Gestion des actifs des banques commerciales. Les méthodes de gestion de fortune et leurs caractéristiques Dans la méthode du fonds général, la gestion de fortune

réserves primaires.

Dépôts d'épargne.

réserves secondaires.

Dépôts à terme.

Titres.

Bâtiments et équipements.

Capital autorisé. Réserves.

Figure 2 Méthode de conversion de fonds

La méthode scientifique de gestion d'actifs

Dans la pratique bancaire mondiale, la méthode scientifique de gestion d'actifs est également utilisée, dont la base est l'étude de la fonction objectif.

Ainsi, la banque calcule ses investissements selon la formule suivante :

P (n) \u003d 0,04x1 + 0,05x 2 + 0,06x 3 + 0,07x 4 + 0,12x 5 + 0,13x 6,

Bénéfice R ;

X 1-6, -e montant de l'investissement ;

4, 5, 6, 7, 12, 13 - intérêts sur les obligations d'État à court terme, les obligations d'État à long terme, les prêts commerciaux de première classe, les prêts à terme, les prêts à la consommation, les prêts hypothécaires, respectivement.

Le but de cette méthode est la maximisation du profit. La méthode scientifique part du fait qu'à n'importe quel niveau de risque qui n'est pas lié à un besoin de liquidité et n'a pas de restriction d'investissement, la banque fait des investissements basés sur les taux d'intérêt les plus élevés (dans ce cas, ce sont 12 et 13 %).

Cependant, la banque a d'autres clients et doit se conformer aux réglementations de la banque centrale et être prudente, car le marché peut apporter des surprises.

À cet égard, la banque n'investira pas tous ses fonds dans la zone où le pourcentage est le plus élevé, mais effectuera des investissements assez uniformément, plaçant une part importante de ses ressources dans les zones où il y a plus grand intérêt. Ainsi, il recevra un profit suffisant et maintiendra la liquidité au niveau approprié.

Les trois méthodes de gestion d'actifs sont actuellement largement utilisées dans la pratique bancaire mondiale, en fonction des circonstances et de la position d'une banque particulière sur le marché. La méthode de gestion d'actifs basée sur la fonction objective peut être considérée comme la plus efficace.

Méthodes de gestion de l'actif et du passif

Les banques commerciales devraient répartir les fonds attirés en différents types opérations actives.

Ce faisant, les banques peuvent être guidées par les méthodes de placement suivantes :

La méthode du fonds général des moyens. La méthode envisagée repose sur l'idée de combiner toutes les ressources. Le total des fonds est ensuite réparti entre les types d'actifs (prêts, titres d'État, encaisse, etc.) jugés appropriés. Dans le modèle de fonds général pour une opération active spécifique, peu importe la source des fonds, tant que leur placement contribue à la réalisation des objectifs fixés pour la banque.

Cette méthode impose à la direction de la banque de respecter également les principes de liquidité et de rentabilité. Par conséquent, les fonds sont placés dans les types d'opérations actives qui sont les plus conformes à ces principes. Dans le même temps, cette méthode ne contient pas de critères clairs pour la répartition des fonds par catégories d'actifs, ne résout pas le dilemme "liquidité-rentabilité" et dépend de l'expérience et de l'intuition de la direction de la banque.

La méthode de distribution (conversion) des actifs. La gestion d'actifs selon la méthode des fonds communs met trop l'accent sur la liquidité et ne tient pas compte des divers besoins de liquidité pour les dépôts à vue, les dépôts d'épargne, les dépôts à terme et le capital fixe. De l'avis de nombreux banquiers, cette lacune est la cause de la baisse progressive du taux de profit. Au fil du temps, les dépôts à terme et d'épargne nécessitent moins de liquidités que les dépôts à vue et croissent à un rythme plus rapide. La méthode de répartition de l'actif, également connue sous le nom de méthode de conversion des fonds, surmonte les limites de la méthode du pool de fonds.

Le principal avantage de cette méthode est la réduction de la part des actifs liquides et l'investissement de fonds supplémentaires dans des prêts et des investissements, ce qui entraîne une augmentation du taux de rendement. Ce modèle suppose la création de plusieurs "centres de profit" (ou "centres de liquidité") au sein même de la banque, puisque le placement de fonds par chacun de ces centres s'effectue indépendamment du placement de fonds des autres centres.

Cependant, cette méthode présente également des inconvénients qui réduisent son efficacité. L'attribution des différents "centres rentables" est basée sur la vitesse de circulation divers types contributions, cependant, il peut ne pas y avoir de relation étroite entre la vitesse de circulation des contributions d'un groupe particulier et les fluctuations du montant total des contributions de ce groupe.

D'autres lacunes s'appliquent également à la méthode du fonds général des fonds et à la méthode de répartition des actifs. Les deux méthodes mettent l'accent sur la liquidité des réserves obligatoires et le retrait possible des dépôts, en accordant moins d'attention à la nécessité de satisfaire les demandes de prêt des clients. En attendant, il est bien connu qu'à mesure que l'activité commerciale se développe, les dépôts et les prêts augmentent également.

Du point de vue de la gestion du risque de taux, la méthode de conversion ou de découplage des sources de financement est prudente. Dans le même temps, le côté passif est toujours considéré comme constant, et l'évitement du risque de taux d'intérêt est assuré en liant plus étroitement les modalités d'allocation d'actifs aux sources de leur financement par les modalités, c'est-à-dire Passifs. Avec changement rapide taux d'intérêt l'utilisation de la méthode de conversion des actifs ne contribue pas à l'optimisation du profit.

Étant donné que les banques sont considérées comme des entités qui achètent de l'argent et le prêtent en fonction de la différence en pourcentage entre les taux d'intérêt des fonds d'achat et de vente, le terme «gestion des écarts» devient de plus en plus populaire dans la pratique bancaire.

Afin de gérer le risque de taux d'intérêt, la méthode d'allocation d'actifs est plus applicable dans un environnement externe stable, puisque son utilisation réussie dépend de trois conditions.

À savoir:

• - variation relativement faible des taux d'intérêt ;
• - la composition du passif est assez stable et facile à prévoir ;
• - la plupart des fonds attirés consistent en des dépôts à terme sans intérêt, c'est-à-dire. les soldes des comptes de règlement et des comptes courants des entreprises, des organisations et des particuliers.

Avec la réalisation simultanée de ces trois conditions, les dirigeants des banques pourraient considérer la partie passive du bilan comme une valeur donnée et donner plus d'importance aux actifs de la banque. Avec la méthode d'allocation d'actifs, l'augmentation de la liquidité est assurée par la régulation de la structure des actifs, et le niveau de rentabilité de la banque est maintenu à un niveau donné grâce à la gestion des spreads.

Les inconvénients de l'utilisation de la méthode d'allocation d'actifs sont apparus avec des fluctuations plus fréquentes du niveau des taux d'intérêt, ce qui a eu pour conséquence que la valeur des actifs est devenue plus sujette aux variations. Cette situation entraînait des pertes de revenus dues à la dépréciation des actifs et le risque de déséquilibre de liquidité.

La théorie de la gestion du passif, qui développe et complète la politique de gestion de la liquidité des banques commerciales, repose sur les deux énoncés suivants. Première - Banque commerciale peut résoudre le problème de liquidité en attirant des De l'argent en les achetant sur le marché des capitaux. Deuxièmement, une banque commerciale peut assurer sa liquidité en ayant recours à prêts importants des fonds auprès de la Banque centrale ou des banques correspondantes, ainsi qu'aux prêts reçus sur le marché des eurodevises.

Dans les années 1960, les sources de financement sont devenues moins stables, le montant de trésorerie disponible a été réduit avec une augmentation de la demande de prêts. Dans ces conditions, les dirigeants des banques ont commencé à économiser sur les soldes de trésorerie, c'est-à-dire pour les réduire au maximum, et afin de répondre à la demande croissante de crédit, les banques se sont tournées vers la gestion de leurs obligations, c'est-à-dire Passifs.

Cependant, dans les années 1970, en raison de la hausse de l'inflation et de la baisse de la production, les banques ont commencé à accorder plus d'attention à la gestion des deux côtés du bilan.

La technique de régulation conjointe de l'actif et du passif est appelée gestion de l'actif et du passif. (ALM) La signification de l'ALM est qu'elle combine les méthodes de gestion distinctes (actif, passif et répartition) utilisées pendant de nombreuses décennies en un seul processus coordonné. Ainsi, la tâche principale de l'ALM est la gestion coordonnée de l'ensemble du bilan de la banque, et non de ses parties individuelles.

