Millised kontod avatakse välisvaluutas? Välisvaluutakonto on. Rakenduse lingid

Kui residendist organisatsioon (residendist üksikettevõtja) kavatseb teostada välismajandustegevust, peab ta pangakontode kaudu valuutatehingute tegemisel teostama arveldusi (10. detsembri 2003. aasta seaduse nr 173-FZ artikli 14 osa 2.3, edaspidi seadusele nr 173 -FZ). Arvelduskonto avamisel avab pank residendile samaaegselt transiitvälisvaluutakonto (Vene Panga 30. märtsi 2004 juhendi nr 111-I punkt 2.1, edaspidi juhend nr 111-I) . See tähendab, et sellise konto avamine toimub automaatselt ja sõltumata ettevõtte tahtest (IP).

Esialgu residendile üle kantud valuuta as sularahata, ja sularahas (Venemaa Panga kiri, 27. oktoober 2004 N 09-15-2-10/83630), kantakse spetsiaalselt transiidikontole. Seejärel kantakse raha krediteeritud valuuta mahakandmise korralduse alusel elaniku arvelduskontole (juhendi nr 111-I p 2.2, 2.3.3).

Transiidikonto on eriotstarbeline konto, mis ei nõua eraldi pangakonto lepingu sõlmimist. Järelikult ta seda ei ole pangakonto Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 845) tähenduses.

Meenutagem, et kunagi pidid kõik residendid müüma osa Vene Föderatsiooni siseturul saadud valuutatulust. Oli aeg, mil 30% tulust läks kohustuslikuks müügiks (seaduse N 173-FZ 1. osa artikkel 21, muudetud kujul, kehtis kuni 30. juunini 2004). Siis vähendati osakaalu 25%-le, seejärel 10%-le ja täna on see 0% (juhendi nr 111-I p 1.2). See tähendab, et nüüd saab saadud valuutat hoida välisvaluutakontol nii kaua kui soovitakse.

Milliseid summasid transiidikontole ei krediteerita?

Teatud rahalised vahendid kantakse transiidikontot mööda otse elaniku arvelduskontole (juhendi nr 111-I punkt 2.2). Seega, kui elanikul on pangas avatud mitu arveldusvaluutakontot, siis raha ühelt teisele ülekandmisel ei lähe summa transiidikontole, vaid kantakse koheselt soovitud arveldusvaluutakontole.

Samuti läheb raha koheselt elaniku arvelduskontole pangas, kui ta kannab valuutat oma teises pangas avatud arvelduskontolt.

Residendi toimingud, kui transiidikontol olev raha pärines mitteresidendilt

Kuna pangad on valuutakontrolli agendid, on neil õigus nõuda residentidelt valuutatehingutega seotud dokumente (seaduse nr 173-FZ artikkel 9, 4. osa, artikkel 23). Ja vastavalt keskpanga juhistele peab elanik raha krediteerimisel oma transiitvaluutakontole 15 tööpäeva jooksul koos korraldusega transiitvaluutakontolt välisvaluuta mahakandmiseks või ilma selleta pangale esitama. (08.16.2017 Venemaa Panga juhise N 181-I punkt 2.1, edaspidi juhend nr 181-I).

Välisvaluutaga tehingute tegemiseks avab organisatsioon pangas iga valuuta jaoks arvelduskonto. Pangas saab avada järgmist tüüpi välisvaluutakontosid: 1. Välisvaluuta arvelduskonto (kasutatakse tehingute tegemiseks täielikult sellele organisatsioonile kuuluva valuutaga) 2. Transiitvälisvaluutakonto (pank avab selle iseseisvalt esimesel laekumisel välisvaluutatulu organisatsioonile Transiidikonto on mõeldud välisvaluutatulu allikate kontrollimiseks ja osa valuutatulu kohustuslikuks müümiseks siseturul). Organisatsioonile laekunud välisvaluutatulu krediteerib pank transiitvälisvaluutakontole. Hiljemalt 7 tööpäeva jooksul on vaja teostada välisvaluutatulu jaotamine ja osa välisvaluutatulu (30%) kohustuslik müük.

Küsimus 23. välisvaluutakontode tüübid. tehingute arvestus arveldusvaluutakontol

Dokumendid valuutakontrolliks Maksuteenus, nagu krediidiasutus, küsib valuutakontrolli teostamiseks enamasti järgmisi dokumente:

1. Isikut tõendav dokument.
2. Juriidilise isiku või ettevõtja registreerimise tunnistus.
3. Isiku maksukohustuslasena registreerimise tõend.
4. Sooritatud tehingu pass.
5. Deklaratsioonid tollile.
6. Allkirjastatud leping.
7. Pangakonto väljavõtted, mis kinnitavad finantstehinguid.
8. Dokument, mis kinnitab, et kliendil on avatud pangakonto välismaal.

Valuutakontod üksikisikud Eraisikud saavad avada välisvaluutakontosid, mis on mõeldud eraisikute kasuks välisvaluutatehingute tegemiseks: tasude kogumine, aliment, palgad, pärand ja muud tulud.

Mis on välisvaluutakonto? kuidas avada välisvaluutakonto. tehingud välisvaluutakontodel

Kehtivad õigusaktid võimaldavad sellist kontot avada nii välismaalasel kui ka Vene Föderatsiooni residendil. Kuidas avada eraisikule välisvaluutakonto? Välisvaluutakonto avamiseks peab eraisik esitama pangale dokumentide paketi (sõjaväe ID, Vene Föderatsiooni kodaniku pass, rahvusvaheline pass) ja allkirjastama teenuste osutamise, konto avamise ja pidamise lepingu. Sellise konto avamiseks peate deponeerima teatud summa.

Tähelepanu

IN välisvaluuta, muidugi. Eraisik võib avada mis tahes välisvaluutakonto. Milline konto avatakse, sõltub pangakliendi soovidest ja valuutast, millega see töötab pangandusorganisatsioon. Õppeained ettevõtlustegevus Need avatakse peamiselt eurodes ja dollarites.

5. välisvaluutakontod. tehingute arvestus välisvaluutakontodel.

Mitteresidentidena käsitletakse: a) isikuid, kellel on alaline elukoht väljaspool Venemaa Föderatsioon, sealhulgas ajutiselt Vene Föderatsioonis asuvad isikud; b) välisriikide seaduste kohaselt loodud juriidilised isikud, mille asukoht on väljaspool Vene Föderatsiooni; c) ettevõtted ja organisatsioonid, mis ei ole juriidilised isikud, mis on loodud vastavalt Venemaa Föderatsiooni õigusaktidele. välisriigid, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni; d) Vene Föderatsioonis asuvad välisriikide diplomaatilised ja muud ametlikud esindused, samuti rahvusvahelised organisatsioonid, nende filiaalid ja esindused; e) punktides nimetatud mitteresidentide filiaalid ja esindused. b" ja "c" asuvad Vene Föderatsioonis.

Kassast väljastati aruandekohustuslikule lähetuse eest raha: D 71 K 50/4. Välislähetusest naastes peab töötaja kolme tööpäeva jooksul (v.a naasmise päev) esitama kulutatud summade kohta aruande (ettemaksuaruanne) koos seda tõendavate dokumentidega. 2 nädala jooksul (14 kalendripäevad) esitatakse tehtud töö aruanne.

Reisi- ja pagasikulud hüvitatakse esitatud dokumentide alusel. Päevarahade hüvitamine toimub vastavalt kehtivale regulatsioonile. Päevarahade hüvitamine toimub: 1. Valgevene Vabariigi territooriumi läbimisel reisimisel - aastal Valgevene rublad Valgevene standardite kohaselt 2.

Välismaal viibimise ajal – välisvaluutas vastavalt sihtriigi standarditele 3.

Jooksvate valuutatehingute arvestus Pankade välisvaluutakontodel tehtud tehingute arvestus

Erandiks on järgmised välisvaluuta laekumised, mis kantakse koheselt arvelduskontole: - ülekanne vahendusorganisatsiooni poolt ülejäägi pärast sundmüük selle osa välisvaluutatulust märgiga in maksekorraldus osa välisvaluutatulu müügist - sisemaisel valuutaturul ostetud välisvaluuta eest Vene rublad ja muud tüüpi välisvaluuta eest; - Vene Föderatsiooni territooriumil kodanikele välisvaluuta eest kaupu (töid, teenuseid) müüva organisatsiooni kogutud välisvaluutatulud; - välisvaluuta sularaha laekumised tagasimakse vormis. arvelduskontolt välja võetud rahalised vahendid ja kulutamata summad organisatsiooni töötajate välislähetustega seotud kulude katteks.
Töötaja välislähetusse saatmiseks on vajalik juhi korraldus, välisfirma kutse (kui on) ja lähetus. Töötajale väljastatakse reisitunnistus. Ta peab katmiseks ka avanssi andma sõidukulud: 1. reisimine (edasi-tagasi reis); 2. kulud ruumide rentimiseks (kehtestatud normide piires); 3. päevaraha (normi järgi). Kui töölähetus toimub autoga, siis arvestatakse (reisi asemel) kütusekulu marsruudil arvestades kauba-, tee- ja kindlustusmakse ning auto hoolduskulusid.
Samuti kuuluvad hüvitamisele passi ja viisa hankimise kulud. tervisekindlustus, valuutavahetuse vahendustasud jne. Töölähetuses valuuta saamiseks tehakse pangale ettemaks. Valuuta hangitakse pangast ja kantakse kassasse. Välisvaluutakontolt kassasse laekunud raha: D 50/4 K 52.

Jooksev valuutakonto järgmiste tehingute jaoks

Põhikapitali arvestus. Põhikapital on asutajate sissemaksete kogusumma organisatsiooni loomisel. Põhikapital moodustatakse asutajate omakapitali sissemaksetega või aktsiate jaotamise teel. Põhikapitali suurus fikseeritakse asutamisdokumentides ja registreeritakse ettenähtud korras.

Tähtis

Investeerimisfondi sissemakse võib olla sularaha, väärtpaberid ja muud väärtasjad või omandiõigused millel rahaline väärtus. Mitterahalise sissemaksena panustatud vara suhtes tuleb anda eksperthinnang. Finantsvarade arvestust peetakse kontol 80. Konto on passiivne. Kontojääk peab vastama organisatsiooni asutamisdokumentides kajastatud finantskonto suurusele.

Transiidikontot kasutatakse vastastikusteks arveldusteks välismaiste äripartneritega. See võimaldab teil kaupade, tööde või teenuste eest tasuda/vastu võtta välisvaluutas.

Sisuliselt eksisteerivad transiit- (vahe)valuutakontod selleks, et tehinguid ekspordilepingute täitmisest laekuva rahaga saaksid kontrollida pank ja riigi fiskaalasutused (valuutakontroll).

Transiitvaluutakonto funktsioonid

• kaupade vedu üle välisriikide territooriumi;
• kindlustusteenused;
• kauba kohaletoimetamine;
• tollimaksud;
• komisjonitasud pankadele.

Transiidikontolt valuuta debiteerimise mehhanism ja ajastus

Valuutat saate müüa või arvelduskontole kanda pärast valuutakontrolli läbimist ja vajalike dokumentide esitamist.

Maha kirjutama Raha transiidikontolt põhikontole toimub pärast kirjaliku juhise saamist, finantsasutus 15 päeva jooksul:

• müüb kontole laekunud raha omavääringus;
• kannab raha välisvaluuta arvelduskontole.

Dokumendid valuuta transiidikontolt mahakandmiseks

• arvelduskonto omaniku korraldus rahaliste vahendite mahakandmiseks (täidetakse finantsasutuse kirjaplangil);
• dokument, mis kajastab teavet kontole raha deponeerimise kohta;
• tõendid selle kohta, et välisvaluuta on saadud seaduslikult (spetsifikatsioonid, taotlused, lepingud jne);
• kliendi rahaülekande korralduse täidab pangaasutus pärast kogu paketi kättesaamist vajalik dokumentatsioon ja kontrollib selle vastavust seadusenõuetele.

Välisvaluutaraha ülekandmise eest võtab pank kliendilt vahendustasu. Komisjonitasu on põhjendatud asjaoluga, et finantsasutus tegutseb valuutakontrolli agentina. Selline kontroll on tasuline. Arveldus- ja sularahateenuste tariifid on põhiliselt lepingus fikseeritud.

