Analyse et amélioration de la stabilité financière de la banque. Mesures visant à améliorer la stabilité financière de l'OJSC Severnaya Kazna Comment améliorer la stabilité financière de la banque

introduction

Le concept de stabilité implique la stabilité d'un établissement financier et de crédit, est identifié avec un concept connexe - la fiabilité.

Durabilité Banque commerciale- c'est son état qualitatif d'équilibre en mouvement, dans lequel se réalisent la réalisation et le renforcement de la fiabilité, de la constance et de la confiance en termes de résistance à la destruction.

La pérennité d'une banque commerciale doit être considérée du point de vue d'une banque qui présente tous les signes d'un système ouvert - une intégrité ordonnée, auto-stabilisante et auto-organisée.

La viabilité financière est un élément important de l'évaluation condition financière banque, tant auprès de ses investisseurs que de ses propriétaires. Une grande attention est portée à ces questions par les autorités de tutelle en la personne de Banque Nationale La République de Biélorussie. En période d'instabilité économique, lorsque les risques systémiques dans le secteur bancaire se multiplient et qu'il existe une menace pour la stabilité et le développement dynamique de l'économie dans son ensemble, l'importance d'évaluer les paramètres de la stabilité financière augmente.

Bien que le système bancaire national soit entièrement formé et ait franchi les principales étapes de sa formation, des phénomènes de crise périodiquement émergents déterminent la nécessité de trouver de nouvelles méthodes pour résoudre le problème de l'évaluation et de la régulation des paramètres de fonctionnement de la banque afin d'assurer son stabilité financière.

Les problèmes du secteur bancaire sont causés à la fois par des raisons internes de nature financière et économique et par l'influence des processus mondiaux mondiaux associés à l'approfondissement de l'intégration de l'économie nationale au niveau international, ce qui accroît la vulnérabilité du secteur bancaire. aux influences extérieures.

Dans le contexte de phénomènes de crise croissants dans l'économie, les évaluations et l'analyse de la stabilité financière des banques commerciales revêtent une grande importance.

L'une des conditions du développement durable de chaque banque et du système bancaire dans son ensemble est l'amélioration des approches de gestion des finances des banques commerciales. La pertinence du sujet de recherche réside dans le fait que l'évaluation de la stabilité financière des banques commerciales nécessite l'élaboration d'un système de critères qui déterminent la fiabilité de la banque, et des méthodes d'analyse en fonction de ces critères.

Ainsi, le sujet de ce travail de cours sera la stabilité financière de la banque.

L'objet de l'étude est Belgazprombank OJSC.

L'objectif de ce travail de cours est de mener une analyse de la stabilité financière selon une organisation particulière.

Les tâches définies dans ce cours fonctionnent :

Étudier les fondements théoriques de la stabilité financière de la banque ;

Procéder à une analyse de la stabilité financière de l'OJSC « Belgazprombank » ;

Explorer les moyens d'améliorer la solidité financière de la banque.

1 Fondements théoriques de la stabilité financière de la banque

1.1 Essence et classification des types de stabilité financière

La stabilité financière est la caractéristique la plus importante de l'activité financière d'une banque commerciale dans les conditions économie de marché. Sa fourniture est l'un des problèmes les plus aigus dans les activités des banques commerciales. Si une banque commerciale est financièrement stable, elle dispose d'avantages concurrentiels par rapport aux autres banques commerciales, ce qui se traduit par l'attraction de ressources supplémentaires, la domination d'un segment de marché particulier, l'augmentation des dépôts des ménages en tant que principale source de ressources bancaires et, par conséquent, l'élargissement de la portée des investissements d'investissement, opportunités de développer de nouveaux types de services non traditionnels, etc. De plus, une banque financièrement stable crée un environnement externe favorable, c'est-à-dire qu'elle n'entre pas dans des relations conflictuelles avec l'État et la société, car elle paie des impôts à le budget et les fonds extrabudgétaires, les salaires des ouvriers et employés, les dividendes aux actionnaires, restitue les fonds empruntés à ses créanciers.

V.V. Ivanov, dans ses travaux concernant l'examen des questions liées à la situation financière des banques commerciales, estime que la stabilité financière d'une banque peut être évaluée par la qualité des actifs, l'adéquation du capital et l'efficacité des performances. D'après R.M. Karimov, la position d'une banque commerciale est stable si elle a un capital stable, dispose d'un solde liquide, est solvable et satisfait aux exigences de qualité du capital. O.M. Bogdanova attache une importance primordiale à la détermination de la stabilité financière de la banque à ses fonds propres. V.B. Tikhanine comprend la stabilité financière d'une banque comme sa capacité à résister à des fluctuations destructrices, tout en effectuant des opérations pour attirer des fonds auprès de personnes physiques et morales, ouvrir et maintenir des comptes bancaires et placer des fonds levés pour son propre compte et à ses propres frais selon des conditions de paiement, urgence et retour. Autrement dit, l'auteur se concentre sur la capacité de la banque à fournir une gamme de services bancaires spécifiques de qualité adéquate.

Les économistes et les praticiens du secteur bancaire s'accordent sur une chose - que la stabilité financière d'une banque commerciale est la stabilité de sa position financière dans long terme. Il reflète un tel état de ressources financières dans lequel une banque commerciale, manoeuvrant librement en liquide, est en mesure, par leur utilisation efficace, d'assurer un processus ininterrompu d'exercice de ses activités économiques.

Décrivant le concept de « stabilité financière d'une banque commerciale », nous définissons ses principales caractéristiques.

Le premier signe - la catégorie "stabilité financière" est une catégorie publique, qui se manifeste dans l'intérêt de la société et de ses membres dans le développement durable des banques commerciales. Ainsi, la population est directement intéressée par le développement durable des banques qui, grâce à leur épargne, constituent la base de ressources d'une banque commerciale. Les dépôts de la population ne sont pas seulement une ressource importante, mais aussi une ressource stable de la banque.

L'intérêt direct pour la stabilité des établissements de crédit est également manifesté par les clients et les contreparties qui sont directement liés à la formation de la base de ressources et opèrent rapidement dans divers segments de marché. Une banque commerciale sert traditionnellement des entreprises de divers secteurs de l'économie, formes organisationnelles et juridiques de propriété et domaines d'activité. Il est également à noter que dans le cadre de la possibilité pour les entreprises et organisations d'ouvrir plusieurs comptes de règlement dans différentes banques commerciales, une pluralité d'intérêts se forme en réalité, puisqu'une même entreprise s'intéresse aux activités de plusieurs banques commerciales avec lesquelles ça interagit. De ce point de vue, on peut également considérer les banques contreparties qui entretiennent entre elles des relations directes de correspondant.

La sphère d'intérêt direct dans le fonctionnement durable des banques commerciales comprend également l'État, qui est intéressé par une recettes fiscales. Cependant, l'intérêt de l'État présente également une spécificité liée à la nécessité de maintenir la stabilité du système bancaire, son développement et son renforcement. C'est l'un des principaux objectifs des activités de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Exécutant des fonctions de surveillance et de réglementation, la Banque de Russie cherche à assurer la stabilité du secteur bancaire Économie russe.

Le deuxième signe du concept de "stabilité financière d'une banque commerciale" est la dépendance de la stabilité financière au volume et à la qualité du potentiel de ressources. Le potentiel de ressources de la banque prédétermine le niveau qualitatif de la stabilité financière de la banque. Plus la banque attire de ressources et meilleures sont ces ressources, plus elle est active dans l'investissement de ses ressources, plus elle renforce sa situation financière et, par conséquent, sa stabilité financière.

La stabilité financière d'une banque commerciale est une catégorie dynamique (le troisième signe), qui est une propriété de revenir à un état financier d'équilibre après l'avoir quitté à la suite d'un certain type d'impact. Sur la base de la stabilité financière de la banque, sa performance est largement révélée, puisque pour être efficace et fonctionner normalement, une banque commerciale doit être insensible aux perturbations extérieures de diverses natures pendant une période de temps suffisamment longue.

Le facteur déterminant, dans ce cas, devrait être la relation des clients et des contreparties avec la banque. Clients à l'établissement partenariats avec une banque commerciale comptez sur un services de règlement et de trésorerie, la possibilité d'obtenir des prêts si nécessaire, la fourniture de divers services bancaires. Dans le cas contraire, dans les conditions de la concurrence bancaire, le client peut s'orienter vers une autre banque répondant à toutes les exigences. Les banques contreparties sont également intéressées par des relations stables et garanties avec les banques partenaires, axées principalement sur la réputation et la situation financière réelle du partenaire. Ainsi, les clients et contreparties des banques commerciales sont directement intéressés par leur bon fonctionnement, tant à un moment donné que sur le long terme.

thèse

« DÉVELOPPEMENT DE MESURES POUR AUGMENTER LA STABILITÉ FINANCIÈRE DE L'ENTREPRISE

introduction

CHAPITRE 1. Fondements théoriques et méthodologiques de l'analyse de la stabilité financière d'une entreprise

1 L'essence et l'importance de la stabilité financière dans les activités de l'entreprise

2 Approches de base pour évaluer la stabilité financière d'une entreprise

3 Méthodologie d'analyse de la stabilité financière d'une entreprise

4 Actes juridiques normatifs régissant la stabilité financière d'une entreprise

CHAPITRE 2. Analyse de la stabilité financière d'une entreprise sur l'exemple d'Alta-Stroy LLC

1 Caractéristiques économiques de l'entreprise Alta-Stroy LLC

2 Analyse de solvabilité et de liquidité d'Alta-Stroy LLC

3 Évaluation de la stabilité financière d'Alta-Stroy LLC

4 Organisation pour assurer la sécurité économique et financière de l'entreprise

5 Informations et outils logiciels utilisés dans les activités de l'entreprise lors de l'exécution d'opérations de base

2 Mesures pour augmenter les revenus chez Alta-Stroy LLC

3 Calcul de l'efficacité des mesures proposées

Conclusion

Applications

introduction

Une condition importante le fonctionnement continu et efficace de l'entreprise est sa situation financière prospère. Pour y parvenir, il est nécessaire d'assurer la solvabilité constante d'une entité commerciale, la liquidité élevée de son bilan et son indépendance financière. Décidez où, quand et comment utiliser les ressources financières pour le développement efficace de la production et le profit maximum, qui est l'objectif principal de l'activité financière de l'entreprise. Prendre soin des finances est le point de départ et le résultat final de toute entité juridique. Dans une économie de marché, ces questions revêtent une importance primordiale. Mettant au premier plan les aspects financiers des activités des entités commerciales, le rôle croissant de la finance est une caractéristique et une tendance partout dans le monde.

Monde crise économique eu un impact sérieux sur le développement des relations économiques de toutes les entités commerciales dans tous les domaines d'activité. Tout d'abord, il a affecté les activités d'investissement dans la construction et l'immobilier.

Aussi, dans la modernité conditions économiques l'activité de chaque entité économique fait l'objet de l'attention d'un large éventail d'acteurs des relations marchandes (organisations et individus) intéressés par les résultats de son fonctionnement. Dans les conditions du marché, la clé de la survie et la base de la position stable de l'entreprise est sa stabilité financière. Il reflète l'état des ressources financières dans lesquelles l'entreprise, en gérant librement ses finances, est en mesure, grâce à leur utilisation efficace, d'assurer un processus ininterrompu de production et de vente de produits, ainsi que les coûts d'expansion et de mise à jour.

La détermination des limites de la stabilité financière des entreprises est l'un des problèmes économiques les plus importants dans la transition vers une économie de marché, car une stabilité financière insuffisante peut conduire à un manque de fonds pour que les entreprises développent leur production, à leur insolvabilité et, finalement, à la faillite , et une stabilité excessive entravera le développement. , alourdissant les coûts de l'entreprise avec des stocks et des réserves excédentaires.

Pour évaluer la stabilité financière d'une entreprise, une analyse de sa situation financière est utilisée. La situation financière est un ensemble d'indicateurs reflétant la disponibilité, le placement et l'utilisation des ressources financières.

Les entreprises introduisent des systèmes intégrés d'automatisation de la gestion d'entreprise - il s'agit de systèmes d'automatisation de la gestion des documents, ce qui permet de faciliter quelque peu le processus d'évaluation de la situation financière et économique d'une entreprise en automatisant sa partie règlement.

Dans le même temps, la situation financière est la caractéristique la plus importante de l'activité économique d'une entreprise dans l'environnement extérieur. Il détermine la compétitivité de l'entreprise, son potentiel de coopération commerciale, évalue dans quelle mesure les intérêts économiques de l'entreprise elle-même et de ses partenaires dans les relations financières et autres sont garantis. Par conséquent, le système d'indicateurs donnés vise à montrer son état pour les consommateurs externes, car avec le développement des relations de marché, le nombre d'utilisateurs l'information financière augmente sensiblement.

La pertinence du sujet réside dans le fait que l'analyse et l'évaluation de la stabilité financière d'une entreprise sont très importantes à la fois pour le travail financier opérationnel et pour la prise de décisions stratégiques dans le domaine des investissements, en outre, c'est la principale composante du système de gestion anticrise d'une entreprise. L'importance pratique des travaux réside dans le fait que les mesures proposées peuvent être mises en œuvre dans l'entreprise, ce qui contribuera à l'optimisation du système de planification financière.

L'objet de l'étude est la société à responsabilité limitée "Alta-Stroy".

Le but de ce travail est d'évaluer et d'analyser la stabilité financière d'Alta-Stroy LLC et de développer des moyens de l'améliorer.

En fonction de l'objectif du travail, tâches suivantes:

-étude des fondements théoriques de l'analyse de la stabilité financière de l'entreprise ;

-analyse des caractéristiques organisationnelles et économiques générales de l'objet d'étude;

évaluation de la situation financière de l'entreprise sur la base ratios financiers;

développement de mesures visant à améliorer les finances et activité économique et ses résultats financiers.

Les lois servent de cadre juridique Fédération Russe, lois qui développent les dispositions des lois fédérales, lois sur l'interaction des organes. La base théorique et méthodologique était le travail d'auteurs nationaux et étrangers, le matériel méthodologique de conférences et de séminaires scientifiques et pratiques dans le domaine de l'analyse financière.

CHAPITRE 1

1.1L'essence et l'importance de la stabilité financière dans les activités de l'entreprise

Dans le contexte de la crise financière et économique, les organisations commerciales sont contraintes de revoir les termes des contrats avec les fournisseurs et les clients ; toute l'attention de la direction de l'organisation est dirigée principalement vers la recherche de réserves pour réduire les coûts. La crise financière et économique est une sorte « d'examen » pour les organisations commerciales ; en cas de crise, seules pourront fonctionner les entités économiques dont la gestion aura su s'adapter à l'évolution des indicateurs macro et microéconomiques. En période de crise, le nombre de non-paiements et l'application des procédures de faillite augmentent. À cet égard, de nombreuses organisations perdent des clients et des fournisseurs réguliers. Pour fonctionner, les organisations sont obligées d'établir des relations de correspondant avec d'autres contreparties inconnues.

Avant d'établir des relations d'affaires avec des partenaires commerciaux potentiels, il est nécessaire d'évaluer le degré de leur stabilité financière.

Toute organisation appartient à un système socio-économique ouvert, dans lequel on distingue les propriétés suivantes :

-le système socio-économique fonctionne dans le temps, interagit avec l'environnement extérieur et peut se trouver à tout moment dans l'un des états possibles prédéterminés par la courbe cycle de la vie;

-les ressources sont reçues à « l'entrée du système », et les résultats (produits, travaux, services) sont formés à la « sortie » ;

-à l'intérieur du système, en fonction des technologies utilisées, les ressources entrantes sont converties en résultats ;

-sous l'influence de l'environnement externe au sein du système, des déviations des indicateurs de développement donnés se produisent, qui sont un facteur qui prédétermine la transition du système d'un état à un autre et conduisent à l'adaptation des paramètres d'entrée et de sortie du système;

-durable doit être considéré comme le développement d'un système socio-économique, qui atteint un écart minimum entre ses caractéristiques spécifiées et réelles, sous réserve de coûts minimaux pour assurer un tel état stable.

Ainsi, l'organisation se développe sous la condition d'assurer la pérennité, sinon elle risque de ne pas émerger du prochain écart par rapport au développement durable (crise). La durabilité est un facteur dans le développement du système.

La stabilité financière est l'une des caractéristiques les plus importantes de la situation financière de l'organisation. Les travaux d'auteurs nationaux et étrangers montrent que le concept de "stabilité financière" repose sur le rapport optimal entre les types d'actifs de l'organisation (courants et non courants, compte tenu de leur structure interne) et les sources de leur financement (fonds propres et empruntés).

La stabilité d'une organisation opérant dans une économie de marché est l'un des facteurs les plus importants pour évaluer sa compétitivité.

Nous allons afficher les facteurs qui déterminent la stabilité financière d'une organisation dans (Fig. 1.1).

Avant de donner une définition de la stabilité financière, il est nécessaire d'aborder l'aspect terminologique de cette question. Ainsi, V. Dahl donne une définition du concept initial de «stabilité» à partir du mot «résister, résister contre qui, quoi - tenir bon, résister, résister avec succès à la force, endurer, ne pas céder. Stable, inébranlable, fort, ferme, pas vacillant." En d'autres termes, on peut dire que la résilience est la résilience, l'inexistence au risque de pertes et de pertes, la constance.

Riz. 1.1 Composantes de la stabilité financière de l'organisation

Ozhegov S.I. dans son Dictionnaire de la langue russe donne une interprétation similaire du concept - "durable" et "finance". Stable - se tenir fermement, ne pas vaciller, ne pas tomber, ne pas subir de fluctuations, constant, inébranlable, solide. Le mot "finance" se révèle être de l'argent, un élément du chiffre d'affaires économique national, de l'argent, des affaires d'argent.

Du point de vue de M.V. Melnik, la situation financière est considérée comme stable si l'organisation dispose d'un capital suffisant pour assurer la continuité de ses activités liées à la production et à la vente de produits dans un volume donné, ainsi que pour s'acquitter intégralement et en temps voulu de ses obligations envers le personnel pour le paiement salaires, le budget pour le paiement des impôts et des fournisseurs pour les fournitures et services reçus d'eux, pour constituer des fonds pour le renouvellement et la croissance des actifs non courants.

L.I. Kravchenko ne donne pas non plus de définition directe de la stabilité financière d'une entreprise, mais souligne que la situation financière stable d'une entreprise se caractérise principalement par la disponibilité constante des fonds requis sur des comptes bancaires, l'absence de dettes en souffrance, le volume et la structure optimaux des actifs circulants, leur chiffre d'affaires, le développement rythmique de la production, le chiffre d'affaires commercial, la croissance des bénéfices, etc.

À son tour, L.A. Bogdanovskaïa, G.G. Vinogradov soutient que le concept de la stabilité financière d'une entreprise est étroitement lié à la solvabilité prospective. L'évaluation de la stabilité financière permet aux sujets d'analyse externes (en particulier les investisseurs) de déterminer les capacités financières de l'entreprise à long terme. Étant donné que dans une économie de marché, la mise en œuvre du processus de production, son expansion, la satisfaction des divers besoins de l'entreprise se font au détriment de l'autofinancement et, en cas d'insuffisance - fonds empruntés, l'indépendance financière vis-à-vis des sources externes est d'une grande importance. sources empruntées même s'il est difficile de s'en passer. Par conséquent, les ratios d'emprunt, de fonds propres et de capital total sont étudiés à partir de différentes positions.

V.V. Bocharov est l'un des rares à ne pas présenter la stabilité financière comme un ensemble d'indicateurs caractéristiques, mais donne une définition de la stabilité financière : la stabilité financière d'une entité économique est un tel état de ses ressources financières qui assure le développement d'une entreprise principalement à ses propres frais tout en maintenant sa solvabilité et sa solvabilité avec un niveau de risque commercial minimum.

La viabilité financière est une propriété d'établissement d'objectifs analyse financière, et la recherche d'opportunités de définition d'objectifs, de moyens et de moyens de le renforcer a une signification économique profonde et détermine la nature de sa mise en œuvre et de son contenu, déclare L.T. Gilyarovskaïa.

A notre avis, G.V. Savitskaya: «La stabilité financière d'une entreprise est la capacité d'une entité commerciale à fonctionner et à se développer, à maintenir un équilibre entre ses actifs et ses passifs dans un environnement interne et externe en mutation, ce qui garantit sa solvabilité constante et son attrait pour les investissements dans les limites de un niveau de risque acceptable.

La différence entre les fonds propres réels et le capital autorisé est le principal indicateur initial de la stabilité de la situation financière de l'entreprise.

De nombreux auteurs étrangers soulignent que la stabilité financière d'une organisation est déterminée par des règles visant à la fois à maintenir l'équilibre des structures financières et à éviter les risques pour les investisseurs et les créanciers. À leur avis, il est conseillé de mesurer la stabilité financière par des indicateurs caractérisant divers types de corrélation entre les sources de fonds propres et empruntées utilisées pour constituer la propriété reflétée dans le solde de l'actif.

Une analyse de la stabilité de la situation financière à une date donnée permet de savoir dans quelle mesure l'entreprise a correctement géré les ressources financières au cours de la période précédant cette date. Il est important que l'état des ressources financières réponde aux exigences du marché et réponde aux besoins de développement de l'entreprise, car une stabilité financière insuffisante peut entraîner l'insolvabilité de l'entreprise et le manque de fonds pour le développement de la production, et une stabilité financière excessive peut entraver le développement, alourdissant les coûts de l'entreprise avec des stocks et des réserves excessifs.

La stabilité financière d'une entreprise est liée à la structure financière globale de l'entreprise et à son degré de dépendance à l'égard des créanciers et des débiteurs. Par exemple, une entreprise qui est financée principalement par de l'argent emprunté, dans une situation où plusieurs créanciers exigent simultanément le remboursement de leurs prêts, peut faire faillite. DANS ce cas Structure de l'entreprise " équité- capital emprunté » a une prépondérance significative envers ces derniers.

L'essentiel d'une estimation de la stabilité financière est une estimation de la sécurité des stocks et des dépenses selon les sources de la formation. Le degré de stabilité financière est la raison d'un certain degré de solvabilité de l'organisation. L'indicateur le plus général de la stabilité financière est l'excédent ou l'absence de sources de réserves et de coûts.

L'évaluation de la stabilité financière permet à des sujets d'analyse externes de déterminer les capacités financières de l'organisation à long terme.

Le but de l'analyse de la stabilité financière est d'évaluer la capacité d'une entreprise à rembourser ses obligations et à conserver la propriété de l'entreprise à long terme. Dans ce cas, il est nécessaire de résoudre les tâches suivantes :

-évaluation objective de la stabilité financière;

-identification des facteurs affectant la stabilité financière;

-développement d'options pour des décisions de gestion spécifiques visant à renforcer la stabilité financière.