PRÉSENTATION……………………………………………………………………………..3
1. ASPECTS THÉORIQUES DE LA GESTION D'ACTIFS BANCAIRES : ESSENCE, OBJET, CONTENU……………………………………..7
1.1 La gestion des actifs bancaires : essence, finalité, contenu…………...7
1.2 Méthodologie d'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires : base d'informations, méthodes, indicateurs de qualité……………………………23
1.3 Caractéristiques de la gestion des actifs bancaires au cours de la période crise financière...41
2. ÉVALUATION DE LA QUALITÉ DE LA GESTION DES ACTIFS DE LA JSC « NATIONAL BANK TRUST » POUR 2008-2010…………………………….49
2.1 Appréciation de la composition, de la structure et de la dynamique des actifs de JSC " Banque Nationale Confiance » pour 2008-2010……………………………………………………………………..51
54
60
2.4 Analyse de la liquidité des actifs de JSC Banque Nationale Trust pour 2008-2010……………………………………………………………………………………. 63
2.5 Analyse de la gestion du portefeuille de placements d'OJSC « Trust Banque Nationale » pour 2008-2010………………………………………………………………..70
3. AMÉLIORER LA QUALITÉ DE LA GESTION DES ACTIFS DE LA JSC « NATIONAL BANK TRUST »………………………………………………….74
3.1 Justification de la nécessité d'améliorer la qualité de la gestion des actifs d'OJSC Trust Banque Nationale……………………………………………………………………………………… …………………………………………………..74
3.2 Élaboration de mesures pour améliorer la qualité de la gestion des actifs de JSC Banque Nationale Trust…………………………………………………..80
3.3. Justification économique des activités proposées…………………90
CONCLUSION……………………………………………………………………..97
LISTE DE LA LITTÉRATURE UTILISÉE………………………………100
ANNEXES.…………………………………………………………………….105

INTRODUCTION

Les économistes ont développé différents points de vue sur la question de la détermination des actifs bancaires. L'absence d'une formulation claire ne permet pas aux utilisateurs, tant internes qu'externes, d'avoir une image complète de la valeur réelle des actifs de la banque. Cela entraîne des difficultés dans la mise en œuvre des opérations actives, empêche l'évaluation efficace et la minimisation des risques associés, le contrôle de la qualité de la structure des fonds propres et la détermination d'une valeur fiable des flux de trésorerie futurs. Partant de là, la pertinence du problème de la prise en compte des actifs bancaires est grande.
La qualité des actifs d'une banque affecte tous les aspects des opérations bancaires. Si les emprunteurs ne paient pas d'intérêts sur leurs prêts, bénéfice net la banque diminue. À leur tour, de faibles revenus peuvent entraîner un manque de liquidités. Avec des flux de trésorerie insuffisants, la banque doit augmenter son passif simplement pour payer les frais administratifs et les intérêts sur ses prêts existants. Un revenu net faible et instable rend impossible l'augmentation du capital de la banque. La mauvaise qualité des actifs affecte directement le capital. Si les emprunteurs sont censés faire défaut sur le principal de leurs dettes, les actifs réclament leur valeur et le capital est réduit. Et trop de prêts en cours sont la raison la plus courante des faillites bancaires.
La solution au problème des fonds d'investissement sont les actifs qui peuvent apporter le rendement le plus élevé à un niveau de risque acceptable. Les conditions d'une bonne gestion de la banque sont d'assurer la capacité à répondre aux exigences des déposants et la disponibilité de fonds suffisants pour répondre aux besoins de crédit des clients de la banque.
De la qualité actifs bancaires dépendent de l'adéquation des fonds propres et du niveau des risques de crédit acceptés. La structure et la qualité des actifs déterminent largement la liquidité et la solvabilité de la banque, et donc sa fiabilité. Si la banque est fiable, les emprunteurs s'adresseront à elle, la banque sera digne de confiance. Et plus il y a d'emprunteurs, plus c'est rentable pour la banque. Le nombre de négociations commerciales augmente - le bénéfice de la banque est plus élevé. La santé de l'économie de tout le pays et du monde dépend dans une mesure décisive de l'activité claire et compétente des banques. La banque doit s'efforcer de créer une structure rationnelle des actifs, qui dépendent principalement de la qualité des actifs. C'est pourquoi le problème de considérer la qualité des actifs de JSC Trust Banque Nationale est si important. La qualité des actifs est un paramètre extrêmement fluide, c'est pourquoi il doit être constamment analysé et évalué. Une analyse de la qualité des actifs menée avec compétence et précision vous permet d'identifier les tendances importantes de la vie de la banque et de déterminer quelles opérations ont augmenté ou diminué la rentabilité (loss ratio); évaluer l'évolution des capitaux propres et des actifs immobilisés ; suivre la croissance (diminution) des fonds attirés ; identifier la nécessité de changer (maintenir) les priorités et les méthodes des activités de la banque.
Sur la base de la pertinence identifiée de ce sujet, but en écrivant thèse est le développement de mesures visant à améliorer la qualité de la gestion des actifs de JSC "Fiducie Banque Nationale".
Pour atteindre cet objectif, il est nécessaire de résoudre les problèmes suivants Tâches:
- déterminer la nature et la structure des actifs des banques commerciales ;
- d'identifier l'objet et le contenu de la gestion de fortune de la banque ;
- déterminer les caractéristiques de la gestion des actifs bancaires pendant la crise financière ;
- systématiser les méthodes de comportement de l'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires ;
-d'évaluer la qualité de la gestion d'actifs de JSC Trust Banque Nationale pour la période 2008-2010. par les types d'analyse suivants : évaluation de la composition, de la structure et de la dynamique des actifs, analyse du risque, de la rentabilité et de la liquidité des actifs, analyse de la gestion du portefeuille de placements de JSC Trust Banque Nationale ;
-identifier les principaux problèmes d'amélioration de la gestion des actifs dans une banque commerciale ;
- justifier la nécessité d'améliorer la qualité de la gestion des actifs de Banque Nationale Trust OJSC.
objet travail de thèse est JSC "Fiducie Banque Nationale".
Sujet la thèse est la gestion des actifs de JSC "Fiducie Banque Nationale".
Comme base d'informations Pour la rédaction de la thèse, l'auteur a utilisé :
- le cadre réglementaire et législatif en vigueur régissant les questions d'octroi de crédit par la banque aux emprunteurs potentiels ;
- les manuels scolaires et guides d'étude sur un sujet donné ;
- la littérature périodique d'actualité (revues "Finance et Crédit", "Banking Review", "Analytical Banking Journal", "Banking", "Banking Management", etc.) ;
- reporting officiel de JSC CB "Fiducie Banque Nationale" et 2008-2010.
Lors de la rédaction de l'œuvre, les éléments suivants ont été utilisés méthodes de recherche Mots-clés : analyse de système, approche logique de la recherche, traitement de l'information par l'analyse.
Base théorique travail admissible a compilé les travaux de scientifiques russes et étrangers sur les problèmes de la finance, de la banque, de la gestion et de la gestion d'actifs. De plus, lors de la préparation des travaux, des documents normatifs et juridiques sur le sujet ont été utilisés.
Une attention particulière est accordée aux aspects théoriques, y compris les spécificités de l'utilisation de l'expérience étrangère dans les conditions nationales modernes, ainsi que les questions appliquées de l'organisation du processus de gestion d'actifs dans les banques russes.
Partie pratique du travail est basé sur les rapports internes et les documents de JSC Trust Banque Nationale.
Le travail final de qualification (thèse) se compose d'une introduction, de trois chapitres, d'une conclusion, d'une liste des sources et de la littérature utilisées, d'une application.