Kui välisvaluutatulu ületab 50 tuhat dollarit, tehakse vahekontolt valuutaülekanne ainult juhul, kui tehingupassi järgi on väljastatud arvelduskonto.

pangas või muus krediidiasutuses kliendile avatud juriidilise või füüsilise isiku konto, mis sisaldab välisvaluutat ja mis on seotud erinevate välismaiste majandustehingutega, mis tehakse vastavalt riigi õigusaktide normidele

Teave juriidiliste ja eraisikute välisvaluutakontode, välisvaluutakonto ning selle avamise ja teenindamise korra, arveldus- ja transiitvälisvaluutakontode, välisvaluutakonto pangas või muus krediidiasutuses ja arveldustoimingute kohta välisvaluutakonto omanik

Laiendage sisu

Ahenda sisu

Valuutakonto – määratlus

Välisvaluutakonto on juriidilise või füüsilise isiku poolt pangas või muus krediidiasutuses avatud välisvaluutas konto. Välisvaluutakonto avamise ja teenindamise korda reguleerivad vastavad riigi seadused ja keskpanga korraldused. Välisvaluutakonto avatakse arvelduste tegemiseks, kui välismajandustegevus, sealhulgas saada lepingujärgset tasu ning maksta välispartneritele trahve ja trahve.

Välisvaluutakonto on pangakonto, millel on välisvaluuta eraisikute ja juriidilised isikud, valitsusagentuurid. Pangad koguvad intresse välisvaluutakontodel olevatelt vahenditelt nendes valuutades, milles neil on tulu raha paigutamisest rahvusvahelisele valuutaturule.

Välisvaluutakonto on konto välispangas selle riigi valuutas, kus pank asub.

Välisvaluutakonto on välisvaluutas pangakonto, mis on avatud vastavalt õigusnormidele juriidilistele isikutele teatud välismaiste majandustehingutega seotud arvelduste teostamiseks.

Välisvaluutakonto on ettevõtete ja ühenduste välisvaluutas konto, kuhu laekuvad maksed välismaistelt osapooltelt, valuuta laenuga saadud.

Välisvaluutakonto on konto välisvaluutas ja ülekantavates rublades, avatud kliendile krediidiasutus. Välisvaluutakonto moodustatakse väliskaubandusoperatsioonidelt laekunud maksetest ja krediidiga laekunud välisvaluutast; on ette nähtud impordi teel saadud kaupade ja teenuste eest tasumiseks, samuti välismaistele vastaspooltele trahvide ja trahvide tasumiseks tingimuste ja lepingute rikkumise korral.

Välisvaluutakonto on raamatupidamiskontol lähetuste eest äritehingud ja välisvaluutas fikseeritud tehingud.

Välisvaluutakonto on ettevõtte või ettevõtte pangakonto välisvaluutas; moodustub välismajandustegevusest ja välisvaluuta laenudest mahaarvamiste kaudu. Valuutakonto on ette nähtud nii kaupade ja teenuste impordi eest tasumiseks kui ka trahvide ja trahvide maksmiseks välisriikide vastaspooltele lepingute ja lepingute tingimuste rikkumise korral.

Välisvaluutakonto on konto välisvaluutas ja ülekantavates rublades. Välisvaluutakonto moodustatakse väliskaubandustehingutest laekunud maksetest ja krediidiga saadud välisvaluutavahenditest, mis on ette nähtud impordi kaudu saadud kaupade ja teenuste eest tasumiseks; tasuma välismaistele vastaspooltele trahve ja sunniraha tingimuste ja lepingute rikkumise korral.

Välisvaluutakonto on pangakonto, mis on mõeldud siseriiklikul valuutaturul laekunud valuutaga tehtud tehingute kajastamiseks.

Välisvaluutakonto on konto sisse pangaasutus, mis kuulub juriidilisele või füüsilisele isikule, millele kogutakse ja kulutatakse nende rahalisi vahendeid välisvaluutas (konverteeritavas) valuutas. Pangad koguvad intresse välisvaluutakontodel olevatelt vahenditelt nendes valuutades, milles neil on tulu raha paigutamisest rahvusvahelisele valuutaturule.

Välisvaluutakonto on välisvaluutas pangakonto, mis on avatud siseriiklike õigusaktide normide kohaselt juriidilistele ja füüsilistele isikutele välismajandustehingutega seotud maksete tegemiseks.

Välisvaluutakonto on konto, kuhu paigutatakse edaspidiseks haldamiseks raha välisvaluutas.

Välisvaluutakonto eesmärk

Välismajandustegevuse edukaks läbiviimiseks peab nii juriidilisel kui ka ettevõtlusega tegeleval füüsilisel isikul olema pangas välisvaluutakonto.

Selline konto avatakse kliendile finantsasutustes ja selle abiga tehakse operatsioone valuuta kulutamiseks, kogumiseks või kogumiseks. Välisvaluutakontodel hoitavatelt vahenditelt küsib pank intressi, kuna tal on tulu sularaha reservid klient, kes sellesse valuuta paigutas.

Välisvaluutakontode avamise õigus on ainult neil kommertspankadel, kellel on seda tüüpi tegevuseks keskpanga luba.

Välisvaluutakonto avamine

Kui organisatsioonil on pangas juba avatud arvelduskonto rublades, tuleb välisvaluutakonto avamiseks esitada krediidiasutus ainult kaks dokumenti (kuna ülejäänud on juba esitatud):

Taotlus välisvaluutakonto avamiseks;

Leping selle hooldamiseks.

Kui välisvaluutakonto on avatud teises pangas, st pangas, kus pole avatud rublakontot, on lisaks nendele dokumentidele vaja kogu pakett kohustuslikud dokumendid pangaga lepingu sõlmimiseks:

Asutamisdokumentide (harta, asutamisleping, otsus jne) notariaalselt kinnitatud koopiad;

riikliku registreerimistunnistuse notariaalselt kinnitatud koopia;

Maksuhalduris registreerimise tõendi koopia;

Kontot haldama õigustatud isikute allkirjanäidistega kaart ja pitsati jäljendi näidis;

Koopia teabekirjast statistikaametis registreerimise kohta.

Kui organisatsioon sõlmib lepingu välisvaluutakonto avamiseks pangas, luuakse tegelikult mitte üks, vaid kolm kontot:

Arveldusvaluutakonto - organisatsiooni käsutuses oleva valuuta registreerimiseks;

Transiitvaluutakonto - sissetuleva välisvaluutatulu arvestamiseks;

Transiitvaluuta erikonto – sisemaisel valuutaturul ostetud valuuta arvestamiseks.

Nagu tavalise arvelduskonto avamisel, tuleb ka välisvaluutakonto avamisel sellest teavitada maksuamet seitsme päeva jooksul vastavalt artikli 23 2. osale Maksukood RF. Trahv selle nõude täitmata jätmise eest on 5 tuhat rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 118, osa 1 lõige 2).

Samuti on eraisikutel õigus avada pankades välisvaluutakontosid ja teha nendega tehinguid. Selleks peab kodanik lihtsalt esitama passi ja kirjutama avalduse välisvaluutas konto avamiseks. Panga ja kliendi vahel sõlmitakse teenusleping.

Valuutakontode tüübid

Klientide välisvaluutakontode tüübid on toodud juhistes Keskpank sõltuvalt nende töörežiimist.

Juriidiliste isikute välisvaluutakontod

Välismajanduslike arvelduste teostamiseks avatakse residentidele volitatud pangas välisvaluutas kontod.

Seoses osa valuuta kohustusliku müügiga Venemaa juriidiliste ja füüsiliste isikute poolt Venemaa Panga välisvaluutareservi ja otse siseriiklikul valuutaturul avatakse residendist juriidilistele isikutele kaks paralleelset olemasolevat kontot:

Transiitvaluuta konto;

Jooksev valuutakonto.

Samuti saavad residendist juriidilised isikud avada spetsiaalse transiidikonto, mis avatakse residendi poolt siseriiklikul valuutaturul sooritatud välisvaluuta ostutehingute ja selle edasimüügi arvestuseks.

Transiitvaluuta konto

Transiitvaluuta konto on spetsiaalne pangakonto, mis on avatud organisatsiooni välisvaluutatulu krediteerimiseks. See võtab täielikult arvesse ekspordilepingu alusel raha laekumist. Rahaliste vahendite jääki saab rublade eest müüa organisatsiooni kirjaliku korraldusega - valuuta konverteerimise avaldus.

Transiitvaluutakonto on ette nähtud kõigi välisvaluuta laekumiste täielikuks krediteerimiseks organisatsiooni kasuks, välja arvatud järgmised arveldusvaluutakontole krediteeritud vahendid:

Vahendid, mis tulevad volitatud pangas avatud organisatsiooni ühelt arveldusvaluutakontolt selle organisatsiooni teisele volitatud pangas avatud arveldusvaluutakontole;

Vahendid, mis on saadud volitatud pangast, kus on avatud organisatsiooni arveldusvaluutakonto, nende vahel sõlmitud lepingute alusel;

Ühe Venemaa organisatsiooni jooksvalt välisvaluutakontolt laekuvad rahalised vahendid teise Venemaa organisatsiooni arvelduskontole, mis on avatud ühes volitatud pangas.

Vahendeid saab kulutada otse transiidikontolt mitmel eesmärgil. Seega saab sellega tasuda residentidele ja mitteresidentidele kauba kohaletoimetamise, nende kindlustuse, ekspedeerimise eest läbi välisterritooriumi, samuti tasuda tollimakse ja panga vahendustasusid.

Kuni 1. jaanuarini 2007 kehtis reegel, mille kohaselt oli organisatsioon kohustatud müüma teatud osa valuutatulust vastavalt keskpanga 30. märtsi 2004 juhendile nr 111-I „Osa kohustusliku müügi kohta. välisvaluutatulu Vene Föderatsiooni siseturul” (muudetud ja täiendatud kujul) . Erinevatel aegadel, olenevalt olukorrast valuutaturul, kehtestas Venemaa Pank standardiks 10% ja isegi 50%. Nüüd on see norm null. Seega transiit arvelduskontod kasutatakse ainult valuutakontrolli eesmärgil.

Juriidilise isiku välisvaluuta arvelduskonto

Arvelduskonto on pangakonto, mis on loodud siseriiklikul valuutaturul laekunud valuutaga tehtud tehingute kajastamiseks.

Välisvaluutatulu jooksval välisvaluutakontol konto omaniku korraldusel võib olla:

Välismaale üle kantud imporditehingute jaoks;

Kantakse üle väliskaubandusorganisatsioonidele imporditud kaupade eest tasumiseks;

Müüakse kl Valuutavahetus, oksjon;

Üle kantud laenu võla tasumisele välisvaluutas;

Kasutatakse reisikulude, posti- ja telegraafiteenuste tasumiseks;

Kasutatakse muudel eesmärkidel Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi, keskpanga või volitatud panga loal.

Transiitvaluuta erikonto

Organisatsioon avab välisvaluuta ostmisel spetsiaalse transiitvaluutakonto. Ostetud valuuta krediteeritakse sellele kontole ja organisatsioon peab seda seitsme kalendripäeva jooksul kasutama sellel eesmärgil, milleks see osteti. Kui valuutat selle perioodi jooksul ei kasutata, kuulub see edasimüügile.

Eraisikute välisvaluutakontod

Residendist eraisikud saavad avada järgmist tüüpi välisvaluutakontosid:

arveldusvaluutakonto;

Tähtajaline hoius;

Valuutakonto tüüp A;

Arvelduskonto tüüp B.

Üksikisiku arveldusarve välisvaluuta

Residendi rahalisi vahendeid hoitakse välisvaluuta arvelduskontol, neid saab ta käsutada oma äranägemise järgi, kui see ei ole seadusega vastuolus.

Kiireloomuline välisvaluuta hoius

Tähtajaline hoius - Kontrollima välisvaluuta hoius. Need on vahendid deposiitkontodel, hoiusertifikaadid, pankadevahelised hoiused, kogumishoiused välisvaluutas, vekslid.

Valuutakonto tüüp A

Valuutakonto tüüp A - See võimaldab tasuta eksporti ja valuuta ülekandmist välismaale.

