de la date d'inscription, soit, avec les activités existantes, dès le début de l'année.

Le système fiscal simplifié a le droit d'utiliser des entrepreneurs individuels qui:

1. Le nombre moyen d'employés - pas plus de 150 personnes.
2. Les revenus de l'année ne dépassent pas 150 millions de roubles.

Il existe également certaines restrictions sur les types d'activités, elles sont spécifiées à l'article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Notification du passage à l'USN

Vous pouvez télécharger le fichier à remplir en fin d'article.

Le paiement du régime fiscal simplifié prévoit la suppression de la nécessité paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA. Il existe deux versions de l'USN :

• "Revenu moins dépenses" - un taux de 15%;
• "Revenu" - un taux de 6%.

Le plus souvent IP est choisi par 6%.

Noter! Les taux d'imposition sont fixés par les autorités régionales et peuvent différer de ceux que nous avons écrits ci-dessus. Le fait est que 15 % et 6 % sont taux marginaux, au-dessus desquels les pourcentages d'imposition régionaux ne peuvent pas être. C'est donc écrit dans le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Les impôts et prélèvements obligatoires 2019 sur le régime fiscal simplifié n'ont pas changé. Par rapport aux impôts et aux paiements obligatoires payés par les entrepreneurs individuels en 2018 ; la simplification, en tant que système d'imposition, n'a pas changé.

IP sur UTII

Dans ce système fiscal, plusieurs taxes (TVA, PIT, UST) sont combinées en impôt unique sur le revenu imputé. Il est calculé non pas à partir du revenu réel, mais à partir du revenu fictif. C'est-à-dire à partir des revenus calculés selon les paramètres de l'activité IP établis par code fiscal. Le montant dépend du type d'activité, du coefficient déflateur, du taux d'imposition et du revenu de base.

L'avantage de "l'imputation" est que la déclaration fiscale est soumise quatre fois par an - tous les trimestres. De plus, ces entrepreneurs n'ont pas l'obligation de tenir un livre de comptabilité des revenus et des dépenses.

Mais à partir du 01/07/2019, tous les entrepreneurs individuels sur UTII sont tenus d'utiliser les caisses enregistreuses dans les calculs.

système des brevets

PSN est largement similaire à UTII. Imposé en ce cas est la valeur du brevet. Sa taille ne dépend pas du revenu de l'entrepreneur.

Le coût d'un brevet dépend des revenus attendus, qui sont fixés par le législateur, sur la base de statistiques et de données analytiques sur le type d'activité que l'entrepreneur a choisi. De plus, le brevet dépend du nombre d'employés concernés, du taux tarifaire.

Avantages de ce type de fiscalité :

• faible coût d'un brevet;
• vous pouvez choisir la période de validité - de plusieurs mois à un an ;
• pas de déclaration fiscale.

IP sur ESHN

Une taxe agricole unique est prévue pour les entrepreneurs individuels qui sont engagés dans l'agriculture.

En application de ce régime, les entrepreneurs sont exonérés du paiement :

• impôt sur le revenu;
• taxe de propriété.

La taxe UAT est calculée sur la base des résultats de l'activité économique pendant une période (généralement un an). Selon les règles, au milieu de l'année est payé acompte, puis un calcul complet est effectué à la fin de l'année.

IP sur ISHN paie cotisations obligatoires pour l'assurance pension et l'assurance maladie d'un montant fixe.

Primes d'assurance pour vous-même

Quel que soit le régime fiscal choisi, les entrepreneurs individuels sont tenus de payer. Les frais fixes sont fixés annuellement. En 2019, ils s'élèvent à 36 238 roubles :

• pour l'assurance pension obligatoire - 29 354 roubles;
• pour l'assurance médicale obligatoire - 6884 roubles.

Si le montant du revenu annuel de l'entrepreneur dépasse 300 000 roubles, il est alors tenu de verser une contribution supplémentaire à l'OPS d'un montant de 1% du montant des revenus excédentaires.

Entrepreneurs individuels avec salariés : impôts et prélèvements obligatoires

Si un entrepreneur emploie des salariés, alors, en plus de tous les frais ci-dessus, il est tenu de payer des paiements obligatoires calculés à partir de la rémunération versée pour le travail.

À PARTIR DE salaires les employés d'un entrepreneur individuel, en tant que mandataire fiscal, sont tenus de retenir et de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget au taux de 13% ().

Les primes d'assurance sont également prélevées sur les salaires des employés. L'ordre de leur calcul est réglementé.

Tableau des taux de prime d'assurance en 2019

Délais de paiement des impôts en 2019

Pour plus de clarté, nous résumerons toutes les données sur le moment du paiement des impôts par les entrepreneurs individuels dans un tableau.

Calendrier de paiement des primes d'assurance :

Un autre type de taxe est la taxe de vente. Mais il n'est payé que par les entreprises de Moscou et n'est pas appliqué dans d'autres régions.

Pénalités pour non-paiement

Un entrepreneur privé, comme une personne morale, doit payer les impôts et les taxes à temps. Si le délai fixé par la loi n'est pas respecté, des amendes et des pénalités peuvent être imposées à l'entrepreneur individuel.

En cas de non-respect ou de violation délibérée des conditions de paiement, les sanctions suivantes sont infligées à l'entrepreneur :

• une amende de 10 000 roubles - si une infraction est commise au cours d'une période fiscale;
• une amende de 30 000 roubles - si le montant de la taxe a été mal calculé pendant une période plus longue;
• une amende de 20% de la collecte non perçue par le fonds.