La valeur de la stabilité financière des entités économiques individuelles pour l'économie et la société dans son ensemble est constituée de sa valeur pour chaque élément individuel de ce système :

-pour l'État représenté par les autorités fiscales et autres autorités similaires - paiement intégral et en temps voulu de toutes les taxes et redevances aux budgets des différents niveaux. L'utilisation des recettes budgétaires en dépend, ainsi que la capacité à réaliser pleinement leurs fonctions et à remplir leurs obligations, ce qui peut finalement conduire à divers conséquences négatives aux niveaux étatique et régional ;

-pour les fonds hors budget constitués sous les auspices de l'État - en temps opportun et remboursement intégral des arriérés de prélèvements sur ces fonds. Le non-respect par les entreprises de leurs obligations entraîne des violations dans leur travail, notamment dans le domaine du paiement des pensions, des allocations de garde d'enfants, des allocations de chômage, etc.;

-pour les employés de l'entreprise et les autres parties intéressées - paiement ponctuel des salaires, création d'emplois supplémentaires. De plus, une augmentation des revenus d'une entreprise entraîne une augmentation des fonds de consommation, et donc une amélioration du bien-être matériel des salariés de cette entreprise ;

-pour les fournisseurs et sous-traitants - exécution complète et en temps voulu des obligations. Pour eux, ces moments sont extrêmement importants, puisque leurs revenus de l'activité principale sont constitués des recettes des acheteurs et des clients. Le retrait de ressources financières de la circulation en raison de règlements intempestifs affaiblit leur situation financière, les oblige à attirer des fonds empruntés supplémentaires pour assurer un fonctionnement normal, ce qui est associé à des coûts supplémentaires ;

-pour le service des banques commerciales - exécution rapide et complète des obligations conformément aux termes de l'accord de prêt. Le non-respect de ses conditions, les non-paiements sur les crédits émis peuvent entraîner des perturbations dans le fonctionnement des banques ;

-pour les propriétaires - rentabilité, le montant des bénéfices consacrés au paiement des dividendes. Pour les propriétaires de l'entreprise, l'importance de la stabilité financière se manifeste comme un facteur déterminant sa rentabilité et sa stabilité dans le futur ;

-pour les investisseurs (y compris potentiels) - la rentabilité et le degré de risque d'investir dans une entreprise. Plus c'est stable financièrement, moins l'investissement est risqué et plus rentable.

La forme la plus élevée de durabilité d'une entreprise est sa capacité à se développer. Pour ce faire, l'entreprise doit disposer d'une structure flexible de ressources financières et de la capacité, si nécessaire, d'attirer des fonds empruntés, c'est-à-dire être solvable.

Une analyse des pratiques commerciales russes montre qu'une situation financière instable est observée à la fois dans les entreprises connaissant une baisse de la production et présentant des signes d'insolvabilité, et dans les entreprises qui, au contraire, se caractérisent par une croissance et une rotation du capital élevées, mais ont une forte niveau de coûts semi-fixes et perdre progressivement des bénéfices.

1.2 Approches de base pour évaluer la stabilité financière d'une entreprise

Des études ont montré que l'évaluation de la stabilité financière repose sur la méthode des coefficients (indicateurs relatifs). Ainsi, les coefficients font partie des outils d'analyse financière les plus connus et les plus largement utilisés.

Nous distinguons les approches suivantes pour évaluer la stabilité financière d'une organisation :

Traditionnel;

Ressource;

-la gestion des ressources;

-basé sur l'utilisation de l'analyse stochastique;

-basé sur l'utilisation de la théorie des ensembles flous ;

-sur la base de l'utilisation d'autres méthodes et modèles de calcul spéciaux.

Les approches traditionnelles, ressources et gestion des ressources sont mises en œuvre dans le cadre de la méthode des coefficients.

Approche traditionnelle. Nous nous référons à l'approche traditionnelle, qui utilise des indicateurs qui caractérisent les actifs de l'organisation, les sources de leur formation et d'autres aspects de l'activité financière et économique sans grouper selon un certain attribut.

Dans la méthodologie, les indicateurs de solvabilité et de stabilité financière sont combinés en un groupe contenant 10 coefficients :

-solvabilité générale;

-taux d'endettement sur crédits et emprunts bancaires ;

-ratio d'endettement envers d'autres organisations ;

-ratio d'endettement du système fiscal;

-taux d'endettement intérieur ;

-le degré de solvabilité pour les obligations courantes ;

-Le ratio de couverture passif courant actifs circulants ;

-capitaux propres en circulation ;

-la part du capital propre dans le fonds de roulement ;

-facteur d'autonomie.

Inconvénients de cette méthode :

-la diversité du jeu de coefficients est associée aux diverses sources d'information utilisées par les auteurs ;

-la signification de chaque coefficient dépend de la qualification des experts ;

-coefficients calculés à partir des données États financiers, reflètent des données rétrospectives, ce qui conduit à une diminution de la qualité de l'évaluation ;

-l'utilisation de différentes méthodes d'évaluation des notes conduit à des résultats ambigus.

approche des ressources. L'essence de l'approche par les ressources réside dans le fait que les ressources sont considérées comme des facteurs de production impliqués dans l'obtention d'un résultat. Il existe des ressources humaines, matérielles, financières, informationnelles, intellectuelles, etc. Leur présence, leur composition et leur efficacité d'utilisation déterminent le volume des ventes (revenu), le profit, le coût.

En règle générale, lors de l'évaluation et de la prévision du développement d'une organisation, il n'est pas logique d'utiliser un grand nombre d'indicateurs. Les indicateurs peuvent appartenir à des groupes de contenus et d'objectifs économiques différents, mais leur objectif est une caractéristique du type « développement économique de la production » conformément à la structure et à la dynamique des indicateurs caractérisant l'utilisation des ressources.

Diverses combinaisons de la dynamique des ventes (production), des ressources consommées et de la valeur de leur rendement déterminent le type de développement économique de la production et identifient des indicateurs qui caractérisent la stabilité financière de l'organisation.

Lors de l'évaluation de la stabilité financière d'une organisation, la question du moment de la détérioration de la situation financière d'une entreprise est pertinente. Dans le cadre de l'approche envisagée, un tel moment sera la présence de facteurs extensifs dans le développement de la production. La présence de facteurs extensifs indique les réserves disponibles, dont l'utilisation peut sortir l'organisation de la crise à venir.

L'analyse des systèmes existants et la recherche de nouveaux systèmes montrent que pour assurer la stabilité systémique et structurelle des systèmes complexes de production, d'économie, de peinture, de musique et d'autres domaines, il est nécessaire d'établir des corrélations entre les principaux indicateurs du système qui correspondent à le principe de la "proportion d'or" (tableau 1.2).

Tableau 1.2

Classification de la stabilité financière, tenant compte du principe de la "proportion d'or", selon le type de développement économique de la production

Type de stabilité financièreType de développement de la productionLimites de mesureAbsolueIntensivePlus de 62%NormaleIntensive-extensiveDe 38% à 62%Situation financière instableTrès intensiveDe 14% à 38%Situation financière de criseExtensiveMoins de 14%

Approche de gestion des ressources. L'efficacité des ressources utilisées dépend de la qualité de la gestion de l'organisation, qui n'est pas prise en compte dans les méthodes d'évaluation de la durabilité ci-dessus. Une mauvaise gestion dans une organisation peut conduire à une situation de crise. À cet égard, le renforcement des capacités économiques devrait être complété état suivant: le taux de croissance des coûts de gestion par volume de production ne doit pas dépasser le taux de croissance de la consommation de ressources spécifiques pour la production du même produit :

où est le taux de croissance des dépenses administratives ;

Taux de croissance des coûts directs des ressources.

L'évaluation de la stabilité financière des organisations pour les périodes de l'étude est déterminée conformément aux algorithmes. La signification des indicateurs peut changer sous l'influence des conditions externes du fonctionnement de l'organisation.

Méthodes et modèles basés sur l'analyse stochastique. Des conclusions sur la probabilité de perte de stabilité financière peuvent être tirées sur la base d'une comparaison des indicateurs de cette organisation et d'organisations similaires qui ont fait faillite ou ont évité la faillite. Cependant, en Russie, il est très difficile, voire impossible, de trouver un analogue approprié pour la comparaison dans chaque cas.

Les approches méthodologiques de la construction de modèles multifactoriels pour prédire la faillite peuvent être utilisées pour prédire la stabilité financière des organisations russes. Pour obtenir une plus grande précision des résultats, il est nécessaire d'ajuster en permanence l'ensemble d'indicateurs et les valeurs des coefficients de pondération pour chaque indicateur, en tenant compte du type d'activité économique et des autres conditions énumérées.

Méthodes et modèles basés sur la théorie des ensembles flous. La logique floue est l'une des plus abouties technologies modernes développer et évaluer des systèmes complexes de gestion d'organisation. Il comble une lacune importante dans les méthodes de conception avec des approches mathématiques non affectées (par exemple, la conception de commandes linéaires) et des approches logiques (par exemple, des systèmes experts) dans la conception de systèmes et l'évaluation des performances.

Après avoir étudié les principales approches d'évaluation de la stabilité financière d'une entreprise, il convient de passer à l'examen de la méthodologie de son analyse.

1.3 Méthodologie d'analyse de la stabilité financière d'une entreprise

La méthode d'analyse économique est un moyen de comprendre la formation des indicateurs de l'activité financière et économique et les facteurs de leur changement de dynamique par rapport au plan. Caractéristique méthode d'analyse économique - l'étude des causes des changements des indicateurs de l'activité financière et économique dans leur relation et leur interdépendance, l'identification et la comparaison quantitative des facteurs et des réserves pour améliorer la situation financière de l'entreprise et augmenter l'efficacité de la production.

Chaque processus de formation d'indicateurs de l'activité financière et économique doit être considéré comme une unité et une lutte des contraires.

Les objets d'analyse sont les indicateurs des sources et des fonds, du capital fixe et du fonds de roulement, des activités d'investissement et d'innovation, du plan d'affaires, de la situation financière, de l'efficacité de l'utilisation du capital, des ressources en main-d'œuvre, du volume de production, des ventes, des bénéfices et de la rentabilité.

L'objet de l'analyse économique est les facteurs et les réserves de changements dans les indicateurs analysés.

Lors de la formation d'indicateurs d'activité financière et économique, il y a une transition de la quantité à la qualité; l'émergence d'une nouvelle qualité ; négation de négation; la lutte des contraires, c'est-à-dire l'analyse économique est inhérente à toutes les lois et méthodes de la dialectique matérialiste.

Tous les phénomènes et processus doivent être considérés en mouvement, changement, développement constants. Les comparaisons sont très largement utilisées dans l'analyse de la performance financière d'une entreprise : les résultats de performance réels sont comparés aux résultats des années précédentes, aux réalisations d'autres entreprises, aux indicateurs prévus, etc.

L'utilisation de la méthode dialectique dans l'analyse signifie que l'étude de l'activité économique de l'entreprise doit être effectuée en tenant compte de toutes les relations. Aucun phénomène ne peut être correctement compris s'il est considéré isolément, sans lien avec un autre.

Une caractéristique méthodologique importante de l'analyse est qu'elle est capable non seulement d'établir des relations causales, mais aussi de donner leurs caractéristiques quantitatives, c'est-à-dire assurer la mesure de l'influence des facteurs sur les résultats de performance. Cela rend l'analyse précise et les conclusions justifiées.

L'utilisation de la méthode dialectique dans l'analyse de l'activité financière signifie que chaque processus, chaque phénomène économique doit être considéré comme un système, comme un ensemble de nombreux éléments interconnectés. Cela implique la nécessité d'une approche systématique de l'étude des objets d'analyse.

La méthodologie d'analyse économique est un document officiel, commun à toutes les industries ou un document privé qui tient compte des spécificités de l'industrie, contenant une liste d'indicateurs étudiés, une classification des facteurs, leur mesure, des techniques qui permettent de quantifier l'influence des facteurs individuels sur l'évolution des indicateurs, et qui est l'un des éléments du mécanisme d'application des lois objectives, à l'identification des réserves d'amélioration de la situation financière, au processus d'augmentation régulière de la productivité du travail social, à une augmentation de l'efficacité de l'utilisation de chaque type de production et des ressources financières.

La méthodologie de l'analyse économique comprend:

ses buts et objectifs; la totalité des indicateurs étudiés ;

la séquence, la fréquence et le moment de l'analyse ;

sources d'information; méthodes d'analyse;

l'ordre d'enregistrement des résultats et leur évaluation ;

des services spécifiques et des personnes en cours d'analyse.

La pratique de l'analyse financière a déjà développé les règles de base pour la lecture (méthode d'analyse) des états financiers. Il existe six méthodes principales parmi elles :

analyse horizontale;

analyse verticale;

analyse de tendance;

méthode des ratios financiers;

analyse comparative;

analyse factorielle.

Analyse horizontale (temporelle) - comparaison de chaque poste de rapport avec la période précédente.

Analyse verticale (structurelle) - détermination de la structure des indicateurs financiers finaux avec identification de l'impact de chaque poste de reporting sur le résultat dans son ensemble.

Analyse des tendances - en comparant chaque poste de rapport avec un certain nombre de périodes précédentes et en déterminant la tendance, c'est-à-dire la tendance principale dans la dynamique de l'indicateur, débarrassée des influences aléatoires et des caractéristiques individuelles des périodes individuelles. À l'aide de la tendance, les valeurs possibles des indicateurs sont formées à l'avenir et, par conséquent, une analyse prospective et prédictive est effectuée.

Analyse des indicateurs relatifs (coefficients) - calcul des ratios des données de reporting, détermination des interrelations des indicateurs.

L'analyse comparative (spatiale) est à la fois une analyse à la ferme d'indicateurs de rapport sommaires pour les indicateurs individuels d'une entreprise, de filiales, de divisions, d'ateliers et une analyse inter-exploitations de la performance d'une entreprise donnée par rapport à ses concurrents, avec la moyenne de l'industrie. et données économiques générales moyennes.

L'analyse factorielle est une analyse de l'influence de facteurs individuels (raisons) sur l'indicateur de performance à l'aide de méthodes de recherche déterministes ou stochastiques. De plus, l'analyse factorielle peut être à la fois directe (l'analyse elle-même), c'est-à-dire le fractionnement de l'indicateur de performance en ses éléments constitutifs, et l'inverse (synthèse), lorsque ses éléments individuels sont combinés en un indicateur de performance commun.

Les méthodes d'analyse existantes sont divisées en méthodes générales, privées, d'analyse de l'utilisation de chaque type de ressources de production, méthodes d'étude des indicateurs privés et généralisants de l'efficacité de l'utilisation du capital, des activités courantes, d'investissement et financières, de la situation financière et de ses prévisions.

Selon les types d'analyse économique, on peut distinguer les méthodes suivantes de sa mise en œuvre:

au niveau de l'entreprise : intra-branche, intra-boutique, magasin, analyse au niveau des associations de production et des filières ;

coût fonctionnel, financier et économique, opérationnel (quotidien, décadaire, hebdomadaire), préliminaire, courant et définitif ;

l'efficacité de l'utilisation du capital fixe et du fonds de roulement, la formation de fonds et les sources de fonds, le profit et la rentabilité, le volume et les ventes de produits.

Analyse de la situation financière - une analyse au cours de laquelle la fourniture à l'entreprise des ressources financières nécessaires au cours normal des activités de production, la finalité de leur placement et de leur utilisation sont révélées, les relations financières avec d'autres entités commerciales, la solvabilité de l'entreprise elle-même et la stabilité de son marché sont clairement définies.

La situation financière de l'entreprise dépend des résultats de sa production et de ses activités financières, sur la base desquels des plans sont établis et des prévisions sont faites pour l'avenir. L'activité de production dépend largement de la situation financière.

L'objectif principal de l'activité financière est de décider où, quand et comment utiliser les ressources financières pour le développement efficace de la production et le profit maximum.

La tâche principale de l'analyse est l'identification et l'élimination en temps opportun des lacunes de l'activité financière, la recherche de réserves pour améliorer la situation financière de l'entreprise, la solvabilité.

Selon le bilan, les principaux indicateurs financiers suivants peuvent être déterminés :

la valeur des biens de l'entreprise, exprimée par la valeur du total du bilan;

coût des immobilisations (dernière ligne de la section I du bilan) ;

le montant du fonds de roulement (la dernière ligne de la section II du bilan);

le montant des fonds propres (dernière ligne de la section IV du bilan) ;

le montant des fonds empruntés - la somme des indicateurs du bilan reflétant les prêts et emprunts à long et à court terme (la somme des résultats des sections IV et V).

Il est plus facile et plus pratique d'étudier la structure et la dynamique de la situation financière d'une entreprise à l'aide d'un bilan analytique comparatif, qui comprend les principaux indicateurs agrégés du bilan. La balance analytique comparative rassemble et systématise les calculs qu'effectue habituellement un analyste lorsqu'il se familiarise avec le bilan. Le schéma de bilan analytique couvre de nombreux indicateurs importants qui caractérisent la statique et la dynamique de la situation financière d'une organisation entrepreneuriale, ce qui permet de simplifier le travail d'analyse horizontale et verticale des principaux indicateurs financiers d'une entreprise.

Au cours de l'analyse horizontale, les variations absolues et relatives des valeurs de divers postes du bilan pour la période de référence sont déterminées, et le but de l'analyse verticale est de calculer la part des indicateurs dans le bilan total de l'entreprise.

Le schéma de construction d'une balance analytique est donné dans le (tableau 1.3).

Tableau 1.3

Construire une balance analytique

Éléments de soldeValeurs absolues, r.Partage, %Modifications au début de la périodeFin de la périodeDébut de la périodeFin de la périodevaleurs absolues, r. (3) - (2) gravité spécifique (5) - (4) %, à la valeur au début de la période (6) / (2) ? A2 - A1Balance (A)A1A2100100012345678Passive P ... Pi ... PnP1P2P1 / B1 100% P2 / B2 100% P \u003d P2 - P1Équilibre (B) B1B21001000

Les indicateurs obligatoires de la balance analytique comparative sont :

valeurs absolues pour les éléments du solde de déclaration initial au début et à la fin de la période ;

pondérations spécifiques des postes du bilan dans la devise (total) du bilan en début et en fin de période ;

changements en valeurs absolues et gravité spécifique;

variations en % des valeurs de début de période (taux de croissance du poste du bilan).

Directement à partir de la balance analytique de l'entreprise, vous pouvez obtenir un certain nombre des caractéristiques les plus importantes de la situation financière de l'entreprise, telles que:

la valeur totale de la propriété;

le prix actifs non courants;

le coût du fonds de roulement ;

coût du fonds de roulement matériel ;

ordre de grandeur comptes débiteurs, y compris les avances accordées aux fournisseurs et entrepreneurs ;

le montant de la trésorerie disponible, y compris les titres et les titres à court terme placements financiers;

le montant des fonds propres de l'entreprise;

montant des fonds empruntés;

le montant des prêts et emprunts à long terme destinés, en règle générale, à la formation d'immobilisations et d'autres actifs non courants ;

le montant des fonds propres en circulation ;

le montant des crédits et emprunts à court terme destinés, en règle générale, à la formation d'actifs circulants.

L'analyse horizontale ou dynamique de ces indicateurs vous permet d'établir leurs incréments absolus et leurs taux de croissance, ce qui est important pour caractériser la situation financière de l'entreprise, mais non moins important pour évaluer la situation financière est l'analyse verticale (structurelle) de la actifs et passifs du bilan.

Une analyse de la dynamique du total du bilan, la structure des actifs et des passifs de l'entreprise nous permet de tirer un certain nombre de conclusions importantes qui sont nécessaires à la fois pour la mise en œuvre des activités financières et économiques actuelles et pour la prise de décisions de gestion à l'avenir .

Ainsi, en analysant les données des articles de la balance analytique, il est possible, tout d'abord, d'établir quels changements sont intervenus dans la composition des fonds et leurs sources, les principaux groupes de ces fonds, et aussi d'obtenir des réponses à un certain nombre de questions importantes pour les besoins de la gestion opérationnelle de l'entreprise :

1.Dans quelle direction et dans quelle mesure les différents postes du bilan ont-ils changé, et quelle appréciation ces changements méritent-ils ?

2.Est-il nécessaire de faire une analyse plus approfondie et sur quelle période ?

.Quels sont les "goulots d'étranglement" dans la fourniture de ressources financières à l'entreprise et leur utilisation ? etc.

1.4 Réglementation régissant la stabilité financière d'une entreprise

Après avoir examiné l'essence et l'importance de la stabilité financière dans les activités d'une entreprise, nous examinerons les principaux documents juridiques régissant l'analyse de la stabilité financière d'une entreprise. Ils sont donnés dans (tableau 1.4).

Tableau 1.4

Les principaux documents juridiques régissant l'analyse de la stabilité financière d'une entreprise

Nom de l'acte juridique réglementaire Brève description Code civil Fédération de Russie La loi fédérale établit les motifs pour déclarer un débiteur insolvable (faillite), réglemente la procédure et les conditions de mise en œuvre des mesures visant à prévenir l'insolvabilité (faillite). 2. Décret du FSFR de la Fédération de Russie "sur l'approbation du programme modèle de formation de spécialistes en gestion anti-crise" du 19 novembre 2001 N 355-r. Sert à la formation de spécialistes en gestion anti-crise. "de 22 septembre 1999 N 30-r. Sert à réglementer la possibilité de restructurer la dette des organisations. 4. Ordonnance gouvernement fédéral sur les cas d'insolvabilité (faillite) du 12 septembre 1994 N 56-r. Des recommandations opportunes sont données sur l'évaluation de la situation financière des entreprises qui présentent des signes d'insolvabilité. -r. Fournit une approche méthodologique unifiée lorsque l'Office fédéral de l'insolvabilité (faillite) et ses agences territoriales analysent la situation financière des entreprises et évaluent la structure de leur bilan du 30 juin 1994 N 15-r. Appui normatif comptable des entreprises insolvables. 7. Lettre de la Banque centrale "Sur les recommandations méthodologiques pour l'analyse des états financiers établis par les établissements de crédit conformément aux normes IFRS" du 28 février 2005 N 35-T. Donne des recommandations sur l'analyse des états financiers déclarations.

Comme le montrent les données du tableau 1.4, la liste des actes juridiques couvre assez complètement les différents aspects du travail d'évaluation de la stabilité financière d'une entreprise.

CHAPITRE 2. ANALYSE DE LA STABILITÉ FINANCIÈRE SUR L'EXEMPLE D'ALTA-STROY LLC

2.1Caractéristiques économiques de l'entreprise Alta-Stroy LLC

Nom complet de la société : Société à responsabilité limitée Alta-Stroy.

Nom abrégé de la société : Alta-Stroy LLC

Adresse légale : 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.

Adresse (postale) réelle : 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.

LLC "Alta-Stroy" est enregistrée conformément à la première partie du Code civil de la Fédération de Russie, loi fédérale"Sur les sociétés à responsabilité limitée" et la décision des fondateurs en date du 05.04.02 No.

Le but de la création de la Société est : d'élargir l'offre du marché des services et de réaliser un profit, de créer des emplois supplémentaires.