CHAPITRE 1. ASPECTS THEORIQUES DE LA GESTION DES ACTIFS BANCAIRES

1.1 La gestion des actifs bancaires : essence, finalité, contenu

À l'heure actuelle, des établissements de crédit spécifiques, comme les banques commerciales, répondent de plus en plus aux divers besoins des sujets économie nationale en espèces et non en espèces. À cet égard, les banques doivent décider comment constituer un portefeuille d'actifs durable et prometteur qui répond aux exigences économiques modernes et aux actes juridiques réglementaires des autorités de surveillance et de réglementation. Une attention particulière doit être portée aux actifs financiers du portefeuille général, c'est cette catégorie d'actifs qui représente la base économique des opérations de la banque pour l'allocation rentable des ressources disponibles à la disposition de la banque. Afin de pouvoir parler des actifs bancaires comme une composante du portefeuille total d'actifs, ainsi que pour montrer le rôle et la place dans ce portefeuille, il est nécessaire de comprendre la définition du terme "actif". Les approches déclarées de la définition des actifs dans la littérature économique sont principalement réduites à l'identification avec le concept de «placements financiers» et se limitent à des éléments du bilan bancaire tels que les titres et les contributions au capital autorisé d'autres organisations. Dans la législation russe, il n'y a pas de formulation claire des actifs d'une banque commerciale, et il n'y a qu'occasionnellement des éléments individuels de cela, en fait, un terme clé caractérisant les opérations actives d'une banque et utilisé dans la théorie et la pratique du fonctionnement des banques.
Traiter les problèmes de définition placements financiers dans Économie russe au stade évolutif actuel de développement ne permet pas aux utilisateurs, tant internes qu'externes, d'avoir une image complète de la valeur réelle des actifs et passifs de la banque. Cela entraîne à son tour des difficultés dans la mise en œuvre des opérations actives, entrave l'évaluation efficace et la minimisation des risques associés, un contrôle de haute qualité de la structure des fonds propres (capital) et la détermination d'une valeur fiable des flux de trésorerie futurs. Partant de là, la pertinence du problème de la prise en compte des actifs bancaires est si grande.
Le terme « actif » vient du latin Activus, qui signifie « actif » en traduction ; les actifs caractérisent les valeurs tangibles et intangibles en termes monétaires, leur composition et leur placement. Le Financial Accounting Standards Board (FASB) américain définit les « actifs » dans son cadre conceptuel comme les bénéfices attendus dans le futur. périodes financières reçues ou contrôlées par une entité économique à la suite de transactions ou d'événements de périodes passées. Un actif bancaire est le résultat des opérations d'une banque visant à créer, utiliser et déplacer des liquidités et des ressources financières, à la suite desquelles une augmentation des avantages économiques est attendue sur une certaine période sous la forme d'une entrée ou d'une augmentation de la valeur de l'actif, ainsi qu'une éventuelle diminution du passif. Dans les Normes internationales d'information financière, un actif financier est défini comme de la trésorerie, un instrument de capitaux propres d'une autre société, un droit contractuel de recevoir de la trésorerie ou de transférer des instruments financiers avantageux d'une autre société, ou l'échange mutuel d'instruments financiers à des conditions avantageuses pour vous-même.
Les actifs comprennent deux éléments importants : la propriété et les droits de la banque
Biens- il s'agit d'un ensemble de fonds qui ont de la valeur en raison de leurs propriétés physiques et de paiement (bâtiments, équipements, argent sous forme liquide et non liquide).
Les droits pot sont représentés par le droit de posséder un bien qui implique la réception de valeurs (par exemple, un titre, une lettre de change, un chèque, une obligation, une action, etc.), le droit de percevoir des revenus (activité conjointe avec d'autres entités commerciales, remboursement d'un titre), ou des besoins d'endettement (prêts sur divers types de prêts débiteurs, crédit-bail, affacturage, etc.).
Considérons également la composition des investissements financiers sur la base de l'étude et de l'analyse des travaux de scientifiques russes directement impliqués dans les problèmes financiers et de crédit de l'économie russe en général et du secteur bancaire en particulier. Du point de vue des économistes russes, les investissements financiers comprennent :
- des titres, tant de dettes que de capitaux propres ;
- prêts à d'autres organismes ;
- contributions au capital autorisé d'autres organisations;
- dépôts dans les banques ;
- les créances.
Les normes internationales d'information financière comprennent papiers précieux en tant que titres dérivés d'actifs financiers. Les actifs financiers dérivés ne sont pas seulement des titres, mais également tout contrat présentant les caractéristiques suivantes :
- la valeur change à la suite d'une variation d'un taux d'intérêt spécifique, d'un prix de marchandise, d'un taux de change, d'un indice de prix ou de taux, d'une cote de crédit ou d'un indice de crédit, d'une autre variable ;
- il ne nécessite pas d'investissement initial ou nécessite un petit investissement net initial ;
-les calculs à ce sujet sont effectués à l'avenir.
Exemples de produits dérivés actifs financiers sont les options financières, les contrats à terme et à terme, les swaps de taux d'intérêt et de devises. Les actifs financiers dérivés donnent lieu à des droits et obligations qui se traduisent par le transfert par une partie contractuelle à l'autre partie d'un ou plusieurs des risques financiers contenus dans l'actif financier sous-jacent. Le but des actifs financiers dérivés est de s'assurer (couvrir) contre certains risques financiers, ou de percevoir des revenus d'opérations de trading (spéculatives).
L'un des types d'investissements financiers sont les prêts accordés à d'autres organisations, c'est-à-dire d'autres banques ou personnes morales. Le terme « organisation » comprend également les particuliers, les partenariats, les sociétés, les fiducies et les organismes gouvernementaux.
Les prêts et créances sont des actifs financiers non dérivés à paiements déterminés ou déterminables qui ne sont pas cotés à la marché actif, à l'exception de:
- ceux que l'entité a l'intention de vendre dans un avenir proche, et ceux qui font partie d'un portefeuille d'actifs similaires, transactions dans lesquelles il est indiqué une volonté de profiter soit des fluctuations de prix à court terme, soit en tant que marge du concessionnaire ;
-ceux que le propriétaire, pour des raisons autres que la détérioration de la qualité du prêt, pourrait ne pas récupérer (une partie importante de son investissement initial).
Les placements financiers n'incluent pas la trésorerie. Cependant, ils font partie intégrante d'un autre, représentant la signification théorique et pratique évidente de la catégorie économique - l'investissement. Conformément à la loi fédérale du 25 février 2001 n° 39-F3 « relative aux activités d'investissement dans Fédération Russe réalisés sous la forme d'investissements en capital » les investissements sont définis comme des liquidités, des titres, d'autres biens, y compris droits de propriété, d'autres droits ayant valeur monétaire, investis dans des objets d' activité entrepreneuriale ou autre dans le but de réaliser un profit ou d' obtenir un autre effet bénéfique .
Néanmoins, lorsqu'on compare les notions d'"investissements financiers" et d'"investissements", on peut avoir l'impression que certains éléments de ces définitions se superposent, se mélangent les uns aux autres, et lorsqu'ils sont utilisés dans des contextes différents des composantes, le sens du terme utilisé est perdu, puisqu'il n'y a pas de caractéristique sémantique univoque. Ceci confirme une fois de plus l'urgence du problème de l'étude approfondie des dispositions théoriques de l'étude du système des actifs financiers des banques commerciales.
Selon la définition des Normes internationales d'information financière, la trésorerie est incluse dans les actifs financiers. La trésorerie comprend l'encaisse et les fonds détenus sur les propres comptes de la banque. La monnaie (espèces) est un actif financier car c'est le moyen d'échange général des biens et donc la base sur laquelle toutes les transactions sont mesurées et présentées dans les états financiers. Un dépôt en espèces auprès d'une banque est un actif financier car il représente le droit contractuel d'un déposant de recevoir de l'argent de cette institution ou d'émettre un chèque sur le solde d'un compte.
Ainsi, une interprétation élargie du concept d '«actif financier», tenant compte des points de vue de divers économistes, est qu'il s'agit de valeurs détenues et gérées par une banque afin d'assurer un afflux d'avantages économiques qui augmentent le capital. Les valeurs sont comprises comme des ressources économiques ou des droits sur ces ressources, fixées par le système de relations des sujets de relations économiques et exprimées en prix qui caractérisent le niveau de prix relatif par rapport aux prix des autres actifs financiers. La gestion optimale des actifs d'une entreprise, visant à maximiser leur valeur, est un moyen important d'atteindre l'objectif de maximisation du capital.
Les actifs financiers sont avant tout un investissement délibéré des ressources financières disponibles afin de générer des revenus. Viser à générer des revenus est une condition absolument nécessaire: l'objectif principal de toute banque dans les conditions des relations de marché est d'augmenter le potentiel économique et d'augmenter le capital.
Les actifs financiers peuvent être orientés vers long terme ou être spéculatif. Si les actifs de nature spéculative visent à obtenir le résultat souhaité par la banque dans un délai déterminé, les actifs financiers à long terme poursuivent en règle générale des objectifs stratégiques associés à la participation à la gestion d'une entité économique dans quel capital est investi.
La caractéristique substantielle de comprendre la différence conceptuelle entre la catégorie "actif financier" et les autres catégories économiques devrait inclure la possibilité d'échanger contre un autre produit du marché financier, tout en garantissant une augmentation de la valeur après un certain laps de temps. Sur cette base, il semble logique de considérer les actifs financiers comme étant à court terme et à long terme. Économiste en chef de l'OAO Dalkombank, Khabarovsk A.V. Filimonov a tenté de résumer et de mettre en évidence les principaux critères selon lesquels les actifs peuvent être classés (tableau 1).
Selon la classification des opérations actives, ainsi que la structure des actifs d'une banque commerciale, il existe différents points de vue (tableau 2).
Examinons plus en détail les principales opérations actives des banques commerciales.
Opérations de crédit. prêt banquaire- ce sont des relations économiques dans le cadre desquelles les banques fournissent de l'argent aux emprunteurs sous condition de leur retour. Ces relations impliquent le mouvement de la valeur (capital du prêt) de la banque (créancier) à l'emprunteur (débiteur) et vice versa. Les emprunteurs sont des personnes morales - des entreprises de toutes formes de propriété (sociétés et entreprises par actions, entreprises d'État, entrepreneurs privés, etc.), ainsi que des particuliers.
Le retour de la valeur reçue par l'emprunteur (remboursement de la dette à la banque) à l'échelle d'une entreprise et de l'ensemble de l'économie doit être le résultat d'une reproduction à une échelle croissante. Cela détermine le rôle économique du crédit et constitue l'un des conditions essentielles les bénéfices des banques sur les opérations de prêt. La dette sur les prêts accordés à la population peut être remboursée en réduisant l'accumulation et même en réduisant la consommation par rapport à la période précédente.