Si le montant total de la taxe n'est pas payé, le PI s'attend aux amendes suivantes :

• 40% de la redevance (en cas de non-paiement intentionnel) ;
• 20% - en cas d'erreur involontaire dans les calculs.

En cas d'évasion du paiement des amendes, les montants augmentent jusqu'à la sanction pénale et le travail forcé.

Bonjour chers lecteurs du magazine "site" ! Aujourd'hui nous parlerons sur la fiscalité des entreprises , à savoir : quels systèmes de taxation il y a quels impôts paie un propriétaire unique? dans chaque mode et quel rapport doit être présentée par un entrepreneur individuel.

DANS la société moderne l'entreprise privée a reçu une très grande popularité et a fermement obtenu le soutien de l'État. Il existe de nombreux programmes qui aident développement des petites entreprises dans divers domaines, et un domaine comme la fiscalité n'est pas non plus resté à l'écart.

Pour différentes catégories d'entrepreneurs, un choix des plus qui convient Et avantageux régime Payer les taxes, grâce à laquelle de nombreux jeunes entrepreneurs reçoivent une bonne incitation à la croissance et des opportunités pour commencer à travailler dans ce domaine.

De cet article, vous apprendrez:

• Qu'est-ce que le concept d'imposition lui-même dans les entreprises et les types de systèmes proposés ;
• Pourquoi le système de taxation des brevets est-il si populaire parmi les entrepreneurs en démarrage et est-il si rentable ?
• Quelles taxes un entrepreneur individuel paie-t-il sur DOS, USN, UTII, PSN et quels rapports un entrepreneur individuel doit-il soumettre ;
• Quels sont les délais de déclaration pour les entrepreneurs individuels et quels sont les paiements obligatoires (fixes) au budget attendus par l'entrepreneur sur différents systèmes Imposition.

Cet article sera utile à la fois pour les entrepreneurs novices qui viennent de se décider, mais aussi pour ceux qui songent à passer à un autre régime fiscal afin de réduire la charge fiscale.

Voulez-vous connaître tous les détails du paiement des impôts pour 2019 ? Découvrez ce sujet en détail dans notre article !

À propos des types d'imposition des entrepreneurs individuels, des primes d'assurance et des paiements fixes, des impôts qu'il paie et des rapports soumis par un entrepreneur individuel - lisez la suite

Pour chaque entrepreneur, l'un des enjeux les plus importants dans la construction de son entreprise est la définition d'un régime fiscal. C'est elle qui donne l'ordre. la poursuite des travaux La propriété intellectuelle, le paiement des droits et la difficulté de la comptabilité et de la comptabilité fiscale.

Dans le cadre de législation fiscale RF, actuellement, un entrepreneur individuel peut choisir lui-même l'un des systèmes et modes suivants :

• mode général (OCH);
• UTII ou système imputé ;
• Système simplifié (USN);
• système de brevets (PSN);
• Impôt agricole unique (ESKhN).

Le régime général est prévu pour tous les particuliers et les oblige à payer un impôt sur l'ensemble de leurs revenus. UTII est utilisé par les entrepreneurs qui ont choisi l'un ou l'autre type d'activité, y compris Agriculture et obligés de payer une redevance au budget sous la forme d'un impôt unique sur le revenu imputé. Le système fiscal simplifié, à son tour, vous permet de vous soulager du fardeau de payer certains types de paiements, en les remplaçant par un seul.

💡 Tous les paiements d'impôts, ainsi que les déclarations correspondantes, doivent être soumis dans un certain ordre et dans les délais strictement établis par la loi. Sinon, les impôts impayés peuvent être recouvrés par l'administration fiscale de force, en saisissant des biens personnels, avec l'autorisation du tribunal.

Chacun des systèmes fiscaux doit être examiné plus en détail.

1.1. Régime fiscal UTII(Un impôt unique sur le revenu fictif)

Lorsqu'un entrepreneur utilise UTII, il n'est pas tenu de payer des impôts tels que impôt sur le revenu , UST , T.V.A. et d'autres types, remplacés par un impôt unique sur le revenu imputé. Paiements restants comme impôt, et Assurance Et Pension l'entrepreneur paie selon d'autres modalités.

Certaines conditions autorisent l'utilisation d'UTII :

• Lieu d'affaires. Un tel système ne fonctionne pas dans toutes les régions du pays, mais seulement là où il est établi par des actes législatifs et réglementaires ;
• Type d'activité. La liste de ces espèces est établie séparément dans chaque région ;
• Manque de contrats gestion de la confiance ou société simple ;
• Implication d'autres organisations dans la mise en œuvre des activités pas plus de 25%.
• L'organisation a Pas plus 100 employés ;
• Il y a de plus gros contribuables dans la région.

Auparavant, la suppression de ce système de paiement de la taxe était prévue pour début 2018, mais par arrêté du président du 2 juin 2016, date limite d'application de l'UTII a été prolongé jusqu'au 1er janvier 2021, en raison de sa demande auprès des petites entreprises.

Les types d'activités dans lesquelles l'utilisation de l'UTII est autorisée sont déterminés par la loi et comprennent actuellement :

• commerce de détail;
• établissements de restauration;
• services domestiques;
• soins vétérinaires;
• réparations, entretien et lavage de voitures;
• La publicité;
• services de résidence temporaire;
• et d'autres.

Il est important de noter que jusqu'au 1er janvier 2017, les services aux ménages étaient déterminés selon le classificateur OKUN, qui a maintenant cessé de fonctionner. La liste de ces services est établie par les ouvrages de référence OKVED2 et OKPD2, et Nouvelle liste présenté par décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 2496-r du 24 novembre 2016.