Pour atteindre ses objectifs, la Société peut exercer toutes activités non interdites par la loi. L'activité principale est la construction. Le 15 août 2005, l'organisation a reçu une nouvelle licence (au lieu de l'ancienne) pour la construction de bâtiments et de structures de niveaux de responsabilité I et II, permettant les activités suivantes :

travaux géodésiques, d'excavation et préparatoires;

travail de la pierre; agencement et installation d'enveloppes de construction en béton et en béton armé, en bois et légères;

isolation et couverture, travaux de finition;

aménagement paysager;

aménagement du sol;

travail sur l'agencement des extérieurs et des intérieurs réseaux d'ingénierie et communications;

pieux et ouvrages spéciaux en béton ;

installation de structures en acier;

protection des structures, des équipements de traitement et des pipelines ;

construction de transports;

construction d'installations spéciales pour l'économie intersectorielle

travailler sur l'agencement des réseaux d'ingénierie externes et internes et des communications, etc.

La société remplit les fonctions entrepreneur général et le constructeur. Licence GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 datée du 15 août 2005, valable jusqu'au 15 août 2010.

L'entreprise dispose d'un système d'approvisionnement et de commercialisation bien établi, pour lequel des services spécialisés (service des ventes et service logistique ou service des achats) sont organisés, responsables de l'exécution compétente et précise des tâches appropriées. À cet égard, les interruptions de l'approvisionnement en matières premières et en matériaux ne se produisent pas du tout.

Les décisions de gestion sont prises sous la forme d'arrêtés du Conseil des Fondateurs, la responsabilité de leur mise en œuvre est confiée aux chefs de départements. Des réunions de planification ont lieu chaque semaine dans l'entreprise.

Le service commercial est également responsable de la formation de la tactique générale et de la stratégie de l'entreprise. La planification dans l'entreprise est de nature à long terme, basée sur les spécificités de l'activité.

Concernant Réglementation comptable pour la comptabilité, il est tenu par le service comptable en tant qu'unité indépendante sous la direction du chef comptable. Information sur le compte est traité automatiquement à l'aide d'un logiciel, l'entreprise utilise le programme sous licence "1C : Construction Contractor", le salaire est conservé dans le programme Fireplace. Le formulaire comptable est automatisé avec des éléments individuels du formulaire d'ordre commémoratif, avec des formulaires de sortie des registres comptables et documents primaires recommandé par le ministère des Finances de la Fédération de Russie.

La durée d'utilité des immobilisations corporelles est déterminée sur la base de la classification des immobilisations corporelles incluses dans groupes d'amortissement, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 1er janvier 2002 n ° 1.

L'entreprise utilise la méthode d'amortissement linéaire pour tous les objets, y compris immobilisations incorporelles.

Les versements anticipés d'impôt sur le revenu sont effectués sur la base de l'impôt sur le revenu effectivement payé au titre du trimestre précédent. La date de vente pour le calcul de la taxe sur la valeur ajoutée est la date de réception des fonds pour les produits expédiés (biens, travaux, services) aux comptes ou à la caisse de l'organisation.

L'évaluation des matières premières ou des matériaux utilisés dans la production (fabrication) de biens (exécution de travaux, prestation de services) est effectuée au coût moyen. Le coût des stocks radiés à la production est déterminé par le coût moyen.

La durée de vie utile des immobilisations est déterminée sur la base de la classification des immobilisations incluses dans les groupes d'amortissement, approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 1er janvier 2002 n°. Non. 1. Les coûts de réparation des immobilisations sont inclus dans le coût des produits, travaux et services de la période de rapport en cours aux coûts réels. L'évaluation du coût des inventaires lors de leur réalisation est effectuée en fonction de leur prix actuel.

La Société peut établir des succursales et ouvrir des bureaux de représentation sur le territoire de la Fédération de Russie et à l'étranger conformément aux exigences de la législation en vigueur.

Les chefs de section sont les dirigeants et les organisateurs directs de la production de construction dans les sections assignées et sont subordonnés à la direction du département de construction, au PDG.

La structure organisationnelle de la gestion est illustrée à la (Fig. 2.1).

Riz. 2.1. La structure des organes de direction d'Alta-Stroy LLC.

L'existence de la Société sur le marché immobilier est irréaliste sans une gestion bien établie de ses ressources financières et de ses flux de trésorerie. Au sein de l'entreprise, cela est assuré par le directeur financier et le service comptable. Ils sont liés, car le résultat de l'analyse financière est largement déterminé par la qualité et la fiabilité de la base d'informations. Et la principale source d'analyse financière est constituée par les états financiers compilés par le service comptable.

Les principales missions du directeur financier et du service comptable :

effectuer une analyse et une planification en temps opportun sous la forme d'une évaluation des actifs de l'entreprise et des sources de leur financement, des sources de financement supplémentaires, etc. ;

fournir à l'entreprise les ressources financières nécessaires, ce qui implique une évaluation détaillée du montant des fonds requis, de la forme de leur présentation, du degré d'admissibilité et du moment de la mise à disposition ;

répartition des ressources financières, ce qui implique l'analyse et l'évaluation des décisions d'investissement à long terme et à court terme, etc.

Le service des approvisionnements organise la mise à disposition de l'entreprise de toutes les ressources matérielles de la qualité requise nécessaires à ses activités de production et à leur utilisation rationnelle afin de réduire les coûts de production et de maximiser les profits.

Le département de production travaille à la création de projets de construction, supervise les installations en construction. Le département est engagé dans le maintien de la documentation du projet, l'élaboration de projets de construction, la compilation de rapports sur les travaux effectués sur sites de construction résout tous les problèmes liés à la participation de l'organisation aux appels d'offres.

Le service marketing et commercial s'occupe de la rédaction des contrats avec les actionnaires (car la construction est majoritairement partagée), de l'établissement des états financiers, et remplit également les fonctions d'un service marketing, c'est-à-dire mène des recherches marketing, étudie les prix sur le marché de la construction de Tchouvachie, étudie le marché de la construction, analyse les formes et les canaux de distribution, fait de la publicité, étudie les prix fixés sur le marché immobilier par d'autres organisations de construction, étudie l'offre et la demande.

L'activité principale d'Alta-Stroy LLC est la construction. La Société exerce les fonctions de client-développeur.

Pour développer un projet de construction, il est nécessaire de fournir au concepteur général les données initiales :

-mission architecturale et urbanistique, élaborée par les corps d'architecture et d'urbanisme. La tâche d'architecture et de planification peut être combinée avec la tâche de conception ;

Spécifications de raccordement aux sources ou réseaux externes matériel d'ingénierie;

données initiales pour la préparation de la documentation d'estimation ;

données initiales pour le développement d'un projet d'organisation de la construction ;

la décision du gouvernement local sur la démolition des bâtiments et la nature de l'indemnisation pour la démolition ;

matériaux d'inventaire des terrains, des bâtiments existants, des réseaux et ouvrages souterrains et de surface ;

matériaux du projet approuvé de planification détaillée de la zone résidentielle;

catalogue des structures produites par les entreprises de construction de base;

plan topographique et matériel d'arpentage technique.

Pour élaborer un schéma et un projet d'urbanisme de quartier, les indicateurs suivants sont nécessaires : territoire, population, parc immobilier, services de transport, équipements de génie et d'aménagement paysager, mise en place d'un système de services culturels et communautaires pour la population, institutions et service public entreprises.

Le chantier de construction a son propre schéma de subordination des travailleurs (Fig. 2.2).

Les chefs de section sont les dirigeants et les organisateurs directs de la production de la construction sur le chantier qui lui est assigné, et rendent compte à la direction du département de la construction, le directeur général.

Riz. 2.2. Le système de subordination des travailleurs sur les chantiers de construction

Le contremaître est le chef et organisateur direct de la production sur le chantier qui lui est assigné et relève du chef de chantier ou directement du chef de chantier, service spécialisé, directeur général.

Le chef de chantier et travaux d'installation, qui rend compte au contremaître ou au chef de chantier, selon le nombre d'objets et l'importance des travaux sur le chantier. Toutes les brigades et tous les travailleurs employés dans l'installation qu'il supervise sont subordonnés au contremaître; pour ces instructions de travail, les instructions du maître sont obligatoires et ne peuvent être annulées que par le fabricant de l'ouvrage. Le contremaître donne des instructions au contremaître des ouvriers, qui à son tour apporte les tâches aux ouvriers.

La planification opérationnelle de la production est effectuée par le département de production (UKS). Ici, le temps de mise en œuvre des travaux de construction et d'installation individuels est soigneusement vérifié, la quantité totale de travail, la main-d'œuvre nécessaire et le temps de leur mise en œuvre sont planifiés, puis, en collaboration avec le service du personnel, des plans quotidiens individuels sont élaborés pour chaque équipe de travailleurs. Le rationnement de la main-d'œuvre relève de la compétence du service du personnel et s'effectue conformément au Code du travail. Il n'y a pas de système clair de gestion des stocks dans l'entreprise, car il n'y a pas d'entrepôts propres et la comptabilité est principalement impliquée dans la comptabilisation des matériaux. En fait, toute la responsabilité incombe aux fournisseurs, mais, en règle générale, il n'y a aucun problème avec eux.

La planification du calendrier fait partie de la planification de la production et s'appuie principalement sur la complexité du travail effectué, sa nocivité, sa durée, et prend également en compte les jours fériés, les week-ends, les vacances et les éventuels arrêts de travail. Le plan est établi pour chaque semaine de travail pour une équipe distincte. Vers la fin de la construction des installations, il peut être rédigé pendant plusieurs jours, selon que les ouvriers ont réussi à tout terminer à temps.

La motivation et la stimulation du travail des ouvriers de production sont largement utilisées : primes, des sommes forfaitaires, récompenses, aide financière, etc.

La gestion de la production à différents niveaux se fait de différentes manières. Au plus haut niveau, la gestion comprend la planification stratégique, la définition des objectifs et la formation des tâches, l'organisation, la motivation, le contrôle de l'exécution des décisions de gestion. Au niveau intermédiaire : planification opérationnelle, rationnement, stockage et contrôle du processus de production. Et au niveau local, la direction prévoit un contrôle sur chaque employé spécifique, sur l'exécution du plan de calendrier (quotidien, hebdomadaire, etc.), sur la livraison en temps voulu des matériaux, en tenant compte des objets de valeur et des stocks.

Les activités d'Alta-Stroy LLC sont régies par la Charte. La Société est une entité juridique et possède des biens distincts reflétés dans son propre bilan, y compris des biens qui lui sont transférés par des actionnaires en paiement d'actions. La Société peut, pour son propre compte, acquérir et exercer des droits immobiliers et non immobiliers personnels, supporter des obligations, être demanderesse et défenderesse en justice. La Société a un sceau rond contenant son nom complet en russe et une indication de son emplacement. La Société a le droit d'avoir des timbres et des en-têtes avec son propre nom, son propre emblème, ainsi qu'une marque dûment enregistrée et d'autres moyens d'identification visuelle.

La vente des produits, l'exécution des travaux et la prestation des services s'effectuent à des prix et tarifs établis par l'entreprise indépendamment, sauf dispositions légales contraires.

La Société peut participer aux activités et créer sur le territoire de la Fédération de Russie et au-delà de ses frontières, y compris dans des États étrangers, des sociétés économiques, des partenariats et des coopératives de production avec les droits d'une personne morale. La Société peut, sur la base du volontariat, se regrouper en syndicats, associations dans des conditions qui ne contredisent pas loi antitrust opérant sur le territoire de la Fédération de Russie, et de la manière prescrite par les actes législatifs.

La Société peut participer à des activités et coopérer sous d'autres formes avec des organisations internationales publiques, coopératives et autres.

La Société a le droit d'engager des spécialistes russes et étrangers pour le travail, de déterminer indépendamment les formes, les systèmes, les tailles et les types de rémunération pour leur travail.

L'intervention dans les activités administratives et économiques de l'entreprise par des organisations étatiques, publiques et autres n'est pas autorisée, sauf si cela est dû à leurs droits d'exercer un contrôle et un audit conformément à la législation en vigueur.

La Société sera responsable de ses obligations avec tous ses biens. La Société n'est pas responsable des obligations de ses actionnaires.

Si l'insolvabilité (faillite) de la société est causée par ses actionnaires ou d'autres personnes qui ont le droit de donner des instructions contraignantes pour la société ou qui ont autrement la possibilité de déterminer ses actions, ces personnes, en cas d'insuffisance des biens de la société , peut se voir attribuer la responsabilité subsidiaire de ses obligations.

L'insolvabilité d'une société est considérée comme causée par ses actionnaires ou d'autres personnes qui ont le droit de donner des instructions contraignantes ou la capacité de déterminer des actions uniquement si ces actionnaires ou autres personnes ont fait usage de leur droit de donner des instructions obligatoires ou de la capacité de déterminer la actions de la société, sachant que cette action entraînera l'insolvabilité de la société.

L'État et ses organes ne sont pas responsables des obligations de la société, tout comme la société n'est pas responsable des obligations de l'État et de ses organes.

Les activités de la Société sont réglementées code du logement Fédération de Russie du 29 décembre 2004 N 188-FZ (tel que modifié le 31 décembre 2005, 18, 29 décembre 2006, 18 octobre 2007) Code fiscal de la Fédération de Russie, Code civil de la Fédération de Russie, Code du travail de la Fédération de Russie (telle que modifiée le 1.6 décembre 2007) ; Décrets du gouvernement de la Fédération de Russie et de la République tchétchène, lois et règlements des gouvernements locaux, ainsi que du président de la République tchétchène ; décrets Service fédéral statistiques d'état; Agence fédérale pour la construction et le logement et les services communaux, Comité d'État de la Fédération de Russie pour la protection de l'environnement.

Par exemple : Arrêté du Service fédéral des statistiques du 16 mars 2007 N 28 "portant approbation des outils statistiques pour l'organisation du suivi statistique des immobilisations et de la construction pour 2008" ;

Décret du Cabinet des ministres de la République tchouvache du 17 mars 2004 N 51 "sur l'approbation de la procédure approximative d'octroi de subventions aux citoyens pour la construction ou l'acquisition de logements aux frais des budgets locaux en 2004" ;

L'organisation dispose d'un flux de documents interne.

Tout d'abord, l'entreprise exerce ses activités conformément à la charte de la LLC. Le chef d'entreprise donne des ordres.

L'entreprise utilise un bilan (formulaire n ° 1), ainsi qu'un compte de profits et pertes (formulaire n ° 2) (voir annexe).

Le bilan est un document comptable représentant un ensemble d'indicateurs caractérisant la situation financière et économique d'une entreprise à une certaine date, le plus souvent à la fin ou au début d'une période calendaire. Le compte de résultat contient des données sur les revenus, les dépenses et les résultats financiers sur la base des droits constatés depuis le début de l'année jusqu'à la date de clôture.

Le graphique des principaux indicateurs de performance de l'entreprise est présenté dans (Fig. 2.3).

Riz. 2.3. Indicateurs de performance clés d'Alta-Stroy LLC

2.2 Analyse de la solvabilité et de la liquidité d'Alta-Stroy LLC

L'analyse de la situation financière permet de fixer le montant du fonds de roulement organisation du chantier, profits et pertes, l'état de la discipline de règlement et de paiement.

Données bilancielles 2008-2010 et le compte de résultat du 01.01.08 au 31.12.2010 sont présentés en annexes 1-4. B (tableau 2.1). les indicateurs de l'efficacité de l'utilisation des immobilisations d'Alta-Stroy LLC sont présentés.

Tableau 2.1

Indicateurs de l'efficacité de l'utilisation des immobilisations "Alta-Stroy" pour 2008-2010.

Indicateurs Année Écart (+/-) Taux de variation, % 2008 2009 2010 2009 daté 2008.2010 daté 2009.2009 d'ici 2008.2010 d'ici 20091. Coût annuel moyen des immobilisations, en milliers de roubles 3766939874375262205-2348105.994.12. Volume d'activité, mille roubles 123014112055141348-109592929391.1126.13. Bénéfice avant impôt, mille roubles 26916170336402-9883-1063163.337.64. Le nombre moyen d'employés, personnes 615954-2-596.791.55. Productivité du travail, en milliers de roubles/personne 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Rendement des actifs, rub./rub.3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Rendement du capital, % 71.4542.7217.06-0.3-0.359.839.98. Ratio capital-travail, mille roubles/personne617.5675.8694.958.319.1109.4102.8

D'après les résultats du tableau. Le tableau 2.1 montre que, malgré la baisse du coût annuel moyen des immobilisations en 2010 - de 5,9%, le volume d'activité a augmenté de plus de 26%. Cela est dû à une utilisation plus efficace des ressources de l'entreprise. Cependant, l'entreprise n'a pas réussi à améliorer les indicateurs de profit - il y a déjà eu une baisse significative depuis deux ans.

La croissance de la productivité du capital est visible - la croissance pour 2010 s'est élevée à 34%. Cependant, le rendement des capitaux propres en 2010 a diminué de près de 60 %, ce qui est une tendance négative.

Les indicateurs importants sont également des indicateurs de la dynamique, de la composition et de la structure du fonds de roulement de l'entreprise (tableau 2.2).

Tableau 2.2

Indicateurs de la dynamique, de la composition, de la structure du fonds de roulement "Alta-Stroy" pour 2009-2010.

Indicateurs Coût du fonds de roulement, en milliers de roubles Structure du fonds de roulement, % écart 2009 2010, (+/-) taux de variation, % écart 2009 2010, (+/-) fonds de roulement Outils, dont seulement -9,1Autres actifs030023002-- 15.215.2

Au cours de la période considérée, le fonds de roulement de l'entreprise a considérablement augmenté - de 28,9%. Dans le même temps, il y a aussi une diminution significative des comptes clients - de 58,5% par rapport à l'année précédente - ce qui est une tendance positive et indique le travail actif de l'entreprise avec les débiteurs.

Il est également nécessaire d'analyser le processus de formation des résultats financiers de l'entreprise - ils sont présentés dans (tableau 2.3).

Tableau 2.3

Formation des résultats financiers d'Alta-Stroy pour 2009-2010

IndicateursAnnées Ecart, (+,-) Taux de variation du montant, % 2009 2010 produits, travaux, services 9288782,9111307782,911130778,1842062,9119,13004121,31087337,156,7 coûts commensmatiques9680,91775712,6778957 (Perte) de Sales1820016,222848.20016,22848,7-5916-20 267 55916-20.267) .00.0Autres autres dépenses10390.011950.01560.00.0 Revenu non exploitant1390.12400.21010.3172.7 Dépenses non fonctionnelles3190.352523.7493316 0,816 fois Bénéfice (perte) avant impôts 10631-36 337,6 Impôts différés actifs00.0630.0630.00.0 Différés dettes fiscales 00 090 090.00.0 Impôt exigible sur le revenu 48194.332402.3-1579-5 467.2 Bénéfice (perte) net pour la période de reporting 1221410.932162.3-8998-30.726.3

À partir des données du tableau. 2.3 montre qu'avec une augmentation des revenus de 26,1 %, bénéfice brut augmenté de 57,9%, cela est dû à l'optimisation du coût de production, à savoir la recherche de nouveaux fournisseurs de matériaux et valeurs des marchandises. C'est une tendance positive. Dans le même temps, il y a une augmentation significative des dépenses commerciales - 18 fois - ce qui indique une structure de gestion inefficace de l'entreprise. Il convient également de noter la multiplication par 16 des dépenses hors exploitation - elles doivent être réduites.

B (tableau 2.4). bilan analytique comparatif d'Alta-Stroy est présenté.

Tableau 2.4

Bilan analytique comparatif d'Alta-Stroy pour 2009-2010

Valeurs agrégéesValeurs absolues, milliers de roubles Actions, % du total valeurs, mille roublesDans des valeurs spécifiques ACTIFS1. Actifs non courants (F)455854330174.868.6-228495.02. Actif circulant (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Inventaire (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Trésorerie, règlements et autres actifs courants (Ra)530550468.78.0-25995.1PASSIF1. Fonds propres (Q)506985339683.284.62698105.32 Fonds empruntés (S)10238969016.815.4-54894.62.1. Prêts à long terme et prêts (Kt) 574257519.49.19100.22.2. Emprunt de courte durée et prêts (Kt)449639397.46.2-55787.6

Le bilan analytique comparatif d'Alta-Stroy pour 2010 a montré qu'au cours de la période considérée, les actifs de la société ont augmenté de 2,15 millions de roubles. et c'est une tendance positive.

Dans la structure du total des actifs au cours de la période sous revue, les actifs non courants prédominent presque deux fois sur les actifs courants.

L'augmentation de la valeur des actifs circulants de l'entreprise témoigne, à son tour, de la volonté de l'entreprise de développer son activité.

Il convient de noter la diminution du capital emprunté dans la composition du passif pour la période considérée de 548 000 roubles. De plus, la diminution est associée principalement au segment des prêts et emprunts à court terme. Cette tendance est positive.

Pour évaluer la solvabilité de l'entreprise, nous calculons en outre les ratios de solvabilité qui permettent d'évaluer la solvabilité de l'entreprise à court terme (tableau 2.5).

Tableau 2.5

Indicateurs de liquidité d'Alta-Stroy LLC pour 2009-2010

Indicateurs de liquidité En début d'année En fin d'année Valeur optimale Ratio de liquidité absolue 1 181,28> 0,2-0,7 Ratio de liquidité rapide-0,030,82> 0,8-1,0 Ratio de couverture 3 415,021<Кп<2

Le ratio de liquidité absolu montre quelle partie des dettes à court terme de l'entreprise peut être remboursée au détriment de la trésorerie disponible. La valeur optimale Cal > 0,2 - 0,7. Plus sa valeur est élevée, plus la garantie de remboursement de la dette est élevée. Au cours de la période considérée, la solvabilité absolue de l'entreprise s'est légèrement améliorée (de 0,1).

Le ratio de liquidité rapide montre quelle est la capacité de l'entreprise à rembourser ses dettes à court terme en utilisant des fonds et des créances absolument liquides. La valeur optimale de K bl > 0,8 - 1,0. La valeur du coefficient était extrêmement négative au début de la période, mais à la fin, elle a atteint la valeur standard (0,82).

Le taux de couverture caractérise la mesure dans laquelle tous les passifs à court terme de l'entreprise sont garantis par ses actifs circulants. Valeur optimale 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.

Une évaluation de la solvabilité d'une entreprise pour une période est une analyse de la situation financière et économique d'une entreprise basée sur trois facteurs importants - le revenu, la propriété et les ressources financières. Ces trois composantes de la solvabilité passent directement par les étapes de formation, de distribution et d'utilisation.

Le revenu d'une entreprise doit être compris comme la valeur ajoutée brute totale reçue par l'entreprise au cours de la période de référence de tous les types d'activités (par exemple, la production, la construction, les services), les unités commerciales individuelles (projets, succursales et bureaux de représentation), ainsi que les domaines et les aspects de l'activité (principale, d'investissement et financière).