Valuutakonto tüüp B

Jooksev valuuta konto tüüp B - See on konto, millel on osalised piirangud valuuta ekspordiks ja ülekandmiseks välismaale.

Välisvaluutakonto teenindamine pangas

Pank avab valuutafondide omanikule ainult ühe vabalt konverteeritavas valuutas valuutakonto. Ühe valuuta teisendamine teiseks toimub rahvusvahelise valuutaturu hetkekursi alusel tehingupäeval ja piiranguteta. Välisvaluutakonto kursivahed tuvastatakse iga kuu esimesel päeval (või ettevõtte äranägemisel kuu jooksul) ja kantakse olenevalt ettevõtte arvestuspõhimõttest kas kasumiaruandesse, või esialgsed tulevased tulud, mille lõppkanne on aasta lõpus maha kantud kasumiaruandesse ja kahjumisse.

Konto valuuta määratakse kliendi valikul, kuid arvestades, et volitatud pankadel on õigus avada kontosid järgmistes välisvaluutas: Austraalia dollarid, Austria šillingid, Briti naelsterlingid, Belgia frangid, Saksa margad, Hollandi gildrid, Taani kroon, Itaalia liir, Kanada dollar, Norra kroon, USA dollarid, Soome margad, Prantsuse frangid, Rootsi krooni, Šveitsi frangid, Jaapani jeen, eküüd, Hispaania peseetad, Kreeka drahmid, Iiri naelad, Islandi kroonid, Kuveidi dinaarid, Liibanoni naelad, Portugali eskuudod, Singapuri dollarid, Türgi liir. Selleks, et paigaldada tolliväärtus eksporditud ja imporditud kaubad, kasutage nende valuutade vahetuskursse rubla suhtes. Kursid kehtestab Vene Föderatsiooni keskpank ja avaldatakse " Rossiiskaja ajaleht" ja "Izvestija".

Pangad avavad kodanike nimel arvelduskontosid ja hoiuseid välisvaluutas ning teevad nendega tehinguid. Kommertspangad avavad kodaniku avalduse saamisel ja isikutunnistuse esitamisel isikliku valuutakonto. Seejärel allkirjastatakse arvelduskonto leping. Omaniku korraldusel saab raha maksta sularahas ja kliendi soovil väljastatakse viisaga välispassi olemasolul valuuta ekspordi luba. Omaniku korraldusel saab arvelduskontolt raha kanda tema nimel välismaale, riigis välisvaluutaga kauplevate kaupluste kontodele. Kontoomaniku korraldusel saab raha paigutada tähtajaline hoius või tagatisraha. Pangad võtavad arvelduskontodelt ja hoiustelt intressi vastavalt lepingutele.

Pank kogub ja maksab välisvaluutakontodelt intressi nendes valuutades, milles ta saab tulu nende paigutamisest rahvusvahelisele valuutaturule. Intressi arvestatakse kord kvartalis.

Arveldusvaluutakontode jaoks intress määratakse rahvusvahelise valuutaturu lühiajaliste hoiuste intressimäärade alusel. Seejärel arvutatakse Reutersi avaldatud andmete põhjal üksikute valuutade keskmine kurss. Sel juhul vähendatakse määra 1,5%. Vastavalt rahvusvaheline praktika intressimakseid kas ei tehta üldse või tehakse rahvusvahelistest turumääradest oluliselt madalamate intressimääradega, s.t. kui valuutade intressimäär on rahvusvahelisel turul väiksem või võrdne 1,5%, siis intressi ei võeta.

Pank saab kliendi nimel välisvaluutakontolt raha deposiitideks vastu võtta erinevateks perioodideks. Neid vahendeid hoitakse deposiitkontodel, s.o. konto, mis kajastab hoiuste liikumist. Deposiitkontodele tehtud hoiustelt võib pank koguda tulu ka intresside näol.

Kaasaegses panganduspraktikas kasutatakse intressi arvutamiseks kahte võimalust:

Hoiustaja ja panga vahelisel lepingulisel alusel, s.o. hoiustaja esitab avalduse valuutarahade teatud perioodiks hoiustamiseks vastuvõtmiseks;

Sama, mis arvelduskontodel, st. kursi arvutamisel lähtutakse rahvusvahelisel valuutaturul vastaval perioodil kehtestatud kursidest.

Kõik maksed arvelduskontodelt välisvaluutakontodelt teostab pank konto rahajäägi piires. Panga juhatuse otsusega antakse tema usaldusväärsematele klientidele õigus teha makseid arvelduskrediidi alusel – see on summa, mille piires pank krediteerib arvelduskonto omanikku. Sellise laenu suurus, selle tagatise vorm, tagasimakse tingimused jne. luuakse panga ja selliste arveldusvaluutakontode omanike vahelisel kokkuleppel.

Tehingute tegemisest teavitab pank klienti, esitades väljavõtte välisvaluutakontolt.

Ülekanded välisvaluuta riiki ja välisvaluuta riiki kaupade, tööde ja teenuste ekspordi ja impordi eest maksete edasilükkamiseta maksete tegemiseks, samuti ekspordi-imporditehinguteks laenuandmisega seotud maksete tegemiseks kuni 180 päevaks ;

Finantslaenude saamine ja andmine kuni 180 päevaks;

Ülekanded huviriiki ja tagasi, dividendid ja muud tulud hoiustelt, investeeringutelt, laenudelt ja muudelt kapitali liikumisega seotud toimingutelt;

Kaubandusvälised ülekanded, sh töötasude, pensionide, elatise ülekanded ja muud sarnased tehingud.

Kapitali liikumisega seotud toimingud

Kapitali liikumisega seotud valuutatehingud:

Otseinvesteeringud, s.o. investeeringud sisse põhikapital organisatsioonidele tulu teenimise ja organisatsiooni juhtimises osalemise õiguste saamiseks;

Portfelliinvesteering, st. omandamine väärtuslikud paberid;

Hoonete, rajatiste ja muu vara (sealhulgas maa ja selle maapõue) omandiõiguse üleandmised, mis on riigi õigusaktide kohaselt liigitatud Kinnisvara;

Kauba, tööde ja teenuste ekspordi ja impordi eest edasilükatud maksete pakkumine ja vastuvõtmine üle 180 päeva;

Finantslaenude andmine ja vastuvõtmine pikemaks perioodiks kui 180 päeva;

Kõik muud valuutatehingud, mis ei ole aktuaalsed.

Pankade õigused töötada välisvaluutaga

Tuleb märkida, et sellise pangandustegevuse valdkonna nagu välisvaluutakontode avamine määrab pangale antud litsentsi tase. On üld-, pikendatud ja ühekordseid litsentse. Üldlitsentsi omav pank võib teha valuutatehinguid nii Venemaal kui ka mujal maailmas.

Laiendatud tegevusloa omajal on lubatud teha koostööd ainult kuue välisriigiga finants institutsioonid. Ühekordse litsentsi saamine annab õiguse teha ainult ühte konkreetset tehingut valuutaga.

Juriidiline või füüsiline isik saab avada pangas välisvaluutakonto ainult selles välisvaluutas, millega sellel pangal on lubatud töötada. Välisvaluutas kontodega töötamise litsentsi väljastamisel juhindub keskpank kommertspanga võimalustest - pangatöötajate tehnilise varustuse ja kvalifikatsiooni tasemest, samuti selle panga rangest vastavusest kehtestatud nõuetele.

Valuuta reguleerimise ja kontrolli süsteem

Enamik välisvaluutatehinguid residentide ja mitteresidentide vahel tehakse pangakontode kaudu. Seetõttu tingimuslik "vahetuskontrolli barjäär" rubla vahel maksesüsteem ja välised finantsmaailm peamiselt selliste kontode abil. Nimelt on residentide tehingud välisvaluutakontodel ja mitteresidentide tehingud rublakontodel rangelt reguleeritud. Vastavalt seadusele “Valuutaregulatsiooni...” kehtestab volitatud pankades selliste kontode avamise ja töörežiimi keskpank. Samas jäävad mitteresidentide välisvaluutakontod, nagu ka residentide rublakontod, sisuliselt valuutakontrolli asutuste huvide sfäärist välja.

Venemaa elanike välisvaluutakontod

Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli seaduse kohaselt võivad elanikel olla välisvaluutas kontod volitatud pankades.

Venemaa Föderatsiooni valuutakontrolli kohta

Residentide välisvaluutakontod - juriidilised isikud Venemaal

Süsteemi peamised omadused on järgmised:

Välisvaluutatulu mitteresidentidelt läheb transiidikontole;

Valuutatulu kuulub osalisele sundmüügile (praegu 25%), mille järel saab jääki arvelduskontole kanda. (Kuid teatud tüüpi tulu, sealhulgas saadud laenud, ei kuulu kohustuslikule müügile.);

Residendi poolt rubla eest ostetud valuuta krediteeritakse spetsiaalsele transiidikontole, misjärel see kantakse üle ostmisel märgitud eesmärkidele või müüakse edasi. Seda ei saa arvelduskontole kanda;

Arvelduskontol olevad rahalised vahendid on ettevõtte täielikus käsutuses ja neid saab kasutada mis tahes seaduslikul eesmärgil, sealhulgas mitteresidendilt saadud kaupade ja teenuste eest tasumiseks, samuti rublade eest müümiseks;

Ühe välisvaluuta ostmine teise eest on piiranguteta lubatud.

Nagu näeme, on süsteem üles ehitatud nii, et oleks välistatud ettevõtte rublaraha tasuta ülekandmine välisvaluutasse ja kontrollimatu välismaale saatmine.

Rublamakseid mitteresidentidega tehakse ilma piirangute ja lubadeta, kuid vastavalt mitteresidentide rublakontode režiimile, mida käsitletakse allpool.

Residentide välisvaluutakontod - eraisikud Venemaal

Kogu kirjeldatud struktuur koos transiidikontodega ei kehti residentidele – eraisikutele, kellele on avatud ainult tavaline arveldusvaluutakonto. See aga ei vabasta mingil juhul üksikettevõtjaid valuutakontrollist, sealhulgas ekspordi- ja imporditehingute tegemisel vastavalt Venemaa Keskpanga juhistele 86-I ja 91-I, samuti eksporditavate välisriikide kohustuslikust müügist. valuutatulu.

Residentide välisvaluutakontod välismaal

Nii kurb, kui see ka ei kõla, ei kontrolli välispankade tegevust keskpank kuidagi ja järelikult ei saa nad olla Venemaa valuutakontrolli agendid. Seetõttu ei ole residentide kontode avamine välismaal (seaduse kohaselt reguleerib seda keskpank) üldiselt mittesoodustatud: reeglina on selleks vaja keskpanga eriluba. Siiski on praegu sellest reeglist olulisi erandeid, sealhulgas üksikkontode puhul.

Residendist juriidiliste isikute välisvaluutakontod välismaal

Teatavat leevendust said ka juriidilised isikud. Esiteks avatakse välislepingute täitmiseks ilma keskpanga loata väliskontosid mittekonverteeritavas valuutas. ehitusleping. Teiseks avatakse kontod ilma loata Venemaa organisatsioonide välisesinduste teenindamiseks.

Miks on seda tüüpi kontod lubatud? Ilmselgelt on siin see loogika. Kõrval üldreegel, kõik äritehingud, sealhulgas välismaised, teostab Venemaa ettevõte Venemaa pankades olevate kontode kaudu. Välisesindus on näide sellest, kui selline protseduur (kulude tasumine Venemaalt) tooks kaasa kolossaalseid ebamugavusi, mis oli soodustuste kehtestamise põhjuseks. Olulisim juhtum, kui organisatsioon tegeleb sisuka tegevusega välismaal, ilma ilmtingimata sinna oma esindust loomata, on ehitamine. Kui lepingu eest tasutakse konverteeritavas valuutas (dollarid vms), siis saad läbi Venemaa kontodega. Kuid mõnes Vene Föderatsioonis konto avamine eksootiline valuuta võivad osutuda keeruliseks või võimatuks, mistõttu lubati ehitajatel need kohapeal avada.