Parmi eux, toujours, prestations de service visant à réparer des chaussures, des vêtements, des montres, des appareils électroménagers, à délivrer des équipements sportifs à usage temporaire, ainsi que des articles à usage personnel, etc. Cependant, de nouveaux types de services ont été ajoutés qui n'étaient pas considérés comme domestiques auparavant, par exemple la fabrication de meubles sur mesure.

1.2. Système d'imposition de l'USN(Fiscalité simplifiée)

Si le PI choisit un système simplifié, alors il se libère du paiement certains types de taxes impôt sur le revenu , biens impôt ), remplacé par une taxe unique ( FR), qui est calculé à partir du calcul des résultats des activités de l'organisation. Autres paiements, y compris l'assurance, payé aux conditions générales .

Important! Un tel système est valable et peut être appliqué dans tout le pays, et vous pouvez y basculer au début L'année prochaine, après l'avoir déclaré à l'avance dans l'actuel.

Dans ce cas, la législation prévoit une transition libre et volontaire du régime fiscal simplifié et un retour vers celui-ci à partir d'autres régimes.

Toutefois, pour l'utilisation du régime fiscal simplifié, il existe certaines restrictions .

Au niveau des revenus d'abord, dont le montant a évolué depuis le 1er janvier 2017, ce qui a permis d'élargir l'application du régime des petites entreprises, du fait que :

• Le revenu maximum perçu par un organisme souhaitant passer à la fiscalité simplifiée à partir de 2017 a été augmenté jusqu'à 120 millions de roubles(précédemment 60 millions);
• La limite de revenus pour 9 mois de l'année en cours (au cours de laquelle le changement prévu du système fiscal est annoncé) a également doublé - 90 millions de roubles, contre 45 auparavant.
• La valeur admissible du prix résiduel des immobilisations de l'organisation est passée de 100 millions jusqu'à 150 millions de roubles.

Il est important de mentionner que application du régime fiscal simplifié pas accessible à tous les contribuables. ne sont pas autorisés à se rendre :

• entreprises de plus de 100 personnes;
• les organisations avec des divisions supplémentaires ;
• entreprises dans lesquelles le pourcentage de participation des autres entreprises est supérieur à 25 ;
• les entrepreneurs payant la taxe agricole unifiée ;
• avocats et notaires en pratique privée;
• établissements de crédit, prêteurs sur gage, fonds de pension, les compagnies d'assurance et d'autres;
• entreprise de jeux d'argent ;
• les organisations actives sur le marché des valeurs mobilières ;
• institutions budgétaires;
• entreprises d'autres pays;
• agences de recherche d'emploi détenues par des particuliers;
• organisations qui partagent des produits avec d'autres organisations.

Par conséquent, les restrictions ci-dessus doivent être prises en compte lors du passage au système fiscal simplifié ou de l'ouverture d'une nouvelle propriété intellectuelle avec un tel système fiscal.

La plupart, activité de fabrication, en tant que tel, n'est pas inclus dans la liste des types d'entrepreneuriat qui permettent l'utilisation de régimes préférentiels, mais les services industriels sont tout à fait acceptables.

Sous le régime des brevets, même les procédés de fabrication des produits eux-mêmes peuvent être exécutés, tels que les tapis et moquettes, les chaussures feutrées, l'artisanat, les saucisses, les outils agricoles, les ustensiles de tonnelier, la poterie, l'optique de lunettes, les bateaux en bois et Cartes de visite. Autrement dit, vous pouvez généraliser tous ces types en tant qu'artisanat ou production à petite échelle de vos propres mains.

Pour le moment, la liste des activités autorisées à utiliser le SPE, n'a pas changé depuis le 1er janvier 2016 , est déterminé par l'article 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie et comprend 63 éléments. Cependant, cette année Medvedev D.A. Un projet de loi a été présenté pour permettre utilisation du PSN pour tous les types d'activités commerciales. En outre, les autorités régionales ont le droit d'élargir la liste des services ménagers pour OKUN sur leur territoire.

Quelles sont les restrictions d'utilisation du PSN ?

Certaines restrictions sont associées à la transition vers le système de taxation des brevets :

• le mode n'est accessible qu'aux entrepreneurs individuels ;
• pas plus de quinze personnes ne peuvent être incluses dans le personnel d'un entrepreneur individuel;
• Le PSN ne peut pas être appliqué si des accords de partenariat ou de fiducie sont en vigueur ;
• dans le cas où le montant des revenus des activités de brevet dépasse 60 millions de roubles, la propriété intellectuelle est privée des droits de brevet. Lorsqu'il est combiné avec le régime fiscal simplifié, le revenu est pris en compte à hauteur de deux modes.

Quel est le territoire du brevet ?

Conformément à la loi n° 244-FZ du 21 juillet 2014, depuis 2015, à l'exception des brevets pour le transport routier et la distribution au détail, la région du brevet limité à la commune, ce qui permet de calculer plus équitablement la valeur d'un tel droit, mais limite le champ de son application.

Qu'est-ce qui détermine le coût d'un brevet et comment est-il calculé ?

Prix ​​du brevet est un coût fixe, ce qui le rend avantageux à utiliser lorsque un montant significatif le revenu et vice versa si le revenu est faible. Les collectivités territoriales établissent un revenu annuel potentiel (PVGD) pour chaque type d'activité sur un territoire donné, qui sert d'assiette fiscale dans ce régime, et le taux d'imposition, d'un montant de 6% , est calculé à partir de cette valeur.

La valeur maximale d'un tel indicateur- sur 1 million de roubles, et il n'y a plus de seuil minimum depuis 2015.