Tableau 1 - Classification des actifs des établissements de crédit de la Fédération de Russie selon divers critères

Tableau 2 - Analyse comparative points de vue différents sur la composition des opérations actives Banque commerciale en Russie

Dans le même temps, les prêts à la population assurent la croissance de la consommation, stimulent une augmentation de la demande de biens (surtout chers et durables) et dépendent du niveau de revenu de la population, qui détermine la possibilité pour les banques de tirer profit de ces opérations .
Les opérations de crédit représentent la part la plus importante dans la structure des actifs bancaires.
Un prêt bancaire est associé à l'accumulation de fonds temporairement libres dans l'économie et à leur mise à disposition aux conditions de retour aux entités commerciales. Dans le cadre d'un prêt bancaire, développer certains types prêts. Elle dépend de nombreuses caractéristiques qui caractérisent l'objet, la sécurité, les conditions, les modalités de mise à disposition et de remboursement, les objets et les sujets du prêt. sous les vues prêts bancaires il faut comprendre leur certaine classification utilisée dans le processus de prêt par les banques aux personnes morales et aux particuliers. Il existe de nombreuses classifications différentes des prêts bancaires en fonction de certains critères. L'importance de la classification des tribunaux bancaires réside dans le fait que la fonction de crédit des banques est la principale fonction économique et dans la manière dont elles mettent en œuvre leur fonctions de crédit, la situation économique, tant des banques elles-mêmes que des clients qu'elles servent, en dépend largement. Les prêts bancaires peuvent être classés selon l'objet du prêt, les types d'emprunteurs et la portée de l'opération. Nous examinons ci-dessous les principaux critères typiques de classification des prêts bancaires dans la pratique mondiale.
Opérations d'investissement. Dans le processus de leur commission, la banque agit en tant qu'investisseur, investissant des ressources dans des titres ou acquérant des droits pour des activités économiques communes.
Les opérations d'investissement apportent également des revenus à la banque par le biais d'une participation directe à la création de bénéfices. La finalité économique des opérations d'investissement est généralement associée à un investissement à long terme directement dans la production.
Une variante des opérations d'investissement des banques consiste à investir dans des immeubles de bureaux, des équipements et à payer un loyer. Ces investissements sont réalisés au détriment des fonds propres de la banque, leur but est de fournir des conditions pour les activités bancaires. Ces investissements ne rapportent pas de revenu à la banque.
Opérations en espèces. La présence d'avoirs en espèces dans le montant requis est la condition la plus importante pour assurer le fonctionnement normal des banques commerciales qui utilisent des espèces pour échanger de l'argent. Rembourser les dépôts, satisfaire la demande de prêts et couvrir les dépenses de fonctionnement, y compris les salaires du personnel, le paiement de divers matériaux et services. La réserve de trésorerie dépend : passif courant pot; le moment de l'émission de l'argent aux clients ; colonies avec son propre personnel ; développement commercial, etc... Le manque de fonds suffisants peut nuire à la crédibilité de la banque. Par le montant en espèces touchés par l'inflation. Cela augmente le risque de dépréciation de l'argent, il faut donc les mettre en circulation le plus tôt possible, placés dans des actifs rentables. En raison de l'inflation, de plus en plus de liquidités sont nécessaires. Les opérations en espèces sont des opérations liées aux mouvements d'espèces, avec la formation, le placement et l'utilisation de fonds sur divers comptes actifs.
La valeur de la banque opérations en espèces est déterminé par le fait que la formation de liquidités dans l'économie en dépend, le rapport des fonds entre divers actifs, articles, la proportion entre la masse de papier, les notes de crédit et la petite monnaie.
Autres opérations. D'autres opérations actives, de formes diverses, apportent des revenus importants à la banque à l'étranger. Les autres opérations actives comprennent : les opérations avec des devises étrangères et des métaux précieux, la fiducie, l'agence, les matières premières, etc.
Le contenu économique de ces opérations est différent. Dans certains cas (achat et vente de devises étrangères ou de métaux précieux), il y a un changement dans le volume ou la structure des actifs qui peuvent être utilisés pour satisfaire les créances des créanciers bancaires ; dans d'autres (opérations de fiducie), la banque agit en tant que fiduciaire sur les biens qui lui sont transférés pour gestion ; troisièmement (opérations d'agent) - la banque agit en tant qu'intermédiaire, effectuant des opérations de règlement pour le compte de ses clients.
Que comprend la gestion d'actifs bancaires ? Que faut-il pour gérer efficacement les actifs bancaires ?
Il est nécessaire de connaître clairement la classification des actifs. La classification correcte des actifs permet d'évaluer la situation économique de la banque dans son ensemble, ainsi que de déterminer les propriétés d'un actif financier particulier en particulier. L'analyse de ces propriétés permet d'établir des relations causales entre le fonctionnement de ces actifs sur le marché financier, exprimées sous la forme de principes tels que la minimisation des risques et la maximisation des profits.
Il est nécessaire de se rappeler la relation entre l'actif et le passif. Lors de l'exécution d'opérations de placement de fonds, la direction de la banque doit maintenir un contrôle constant sur les passifs en termes de moment de leur attraction, de disponibilité de ressources libres, de coût d'emprunt, car cela peut entraîner une diminution des revenus et profit, l'émergence du risque de liquidité et même des pertes.
Une évaluation des risques compétente et continue est requise lors de la conduite d'opérations actives. La capacité à prendre des risques raisonnables est l'un des éléments de la culture de l'entrepreneuriat en général et de l'activité bancaire en particulier. Il faut aussi comprendre que le marché bancaire moderne est impensable sans risque. Il serait très naïf de rechercher des options bancaires qui élimineraient complètement les risques et garantiraient à l'avance un certain résultat financier. Le risque est présent dans toute opération, seulement il peut être de différentes échelles et être « atténué » et compensé de différentes manières.
Lors de la gestion des actifs bancaires, une analyse régulière et continue de la dynamique des indicateurs de mouvement des actifs des banques commerciales est obligatoire. L'évolution des indicateurs de qualité des actifs doit être surveillée. Par conséquent, il est nécessaire de considérer les indicateurs de qualité de la gestion d'actifs, leurs caractéristiques et leur valeur normative.
Maintenant que nous savons ce qui est inclus dans la gestion des actifs de la banque, alors la recherche d'une réponse à la question est évidente : comment allons-nous gérer les actifs de la banque ? Quelles sont les méthodes pour Gestion efficace la qualité des actifs de la banque ? Par conséquent, il est nécessaire de considérer la base d'informations et les méthodes utilisées dans la méthodologie d'analyse de la qualité de la gestion des actifs.