La propriété de l'entreprise est constituée d'actifs économiques, qui sont divisés en forme en actifs et en contenu en capital. Dans ce cas, la propriété en forme est divisée en composantes monétaires et non monétaires. Cette approche s'explique par le fait que les actifs, tout d'abord, doivent être distingués par la forme de solvabilité - monétaire (uniquement au détriment de la trésorerie, des titres et de leurs équivalents) et non monétaire (immobilisations, actifs incorporels, actions, fonds en règlements et autres actifs) , et pas seulement par la vitesse de circulation (actifs à long terme et actifs courants).

Le ratio d'endettement est le montant de la dette divisé par les capitaux propres ou le total des actifs.

Considérant la question de la liquidité de l'entreprise à long terme, c'est-à-dire sa capacité à remplir ses devoirs à long terme, nous ne nous passerons pas des taux d'endettement.

L'un est trouvé en divisant la dette totale de l'entreprise (y compris ses comptes créditeurs à court terme) par le coût des capitaux propres :

Kz \u003d 9690 / 53396 \u003d 0,18

Outre le taux d'endettement, c'est-à-dire le ratio du montant total comptes à payer aux capitaux propres, on peut calculer un autre ratio qui ne prend en compte que la capitalisation à long terme de l'entreprise :

Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097

L'évaluation de l'efficacité de l'activité économique de l'entreprise est condition nécessaire une gestion compétente et une prise de décision entrepreneuriale.

Chez Alta-Stroy LLC, nous avons :

E2008 = 12214 / 60936 = 20%

E2009 = 3216 / 63086 = 5,1%

De toute évidence, une diminution significative du taux de rendement de LLC "Alta-Stroy" en 2010 - il s'élevait à 14,9%.

Valeurs estimées Les taux de rendement peuvent varier selon :

-structure du capital;

-le niveau des prix prévisionnels des produits ;

Le volume de la demande ;

autres facteurs.

Le critère choisi d'efficacité de la production sous la forme du taux de rendement du capital est utilisé à titre de comparaison diverses options développement de l'entreprise, et d'évaluer la seule option par le marché. Conformément au critère accepté, des indicateurs spécifiques d'efficacité de la production sont déterminés, reflétant les principales caractéristiques des coûts et des résultats.

Période de renvois investissements en capital(période de récupération) - il s'agit de la période de temps nécessaire pour que le bénéfice futur de l'entreprise atteigne la valeur des investissements en capital réalisés. L'indicateur de délai de récupération caractérise l'intensité du rendement des fonds dépensés sur une certaine période de temps après leur investissement :

stabilité financière liquidité solvabilité

où T est la période de récupération des investissements en capital, en années ;

P - bénéfice annuel net, net d'impôts, mais en tenant compte de l'amortissement, frotter.

Dans notre cas nous avons :

Т2009 = 63086 / 3216 = 19,6 ans

Une autre méthode d'évaluation tout aussi connue revenu en espèces est une méthode de rentabilité qui caractérise le montant des bénéfices reçus en fonction du volume des ventes et de la valeur des actifs de l'entreprise. Les méthodes économiques de régulation de la rentabilité d'une entreprise comprennent le rendement du capital, la rentabilité des produits, le rendement des actifs (productivité du capital).

Sur la base du résultat, des indicateurs relatifs sont calculés :

la rentabilité globale (Rtot) est calculée comme le rapport du profit sur le coût annuel moyen des actifs fixes et normalisés du fonds de roulement :

où Pb - bénéfice du bilan ;

OS and About - le coût annuel moyen du capital fixe et du fonds de roulement.

Dans notre cas, Рtot = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18

rendement des actifs (calculs voir tableau 2.1) :

où Q est la sortie.

l'intensité du capital:

Taux de rotation - un groupe d'indicateurs financiers qui caractérisent le niveau d'activité de l'entreprise à court et à long terme (tableau 2.6).

Tableau 2.6

Taux de rotation d'Alta-Stroy pour 2008-2010

IndicateursAnnéeDéviation (+/-)Taux de variation, %2008200920102009 daté 2008.2010 daté 2009.2009 d'ici 2008.2010 d'ici 20091. Le coût annuel moyen du fonds de roulement, tr.3766939874375262205-2348105.994.12. Champ d'activité, t.r. Taux de rotation, fois 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. Durée d'un tour, jours111.8129.996.918.1-33.0116.274.6

Sans aucun doute, une augmentation significative du taux de rotation est une tendance positive - de 3,3 en 2007 à à 3,8 en 2010, soit de 34 %, et par conséquent une réduction de la durée du chiffre d'affaires.

La compétitivité d'une entreprise est liée à la compétitivité de ses produits. Une augmentation des ventes entraîne généralement une augmentation des bénéfices, une augmentation des indicateurs de rentabilité. Chargement en cours capacité de production, une augmentation du portefeuille de commandes, une augmentation des investissements dans la production indiquent une augmentation de la compétitivité de l'entreprise.

2.3 Évaluation de la stabilité financière d'Alta-Stroy LLC

Considérons encore les ratios de stabilité financière, qui sont des indicateurs relatifs calculés sur la base de indicateurs absolus contenues dans le bilan et, si nécessaire, d'autres sources d'information (tableau 2.7).

Tableau 2.7

Ratios de stabilité financière d'Alta-Stroy

Nom des coefficients Début 2010 Fin 2010<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0.6-0.8 Coefficient d'agilité (K m) 0.100.190.09 > 0.2-0.5 Coefficient de financement (dépendance financière) (Kf) 1.201.18-0.02 > 1 Coefficient de sécurité investissement à long terme(Codi) 0.800.73-0.08>1

Le coefficient d'autonomie (K aut) est le rapport des capitaux propres de l'entreprise au total du bilan. La valeur optimale de K aut > 0,5.

Avec cette valeur, toutes les obligations de l'entreprise peuvent être couvertes aux dépens des fonds propres de l'entreprise. La croissance du coefficient signifie le renforcement de l'indépendance financière de l'entreprise. Dans notre cas, le calcul du coefficient d'autonomie a montré que l'entreprise, tant au début de l'année qu'à la fin de la période de reporting, était dotée de fonds propres dans la norme, ce qui indique une indépendance financière suffisante de l'entreprise.

Le ratio fonds empruntés et fonds propres indique la part des fonds empruntés dans les sources de financement de l'entreprise. La valeur optimale de K s / s< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.

Le coefficient de provision des réserves et des coûts avec des fonds propres (K ob.zap.) montre la capacité de l'entreprise à autofinancer l'activité économique, à la reproduction élargie. Valeur optimale To ob.zap. > 0,6 -0,8. Plus sa valeur est élevée, plus le degré de stabilité financière de l'entreprise est élevé. La valeur du coefficient pour l'année de déclaration a diminué et a presque atteint la limite de la valeur standard.

Le coefficient de manœuvrabilité (K m) est le rapport des fonds propres investis en actifs circulants sur l'ensemble des actifs circulants. Il montre quelle part est occupée par les fonds propres investis en fonds de roulement dans le total des fonds propres, c'est-à-dire. quelle partie du capital de l'entreprise est investie dans les actifs les plus mobiles (est sous une forme mobile). La valeur optimale de Km > 0,2-0,5 ; plus la valeur est proche de 0,5, plus la marge de manœuvre financière est grande. A la dernière date de reporting, le coefficient de maniabilité a presque atteint la limite de la valeur standard (0,19).

Le coefficient de financement (dépendance financière) (Kf) est le rapport entre le capital propre de l'entreprise et son capital emprunté. Il montre quelle part de la production et de l'activité économique est financée par des fonds propres. La valeur optimale de Kf > 1. Le calcul du ratio de financement a montré une légère diminution de cet indicateur à la fin de la période de référence (de 0,02).

Le ratio de couverture des investissements à long terme permet de contrôler le respect par l'entreprise d'une règle importante de gestion financière : les immobilisations et une partie du fonds de roulement doivent être financées sur fonds propres.

Pour une entreprise financièrement stable, le ratio de sécurité des investissements à long terme devrait être supérieur à 1. Dans le même temps, on observe une valeur positive du fonds de roulement net.

Dans notre cas, nous avons une diminution significative de cet indicateur pour l'année de référence, ce qui indique que l'ensemble fonds de roulement et une partie des actifs permanents. Dans ce cas, la situation financière de l'organisation est instable et il existe une menace sérieuse de problèmes de remboursement des fonds empruntés.

Le ratio de sécurité des investissements à long terme, qui n'atteint pas 1, peut être un indicateur d'une politique d'investissement risquée. Dans ce cas, une politique d'investissement irrationnelle signifie que l'ampleur de l'investissement dépasse les capacités financières de l'entreprise.

Ainsi, sur la base de l'analyse générale de l'entreprise, effectuée au chapitre 2, nous pouvons conclure qu'Alta-Stroy LLC se caractérise par une stabilité financière élevée, fonctionne de manière rentable et présente des ratios de liquidité élevés.

2.4 Organisation pour assurer la sécurité économique et financière de l'entreprise

La sécurité économique d'une entreprise (entreprise, organisation) s'entend comme la protection du potentiel scientifique, technique, technologique, de production et de personnel contre les menaces économiques externes et internes et la capacité de se reproduire avec l'utilisation efficace de toutes ses ressources.

Niveau sécurité Economique LLC "Alta-Stroy" dépend principalement de la capacité de la direction à anticiper et à prévenir les menaces éventuelles, ainsi qu'à résoudre rapidement les problèmes survenus.

Parmi les raisons qui déstabilisent l'état de la sécurité économique chez Alta-Stroy LLC, on peut distinguer les suivantes :

subjectif, causé par le travail inefficace de l'entreprise ou de sa direction, par exemple une faible compétitivité et, par conséquent, le manque de demande de produits sur le marché, les actions de certaines entités commerciales, l'instabilité de la situation financière de l'entreprise ;

objectif, découlant sans faute d'une entreprise particulière, par exemple: l'incapacité de l'État à payer les produits pour ses besoins, une inflation élevée, un cas de force majeure et autres.

Les composantes fonctionnelles de la sécurité économique d'Alta-Stroy LLC se composent des éléments suivants :

volet technique et technologique;

intellectuel et personnel;

financier;

politique et juridique;

écologique.

volet financier. C'est le plus important, car la stabilité financière indique la sécurité de l'entreprise avec ses propres ressources financières, le niveau de leur utilisation et la direction du placement. La stabilité financière est étroitement liée à l'efficacité de la production, ainsi qu'aux résultats finaux de l'entreprise. La stabilité financière d'Alta-Stroy LLC a été discutée plus en détail plus tôt.

Les raisons de la perte de stabilité financière d'Alta-Stroy LLC peuvent être une diminution des volumes de production, des activités non rentables, des coûts de production élevés, une planification et une gestion des actifs inefficaces, un cas de force majeure.

Pour maintenir la stabilité de l'entreprise, une stratégie financière est utilisée, c'est-à-dire la planification de tâches spécifiques et les moyens de les mettre en œuvre dans le processus d'activité financière et économique de l'entreprise. On distingue les objectifs stratégiques suivants : amélioration de ses produits, réduction des coûts, atteinte de l'efficacité de la production au moindre coût, garantie d'un niveau de rentabilité suffisant.

Composante intellectuelle et personnelle. Dans les conditions économiques modernes, le niveau de sécurité économique dépend largement des qualifications et du professionnalisme du personnel. Par conséquent, une structure de gestion flexible a été créée chez Alta-Stroy LLC, un système de sélection, d'embauche, de formation et de motivation des employés a été organisé.

Le personnel de direction d'Alta-Stroy LLC est tenu d'analyser en permanence l'état de la sécurité économique et est également formé pour agir en situation de crise.

Composante technique et technologique. Tout en assurant la sécurité économique, la direction analyse en permanence si les technologies utilisées dans l'entreprise répondent aux normes mondiales modernes, quelles technologies sont utilisées dans d'autres entreprises qui fabriquent des produits similaires ; recherche des réserves internes pour améliorer les technologies utilisées, veille à de nouvelles développements scientifiques.

Composante politique et juridique. Le processus de protection se déroule selon un schéma typique:

-analyse des menaces d'influences négatives ;

-évaluation du niveau actuel de prestation;

-planifier un ensemble de mesures pour augmenter ce niveau.

Les influences négatives peuvent être divisées en internes et externes. Lors de l'analyse de l'influence interne, il est tenu compte du niveau de qualification des employés du service juridique et du niveau de financement de l'assistance juridique.

Avec une influence extérieure négative, les causes de l'instabilité peuvent être politiques (conflits militaires, blocages économiques et politiques, etc.) et législatives et juridiques.

composante informationnelle. Une organisation ou une entreprise devrait inclure certains services qui seraient engagés dans l'accumulation et la protection de l'information. Le but de ces services est d'accumuler toutes les informations nécessaires liées aux activités d'une entité commerciale (informations sur tous les types de marchés, informations techniques nécessaires, sur les tendances de l'évolution de l'économie nationale et mondiale). Après accumulation, les données obtenues doivent être analysées et le résultat de cette analyse doit être une prévision des tendances dans le développement des processus scientifiques, techniques, économiques et politiques dans l'entreprise.

L'entreprise devrait organiser un système strict d'accès à l'information, qui comprendrait les activités suivantes :

fourniture d'une entrée de mot de passe dans le système de base de données : enregistrement, attribution et modification des mots de passe ;

définition des droits d'accès pour les groupes de personnes et personnes, c'est-à-dire la définition des opérations valides sur les données ;

tests de protection des données ;

réparer les tentatives d'accès non autorisé aux informations ;

enquêter sur les cas émergents de violation de la protection des données et prendre des mesures pour les prévenir.

Cependant, à l'heure actuelle, ces zones n'ont pas été développées chez Alta-Stroy LLC, ce qui la rend non protégée en termes de sécurité de l'information.

Après avoir analysé tous les composants fonctionnels, nous pouvons conclure que pour assurer la sécurité économique d'Alta-Stroy LLC contre l'influence de raisons subjectives et objectives, la direction doit prendre des décisions à la même vitesse avec laquelle des changements négatifs se produisent et être en mesure de les anticiper.

2.5 Informations et outils logiciels utilisés dans les activités de l'entreprise lors de l'exécution des opérations de base

Dans le contexte de la crise financière, presque toutes les organisations de construction ont un besoin accru de planification des flux de trésorerie, de budgétisation et d'analyse financière de la performance.

Pour la comptabilité et la comptabilité fiscale, ainsi que pour la résolution de problèmes services financiers Alta-Stroy LLC utilise une solution d'application standard « 1C : Construction Contractor 4.0 Financial Management ».

Ce produit logiciel a été développé sur la base de la solution 1C:Accounting 8 sur la plate-forme 1C:Enterprise 8 et prend en charge toutes ses Fonctionnalité. Examinons plus avant les possibilités du programme en termes de budgétisation et de planification financière.

Le programme vous permet d'automatiser la planification de tous les types de budgets, ainsi que le contrôle de leur exécution. Pour la planification des budgets par centres de responsabilité financière, il est possible de former la structure financière de l'organisation. La planification des budgets de l'organisation de construction contractante est effectuée dans le contexte des objets de construction. La formation de son résultat financier des activités pour les projets de construction est réalisée en tenant compte de tous coûts indirects. La planification des budgets et la création de plans opérationnels pour une organisation peuvent se faire dans plusieurs scénarios.

Le programme met en œuvre la gestion des flux de trésorerie opérationnels, y compris la planification des flux financiers et le contrôle budgétaire des flux de trésorerie. La formation d'un calendrier de paiement et l'analyse de son exécution en ligne sont fournies. La planification des ressources financières d'une organisation de construction est gérée en fixant des limites aux budgets et des indicateurs contrôlés.

Pour l'analyse financière des activités de l'organisation de construction contractante, l'analyse des écarts et le calcul des ratios financiers sont utilisés.

Les utilisateurs du produit logiciel sont les employés du service comptable, du service financier, du service logistique, ainsi que les employés des entrepôts de l'organisation, y compris les entrepôts sur site. Actuellement, la solution d'application "1C : Construction Contractor 4.0 Financial Management" est exploitée avec succès par plus de 800 organisations de construction.

Pour la planification opérationnelle des opérations de réception et de dépense des fonds, le document "Plan de trésorerie" est utilisé. Vous pouvez planifier le mouvement des fonds à la fois par centres de responsabilité financière et par projets de construction. Lorsque vous travaillez avec un document, un contrôle automatique de la conformité de l'opération avec le budget en vigueur au cours de cette période est effectué. L'exécution effective des opérations de trésorerie est également enregistrée à l'aide de ce document.

Le rapport "Calendrier de paiement" est généré sur la base des documents "Plan de trésorerie". Selon les paramètres sélectionnés, le rapport peut contenir des données sur les transactions en espèces planifiées et réellement exécutées, ainsi que leurs soldes au début et à la fin de la période. Le rapport permet le regroupement par éléments de flux de trésorerie et la sélection par éléments d'analyse.

La planification de scénarios mise en œuvre dans le programme assure la formation de plusieurs variantes du "calendrier de paiement". Pour comparer différentes versions du calendrier et analyser les écarts, le rapport "Comparaison des versions du calendrier de paiement" est utilisé.

Grâce à l'application correcte des outils de planification des flux de trésorerie, les écarts de trésorerie peuvent être évités. Cette opportunité est particulièrement pertinente en temps de crise. Une interface assez simple et compréhensible de documents, répertoires et rapports permet à un comptable qui n'est pas un spécialiste du budget de travailler avec eux.

Le service financier de l'entreprise de construction "Alta-Stroy" dans son travail peut fonctionner avec plusieurs budgets. Cela peut être, par exemple, le budget des commandes pour les travaux de construction et d'installation (CW) et le budget pour la mise en œuvre des travaux de construction et d'installation, le budget pour le coût des matériaux, le budget pour le coût des salaires des ouvriers de production et le budget des frais de gestion, le budget des fournitures et besoins, le budget de l'organisation et de l'entretien de la construction, le budget des immobilisations et investissements, etc.

Pour saisir les données planifiées sur les budgets dans le système, le document "Plan budgétaire" est utilisé. La définition d'un ensemble de contraintes de contrôle permettant de contrôler le processus de planification et d'exécution du budget est effectuée à l'aide du document "Plan des limites budgétaires". Via ce document il est possible, par exemple, de fixer des limites de dépenses pour un objet conformément au devis approuvé, de déterminer des objectifs qui caractérisent le résultat financier d'un objet ou d'un centre de responsabilité financière, de fixer à la fois des limites supérieures et inférieures pour tout poste budgétaire, compte tenu des mesures analytiques utilisées conformément à cet article, etc.

Un résumé de la budgétisation par poste est présenté dans le "Rapport budgétaire". Pour visualiser et analyser l'exécution des limites budgétaires lors de l'élaboration des budgets, vous pouvez utiliser le "Rapport sur les limites". Pour visualiser et analyser deux versions en même temps, le rapport "Comparaison des versions budgétaires" est destiné.

À l'aide d'outils de planification budgétaire et d'outils d'analyse des indicateurs budgétaires, les spécialistes du service financier d'Alta-Stroy LLC peuvent prédire correctement les principaux indicateurs financiers de l'organisation, prévenir les pertes et évaluer les risques. Les rapports financiers, contrairement aux rapports comptables, sont plus compréhensibles pour la direction et, en l'absence d'un directeur financier dans l'organisation, simplifient grandement le travail du chef comptable en fournissant les informations nécessaires au responsable.

Le rapport "Analyse financière" est destiné à la formation de rapports analytiques consolidés et au calcul d'indicateurs analytiques des résultats prévus et réels des activités de l'organisation.

Ce rapport vous permet d'analyser le bilan avec des données agrégées regroupées par le degré de liquidité (actif) et le degré d'urgence de paiement (passif), de calculer des ratios analytiques financiers basés sur des indicateurs de bilan qui reflètent la stabilité financière, ainsi que la liquidité et la solvabilité de l'organisation. À l'aide de ce rapport, vous pouvez également analyser les indicateurs qui caractérisent l'efficacité de l'organisation de la construction dans plusieurs domaines - l'efficacité de l'utilisation des immobilisations, des ressources matérielles et des ressources en main-d'œuvre. Il prévoit la formation d'un compte de résultat, ainsi que le calcul d'indicateurs financiers caractérisant la rentabilité des activités, le chiffre d'affaires, l'activité et le cycle financier.

Les outils d'analyse financière sont complétés par le rapport "Analyse factorielle". Ce rapport calcule le rendement des fonds propres et analyse les facteurs qui l'influencent. Le modèle analytique de rentabilité des capitaux propres vous permet de comparer plusieurs options pour le développement des activités et de choisir l'option la plus optimale.

Pour agrandi analyse comparative données sur le volume prévu et réel des coûts pour les objets de construction, le rapport "Comparaison des indicateurs pour les objets de construction" est utilisé. La comparaison des données dans le rapport est effectuée dans le contexte des éléments de coût.

Ainsi, en mettant en œuvre la solution multifonctionnelle "1C: Construction Contractor 4.0. Financial Management", Alta-Stroy LLC a reçu dans un seul package non seulement des mécanismes de comptabilité et de comptabilité fiscale, mais également de puissants outils d'analyse financière, des outils de budgétisation et de gestion des flux financiers.

1 Évaluation de la probabilité de faillite d'Alta-Stroy LLC

Le diagnostic d'insolvabilité (faillite) d'une entreprise nécessite un diagnostic fondamental :

-la situation financière de l'entreprise;

-situation du marché;

-détection des symptômes des causes et des principaux facteurs contribuant au développement d'une situation de crise ;

-prévoir l'ampleur de la crise et élaborer des mesures de gestion anticrise.

L'une des branches d'analyse les plus frappantes est la prévision de la situation financière de l'organisation.

Du point de vue de la gestion financière, la faillite caractérise la réalisation de risques catastrophiques d'une entreprise dans le cadre de son activité financière, à la suite desquels elle se trouve dans l'impossibilité de satisfaire délais réclamations faites par les créanciers et remplir les obligations envers le budget.

Bien que la faillite d'une entreprise soit un fait juridique (seul un tribunal arbitral peut reconnaître le fait de la faillite d'une entreprise), elle repose principalement sur des raisons financières. Les principales de ces raisons incluent:

Une atteinte grave à la stabilité financière de l'entreprise, empêchant le déroulement normal de ses activités économiques. La réalisation de ce risque se caractérise par un excès obligations financières entreprise sur ses actifs. 2. Déséquilibre important sur une période relativement longue du volume de ses flux de trésorerie. La réalisation de ce risque se caractérise par un excédent prolongé du volume de cash-flow négatif sur le positif et l'absence de perspectives d'inversion de cette tendance négative.

Insolvabilité prolongée de l'entreprise, causée par la faible liquidité de ses actifs. La réalisation de ce risque se caractérise par un excédent significatif des obligations financières urgentes de l'entreprise sur le montant du solde de sa trésorerie et de ses actifs sous une forme très liquide, qui présente un caractère chronique.

La nature des motifs montre que l'insolvabilité financière de l'entreprise, qui détermine le fait juridique de sa faillite, est en grande partie le résultat d'une gestion financière inefficace.