Dans le calcul du PSN, un concept tel que coefficient déflateur, qui ajuste la valeur de PVGD en fonction des variations de prix de la période précédente dans l'ensemble du pays. Il s'agit d'un montant fixe qui est fixé pour toute l'année suivante.

En 2019, ce coefficient a été fixé à 1,518 (en 2018 il était 1,481) , respectivement, la valeur maximale de PVGD pour le PSN est de 1 518 000 roubles.

Cependant, il convient de noter que chaque région a le droit d'augmenter le PVGD jusqu'à 10 fois :

• pour le transport routier et Maintenance transport routier – jusqu'à 3 (trois) fois;
• pour toute activité de brevet dans les villes de plus d'un million d'habitants - jusqu'à 5 (cinq) fois;
• pour les services de location immobilière, la restauration et le commerce de détail - jusqu'à 10 (dix) fois.

Dans des cas particuliers, le nombre d'employés, la taille de parquet ou la salle où la prestation est effectuée, le nombre Véhicule, zone de location, etc.

Avantages et inconvénients du système de taxation des brevets

Parmi les avantages du système de taxation des brevets figurent les suivants :

• frais de brevet relativement bas, dans la plupart des cas;
• choix indépendant de la période d'application du brevet (1-12 mois);
• le droit d'acquérir plusieurs brevets à la fois dans des régions différentes ou pour plusieurs types d'activités ;
• l'absence de rapport en déposant une déclaration de revenus, ce qui permet d'économiser du temps et des coûts liés à sa soumission et à sa vérification ;
• hors brevets de service Restauration, vente au détail et location immobilier, cotisations pour assurance sociale les employés en 2019 ne sont pas payés. Il ne reste plus qu'une pension et une assurance médicale, à hauteur de 20% de leur salaire.
• contrairement au système UTII, la liste des activités de brevets des collectivités locales ne peut que s'allonger. Ils n'ont pas le droit de le couper.

Les aspects négatifs du système de taxation des brevets sont :

• la possibilité de passer à ce mode uniquement pour IP, et entités juridiques ils n'ont pas le droit de travailler sous le PSN ;
• liste limitée des activités autorisées dans les services et le commerce de détail en petits volumes ;
• les restrictions les plus strictes sur le nombre de personnel - pas plus de 15 employés pour tous les types d'activités de propriété intellectuelle ;
• lorsque vous travaillez dans le commerce de détail ou la restauration, la zone de travail maximale de la salle est 50 mètres carrés , alors que sur UTII une telle zone est trois fois plus grande ;
• contrôler les revenus que l'entrepreneur tire des activités de brevets, qui ne doivent pas dépasser 60 millions de roubles , il est nécessaire de tenir un livre comptable spécial pour les revenus de ce système;
• l'impôt, sous la forme d'une valeur fixe du brevet, est payé avant la fin de la période d'imposition, et non après la perception des revenus ;
• l'impossibilité de réduire la valeur de la valeur du brevet par le montant des primes d'assurance qui ont été payées pour les employés, alors qu'il existe une telle opportunité sur le régime fiscal simplifié ou UTII. Cependant, lors du partage des modes, un entrepreneur individuel a le droit de prendre en compte les paiements pour lui-même lors du calcul du montant d'un revenu unique ou imputé.

1.5. Système d'imposition UAT(Impôt agricole unique)

L'essence du régime ESHN est de réduire fardeau fiscal pour producteurs agricoles, organisations pour sa transformation, vente, stockage, diverses piscicultures.

La liste complète est définie dans la clause 2.1. Le chapitre 346.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie, cependant, à partir du 1er janvier 2017, des modifications sont entrées en vigueur, selon lesquelles la liste s'est élargie.

Si les activités de l'organisation sont plus 70% comptabilise la part des services fournis aux producteurs agricoles, ces organisations (y compris les entrepreneurs individuels) sont également autorisées à utiliser ce régime de paiement fiscal.

Ce droit est privé des entreprises qui ont des divisions supplémentaires qui produisent des produits soumis à accises, faisant des affaires dans la région jeux d'argent, diverses institutions budgétaires.

L'avantage pour les entrepreneurs individuels de ce régime est l'exonération du paiement des impôts tels que :

• l'impôt foncier, qui n'est pas déterminé par la valeur cadastrale;
• impôt sur le revenu;
• TVA (hors importations).

Ce taux d'imposition est 6% et est calculé sur la base de la base, qui est la différence réelle entre les revenus et les dépenses.

Quels impôts un entrepreneur individuel doit-il payer sur le régime fiscal simplifié, UTII, PSN, OSN

2. Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il - les dernières données sur le paiement des impôts par un entrepreneur individuel (sans employés, avec employés) 📰

Lors de l'exercice d'une activité par un entrepreneur individuel, le paiement des impôts obligatoires et des contributions au budget est condition importante travailler.

Selon le système d'imposition choisi, après avoir enregistré un entrepreneur individuel, il est nécessaire de prendre en compte tous les coûts à venir de ces paiements.

En général, les versements de l'entrepreneur au budget peuvent être classés comme suit :

• Les impôts sur le revenu, selon le système d'imposition, qui est choisi comme principal;
• Impôts sur la propriété, les transports et les terrains utilisés dans les affaires ;
• Les primes d'assurance.

Certaines activités des entrepreneurs sont tenues de payer des taxes supplémentaires, parmi lesquelles les suivantes :

• taxe pour l'utilisation des ressources en eau ou des objets dans leurs activités ;
• taxe payée par les entreprises minières ressources naturelles et ceux qui les utilisent ;
• taxe pour le commerce des produits soumis à accise ou leur production.