1.2 Méthodologie d'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires : socle d'informations, méthodes, indicateurs de qualité

La principale source d'informations pour l'analyse des opérations actives de la banque sont diverses formes bilan- forme publiée, bilan de chiffre d'affaires, bilan à partir d'états financiers établis conformément aux normes IFRS. Les principales formes de déclaration, la fréquence de compilation et les documents réglementaires régissant la procédure de sa formation sont présentés dans le tableau 3.
Ces formulaires de déclaration contiennent des informations détaillées et assez complètes sur les emprunteurs de la banque (y compris les plus gros), la nature, les conditions, l'état de leur dette d'emprunt, le niveau moyen des taux d'intérêt sur les emprunts émis, le portefeuille de billets à ordre escomptés par la banque , types de sûretés pour les prêts émis. Il fournit des informations sur les dettes en souffrance et les intérêts en souffrance, la classification du portefeuille de prêts par groupes de risque, secteurs et régions, des informations sur la réserve estimée et réellement constituée pour les éventuelles pertes sur prêts, ainsi que des informations sur les autres opérations actives de la banque.
Reporting consolidé - suffisant nouvelle forme fournir des informations sur l'état de leurs créances et engagements, fonds propres (actifs nets), résultats financiers et les risques financiers sur une base consolidée.

Tableau 3 - Liste des principaux formulaires de déclaration fournis par les banques commerciales à la Banque de Russie

Tableau 4 - L'essence des méthodes de consolidation

Figure 1 - Analyse de la qualité de la gestion d'actifs d'une banque commerciale

La relation entre les opérations actives et passives d'une banque commerciale est extrêmement complexe. Par conséquent, une analyse claire de tous les domaines de la banque est nécessaire. Ainsi, si l'analyse d'un passif est une analyse des ressources de la banque, alors l'analyse d'un actif est une analyse des directions d'utilisation de ces ressources - à quelles fins, dans quel volume, pendant combien de temps et à qui elles sont fournies . Selon le bilan actif d'une banque commerciale, on peut retracer la répartition des ressources de la banque par types d'opérations. Les stratégies, théories et méthodes de gestion des actifs, des passifs et des liquidités constituent la base méthodologique de l'analyse de la situation financière d'une banque commerciale (graphique 2).
Dans la pratique mondiale, il existe plusieurs approches de la gestion des actifs bancaires. Avec telle ou telle approche de gestion, la direction de la banque répartit les ressources de différentes manières entre les différents groupes d'actifs. La gestion d'actifs fait référence aux moyens et à la procédure de placement des fonds propres et empruntés. En ce qui concerne les banques commerciales, il s'agit de la distribution de liquidités, d'investissements, de prêts et d'autres actifs. Lors du placement des fonds, une attention particulière est portée aux investissements en titres et aux opérations de prêt, notamment à la composition des portefeuilles titres et des encours de crédit.
Figure 2 - Base méthodologique de gestion des actifs, des passifs et de la liquidité de la banque

Stratégie de gestion d'actifs: le montant et les types de fonds empruntés conservés par la banque dépendent principalement des besoins de la clientèle, qui forme la structure de son passif. La liquidité de la banque est gérée par une gestion prudente du crédit et en conservant un montant suffisant de liquidités.
Stratégie de gestion du passif : Les banques doivent faire face à un manque de ressources dû à la baisse des taux d'inflation et, par conséquent, à une hausse des taux d'intérêt, à l'apparition ou à l'intensification de la concurrence interbancaire. Par conséquent, les banques tentent de minimiser le coût d'acquisition de fonds et d'optimiser la structure de leur passif. Lorsque des transactions rentables apparaissent ou afin de maintenir leur liquidité, les banques achètent des ressources sur le marché financier.
Stratégie de gestion de fonds : consiste en la gestion coordonnée de l'actif, du passif et du spread en même temps. Analysé : cohérence des actifs et des passifs en termes d'exigence et de remboursement ; le niveau des taux d'intérêt moyens pondérés sur les ressources et titres de crédit attirés et placés ; mouvement des flux financiers et des réserves.
Méthode du fonds commun(sinon on l'appelle méthode de mutualisation des sources de financement ou méthode du « pot commun »).
Figure 3 - Méthode de la caisse générale

Cette méthode est utilisée depuis de nombreuses années dans les succursales de la Banque centrale de notre pays. De nombreuses banques utilisent largement cette méthode, en particulier pendant les périodes de fonds excédentaires. Cette méthode est basée sur l'idée de combiner toutes les ressources. Le total des fonds est ensuite réparti entre les types d'actifs (prêts, titres d'État, encaisse, etc.) jugés appropriés. L'objectif principal est d'allouer de manière rentable les fonds disponibles tout en maintenant un niveau de liquidité suffisant. À ces fins, les réserves dites primaires sont d'abord constituées - espèces, fonds sur des comptes auprès de banques de réserve fédérales (Banque centrale), fonds sur des comptes de correspondant auprès d'autres banques commerciales, documents de paiement en cours de recouvrement; pour les banques nationales - caisse, comptes de correspondant, fonds en collection.
Les réserves de la deuxième étape servent de source de reconstitution des réserves primaires et consistent principalement en un portefeuille des titres les plus liquides (en Russie, ce sont les GKO, les OFZ, les dépôts à court terme dans d'autres banques, les investissements dans les titres de négociation). De l'utilisation des réserves de la deuxième étape, la banque reçoit des revenus (en Russie - très faibles, et même cela est principalement dû aux investissements dans des titres destinés au commerce). La troisième étape du placement de fonds dans des actifs est la constitution d'un portefeuille de prêts, principale source de revenus de la banque dans une économie de marché développée. Et enfin, les actifs sont placés dans des titres de premier ordre à relativement long terme, des coentreprises, du crédit-bail, de l'affacturage pour reconstituer les réserves de la deuxième étape, puis de la première, à mesure que l'échéance des titres approche.
Cette méthode impose à la direction de la banque de respecter également les principes de liquidité et de rentabilité. Par conséquent, les fonds sont placés dans les types d'opérations actives qui sont les plus conformes à ces principes. Le placement des fonds est effectué conformément à certaines priorités, dont une partie des fonds dont dispose la banque doit être placée dans des réserves de première ou de deuxième priorité, utilisées pour des prêts et l'achat de titres afin de générer des revenus.
La méthode du fonds commun est simple à utiliser, mais son principal désavantage est l'absence de différences entre les exigences de niveau de liquidité pour différents types d'actifs, ce qui conduit à une sous-utilisation des fonds de la banque et, par conséquent, à une diminution de son profit.
La méthode du fonds général de fonds est la plus efficace dans le cas d'une gestion centralisée de l'économie, lorsque l'activité entrepreneuriale des entreprises et des banques s'exerce dans le cadre de programmes gouvernementaux développement de l'économie nationale. La formation des ressources et leur placement en actifs se font au fur et à mesure de la mise en œuvre de ces programmes et ne dépendent pas beaucoup des résultats des travaux de cette banque.
Apparence méthode d’allocation d’actifs ou de conversion de fonds – associée à la volonté de surmonter certaines des lacunes de la première. Le modèle d'allocation d'actifs indique que la taille demandé par la banque la liquidité dépend des sources d'attraction des fonds.
Ce modèle implique la création de plusieurs « centres de profit » (ou « centres de liquidité ») au sein de la banque elle-même, utilisés pour placer les fonds levés par la banque auprès de diverses sources. Ces subdivisions structurelles sont souvent appelées "banques dans une banque" car le placement de fonds par chacun de ces centres est effectué indépendamment du placement de fonds d'autres centres. En d'autres termes, dans une banque, il y a, pour ainsi dire, séparés les uns des autres : une banque de dépôts à vue, une banque de dépôts d'épargne, une banque de dépôts à terme et une banque de capital fixe. Après avoir établi l'appartenance des fonds aux différents centres en termes de liquidité et de rentabilité, la direction de la banque détermine la procédure de leur placement par chaque centre. Fonds autorisé doit être utilisé pour créer le patrimoine de la banque, les dépôts à vue - pour les actifs rapides, les dépôts à terme et d'épargne - pour les prêts à moyen et long terme, etc. (Figure 4). Les dépôts à vue nécessitent la couverture la plus élevée réserves obligatoires et ont la vitesse de circulation la plus élevée, atteignant parfois 30 voire 50 tours par an. Par conséquent, une partie importante des fonds du centre des dépôts à vue sera dirigée vers les réserves de première priorité (disons, un pour cent de plus que le ratio de réserves obligatoires), la partie restante des dépôts à vue sera placée principalement dans les dépôts secondaires réserves en les investissant dans des titres d'État à court terme, et seulement relativement de petites quantités sera destiné à octroyer des prêts, principalement sous la forme de prêts commerciaux à court terme.
La pertinence de cette méthode tient au fait qu'elle accroît la responsabilité de chaque direction et direction de la banque quant à l'efficacité des décisions prises et à l'efficacité des opérations concernées. En utilisant cette méthode, il est possible d'introduire des systèmes de primes flexibles pour les employés individuels et les départements de la banque pour atteindre des performances élevées au travail. Cette méthode vous permet de définir la part des bénéfices pour différents types d'opérations actives des banques. Plus la part de profit est élevée, plus elle est pertinente cette espèce opérations pour les activités commerciales de la banque. Pour l'exactitude des calculs, le bénéfice peut être pondéré par le poids spécifique des actifs respectifs. Le travail des banques est effectué dans des conditions de changement constant sur les marchés des matières premières et monétaires. Cela nécessite une gestion flexible des opérations actives des banques. Le but d'une telle gestion est de réaliser le profit et la rentabilité nécessaires.
Figure 4 - Méthode d'allocation d'actifs.