Välisvaluutakontod ehitajatele välismaal

Luba avada ehituslepingute teenindamiseks mittekonverteeritavas valuutas arveid, anti otse seadusemuudatustega (2001. aastal). Seejärel andis keskpank välja erimääruse 200-P, mis reguleerib selliste kontode avamise ja pidamise korda (Keskpanga määrus 16. oktoober 2002 N 200-P „Residendist juriidiliste isikute kontode avamise ja pidamise korra kohta välisvaluutas väljaspool Vene Föderatsiooni rahvusvaheliste ehituslepingute arveldusteks").

Määruses on sellistele kontodele raha krediteerimise ja debiteerimise põhjuste suletud loetelu. (Kui tehing nimekirjas ei ole, on selleks vaja Keskpanga luba.) Kontot saab kasutada nii lepingu enda arveldusteks kui ka muude lepinguga seotud tehingute teenindamiseks. See hõlmab: lepingujärgsete kaupade, tööde ja teenuste eest tasumisega seotud rahaliste vahendite krediteerimist ja debiteerimist, lepingu täitmisega seoses avatud esinduste teenindamist, töötasude ja reisikulude maksmist, maksmist panga vahendustasud, maksud, tollimaksud jne. Muidugi saab sellele kontole raha kanda Venemaa kontodelt ehitusorganisatsioon ja tagasi.

Määruse kohaselt määrab riikide ringi, kus selliseid kontosid saab avada, keskpank, samuti mittekonverteeritavate valuutade loetelu. Selliste riikide ja valuutade loetelu (arv 51) on kindlaks määratud keskpanga 3. augusti 2001. aasta direktiiviga N 1010-U. Ühe lepingu teenindamiseks saate avada ainult ühe sellise konto ja seda riigis, kus ehitustööd tehakse (mis on loogiline).

Lisaks mittekonverteeritavas valuutas olevale kontole saate selle lepingu teenindamiseks avada teise konto - konverteeritavas valuutas (st ei sisaldu keskpanga nimetatud loendis), kuid panga eriloaga. Keskpank. Seda kontot kasutatakse raha ülekandmiseks mittekonverteeritavast valuutast konverteeritavasse valuutasse ja vastupidi.

Te ei tohiks arvata, et konto avamise võimalus ilma eriloata tähendab, et seda saab seejärel kontrollimatult käsutada. Venemaa organisatsioon teavitab oma maksuhaldurit 10 päeva jooksul välisriigi konto avamisest ja esitab seejärel igakuise aruande kontol olevate rahaliste vahendite liikumise kohta (koos väljavõtetega). Aruande koopia - ilma väljavõteteta, kuid märgistusega maksuhaldur- saadeti Keskuurimisbüroole.

Konto võib töötada 5 aastat pärast lepingu sõlmimist, kuna see on ehitustööde välisvaluutatulu tagastamise periood. Pärast konto sulgemist teavitatakse sellest maksuhaldurit - ka 10 päeva jooksul.

Selle tellimuse peamised omadused on järgmised:

Konto avatakse ainult mittekonverteeritavas valuutas (riikide ja valuutade loetelu koostab keskpank);

Arveldused on lubatud ainult käesoleva lepingu alusel (see puudutab nii tulusid kui ka ehituskulusid);

Konto täiendamine Venemaalt on lubatud;

Konto suletakse hiljemalt viis aastat pärast lepingu sõlmimist (maksimaalne lubatud periood välisvaluutatulu laekumiseks).

Välisvaluutakontod esindustele välismaal

Teine juhtum, kui välismaal konto avamiseks pole vaja Venemaa Keskpanga luba - välisesinduse konto Vene firma. Rangelt võttes ei ole esindus eraldiseisev juriidiline isik, mistõttu väljend “esinduskonto” pole päris õige. Õigemini "organisatsiooni konto on mõeldud esinduse tegevuse teenindamiseks", kuid see osutub väga pikaks, seetõttu kasutatakse tavaliselt lühemat väljendit.

Keskpank võttis 16. oktoobril 2002 vastu määruse nr 201-P “Vene Föderatsiooni välistest residentidest juriidiliste isikute välisvaluutakontode avamise ja pidamise korra kohta oma esinduste tegevuse teenindamiseks”.

Määruse kohaselt avatakse välisesinduse konto ilma eriloata, kuid nagu eelmiselgi juhul, teavitatakse sellest maksuhaldurit 10 päeva jooksul.

Esinduse jaoks saate avada kaks kontot - ühe selle asukohariigi valuutas ja teise mis tahes muus valuutas. See määrus näeb ette ka kontol lubatud tehingute suletud nimekirja (kui tehingut nimekirjas ei ole, on vaja eraldi keskpanga luba). Peab ütlema, et see nimekiri on väga piiratud. Lubatud on teha ainult neid toiminguid, mis on otseselt seotud esinduse enda olemasolu säilitamisega. Kontot krediteeritakse peamiselt sama organisatsiooni Venemaa kontodelt üle kantud või sama esinduse teiselt kontolt konverteeritud rahaga (pluss, võimalik, pangaintressid, samuti tagasimakseid jne). Kontol olevat raha saate kasutada raha ülekandmiseks sama organisatsiooni Venemaa kontodele, välisvaluuta ostmiseks, maksude ja tollimaksude, kohtukulude, panga vahendustasude tasumiseks, samuti palkade, reisi- ja muude kulude tasumiseks. esindus.

Esinduse raamatupidamist on aga keelatud kasutada äritegevuseks või investeerimistegevus. Samuti on keelatud tehingud, mis on seotud kinnisvara õiguste omandamisega (v.a. ruumide rendimaksed). Selliseid toiminguid saab teha ainult organisatsiooni Venemaa kontodelt tavapärases (seaduse ja CBR dokumentidega kehtestatud) järjekorras: tehingupass, vajadusel CBR luba jne.

Muu hulgas on piirangud esinduse raamatupidamises hoitavatele summadele. Esiteks ei tohiks Venemaa organisatsiooni kõigi välisesinduste kontod sisaldada rohkem kui 15% kogu selle varade summast. Lisaks ei tohiks kvartali lõpus kontol olla liiga palju vaba raha: maksimaalselt kaks korda rohkem, kui sellelt kontolt samal perioodil kulutati. "Ülejääk" tuleb Venemaale repatrieerida.

Esinduskontol olevate rahaliste vahendite liikumise aruanne esitatakse kord kvartalis maksuametile ja Venemaa keskpangale. Esinduse sulgemisel suletakse ka selle kontod ning raha kantakse tagasi Venemaale organisatsiooni kontodele.

Selle tellimuse põhijooned on järgmised.

Lubatud on avada kaks kontot: esinduse asukohariigi valuutas ja mis tahes muus valuutas (näiteks dollarites);

Lubatud on ainult esinduse ülalpidamisega seotud tehingud; kaubandus- ja investeerimistehingud esinduse kontodel on keelatud;

Kontot on võimalik täiendada Venemaalt;

Kontol olev rahasumma ei tohiks ületada 15% organisatsiooni koguvarast;

Kontol olevate rahaliste vahendite summa ei tohiks ületada teatud standardit (kvartali lõpus - mitte rohkem kui kahekordne esinduse kvartalikulud), “ülejääk” repatrieeritakse Venemaale;

Venemaa maksuhaldurit teavitatakse konto avamisest;

Rahaliste vahendite liikumise aruanne kontol esitatakse maksuhaldurile ja Venemaa Keskpangale;

Kui esindus suletakse, suletakse ka selle kontod.

Residentidest eraisikute välisvaluutakontod välismaal

Pärast 1998. aasta kurbi sündmusi, mis jätsid Venemaa pangandussüsteemi varemetesse, on ebatõenäoline, et see kellelegi ilmsiks tuleb, et Vene pank- mitte kõige usaldusväärsem koht oma säästude hoidmiseks. Jah, praegu tundub, et mureks pole otsest põhjust. Kuid juba enne seda kriisi näisid väljavaated üsna roosilised.

Nendel lihtsatel kaalutlustel pööravad need venelased, kelle säästud ei vasta aeda maetud madratsi või purgi suurusele, paratamatult välismaale. Tegelikult pöördusid paljud neist sinna juba enne kriisi ja samadel põhjustel – ja ilmselt osutus neil õigus. Vaatamata kõigile praegustele heitlustele dollari ja lääne majandusega tervikuna, mida meie kaaskodanikud hinge kinni pidades jälgivad, ei saa olla kahtlust, et keskmine Lääne pank on palju usaldusväärsem kui isegi parimad kodumaised pangad. kogu lugupidamisega viimase vastu.

Lisaks, kui säästud on tõesti tõsised, nõuab see investeeringuid - tavaliselt väärtpaberitesse. vene keel aktsiaturg, hoolimata potentsiaalsest kasumlikkusest, inspireerib isegi rohkem muret kui pangandussüsteem. Ja see on veel üks argument lääne panga konto kasuks: on loomulik investeerida Ameerika aktsiatesse näiteks Ameerika kontolt.

Varem lubati Venemaa kodanikel (täpsemalt elanikel - eraisikutel, mis pole päris sama asi) välismaal konto avada ainult siis, kui nad viibisid ajutiselt vastavas riigis (see on siiski lubatud). Kui elanik koju naaseb, siis selline konto sisse kohustuslik suletakse ja raha kantakse üle Venemaale (NSVL Riigipanga 24. mai 1991. a kiri N 352 “NSV Liidu territooriumil tehtavate valuutatehingute reguleerimise põhisätted”, VIII jagu, punkt 11).

Kauaoodatud loa venelastele vabalt välismaal arveid avada andis keskpank 2001. aastal (Keskpanga 29. augusti 2001. a juhend N 100-I “Residentide arvete kohta väljaspool Vene Föderatsiooni asuvates pankades”). Loaga kaasneb aga mitmeid olulisi piiranguid.

Uue tellimuse põhijooned on järgmised:

Kontod avatakse ainult teatud “valgesse nimekirja” kuuluvates riikides (OECD või FATF-i liikmesriigid);

Kontol on lubatud ainult mitteärilised (äritegevusega mitteseotud) tehingud;

Venemaalt laekuvad vahendid kantakse kontole summat piiramata;

Väärtpaberite ostmiseks ei saa siiski üle kanda rohkem kui 75 tuhat dollarit aastas;

Venemaalt sularaha ülekandmisel tuleb esitada dokument selle päritolu kohta (näiteks valuuta ostmise tõend);

Konto kapitalitehingud tehakse vastavalt Venemaa seadustele (üldreeglina on vaja keskpanga luba);

Venemaa maksuhaldurit teavitatakse konto avamisest (ja sulgemisest) (ja Vene Föderatsioonist raha ülekandmiseks tuleb esitada maksuhalduri märgisega teatis);

Maksuhalduri nõudmisel varustatakse see konto väljavõtetega.

Seega on selliselt kontolt näiteks kinnisvara ostmine (kapitalitehing) siiski vaja Keskpanga luba. Siiski on märkimisväärne, et sisse sel juhul Resident vastutab täielikult selle eest, et tema tegevus ei rikuks valuutaseadusi. See on teatud mõttes uus olukord, kuna tehinguid tehakse kontode kaudu Venemaa pangad seda kontrollivad volitatud pangad valuutakontrolli agentidena. Välispank muidugi ei vaja kapitalitehingu tegemiseks keskpanga luba. Kuid selliste tegude eest saab elaniku Vene Föderatsioonis kohtus vastutusele võtta.

Välisvaluutakontode tüübid välismaal

Sarnaselt Venemaale on välispankades arveid erinevat tüüpi. Vaatame peamisi.

Välismaised pangakontod

Arvelduskonto välismaal

Konto võib olla arvelduskonto, see tähendab isiklike kulude ja tulude teenindamiseks või selle omaniku äritegevuse teenindamiseks. Sellise konto jäägilt intressi kas ei kogune üldse või koguneb sümboolne intress. Tšekiraamatu või deebetkaardi saab siduda arvelduskontoga.

Kaardikonto välismaal

Kliendile laekumisel avatakse kaardikonto krediitkaart. Seda kasutatakse sellel kaardil tehtud tehingute ja kliendi hilisema võla tagasimaksmise salvestamiseks, tavaliselt arvelduskontolt. Kuid nagu juba mainitud, saab kaardi (kui tegemist on deebet- ja mitte krediitkaardiga) siduda otse arvelduskontoga, ilma eraldi kaardikontot avamata.