En outre, les entreprises qui reçoivent des licences ou des permis spéciaux sont obligées de payer non seulement des impôts, mais aussi redevances pour leur utilisation.

Taxe de propriété

Les entrepreneurs utilisant des régimes fiscaux spéciaux sont tenus de payer une taxe sur les biens utilisés dans le cadre de leurs activités, bien que cela n'était pas obligatoire auparavant. Cela comprend l'immobilier et répertorié dans la liste cadastrale locale.

Ainsi, lorsqu'un entrepreneur individuel possède un bien qui figure sur la liste des objets pour lesquels l'assiette fiscale déterminé en fonction valeur cadastrale et l'utilise dans ses activités, il devra payer cette taxe. Le système de paiement des impôts choisi, dans ce cas, ne joue aucun rôle.

Une liste détaillée de ces installations est publiée sur le portail Internet officiel du Service fédéral des impôts ou sur une ressource Internet régionale, dont les organes exécutifs locaux sont responsables.

Il peut inclure des catégories telles que :

• centres d'activité administrative et commerciale;
• centres commerciaux de la région;
• des locaux spécifiques dans ces centres ;
• locaux non utilisés à des fins d'habitation et destinés à l'hébergement espace de vente, divers bureaux, locaux pour la fourniture de services de restauration et de consommation, conformément aux passeports enregistrement cadastral objets immobiliers ou la documentation technique de ces objets. Cette catégorie comprend également les locaux qui sont effectivement utilisés à ces fins, mais qui peuvent être classés comme résidentiels.

Impôt foncier

Par avis d'imposition Les propriétaires uniques sont tenus de payer utiliser la taxe terrains qui sont utilisés dans les activités commerciales. Ces avis doivent être donnés au moins 30 jours avant la date d'échéance du paiement. Ils détaillent la taxe elle-même, qui doit être payée et le calcul de l'assiette fiscale.

En cas de non-réception d'une telle notification, il est nécessaire de contacter personnellement le bureau des impôts afin d'éviter de manquer la date de paiement et d'autres procédures.

Habituellement, le délai de paiement est fixé avant le 1er octobre, à l'exception de Moscou et de Saint-Pétersbourg, qui ont le droit de modifier les conditions et la procédure de paiement de la taxe foncière.

2.1. Quelles taxes un entrepreneur individuel paie-t-il sur OSN

Si un entrepreneur n'a pas besoin ou n'est pas disponible pour une raison ou une autre pour passer à l'un des systèmes d'imposition préférentiels, il est imposé par défaut conformément à la DOS. Souvent, sous ce régime, le paiement de tous les impôts n'est tout simplement pas rentable.

Les éléments suivants doivent être payés :

• taxe sur la valeur ajoutée (TVA) d'un montant de 0% , 10% ou 18% , selon le produit (la taxe peut être supprimée, formellement désignée comme un taux d'intérêt zéro);
• l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP), prélevé sur les revenus des salariés à hauteur de 13% ;
• L'impôt sur le revenu des personnes physiques sur l'activité de l'entrepreneur lui-même s'élève également à 13% ;
• l'impôt foncier, qui est 0,3% ou 1,5% ;

Dans les cas où activité entrepreneuriale suspendu - pas de taxes à payer. C'est un avantage incontestable de ce mode.

2.2. Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il sur le régime fiscal simplifié?

Le régime fiscal simplifié est plus populaire entre entrepreneurs, en raison du fait qu'il a un nombre minimum de paiements d'impôts obligatoires.

Il existe 2 (deux) types de fiscalité simplifiée avec des taux d'intérêt différents :

• la base d'imposition est calculée sur la base du revenu total de l'entreprise (taux 6% );
• la base imposable est calculée en fonction du montant des bénéfices perçus (taux 15% ).

Ce mode nécessite un simple comptabilité. Le gros avantage est que la charge fiscale peut être réduite par des primes d'assurance déjà payées, et en cas de suspension des activités, les impôts ne peuvent pas être payés.

S'il y a du personnel, vous devez payer 13% d'impôt sur le revenu des particuliers de leur salaire.

2.3. Quelles taxes un entrepreneur individuel paie-t-il sur UTII

Lors de l'utilisation du système UTII (pour certains types d'activités telles que la vente au détail, la restauration, les services de réparation et autres), le taux de la taxe est fixé à 15% et la TVA n'est pas facturée.

Il convient de rappeler que la possibilité d'utiliser ce régime est établie par les autorités régionales, qui déterminent le montant des revenus attendus.

2.4. Quelles taxes un entrepreneur individuel paie-t-il sur le PSN

Si un entrepreneur a des revenus financiers irréguliers, il sera plus avantageux pour lui de passer au régime de taxation des brevets. Sous ce régime, le coût du brevet, qui est fixe, est versé au budget. Selon la région et l'activité, il est fixé par les autorités locales.

Il ne nécessite pas d'entretien rapport financier et disponibilité caisse, ce qui est un avantage certain.

Ce régime est particulièrement pratique pour les activités saisonnières, car la durée du brevet est choisie volontairement.

Aussi, avec ce système, il faut lister les primes d'assurance tant pour eux-mêmes que pour tous les employés, pour qui il en faudra plus transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Comment et quels rapports sont soumis par un entrepreneur individuel

3. Quels rapports un entrepreneur individuel (entrepreneur individuel) doit-il soumettre 📑

Chaque entrepreneur est tenu de soumettre les déclarations fiscales aux autorités compétentes dans les délais et conformément aux règles établies par la loi.