La méthode du fonds général et la méthode de répartition de l'actif ont défaut: ils s'appuient sur une liquidité moyenne plutôt que marginale. Seule une analyse des comptes des particuliers clients de la banque et une bonne connaissance des conditions économiques et financières du marché local permettront à la banque de déterminer le besoin de liquidités du moment.
Dans le cadre de la stratégie de gestion d'actifs, il existe les théories suivantes de la gestion de la liquidité : la théorie des prêts commerciaux, la théorie du mouvement (transformation des actifs), la théorie des revenus attendus.
La théorie des prêts commerciaux : le niveau de liquidité est suffisant si la banque ne place ses fonds que dans des prêts à court terme destinés à maintenir le cycle de production des entreprises, et n'émet pas de prêts pour l'achat de titres, d'immobilier, de biens de consommation aux producteurs agricoles.
Théorie du déplacement (transformation des actifs) : la liquidité de la banque peut être gérée. Déplacer (vendre) si nécessaire, certains types d'actifs contre de l'argent. Ces actifs peuvent être des titres facilement négociables de gouvernements, d'organismes et de ministères fédéraux et municipaux. Les problèmes qui se posent lors de la mise en œuvre de cette théorie dans les activités pratiques des banques sont les suivants :
- le prix des liquidités vendues peut être insuffisant pour assurer le niveau requis de liquidité de la banque ;
- il peut y avoir des pertes sur les revenus futurs de la banque, qu'elle subira en cas de « sous-utilisation » des actifs cédés ;
-la liquidité des actifs en cours de transformation n'est pas une valeur absolument prévisible.
Théorie du rendement attendu : la gestion des liquidités est possible sur la base d'une planification de la réception des fonds des emprunteurs, qui, à son tour, dépend des revenus qu'ils reçoivent. Selon cette théorie, d'une part, le remboursement des prêts par tranches par les clients leur permet de maintenir leur liquidité, dont dépend la liquidité de la banque, et d'autre part, la liquidité est déterminée par des versements réguliers et facilement planifiés de ses clients en raison de leur dette principale.
Le maintien du niveau de liquidité requis par l'achat de fonds empruntés par la banque est à la base de la théorie de la gestion de la liquidité en dans le cadre de la stratégie de gestion du passif.
L'un des moyens d'acquérir (ou d'acheter) des liquidités consiste à utiliser les fonds de réserve fédéraux (une sorte de prêts interbancaires) à ces fins - des soldes temporairement libres des fonds des banques qu'elles conservent dans des comptes de dépôt auprès des banques de réserve fédérales. Les avantages de ces fonds sont leur disponibilité relativement facile pour les banques, l'absence d'exigences pour leur fournir des réserves et des instruments d'assurance (puisqu'ils sont considérés comme des fonds acquis et non des dépôts) et l'absence de restrictions sur le montant maximal du prêt. Étant donné que les fonds sont détenus sur des comptes bancaires de réserve, les traites tirées sur ces comptes sont payées immédiatement, contrairement aux chèques tirés sur une banque commerciale (qui peuvent prendre jusqu'à 1 à 2 jours pour être payés). Les principaux inconvénients comprennent: la nécessité d'un renouvellement quotidien d'un tel prêt et, du point de vue des banques fédérales, son insécurité.
Afin de réduire le risque associé à l'achat de liquidités empruntées, ainsi que le coût de détention des actifs liquides, une stratégie combinée de gestion des liquidités est utilisée à travers la gestion de l'actif et du passif en même temps. Dans le même temps, une partie des liquidités est accumulée sous forme de titres négociables et de dépôts dans les banques, et l'autre partie est fournie par la conclusion d'accords préliminaires sur l'ouverture de lignes de crédit avec des banques correspondantes ou d'autres bailleurs de fonds.
Dans le cadre de cette stratégie, il existe plusieurs méthodes d'évaluation des besoins de la banque en liquidités.
Méthode des sources et des utilisations des fonds repose sur le fait que la liquidité de la banque augmente lorsque les dépôts augmentent et que le volume des crédits diminue, dans le cas contraire ils diminuent. Si la valeur des sources et le volume des liquidités utilisées diffèrent les uns des autres, il existe un écart de liquidité positif ou négatif.
Les tâches des gestionnaires de liquidité sont de prévoir la réception / émission de volumes de dépôts et de prêts et leur dynamique attendue et de déterminer une éventuelle pénurie ou excès de liquidités sur la base de diverses techniques statistiques.
Méthode de structure des fonds déterminer le besoin total estimé de la banque en liquidités en divisant les sources empruntées en catégories en fonction de la possibilité de leur dépréciation et de leur perte pour la banque, en établissant, sur la base de l'expérience des gestionnaires, la réserve nécessaire de liquidités pour chaque source empruntée ( en pourcentage de sa valeur, diminuée du montant des réserves obligatoires) et leur sommation ultérieure.
DANS méthode du ratio de liquidité les principaux ratios de liquidité les plus importants sont utilisés et leurs valeurs sont comparées aux indicateurs moyens du secteur ou à leur niveau, déterminé sur la base de l'expérience des directeurs de banque. Avec cette méthode de calcul du montant requis de liquidités, le montant de liquidités "accumulées" (obtenues dans le cadre de la gestion d'actifs) et le niveau de liquidités "achetées" (acquises dans le cadre de la gestion du passif de la banque) sont pris en compte. en compte.
Passons maintenant à l'examen des indicateurs de qualité de la gestion des actifs bancaires, qui sont nécessaires à l'application de l'une ou l'autre des méthodes envisagées (tableau 5).
Les méthodes, les indicateurs de qualité et la base d'informations nécessaires à l'analyse de la qualité de la gestion des actifs bancaires sont considérés. Il a été révélé qu'il existe plusieurs théories et méthodes de gestion des actifs bancaires. Chaque méthode envisagée a ses propres avantages et inconvénients, qui dépendent dans une certaine mesure de la situation économique du pays. Laquelle des méthodes est préférable à un moment donné est le choix personnel de chaque banque commerciale. Cependant, les banques ne peuvent pas gérer les passifs et les actifs séparément. Seule la gestion conjointe des actifs et des passifs donnera des résultats fructueux et conduira à l'objectif principal d'une banque commerciale - faire du profit.
En 2009, la crise boursière a commencé. Il est nécessaire de comprendre comment la crise a affecté la qualité de la gestion d'actifs : comment la structure des actifs bancaires a changé, comment il a fallu ajuster et éventuellement changer la méthodologie existante pour analyser la qualité de la gestion d'actifs bancaires, ce qui a changé dans émettre des crédits, si les banques commerciales pouvaient faire des profits dans les mêmes volumes, qu'en était-il avant la crise ?