Hoiukonto välismaal

Tähtajalise hoiuse kontol tuleb raha hoida pidevalt teatud aja. minimaalne tähtaeg ja toovad käegakatsutavamat tulu. Siiski ei tasu oodata võimatut: praegu on dollari intress vaid umbes 3% aastas (parematel aegadel võiks saada 5% või isegi rohkem). Minimaalne sissemakse on tavaliselt kümme tuhat dollarit.

Erainvesteeringukonto välismaal

Erainvesteeringukontol (privaatpanganduse kontol) olev raha on mõeldud pikaajaline investeering väärtpaberites. Tavaliselt avatakse selline konto spetsialiseeritud pangakontoris või isegi spetsialiseeritud pangas, mis tegeleb spetsiaalselt erainvesteeringute kaasamisega ja paigutamisega. Suured pangad (näiteks Šveitsi UBS) on huvitatud klientidest, kes kavatsevad investeerida vähemalt mitusada tuhat dollarit. Kontohaldur aitab investoril teha valikut panga pakutavate investeerimisinstrumentide vahel – tavaliselt on lõviosa neist investeerimisfondid, mis on selle panga endaga seotud.

Kui me räägime miljonitest dollaritest, võib klient julgelt loota erikohtlemisele: juht loob talle individuaalse portfelli, mis põhineb kliendi usaldusväärsuse ja kasumlikkuse nõuetel. Tehtud investeeringust saadav tulu (või kahjum) on summa, mis ei ole eelnevalt kindlaks määratud. See sõltub muuhulgas radikaalselt maailmamajanduse üldisest seisust – igal juhul selle riigi majandusest, kuhu investeeringuid tehakse. Kui kõik läheb hästi, võib aastas saada kümme protsenti. Samas võite kaotada sama palju.

Operatiivne investeerimiskonto välismaal

Aastal avatakse tegevusinvesteeringukonto (maaklerikonto, investeerimiskonto). maaklerfirma või pangas, mis pakub vahendusteenused väärtpaberiturul. Konto eesmärk on teenindada selle maakleri kaudu väärtpaberite ostu-müügi jooksvaid tehinguid. Reeglina ei räägi me antud juhul pikaajalistest investeeringutest, vaid spekulatiivse iseloomuga toimingute tegemisest. Sellest lähtuvalt otsustab klient tavaliselt ise, mida osta ja mida müüa ning panga (maakleri) ülesanne on tema juhised kiiresti täita.

Sellise konto avamiseks piisab üsna tagasihoidlikust summast (kümnest tuhandest). Mis puudutab kasumlikkust, siis on selge, et see on veelgi vähem kindel kui eelmisel juhul ja sõltub mitte ainult turgude olukorrast, vaid ka ennekõike mängija (konto omaniku) individuaalsetest võimetest ja kalduvustest. . Sissetulekud ja ka kahjud võivad ulatuda kümnetesse protsentidesse - mitte ainult aastas, vaid ka kuus. Sama võib öelda ka välisvaluutaturgudel tehtavate tehingute jaoks mõeldud spetsialiseeritud kontode kohta (FOREX konto).

Riik kodanike väliskontode kohta

Kuni viimase ajani suhtus meie riik oma kodanike väliskontodesse äärmise ettevaatusega, pidades neid Venemaalt kapitali põgenemise vahendiks või vähemalt sümptomiks. Juba 1991. aastal määrati optimistliku pealkirjaga "Välismajandustegevuse liberaliseerimise kohta" (nüüdseks lõpetatud) presidendi dekreedis, et Venemaa kodanike investeeringud välismaale toimuvad ainult erilitsentside alusel. Investeerimine tähendas eelkõige väärtpaberite soetamist, aga ka lihtsalt investeerimist välispank.

Ilma litsentsita konto avamine oli lubatud ainult ajutiselt välismaal elavatel venelastel ning kodumaale lahkumisel tuli see sulgeda. Vastutas litsentside väljastamise eest keskpank. Informeeritud allikate sõnul võis kõik Venemaa kodanikud, kellel õnnestus lubade andmise protseduur lõpule viia, ühel käel üles lugeda. See ei tähenda, et investeeringuid poleks olnud, lihtsalt enamus eelistas mitte tegeleda litsentsi saamisega, vaid lihtsalt avada kontod oma offshore-ettevõtetele. Tõsi, ka nendes ettevõtetes kuulus aktsiate omandamine formaalselt litsentsimisele, kuid ka aktsiaid registreeriti harva enda, kuid enamasti nn nimiaktsionäride nimele. Ent eriti küünilised ettevõtjad avasid välispankades ka isiklikke, enamasti säästukontosid, ilma igasuguste tegevuslubadeta, arvestamata põhjendamatult sellega, et keskpank oli nendeni jõudmiseks liiga lühike.

Tõsised nihked liberaliseerimise suunas toimusid alles 2001. aastal. Mais vastu võetud valuutaregulatsiooni ja valuutakontrolli seaduse muudatuste kohaselt saavad Vene Föderatsiooni elanikud nüüd ilma litsentside või ostupiiranguteta välismaale üle kanda kuni 75 tuhat dollarit aastas. välismaistest väärtpaberitest Loomulikult on nende väärtpaberite müümisel lubatud saadud tulu Venemaale tagasi kanda.

Augustis, kui võeti vastu keskpanga instruktsioon nr 100-I, juhtus sama meeldiv sündmus: lõpuks lubati venelastel avada välismaal arveid ilma litsentsita, kuigi mitmete reservatsioonidega. Esiteks ei saa kontot avada üheski riigis, vaid ainult selles, mis on spetsiaalse “valge nimekirja” järgi eriti usaldusväärne. Teiseks saab kontot avada ainult äritegevusega mitteseotud eesmärkidel. Kolmandaks on teatud piirangud raha kontole kandmisel. Kuid kontol olevat raha on lubatud kasutada välismaistesse väärtpaberitesse investeerimiseks ja muudeks kapitali liikumisega seotud valuutatehinguteks (kuid Venemaa seadusandluse raames). Ja loomulikult on venelastel lubatud välismaistelt kontodelt raha vabalt oma Venemaal asuvatele kontodele tagasi kanda. Välisriigis kontode avamisest ja sulgemisest on omanik kohustatud teatama oma maksuametile.

Pange tähele, et Venemaa juriidiliste isikute jaoks jääb kõik samaks, st väliskontode avamiseks ja välismaale investeerimiseks on üldiselt vaja keskpanga litsentse.

Kodanike välismaiste kontode õiguslikud nüansid

Venemaa elanike kontod välismaal - kaalumise objekt Venemaa seadusandlus valuutakontrolli kohta. Peamine selles seadusandlikus blokis on 9. oktoobri 1992. aasta 9. oktoobri 1992. aasta raamseadus "Raamseadus "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" koos hilisemate muudatustega. Selle alusel antakse välja põhimäärused, eeskätt juhised keskpangalt, kes on seaduse järgi peamine valuutakontrolli organ.

Seaduse kohaselt on elanik isik, kellel on alaline elukoht Vene Föderatsioonis, isegi kui ta viibib ajutiselt välismaal. Pange tähele, et elaniku (isikisiku) mõiste valuutakontrolli eesmärgil ei ole samaväärne ei Vene Föderatsiooni kodaniku ega mõistega. maksuresident RF.

Seaduse kohaselt jagunevad tehingud välisvaluuta ja välisvaluutas väärtpaberitega jooksvateks valuutatehinguteks ja kapitali liikumisega seotud valuutatehinguteks. TO praegused toimingud hõlmab kaubandustehinguid, mis ei ole seotud pikaajalise laenuandmisega, dividendide ja intresside ülekandmisega ning kaubandusega mitteseotud ülekandeid. Kapitali liikumisega seotud valuutatehingud hõlmavad investeeringuid (nii väärtpaberitesse kui kinnisvarasse) ja pikaajalist laenu.

Seaduse kohaselt teostavad residendid jooksvaid valuutatehinguid piiranguteta ja kapitalitehinguid tehakse keskpanga kehtestatud viisil (vaikimisi - tema eriloaga), välja arvatud need, mis on otse seaduses endas lubatud.

31. mai 2001. aasta muudatustega kirjutati otse seadusesse eraisikute luba investeerida välismaale väärtpaberitesse summas kuni 75 tuhat dollarit aastas (tegemist on “kapitali” välisvaluutatehinguga). Välisriigis olevate kontode osas näeb seadus ette, et nende avamise korra määrab keskpank.

Eraisikute jaoks on see kord kindlaks määratud keskpanga 29. augusti 2001. aasta juhisega nr 100-I “Residendist üksikisikute kontode kohta väljaspool Vene Föderatsiooni asuvates pankades”. Juhend lubab Vene Föderatsiooni üksikelanikel avada kontosid ainult OECD ja FATFi liikmesriikides ning äritegevusega mitteseotud eesmärkidel.

Vastavalt Tsiviilkoodeks Ettevõtlus on Vene Föderatsioonis omal riisikol teostatav iseseisev tegevus, mille eesmärk on süstemaatiliselt kasu saada vara kasutamisest, kaupade müügist, töö tegemisest või teenuste osutamisest. Äritegevuse läbiviimisel on see kohustuslik riiklik registreerimine.

17. septembril 2001 muudeti Venemaa Keskpanga määrust nr 39 “Teatud tüüpi valuutatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsioonis...”. Täiustatud on kapitali liikumisega seotud valuutatehingute loetelu, mida tehakse ilma eriloata. Eelkõige kajastuvad nimetatud seadusemuudatused (75 tuhat väärtpaberite puhul aastas välismaal). Lisaks on nüüd võimalik oma kontole välismaal kanda raha ka muuks otstarbeks (v.a väärtpaberite ostmiseks). Ja veel üks eraisikute jaoks oluline muudatus: üldiselt tuleb isegi volitatud valuutatehingu tegemiseks pangale esitada selle olemust kinnitavad dokumendid, kuid (volitatud) tehingute puhul kuni 2 tuhat dollarit lubatud läbi viia ilma tõendavad dokumendid.

Kus on lubatud avada välisvaluutakontosid?

Nii et vastavalt juhisele nr 100-I on venelastel lubatud avada kontosid mitte ainult kõikjal, vaid ainult "usaldusväärsetes" riikides. Neid peetakse Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) ja/või rahapesuvastase töörühma (FATF) liikmeteks. Nimekirjas on 34 riiki, sealhulgas kõik kõige arenenumad (USA, Jaapan, Ühendkuningriik, Saksamaa jne). Ida-Euroopa riikide hulka kuuluvad Poola, Slovakkia ja Tšehhi Vabariik. On isegi offshore-finantskeskused: Luksemburg, Singapur, Hongkong, Šveits. Vene ärimeeste poolt nii armastatud Küpros pole kahjuks nimekirjas; Ka Lätit pole seal.

Miks võttis keskpank oma nimekirja ainult nende auväärsete osalejad rahvusvahelised organisatsioonid? Venemaa ei ole ju ühegi osaline neist! Asi on siin selles. OECD on muu hulgas tuntud kui avameretsoonide vastu võitleja. Ta peab oma "musta nimekirja" "valedest" offshore-tsoonidest, st nendest, kes ei soovi OECD riikidega maksuteavet vahetada. Nimekirjas on praegu seitse jurisdiktsiooni. FATF on rahapesu ja terrorismi rahastamise vastase rahvusvahelise võitluse eelpost. Selle "mustas nimekirjas" riikidest, mis ei tee rahapesu vastu võitlemiseks piisavalt, sisaldab 15 jurisdiktsiooni. Põhimõtteliselt oleks Venemaa keskpanga seisukohalt loogiline kasutada neid “mustasid nimekirju”, et keelata kontode avamine neis riikides ja lubada neid kõigis teistes riikides. Keskpank käitus aga teisiti, koostades ise nendes organisatsioonides osalejatest “valge nimekirja”.

See soov olla rahapesuvastases võitluses "paavst püham" (antud juhul FATF) tundub mõnevõrra koomiline, arvestades asjaolu, et Venemaa ise on FATF-i "mustas nimekirjas". Võib-olla oli just see asjaolu põhjus, miks nad otsustasid keelduda seda nimekirja juhendis mainimast.