La déclaration qu'un entrepreneur doit soumettre est déterminée, tout d'abord, par le régime fiscal choisi, ainsi que par la présence d'employés dans l'organisation, l'utilisation d'une caisse enregistreuse et le type d'activité.

Parmi les déclarations soumises par les entrepreneurs, on distingue 4 catégories conditionnelles :

• reporting correspondant au régime fiscal choisi ;
• rapports pour les employés, le cas échéant ;
• rendre compte de opérations en espèces le cas échéant;
• déclarations fiscales supplémentaires.

Délais de déclaration de PI

La loi fixe des délais stricts pour le dépôt des déclarations de revenus, qui dépendent du régime fiscal choisi.

En raison du fait que depuis 2018, les primes d'assurance pour les employés sont contrôlées services fiscaux, les rapports les concernant seront soumis trimestriellement, dans les 30 jours suivant le mois suivant.

4. Tableau récapitulatif sur la fiscalité, la déclaration et les restrictions en matière de propriété intellectuelle

Voici un tableau général sur les impôts payés par un entrepreneur individuel, les déclarations, les restrictions, etc. selon le régime fiscal.

Comme le montre le tableau, selon le choix du régime d'imposition, le montant de l'impôt, les restrictions de personnel, le type de déclarations soumises, etc., dépendent.

5. Fonctionnalités de remplissage et de soumission des rapports IP 📄

Considérez certaines des caractéristiques des rapports.

1) Propriétaire unique sans employés sous DOS

Le tableau fournit des informations sur les documents de déclaration, la date limite de soumission et de paiement :

Déclaration 3-NDFL, reflétant l'impôt sur le revenu des particuliers peut être rempli et soumis en personne, par la poste sur papier ou via Internet. Alors que le rapport de TVA est soumis strictement sous forme électronique.

Déclaration sur Impôts indirects rempli si l'entreprise importe des marchandises d'États membres de l'union douanière.

Le formulaire 4-NDFL reflète le revenu prévu des particuliers et est utilisé pour déterminer le paiement anticipé de l'impôt sur le revenu des particuliers. Il doit être soumis si les revenus sont apparus au cours de la première année "revenus" ou si les revenus attendus ont changé de plus de 50%.

Chaque trimestre, des acomptes (AP) pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont effectués, qui sont présentés dans le tableau:

Jusqu'au 1er décembre de l'année suivante, il est nécessaire de payer l'impôt sur la propriété des particuliers, selon la notification du Service fédéral des impôts.

Si un entrepreneur individuel est propriétaire d'un terrain, il devra également payer des impôts pour celui-ci et soumettre une déclaration appropriée avant le 1er février de l'année suivante. Cela s'applique uniquement lorsque la propriété est impliquée dans des activités commerciales.

2) PI sans salariés au régime fiscal simplifié

Les versements anticipés de l'année sur le régime fiscal simplifié sont effectués chaque trimestre avant de 25 Nombres mois suivant le trimestre. Et les frais sont payés jusqu'au 30 avril, en même temps, un rapport à ce sujet est également soumis.

TVA sur USN est calculé s'il y a eu des activités dans le trimestre comme agent des impôts ou des produits ont été importés de l'union douanière, dans des termes similaires à DOS. Si la TVA est facturée à l'initiative de l'entrepreneur, la déclaration et le paiement sont effectués avant de 25 Nombres mois après le trimestre de déclaration.

Un entrepreneur au régime fiscal simplifié ne paie pas d'impôt sur les biens affectés à des activités, sauf dans les cas où l'assiette fiscale pour ce type de biens, sur désignation des autorités régionales, est calculée sur la base de la valeur cadastrale.

impôt sur le revenu des personnes physiques sur le régime fiscal simplifié entrepreneur aussi ne pas paie. Tous les autres paiements sont effectués de la même manière que le DOS.

3) IP avec les employés

Les entrepreneurs avec du personnel soumettent le formulaire Impôt sur le revenu des 2 personnes jusqu'au 1er avril L'année prochaine.

De plus, ils paient des cotisations à la FSS :

• avant le 20 du mois suivant sous forme papier ;
• avant le 25 du mois suivant sous forme électronique.

Le calcul doit être fourni avant de 30 Nombres mois suivant le trimestre de déclaration.

Données sur le nombre d'employés servi jusqu'au 20 janvier L'année prochaine. L'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est prélevé sur les revenus des salariés, est payé une fois par mois, la séquence et les délais de ce calcul sont déterminés par l'art. 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

6. Livre des revenus et des dépenses (KUDIR) pour les entrepreneurs individuels 📓

Les entrepreneurs individuels opérant sous l'un des systèmes fiscaux sont tenus de maintenir le KUDIR, à l'exception hommes d'affaires qui ont choisi le mode UTII, qui ne prennent en compte que des indicateurs physiques et ne sont pas contraints d'enregistrer des informations sur les flux financiers.

Un tel livre est conservé par l'entrepreneur sous une forme cousue et numérotée. Elle n'a pas besoin de confirmation. Bien qu'il y ait une exception ici - Mode ESHN. Lorsque vous utilisez ce système, assurez-vous d'approuver le livre avec la signature du fonctionnaire responsable et le sceau autorité fiscale avant de commencer à le gérer Copie conforme ou jusqu'au 31 mars de l'année suivant celui de la déclaration, si la comptabilité est effectuée sous format électronique.

Le non-respect de ce règlement et l'absence du Livre sont sanctionnés pénalités .