Il existe deux approches principales pour prédire la faillite. Le premier - quantitatif - est basé sur des données financières et comprend le fonctionnement de certains coefficients qui gagnent de plus en plus en popularité : le coefficient Altman Z (USA), le coefficient Tuffler (UK), le coefficient Beaver, le modèle R-account (Russie) et autres, et est également utilisé lors de l'évaluation d'indicateurs de probabilité de faillite tels que le prix de l'entreprise, le ratio de recouvrement de solvabilité, le ratio de financement des actifs difficiles à vendre. La seconde - qualitative - part des données des entreprises en faillite et les compare aux données correspondantes de l'entreprise étudiée (A-score d'Argenti, méthode de Scone). Méthode intégrale notation, utilisé pour une appréciation généralisée de la stabilité financière d'une entreprise, présente les caractéristiques d'une approche à la fois quantitative et qualitative.

Pour déterminer la probabilité de faillite d'Alta-Stroy LLC, nous utiliserons le modèle de pointage de crédit D. Duran.

La technique de notation de crédit a été proposée pour la première fois par l'économiste américain D. Duran au début des années 1940. L'essence de cette technique réside dans la classification des entreprises selon le degré de risque en fonction du niveau réel des indicateurs de stabilité financière et de la notation de chaque indicateur, exprimée en points sur la base d'évaluations d'experts. Le modèle de notation principal est utilisé avec trois indicateurs de bilan, ce qui permet de classer les entreprises en classes : classe - entreprises avec une bonne marge de stabilité financière, vous permettant d'être sûr du retour des fonds empruntés ; classe - entreprises qui démontrent un certain degré du risque d'endettement, mais ne sont pas encore considérées comme risquées ; classe - entreprises en difficulté ; classe - entreprises présentant un risque élevé de faillite même après avoir pris des mesures de redressement financier. Les prêteurs risquent de perdre leurs fonds et intérêts; classe - entreprises les plus à risque, pratiquement insolvables.

Tableau 3.1

Regroupement des entreprises en classes selon le niveau de solvabilité

Indicateur Limites de classe selon les critères I classe 11 classe 111 classe IV classe V classe Rendement du capital total, % 30 % et plus (50 points) de 29,9 à 20 % (de 49,9 à 35) de 19,9 à 10 % (de 34,9 à 20 points) de 9,9 à 1 % (de 19,9 à 5) moins de 1 % (0 point) Coefficient de liquidité actuel 2,0 et plus (30 points) de 1,99 à 1,7 (de 29,9 à 20 ) de 1,69 à 1,4 (de 19,9 à 10 points) de 1,39 à 1,1 (9,9 - 1)1 et moins (0 point) Ratio d'Indépendance Financière 0,7 et plus (20 points ) de 0,69 à 0,45 (de 19,9 à 10) de 0,44 à 0,3 (de 9,9 à 5 points ) de 0,29 à 0,20 (5 - 1) moins de 0, 2 (0 points) Limites de classe100 points et plus de 99 à 65 points de 64 à 35 points de 34 à 6 points0 point

Selon ces critères, nous déterminons à quelle classe appartient l'entreprise analysée (tableau 3.2) :

le rendement des capitaux propres est calculé comme le ratio bénéfice net au capital propre de la société ;

le coefficient d'indépendance financière est calculé comme le rapport des fonds propres sur le total en devise du solde net.

Tableau 3.2

Évaluation générale de la stabilité financière

Indicateur 2009 2010 Classe de points de niveau réel Classe de points de niveau réel

Comme le montre le tableau 3.2, selon le degré de risque financier calculé à l'aide de cette méthodologie, Alta-Stroy LLC en 2009 pouvait être attribuée en toute sécurité à une entreprise de classe 1, tandis qu'en 2010, sa situation financière s'est détériorée et l'entreprise est passée à la classe 2 .

Et puisque les entreprises qui présentent un certain degré de risque d'endettement, mais ne sont pas encore considérées comme risquées, suscitent déjà certaines inquiétudes chez les investisseurs et les contreparties, il est nécessaire de prendre des mesures pour améliorer la situation financière d'Alta-Stroy LLC pour la faire passer en catégorie 1 .

3.2 Mesures pour augmenter les revenus d'Alta-Stroy LLC

Pour améliorer l'activité économique d'une organisation de construction, qui est Alta-Stroy LLC, une attention particulière doit être accordée au progrès scientifique et technologique:

transition vers les nouvelles technologies de construction et leur large développement;

introduction de nouvelles technologies dans la production;

utilisation de matériaux de construction nouveaux et progressifs ;

création de prérequis organisationnels, de motivations économiques et sociales pour le travail créatif des designers, ingénieurs et ouvriers;

utilisent largement les formes progressives dans la production organisation scientifique travail, d'améliorer sa régulation, de réaliser la croissance de la culture de production, le renforcement de l'ordre et de la discipline, la stabilité des collectifs de travail, etc.

Cette technologie permet d'augmenter la surface des locaux vendus de 16%, et, par conséquent, le produit des travaux de construction et d'installation (EcEf1).

L'un des facteurs les plus importants pour intensifier et accroître l'efficacité de la production est le mode d'économie. La préservation des ressources devant devenir une source décisive pour répondre à la demande croissante en carburant, énergie et matériaux, il est nécessaire de mieux utiliser les immobilisations de l'entreprise (amélioration de la structure des immobilisations, maîtrise rapide des capacités nouvellement mises en service, etc.) .

Ainsi, le passage à la technologie ci-dessus permet de réduire la consommation de béton armé et de matériaux armés de 10% (EkEf2).

Une place importante dans l'efficacité de la production est occupée par les facteurs organisationnels et économiques, y compris la gestion. Tout d'abord, c'est le développement et l'amélioration des formes rationnelles d'organisation de la production - concentration, spécialisation, coopération et combinaison.

Les principales mesures sont les suivantes :

-augmenter le niveau de mécanisation et d'automatisation des processus de production à forte intensité de main-d'œuvre, l'utilisation d'équipements modernes et performants;

-améliorer l'organisation des emplois;

optimisation du rythme de travail;

optimisation du régime de travail et de repos;

amélioration des services de transport pour les emplois associés à des objets de travail lourds ;

établissement scientifiquement fondé de normes de maintenance des équipements et de normes de temps de maintenance, en tenant compte de la quantité d'informations qu'un employé peut correctement percevoir, traiter et prendre une décision correcte et en temps opportun;

alternance de travaux nécessitant la participation de différents analyseurs (ouïe, vision, toucher, etc.) ;

alternance de travail exigeant des charges principalement mentales avec un travail physique;

alternance d'œuvres de complexité et d'intensité variables ;

optimisation des régimes de travail et de repos;

prévention et réduction de la monotonie du travail en augmentant le contenu du travail;

rythmisation du travail (travail selon l'horaire avec une charge réduite de 10-15% pendant les premières et dernières heures du quart de travail);

l'informatisation du travail informatique et analytique, l'utilisation généralisée des ordinateurs personnels dans la pratique de la gestion de la production, l'organisation de banques de données informatiques sur divers aspects des activités de production, etc.

Les méthodes ci-dessus augmenteront les revenus de 5 à 10 % lors des premières étapes de mise en œuvre (EcEf3).

Une place particulière dans l'intensification de l'économie, la réduction de la consommation spécifique de ressources appartient à l'amélioration de la qualité des produits.

Il est nécessaire d'élargir considérablement les possibilités d'action de tous les facteurs pour augmenter l'efficacité de la production dans les conditions de formation des relations de marché; procéder à une restructuration structurelle de l'économie nationale, la réorienter vers le consommateur ; moderniser la construction sur la base des hautes technologies; surmonter l'arriéré du niveau scientifique et technique mondial; etc.

3.3 Calcul de l'efficacité des mesures proposées

L'analyse d'investissement est l'étude de la manière dont un investissement fonctionnera efficacement et de son adéquation à un investisseur donné. L'analyse des investissements est la clé de toute stratégie de gestion de portefeuille normale. Les investisseurs qui, pour quelque raison que ce soit, ne sont pas en mesure de terminer leur analyse d'investissement peut demander conseil à un professionnel conseiller financier.

L'analyse des investissements est un regard sur les décisions d'investissement précédentes et vise à prendre une décision d'investissement basée sur l'expérience passée, en tenant compte de toutes les erreurs de calcul qui se sont produites lors de la mise en œuvre des investissements passés. Les facteurs clés d'analyse sont le prix d'entrée dans l'investissement, l'horizon d'investissement prévu et les raisons pour lesquelles il est nécessaire de prendre une décision à ce moment précis.

Par exemple, lors de la réalisation d'une analyse d'investissement d'un fonds d'investissement existant, l'investisseur doit d'abord considérer la performance du fonds par rapport à son indice de référence. L'investisseur peut également comparer la performance du fonds sélectionné avec des fonds similaires, son ratio de frais d'exploitation, la stabilité de la gestion, l'affinité sectorielle, le style d'investissement et l'allocation d'actifs. Lors de la réalisation d'une analyse d'investissement, il est toujours nécessaire de prendre en compte les objectifs d'investissement. Ne placez pas tout le monde dans le même modèle d'analyse, car les rendements les plus élevés, quel que soit le risque, ne sont pas toujours l'objectif d'un investissement.

Pour tout investisseur novice, l'analyse des investissements est très importante. Une recherche minutieuse des décisions passées et une analyse des erreurs et des réussites vous aideront à affiner votre stratégie de placement. De nombreux investisseurs ne conservent pas de trace des raisons pour lesquelles ils ont effectué certains investissements, et encore moins analysent pourquoi ils ont fonctionné ou échoué. Par exemple, dans une certaine situation, un investisseur pourrait prendre la bonne décision, mais des événements extraordinaires pourraient entraîner des pertes. Si les raisons ne sont pas analysées, un tel investisseur évitera probablement des décisions similaires à l'avenir, ce qui ne lui donnera pas la possibilité de réaliser un profit.

L'effet économique global des mesures proposées au sous-paragraphe 2 du présent chapitre sera :

EkEf1 \u003d Bénéfice brut x 0,16 \u003d 4806,6 mille roubles / an

EkEf2 \u003d Coût x 0,10 \u003d 11 130 mille roubles / an

EcEf3 \u003d 141348 x 0,1 \u003d 14135 mille roubles / an

EkEf \u003d EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 \u003d 4806,6 + 11130 + 14135 \u003d 30071,6 mille roubles / an

Ainsi, à partir de l'analyse des mesures proposées dans le chapitre 3 de ce travail, nous pouvons conclure que l'entreprise a non seulement des tendances régulières de croissance des bénéfices et des revenus, mais aussi un potentiel inexploité pour améliorer sa propre performance. L'utilisation appropriée de ce potentiel améliorera considérablement le travail d'Alta-Stroy LLC.

Conclusion

Avec le passage à relations de marché Les entrepreneurs et chefs d'entreprise sont confrontés à de nombreuses questions :

comment organiser rationnellement les activités financières de l'entreprise pour son développement ultérieur;

comment améliorer l'efficacité de la gestion des ressources financières ;

dans quelle mesure l'entreprise a géré ses ressources financières pendant une certaine période.

Une analyse financière objective peut répondre à ces questions et à de nombreuses autres questions vitales, car ses résultats caractérisent l'activité financière d'une entreprise au cours de la période écoulée, identifient les aspects négatifs et déterminent le concept de développement futur.

Une analyse de la situation financière détermine la compétitivité de l'entreprise, son potentiel de coopération commerciale, évalue dans quelle mesure les intérêts économiques de l'entreprise elle-même et de ses partenaires dans les relations financières et autres sont garantis. Les données d'analyse financière sont utilisées pour prédire les résultats financiers possibles, la rentabilité économique, sur la base des conditions réelles de l'activité économique et de la disponibilité des ressources propres et empruntées ; développement de mesures spécifiques visant à une utilisation plus efficace des ressources financières et au renforcement de la situation financière de l'entreprise.

Au cours de la rédaction de ce travail, du matériel a été présenté décrivant l'essence, les méthodes, la base d'informations de l'analyse financière et une méthodologie de calcul des indicateurs d'analyse à l'aide de données réelles de l'entreprise Alta-Stroy LLC a été présentée. Basé sur une étude des activités d'Alta-Stroy LLC pour 2008-2010. dressé un portrait réel de la situation financière de l'entreprise et de son évolution en trois ans.

En analysant les activités de la société à responsabilité limitée Alta-Stroy pour 2008-2010, il convient de noter que cette entreprise effectué systématiquement et rythmiquement ses politique économique dans le domaine de la mise en œuvre des projets contractuels initiés.

La stabilité de la situation financière d'Alta-Stroy LLC est qualifiée de normale, ce qui garantit la solvabilité de l'entreprise.

Dans le premier chapitre du travail, les fondements théoriques et méthodologiques de l'analyse de la stabilité financière d'une entreprise, l'essence et l'importance de la stabilité financière dans les activités des entreprises ont été examinés, les principales approches d'évaluation de la stabilité financière ont été étudiées et les principaux documents juridiques régissant la stabilité financière d'une entreprise ont été donnés.

Le deuxième chapitre est consacré à l'analyse de la stabilité financière d'Alta-Stroy LLC, est donné caractéristique économique l'entreprise, une analyse de sa solvabilité et une évaluation de sa stabilité financière. Les principaux indicateurs de stabilité financière, calculés pour Alta-Stroy LLC, indiquent la solvabilité élevée de l'entreprise.

Dans le troisième chapitre des travaux, des propositions ont été faites pour améliorer la stabilité financière d'Alta-Stroy LLC, la probabilité de faillite a été évaluée, des mesures ont été proposées pour augmenter la rentabilité de l'entreprise et leur efficacité a été calculée. Ainsi, l'utilisation de la technologie cadre monolithique préfabriqué, l'introduction de la conservation et de l'amélioration des ressources organisationnel et économique facteurs auront un effet économique d'un montant de plus de 30 millions de roubles. par an et, par conséquent, augmenter la stabilité financière de l'entreprise.

Sur la base des matériaux de l'analyse effectuée dans le travail, des recommandations sont données pour optimiser le flux de trésorerie opérationnel et des mesures sont proposées pour augmenter les revenus de l'entreprise.

Pour améliorer la stabilité financière d'une entreprise, il est nécessaire d'optimiser la structure du passif, la stabilité peut être restaurée par une réduction raisonnable des réserves et des coûts, ou leur utilisation efficace.

L'un des moyens de rechercher des réserves pour réduire les coûts de production et augmenter les bénéfices est la sélection et le remplacement d'équipements inefficaces et coûteux.

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II. LIVRES, MONOGRAPHIES, MANUELS SCOLAIRES ET AUXILIAIRES PÉDAGOGIQUES

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III. PÉRIODIQUES ET ARTICLES

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39.Scheborsch N.D., Budgeting for usine de fabrication- M. : UNITI, 2008. - 215p.

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IV. SITES INTERNET

41.www.iteam.ru - Portail Internet "Technologies de gouvernance d'entreprise", articles de A. Chernov.

Pièce jointe 1

Bilan et compte de résultat 2010

au 1er janvier 2011 Codes Form No. 1 selon OKUD0710001 Date (année, mois, jour) OrganisationAlta-Stroy LLC selon OKPO8585678

ACTIF Code indicateur Au début de l'année de reporting A la fin de la période de reporting 1234I. AktivyOsnovnye financières non courantes sredstva1203987437526Dolgosrochnye vlozheniya1401010Otlozhennye aktivy14557015765Itogo taxe prévue à l' article I1904558543301II.Oborotnye aktivyZapasy21061419823v comprenant: matières premières, et d' autres produits tsennosti21139596031gotovaya similaires et des marchandises pour l' avenir pereprodazhi2144541294raskhody valeur periodov21617282498Nalog ajoutée sur créances tsennostyam220481492Debitorskaya acheté (paiements attendus dans les 12 mois suivant la date de clôture) 24034241422 dont : acheteurs et clients 241535767 Trésorerie 26053055046 Autres actifs circulants 2703002 Total section II 2901535119785 SOLDE 3006093663086

PASSIF Code ligne Au début de l'année de déclaration À la fin de la période de déclaration 1234III. Capital et réservesCapital autorisé4109500Capital supplémentaire4205050450476Bénéfices non répartis (perte non couverte)4701852420Total pour la section III4905069853396IV. Passifs à long termeImpôts différés passifs51557425751Total pour la section IV59057425751V. Passifs courantsComptes créditeurs62044963939 dont : fournisseurs et entrepreneurs62120612183dettes envers le personnel de l'organisation6221059-dettes fiscales624609662autres créanciers6257671094Total sous la section V69044963939SOLDE700608636633

Superviseur

Chef comptable

Annexe 2

Compte de profits et pertes pour 2010

CODES Formulaire n° 1 selon OKUD0710002 Date (année, mois, jour) Organisation Alta-Stroy LLC selon OKPO 03286282 Numéro d'identification fiscale TIN Type d'activité Construction selon OKVEDOR forme organisationnelle et juridique forme de propriété selon OKOPF/OKFO420K0Pf, 0KfS privéUnité de mesure mille. RUB par OKEI384 Localisation (adresse)

Indicateur Pour la période de déclaration Pour la même période de l'année précédente Code nominatif 1234 Revenus et dépenses pour espèces ordinaires Produits (nets) de la vente de biens, produits, travaux, services (hors taxe sur la valeur ajoutée, droits d'accise et autres paiements obligatoires similaires)010141348112055 Coût des biens, produits, travaux, services vendus020(111307)(92887)Bénéfice brut0293004119168Frais de vente030( 17757) (968) bénéfice (perte) des revenus prodazh0501228418200Prochie et charges Les intérêts polucheniyu06022Prochie d' exploitation raskhody100 d'exploitation dohody09032350Prochie (1195) (1039) dohody120240139Vnerealizatsionnye hors exploitation raskhody130 (5252) (319) bénéfice (perte) avant impôts nalogooblozheniya140640217033Otlozhennye aktivy14163-obyazatelstva142 impôts différés ( 9) -Impôt sur le revenu courant150(3240)(4819)Bénéfice (perte) net de la période de déclaration1S0321612214POUR RÉFÉRENCE : Passif (actif) d'impôt permanent2001687-

Superviseur

Chef comptable

Annexe 3

Bilan et compte de résultat 2009

au 1er janvier 2010 Codes Form No. 1 selon OKUD0710001 Date (année, mois, jour) Organisation Alta-Stroy LLC selon OKPO8585678 Numéro d'identification du contribuable TIN Type d'activité selon OKVEDOR forme organisationnelle et juridique / forme de propriété société à responsabilité limitée / privée selon OKOPF / OKFS Unité de mesure : mille roubles / million. frotter. (barrer si nécessaire) selon OKEI384/385 Lieu (adresse) Date d'approbation Date d'envoi (acceptation)

ACTIF Code indicateur Au début de l'année de reporting A la fin de la période de reporting 1234I. AktivyOsnovnye financières non courantes sredstva1203766939874Dolgosrochnye vlozheniya1401010Otlozhennye aktivy14556815701Itogo taxe prévue à l' article I1904336045585II.Oborotnye aktivyZapasy21058706141v comprenant: matières premières, et d' autres produits tsennosti21137593959gotovaya similaires et des marchandises pour l' avenir pereprodazhi214410454raskhody valeur periodov21617011728Nalog ajoutée sur créances tsennostyam220432481Debitorskaya acheté (paiements attendus dans les 12 mois suivant la date de clôture) 24031263424 dont : acheteurs et clients241506535 Trésorerie26041025305Autres actifs courants270Total Section II2901353015351SOLDE 3005689060936

PASSIF Code ligne Au début de l'année de déclaration À la fin de la période de déclaration 1234III. Capital et réservesCapital autorisé41099Capital supplémentaire4201587150504Bénéfices non répartis (perte non couverte)470210185Total pour la section III4904609050698IV. Passifs à long termeImpôts différés passifs51570435742Total pour la section IV59070435742V. Passifs courantsComptes créditeurs62037574496 dont : fournisseurs et entrepreneurs62115872061dettes envers le personnel de l'organisation6229831059dettes fiscales et fiscales624518609autres créanciers625669767Total sous la section V69037574496SOLDE7009366890

Superviseur

Chef comptable

Annexe 4

Compte de profits et pertes pour 2009

CODES Formulaire n° 1 selon OKUD 0710002 Date (année, mois, jour) 20031231 Organisation Alta-Stroy LLC selon OKPO 03286282 Numéro d'identification fiscale TIN Type d'activité Construction selon OKVEDOR forme juridique de propriété selon OKOPF / OKFO 420K0Pf, 0KfS privé Unité de mesure mille. RUB par OKEI384 Localisation (adresse)

Indicateur Pour la période de déclaration Pour la même période de l'année précédente, code de nom 1234 Produits et charges des activités ordinaires Produits (nets) de la vente de biens, produits, travaux, services (moins la taxe sur la valeur ajoutée, les accises et autres paiements obligatoires similaires) 010112055123014 Le coût des marchandises vendues, les produits, les travaux, services020 (92887) (93587) brut pribyl0291916829427Kommercheskie raskhody030 (968) (1102) bénéfice (perte) des revenus prodazh0501820028325Prochie et charges Les intérêts polucheniyu06023Prochie exploitation dohody0905055Prochie exploitation raskhody100 (1039) (1201) dohody120139151Vnerealizatsionnye hors exploitation raskhody130 (319) (411) Bénéfice (perte) avant impôts1401703326916Actifs d'impôts différés141--Passifs d'impôts différés142--Impôt exigible150(4819)(6591)Bénéfice (perte) net de la période de reporting1S01221420325POUR RÉFÉRENCE : Passifs (actifs) d'impôts permanents200- -

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MOYENS D'ACCROÎTRE LA STABILITÉ FINANCIÈRE D'UNE BANQUE COMMERCIALE SUR L'EXEMPLE DE SOTSINVESTBANK JSC

Yarullin Raul Rafaelovitch,

médecin sciences économiques, Professeur

Département des finances et de la fiscalité

Oufa, Russie

Murzagulova Guzel Gabdulkhakovna,

Institut d'économie, des finances et des affaires,

Université d'État bachkir

étudiant du département "Finance et fiscalité"

Oufa, Russie

ANNOTATION

Les problèmes de stabilité financière d'une banque commerciale sont considérés sur l'exemple de Sotsinvestbank JSC, la pertinence et l'essence de la catégorie de stabilité financière sont révélées. Les catégories clés de la stabilité financière de la banque sont analysées. Sur la base des recherches menées, les moyens de résoudre ces problèmes dans ce domaine sont proposés.

Mots clés: stabilité financière, banque commerciale, rentabilité bancaire, capital bancaire

Le système bancaire est une composante importante de la mise en œuvre des relations reproductives dans l'économie. La Banque assure le fonctionnement du processus « épargne - placements ». D'une part, il attire les ressources monétaires gratuites de la population vers les dépôts à un certain pourcentage et préserve ainsi leur pouvoir d'achat. D'autre part, la banque met à la disposition des organisations et des citoyens ces ressources dans les conditions d'urgence, de remboursement et de paiement.

Ainsi, l'état des petites et moyennes entreprises et de la population dans son ensemble dépend de l'état du système bancaire.