Välisvaluutakonto avamise eesmärgid välismaal

Vastavalt juhendile 100-I on väliskontode avamine lubatud ainult äritegevusega mitteseotud eesmärkidel. Seega on kontodel põhiliselt nii isiklikud kulutused kui ka säästud ja investeeringud. Residendist ettevõtja saab oma tegevuse teenindamiseks konto avada ainult Venemaa pangas.

Juhendi kohaselt saab elanik kasutada kontol olevaid rahalisi vahendeid kapitali liikumisega seotud valuutatehingute tegemiseks (s.o eelkõige investeeringuteks) – vastavalt Venemaa valuutaseadusandluse nõuetele. See on üldiselt keskpanga litsentsi alusel, kuid eranditega.

Mis puudutab investeeringuid, siis neid iseenesest ettevõtluseks ei peeta. Ettevõtlustegevuseks loetakse tsiviilseadustiku järgi “süstemaatilisele kasumile suunatud tegevust” ning investeering on pigem ühekordne tegu. Seega on erainvesteeringute kontode avamine ja nende kaudu väärtpaberite ostmine igati aktsepteeritav. Nagu mainitud, saate selliste investeeringute jaoks aasta jooksul ilma litsentsita oma kontole kanda kuni 75 000 dollarit.

Kui aga räägime operatiivsest investeerimiskontost, mille kaudu teostab resident pidevalt väärtpaberite ostu-müügitehinguid, siis on selline tegevus selgelt ettevõtlik, mis on lubamatu. Mis siis, kui operatsioonid toimuvad kord kuus? Poolaastalt? Kuidas tõmmata kahe investeerimiskonto tüübi vahele täpne piir ja kuidas riik saab selle joone täitmist jälgida, on üldiselt lahtine küsimus.

Pangem ka tähele, et ilma keskpanga loata on investeeringud lubatud ainult väärtpaberitesse. Seetõttu on näiteks kinnisvara ostmiseks siiski vaja luba. Küll aga tekib see kohe järgmine lahendus probleemid: kinnisvara registreeritakse ettevõtte nimele (offshore või mitte-offshore) ja investeeritakse selle ettevõtte aktsiatesse - ja selleks pole litsentsi vaja.

Kontroll välisvaluutakontode üle välismaal

Välismaal asuvatele venelastele kontode avamise korra ja võimaluse määrab kindlaks Vene Föderatsiooni keskpank. Kontroll väliskontol tehtavate tehingute üle ei kuulu aga tema pädevusse (vastavalt seadusele "Vääruutamääruse..." kontrollib keskpank ainult Venemaal tehtud residentide välisvaluutatehinguid) ja võib-olla ka väljaspool tema füüsilisi võimalusi. Seetõttu annab keskpank oma juhises nr 100-I elanikele ülesandeks välisriigi kontode avamisest oma maksuhaldurile teada anda, kandes sellega vastutuskoorma graatsiliselt üle naaberosakonna territooriumile. Juhendiga ettenähtud teatise vorm sisaldab elaniku kohustust esitada maksuhalduri nõudmisel kontoväljavõtteid. Loomulikult kuulub Venemaal maksustamisele igasugune välisriigi konto kaudu saadud tulu – koos maksumaksja muude tuludega.

Kontoga töötades ei tasu unustada, et lisaks Vene valuuta- ja maksukontrollile on olemas ka väliskontroll.

Esiteks on nüüdseks peaaegu kõigis maailma riikides maailma üldsuse survel (seda esindab sama FATF) kehtestatud üsna range seadusandlus illegaalse kapitali pesu vastu. See kehtib eriti FATF-i liikmesriikide endi kohta. Vähimagi pesukahtluse korral on pangal kohustus sellest pädevatele asutustele teada anda ning tehingu enda võib kuni asjaolude selgumiseni peatada. Seega tuleks jälgida, et kontotehingute olemus oleks pangale arusaadav ehk iga makse peab sisaldama selget infot selle eesmärgi ja saaja (maksja) kohta. Samuti on soovitatav mitte teha tehinguid FATF-i "musta nimekirja" kuuluvate jurisdiktsioonide elanikega, mis on juba iseenesest põhjus kahtlustamiseks. Ja loomulikult peetakse väga kahtlaseks suurte summade kontole sissemaksmist.

Teiseks võib konto omanikul olla maksukohustused välismaal seoses kontotehingutega. Näide – tulumaks intressitulu, kogutakse makseallikas. Kinnipeetava maksu maksab see, kes tulu väljamakse teeb (intressi puhul pank), kuid võib tekkida ka muid makse, seega vajab see teema eraldi käsitlemist. Väga soovitatav on konsulteerida oma riigi maksuspetsialistiga. Venemaal maksude tasumisel krediteeritakse välismaal seaduslikult tasutud maksud maksumaksjale, kuid ainult juhul, kui selle riigiga on sõlmitud topeltmaksustamiseleping.

Kolmandaks võib panga asukohariigis kehtida valuutavahetuskontroll. Üldiselt on valuutaregulatsioon eelkõige nõrkade kaitsmise süsteem rahvusvaluuta agressiivsest välisest finantskeskkonnast. Seetõttu puudub selliste tugevate vabalt konverteeritavate valuutade puhul nagu dollar ja euro valuutavahetus tavapärases mõttes. Kui aga konto avatakse näiteks Tšehhis ja in Tšehhi kroonid, peaksite vähemalt Tšehhi reeglitega kurssi viima valuuta reguleerimine.

Välismaal konto avamise juhiste rikkumine

Mis saab siis, kui Venemaa elanik avab juhendi nr 100-I sätteid mööda minnes konto välismaal ehk siis “vales” riigis või maksuhaldurit teavitamata ning sellest saavad teada pädevad asutused? Kiirustame teid rahustama - üldiselt pole midagi eriti hirmutavat. Selline õigusrikkumine on üksnes haldusõiguslik ja selle eest ei ole ette nähtud tõsiseid sanktsioone.

Tegelikult pole avamise enda jaoks midagi ette nähtud, kuid sellise ebaseaduslikult avatud väliskonto kaudu välisvaluutatehingute tegemise eest määratakse haldustrahv - kümnendikust üheni tehingu summast (seadustiku artikkel 15.25). haldusõiguserikkumisi). See tähendab, et neid saab trahvida kogu kontole kantud summa eest. Sarnane trahv on ette nähtud litsentsita valuutatehingute tegemisel (näiteks kinnisvara ostmine), mille jaoks sellist litsentsi on vaja, isegi kui tehingud tehti "legaalse" konto kaudu.

Siiski rõhutame, et me räägime karistamisest konkreetselt kontotehingute endi eest. Kui lisaks selgub, et need tehingud on seotud maksurikkumistega või, hoidku jumal, pesupesu artikli alla, ei tundu sanktsioonid väikesed.

Raha ülekandmine välisvaluutakontole välismaal

Vastavalt juhendile nr 100-I on elanikul õigus krediteerida oma väliskontole Venemaalt seaduslikult eksporditud sularahana, Venemaalt pangaülekandega üle kantud või otse välismaal saadud (kuid mitte äritegevusest!) saadud valuutat. .

Mis puutub Venemaalt teie kontole tehtavatesse ülekannetesse, siis selle rakendamise protseduuri kirjeldatakse üksikasjalikult juhistes endas. Erilisi formaalsusi ei nõuta – elanik peab lihtsalt esitama Venemaa panka, kus tal on välisvaluutakonto, ülekandeavalduse (vorm on välja töötanud pank), isikut tõendava dokumendi (passi) ja pangakonto koopia. teatis maksuametile välisriigi konto avamise kohta - märge kviitungi kohta (et te ei unustaks registreeruda). Kui elanik kannab raha üle ilma Venemaa pangas välisvaluutakontot avamata (st toob selle sularahas Venemaa panka), peab ta lisaks esitama selle päritolu kinnitava dokumendi (näiteks ostutõendi).

Kuidas avada välisvaluutakonto

Mis puutub konto avamise protseduuri, siis põhimõtteliselt on kõik lihtne. Klient esitab pangale oma dokumendid (pass, soovitused jne) ja täidab pangavormid. Pank kontrollib dokumente – ja klient ise läbi oma kanalite – ning avab konto. Valmis, saate raha hoiustada. Siiski on nüansse.

Esiteks peate kõigepealt otsustama, millises pangas soovite konto avada. See pole nii lihtne ja sõltub mitte ainult panga mainest, vaid ka konto olemusest: säästud, investeeringud jne. Erinevad pangad pakkuma erinevad tüübid kontod, erinevad teenused ja erinevad intressimäärad.

Välisvaluutakonto välismaal

Teiseks peate leidma panga, kes on nõus teile konto avama. Nagu juba mainitud, ei ole kõik pangad nõus venelastega koostööd tegema.

Kolmandaks peate koostama dokumendid vastavalt panga nõuetele. Hankige pangandus- ja professionaalseid soovitusi. Veenduge, et nende tekst vastaks panga soovidele. Vajadusel tõlkige ja kinnitage tõlge. Mida teete, kui pank palub teil aadressi tõendava elektriarvele kanda apostilli?

Viimaseks, kuid mitte vähem tähtsaks, peate rääkima pangatöötajatega sama keelt (rahvusvaheliste klientidega töötavate pankade puhul piisab tavaliselt inglise keelest). Ja mõnel meie kaasmaalasel on probleeme võõrkeeltega.

Kõigi nende tehniliste raskuste tõttu on sageli mõistlik usaldada välispangas konto avamine spetsialistide hooleks. Paljud Venemaa juriidilised ja registreerimisfirmad pakuvad välispankades kontode avamise teenuseid. Spetsialistid nõustavad teid panga valikul, aitavad koostada vajalikku dokumentide komplekti, peavad pangaga läbirääkimisi, annavad täitmiseks pangavormid ja saadavad seejärel kõik dokumendid panka. Paljudel juhtudel ei pea te isegi välismaale reisima (kuigi mõned pangad nõuavad endiselt kontoomaniku isiklikku visiiti).

Pange tähele, et konto avava vahendaja kaudu ei tohiks panka suuri summasid deponeerida. Parem on pärast konto avamist teha ülekanne otse panka. Üldiselt kõik edasine töö Edaspidi tegeletakse kontoga otse - siin pole ükski vahendaja sobimatu.

Ja veel üks märkus. Internetis võite sageli kohata pakkumisi pangakonto avamiseks otse Internetis. Olge ettevaatlik: NEED ON PETTUSED. Nagu ülaltoodust järeldub, ei ava ükski normaalne pank üheski normaalses riigis maailmas kontot ilma kliendi dokumentidega tutvumata ja ilma pangakaardid tema enda allkirjaga. Parimal juhul võib sellise ettepaneku taga olla kümne tuhande dollari suuruse kapitaliga offshore-pank, mille usaldusväärsusest on parem mitte rääkida. Halvimal juhul pole isegi sellist panka ja kurjategijad koguvad sissemakseid kergeusklikelt küberruumi elanikelt ilma igasuguse panganduslitsents.

Võib olla tõsi, et selline pakkumine on päris panga jaoks vaid reklaamitrikk. Sellisel juhul ei ava te tegelikult kontot internetis, vaid taotlete ainult ühte ja protseduuri lõpuleviimiseks peate kõik panka saatma Vajalikud dokumendid. Ärge tehke viga: tõenäoliselt avatakse kontod ainult selle riigi elanikele, kus pank asub (ja see on tõenäoliselt USA). Ja igal juhul tuleb enne pakkumisele vastamist välja mõelda, milline pank seda teeb, kus see pank asub ja tegevusluba omab, mis on selle kapital, kes on põhiaktsionär jne. Kui panga kodulehel see informatsioon puudub, vt eelmist lõiku.

Välisvaluutakonto haldamine välismaal

Pärast konto lõplikku avamist ja sellele raha laekumist tuleb seda kuidagi hallata ehk teha makseid. Nagu kõik teavad, tuleb Venemaa pangakontolt makse tegemiseks täita maksekorraldus, kontrollides valusalt numbreid lõputult pikkadel kontonumbritel, korrespondentkontodel, BIC-il ja TIN-il. Õnnelikud ameeriklased ei tea, mis on maksekaart: enamik ettevõttemakseid tehakse tšekkide abil (märgitud on vaid saaja nimi) ja enamik isiklikke kulutusi tasutakse kaartidega. Otse Euroopas pangaülekanded levinum, aga õnneks on kontonumbrid lühemad kui meil.