Rapport IP sur les taxes IP supplémentaires

Un entrepreneur individuel peut exercer des activités soumises à des taxes supplémentaires dont les délais de déclaration sont présentés dans le tableau :

Le tableau répertorie les types de taxes avec des paramètres pour les types de déclaration et leur calendrier.

Primes d'assurance et paiements fixes des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes et leurs employés

7. Cotisations obligatoires et versements forfaitaires des entrepreneurs individuels (pour eux-mêmes, pour les salariés) en 2019 💸

Considérez les paiements obligatoires et fixes pour les entrepreneurs individuels (pour eux-mêmes et leurs employés) plus en détail et en détail.

7.1. Cotisations forfaitaires au PFR

Les entrepreneurs individuels sont tenus de verser des cotisations au MHIF et Fonds de pension qui sont fixés par la loi. En 2019, ils s'élèveront à: dans la Caisse de retraite de la Fédération de Russie - 29 354 roubles. et dans le MHIF - 6 884 roubles. Le paiement est effectué trimestriellement ou annuellement.

Dans le cas où le revenu de l'année est devenu supérieur à 300 000 roubles, des frais supplémentaires sont payés 1% du montant excédentaire jusqu'au 1er avril de l'année suivante.

Primes d'assurance des entrepreneurs individuels (pour eux-mêmes, les employés) en 2019

Depuis 2017, toutes les primes d'assurance sont contrôlées par le Service fédéral des impôts, et non le Service fédéral des impôts est payé même si les activités de l'organisation pas effectué ou il n'y a pas eu de profit . Pour ce montant, il sera possible de réduire l'impôt pour le régime simplifié d'imposition des revenus, qui est fixé à 6 % des revenus.

Important! Les cotisations forfaitaires pour l'année ne sont plus liées au salaire minimum.

Paiements pour les entrepreneurs individuels dans le MHIF

Dans le Fonds fédéral d'assurance maladie obligatoire, les entrepreneurs individuels doivent payer une cotisation établie de manière permanente d'un montant de 2019 6 884 roubles par an.

Si le revenu de l'année d'activité de l'entrepreneur au dessous de 300 mille roubles , ne paient que deux paiements pour eux-mêmes, qui s'élèvent ensemble à 36 238 roubles. Si le revenu a dépassé le seuil établi, des frais supplémentaires sont facturés. 1% du montant excédentaire (sous le régime PSN, 1% est prélevé sur les revenus potentiels).

L'entrepreneur individuel paie lui-même toutes les taxes et primes d'assurance en émettant un document de paiement en FIMH, PFR et FTS(quittance ou ordre de paiement).

7.2. La procédure de paiement des primes d'assurance forfaitaires pour les entrepreneurs individuels

Les primes d'assurance fixes sont payées en remplissant le formulaire №PD (taxe) ou N° PD-4sb (taxe) avec ou via Sberbank.

Dans les cas où un entrepreneur individuel est enregistré non pas au début de l'année, mais plus tard, les cotisations ne sont payées que pour cette période.

Cependant, elles sont versées même si l'entrepreneur cumule activité et emploi et que l'employeur a déjà versé des cotisations pour lui en tant que salarié.

7.3. Rapports sur les titres à revenu fixe

Malgré le fait qu'il y a assez longtemps (depuis 2012), la déclaration pour effectuer des paiements fixes par un entrepreneur pour lui-même (s'il travaille sans personnel) a été annulée, les reçus de paiement doivent être conservés. Des économies supplémentaires peuvent être la possibilité de réduire le montant de l'impôt sur le régime simplifié d'imposition sur le revenu par le montant des cotisations versées.

Ces primes d'assurance sont calculées en fonction du montant du salaire minimum au 1er janvier de l'année en cours et restent inchangées, même si le salaire minimum est ajusté ultérieurement.

8. Conclusion + vidéo associée 🎥

En faisant comptabilité fiscale, le dépôt des rapports en temps opportun et le paiement des frais font partie intégrante de la gestion de toute entreprise, y compris l'entrepreneuriat privé.

Selon le régime fiscal choisi, le type d'entreprise et les revenus perçus, les taux d'imposition peuvent changer ou être complètement supprimés pour l'entrepreneur. Cependant, une comptabilité correcte est nécessaire pour tout système fiscal.

Grâce à cet article, vous vous êtes familiarisé avec les types de régimes de paiement des impôts, leurs caractéristiques distinctives, les restrictions et les délais de déclaration. Vous pouvez maintenant déterminer les conditions les plus favorables pour effectuer des paiements au budget et choisir le système d'imposition approprié. Cela affecte directement la complexité de la comptabilité et les coûts associés à la conduite de l'activité choisie.

Chers lecteurs du magazine "RichPro.ru", nous vous serions reconnaissants de partager vos souhaits, votre expérience et vos commentaires sur le sujet de la publication dans les commentaires ci-dessous. Nous vous souhaitons la prospérité dans le domaine des affaires.

Bonjour, cher IP !

Dans ce court article, nous examinerons la question de savoir combien d'impôts et de cotisations un entrepreneur individuel paie sur le régime fiscal simplifié 6% sans salariés en 2018. Il convient de noter que la grande majorité des entrepreneurs en démarrage choisissent USN 6%. Il est plus correct de dire, bien sûr, le «revenu» de l'USN, mais bon.

Nous parlerons dans un langage compréhensible pour un débutant, et non pour un comptable expérimenté qui jongle adroitement avec des termes incompréhensibles pour les débutants =)

Alors, commençons

Tout entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié 6% sans salariés effectue deux versements principaux au trésor public de son Etat bien-aimé :

1. Paye l'impôt sur le régime fiscal simplifié, qui dépend du revenu

2. Les primes d'assurance « pour soi » pour :

• Assurance pension obligatoire;
• Assurance maladie obligatoire;

Commençons par le premier point.