En Fédération de Russie, la Banque centrale, lors de l'évaluation de la stabilité financière des établissements de crédit, utilise l'instruction de la Banque de Russie du 30 avril 2008 n ° 2005-U «Sur l'évaluation de la situation économique des banques» . Avec la publication de ce document réglementaire, un modèle moderne d'évaluation de la stabilité financière a été formé.

Au cours de l'étude, une analyse et une évaluation de la stabilité financière de Sotsinvestbank JSC ont été réalisées sur la base de l'acte juridique réglementaire susmentionné. Pour l'analyse, les données des états financiers et du rapport sur les résultats financiers de 2013-2015 ont été utilisées.

Comme vous le savez, Sotsinvestbank JSC est une banque républicaine avec participation de l'État et, avant tout, s'occupe des intérêts de la région de la République du Bachkortostan, offrant le plus conditions avantageuses services aux personnes physiques comme aux personnes morales.

Au troisième trimestre de 2015, la Banque a rencontré des difficultés financières en raison de la révocation des licences de Rossiyskiy Kredit et AMB Bank. Ces deux établissements de crédit étaient des contreparties de Sotsinvestbank JSC. Une réserve a été constituée pour couvrir les créances douteuses, ce qui a entraîné une réduction significative des fonds propres de la banque (capital). De plus, la modification de la provision a également affecté le résultat financier de cette période de rapport, qui a eu une valeur négative.

Ainsi, la détérioration des états financiers de Sotsinvestbank JSC s'est reflétée dans le montant du capital de la banque, la qualité des actifs et le niveau de rentabilité.

Aussi, les indicateurs indiquant une détérioration de la situation financière de la banque et une augmentation des risques dans ses activités sont :

- les indicateurs à caractère général (normes obligatoires H1, H2, H3 et H4 conformément aux exigences de l'instruction N 139-I) ;

— indicateurs de risque de crédit (évaluations des indicateurs de qualité des prêts, risque de pertes, part des prêts en souffrance, taille des RVP et RVP, N6, N7, N9, N10 conformément aux exigences de l'ordonnance N 2005-U) ;

— des indicateurs de risque opérationnel.

Selon l'instruction de la Banque de Russie n ° 2005-U, Sotsinvestbank JSC appartient au 4e groupe de banques, puisque, conformément au paragraphe 2.4.3, la Banque ne respecte pas le ratio d'adéquation des fonds propres dans l'ensemble pour aucune plus de 5 jours ouvrables au cours d'un mois du trimestre de déclaration

Au cours d'une analyse structurelle des revenus et des dépenses de la banque, il a été constaté que la base de la gestion de la rentabilité est la croissance des revenus due à la partie stable et au dépassement du taux de croissance des revenus d'intérêts sur les dépenses.

Ainsi, il est proposé chemin suivant sortie de crise - l'accumulation des profits comme source interne augmentation du capital propre.

La principale source de fonds propres de la banque est l'accumulation de bénéfices sous forme de fonds divers et sous forme non distribuée. C'est souvent la méthode la plus simple et la moins coûteuse pour reconstituer le capital. De plus, le bénéfice de la banque est le résultat de ses politiques de crédit, d'investissement, financière et de dividende, de sorte que les résultats d'exploitation peuvent entraîner à la fois une augmentation des fonds propres et une réduction due aux pertes.

Cependant, l'inconvénient de cette méthode interne d'augmentation de capital est que les gains en capital sont entièrement soumis à l'impôt fédéral.

Les principaux problèmes et orientations pour améliorer la stabilité financière d'une succursale bancaire sont présentés dans la figure 1.

Figure 1 - Problèmes de maintien de la stabilité financière de la Banque*

Pour le ratio optimal des fonds empruntés et propres de la banque, il est nécessaire d'émettre des titres. Cela augmentera le capital propre de la banque, ce qui permettra d'augmenter le volume des opérations actives, ainsi que de développer davantage les activités de la banque. L'augmentation des fonds propres améliorera la fiabilité de la banque.

En outre, il est possible d'augmenter les fonds propres en augmentant la rentabilité de la banque en réduisant les coûts, ainsi qu'en augmentant le nombre d'instruments de revenu.

Les coûts seront réduits en réduisant les coûts improductifs, à savoir la réduction de 4 bureaux d'exploitation, qui, du fait de leur proximité les uns des autres, interrompent le flux de clients et les résultats du bureau d'exploitation.

Cependant, l'aspect juridique de cette décision de gestion doit également être pris en compte. Au début, la direction de la Banque devrait émettre un ordre de réduction des effectifs et modifier le tableau des effectifs.

La liquidation de quatre bureaux entraînera une diminution du coût de la location des locaux et des salaires des employés. Les données sont présentées dans le tableau 1.

Tableau 1 - Résultats de l'élimination des coûts improductifs *

La réduction des bureaux entraîne une augmentation de la part de clients pour 1 bureau opérationnel. Par conséquent, il peut y avoir des files d'attente au box-office. Ce problème est résolu par les terminaux installés dans les bureaux ou le programme Sib-online.

Pour augmenter les bénéfices, il est proposé d'introduire des paiements de commission. Si vous pouvez obtenir une carte bancaire gratuitement en consultant un agent de crédit, le fait de remplir une demande d'enregistrement rapide et de payer les mensualités de prêt via le terminal peut entraîner une commission de 45 roubles. Vraisemblablement, 5 personnes utiliseront le terminal par jour. En termes annuels, un terminal du bureau rapportera des revenus de commission d'un montant de 82,1 milliers de roubles. Au total, 11 bureaux dans la ville d'Oufa - 903 000 roubles.

Cette décision de gestion est négative en termes de confiance des clients. Cependant, la Banque doit sortir de la situation de crise.

L'augmentation de la part des actifs générateurs de revenus assurera à la Banque un fonctionnement plus stable et augmentera sa stabilité et sa fiabilité.

Étant donné que la Banque reçoit l'essentiel des revenus des opérations de prêt, la Banque est invitée à utiliser les fonds reçus de l'investisseur PJSC JSCB "Russian Capital" pour le développement crédit à la consommation. La priorité de la gestion des opérations actives devrait être les individus, car il s'agit d'un groupe de créanciers de première priorité.

Dans le cadre des mesures visant à améliorer la stabilité de la banque, il est proposé d'améliorer les crédits aux particuliers : taux d'intérêt en fonction de la durée du prêt.

Les conditions de prêt proposées par durée et nombre de clients ayant contracté un prêt, avec un nombre prévu de 100 prêts par an, sont présentées dans le tableau 2.

Tableau 2 - Conditions de prêt par durée et nombre de clients, personnes *

Le taux d'intérêt dépend de la durée du prêt. Ils sont présentés dans le tableau 3.

Tableau 3 - Taux d'intérêt sur les prêts proposés, %*

Ainsi, pendant 12 mois après l'introduction de ce produit bancaire, la Banque pourra percevoir un bénéfice, qui est calculé dans le tableau 4. Dans les calculs, seuls le minimum et dimensions maximales prêts.

Tableau 4 - Revenus d'intérêts projetés, RUB*

Les revenus provenant des prêts émis, avec la répartition prévue du nombre de clients, s'élèveront à 3 076 980 roubles.

Les charges bancaires courantes liées à la mise en œuvre directe des opérations de crédit au cours de l'année sont présentées dans le tableau 5.

Tableau 5 – Dépenses bancaires courantes, rub.*

Ainsi, le bénéfice net de l'augmentation des prêts s'élèvera à 2 247 304,8 roubles (net des charges courantes et de l'impôt sur le revenu de 24 %).

L'expansion des prêts aux particuliers permet à la banque de disposer de ressources financières supplémentaires, d'attirer de nouveaux clients et de constituer une clientèle stable pour la durée du prêt, et de développer davantage son portefeuille de prêts. Cela permet de mettre en œuvre la stratégie de développement élaborée par la direction de la Banque, visant à trouver de nouveaux moyens pour la Banque de croître et d'assurer sa position financière durable.

BIBLIOGRAPHIE

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7. Fetisov G.G. Stabilité d'une banque commerciale et systèmes de notation pour son évaluation. / G. G. Fétisov. - M. Finances et statistiques, 2016. - 317 p.

Fondements théoriques de l'analyse et de la garantie de la stabilité financière d'une banque commerciale, son concept et les méthodes d'évaluation de base. Evaluation de la situation financière de la banque, analyse de sa liquidité. Élaboration de recommandations pour améliorer la stabilité financière de la banque.

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introduction

1. Fondements théoriques pour analyser et assurer la stabilité financière d'une banque commerciale

1.1 Caractéristiques de la stabilité financière d'une banque commerciale

1.2 Méthodes d'évaluation de la stabilité financière d'une banque

1.3 Facteurs affectant la stabilité financière de la banque

2. Analyse de la stabilité financière de Sberbank OJSC POUR 2011-2013

2.1 Caractéristiques générales de Sberbank OJSC

2.2 Évaluation de la situation financière de Sberbank OJSC pour 2011-2013

2.3 Analyse de la liquidité de la Sberbank de Russie pour 2011-2013

Conclusion

introduction

La stabilité financière des activités d'une banque commerciale occupe une place particulière dans l'analyse économique. Les indicateurs les plus significatifs de l'activité de la banque sont la liquidité et la solvabilité. Le concept de "liquidité" signifie la capacité d'assurer en temps voulu et pleinement le respect de sa dette, ainsi que des obligations financières envers les contreparties, qui est déterminée par la présence de fonds propres suffisants de la banque, une augmentation des fonds pour les actifs et les passifs . Ainsi, si la banque n'est pas liquide, la licence est révoquée par la Banque centrale de la Fédération de Russie. C'est la raison la plus courante pour laquelle la plupart des banques font faillite et font faillite. C'est ce qui influence le fait que les banques ont tendance à adopter une approche plus sérieuse pour évaluer la liquidité et la solvabilité.

Afin d'effectuer des opérations liées à la collecte de fonds et de les placer dans les conditions d'incertitude du marché quant à la demande et aux recettes futures pendant une certaine période, la banque a besoin de fonds sous leur forme liquide, c'est-à-dire de tels actifs qui pourraient être facilement et rapidement convertis en espèces argent avec peu ou pas de risque de perte.

Ainsi, la liquidité d'une banque commerciale est la capacité d'utiliser ses actifs comme liquidités ou de les transformer rapidement en liquidités. Une banque est considérée comme liquide si les montants de sa trésorerie et de ses autres actifs liquides sont suffisants pour le remboursement en temps voulu de la dette et des obligations financières. En outre, une réserve de liquidités est nécessaire pour réaliser des transactions rentables sur un prêt ou un investissement ; pour compenser les fluctuations saisonnières et imprévues de la demande de crédit, pour reconstituer les fonds en cas de retrait imprévu des dépôts, etc.

La Banque centrale de la Fédération de Russie prend cette question très au sérieux, car elle contrôle les activités des banques commerciales. Pour contrôler la liquidité et la solvabilité, des ratios de liquidité ont été créés. C'est ce qui détermine la pertinence de ce travail.

Le degré de connaissance du problème

objectif thèse est le développement de mesures visant à améliorer la stabilité financière de la banque.

Pour atteindre cet objectif, dans la thèse, il est nécessaire de résoudre les tâches suivantes:

Faire apparaître les concepts de stabilité financière d'une banque commerciale ;

Analyser les méthodes d'évaluation de la stabilité financière d'une banque ;

Donner une évaluation de la situation financière de Sberbank OJSC pour 2011-2013 ;

Procéder à une analyse de la stabilité financière et de la liquidité de Sberbank of Russia OJSC ;

Déterminer l'effet économique des activités proposées.

L'objet des travaux de recherche - JSC "Sberbank of Russia".

L'objet de l'étude est la situation financière de Sberbank of Russia OJSC, le développement et la mise en œuvre de ses activités et l'amélioration de sa situation financière.

Méthodes de recherche - à la suite de la recherche, des méthodes de comparaison, des coefficients ont été utilisés.

L'importance pratique de la thèse réside dans la formulation des perspectives de développement de la stabilité financière de la Sberbank of Russia OJSC.

La structure de la thèse se compose d'une introduction, de trois chapitres, d'une conclusion, d'une liste de références et d'applications.

Le premier chapitre de la thèse fournit les fondements théoriques pour analyser et assurer la stabilité financière d'une banque commerciale, et donne également les concepts et méthodes de base pour évaluer l'analyse de durabilité.

Dans le deuxième chapitre, sur l'exemple d'une succursale de la Sberbank de Russie, une analyse de la stabilité financière est donnée. Dana caractéristiques générales OJSC "Sberbank of Russia" et évaluation de sa situation financière.

Le troisième chapitre de la thèse traite des principaux problèmes et des moyens d'améliorer l'efficacité de la stabilité financière de la Sberbank of Russia OJSC.

Ainsi, nous aborderons les fondements théoriques de l'analyse et de la garantie de la stabilité financière d'une banque commerciale, qui mettent en évidence les méthodes d'évaluation et les facteurs influant sur la stabilité financière de la banque.

1. Fondements théoriques pour analyser et assurer la stabilité financière d'une banque commerciale

1.1 Caractéristiques de la stabilité financière d'une banque commerciale

La caractéristique la plus importante de l'activité financière d'une banque commerciale dans une économie de marché est la stabilité financière. Dans les activités d'une banque commerciale, l'un des problèmes importants est son approvisionnement. Ainsi, lorsqu'une banque commerciale est financièrement stable, elle dispose d'avantages concurrentiels par rapport aux autres banques. En outre, une banque financièrement stable, crée un environnement extérieurement favorable, n'entre pas en conflit avec l'État et la société, paie des impôts aux fonds, paie les employés en temps opportun et restitue les fonds empruntés à ses créanciers.

On peut dire que la stabilité financière de la banque est l'indépendance financière vis-à-vis des conditions changeantes du marché, c'est l'indépendance dans la poursuite des politiques, c'est aussi la base de relations stables avec les clients et la base de l'activité et de son expansion constante. Ainsi, nous pouvons dire que la stabilité financière exprime la stabilité économique d'une banque commerciale dans les indicateurs financiers pertinents.

Aujourd'hui, en Russie, il y a de plus en plus de questions sur la stabilité financière du système bancaire et des banques - ses principaux éléments. L'importance du problème de l'évaluation de la stabilité financière des banques est due au rôle énorme du système bancaire dans le fonctionnement de l'économie du pays, de son système financier, de l'État et de la société dans son ensemble Lavrushina, OI Le système bancaire dans l'économie moderne : cahier de texte. -2e éd., 2012 - S. 368.

La stabilité financière d'un seul établissement de crédit est la base de la stabilité de l'ensemble du système bancaire et constitue une tâche importante pour son développement. La stabilité de l'activité bancaire se manifeste dans le processus d'émission d'espèces en circulation, l'accumulation de fonds temporairement libres d'entités économiques et la redistribution des ressources accumulées sous des formes en espèces et non monétaires. La pérennité de l'activité bancaire est la pérennité du développement de la circulation monétaire, des services bancaires fournis en espèces. Les particuliers et les personnes morales, les autres banques et institutions financières et l'État sont intéressés par le fonctionnement stable de la banque. Le fonctionnement de la banque est d'importance publique et, par conséquent, sa durabilité est déterminée non seulement par le système d'indicateurs financiers, mais également par la conformité des activités de la banque avec les intérêts de la société. Par conséquent, l'activité durable de la banque en tant qu'établissement public est son développement conformément à l'intérêt général. une

Plusieurs critères peuvent être utilisés pour considérer la stabilité du système bancaire. Conformément à eux, les types de stabilité du système bancaire sont distingués:

Financier;

Économique;

politique;

Moral;

Salle d'opération;

À l'heure;

personnel;

Organisationnel.

En plus des types de stabilité ci-dessus, il existe également tels que:

Équilibré et déséquilibré ;

Constant et changeant, se développant rapidement;

Stabilité se développant uniformément et se développant inégalement ;

Stabilité changeant constamment et fréquemment;

Socialement utile et égoïste Lavrushina, OI Le système bancaire dans l'économie moderne : un manuel. -2e éd., 2012 - S. 368.

L'instabilité de l'économie du pays est le principal problème de stabilité, son secteur réel, tout d'abord, ainsi que l'instabilité des marchés modernes. De nombreux et divers facteurs étroitement liés et affectant la vie d'une banque commerciale de différentes manières rendent nécessaire un changement de stratégie sur le marché financier. Dans le même temps, il faut tenir compte du fait que l'impact négatif de certains facteurs peut réduire, voire annuler influence positive les autres.

Parlant des facteurs de stabilité d'une banque commerciale, il faut les classer comme suit :

Par événement

Externe et interne

Au moment de l'action

Permanente et force majeure

Selon l'importance du résultat

Majeur et mineur

Par structure

Simple et complexe

Sens d'influence

positif et négatif

Politique, économique, social et organisationnel Nemchinova, Yu.V. L'essence de la stabilité financière du système bancaire et les facteurs de sa provision sur stade actuel., 2012 - p.194

La stabilité financière est la caractéristique la plus importante de l'activité financière d'une banque commerciale dans une économie de marché. Sa fourniture est l'un des problèmes les plus aigus dans les activités des banques commerciales. Ainsi, si une banque commerciale est financièrement stable, elle dispose d'avantages concurrentiels par rapport aux autres banques commerciales, ce qui se traduit par l'attraction de ressources supplémentaires, la domination d'un segment de marché particulier, l'augmentation des dépôts des ménages comme principale source de ressources bancaires et, par conséquent, l'expansion de la des investissements de portée, la possibilité de maîtriser de nouveaux types de services non traditionnels, etc. De plus, une banque financièrement stable crée un environnement externe favorable, c'est-à-dire qu'elle n'entre pas dans des relations conflictuelles avec l'État et la société, car elle paie des impôts au budget et aux fonds extrabudgétaires en temps voulu et dans leur intégralité, les salaires des ouvriers et des employés, les dividendes aux actionnaires, restitue les fonds empruntés à ses créanciers.

Le concept de « stabilité financière » a actuellement de nombreuses interprétations. Cependant, il n'existe toujours pas de définition bien définie de la "stabilité financière" par rapport aux banques commerciales. Les auteurs de nombreux manuels proposent différentes approches pour interpréter la définition de "stabilité financière d'une banque commerciale":

La stabilité financière d'une banque peut être évaluée par la qualité des actifs, l'adéquation du capital et la performance ;

La position d'une banque commerciale est stable si elle a un capital stable, dispose d'un solde liquide, est solvable et satisfait aux exigences de qualité du capital ;

Il attache une importance primordiale dans la détermination de la stabilité financière de la banque à ses fonds propres ;

La stabilité financière d'une banque s'entend comme sa capacité à résister à des fluctuations destructrices, tout en effectuant des opérations pour attirer des fonds de personnes physiques et morales vers des dépôts, ouvrir et maintenir des comptes bancaires, ainsi que placer des fonds levés pour son propre compte et à son propre compte. charge sur les conditions de paiement, l'urgence et la récurrence. Autrement dit, l'auteur se concentre sur la capacité de la banque à fournir une gamme de services bancaires spécifiques de qualité adéquate. Mais en général, les experts dans le domaine bancaire s'accordent sur une chose : la stabilité financière d'une banque commerciale est la stabilité de sa situation financière à long terme. Il reflète un tel état des ressources financières dans lequel une banque commerciale, manoeuvrant librement des fonds, est en mesure, par leur utilisation efficace, d'assurer un processus ininterrompu de réalisation de ses activités économiques.

Caractérisant le concept de « stabilité financière d'une banque commerciale », nous définissons ses principales caractéristiques :

Le premier signe - la catégorie "stabilité financière" est une catégorie publique, qui se manifeste dans l'intérêt de la société et de ses membres dans le développement durable des banques commerciales Grachev, AV Stabilité financière d'une entreprise : critères et méthodes d'évaluation., 2010 - P. 204.

Le deuxième signe du concept de "stabilité financière d'une banque commerciale" est la dépendance de la stabilité financière au volume et à la qualité du potentiel de ressources. Le potentiel de ressources de la banque prédétermine le niveau qualitatif de la stabilité financière de la banque. Plus la banque attire de ressources et meilleures sont ces ressources, plus elle est active dans l'investissement de ses ressources, plus elle renforce sa situation financière et, par conséquent, sa stabilité financière.

Le troisième signe du concept de "stabilité financière d'une banque commerciale" est une catégorie dynamique, qui est la propriété de revenir à un état financier d'équilibre après l'avoir quitté à la suite de tout impact. Sur la base de la stabilité financière de la banque, sa performance est largement révélée, puisque pour être efficace et fonctionner normalement, une banque commerciale doit être insensible aux perturbations extérieures de diverses natures pendant une période de temps suffisamment longue.

En général, la gestion de la stabilité économique d'une banque commerciale consiste en la réglementation de tous les types de durabilité énumérés ci-dessus. La totalité de la durabilité financière et organisationnelle comprend le processus de prise de décisions stratégiques et implique la collecte et le traitement de l'information, la prise de décision, le conseil en gestion, le contrôle, l'analyse, la réglementation, l'organisation et l'optimisation de la structure organisationnelle, la planification des activités de la banque et ses divisions, la gestion du personnel de la banque. La durabilité fonctionnelle comprend l'exécution des décisions prises sur la mise en œuvre opérations bancaires et services : spécialisation de la banque (investissement, crédit immobilier, innovation, épargne, etc.) et mondialisation de la banque avec un ensemble d'opérations et de services bancaires traditionnels et spécifiques. La pérennité commerciale et patrimoniale comprend les communications de la banque, le support méthodologique de la gamme de produits de la banque, le système Logiciel, logiciels appliqués et support technologique fonctionnel, gestion des risques bancaires traditionnels et gestion des propres et capital emprunté banque Grachev, A.V. Viabilité financière d'une entreprise: critères et méthodes d'évaluation., 2010 - P. 204 .

Ainsi, nous pouvons conclure que la stabilité financière de la banque est l'indépendance financière par rapport à l'évolution des conditions du marché, c'est l'indépendance financière dans la poursuite des politiques, c'est la base de relations stables avec les clients et la base d'une expansion continue des activités. Ce type de stabilité bancaire est déterminé par les principaux indicateurs financiers et économiques intégraux des activités de la banque, qui synthétisent les caractéristiques des autres composantes économiques de sa stabilité : le volume et la structure des fonds propres, le niveau des revenus et bénéfices, la liquidité, etc. Ainsi, on peut dire que la stabilité financière exprime la stabilité économique d'une banque commerciale dans les indicateurs financiers pertinents.

1.2 Méthodes d'évaluation de la stabilité financièrebanka

Pour évaluer la stabilité financière de la banque aujourd'hui, il existe plusieurs méthodes qui sont utilisées à la fois dans la pratique nationale et étrangère. Les plus couramment utilisés sont :

Méthodologie développée par la Banque centrale de la Fédération de Russie ;

Méthodologie d'évaluation de la stabilité financière V.S. Cromonov ;

Méthode utilisant le système américain CAMELS. Archive de données unique [Ressource électronique]. - Électron. Dan. - Mode d'accès : http://www.finekon.ru/metody

La méthodologie d'évaluation de la stabilité financière, développée par la Banque centrale, est donnée dans l'Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 30 avril 2009 n ° 2005 - U "Sur l'évaluation de la situation économique des banques"

Selon cette ordonnance, la situation économique des banques est déterminée par l'analyse de facteurs tels que le capital; liquidité; les atouts; qualité de gestion.