Jälle sinu omale avatud konto linkida saab ka tšekiraamatu või kaardi. Kui konto on mõeldud väikesteks isiklikeks kulutusteks, võib sellest piisata. Siiski on paar "aga". Mitte kõik pangad ei väljasta tšekiraamatuid. Kõik pangad ei väljasta kaarte. Mitte kõik ettevõtted ei aktsepteeri tšekke, eriti neid, mis on tehtud mõne teise riigi pangast. Kõik ettevõtted ei aktsepteeri kaardimakseid. Kõiki makseid ei saa teha kaardiga (tehingusummadele on piirangud). Seetõttu jääb vaikimisi kõige universaalsemaks kontohalduse vahendiks maksekorraldus.

Maksekorraldus on kliendi juhis pangale, mis näitab, mida klient täpselt oma rahaga teha soovib (sellist ja selliselt kontolt nii palju üle kanda, kasutades selliseid ja selliseid andmeid). Selle võib koostada vabas vormis (pangale arusaadavas keeles) või pakub pank kliendile täitmiseks valmis vormi. Tellimus on kuupäevastatud ja kliendi poolt allkirjastatud, misjärel toimetatakse see panka.

Vaikimisi aktsepteerib pank algseid makseid. Kui klient on Venemaal, peab ta saatma need välismaale tavapostiga (ebausaldusväärne) või kullerpostiga(kallis). Seetõttu võib pank eraldi kokkuleppel kliendiga nõustuda faksi teel saadetud juhiste vastuvõtmisega. On selge, et sellisel juhul on ründajal lihtne maksekorraldusele kliendi allkirja võltsida. Seetõttu lepivad pank ja klient faksi teel konto haldamisel tavaliselt kokku parooli või isegi terve koodisüsteemi, mis varieerub olenevalt maksesummast, kuupäevast jne. Selle süsteemi määrab kooditabel või spetsiaalne koodide arvutamiseks mõeldud makseseade, mille pank kliendile annab. Sel viisil arvutatud kood (parool) märgitakse maksekorraldusele selle autentsuse kinnitamiseks.

Meie teabeajastul läheb üha enam panku üle kontode kaughaldusele. Selline haldamine toimub kliendi arvuti abil otse modemiühenduse kaudu pangaserveriga telefoniliini või Interneti kaudu. Esimene võimalus on kallim (rahvusvahelised telefonikõned) ja Venemaa telefoniliinide kvaliteedi tõttu vähem töökindel. Mitte kõik eksperdid ei pea teist võimalust küberkurjategijate eest kaitsmise seisukohalt turvaliseks, kuid põhimõtteliselt kaasaegsed tehnoloogiad krüpteerimine tagab üsna kõrge turvalisuse. Lisaks saab koodi arvutamiseks kasutada juba kirjeldatud seadet. Kontot hallatakse panga pakutava spetsialiseeritud programmi abil või isegi lihtsalt brauseriaknast (kui on Interneti kaudu ühendatud). Mõned pangad lähenevad kompromissile: saate oma kontojääki kontrollida Internetis, kuid makse tegemiseks on vaja kirjalikke juhiseid.

Konto kaughaldus ei ole hoiukontode ja pikaajaliste investeerimiskontode puhul eriti asjakohane. Ärikontode (peamiselt ettevõtete) jaoks on see väga soovitav. Kuid operatiivsete investeerimiskontode jaoks, mille tehingud tuleb teha reaalajas, on see lihtsalt hädavajalik. Seetõttu pakuvad selliseid kontosid avavad pangad seda teenust tavaliselt vaikimisi.

Venemaa mitteresidentide kontod

Venemaa mitteresidentide välisvaluutakontod ei allu valuutakontrollile. Kui raha on sellisel kontol, saab selle hõlpsalt välismaale kanda. Residendi seisukohalt ei erine mitteresidendi välisvaluutakonto Venemaa pangas valuutakontrolli eesmärgil tema enda kontost välispangas.

Mitteresidentide tehingute reguleerimine toimub peamiselt nende rublakontode tasemel. Peamised ideed põimitud vastavasse määrused, järgnev:

Mitteresidendid ostavad vabalt rublasid välisvaluuta eest nii jooksvate kui ka investeerimistehingute tegemiseks;

Mitteresidendid ostavad vabalt rubla eest valuutat, et sellistest tehingutest saadavat tulu kodumaale tagasi tuua;

Mitteresidentidele luuakse takistusi riigist välja võtta raha, mis ei ole seotud nende toimingutega (eelkõige rublalaenude konverteerimine ja välismaale saatmine) saadava tuluga.

Vastav kord on kehtestatud Venemaa Keskpanga juhisega 93-I (Venemaa Keskpanga 12. oktoobri 2000. aasta juhend N 93-I “Mitteresidentidest pangakontode avamise korra kohta volitatud pankade poolt Eesti Vabariigis. Vene Föderatsiooni valuuta ja nendel kontodel tehingute tegemine).

Vastavalt juhisele 93-I teostatakse residentide ja mitteresidentide vahelised rublaarveldused piiranguteta mitteresidentide rublakontode kaudu. See tähendab, et resident (nagu ka mitteresident) ei vaja nende läbiviimiseks keskpanga luba. Tehingud peavad aga toimuma mitteresidentide kontode režiimi järgi: osa tehingutest toimub ühte tüüpi kontode kaudu, teine ​​osa teist tüüpi konto kaudu.

Rublade krediteerimiseks mitteresidendi õigele kontole peab resident ülekande ajal märkima tehingukoodi (vastavalt CBR klassifikaatorile) ning dokumenteerima tehingu olemuse (piisab lepingu koopiast ). Kui väljamakse suurus mitteresidendile ei ületa 500 miinimumpalka ( minimaalsed suurused töötasu), siis tõendavaid dokumente pole vaja, kuid peate siiski koodi märkima.

Kui mitteresident kannab rublasid, märgib ta ka tehingu koodi, kuid ei pea esitama mingeid tõendavaid dokumente.

Kui makse saabub ootamatult ilma koodita, krediteerib saaja pank raha, kuid saadab teabe rikkumise kohta keskpanga territoriaalbüroole (sel juhul ei karistata raha saatjat, vaid tema pank).

Liigume nüüd kontorežiimi enda juurde. Vastavalt juhisele 93-I on mitteresidentide rublakontod kolme tüüpi: "konverteeritav" (tüüp "K"), "mittekonverteeritav" (tüüp "N"), samuti üksikisiku konto (tüüp "F"). Nagu nimigi ütleb, on K-kontol olevad vahendid vabalt konverteeritavad välisvaluutasse ja tagasi. Kuigi N-tüüpi kontolt saab rublasid välisvaluutasse konverteerida, kuid alles pärast seda, kui nad on seal aasta aega "arveldanud". Samas on “K”-tüüpi kontol olulised piirangud sissetulevatele maksetele ja “N”-tüüpi kontole olulised piirangud väljaminevatele maksetele.

Venemaa mitteresidendist juriidiliste isikute kontod

Juriidilistele isikutele (st. välismaised ettevõtted) kontodevaheline rahavooskeem on järgmine.

Selle süsteemi peamised omadused on järgmised.

Välisvaluutas olevaid vahendeid saab konverteerida, krediteerides rublasid mis tahes kontole;

K-tüüpi kontolt saab raha vabalt kanda H-tüüpi kontole, aga mitte vastupidi;

K-tüüpi konto rahalised vahendid on vabalt konverteeritavad välisvaluutasse;

H-tüüpi kontolt saadud raha konverteeritakse välisvaluutasse ainult juhul, kui need on kontol eelnevalt aasta jooksul külmutatud;

Venemaa ettevõtete aktsiaid ja aktsiaid ostetakse ja müüakse ainult K-tüüpi konto kaudu;

Kauplemise tulu (v.a pikaajaline ettemaks) kantakse “K” tüüpi kontole;

Rublaenud ja laenud elanikelt, samuti pikaajalised lepingujärgsed ettemaksed kantakse ainult “N” tüüpi kontole;

Rublalaenud ja -krediidid väljastatakse elanikele igalt kontolt, kuid tagastatakse ainult sama tüüpi kontole.

Seega tegid juhendi 93-I autorid kõik endast oleneva, et eraldada laenatud rublavahendid omavahendid mitteresidendid. TO laenatud vahendid Samuti võrdsustatakse mitteresidendile laekunud pikaajaline ettemaks, samuti võlakirjade, vekslite ja tuletisväärtpaberite müügist saadud tulu. Mitteresident saab edaspidi kasutada laenatud rublasid äritehingud, kuid tänu kirjeldatud kontorežiimile ei saa neid otseselt valuutasse konverteerida ega Venemaa aktsiatesse investeerida. Kui mitteresidendi tegevus ei ole seotud selliste ressursside saamisega, siis ei ole ta oma tegevuses praktiliselt piiratud ja ta ei vaja H-kontot üldse.

Pange tähele, et kui mitteresident sai kaubandustehingu avansi K-tüüpi kontole, kuid ei tarninud kaupa ettenähtud tähtaja jooksul (kuni 90 päeva), siis erinevalt välisvaluuta maksest, residendist pank ei ole kohustatud võtma meetmeid, et teavitada pädevaid asutusi valuutaseaduste rikkumistest. Arvestus on tehtud mitteresidendi heas usus!

Kirjeldatud kontode klassifikatsioon ja nende maksete eraldamise režiim ei kehti mitte ainult "tavaliste" välismaiste ettevõtete kontode kohta Venemaa pankades, vaid ka Venemaal asuvate välispankade rubla korrespondentkontode kohta (neid on ka kahte tüüpi). Tänu sellele laieneb valuutakontroll "läbipaistval viisil" ka rublamaksetele mitteresidentidele (mitteresidentidele) nende väliskontode kaudu.

Rubla saab vabalt kanda ühe mitteresidendi kontolt teise mitteresidendi kontole, kui need kontod on sama tüüpi (või konverteeritavalt mittekonverteeritavalt). Tänu sellele on terve “ valuutaturg» “K-rublaste” vahetamiseks “N-rublasteks”. Peamised turuosalised on loomulikult välispangad, eelkõige Baltikumi omad. Õnneks on ühe rubla kurss teise vastu muutunud üsna jumalikuks...

Mitteresidentide eraisikute kontod Venemaal

Mitteresidentidest eraisikutele avatakse äritegevuseks samad K- ja N-tüüpi kontod ülalkirjeldatud režiimidega. Kuid lisaks saavad nad avada F-tüüpi konto, mis on mõeldud erinevat tüüpi mitteärilisteks tehinguteks (residentidelt palkade saamine, kaupade ja teenuste ostmine). isiklik kasutus ja nii edasi.). Sellise konto avamisel annab mitteresident isegi allkirja erikohustusele seda mitte ärilistel eesmärkidel kasutada. “F”-tüüpi kontolt saab raha vabalt kanda välisvaluutasse (ja vastupidi), nagu “K”-tüüpi kontolt. Sellest tulenevalt on keelatud raha kanda N-tüüpi kontolt F-tüüpi kontole (muud võimalused on piiranguteta).

Välisvaluutakontol tehtavate tehingute arvestus

Välisvaluutakontol tehtud tehingute sünteetilist arvestust peetakse kontol 52 “Valuutakonto”. See on aktiivne põhikonto, sularahakonto. Välisvaluutade saldo Vene rublades on näidatud bilansi põhivara jaos 2, laenukäive on näidatud ajakirja järjekorras nr 2. Erinevalt arvelduskontost võib ettevõttel olla mitu välisvaluutakontot.

Vajadusel avatakse kontole 52 “Valuutakonto” 2 alamkontot:

52/1 - “Riigisisesed valuutakontod”;

52/2 - "Valuutakontod välismaal."

Valuutakonto raamatupidamises

Analüütilist arvestust peetakse iga pangaasutuses avatud välisvaluutakonto kohta. Sees - välisvaluuta tüübi järgi.

Raamatupidamise eesmärgil konverteeritakse välisvaluutakontol olevad vahendid Venemaa rubladesse Venemaa keskpanga noteeritud kursi alusel.