Tableau 5 - Indicateurs de qualité de la gestion d'actifs établissements de crédit

1.3 Caractéristiques de la gestion des actifs bancaires pendant la crise financière

En raison de la crise financière, les banques ont considérablement réduit leurs opérations actives sur le marché des valeurs mobilières. Dans les bilans de nombreuses banques, on constate une diminution voire une absence d'investissements nets en titres d'investissement, ainsi qu'en titres disponibles à la vente. Dans de nombreuses banques, la taille d'un portefeuille de titres est essentiellement réduite.
De nombreuses banques ont cessé d'accorder ce type de prêt aux hommes d'affaires en tant que prêt en espèces, le laissant uniquement aux particuliers. Il est devenu plus difficile d'obtenir un prêt express et un prêt sans garantie, de plus, les taux d'intérêt sur les prêts émis ont considérablement augmenté par rapport à la période «d'avant la crise», ce qui rend l'attraction de fonds empruntés non rentable.
Cela est dû en grande partie à la hausse du coût des ressources financières des banques elles-mêmes. Désormais, les taux d'intérêt sur les petits prêts dépendent directement des sources à partir desquelles la banque lève des fonds pour les entreprises, par exemple, si elle utilise des fonds de dépôt ou les emmène à l'étranger.
La conséquence inévitable de la crise financière a été la détérioration de la qualité des actifs bancaires. Le nombre de prêts problématiques a augmenté. Ayant reçu des prêts avant le début de la crise, de nombreux Emprunteurs avec son apparition n'ont pas été en mesure d'effectuer des paiements en temps opportun en raison du remboursement du prêt.
Par conséquent, les banques et autres organismes financiers et de crédit, lorsqu'ils décident d'accorder des prêts, sont désormais obligés de prendre en compte risques possibles leur non-remboursement, ce qui entraîne une hausse des taux d'intérêt et un durcissement des conditions d'émission. L'historique de crédit des Emprunteurs est soigneusement analysé, les banques peuvent exiger des garanties supplémentaires pour le remboursement du prêt, présentent des exigences accrues pour les garants.
Quant à Iakoutsk, d'octobre 2010 à avril 2011, les prêts en souffrance ont doublé. Les banques de Saint-Pétersbourg poursuivent les emprunteurs incapables de respecter leurs obligations hypothécaires. Si l'Emprunteur se trouve dans une telle situation, le tribunal peut l'obliger à vendre l'appartement hypothéqué, et utiliser le produit pour rembourser prêt hypothécaire. Les représentants des banques conseillent de ne pas apporter à cela:
- Dans ce cas, le prix de vente sera inférieur au prix du marché (de 15 à 20 %), le produit peut ne pas être suffisant pour rembourser intégralement le prêt. Et en termes de temps, le processus prend au moins 2-3 mois, voire six mois. Si l'emprunteur lui-même est engagé dans la vente. Il peut alors vendre au prix convenu avec l'acheteur. Une partie de l'argent ira au remboursement du prêt, pour l'argent restant, vous pouvez acheter un logement d'une zone plus petite ou dans une zone moins prestigieuse.
Cependant, si auparavant un appartement pouvait être mis aux enchères en accord avec la banque, le processus de vente est désormais associé à un certain nombre de difficultés technologiques (ce que les banques peuvent proposer - voir les figures 5 et 6).
En revanche, il est plus facile de négocier avec un vendeur "hypothécaire" en raison de l'urgence de la transaction. Ainsi, l'acheteur peut économiser de l'argent.
Pour les assurances, il est conseillé aux banques de légaliser un contrat de vente. Ce document aidera l'acheteur à prouver qu'il a réellement transféré l'argent.
En ce qui concerne les méthodes de gestion d'actifs, le mode de distribution des fonds est plus conforme aux exigences économie de marché, cette méthode peut être ajustée avec plus de souplesse à l'impact de la crise financière que la méthode du "pot commun".
Fédéral bureau des impôts pour la période de la crise financière, a proposé d'apporter plusieurs modifications au système bancaire de la Russie. Parmi les propositions, le service des impôts considère comme absolument indispensable l'accès des inspecteurs des impôts à toutes les informations sur les transactions financières et les règlements interbancaires. "La plupart des administrations fiscales étrangères ont accès aux informations des systèmes bancaires nationaux, sans se limiter au secret bancaire", Interfax cite la position du Service fédéral des impôts.

CHAPITRE 2. ÉVALUATION DE LA QUALITÉ DE LA GESTION DES ACTIFS DE LA JSC « NATIONAL BANK TRUST » EN 2008-2010

FIDUCIE BANQUE NATIONALE a été constituée le 26 mars 1992. Un an plus tard, la Banque a desservi de nombreuses grandes entreprises et organisations de Iakoutsk, est devenue un revendeur dans le service des émissions d'obligations à court terme de la ville d'État de l'administration de Iakoutsk.
En 1996, la Banque est devenue membre de S.W.I.F.T. La même année, les comptes douaniers de l'Administration des douanes du Nord-Ouest ont été transférés à la banque pour administration. Le travail avec les douanes est devenu l'une des activités les plus importantes de la Banque depuis de nombreuses années. La même année, la Banque a commencé à gérer les comptes du fonds routier territorial de Yakutsk.
En 1997, la Banque a reçu le statut de courtier dans le système commercial russe et est également devenue une banque agréée de la République de Sakha Yakoutie.
Lors de la crise des marchés financiers en 1998, la Banque n'a non seulement subi aucune perte financière, mais a également attiré de nouveaux clients, devenant pour eux un partenaire financier fiable.
En 1999, la Banque est devenue un partenaire financier stratégique des entreprises d'ingénierie électrique Yakut - LMZ, ZTL, Elektrosila.
Début 2001, la Banque, l'administration de Yakutsk, la Yakutskaya CHPP, OAO AK Yakutskenergo et OAO Yakutgazprom ont signé un accord sur la procédure d'interaction pour assurer un financement durable de l'approvisionnement en chaleur des entreprises, des organisations et du parc immobilier de Yakutsk.
En 2001, les actions de la Banque détenues par les structures du groupe Interros ont été rachetées par un certain nombre de sociétés yakoutes.
etc.................

En dessous de la gestion d'actifs comprendre les moyens et la procédure de placement des fonds propres et empruntés afin de générer des revenus et d'assurer la liquidité d'une banque commerciale.

Les actifs bancaires sont constitués du capital et des éléments courants. Éléments de capital des actifs - terrains, bâtiments appartenant à la banque ; courant - liquidités bancaires, effets escomptés et autres prêts, prêts et investissements à court terme. Jusqu'à 80% des actifs bancaires représentent des opérations telles que la comptabilité et les opérations de prêt, de crédit et de titres.

La stabilité de la banque dans son ensemble consiste en des indicateurs de son travail tels que liquidité, rentabilitéEtfiabilité. À bien des égards, ces indicateurs dépendent de la gestion des actifs de la banque.

Liquidité des actifs- c'est la capacité des actifs à être transformés en liquidités par leur vente ou le remboursement d'obligations par le débiteur (emprunteur). Le degré de liquidité des actifs dépend de leur destination. A cet égard, selon le degré de liquidité, les actifs de la banque sont répartis en :

Actifs liquides de premier ordre - directement les liquidités de la banque détenues à sa caisse ou sur des comptes de correspondants ; titres d'État détenus dans le portefeuille de la banque, qu'elle peut recourir à la vente en cas d'insuffisance de liquidités pour s'acquitter de ses obligations envers les créanciers.

Le deuxième groupe d'actifs en termes de liquidités sont les prêts à court terme aux personnes, prêts interbancaires, opérations d'affacturage, titres commerciaux de sociétés par actions. Ils ont une plus longue période de conversion en espèces.

Le troisième groupe d'actifs couvre les placements à long terme et les placements de la banque, y compris les prêts à long terme, les opérations de crédit-bail, les valeurs mobilières de placement.

Et le quatrième groupe d'actifs, qui comprend les actifs illiquides sous forme de prêts en souffrance, certains types de titres, bâtiments et structures.

Les actifs bancaires sont considérés comme liquides s'ils peuvent être facilement convertis en espèces avec une diminution minimale de leur valeur. Mais dans le même temps, les actifs liquides ont un taux de profit potentiel inférieur à celui des actifs à long terme. Cet écart oblige la direction de la banque à concevoir la structure des actifs de manière à obtenir la combinaison optimale de rentabilité et de liquidité.