Une autre technique d'évaluation est la technique domestique de V.S. Kromonov, qui a trouvé une application assez large dans la pratique russe de l'évaluation financière des banques. Les informations initiales pour les calculs sont les soldes des comptes de second ordre, données qui sont regroupées en groupes économiquement homogènes : fonds statutaire, fonds propres, passif à vue, passif total, actifs liquides, actifs performants, protection du capital.

Tableau 1.1 - Une méthode simplifiée de calcul du coefficient de fiabilité d'une banque selon la méthode de V. S. Kromonov

Présenter sous forme de tableau

K1 - coefficient général de fiabilité : montre comment les investissements risqués de la banque dans les actifs d'exploitation sont protégés par les fonds propres ;

K2 - ratio de liquidité instantanée : indique si la banque utilise l'argent du client comme ses propres ressources de crédit ;

K3 - coefficient croisé: indique le degré de risque que la banque autorise lors de l'utilisation de fonds empruntés;

K4 - ratio général de liquidité : caractérise la capacité de la banque à satisfaire les exigences des créanciers dans un délai raisonnable en cas de non-remboursement des emprunts émis ;

K5 - ratio de protection du capital: indique dans quelle mesure la banque prend en compte les processus inflationnistes et quelle part de ses actifs elle place dans l'immobilier, les objets de valeur et l'équipement;

K6 - coefficient de capitalisation boursière du profit: caractérise la capacité à capitaliser le profit reçu;

Les valeurs de ces coefficients selon les normes sont : 1 ; une; 3 ; une; une; 3 respectivement. Leurs valeurs pondérales sont : 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

La méthodologie d'évaluation CAMEL, qui est un système de notation pour évaluer un établissement de crédit, est très courante dans la pratique bancaire moderne.

La technique CAMEL est outil efficace surveillance bancaire et est conçu pour identifier et signaler rapidement les problèmes dans les activités d'un établissement de crédit.

La technique CAMEL a structure hiérarchique, suggérant la division de la fiabilité globale de la banque en 5 composantes principales :

Adéquation du capital (adéquation du capital);

Qualité des actifs (qualité des actifs);

Gestion (qualité de la gestion);

Gains (rendement);

Liquidité (liquidité).

Chaque composant est évalué sur un système à cinq points (1 - sain, 2 - satisfaisant, 3 - médiocre, 4 - critique et 5 - insatisfaisant), et sur la base de leurs valeurs, l'indicateur final est calculé.

La technique CAMEL est utilisée pour étudier le niveau de stabilité, comme entités individuelles secteur financier et le système financier de tout pays dans son ensemble. Dans le second cas, l'adéquation des fonds propres, la qualité des actifs et les autres composantes de la méthodologie CAMEL sont évaluées selon système bancaire(secteur financier) dans son ensemble.

Le principal avantage d'un tel système est qu'il s'agit d'une méthode standard d'évaluation des banques, les notations pour chaque indicateur indiquent la direction d'action pour leur amélioration, une évaluation globale exprime le degré d'intervention nécessaire qui devrait être prise par rapport à la banque par les autorités de régulation.

De plus, la méthode de notation CAMEL a ses inconvénients. Comme le fait qu'il soit basé sur une appréciation subjective, c'est ce qui affecte la qualité du résultat final. Le résultat dépendra du professionnalisme des représentants des autorités de contrôle.

Le système actuel d'analyse de la stabilité financière évalue sa situation financière actuelle et la projette dans un avenir proche. Les méthodes générales d'analyse suivantes sont utilisées :

Analyse horizontale, qui est une comparaison de chaque position du plan (programme) avec la période précédente ;

L'analyse des tendances, qui compare chaque position du plan avec un certain nombre de périodes précédentes et établit la tendance principale dans la dynamique des indicateurs. Sur sa base, les valeurs possibles des indicateurs analysés sont formées à l'avenir, à condition que les tendances passées soient maintenues. Cependant, la préservation de ces conditions ne se produit généralement pas et, par conséquent, l'utilisation de l'analyse des tendances n'est pas toujours justifiée lors de l'élaboration d'une stratégie visant à développer la stabilité financière d'une entreprise.

Analyse verticale, c'est-à-dire une analyse structurelle de la performance financière finale de l'entreprise au cours de la période de référence, qui détermine les proportions entre les indicateurs et révèle leur impact sur le résultat global. Cela permet d'identifier l'impact de chaque indicateur sur la performance financière finale (dans ce cas, l'absence d'influence d'un indicateur est remplacée par l'influence d'un autre). La limite de l'analyse verticale est qu'elle ne montre que l'ampleur de cette substitution et n'indique pas les limites admissibles de ses variations, qui sont l'un des points clés de l'analyse de la stabilité financière d'une entreprise ;

L'analyse comparative, qui fonctionne avec des caractéristiques spatiales des résultats financiers et est basée sur l'analyse d'indicateurs de reporting synthétiques pour des indicateurs individuels de l'entreprise, de ses filiales, de ses divisions. Il comprend également une analyse inter-exploitations des performances de l'entreprise, leur comparaison avec les performances des concurrents, avec la moyenne du secteur et la moyenne des données économiques générales. Côté faible l'analyse comparative est la complexité (et parfois l'impossibilité) de choisir un objet de comparaison, ainsi que le fait que chaque entreprise a ses propres spécificités de résultats financiers idéaux, qui sont déterminées par les objectifs de sa création et ses conditions de fonctionnement, ce qui n'est pas prise en compte dans le cadre de l'analyse comparative ;

L'analyse factorielle, qui repose sur des méthodes de recherche déterministes ou stochastiques et établit l'influence de facteurs individuels qui sont à l'origine de l'indicateur efficace. L'analyse factorielle peut être directe ou inverse. L'analyse factorielle directe est basée sur la décomposition de l'indicateur de performance en ses composantes, tandis que l'analyse factorielle inverse combine des éléments individuels en fonction de leur influence sur l'indicateur de performance. L'analyse factorielle vous permet d'identifier l'effet éliminé éléments financiers sur la stabilité financière de l'entreprise, dont l'exactitude dépend des facteurs inclus dans le modèle de la dépendance fonctionnelle étudiée. Dans le même temps, il est difficile d'obtenir des informations sur des facteurs individuels, et certains facteurs peuvent être complètement inconnus, par conséquent, dans les modèles de dépendance aux facteurs, un terme est utilisé - un terme libre qui détermine le pourcentage de facteurs non pris en compte Au début coup d'œil, ce pourcentage peut ne pas tenir compte de l'ensemble autorisé de caractéristiques factorielles, cependant, parmi ces facteurs, il peut y avoir des facteurs majeurs qui ont un impact significatif sur la situation financière future. Les modèles d'analyse factorielle ne reflètent pas la priorité de la dépendance factorielle des indicateurs non comptabilisés et l'évolution de la dynamique des priorités financières dans le temps, dont la rapidité affecte la stabilité financière de l'entreprise plus significativement que les relations de cause à effet de signes factoriels et effectifs qui se sont développés au cours des périodes précédentes. Le côté faible de l'analyse factorielle moderne de la stabilité financière d'une entreprise est qu'elle ne prend pas en compte ces priorités.

1.3 Facteurs affectant la stabilité financièrepot

L'activité des banques commerciales est un ensemble de processus qui dépendent de nombreux facteurs. Si l'un des facteurs n'a pas été pris en compte, l'évaluation de l'influence d'autres facteurs, ainsi que les conclusions, peuvent ne pas être suffisamment étayées.

Chacun des facteurs étroitement liés les uns aux autres a un impact multidirectionnel sur la performance financière de la banque, et l'impact négatif de certains facteurs peut réduire ou annuler l'impact positif d'autres. Il est donc nécessaire de les regrouper.

La classification peut être basée sur les caractéristiques suivantes :

Par lieu d'occurrence (facteurs externes et internes);

Par l'importance du résultat (primaire et secondaire) ;

Par structure (simple et complexe);

Au moment de l'action (permanente et temporaire).

Le plus important est la répartition des facteurs en fonction des possibilités d'influencer la dynamique des différents facteurs. Ils peuvent être internes et externes. Les premiers dépendent directement de l'organisation du travail de la banque elle-même, les seconds sont extérieurs aux premiers et leur évolution échappe partiellement ou totalement à la volonté de la direction d'une banque commerciale par actions.

La capacité du système bancaire à mener à bien ses activités, sa place et son rôle dans les processus de transformation économique dépendent largement de l'état de stabilité financière des banques. La stabilité financière n'est pas seulement la base d'un système bancaire stable, mais aussi une catégorie économique importante, puisque l'absence ou le faible niveau de stabilité financière de toute entreprise, y compris une banque commerciale, conduit à sa faillite.

Dans ces conditions, la gestion de la stabilité financière d'une banque commerciale devient importante. La stabilité de la banque dépend de nombreux facteurs qui déterminent son fonctionnement normal et doit être considérée comme un système unique. La plus complète est la classification selon le lieu d'occurrence des facteurs pertinents.

Les facteurs internes les plus importants affectant le niveau de stabilité financière de la banque sont :

La structure des produits ou services bancaires ;

Le montant et la structure des dépenses, la composition des ressources financières ;

adéquation des fonds propres,

La qualité de l'engagement ;

Solvabilité d'un établissement bancaire ;

Le niveau de rentabilité, le niveau de management, la capacité à innover ;

Equipement technique;

Disponibilité des technologies, état du contrôle.

Alors que parmi les externes, il convient de distinguer:

Conditions économiques de gestion; situation sociale dans la société; la stabilité politique, l'état du marché monétaire ;

Politique de crédit et d'intérêts ;

Efficacité de la politique monétaire ;

la politique fiscale;

Le climat d'investissement, le degré de perfection de la législation relative au secteur bancaire.

Les facteurs externes sont divisés en facteurs économiques, sociopolitiques et financiers. À leur tour, les facteurs internes sont divisés en facteurs organisationnels, technologiques et économiques. Une telle répartition permettra d'évaluer plus finement l'influence des facteurs pertinents, d'explorer leur nature et leur origine et, par conséquent, de réduire voire de neutraliser leur influence. La solvabilité est l'une des principales conditions de stabilité d'une banque, qui affecte sa capacité à exercer une fonction, notamment d'intermédiation monétaire (en termes d'exécution de paiements pour le compte de clients, et aussi en tenant compte du processus d'assurance de l'argent nécessaire fournir).

Ainsi, la solvabilité détermine la capacité de la banque à payer les exigences des obligations précédemment acceptées. La qualité des actifs se caractérise par la détermination du rendement des actifs, le niveau de risque, la part des actifs de travail, la part des actifs non performants et non rentables. Les valeurs optimales correspondantes des indicateurs - plus le niveau de stabilité financière est élevé. Dans les conditions d'une concurrence bancaire accrue, certaines difficultés surgissent pour attirer des fonds par les banques. Par conséquent, aujourd'hui, un facteur important influençant la stabilité financière de la banque est la qualité du passif, qui est évaluée par la stabilité de la reconstitution de la base de ressources, le coût des fonds levés. Il convient également de noter que les facteurs organisationnels et technologiques ont un impact significatif sur le niveau de stabilité financière de la banque, car ils permettent à la banque de mener à bien ses activités.

Le système d'indicateurs de stabilité financière permet d'évaluer l'état qualitatif de la banque, sa sensibilité à l'impact de facteurs externes et internes. Selon les indicateurs de la base d'information, les indicateurs sont divisés en indicateurs macroéconomiques, indicateurs des états financiers et bilans agrégés des banques et indicateurs microéconomiques. À l'aide de la base d'informations, un système d'indicateurs de stabilité financière est formé - des points critiques, atteignant lesquels des changements quantitatifs donnent lieu à un saut qualitatif, ce qui modifie la stabilité financière.

Un aspect important de l'influence des processus mondiaux sur les banques commerciales russes est la dépendance du taux de change du rouble russe vis-à-vis des prix sur les marchés mondiaux du pétrole. Plus le coût du pétrole est élevé, plus le rouble est faible par rapport à la paire dollar-euro. Sur cette base, les risques de change des banques commerciales changent constamment, ce qui augmente les passifs bon marché en dollars et en euros et place des fonds par le biais de prêts en roubles. Cela fournit une marge d'intérêt élevée pour de telles transactions, à condition que la banque assume les risques de change. Cependant, si une banque commerciale décide de couvrir le risque avec des dérivés tels qu'une option ou un contrat à terme, une partie de l'écart d'intérêt net est rongée par la valeur de l'option ou du contrat à terme.

La politique monétaire de la Banque de Russie, la réglementation bancaire et la supervision bancaire ont également un impact sur la stabilité financière des banques commerciales.

La structure de l'actif et du passif, la qualité de leur gestion affecte significativement la stabilité financière de la banque. En identifiant les facteurs influençant la formation de la structure des actifs et des passifs des banques commerciales, il est possible d'envisager les principales théories macroéconomiques qui expliquent la formation des différents postes du bilan des banques commerciales. Comme base de réflexion, on peut prendre le type d'agents économiques (ménage, entreprise ou État), dont le comportement est expliqué par ces théories, selon la science macroéconomique.

En garde à vue

Ainsi, nous pouvons dire que les banques commerciales modernes sont en fait le système circulatoire de l'économie nationale - tous les flux financiers les traversent. La stabilité de ces flux assure le fonctionnement du système de crédit du pays et détermine le niveau de stabilité financière d'une banque commerciale.

La stabilité financière d'une banque commerciale est influencée par de nombreux facteurs, et tous ne peuvent pas être contrôlés par la direction de la banque. Beaucoup sont une évidence, et la tâche de la direction dans ce cas est d'y répondre en temps opportun, de prendre des mesures adéquates aux menaces et aux risques.

Assurer la stabilité financière des banques commerciales est la base du fonctionnement efficace de l'ensemble du système bancaire du pays. Par conséquent, la tâche principale de la direction des banques, y compris la Banque de Russie, est de former un tel système de gestion de la stabilité financière qui serait en mesure de couvrir les risques, d'assurer la rentabilité et de réaliser l'importance sociale et économique des banques dans la modernisation de l'économie russe. .

stabilité financière liquidité bancaire

2. Uneanalyse de la stabilité financière de JSC « À PARTIR DEBurbank" pour 2011-2013

2.1 Caractéristiques générales de Sberbank OJSC

La société par actions ouverte "Sberbank of Russia" est plus grande banque Fédération de Russie et CEI. Ses actifs représentent plus d'un quart du système bancaire du pays (27%), et sa part dans le capital bancaire est au niveau de 26% (1er janvier 2011). Fondée en 1841, OJSC Sberbank of Russia est aujourd'hui une banque universelle moderne qui répond aux besoins de divers groupes de clients dans une large gamme de services bancaires. La Sberbank occupe la plus grande part du marché des dépôts et est le principal créancier de l'économie russe.

Le fondateur et principal actionnaire de la Banque est la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie), elle détient 60,25% des actions avec droit de vote et 57,58% du capital autorisé de la Banque. Les actionnaires restants de la Sberbank de Russie sont plus de 273 000 personnes morales et physiques http://www.bankforward.ru/.

La Sberbank de Russie est une entité juridique et, avec ses succursales (banques et succursales territoriales) et leurs subdivisions structurelles internes, forme un système unique de Sberbank de Russie.

Les succursales de la Sberbank de Russie ne sont pas dotées des droits des personnes morales et agissent sur la base du règlement approuvé par le conseil d'administration de la Sberbank de Russie, ont un bilan qui est inclus dans le bilan de la Sberbank de Russie et ont le symboles de la Sberbank de Russie.

Les organes directeurs de la Banque sont :

Assemblée générale des actionnaires.

L'organe directeur suprême de la Sberbank de Russie. Lors de l'Assemblée Générale des Actionnaires, les décisions sont prises sur les principaux enjeux de l'activité de la Banque. Tenu une fois par an. L'Assemblée Générale des Actionnaires résout les questions suivantes : approbation du rapport annuel, examen du rapport de la commission d'audit, du rapport de la gérance, de la procédure de répartition des bénéfices et de son utilisation (montant et modalités de versement des dividendes), de l'évolution plan pour l'année suivante, détermine la stratégie de développement de la banque, élit le conseil d'administration de la banque ;

*Conseil de surveillance.

Le Conseil de surveillance de la Banque est composé de 17 administrateurs, dont 11 représentants de la Banque de Russie, 2 représentants de la Caisse d'épargne de Russie et 4 administrateurs indépendants ;

*Le Conseil de la Banque.

Le Conseil d'administration de la Banque est composé de 14 membres. Le Directoire de la Banque est dirigé par le Président, Président du Directoire de la Banque.

Tous les organes de gestion de la Banque sont formés sur la base de la Charte de la Caisse d'épargne de Russie et conformément à la législation de la Fédération de Russie.

La structure organisationnelle de la Sberbank se présente comme suit :

* Caisse d'épargne de la Fédération de Russie ;

*banques territoriales ;

* branches;

*branches;

* agences http://www.bankforward.ru/ .

L'objectif principal de la Sberbank de la Fédération de Russie est d'assurer la croissance de l'attractivité des investissements et de maintenir le leadership dans Marché russe services financiers en modernisant les processus managériaux et technologiques. Afin d'atteindre cet objectif, l'activité de Sberbank RF vise à améliorer la politique client, en créant un système d'interaction flexible et efficace avec les clients en fonction des besoins des différents groupes de clients.

Les principales activités de JSC "Sberbank de la Fédération de Russie":

* prêt aux entreprises russes ;

* prêt à la clientèle privée ;

* investissement dans des titres d'État et des obligations de la Banque de Russie;

*réaliser des transactions sur la base d'une commission.

En outre, la présence du soutien de l'État et, par conséquent, la stabilité et la rentabilité des activités sont les caractéristiques qui garantissent l'attractivité des investissements des actions de la Sberbank, qui ont la liquidité la plus élevée parmi les organismes financiers et de crédit en Russie.

On peut également noter que le réseau de succursales de la Sberbank couvre tout le pays, ce qui n'est qu'un indicateur important de compétitivité. Pratiquement en tout colonies La Russie (non seulement dans les villes, mais aussi dans les villages) a des succursales de la banque.

La Sberbank considère que répondre aux besoins de chaque client individuel (particulier, entreprise, État) est sa tâche principale. Dans le même temps, les priorités ne sont pas seulement un indicateur quantitatif, mais également un indicateur qualitatif du service http://www.stablebank.ru/.

Dans son travail, Sberbank s'appuie sur le respect des intérêts légitimes, des droits des clients, des actionnaires et de la transparence des informations. A l'aide de telles démarches, il tente de maintenir la stabilité et la rentabilité de ses activités. Par ailleurs, la banque est consciente de son rôle important pour assurer le fonctionnement et le développement durable du système bancaire dans tout le pays et met tout en œuvre pour le mettre en œuvre. Sberbank s'efforce de mettre en œuvre l'idée de combiner interne et externe culture d'entreprise; à un service client compétent et de qualité.

Par conséquent, Sberbank impose des exigences élevées au niveau de formation et de qualification de son personnel et crée toutes les conditions possibles pour son amélioration constante. Deux fois par an, la Sberbank organise les Jeux panrusses de la Sberbank et est également active dans des activités sociales.

La Sberbank de Russie dispose d'un réseau de succursales unique : il comprend actuellement 17 banques territoriales et environ 19 000 succursales dans tout le pays. La Sberbank développe constamment le financement du commerce et des exportations et prévoit d'ici 2014 d'augmenter à 5 % la part du bénéfice net réalisé hors de Russie. Les banques filiales de la Sberbank de Russie opèrent au Kazakhstan, en Ukraine et en Biélorussie.

La Sberbank de Russie est aujourd'hui une banque universelle moderne qui répond aux besoins de divers groupes de clients dans une large gamme de services bancaires. La Sberbank occupe la plus grande part du marché des dépôts et est le principal créancier de l'économie russe. Attirer des fonds de clients privés et assurer leur sécurité est la base des activités de la Sberbank, et le développement de relations mutuellement bénéfiques avec les déposants est la clé du succès de son travail. Fin 2011, 46,6% de ceux stockés en Banques russes l'épargne des citoyens est confiée à la Sberbank.

Mission de la Banque : « Nous donnons aux gens confiance et fiabilité, nous améliorons leur vie en les aidant à réaliser leurs aspirations et leurs rêves. Nous construisons l'un des meilleurs au monde sociétés financières dont le succès est basé sur le professionnalisme et un sentiment d'harmonie et de bonheur de ses employés” http://www.bankforward.ru/ .

La mission détermine le sens et le contenu des activités de la Banque, soulignant son rôle crucial dans l'économie russe. Nos clients, leurs besoins, leurs rêves et leurs objectifs sont à la base de toutes les activités de la Banque en tant qu'organisation. La mission de la Banque définit également l'objectif ambitieux de nos aspirations - devenir l'une des meilleures sociétés financières au monde - et souligne l'importance de ses employés pour la Sberbank, et comment il est impossible d'atteindre ses objectifs sans réaliser leur vie personnelle et professionnelle. buts.

La fiabilité et la réputation irréprochable de Sberbank of Russia sont confirmées par les notes élevées des principales agences de notation. Sberbank of Russia est une institution financière dorsale qui occupe une position de leader sur le marché financier russe.

Le réseau de succursales de la banque couvre toutes les régions du pays. Les employés de la banque sont plus d'un quart de million de citoyens. Les clients de la banque sont de nombreux clients privés de tout le pays, des entreprises russes de toutes les formes de propriété et de tous les secteurs de l'économie, des autorités exécutives, des agences gouvernementales http://www.stablebank.ru/.

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Ainsi, OJSC Sberbank of Russia occupe la plus grande part du marché des dépôts et est le principal créancier de l'économie russe. Attirer des fonds de clients privés et assurer leur sécurité est la base des activités de la Sberbank de Russie, et le développement de relations mutuellement bénéfiques avec les déposants est la clé du succès de son travail.

Nous pouvons donc conclure que Sberbank s'efforce de devenir un leader sur le marché des services financiers, de sorte que le problème de l'amélioration de la technologie des opérations bancaires, de leur comptabilité et de leur contrôle ultérieur n'est pas sans importance. La tâche principale ici est d'optimiser la conduite des opérations, notamment: l'unification de la technologie des opérations bancaires, en particulier avec les particuliers - sa simplification, la réduction du temps pendant les opérations, la normalisation des conditions de dépôt, le développement d'exigences technologiques uniformes pour les systèmes automatisés.

Venons-en à l'examen de la situation financière de la banque commerciale JSC "Sberbank of Russia", pour la période 2011-2013.

2.2 Évaluation de la situation financière de Sberbank OJSC pour 2011-2013

Analyse financière - l'étude des paramètres et ratios clés qui donnent une image objective de la situation financière de la banque : profits et pertes, changements dans la structure des actifs et des passifs, liquidité, solvabilité, stabilité.