Vahetuskurss välisvaluutat avaldatakse perioodilistes väljaannetes, kaasa arvatud pangakonto väljavõtted välisvaluutakontolt.

Keskpanga tsiteeritud, kasutatakse raamatupidamises;

Välisvaluutade ostu- ja müügikursid kommertspangad ja valuutavahetuspunktid.

Kui ettevõtted ostavad välisvaluutat kommertspankadest või börsidelt keskpanga kursist erineva kursiga, kajastatakse vahe deebetina kontole 81 “Kasumi kasutamine”. See konto on passiivne, reguleeriv, vastuoluline. Jääk on näidatud bilansi passiva poolel 4., laenukäive on näidatud ajakirja järjekorras nr 15.

Välisvaluuta ümberarvestus peab toimuma tehingute tegemise päeval. Võnkumised vahetuskurss rubla suhtes määrake vahetuskursi erinevuste laekumine. Ettevõtted saavad vahetuskursi erinevuste registreerimiseks kasutada kahte võimalust:

Pidage arvestust vahetuskursi erinevuste kohta kontol 80 "Kasum ja kahjum" - aktiivne-passiivne, rahaliselt efektiivne. Vara deebetsaldo ei sisaldu üheski jaotises. Krediidijääk näitab kasumit, on näidatud kohustuses 1.jaotises, laenukäive on päeviku järjekorras nr 15. Kui ettevõte kajastab kursivahed kontol 80, siis tuleb nende kajastamiseks eraldada eraldi analüütiline konto;

Valuutakursi erinevusi saab kajastada raamatupidamises aasta jooksul kontol 83 “Edasilastud tulu”, alamkontol 4 “Valuutakursi vahed”. See konto on aktiivne-passiivne, valdavalt passiivne, peamine.

Saldo näidatakse:

Deebet - bilansi 2. aktivate jaos kirjel "Muud varad";

Krediit - bilansi passiva poole lahtris 6 näidatakse laenukäivet päeviku järjekorras nr 15.

Aasta jooksul arvesse võetud kursivahed kantakse kontolt 83/4 maha kontole 80.

D 80 "Kasum ja kahjum";

K 83/4 "Valuutavahed";

Kui positiivsed kursivahed olid ülekaalus negatiivsete üle, siis krediidijääk:

D 83/4 "Valudevahed";

80-le "Kasum ja kahjum".

Valuutakursi erinevuste kajastamise kord peab olema põhjendatud raamatupidamispoliitika ettevõtetele.

Osa välisvaluutatulu kohustusliku müügiga seotud tehingute kajastamiseks avatakse kontole 52 “Valuutakonto” analüütilised kontod:

arveldusvaluutakonto;

Transiitvaluuta konto.

Valuutatehingute arvestus

Välisvaluutas tulu laekumisel kajastub see täielikult analüütilisel kontol - transiidikontol. Tulude müügitehingute kajastamiseks kasutatakse kontot 57 “Ülekanded teel”, aktiivset põhikontot. Jääk on näidatud vara jaos 2, laenukäive on näidatud ajakirja järjekorras nr 3.

Arvelduskontole kantakse vaid 50% pärast kohustuslikku valuutamüüki järelejäänud valuutatulust.

Allikad ja lingid

Tekstide, piltide ja videote allikad

wikipedia.org – tasuta entsüklopeedia Vikipeedia

dic.academic.ru - sõnastikud ja entsüklopeediad portaalis Akademik

Financial-lawyer.ru - finantsjuristi agentuuri veebisait

banki.ru - sait pankade ja panganduse kohta Banks Ru

buh.ru - raamatupidajate veebiressurss

kibanki.com - teabeportaal selle kohta pangatooted

economy-web.org - ajaveeb BSEU majandusteadus

bank-schet.ru - pangakontode teabesait

abc.vvsu.ru - VSUESi digitaalsete õppematerjalide veebisait

roche-duffay.ru - teabesait rahanduse ja raamatupidamise materjalidega

pocbuh.ru - raamatupidamise ja auditeerimise veebisait

bibliotekar.ru - veebipõhine elektrooniline raamatukogu raamatukoguhoidja

Finance-finance.com – sait majandusteaduslike materjalidega

e-lugemine.link - veebipõhine elektrooniline raamatukogu E-lugemine

zavtrasessiya.com – veebileht õpilastele mõeldud õppematerjalidega

peomag.by – veebiajakiri majandusteadlastele majandusplaneerimise osakond

bibliofond.ru - veebipõhine elektrooniline raamatukogu Bibliofond

aup.ru - haldus- ja haldusportaal

bygaltery.info - raamatupidamise teabesait

offshorecenter.ru - veebisait majanduse ja offshore-tsoonide kohta

profmedia.by - Profmedia teabe- ja analüütiline sait

Lingid Interneti-teenustele

forexaw.com – teabe- ja analüütiline portaal finantsturgudel

google.ru - suurim otsingumootor maailmas

video.google.com – otsige Google'i abil Internetist videoid

translate.google.ru - tõlkija Google'i otsingumootorist

yandex.ru - suurim otsingumootor Venemaal

Wordstat.yandex.ru - Yandexi teenus, mis võimaldab teil analüüsida otsingupäringuid

video.yandex.ru - otsige Yandexi kaudu Internetist videoid

images.yandex.ru - pildiotsing Yandexi teenuse kaudu

otvet.mail.ru - küsimustele vastamise teenus

Rakenduse lingid

windows.microsoft.com – Windowsi operatsioonisüsteemi loonud Microsoft Corporationi veebisait

office.microsoft.com – Microsoft Office’i loonud ettevõtte veebisait

chrome.google.ru - veebisaitidega töötamiseks sageli kasutatav brauser

hyperionics.com - HyperSnapi ekraanipiltide programmi loojate veebisait

getpaint.net – tasuta tarkvara piltidega töötamiseks

etxt.ru - eTXT plagiaadivastase programmi loojate veebisait

Artikli looja

vk.com/panyt2008 – VKontakte profiil

odnoklassniki.ru/profile513850852201- profiil Odnoklassnikis

facebook.com/profile.php?id=1849770813- Facebooki profiil

twitter.com/Kollega7 – Twitteri profiil

plus.google.com/u/0/ – profiil teenuses Google+

livejournal.com/profile?userid=72084588&t=I – ajaveeb LiveJournalis

» Olga Avvakumova ettevõtjateks pürgivate suhetest riigiga. Kolmandas veerus rääkis ta, mida peab startupi omanik teadma välisvaluutakontode struktuurist, et trahve vältida.

Välisvaluutas arveldamiseks kasutatakse spetsiaalset kontot - välisvaluutakontot. Sellega töötamine nõuab rohkem tähelepanu. Peate läbima valuutakontrolli ja järgima kõiki valuutaseadusandluse reegleid, samuti tasuma makse õigesti.

Kuidas välisvaluutakontod töötavad?

Kui plaanite teha koostööd välismaiste vastaspooltega ja teil ei ole välisvaluutakontot, peaksite selle avama. Välisvaluutas konto saab avada samas pangas, kus on juba rublakonto. Siis vabanete mõnest formaalsusest ja konto avamiseks vajalike dokumentide loetelu võib oluliselt väheneda kahele – selleks on vaja vaid avaldust ja allkirjastatud lepingut.

Võite valida mis tahes muu panga, kuid siis peate koostama ligikaudu sama dokumentide paketi nagu rublakonto avamisel: kõik asutamisdokumendid, riiklikud tõendid. registreerimine ja registreerimine maksuametis, riigi väljavõte. register ja nii edasi. Kuna igal pangal on dokumentidele oma nõuded, siis võtke nendega eelnevalt ühendust ja uurige kogu infot.

Need, kes juba välisvaluutaga töötavad, teavad, et iga välisvaluutakontoga kaasneb transiidikonto. See tähendab, et pank avab kaks kontot:

• transiidikonto— vajalik kviitungite välisvaluutakontrolliks.
  

  Esialgu läheb kogu välisostjate raha sellele kontole. Tegemist on panga sisemise erikontoga, enne kui olete esitanud kõik valuutakontrolli läbimiseks vajalikud dokumendid, ei saa te raha käsutada.

• jooksev valuutakonto— mõeldud välisvaluuta hoidmiseks ja välismaistele osapooltele raha ülekandmiseks.
  

  Pärast valuutakontrolli läbimist saab transiidikontolt saadud tulu kanda sellele arveldusvaluutakontole või müüa koos rublakontole kantud rahaga.

  Kui tasute arve välisvaluutas, toimub deebet arvelduskontolt, transiidikontot mööda minnes. Aga ikkagi kohustuslikuga vahetuskontroll ja tõendavate dokumentide esitamine.

Kuidas valuutakontrolli läbida

Iga välisvaluutas raha laekumise kohta peate esitama tehingut tõendavad dokumendid. Ja kui soovite kellelegi maksta välisvaluutakontolt, peate esitama pangale ka dokumendid. Nii toimub valuutakontroll.

Kui saate raha oma transiidikontole, teavitab pank teid sellest. 15 tööpäeva jooksul peate pangale esitama lepingu või tehingupassi. Tehingupass väljastatakse ainult juhul, kui lepingusumma on suurem kui 50 tuhat USA dollarit ja see esitatakse pangale koos kõigi tollideklaratsioonide, aktide, arvete ja muude tõendavate dokumentidega.

Kuid see pole veel kõik, peate väljastama tõendi valuutatehingud ja tõendit tõendavate dokumentide kohta. Õnneks saavad nüüd pangad teile need sertifikaadid lepingu vastava punkti alusel väljastada. Seetõttu on võimalus piirduda ainult tehingudokumentidega.

Kui teil on vaja maksta välismaisele tarnijale, tuleb koos välisvaluuta ülekande taotlusega esitada kõik tõendavad dokumendid ja tõendid.

Kuidas lihtsustatud maksusüsteemi õigesti maksta

Niipea, kui olete saanud transiidikontole tulu välisvaluutas, tuleb see sellel kuupäeval maksude arvestamisel arvesse võtta. Konverteerige laekunud summa rubladesse laekumise kuupäeval kehtestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga ametliku vahetuskursi järgi.

Ka välisvaluutas tehtud kulud tuleb ümber arvestada rubladesse, kuid veidi teistsuguste reeglite järgi. Fakt on see, et kõik kulud maksude arvutamisel kajastatakse järgmistest kuupäevadest hilisemal:

• tarnijale tasumise kuupäev;
• kuupäev, millal saite tarnijalt tasutud kauba või teenuse;
• kauba saatmise kuupäev teie lõplikule ostjale, kui ostsite kauba edasimüügiks.

Määrake kulu kuupäev ja konverteerige summa rubladesse sel päeval kehtiva Vene Föderatsiooni keskpanga kursi järgi. Tuletan meelde, et kulusid võtavad maksu arvestamisel arvesse vaid “lihtsustatud” inimesed, kes on valinud “Tulu miinus kulud”.

Kui tellisite tarkvaraarenduse välismaal ja maksite töö eest välisvaluutas, tuleb kulu summa ümber arvutada rubladesse maksekuupäeva või akti allkirjastamise kuupäeva Vene Föderatsiooni Keskpanga kursi järgi. - olenevalt sellest, kumb oli hiljem.

Kui ostsite või müüsite valuutat kasumiga,tuleb tulud deklareerida ja maksud tasuda.

Positiivne vahetuskursi erinevus ilmneb välisvaluuta müümisel sama päeva Vene Föderatsiooni Keskpanga kursist kõrgema kursiga või valuuta ostmisel Vene Föderatsiooni keskpanga kursist madalama kursiga. samal päeval. Sel juhul peate arvutama rublades, kui palju võitsite, ja lisama selle summa maksuarvestusse.

Näiteks:

17. novembril 2014 laekus teie välisvaluutakontole $ 2085. Järgmisel päeval, 18. novembril 2014, müüdi välisvaluuta panka kursiga 52,3300 rubla. Venemaa Panga kurss oli 18. novembril 47,3329 rubla.

Lisaks tulule endale välisvaluutas tuleb kajastada positiivset kursivahet, kuna välisvaluuta müük toimus Vene Föderatsiooni keskpanga kursist kõrgema kursiga.