Optimalstructure de l'actif pourrait être le prochain:

le montant des prêts bancaires émis doit être supérieur à la somme de tous les passifs de la banque (puisque les prêts sont censés être les actifs les moins liquides, et que les dépôts en sont la principale source et que leur sortie imprévue peut entraîner une pénurie de fonds pour la banque) ;

les liquidités, ainsi que le capital propre de la banque, doivent assurer le passif total de la banque d'au moins 20 % ;

le ratio actifs très liquides et actifs rentables doit être approximativement égal pour que le manque de liquidité soit compensé par la rentabilité des actifs.

Opérations de prêt constituent la base de l'activité active de la banque dans le placement de sa base de ressources. Ils rapportent aux banques une part importante de leurs revenus. Mais ces mêmes opérations rapportent aux banques et une partie non négligeable de leurs pertes. Par conséquent, de nombreuses banques préfèrent investir la plupart de leurs ressources dans des titres publics ou des opérations de change, plutôt que dans des prêts au secteur réel de l'économie.

Récemment, les banques ont augmenté leurs revenus, réalisant de plus en plus d'opérations qui ne leur sont pas caractéristiques, notamment des opérations avec des titres, du crédit-bail, de l'affacturage, du conseil et de la fiducie.

Un autre facteur affectant la liquidité de la banque est la qualité de ses actifs. La qualité des actifs est déterminée sur la base de 4 critères : liquidité, risque, rentabilité et diversification.

Le degré de risque comme critère de qualité des actifs désigne le potentiel de pertes lorsqu'ils sont convertis en argent. Le degré de risque des actifs dépend de nombreux facteurs spécifiques à leur type particulier.

Selon le degré de risque, les actifs bancaires sont également divisés en plusieurs groupes. La classification des actifs selon le degré de risque et le niveau de risque de chaque groupe d'actifs sont ambigus dans différents pays et à des fins diverses. Plus le risque total des actifs de la banque est élevé, plus la liquidité de la banque est faible.

Le rendement des actifs comme critère de leur qualité reflète la performance, l'efficacité des actifs, c'est-à-dire la capacité à générer des revenus et ainsi créer une source pour le développement de la banque et renforcer ses fonds propres.

Selon le degré de rentabilité, les actifs sont divisés en 2 groupes : générateurs de revenus et non générateurs de revenus. Plus la part des actifs générateurs de revenus est élevée, plus la banque a de revenus (bénéfices), ceteris paribus, et, par conséquent, plus la possibilité de renforcer sa base de capital est grande. Et cela signifie que la banque peut mieux supporter les risques qu'elle a pris.

Dans le même temps, il convient d'observer la rationalité dans la régulation de la structure des actifs en fonction du degré de rentabilité, car le désir effréné de profit peut entraîner la perte d'actifs et la perte de liquidité.

Comme critère de qualité des actifs, leur diversification peut également servir, montrant le degré de répartition des ressources de la banque dans différents domaines de placement. Plus les actifs sont diversifiés, plus la liquidité de la banque est élevée.

Un établissement de crédit est un établissement financier qui redistribue flux de trésorerie. La principale loi économique sur laquelle repose toute l'économie est considérée comme la loi circulation monétaire. La rotation des fonds s'effectue sous l'influence d'institutions financières, principalement des organismes de crédit qui constituent la base de la circulation monétaire et sont interconnectés avec tous les secteurs et secteurs de l'économie.

Les organismes de crédit garantissent le financement de tous les domaines d'activité, domaines de production et hors production, domaines de gestion et reconstituent les budgets des différents niveaux avec les fonds nécessaires.

Parlant également du fait qu'un établissement de crédit alloue et utilise ses ressources dans certaines directions, pour générer des revenus, la définition des actifs d'un établissement de crédit est mentionnée.

La qualité des actifs d'un établissement de crédit détermine la suffisance des fonds et le degré de risque de crédit pris. De plus, la qualité et la composition des actifs déterminent davantage la solvabilité et la liquidité de la banque, et donc sa fiabilité. Si la banque est considérée comme fiable, les emprunteurs s'y adresseront, la banque sera digne de confiance. Par conséquent, plus une banque a d'emprunteurs, plus elle sera rentable pour elle. Une augmentation du volume des négociations commerciales indique une augmentation des bénéfices de la banque. La situation économique de tout le pays dépend du travail précis et qualifié des banques. L'objectif principal des banques est la formation d'une structure rationnelle des actifs, en fonction de la qualité des actifs. Une analyse correctement effectuée de la qualité des actifs permet de détecter les principales tendances de l'existence d'une banque et de trouver des opérations qui ont augmenté ou diminué la rentabilité (loss ratio) ; apprécier l'évolution des capitaux propres et des actifs immobilisés ; suivre la croissance (réduction) des fonds collectés ; identifier la nécessité de modifier (préserver) l'organisation du travail de la banque.

Les actifs d'une banque commerciale sont des éléments du bilan qui reflètent l'utilisation et, en outre, la répartition des ressources d'une banque commerciale.

En règle générale, les actifs bancaires sont formés à la suite d'opérations actives - il s'agit d'opérations de distribution de capitaux propres, ainsi que de fonds empruntés, afin de réaliser un profit, d'assurer le fonctionnement de la banque et de maintenir la liquidité.

La banque tire la plus grande part de ses revenus d'opérations actives.

Dans la classification de la structure des actifs selon les principaux types d'activités de la banque, on peut noter ce qui suit:

1. Première place en opérations bancaires prendre des opérations de crédit;
2. En deuxième lieu, investir dans des titres ;
3. Sur le troisième - liquidités;
4. La part des autres actifs est déterminée par poinçons comptable, il peut ainsi couvrir un large éventail de transactions, allant des investissements en immobilisations, jusqu'à diverses opérations bancaires de règlement.

Le processus de gestion d'actifs est constitué directement d'une gestion équilibrée de la trésorerie basée sur trois indicateurs clés :

1. rentabilité;
2. niveau de risque;
3. liquidité.

Dans la pratique bancaire, il existe trois manières principales de gérer les actifs :

Méthode du fonds général

Absolument toutes les ressources disponibles sont regroupées dans l'OFS (fonds général des fonds), puis réparties dans différents groupes d'actifs, en fonction des objectifs de l'établissement de crédit, ainsi que des principes de liquidité. L'inconvénient de cette méthode est qu'elle ne tient pas compte du moment et des sources d'argent, d'où travail efficace banque dépend entièrement des qualifications des autorités. Cette méthode est généralement utilisée par les petites banques dans une situation de marché stable.

Méthode de conversion des fonds ou de distribution des actifs

Élimine les inconvénients de la première méthode. Les sources de fonds, selon les termes spécifiés, viennent à certaines divisions de la banque, puis ces divisions elles-mêmes distribuent ces sources aux actifs correspondants. Les avantages de cette méthode: la formation de revenus, compte tenu du renforcement de la liquidité, peut être utilisée banque différente dans toutes les situations de marché.

Les inconvénients des deux premières méthodes sont qu'elles se concentrent sur la liquidité, ainsi que sur l'admissibilité du retrait des dépôts, laissant les demandes de prêt en arrière-plan.

méthode de gestion scientifique

La gestion d'actifs par des méthodes scientifiques et l'analyse des opérations implique l'utilisation des modèles les plus complexes et des derniers appareils mathématiques pour étudier la corrélation entre les différents articles solde bancaire. Cette méthode peut apporter une aide considérable à la direction d'une banque commerciale pour la prise de certaines décisions.

Conformément aux résultats d'une étude réalisée par les spécialistes de RIA Rating, de janvier à avril 2017, 237 établissements de crédit sur 579 ont affiché une augmentation de leurs actifs. En termes de pourcentage, seules 40,9% des banques ont montré une dynamique positive des actifs, malgré cela, un mois plus tôt (selon les résultats du 1er trimestre), il y en avait 1,6% de plus. En général, la dynamique des actifs au début de 2017 semble toujours négative, mais le résultat est légèrement meilleur qu'en 2016, lorsque seulement 39 % des banques ont affiché une augmentation des actifs. Compte tenu de cela, on peut noter que pour le deuxième mois consécutif, il y a eu une augmentation de la part des banques avec une dynamique d'actifs positive. Selon l'avis des spécialistes de RIA Rating, la baisse des taux d'intérêt dans l'économie suite à la baisse taux directeur et l'amorce d'une hausse des investissements devrait se refléter favorablement dans la dynamique des actifs bancaires. Selon les experts de RIA Rating, en 2017 plus de 65% des banques pourront démontrer une augmentation des actifs.