La situation financière reflète tous les aspects des activités de la banque, est la caractéristique la plus importante de l'activité et de la fiabilité des entreprises, détermine le niveau de compétitivité, ainsi que le potentiel de coopération commerciale.

Tableau 2.1. Indicateurs de performance clés de JSC "Sberbank of Russia" pour 2011 - 2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

En 2011, le bénéfice de la Sberbank a augmenté de 186 milliards de roubles, en 2012 ce chiffre a continué de croître. Et au 31 décembre 2013, le bénéfice s'élevait à 408,9 milliards de roubles.

En raison de la croissance des bénéfices, le volume du bénéfice net a augmenté, qui s'élevait à 21,6 milliards de roubles au 31 décembre 2011 et à -310,5 milliards de roubles au 31 décembre 2013, soit 78,5 % de plus qu'en 2011.

En 2011-2012, la Banque a affiché des résultats de haute performance, ce qui est confirmé par le rendement des capitaux propres de 20,1 %, le rendement des actifs de 3,2.

Le portefeuille de prêts aux clients en 2011-2013 a augmenté de 45,2% en raison de la croissance des prêts aux particuliers et aux entreprises. ., 31 décembre 2013 - 7839,1 milliards de roubles).

Au cours de la période analysée, tous les indicateurs sont de plus en plus dynamiques, malgré la crise économique. Ainsi, en 2012, dans une situation difficile de l'économie russe et mondiale, la Sberbank de Russie a activement augmenté ses opérations de prêt. Le volume Portefeuille de prêts au 1er janvier 2013, s'élevait à 5 561 milliards de roubles. Au cours de l'année, la banque a augmenté le solde du portefeuille de prêts de 35,5% ou de 1 457 milliards de roubles, ce qui est supérieur à l'augmentation de 2012 (1 392 milliards de roubles).

Tableau 2.2. Analyse de la structure du bilan des actifs de la Sberbank de Russie pour 2011-2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Les postes dominants tout au long de la période analysée sont la dette nette et les investissements nets en titres. Les indicateurs restants ont une part insignifiante, mais forment toujours l'actif total.

Tableau 2.3. Analyse de la structure du bilan des passifs de la Sberbank de Russie pour 2011-2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Les éléments dominants tout au long de la période analysée sont les fonds de la clientèle et les fonds propres de la Banque, dans une petite proportion des fonds de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Les indicateurs restants ont une part insignifiante, mais forment toujours le passif total.

La liquidité (solvabilité actuelle) est l'une des caractéristiques les plus importantes de la situation financière d'une organisation, qui détermine la capacité de payer les factures à temps et est en fait l'un des indicateurs de faillite. Les résultats de l'analyse de la liquidité sont importants du point de vue des utilisateurs internes et externes des informations sur l'organisation.

Tableau 2.4 Indicateurs de liquidité de la Sberbank of Russia OJSC pour 2011-2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/ .

En évaluant les valeurs obtenues, il est clair que pour toutes les périodes considérées, les indicateurs de liquidité étaient dans la norme. En ce qui concerne les indicateurs de liquidité instantanée, on peut dire qu'il n'y a pas de risque de perte de liquidité d'OJSC Sberbank of Russia pendant un jour ouvrable pour les périodes sous revue.

Tableau 2.5. Estimation des ratios de liquidité

Ainsi, nous pouvons dire qu'un certain nombre d'indicateurs de liquidité ne répondent pas aux normes.Où sont les normes?, Cela indique les problèmes de liquidité de l'entreprise. À la fin de la période de référence, il y a une amélioration des ratios de liquidité et, par conséquent, la situation financière de l'organisation s'est améliorée par rapport au début de la période de référence.

Tableau 2.6 Dynamique des changements dans les indicateurs de l'OJSC Sberbank de Russie, pour 2011-2013

En général, nous pouvons conclure qu'au cours de la période de référence, la situation financière de l'organisation s'est améliorée par rapport à la période précédente.

Et maintenant, passons à l'analyse de la stabilité financière de la Sberbank of Russia OJSC.

2.3 Analyse de liquiditéJSC "Sberbank de Russie" pour 2011-2013

L'analyse de toute opération doit être complétée par une évaluation de son efficacité, c'est-à-dire analyse de leur rentabilité et rentabilité.

Tableau 2.7 Ratio d'efficacité de l'OJSC "Sberbank of Russia", pour 2011-2013.

Sur la base des valeurs de rendement des capitaux propres pour les périodes analysées, on peut voir que pour chaque rouble investi en capitaux propres représentait 19,35 kopecks, 26,98 kopecks. et 28h30 kop. bénéfices respectivement. Cet indicateur a montré une tendance positive, ce qui indique que les capitaux propres ont apporté de plus en plus de profit à chaque période estimée. Les calculs montrent que la valeur du rendement des actifs a fortement augmenté au cours de la dernière période. Les valeurs calculées étaient dans des limites acceptables (0,5%-5%). Nous obtenons que pour chaque rouble dépensé pour la formation d'actifs nets, il y a eu un bénéfice d'un montant de 3,97 kopecks, 3,96 kopecks. et 5,65 kopecks. respectivement.

Tableau 2.8 Ratio des intérêts créditeurs et débiteurs de l'OJSC Sberbank of Russia pour 2011-2013.

En conséquence, les ratios des revenus et des dépenses d'intérêts de l'OJSC Sberbank de Russie pour 2010-2012 étaient de 2,71 %, 3,20 % et 3,58 %, respectivement. Cet indicateur évalue la capacité d'un établissement de crédit à tirer profit de...

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Une évaluation ambiguë de la situation financière de la banque se produit pratiquement en raison des différences d'approches dans l'analyse de ses activités financières et économiques. La méthodologie d'analyse de la stabilité financière doit être non seulement rétrospective, mais aussi prospective. L'utilisation d'une telle méthodologie permettra de donner une évaluation prospective de la stabilité financière à l'avenir, en tenant compte de l'évolution de l'environnement interne et externe.
La nécessité de s'assurer que le contenu de la théorie d'analyse de l'activité des organismes de crédit corresponde aux conditions modernes de développement d'une économie de marché, la forte exigence de sa justification théorique, l'absence d'une théorie scientifiquement fondée de l'analyse de l'activité bancaire activité, le manque de développement d'un certain nombre de questions fondamentales de sa méthodologie et de sa méthodologie a déterminé le choix du sujet du cours, du sujet, de l'objet et du contenu de cette étude.
L'objectif de l'étude est d'étudier les fondements théoriques et méthodologiques de l'analyse des activités des banques commerciales.
Pour atteindre l'objectif de l'étude dans le travail de cours, les tâches suivantes sont identifiées et doivent être résolues :

Etudier les aspects théoriques de l'analyse de la stabilité financière d'une banque commerciale ;
Analyse de la stabilité financière de la Banque russe de développement ;
Élaboration de recommandations pour améliorer la stabilité financière d'une banque commerciale.

Chapitre 1. Aspects théoriques de la stabilité financière de la banque

Essence et facteurs de stabilité financière

la qualité des actifs de la banque ;
la qualité de la base de ressources ;
qualité des produits et services bancaires ;
rentabilité de la banque;
Gestion des risques ;
qualité de la gestion bancaire.

Dans la théorie de l'analyse financière, il existe deux approches pour caractériser la liquidité. La liquidité peut être comprise comme un stock ou comme un flux. Actuellement, la plus courante est la première approche - selon le principe du stock (résidus). C'est typique pour lui :

détermination de la liquidité sur la base des données sur les soldes des actifs et des passifs du bilan de la banque à une certaine date (les modifications éventuelles du volume et de la structure des actifs et des passifs au cours des activités bancaires, c'est-à-dire au cours de la période écoulée, ne sont pas pris en compte);
mesure de la liquidité qui évalue uniquement les actifs pouvant être transformés en liquidités et est effectuée en comparant le stock disponible de liquidités avec le besoin de liquidités à une certaine date (c'est-à-dire qu'elle ne tient pas compte des liquidités pouvant être obtenu sur le marché monétaire sous la forme d'un afflux de revenus) ;
évaluation de la liquidité uniquement en fonction des données du bilan relatives à la période écoulée (bien que ce soit l'état de la liquidité dans la période à venir qui soit important).

le ratio des conditions d'attraction des ressources et des conditions de placement des fonds ;
structure de l'actif ;
degré de risque des opérations actives ;
structure des passifs;
qualité de la gestion bancaire.

à prédominance d'actifs de réserve, c'est-à-dire pleinement associés à la garantie de la liquidité de la banque (actifs « sans risque ») ;
actifs à risque minimal, principalement destinés à fournir des liquidités ;
actifs "risqués", axés sur l'obtention du profit nécessaire et suffisant pour le fonctionnement normal de la banque.

établir la conformité avec la structure des actifs;
réduction du coût de la base de ressources.

1.2. Le capital bancaire comme base de la stabilité financière

Les banques commerciales, comme les autres sujets de relations économiques, doivent disposer d'une certaine somme d'argent pour assurer leurs activités commerciales et économiques. Les fonds propres de la banque doivent être compris comme divers fonds créés par la banque pour assurer sa stabilité financière, ses activités commerciales et économiques, ainsi que les bénéfices tirés des résultats de l'année en cours et des années passées. cinq
Le capital autorisé crée la base économique de l'existence et est une condition préalable à la constitution d'une banque en tant qu'entité juridique. Sa valeur est réglementée par les actes législatifs des banques centrales.
Le capital de réserve est créé à partir du bénéfice net et est destiné à absorber les pertes imprévues dans les activités de la banque et à assurer la stabilité de son fonctionnement. Ce fonds est créé par toutes les banques sur une base obligatoire conformément aux lois fédérales "sur les sociétés par actions" et "sur les banques et l'activité bancaire". Le deuxième groupe de fonds est formé à la suite de la distribution du bénéfice net restant à la disposition de la banque et reflète également le processus d'utilisation du bénéfice net à certaines fins. Le troisième groupe de fonds, réunis sous le nom de "capital supplémentaire", se compose de :

fonds reçus de la vente d'actions à leurs premiers détenteurs à un prix supérieur à la valeur nominale - "prime d'émission". Ces fonds augmentent le capital initial banque et sa partie stable;
augmentation de la valeur des biens constitués lors de la réévaluation des immobilisations. La présence et la taille de ce fonds reflètent le niveau d'inflation dans le pays et ne constituent donc pas une caractéristique qualitative de ses activités ;
la valeur du bien donné. Le volume de ce fonds montre la source de croissance des actifs corporels de la banque.

actions ordinaires;
actions de préférence sans échéance ;
le montant des bénéfices non répartis ;
réserve pour éventualités;
débentures;
réserve pour couvrir les dettes impayées sur les prêts ;
l'investissement de la banque dans le capital des filiales.

capital de base ou "capital de niveau 1" ;
capital supplémentaire ou "capital de niveau 2".

réserve (compte solde n° 10701);
fonds spéciaux (compte de bilan n° 10702) ;
épargne (compte de bilan n° 10703) ;
autres fonds (compte de bilan n° 10704). 12

Les systèmes actuellement utilisés pour évaluer la stabilité financière des banques commerciales dans différents pays présentent des caractéristiques et des différences importantes et dépendent d'un certain nombre de facteurs du système de surveillance à distance ; la possibilité d'effectuer des inspections sur place, leur fréquence et leur étendue; types et composition des rapports; disponibilité d'autres sources d'information; le degré d'équipement technique, ainsi que largement sur le facteur humain. Avec une focalisation unique de tous les systèmes utilisés dans la pratique étrangère sur l'évaluation de la situation dans les banques commerciales, chacun d'eux a ses propres différences, tant en termes de finalité d'utilisation qu'en termes d'outils d'évaluation. Parmi les modèles les plus populaires et les plus transparents pour évaluer la stabilité financière d'une banque commerciale figure le système américain CAMELS (anciennement connu sous le nom de CAMEL). Ce système existe depuis 1979 et est utilisé par trois autorités de surveillance américaines - le Federal Reserve System, la Federal Deposit Insurance Corporation et le Comptroller of the Currency - comme système de notation standardisé. Ce système a été utilisé jusqu'à présent par un large éventail de pays et est considéré comme le plus efficace. Le principal avantage du système CAMELS est qu'il s'agit d'une méthode standardisée d'évaluation des banques, les notations pour chaque indicateur (adéquation des fonds propres, qualité des actifs, qualité de la gestion, rentabilité, liquidité, sensibilité au risque) indiquent au management de la banque les axes d'action pour les améliorer ; l'évaluation sommaire exprime le degré d'intervention nécessaire qui devrait être prise auprès de la banque par les autorités de tutelle.
En Allemagne et en Angleterre, des systèmes à distance standardisés sont également utilisés, visant à identifier rapidement les problèmes financiers des banques et à augmenter le risque de leurs activités. En Allemagne, un système similaire a commencé à être appliqué à la fin des années 90 par l'Office fédéral de la surveillance bancaire et la Bundesbank. Ce système implique le calcul de près de 50 indicateurs caractérisant les risques assumés par les banques : crédit, marché, liquidité, solvabilité, rentabilité. Ces indicateurs sont calculés sur la base d'un reporting mensuel, trimestriel, annuel à l'aide d'un progiciel spécifique. L'appréciation des niveaux des indicateurs est réalisée sur la base d'une analyse comparative des données d'une banque avec les indicateurs des autres banques appartenant au même groupe.
La Banque d'Angleterre dans le cadre de ses fonctions de surveillance depuis 1997. Elle applique un système d'évaluation des risques bancaires, appelé RATE. Cette appellation reflète trois composantes : l'évaluation des risques (Risk Assesment) ; outils de supervision (Outils); évaluation de l'efficacité des outils de supervision (Evaluation). L'examen des indicateurs de la première composante montre que dans le cadre de ce dispositif, les indicateurs traditionnels de situation financière et de qualité de gestion sont analysés. Ce bloc comprend 9 indicateurs dont 6 caractérisent l'état du capital, de l'actif, de la rentabilité, du risque de marché, du passif, de l'activité et 3 indicateurs reflètent la qualité de la gestion des risques (contrôle interne, organisation, gestion). L'évaluation des risques et de la qualité de leur gestion est effectuée sur la base des rapports reçus ; dans certains cas, la Banque d'Angleterre utilise des entretiens avec les responsables des banques commerciales pour comprendre le système de gestion des risques. Sur la base des résultats de l'analyse, une notation est affichée pour chaque composant et pour la banque dans son ensemble. Les deuxième et troisième phases du système à l'étude évaluent l'efficacité des activités de surveillance de la Banque d'Angleterre. Lors de ces phases, le contenu et l'efficacité des mesures appliquées aux groupes de banques concernés sont évalués. La Commission bancaire française a introduit en 1997 un système de notation d'analyse standardisée individuelle (OKAR), qui est un progiciel multifactoriel permettant d'évaluer une institution financière particulière. L'objectif du système est d'identifier les problèmes existants dans la banque sur la base de l'évaluation de tous les composants de risque associés à ses activités à l'aide d'informations quantitatives et qualitatives. Contrairement à CAMELS, le système OKAR utilise un éventail d'informations plus large - diverses sources d'information internes et externes - les bases de données de la Commission bancaire et de la Banque de France, les résultats des contrôles, les rapports des commissaires aux comptes, d'autres autorités de contrôle, ainsi que des informations disponible dans le cadre d'accords bilatéraux avec les autorités de surveillance d'autres pays européens. Le système fonctionne au sein d'un progiciel standardisé avec une évaluation de 14 composants - indicateurs liés aux normes prudentielles (liquidité, adéquation des fonds propres, etc.), activité inscrite au bilan et hors bilan (qualité des actifs, créances douteuses), composants liés au risque de marché, au rendement (résultat d'exploitation, rentabilité des actifs, etc.) et aux composantes qualitatives (gestion, contrôle interne, composition des fondateurs). Chaque composante est notée sur une échelle de 1 (meilleure note) à 5 (moins bonne note), puis traduite en une note composite, chaque composante pouvant être ajustée par les superviseurs. Dans la pratique des activités de surveillance de la Banque des Pays-Bas, 10 types de risques ont été identifiés auxquels une banque commerciale peut être exposée (risque de crédit, risque de prix, risque de taux d'intérêt, risque de change, risque de liquidité, risque opérationnel, risque d'information , risque stratégique, risque législatif, risque de réputation ) et 3 catégories de maîtrise des risques (contrôle interne, facteur organisationnel, management). L'idée de base sur laquelle sont construits les systèmes d'alerte précoce (EWS) est la compréhension qu'il est souvent moins coûteux de prévenir un phénomène que d'en éliminer les conséquences. En particulier, les EWS sont destinés à vous alerter des problèmes potentiels qui sont survenus ou qui pourraient survenir à l'avenir sur la base d'une analyse de la situation actuelle de la banque. A ces fins, sont effectués :

évaluation régulière de la banque selon un schéma formalisé tant lors des contrôles sur place que sur la base d'un suivi à distance entre ces contrôles ;
identification des banques problématiques et des zones d'interaction entre elles, où des situations difficiles existent ou surviennent facilement ;
formation de priorités dans la supervision bancaire pour une répartition et une planification optimales des ressources des autorités de supervision.

Chapitre 2. Analyse de la stabilité financière de la banque
2.1 Caractéristiques de la banque et sa situation financière

Titre complet : Banque commerciale Banque de développement russe (société par actions fermée)
Nom abrégé : CB RBR (CJSC) Date d'enregistrement : 28 octobre 1992 Licence générale de la Banque de Russie n° 2179 du 4 décembre 2003. Depuis novembre 2008, la Banque de développement russe fait partie de la société financière Otkritie.
Aujourd'hui, dans les notations des publications économiques, la Banque de développement russe figure parmi les 100 plus grandes banques de Russie en termes de fonds propres et d'actifs. Au 01 juillet 2011 actifs nets de la Banque de développement russe (selon la forme des rapports publiés) a atteint 41,720 milliards de roubles. En avril 2010, la Banque de développement russe est devenue propriétaire du prix annuel "Finance" dans la nomination "Percée de l'année".
La structure organisationnelle de la banque est illustrée à la figure 1. Le président du conseil d'administration est Vitaliy Emilyanovich Milke, le président du conseil est Andrei Vyacheslavovich Konyaev. Premier vice-président du conseil - Malkina Oksana Gennadievna
La banque dispose des départements suivants :

Service du crédit (gestion des prêts) ;
Département des petites et moyennes entreprises (travailler avec des représentants des petites et moyennes entreprises);
Département des affaires corporatives (travailler avec des représentants des entreprises corporatives);
Département Commerce de détail ;
Gestion des garanties;
Département des services aux entreprises (au service des entreprises clientes);
Bureau pour le travail avec les succursales (travail avec les subdivisions dans les régions);
Autorité de Banque Privée ;
Gestion des produits de détail ;
Gestion des documents de paiement ;
Département des prêts aux particuliers ;
La gestion des services;
Département des ventes au détail, etc.

En 2008, la Banque de développement russe a participé pour la première fois à la notation "Customer Impression Index-2011: Who is the leader in the retail banking business in Russia?", Compilée sur la base des résultats des recherches de PricewaterhouseCoopers Auditing Company et du marketing société Sentéo. La Banque de développement russe a immédiatement pris la 11e place dans cette notation, affichant le deuxième résultat parmi les banques les plus performantes dans la notation de cette année. Selon RBC. Rating » au premier trimestre 2011, la Banque de développement russe a pris la 30e place dans le classement « Top 500 des banques pour les dépôts des particuliers » et la 21e place dans le « Top 30 des meilleures banques de dépôt pour les dépôts en roubles ».
La Banque de développement russe accorde également une attention à tous les domaines d'activité, en se concentrant sur l'amélioration de la qualité du service et en développant des produits et services pertinents pour ses clients.
CJSC Banque russe pour le développement est guidée par les documents suivants dans ses activités :

charte bancaire;
Règlement du Conseil de la Banque ;
Règlement sur la procédure de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires ;
Règlement sur la commission d'audit de la banque ;
Règlement du conseil d'administration de la banque ;
Règlement sur le service de contrôle interne de la banque .

Bilans quotidiens ;
Bilans de chiffre d'affaires ;
Journaux comptables pour tous les comptes de solde ;
Comptes personnels ;
Livres de comptabilité des immobilisations, IBE, fiches d'inventaire ;
Livre comptable des formulaires de déclaration stricte;
Livre d'enregistrement des comptes ouverts pour les entreprises et les organisations ;
Documents de paiement et de règlement ;
Affaires juridiques des clients, cartes avec échantillons de signatures et empreintes de sceaux ;
Contrats de prêt, contrats de gage, contrats d'assurance;
Obligations de garantie de l'établissement de crédit ;
Accords et accords sur d'autres opérations de l'établissement de crédit ;
Reporting comptable et analytique d'un établissement de crédit ;
Documentation du service du personnel ;
Documentation relative aux transactions en devises étrangères, y compris les bureaux de change.

membre principal Système de paiement Visa International ;
Sous-licencié du système de paiement Diners Club International ;
Membre du système d'assurance des dépôts ;
Membre de l'Association nationale des participants au marché boursier (NAUFOR), de l'Association nationale des actions, de la section du marché des dérivés de la Bourse interbancaire de devises de Moscou ;
Membre des sections devises et actions, de la Bourse de Saint-Pétersbourg (FBSPb), de la Bourse de devises de Saint-Pétersbourg (SPVB), du système de négociation électronique de la bourse de devises interbancaire de Moscou, et est également membre commercial de RTS OJSC. En décembre 2007, la Banque de développement russe a été reconnue comme la "Banque de l'année", devenant ainsi le lauréat du prix national annuel "Entreprise de l'année", créé par l'agence d'information "RosBusinessConsulting".

2.2 Calcul et analyse des indicateurs de stabilité financière de la banque

En utilisant les méthodes existantes et les données fournies dans les annexes (voir tableaux 1 à 8 de l'annexe), nous calculerons les principaux ratios économiques et, sur la base des résultats obtenus, nous analyserons la stabilité financière de la Banque de développement russe.
Lors du calcul des ratios économiques obligatoires, les fonds propres de la banque (capital) sont utilisés et sont définis comme la somme de :

capital autorisé de la banque ;
fonds bancaires;
des bénéfices non répartis.

provision pour pertes éventuelles sur les prêts du 1er groupe de risque ;
revenus de coupon accumulés reçus (versés) à l'avance ;
réévaluation des fonds en devises étrangères;
revalorisation des titres négociés sur l'OSM ;
réévaluation des métaux précieux et diminuée de :
pertes admises ;
racheté des actions propres ;
excédent du capital autorisé d'une banque non par actions sur sa valeur enregistrée ;
sous-développé réserve obligatoire pour les pertes potentielles sur les prêts.

Tableau 3. Calcul de l'effet multiplicateur du capital de la Banque russe de développement

Tableau 4. Calcul de la valeur ajoutée du capital de la Banque russe de développement

Tableau 5. Calcul de la dynamique du volume des bénéfices de la Banque de développement russe