1. Impôt selon le régime fiscal simplifié

Je pense que tout est clair ici. IP sur le régime fiscal simplifié "revenus" paie 6% de son revenu total.

Premier point important :

Je souligne qu'il s'agit du revenu TOTAL, et non du produit net. Chaque année, je reçois des dizaines de commentaires de nouveaux arrivants qui essaient de me convaincre que l'impôt sur les « revenus » du régime fiscal simplifié devrait être considéré à partir du produit net.

Bien sûr, ce n'est pas du tout le cas.

Rappelez-vous simplement que l'IP sur le système fiscal simplifié considère les «revenus» du revenu TOTAL qui a été reçu dans le cadre des activités de l'IP. C'est pourquoi ce système s'appelle le STS "Revenu".

Pour que ce soit clair, laissez-moi vous donner un exemple :

Par exemple, un certain entrepreneur individuel du système fiscal simplifié «Revenu» a gagné «sale» 2 000 000 de roubles. Cela signifie que la taxe sur le régime fiscal simplifié sera de :

2 000 000 * 6 % = 120 000 roubles.

Le deuxième point important

De nombreuses régions de Russie peuvent fixer LEURS taux STS de 1% à 6%.

• Par exemple, en Crimée, à partir de 2017, un entrepreneur individuel bénéficiant du système fiscal simplifié «revenu» paie 4% de l'impôt sur le revenu.
• Et en 2016, le taux pour la Crimée était encore plus bas = 3%

Le troisième point important

A partir de la taxe sur le régime fiscal simplifié, vous pouvez effectuer une déduction fiscale pour les primes d'assurance.

Il s'agit d'un sujet distinct et vaste qui est difficile à comprendre pour la plupart des adresses IP débutantes. Malgré l'apparente simplicité de cette déduction fiscale, de nombreuses nuances tourmentent tout entrepreneur individuel d'année en année. Même les IP expérimentés se perdent souvent et font des erreurs.

Dans cet article, je montre avec plusieurs exemples comment calculer correctement la déduction fiscale des primes d'assurance "pour moi" de l'impôt sur le régime fiscal simplifié en 2017 (il est clair qu'en 2018 le principe est similaire).

Si vous traitez cette question, vous comprendrez immédiatement pourquoi la plupart des entrepreneurs individuels choisissent, après l'ouverture d'un entrepreneur individuel, le système d'imposition «USN« revenus ».

C'est pour le moins bénéfique. Surtout pour les entrepreneurs individuels qui n'ont pas une grande partie des dépenses.

Mais encore, je vous exhorte à ne pas croire aveuglément tous les articles sur Internet qui prétendent que l'USN est le meilleur choix pour un entrepreneur individuel novice. Ce n'est pas du tout le cas, sinon il n'y aurait pas des millions d'entrepreneurs individuels qui travaillent pour UTII, PSN, et le travail le plus désespéré pour OSN =)

Pour chaque cas, vous devez choisir le régime fiscal qui vous sera FAVORABLE.

D'ailleurs, j'ai récemment lancé une calculatrice pour calculer l'impôt sur le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié de 6%. Vous pouvez regarder l'instruction vidéo, puis la vérifier en fonctionnement.

2. Primes d'assurance maladie et retraite obligatoires

Chaque entrepreneur individuel est tenu de payer des primes d'assurance "pour lui-même", qu'il ait ou non des revenus. Qu'il y ait une activité ou non. Tout cela n'a pas d'importance, puisque vous devrez de toute façon payer des cotisations fixes "pour vous".

Par exemple, en 2017, les paiements pour cotisations fixes IP "pour eux-mêmes" sont les suivants :

• Cotisations «pour soi» pour l'assurance pension: (7500 * 26% * 12) = 23400 roubles
• Cotisations «pour soi» pour l'assurance maladie: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 roubles
• Total pour 2017 = 27 990 roubles

Ces cotisations dépendent directement du montant du salaire minimum ( Taille minimale La main d'oeuvre). La prochaine augmentation du salaire minimum aura lieu le 1er juillet 2017 de 7 500 à 7 800 roubles.

Mais à partir de 2018, le montant des cotisations des entrepreneurs individuels « pour eux-mêmes » ne dépend plus du montant du salaire minimum. j'ai écrit à ce sujet événement important article séparé (voir lien ci-dessous).

Combien allons-nous payer des cotisations "pour nous-mêmes" ?

3. Le moment le plus important ! Le montant des versements fixes dépend des revenus de la propriété intellectuelle !

Il y a deux options ici:

Option numéro 1: le revenu annuel est MOINS de 300 000 roubles

Dans ce cas, l'entrepreneur individuel versera uniquement les forfaits suivants au PFR et au FFOMS :

PS Soit dit en passant, j'utilise moi-même le système fiscal simplifié et chaque année, je résous divers problèmes avec ce système fiscal.

Cordialement, Dmitri Robionek

Autres changements pour IP :

Chers lecteurs!

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Ça s'appelle comme ça :

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1. Comment rédiger des documents pour l'ouverture d'une IP ?
2. Choisir Codes OKVED pour IP
3. Choisir un régime fiscal pour les entrepreneurs individuels (un bref aperçu)
4. Je répondrai à de nombreuses questions connexes.
5. Quelles autorités de contrôle doivent être informées après l'ouverture d'une propriété intellectuelle ?
6. Tous les exemples sont pour 2019
7. Et beaucoup plus!

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